南开19春学期(1709、1803、1809、1903)《税收理论与实务》在线作业1答案

1、19 春学期( 1709、 1803、 1809、 1903) 税收理论与实务在线作业 -0002试卷总分 :100 得分 :0一、 单选题(共 50 道试题 ,共 100 分)1. 下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C木地板D香皂正确答案 :D.某建筑公司在2005 年取得工程收入 200 万元，包括工程原材料及其他材料价款50 万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地， 取得收入 5 万元， 该土地使用权的购进价为 4 万元，出租设备收入 2 万元，出租设备发生的费用 0.1 万元。该公司该年应纳的营业税为( )万元A.7B.9C.4D.6.15正确答案 :D.

2、现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税正确答案 :A.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3 万元，该房产原值40 万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是() 。 (出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432 万元B.0.12 万元C.0.36万元D.0.11 万元正确答案 :B. 目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B. 土地增值税CC契税DD.城市维护建设税正确答案 :B下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )A.个人连续取得演出收入

3、B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得正确答案 :A以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得土地使用权转让所得C机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案 :D营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C适用平均税率D.适用增值税税率正确答案 :A纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的 ()计算扣除A.5%以内B.10%C.10%1 内D.20%以内正确答案 :C某酒厂将自产药酒100 箱以福利的形式发给职工。由

4、于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考， 每箱药酒的生产成本为 560 元。 药酒的成本利润率是5%， 税率为 10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3 元B.6523.2 元C.6534 元D.6532.3 元正确答案 :A某工业企业2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元。该企业应缴纳土地增值税()A.96.75 万元B.97.50 万元C.306.75 万元D.307.50 万元正确答案 :C下列()属于增值税的纳税人A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某

5、个人独资企业C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方正确答案 :B张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000元， 王某的个人所得税由红利科技公司代扣， 其个人承担 #不考虑其他税收的情况下， 计算红利科技公司应代扣的个人所得税( )元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20正确答案 :A某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000 元 ,关税税率为 55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。 (化妆品消费税税率为30%)A.199 285.71 元B.107 307.69 元C

6、.7714.29 元D.7 152元正确答案 :A下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是( )A.国有企业B.外商投资企业C.中外合作企业开采石油和天然气D.军事单位正确答案 :C企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10正确答案 :C李某为某大厦提供照明电路安装， 2006 年 5 月 8 日支付 10000 元， 5 月 20 日因提供影视照明特技服务取得26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500正确答案 :B下

7、列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入正确答案 :C原油的资源税征税范围限定如下()A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C油页岩D.所有的石油产品正确答案 :A下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C营业税D.城市维护建设税正确答案 :A王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000 元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A.51

8、29.60 元B.5096 元C.5112.80 元D.5178.47 元正确答案 :A某加工企业为增值税小规模纳税人， 12 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额 12000 元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080 元。该企业12 月份应缴纳的增值税为 ()A.720 元B.4604.27 元C.6080 元D.8948 元正确答案 :B某企业位于县城， 2004 年 1 月拖欠消费税50 万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10 万，该企业应纳城建税()万元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9正确答案 :C下述业务不属于营业税的征税范畴的是()

9、A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游正确答案 :B下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业正确答案 :D从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C零售商D.消费者正确答案 :D某企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元(有货票)#本月售出，取得不含税销售额350 万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7正确答案 :C纳税环节是指税法规定的

10、征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节正确答案 :D下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税正确答案 :B下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户正确答案 :C按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C对所得课税的税种D.对财产课税的税种正确答案 :B,10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 5000 元， 该章某于年初购买了某上市公司的股票股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元A.1000B

11、.500C.800D.750正确答案 :B33. 某个人独资企业， 2011 年全年销售收入为资者工资 3 万， 增值税以外各种税费 15 万元，该缴纳的个人所得税应为 ()元A.76250120 万元，销售成本和期间费用 76 万元，投假设没有其他涉税调整事项， 该 独资企业应B.86830C.70258D.62005正确答案 :A下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地正确答案 :A下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C增值税D.城建税正确答案 :C14 万， 税务机关下

12、达处位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税罚决定书，处以偷漏税金的 1.5 倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正确答案 :B按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C销售农产品D.出口货物正确答案 :A某金融企业从事债券买卖业务， 2005 年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元， B 债券购入价80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元 #当月又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元， B债券售出价78 万元，共支付相关费用和税金1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为 ()A.1185 元B.150

13、0 元C.2500 元D.64000 元正确答案 :B下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入正确答案 :D某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入 100 万， 支付给下一程联运公司 40 万， 该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.18900B.1672C.1673D.975正确答案 :A下列说法正确的是()A.经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税B.名胜古迹的房产免房产税C公园的房产免房产税D.个人居住的房产免房产税正确答案 :D42.2008 年 1 月

14、1 日起实施的企业所得税的纳税人为 ()A.个人独资企业B.合伙制企业C在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织正确答案 :C某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.4.775 万B.6.55 万C.7.91 万D.8.20 万正确答案 :A根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率正确答案 :D个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在

15、()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商正确答案 :B我国房产税的征税范围不包括()A.城市B.县城C农村D.建制镇正确答案：C某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）A.265.125 万B.262.5 万C.261.50 万D.264.125 万正确答案：B48.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）A.（材料成本+加工费）/ （1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/ （1+消费税税率）C.（材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/ （1-消费税税率）正确答案：C.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正