财务核算程序培训资料

1、禄丰县国禧矿业开发有限公司 财务管理制度 （ 内部资料）PAGE 第 PAGE 46页总 NUMPAGES 47页财务制度目录 HYPERLINK l 般公司重要会计政翱策规定伴 白公司重爸要氨会计政策规定胺 爱氨笆岸.1 HYPERLINK l 胺财务管理体制澳 背财务管理体制靶坝阿佰.4 HYPERLINK l 奥资金、费用计划罢审定程序鞍 啊资金、费用计划霸审定程序疤懊翱.耙斑.5 HYPERLINK l 跋资金支付程序把 熬资金支付程序艾翱爱百6 HYPERLINK l 柏日常费用报销程碍序班 皑日常费用报销程班序百霸叭巴7 HYPERLINK l 耙日常借款程序阿 癌日常借款程序昂扳

2、肮袄8 HYPERLINK l 皑出差费用管理程碍序巴 邦出差费用管理程般序伴哀班暗9 HYPERLINK l 哎收款及发货管理傲制度敖 白收款及发货管理啊制败绊按八.11 HYPERLINK l 岸应收账款管理办跋法八 邦应收账款管理办拔斑扒埃.12 HYPERLINK l 柏备用金管理制度昂 凹备用金管理制熬柏按般.14 HYPERLINK l 把固定资产、低值扒易耗品的管理办半法跋 佰固定资产、低值柏易耗品的管理办案法凹蔼疤.15 HYPERLINK l 奥固定资产配置管半理程序百 柏固定资产配置管傲理程扳般岸.19 HYPERLINK l 疤资产报损程序扳 白资产报损程扳笆唉暗.20

3、HYPERLINK l 瓣纳税申报管理制隘度摆 芭纳税申报管理制肮矮拔昂.21 HYPERLINK l 疤财务核算核心流懊程图肮 柏财务核算核唉心凹流程扮鞍岸.22 HYPERLINK l 艾电算化管理程序板 败电算化管理程白百办肮.23败公司重要会计政八策规定百为规范公司的会爱计核算制度，统按一会计核算口径哀，特制定本制度半。会计制度：巴 公伴司执行国家财政哀部颁发的工业版企业会计制度阿，参照执行国家耙财政部颁发的从芭200爱1熬年1月1日败开始执行的企吧业新会计制度奥。会计期间：摆 吧经济业务结帐为邦每月坝月底办日，年度会计期百间为板1月1日敖至搬12月31日氨。颁收入、费用的确蔼认原则：

4、柏权责发生制原则巴和配比原则。百坏账损失核算方拜法、坏账准备之邦计提比例：皑坏账损失采用备稗抵法进行核算。芭坏账损失按年末扒应收账款千分之癌五（0.5%）爸提取。存货核算方法：邦 发艾出存货的核算方昂法采用全月加权昂平均法进行核算扳。长期投资：唉控股性的长期投案资采用权益法核瓣算。鞍非控股的长期投稗资采用成本法核耙算。版固定资产、低值爱易耗品与一次性盎进费用的用具物罢品的界定：袄企业使用期限在白一年以上的房屋鞍、建筑物、机器隘、设备、器具、把工具等生产经营矮主要设备应作为俺固定资产。邦不属于生产经营癌主要设备的物品肮，单位价值在2颁000元以上的捌、并且使用期限芭超过两年的，也搬应作为固定资产

5、扮。挨未作为固定资产敖管理的工具、器唉具等，单位价值扒在100元以上霸2000元以下安，且使用年限在哎一年以上的，作霸为低值易耗品核班算；非生产经营翱主要设备，单位疤价值在2000八元以上的，但使凹用年限在一年以摆上两年以下的，澳也作为低值易耗俺品核算。绊未作为固定资产疤、低值易耗品核扳算的用具物品，靶均一次性进费用霸。拜固定资产计提折胺旧的范围、折旧伴方法、使用年限唉、残值率：坝计提折旧的范围邦：企业在用的固瓣定资产均应计提败折旧，具体范围疤包括：房屋、建坝筑物、在用的机绊器设备（仪器仪背表、运输工具）唉、季节性停用或吧大修理停用的设白备、融资租入和吧经经营租赁方式奥租出的固定资产奥。阿不计

6、提折旧的范巴围：未使用（或捌不需用）的机器暗设备、以经营方扳式租入的固定资傲产、在建工程交澳付使用以前的固扳定资产、以融资伴方式租出的固定埃资产、已在成本邦中一次性列支形矮成的固定资产，绊关停企业的固定盎资产、已提足折般旧继续使用的固盎定资产。蔼当月增加的固定版资产，当月不得矮提取折旧，从下癌月起计提：当月跋减少的固定资产懊，当月照提折旧笆，从下月起不提碍折旧。白固定资产的折旧俺方法：平均年限邦法（又称直线法矮）。笆固定资产预计残般值率：5%。癌固定资产使用年把限：捌固定资产分类扒折旧年限版一、房屋、建筑扳物俺1、生产用房昂30年澳2、非生产用房百35年绊3、建筑物安20年拔二、生产设备爸1、

7、机械设备拔12年皑2、动力设备挨12年吧3、传导设备拜12年扒4、生产线、机哎组及其配套设备胺12年碍5、各种机器澳12年颁6、工业炉窑澳8年哀7、运输设备邦5-8年皑8、自动化控制背及仪器仪表斑5年巴9、工具及其他安生产设备癌5年笆三、非生产用设隘备、器具、工具背、电脑、电视机氨、复印机、文字八处理机、运输设阿备熬5年柏九、低值易耗品叭的摊销方法：办五五罢摊销法。癌无形资产的摊销坝方法：肮土地使用权按五斑十年平均摊销。靶专利权、商标权吧、软件费等按五摆年平均摊销。岸十一、递延资产唉的摊销方法：傲开办费：企业开吧始生产经营后的搬当月起，在五年白内平均摊销。安租入固定资产改翱良支出：在租赁耙期平

8、均摊销。袄十二、会计估计叭之运用范围：氨采购物资已入库绊或已投入使用，鞍月末未收到发票笆的；艾坏账准备的计提扳比例唉固定资产折旧年凹限、残值率的确佰定扳无形资产的受益案期案存货遭受毁损，碍全部或部分陈旧案过时投资价值的减损翱递延资产、待摊板费用等的分摊期邦限或有事项佰收入确认中的估哎计其他跋 十三、借板款费用资本化条矮件班资产支出发生时八；澳借款费用发生时般；艾为使资产达到预安定可使用或销售胺状态所必要的准摆备工作正在进行爱中。岸 十四、利把润分配次序及公袄益金提取比例案弥补以前年度亏奥损奥提取法定公积金摆（10%）坝提取法定公益金岸（10%）澳提取任意公益金熬（由股东会决议巴）俺向投资者分配

9、利案润或股利笆 十五、生吧产费用在完工产笆品与在产品之间绊的分配方法：昂 俺 按定额比例法疤进行分配。笆 十六、制熬造费用之分配方捌法：爱 罢 按机器工时比半例分配法。邦 十七、产翱品成本核算方法敖：般 唉 按品种法核算阿成本。懊 十八、收艾入的确认条件：扮销售商品收入的白确认方法：办企业已将商品所矮有权上的主要风爸险和报酬转移给版购货方；俺企业既没有保留艾与所有权相联系扒的继续管理权，巴也没有对已售出癌的商品实施控制稗；瓣与交易有关的经板济利益能够流入巴企业；佰相关的收入和成鞍本能够可靠地计罢量。提供劳务：佰在同一会计年度按内开始并完成的伴劳务，应当在完搬成劳务时确认收背入；靶如果劳务的开始

10、肮与完成分属不同疤的会计年度，在霸提供劳务交易的扮结果能可靠估计哎的情况下，应在巴资产负债表中按坝完工百分比确认扒劳务收入。班十九、关联方交艾易：疤 按内部岸销售价执行注傲：内部销售价=颁生产成本耙耙（1+目标利润胺）班二十、资产盘存熬制度斑存货盘存制度：挨永续盘存制叭现金、银行存款靶、有价证券：实奥地盘存搬固定资产、低值昂易耗品：实地盘澳存制颁应收账款：每月昂对账制吧内部往来款项：盎每月对账制财务管理体制哀任何管理制度的八设立都是建立在爱相应的管理体制啊基础之上的，财澳务管理制度也不扮例外。针对我们拌公司的实际情况拔，建议财务管理埃体制设为：统一翱资金、统一人员碍、统一机构和统懊一制度。统一

11、资金：岸 公司融资、百对外投资、资金昂运用都应由公司凹董事长或者其授埃权的相关人员直案接进行一支笔管跋理，以利降低资拜金使用成本。统一人员：懊 财务人员的巴工作安排、招聘办、解聘等由财务氨经理柏提出意见，白由董事长或者其懊授权的相关人员疤实行统一配置。统一机构：胺 公司所有分搬支财务机构，由败公司邦财务室摆提出意见，实行盎统一设置管理。统一制度：熬 财务管理制般度必须统一，财搬务制度的制定由俺公司芭财务室般负责。斑资金、费用计划伴审定霸程序目的：啊 为规范公捌司各部门或单位案资金、费用计划碍及按计划统一安拌排资金，完善公扳司内部控制制度盎，以提高资金使按用效率，特制定版本程序。程序描述：白各部

12、门或单位根捌据公司的年度经啊营目标，在每月绊21日后编制下哎月的资金和费用艾计划。扒各部门或单位编岸制完成资金、费斑用计划请部门或隘单位负责人审签胺后，再报请分管蔼副总审签，审核澳无误后则于当天盎交由把财务室扳审核。把财务室盎根据年度经营目扒标和各部门或单笆位下月的经营任斑务，核定各部门般或单位的资金、佰费用计划。败财务室把核定的资金、费邦用计划与各部门暗或单位提报的资挨金、费用计划存胺在明显差异的，霸由财务经理与该矮部门的分管副总板协调；若协调不澳成功上报总经理搬或者常务副总裁坝定，若裁定未通耙过则返回修正。氨据审定或裁定的埃资金、费用计划安，背财务室疤进行综合平衡后背交常务副总审批般，报董

13、事长核准肮。下达执行。资金支付程序目的：爱 凹为规范公司资金唉按计划支付，完澳善企业内部控制白制度，提高资金吧使用效率，特制班定本程序。程序描述：罢申请部门或单位敖根据资金需求计盎划和经济合同、懊发票及订单等原班始单据填制吧“半请款单叭”肮。扒申请部门或单位办负责人和分管副按总审签。扮财务室爱审核与资金计划吧是否相符，审核隘经济合同、发票鞍及订单等原始单阿据的合法性与真唉实性；审核未通碍过则直接返回使白用部门。八经审核通过的请按款单，则按下列般审批权限审批：版金扮 办额斑核准人案备注：原则上所岸有款项由董事长鞍一支笔审批。昂元叭以下八总经理般元吧（含）笆以上唉董事长背（固定资产配置蔼之支付不适

14、用以蔼上审批权限，详扳见：固定资产配傲置肮管理程序岸）绊会计根据审批的捌请款单填制会计斑凭证，出纳根据班会计凭证付款。肮日常费用报销程八序目的：扒 为规范集团邦总部的日常费用肮报销程序，加强搬费用控管，特制捌定本程序。程序描述：挨经办人根据发票肮等原始单据填制盎费用报销单。爱一般人员经手的巴费用由部门负责岸人签准；部门负叭责人经手的费用叭由分管副总签准摆；分管副总经手挨的费用由总经理凹或者常务副总经佰理核准。袄财务室暗会计审核与费用芭计划是否相符，胺否则退回。吧若相符，则由财傲务经理签字后交鞍会计入账填制凭鞍证、出纳根据会熬计填制的签字手摆续齐全的凭证付柏款。八（此处强调鞍据氨凭证付款柏是艾为

15、了现金日报统按计之及时准确疤，若凭证填制后俺当天未能及时支吧付，则该张记账埃凭证退回会计冲叭销按）熬若是特殊费用，办则由财务经理、笆常务副总依次审叭核后交总经理核半准。特殊费用指：各种损失。摆中介机构服务费把、律师费、诉讼耙费、顾问费等特癌殊费用等。胺业务招待费由总叭经理核准，说明鞍接待原因，接待把人数、本方作陪按人数。按固定资产、无形芭资产、递延资产胺的摊销须出具其肮配置审批单（详安见：固定资产配拌置管理程序）。日常借款程序目的：艾为规范集团公司挨日常借款程序，扮加强资金控制金哎额及借款占用天斑数。隘程序描述（因公颁借款）邦借款人按借款单敖据格式填写借款拌理由、借款金额拜及借款占用天数斑。八

16、部门负责人根据摆当月的经营目标拌审核借款是否符昂合经营目标的要半求，若不相符则版退回。哀若相符，则由部拌门分管副总审核笆签准；借款人将瓣已签准的请款单靶交傲财务室罢。哎财务室叭审核借款金额是班否在该部门资金暗、费用计划范围白内，若不则退回啊。碍若在计划列支范摆围内则按以下审拌批权限审批：败金额靶核准人熬备注：原则上所耙有款项由董事长阿一支笔审批。斑元以下暗总经理瓣元凹（含）昂以上佰董事长霸会计人员据已核哎准的耙借款单审查该借稗款人以前是否有叭借款未还，若没啊有则制证并交出办纳付款；若有借巴款未还，则必须昂先还清原来欠款坝，否则不予办理版。即必须坚持搬“般前款不清，后款般不借伴”笆的原则(特殊紧

17、班急事项扒要未还再借的靶须经过董事长签版准)摆。注意事项背一般人员的借款瓣由部门负责人签碍核；部门负责人矮的借款由分管副办总签核；分管副背总的借款由总经八理或者董事长核颁准。氨突发事件之借款百程序应在借款申按请中说明突发事澳件的起因、发生颁过程、后果等分岸析报告。摆因私借款必须由俺总经理核准（与案因公借款程序大懊致相同）。哀子公司日常借款拜程序可参照公司扒之日常借款程序矮执行。吧借款应于任务完罢成后一周内冲销胺；一周内未予冲胺销，且无相关领啊导核准不予冲销班的批示，则视为案挪用公款，由人矮事部从工资内扣白除；若工资不足澳以冲抵借款的，阿则交公司法纪办柏处理。拔不论何种原因，颁严禁销售人员从邦客

18、户处借款，已敖经发现，视其情爸节轻重，处以罚笆款、记大过、开把除等，情节特别凹严重的，述诸法版律解决。 奥出差费用管理程绊序目的：吧本着节约资金的凹原则，使出差管靶理规范化和制度翱化。适用范围：暗公司所有员工（柏含销售公司）出差定义：爱公司员工经公司拔相应的审批手续暗，到达工作所在鞍地办公，而工作耙所在地必须距该埃员工日常工作办澳公地（一般为公吧司所在地）绊50公里扳以上，这样的行稗为称为版“巴出差扒”挨。出差审批制度：斑员工出差前必须俺填报佰“皑出差请准单稗”稗和哀“唉出差计划表靶”摆和叭“伴出差行程报告表吧”稗，并交部门负责哎人依照公司规定百审核后报常务副白总或其授权指定皑的人核准。任何盎

19、计划外的出差计氨划必须报常务副拔总亲自核准。暗签署完毕的出差袄申请单和出差计昂划表到人事部门霸登记备案后交凹财务室昂作报销审核的附安件之用。阿（非业务人员出霸差可不填出差吧计划表和出皑差行程报告表耙）癌 出差费用预支：笆5.1、出差费皑用预支包括：生颁活住宿费、交通按费用（含交通工敖具费）。澳 熬以上各项癌费用必须在出差胺计划表中详细列办明。经批准的出哎差期间的业务招柏待费用预算可单邦独申请，经部门疤主管审核后报常啊务副总特别核准傲，并于其他出差啊单据一起交翱财务室班。柏5.2、出差预挨支费用申请单（跋借款单）必须提按前一个工作日交跋财务室捌，以便熬财务室盎提前预备现金。芭 6扳、报销标准：霸

20、级别芭住宿费霸餐挨补版区间哎交通盎交通费按招待费白北京、上海、广八州、特区城市翱省会岸城市罢二级霸城市隘二级稗以下扒总经理爸实报实销暗部门经理巴或负责人摆1柏00岸8挨0鞍5半0敖45摆2搬5癌30疤600km耙以内硬卧哎600km办以上飞机八特别申请坝业务班人员芭80懊60鞍4捌0岸35艾20笆30熬硬座或汽车敖600km昂以上硬卧绊特别申请鞍其他人员阿60霸5稗0罢3斑0埃25瓣20奥30翱硬座或汽车白600km皑以上硬卧柏特别申请哀（注：除交通费按和招待费外，其鞍余费用标准均以皑日为单位熬；稗机票需购买最低柏折扣。如长途火暗车卧铺票与折扣凹后的机票价格基盎本相同时，为提隘高办事效率，可暗

21、购买机票碍）班癌短期出差指当天柏往返者，除交通扮费用外，可补助按10元误餐补助艾，其余补助或费般用不得再行报支绊。昂出差人员必须指啊定工作代理人，捌以利出差期间的捌工作安排、协调罢；隘工作代理人必须阿按出差人员要求拜完成工作。案收款及发货管理哀制度目的： 隘为规范公司收款懊作业程序，加强伴资金控管，特制奥定本程序。程序描述柏销售部门签订销罢售合同后，请经翱销商将合同约定绊的货款以银行结矮算的方式汇入公拜司帐户。蔼内勤人员开立好疤发货单或提货单阿后，交部门负责扮人审核签字，瓣5000元芭以上的需暗总经理熬签字批准。暗财务室坝核实收到预计货柏款后，经绊财务室碍出纳、经理签字般，癌通知内勤人员敖安排

22、发货。注意事项邦销售业务原则上捌不进行现金交易巴，严禁销售人员阿向客户收取任何靶现金，特殊情况鞍须由常务副总或熬总经理许可。氨收款方式为银行坝存款，若为银行昂汇票或银行承兑扮汇票，应报公司拌总经理同意后，跋方可执行。安客户返利资金必板须由公司与客户爱直接采用银行方柏式结算。摆应收账款管理办背法版 瓣为规范财务核算澳，加强应收账款拜的管理，减少坏暗账损失的风险，巴特制定本管理办吧法。入账管理邦 （一）、记绊账方法扮 1、矮销售部门应设置坝【应收账款备查斑账】作为发货和稗回款的流水账，败根据客户签回之吧【发货单】和回疤款之【收款单】摆按客户明细、发办货及回款单据明岸细登记并结出当芭日余额。蔼 2、

23、邦财务室绊门的【应收账明瓣细账】要考虑税绊收制度和收入实瓣现的会计原则，霸须以开具的伴销售发票作为入拌账依据，根据发柏票记帐联和回款啊之收款单按客户埃明细、发货票及版回款单明细制证岸记账。耙 3、财务蔼会计每月必须对啊【应收账款明细吧账】和销售部门白的【应收账款备哀查账】进行核对碍，对存在的差异奥要及时找到原因蔼，列出未达账目柏调节表。跋 （二）、应收半账款控制俺 1、财务爸会计每月要根据俺【应收账款备查扳账】编制【应收颁账款账龄明细分跋析表】呈报销售哀部门负责人和财袄务负责人。以随半时掌握收款进度柏，并追踪业务人哀员收款情形。扒 2、业务哎人员应依照与客肮户约定之交易条办件收回账款，并埃依照

24、公司之缴款佰规定，缴交账款拜。搬 3、业务奥人员变换管区或败离职必须办理应邦收账款交接事宜盎。袄 4、会计败应及时整理客户岸对帐单，交业务翱员每月与客户对澳账，交易较频繁疤或账款不太清楚耙的客户应优先重敖点核对，并取得坝客户书面确认。坝 5、原则办上只能收取银行鞍存款，收取银行佰汇票汇票和银行哎承兑汇票必须取傲得霸财务室扮和常务副总的同阿意。对收取的汇扮票应分别设置【艾应收票据登记簿癌】，按票据明细凹内容序时登记，扮经常务副总或总八经理同意，银行柏汇票直接解汇入安账、银行承兑汇搬票贴现或在票据蔼临到期时提交开唉户行收款。扳 6、对银办行承兑汇票要视案同现金保管。扮 （三）、货款霸缴纳摆 1、业

25、务氨人员所收回货款把，不论现金或票白据，出纳都应填扳写伴【缴款单】绊或澳【收款收据】傲收款，埃并由交款人在【澳缴款单】或【收埃款收据】上签字肮。肮 2、若所隘交货款之金额或百票据兑现日（如叭远期支票等）不氨符合公司规定时柏，败会计应拒收并知斑会销售部门，要八求业务人员向客把户要求更正。若板发现空头支票，背出纳立即向会计跋、财务经理、销笆售部负责人及业把务员反映情况。癌 （四）现款现蔼货盎 现款碍现货应视为赊销案期为零的销售来癌办理。叭逾期未收款之跟袄催跋会计人员每月根啊据【应收账款备颁查账】斑编制之【应收账绊款账龄明细分析哎表】交销售部负癌责人转交各业务瓣人员，由各业务柏人员针对逾期未柏收之账

26、款提出说昂明，并拟具处理澳对策。疤业务人员在催收皑账款的过程中，蔼若发生问题账款安，应立即填写【哀问题账款报告书案】呈销售负责人挨并知会会计人员懊。交易异常处理拔业务人员应随时摆注意客户之经营班动态及财务状况霸，如发现客户可暗能发生无力清偿白债务、退票、经笆营不善有倒闭征俺兆时，应立即依盎下列步骤处理：挨立即填写【问题昂账款报告书】。艾立即报告销售负阿责人，知会会计安人员及物流员暂翱停出货。备用金管理制度靶为规范备用金借拌款、还款、备用爱金使用范围，特罢制定本制度。备用金借款：般备用金的借款人俺由各部门负责人挨提出申请，详细唉说明备用金的借埃款人情况和备用班金借款使用范围唉，原则上备用金版的金

27、额大小不超靶过备用金借款人百的当月工资，若霸确实要超过，则奥应提供更详细的佰资料情况，并由柏部门负责人担保爸。斑各部门将申请报氨财务室碍审核。翱财务室昂审核通过后，报肮总经理核准，若胺财务审核未通过澳，则应修改申请啊资料。班备用金使用范围捌：坝 零星采购、拌司机日常业务、傲总经理特批业务熬及总经理日常业把务用款。备用金还款：版备用金可连续周搬转使用，一般每靶月报账一次，但颁大笔支付业务（傲金额占备用金5吧0%以上）的发肮生应在业务发生拌后一周内报销。疤备用金在使用三瓣个月后应全部归摆还公司，因业务稗需要，可重新办霸理申请借用手续邦。昂若在使用过程中芭，爱备用金借款人由版违规操作现象或瓣其使用范

28、围已发板生变化，熬财务室艾有权要求备用金啊使用人重新办理按借款。凹固定资产、低值熬易耗品的管理办熬法爱为做到账、卡相碍符，账、实相符芭，提高资产使用俺效率，确保公司皑资产安全、完整般，特制定本办法半。扳固定资产、低值笆易耗品与一次性拜进费用的用具物蔼品的界定：吧企业使用期限在斑一年以上的房屋埃、建筑物、机器伴、设备、器具、袄工具等生产经营疤主要设备应作为邦固定资产。疤不属于生产经营背主要设备的物品芭，单位价值在2班000元以上的安、并且使用期限扳超过两年的，也袄应作为固定资产拔。懊未作为固定资产败管理的工具、器巴具等，单位价值肮在100元以上奥2000元以下扮，且使用年限在埃一年以上的，作板为

29、低值易耗品核按算；非生产经营扒主要设备，单位埃价值在2000隘元以上的，但使般用年限在一年以佰上两年以下的，拜也作为低值易耗绊品核算。肮未作为固定资产袄、低值易耗品核昂算的用具物品，捌均一次性进费用扒。资产管理部门：伴资产实物管理部按门：公司综合管耙理部对办公福利挨性质的资产进行摆实物管理；公司笆技术部对技术性邦质的资产进行实班物管理。搬其中：直接生产爸厂房由生产技术矮部门管理，生产办办公楼由综合部八门管理。斑资产价值管理部盎门：瓣财务室熬对公司范围内的傲固定资产进行资鞍产价值管理。肮固定资产鉴定部叭门：昂 资产新购摆、调拨、更新、袄修理和损失等需坝相关部门审核或啊鉴定，其中：生鞍产设备由技术

30、部敖进行审核或鉴定矮；其他的资产由版综合部进行审核笆或鉴定。俺固定资产、低值跋易耗品管理原则艾：班提高资产使用效奥率原则；碍资产安全、完整把原则；俺谁使用（受益）熬谁负责的原则；矮实物资产管理人摆员与实物采购人吧员分开的原则。八 具体地讲矮，各部门负责人巴为本单位或本部哎门的资产管理负凹责人；每位员工熬对自己使用的资袄产负责；各部门爱公用资产的责任暗人为单位或部门背负责人。啊固定资产过程管拌理：新购：白需新购固定资产霸的单位或部门根扒据年度经营计划百和实际需要（从背技术和经济上论蔼证新购的必要性盎），提出新购申班请，并填写耙“肮固定资产配置申背请单唉”阿；拜部门或单位负责拜人审签后交靶总经理拜

31、审签；翱综合管理部或技拔术部审核新购固背定资产的价格、巴用途、规格、型绊号及其性能；安公司白财务室把对新购固定资产隘进行资金、成本爱论证，若不可行盎，由案财务室耙与使用单位进行班重新论证，若仍鞍无法达成共识，版则上报总经理或扮董事长裁定；奥经论证可行或裁败定的固定资产新颁购申请，把报摆总经理傲签准；佰若金额未超过靶5000柏元，由吧总经理稗最后核准；若超岸过5矮000元，则由靶董事长最后核准爱；爱经核准的固定资搬产新购申请蔼由综合管理部或蔼技术部的采购人爱员进行采购（大耙额资产或常用资懊产应采用招标的伴方式进行，并由邦财务室爱监督整个招标、斑投标和开标的过案程）；版资产实物管理部笆门根据收到的

32、固扳定资产填写入库斑单并建立固定资挨产台账；安采购部门将已入伴库或已使用的固碍定资产的合同、板发票及已核准的凹【固定资产新购捌申请】一并交由绊财务付款；按资产价值管理部绊门建立固定资产搬卡片或固定资产矮明细账。自建：爸由技术部鉴定固皑定资产已达预定耙可使用状态；翱工程部门将在建挨工程转给资产实疤物管理部门，由埃其建立固定资产皑台账；疤资产价值管理部斑门根据技术部的斑报告将费用停止拜资本化，并建立耙固定资产卡片。阿 调拨：俺各单位之间调拨疤资产，应填写【拌资产调拨申请单佰】，向综合管理肮部门或技术部提搬出书面申请（生矮产设备向技术部按提出申请，非生瓣产性质的设备向摆综合管理部提出扒申请）；疤综合

33、管理部或技熬术部进行审核，芭若符合调拨条件皑，且未超过5般000办元的，由版总经理矮核准；若超过5板000元，则由按董事长核准；鞍调出方资产实物按管理部门根据经吧核准的【资产调澳拨申请单】办理佰资产调出手续，扒并将调出手续和艾【资产调拨申请摆单】一起交澳财务室埃门入账；版调入方资产实物半管理部门根据经碍核准的【资产调白拨申请单】和已扮收到的资产办理案资产调入手续，鞍并将调入手续和爸【资产调拨申请昂单】一起交巴财务室爸门入账；爸部门之间的调拨斑由申请部门填写唉【资产调拨申请叭单】后，交由资拌产实物管理部门爸进行审核、登记稗，并将调拨结果板交由矮财务室隘门入账。奥更新（以旧换新昂）：哀需更新配置的

34、单坝位或部门根据年皑度经营计划和实氨际需要，提出更胺新配置申请，并澳填写【更新配置啊申请单】；凹综合管理部或技罢术部审核原固定俺资产报废手续是板否齐备；疤若审核通过，则白直接进入新购或疤调拨过程。报损（废）半资产出现被盗、扳毁损、自然老化搬等损失时，单位熬或部门应及时填颁写【资产报损申昂请单】，详细填般明损失的类型、爸原因、经办人、奥责任人或责任单肮位、已索赔金额傲、应催收金额、办估计残值收入、霸需报损金额、处白置建议等内容芭；哀根据报损资产的伴不同性质，由综安合管理部（负责昂办公福利性质资矮产的鉴定）或技敖术部（负责生产笆技术性质资产的澳鉴定）等部门进懊行鉴定；搬经鉴定后，明确懊是否属于正常

35、报矮损，若属非正常皑损失，则需明确肮责任人或责任单稗位，以及索赔金笆额或催收金额，坝索赔不足部分或唉催收不成功部分哀报哎财务室斑门；背经鉴定的【资产阿报损申请单】及暗处理意见报般财务室傲审核；凹财务室办将核定的处理意把见上报董事长审昂批；胺经董事长核准的疤报废资产，由八财务室昂门组织进行帐务埃处理，并把处理敖意见及时反馈给俺相关部门执行：敖需通过法律途径碍解决的，交法纪巴部门处理；需从拜工资中扣除的交按人事部门处理；俺无须以上处理，疤则由申请报损单鞍位或部门会同搬财务室安门或审计部门进斑行相应报损资产瓣的注销等手续；按若处理资产由残搬值收入，则进入摆资产清理过程。资产清理：蔼已核准报损的资袄产

36、进入资产清理白过程；盎资产实物管理部岸门与资产使用部靶门选取买家（至埃少三家以上）；佰资产实物管理部办门会同价值管理把部门确定买家并背估算清理费用，艾形成处置意见；癌将处置意见上报绊总经理案（未超过5颁000艾元）或董事长批般准（超过5俺000哎元）；斑根据已核准的处奥置意见，对资产胺进行处理：资产案使用部门会同资坝产管理部门对资斑产进行注销或销拌毁；资产实物管爸理部门注销固定般资产台账；资产挨价值管理部门将鞍残值收入和清理扮费用入账并注销八固定资产卡片。资产修理：袄单位或部门资产颁出现局部损坏时疤，提出固定资产把修理申请，败估计修理费用及搬修理后使用效果般和使用时间，并矮填写【资产修理澳申请

37、单】；扳综合管理部门或搬技术部门对修理坝申请进行审核、按鉴定；爱经审核或鉴定的氨资产修理意见交袄财务室矮门进行资金、成癌本论证；佰经论证可行的资懊产修理申请，报巴总经理阿签准；隘若金额超过5唉000鞍元的，则由董事斑长最后核准；下达执行。敖低值易耗品的过瓣程管理：购买：办需用部门或单位笆根据资金计划和昂实际需要，填写柏【请购单】，并吧交由部门或单位疤负责人核准；盎资产实物管理部背门审核【请购单皑】（一式三联）靶；巴实物管理部门采霸购人员至少联系艾三家以上的供应暗商进行选择（同奥一物品经常采购白部分可指定供货皑商）；拜实物管理部门会拔同阿财务室俺门确定供应商；蔼采购人员按指定奥的供应商进行采袄购

38、；凹实物管理人员将百采购的低值易耗凹品入库，并登记板备查清单和领用暗部门或人员；案财务室隘门按低值易耗品白的核准【请购单拔】、【入库单】佰、【领用单】和坝发票入账。八摊销：（五五摊扮销）板低值易耗品于购案买报账时，摊销肮其价值的一半；哀于其报废时摊销版其价值的另一半袄，若有残值收入挨，则冲减其当月叭摊销额。隘调拨：（参照固艾定资产调拨过程盎）修理：拔部门资产出现局哀部损坏时，提出碍资产修理申请表靶，估计修理费用凹及修理后使用效爱果和使用时间，般并填写【资产修坝理申请单】，交艾由部门负责人审跋签；败资产实物管理部扮门和靶财务室罢门（根据资金计唉划）进行审核；跋部门或单位负责凹人核准；办将修理的资

39、产报俺公司资产管理部啊门备案并进行修笆理。报废并注销：按报废低值易耗品癌由综合管理部门按进行鉴定；挨综合管理部门同八意报废后，背注销时由资产管摆理部门会同哀财务室艾门进行注销手续瓣。爱固定资产、低值百易耗品财务管理瓣办法：跋资产实物管理部盎门负责资产台账袄（固定资产）或拌辅助性备查清单啊（低值易耗品）鞍的登记，并做到蔼帐实相符。案资产价值管理部靶门负责资厂日常岸核算，并建立固坝定资产卡片（或俺固定资产明细账办），要求做到账搬卡相符、卡实相艾符。凹盘点方法：采用安实地盘存制，每伴半年盘点一次，盎并根据盘点结果疤按相应的资产管案理程序进行调账哎。翱账卡核对：每月埃进行。蔼资产报损未经相爸应领导核准

40、之前盎，疤财务室拜门应先通过奥“半待处理财产损溢艾”八科目挂账，将资八产转出；待批准碍后，再进板“岸营业外支出阿”拌。搬固定资产或低值霸易耗品的赔偿原罢则：懊 发生使用捌人丢失资产，或版人为毁坏资产的案行为时应按资产啊的帐面净值与资艾产现值孰低的原懊则进行赔偿。责任界定：稗资产实物管理部办门未尽管理之职班，发生资产丢失跋或损坏，由公司扒综合管理部门或按技术部门界定管瓣理责任。邦综合管理部门对百公司资产未尽管唉理之职，由公司熬财务室啊会同综合管理部把门界定管理责任碍。般资产核算部门未般尽准确和核算之白职，由公司皑财务室傲门界定其核算责岸任。百固定资产配置管佰理程序目的：伴为规范固定资产傲配置管理

41、，加强暗固定资产的利用罢效率，完善内部奥控制制度，特制耙定本流程。流程：哎需配置固定资产案的部门或单位根俺据年度经营计划懊和实际需要，提班出配置申请（从艾技术及经济上论靶证配置的必要性翱），并填写固定扮资产配置单。捌部门或单位负责艾人审签后交分管疤副总审签。扳综合管理部（负半责办公福利性质靶固定资产的深浅佰）或技术部（负罢责生产技术固定摆资产的深浅）审翱核是否为更新配背置：埃若是，则要审核把原固定资产报废伴手续是否齐备，摆若不齐备则退回爱；八若不是更新配置伴，则由综合管理哎或技术部协调，耙是否可从其他部氨门或单位调配，白若可调配，则不坝予配置。败若不可调配，则岸由综合管理部或岸技术部审核新购俺

42、固定资产的价格傲、用途、规格、俺型号及其性能等岸。可行后，报颁财务室疤进行资金平衡。爸财务室办进行资金、成本背论证，若不可行敖，由般财务室熬与使用单位进行八重新认证，若仍八然无法达成共识敖，上报常务副总绊货董事长裁定。癌若金额未超过5邦000芭元，由碍总经理佰核准；超过5拔000昂元的，则由董事唉长最后核准。注意事项佰非正常报废需提碍供：追加资金计划；报废报告。叭固定资产报销程癌序按费用报销程矮序执行，但必须瓣将已由相关领导靶核准的坝【啊固定资产配置单爸】阿附在发票之后。罢其他长期资产的盎配置按固定资产吧管理配置程序执按行。盎固定资产改良工班程流程由分管副罢总审签后，直接哀交由综合管理部熬门或

43、技术部门进熬行审核，以后程鞍序与新购固定资唉产流程相同。资产报损程序目的：蔼 为尽可能杜蔼绝资产流失，加绊强资产的利用效安率，分清责任人般的赔偿责任以完熬善公司管理制度罢，特制定本程序安。程序描述：柏各部门或单位出扒现公司资产被盗按窃、毁损、自然柏老化、坏账损失懊时，应及时填写瓣资产报损申请单拌【资产报损申请敖单】，详细填明案损失的类型、原佰因、经办人、责笆任人或责任单位癌、已索赔金额、矮应催收金额、需奥填报损金额、处拜置建议等内容。啊根据报损资产的斑不同性质，由综袄合管理部（负责敖办公福利性质资懊产的鉴定）或技拌术部（负责生产皑技术性质资产的斑鉴定）或疤财务室吧（负责经营性资霸产和债权性资产

44、佰的鉴定）等部门爱进行鉴定。盎经鉴定后，明确矮是否属于正常报安损，若属非正常翱损失，则需明确扳责任人或责任单佰位，以及索赔金背额或催收金额，阿索赔不足部分或绊催收不成功部分翱报斑财务室耙。俺经鉴定的报损申艾请单及处理意见芭报阿财务室扮审核。摆经财务核定的处皑理意见报董事长皑审批。爸经董事长核准的捌报损资产，由八财务室蔼组织进行帐务处佰理，并把处理意胺见及时反馈给相半关部门执行，需矮通过法律途径解败决的，交法纪部白门处理；需从工笆资中扣出的交人爸事部门处理；无昂需以上处理的，巴则由申请报损单芭位或部门会同巴财务室癌门或审计部门进氨行相应报损资产办的注销等手续。注意事项斑 所有资产报损版属公司的一

45、项损败失，均须由董事按长核准。笆纳税申报管理制笆度耙为规范纳税申报拜程序，避免财务罢风险，特制定本爱制度。纳税申报流程：肮税务会计根据会暗计报表、会计凭氨证和会计账簿填拜写纳税申报表。扳税务会计整理已爸在本月开具的专傲用发票和普通发哎票，填写发票使唉用表。案税务会计将发票唉使用表和纳税申罢报表交由财务负芭责人或指定的专吧人审核。袄审核无误的发票啊使用表和纳税申捌报表交由财务负白责人签字。靶经财务负责人签盎准的纳税资料交胺由税务会计向税靶务局申报。颁财务室傲安排资金缴纳税败款。奥税务会计将已交唉税款的凭证记账邦。注意事项：胺纳税申报表必须挨经相应的人员复跋核。拜申报之前必须经挨财务负责人审核巴并

46、经总经理签字扮同意。财务核算核心流程图材料采购购货发票资金支付库 房入库单税金核算财务成果核算出库单管理部门费用原材料核算生产成本核算生产部门费用生产领用材料资金支付 中心税金支付销售回款电算化管理程序吧会计电算化帐吧务处理制度唉 哀为了加强会计核俺算软件的操作使阿用管理，确保会矮计核算软件的正熬常运行及安全、蔼在会计信息处理把和保存中的效用昂，根据财政部的般有关规定，结合拌本公司具体情况拔制定本规定。佰 （一）敖财务室按应在每年或上年翱末建立新的会计靶年度的完整的帐阿务文件根据现行胺财务制度，运用拜当前在用系统的绊规则正确地设置盎全部级次的会计百科目，会计年度耙中间可以任意追翱加新的会计科目

47、扳，但已制单或记把帐的会计科目不扮得介绍修改或删吧除（帐务的修改拔工作由系统管理懊员执行）。靶 柏（二）转换会计奥年度时，应在新败的会计年度开始版后的20搬天内，完成结转颁各帐户的年初手败续，并保证数据啊检验平衡正确，八年初余额在当年耙记帐以前可以修巴改，当年记帐以拜后如有调整，只爸能通过填制记帐稗凭证进行。吧 （三）跋任何登记入帐的埃经济业务都必须唉填制记帐凭证，瓣摘要区规范填入按，在机上填制的班记帐凭证编号应扮当连续，编号出肮现间断时，应在板断号的第一张凭扒证上注明间断的叭编号，并在打印拌输出的该张凭证敖上注明断号的原靶因并签字盖章。扳（四）记帐凭证班必须经过复核人笆员签字后，才能哀根据其

48、登记帐薄靶，复核人员必须敖在屏幕上直接对扮机器存储的记帐啊进行复核签字，爸同时要对打印输袄出的记帐凭证或案代用凭单进行签扒字盖章。同一张罢记帐凭证，制单版和复核不能是同邦一人。捌 记帐凭证在记按帐以前必须打印奥输出（记帐凭证白清单），没有打哎印输出的记帐凭疤证不得登记入帐跋。凹 （五）碍总帐及现金帐和绊银行帐均可采用芭计算机打印输出白的活页帐装订，昂出纳人员根据审绊核人员审查并准稗许报销的凭证，捌收入或付出款项版，如现金处理收板支较多可根据需败要自设辅助帐。凹 单瓣位每天必须将当氨日发生的现金收袄支数据输入计算瓣机并据以计算出哀库存日报表，并啊在表上签字盖章扳。爱 （六）凹每月的记帐期限啊为2

49、5日熬，每月至少记帐霸一次，每月月末绊以前应将当月所皑有收支及转帐业稗务全部登记入帐稗。至少每月核对扮一次总帐，每季矮度核对一次明细阿帐。坝 （七）扮必须将储存在机鞍器内的帐簿数据爸打印输出为书面百帐簿，会计帐簿把打印间隔时间不扳得超过一个月，靶平时可以只打印班已满页的帐簿数蔼据，但每年年末吧必须将全部帐簿暗数据打印输出。耙 叭 搬 绊 隘会计电算化操伴作管理制度皑 为了加邦强会计核算软件把的操作使用管理澳，确保会计核算扮软件的正常运行叭及会计信息的全扒面、准确与安全霸特制定本制度。白 一、白操作使用人员:昂操作使用人员是哀指有权使用会计背核算软件完成职把责范围内会计电芭算工作的财务人肮员或爸

50、财务室背门工作人员。爸 根据会氨计电算化工作要跋求拔财务室昂门配备以下操作胺使用人员版：搬 （一）吧系统管理人员：哎负责所有会计核熬算软件数据的初罢始化、数据备份板与恢复、系统运凹行错误的登记与败排除工作；负责艾系统操作使用的艾组织与管理工作蔼，分配操作人员跋的工作权限，并板设置操作使用人暗员的保密字。按（名单： 扳）熬 （二）耙数据录入员：按安照操作规程录入胺凭证数据，并负扮责录入数据的正哀确性校验，对操案作中出现的问题安作详细记录并及半时报告系统管理霸员。数据录入人癌员无权修改原始伴凭证或手制凭证阿上的数据，不得懊进行凭证复核操版作。出纳人员，啊系统维护人员不百能担任数据录入瓣人员工作。矮

51、（名单： 叭 ）盎 （三）佰数据复核员: 癌负责对已录入计疤算机的凭证编号笆及数据的完整性般、正确性审核，巴确保入帐数据的癌完整与正确。俺（名单： 摆 ）芭 （四）瓣数据管理人员:氨 负责已复核数捌据的入帐、入帐扒后凭证、帐页的半打印输出工作，俺协助系统管理员班定期做好数据备半份工作，负责程爸序软盘、存档数叭据软盘、输出凭罢证、帐页及其他懊资料的保管工作搬，做好软件数据芭扩资料的安全保熬密工作。暗（名单： 百 ）版 （五）敖系统维护人员:埃 负责对会计电岸算化硬件和软件皑的检查及运行故矮障处理工作，以奥保障会计电算化艾工作的正常运行翱。邦（名单： 岸 ）盎 二、昂操作使用人员的捌操作权限 ：拜

52、 （一）拔系统管理员必须翱根据财务软件的袄特点和本单位会跋计电算体系与核岸算扒方式。会计科目拔的设置必须符合白会计制度与单位八核算、管理的要斑求。报表格式必俺须符合上级主要坝部门和财政主管捌部门要求。佰 （二）把数据录入员进行跋数据录入操作时佰应严格按照凭证耙内容输入数据。邦不得擅自修改凭碍证数据，如发现坝凭证数据错误立哀即通知凭证编制哀人员或系统管理敖人员，并根据修绊正后的凭证修改芭录入的数据。数把据录入人员除可氨以进行数据录入把操作外，还可以案进行数据查询工傲作，但不得进行疤数据复核操作，敖复核人员亦不能按进行数据录入操扳作，复核时发现巴凭证录入错误，半必须通知数据录拜入人员进行修改扳，复

53、核人员不得皑进行已录入数据靶的修改操作，待坝数据录入人员修皑正录入数据后再把进行复核签字操胺作。般 （三）坝系统维护人员除叭实施数据维护时叭，一般情况下不俺允许随意打开系板统数据库进行操按作。实施维护时岸不准修改数据库傲结构。其他操作背人员一律不允许把实施数据库操作疤。笆 （四）癌用于会计电算化哀的硬件和会计软盎件只有操作人员爱才能上机操作使半用。其他人员一俺律不允许上机。瓣操作人员必须经袄过培训并经系统昂管理员认可合格巴后方可上机。绊 （五）翱操作使用人员上盎机操作前后必须熬填写阿“背上机操作登记簿巴”败，如实填写操作白人员姓名、上机皑时间、操作内容办、下机时间、操凹作期间系统运行埃情况等。

54、操作人氨员的保密字必须癌牢记，并注意要懊安全保密，否则背出现问题，操作啊人员和系统管理笆人员有不可推卸瓣有责任。肮 （六）笆出纳员、维护人按员、程序人员均百不准实施数据录芭入操作。皑 （七）澳备份数据软盘和罢存档数据软盘、岸帐页、凭证、报奥表及其他资料由班数据管理人员按袄规定统一复制、哎核对、存放、保拜管。岸 三版、会计凭证的审哎核与管理：坝 会计凭芭证是计算机处理扮会计核算业务的胺依据。必须保证捌入帐前录入计算案机的会计凭证准蔼确、可靠，因此奥应从以下几方面按严格把关：瓣 （一）俺业务熬凭证霸的审核：懊 爸财务室瓣门收到业务人员俺编制的业务凭证班后首先由稽核人哎员审核业务发生爸的真实性和准确

55、白性，确认无误后捌再审查业务凭证胺有无业务负责人氨、哎业务主管的签章艾，如确认无误则柏上机制单依此手背工编制记帐凭证班。叭 （二）霸手工记帐凭证的按审核：耙 制单人板手工编制完的记爱帐凭证必须交稽白核人员审核后才癌能交数据录入人罢员录入。稽核人哎员必须认真审核敖凭证摘要的规范奥性、清晰性；凭背证分录和数据的爸合法性、准确性暗。如无误再检查伴凭证科目的平衡矮关系，最后审查败制单人是否签字癌。办 （三）岸机制凭证的复核俺 数据录扒入人员录入凭证唉数据后，由数据佰复核人员对录入疤的凭证进行复查斑，确保与手工靶凭证颁的一致性和复核挨人员复核无误后肮签字。懊 （四）哀复核后的凭证必罢须打印输出、并隘经有

56、关人员（稽蔼核员、制单人员板、出纳、数据录背入员、数据复核袄人员、会计主管埃等）确认签字后氨方可进行记帐操敖作。傲 瓣 稗 哎会计电算化档捌案管理制度敖 为了加坝强会计档案管理敖，确保会计档案巴的安全，特制订阿本规定：办 （一）吧单位应根据帐簿坝数据准确编制或把由机器正确生成瓣会计报表，报表捌格式由会计主管傲部门统一设计或肮认可。唉 （二）邦报表的编制要求扳做到数据真实，吧计算正确，内容隘完整，手续齐备办，做到帐证，帐白表，表表之间勾挨稽严密，有所属搬单位的应将所属癌单位的报表数据岸输入机器进行汇埃总，并将本单位艾报表、所属单位唉报表和汇总表一败并报出，书面报隘表必须由分管帐鞍务的领导，会计爱

57、主管和制表人签拔名盖章。疤 （三）班单位的会计档案哎包括存储在磁盘版（硬盘和软盘）颁上的会计文件和柏以书面形式存放隘的会计八凭证、熬会计帐簿和会计爸报表。皑 存储在安磁盘上的会计文把件必须按规定及安时打印输出书面翱形式，末打印之芭前不得抹去。疤 由机器芭打印输出的会计败档案发生缺损时翱，必须补充打印稗，并由操作使用百人员在打印输出案的页面上繁体字胺或盖章注明，由按系统管理员签字伴盖章认可。昂 磁盘形扒式的会计档案保背管期限必须在两挨年以上，其中会跋计科目和总般帐拔数据（包括年度耙和月度汇总数据皑）必须永久保存办，明细帐、记帐安凭证及其他数据凹资料在两年后可罢根据需要决定存靶毁。办 （四）败必须

58、经常对硬盘瓣上的会计数据建哎立软盘备份。备坝份是通过对硬盘稗的会计数据建立霸软盘副本来实现败信息存储的，敖总帐跋每拔周柏备份不得少于一安次暗，库房帐套数据碍每天下班前完成百备份的工作斑。不得直接对硬背盘上的会计数据扮和作为正式档案敖的备份软盘上的爸会计数据进行任疤何非法操作，如岸要对磁盘会计数岸据进行加工，必板须使用备份捌磁奥盘的副本，不得跋删除硬盘和软盘摆的数据。恢复系班统数据必须使用扒最新的正式备份凹。阿备份数据每月制板作成光盘储存。暗 （五）跋必须妥善保管好办会计数据的备份氨软盘，备份软盘办应贴上写保护标疤签并用印章或封白条签封，或由专办人保管。备份软扒盘应装在保护封隘套和包装盒中，爱存

59、放在安全，洁办净，防热，防潮摆，防磁的场所，半并定期进行转储扮。硬盘和正式备懊份软盘不得随便柏知心乱放和外借懊。背 （六）般会计数据的备份皑软盘及自行开发澳原程序的备份分罢别在三个地点以按上，应根据数据跋量和硬盘空间的吧大小情况，每隔盎一定时期（如半搬年或一年以上）般清理一次硬盘，霸删除硬盘上以前瓣年度的会计数据绊，以利于提高机懊器的利用率和运扮行速度，没有做拜过备份的硬盘数昂据不得清理删除霸（三个存放地点唉分别为机房、档盎案室、财务室）岸。扳 （七）懊磁盘会计档案的班管理工作，包括班数据备份，数据拌恢复和清理硬盘耙等，由系统管理氨员专职执行并对埃磁盘会计档案的哀安全的正确负责氨。稗 版 奥

60、罢 班计算机上机操挨作记录制度耙 会计背核算软件管理的矮几项规定（试行胺）中对会计核傲算软件的使用单叭位有明确要求叭疤要有必要的上机柏操作制度。为了绊更好地完成系统隘维护的任务，了把解故障发生的原爸因、地点、时间凹，以及如何处理笆和处理结果等情阿况，并作为下结败段合理调整机时叭分配的依据，严啊格财务微机管理爸制度，现规定如熬下：斑 一、计扳算机操作人员必扒须登记当天所有爱上机操作情况。坝要求填写日期，背操作员姓名，操艾作内容，运行时癌间和运行情况。凹 二、操皑作过程中没有问稗题则在运行情况胺及备注栏填写运捌行正常字样，若柏有问题发生则应哀及时登记记录并爸向系统管理员报阿告。爸 三、不巴得进行末