会计专业佳木斯东方纸业存货内部控制分析毕业论文

1、造纸工业库存部控制分析概括部控是企业开展正常经营活动的基础。如果一个企业没有很好的部门管控，企业的发展壮大就会受到制约。企业为了生产经营的不断进步，夯实了自身的基础，因而非常重视部门控制的制定和实施。库存是企业成长之路的血液。如果一家公司对库存的监管控制不力，就像人体得不到应有的血液供应一样，那么公司的运营就会出现问题。存货的流转涉及企业的多个部门，贯穿于经营活动中。它是企业部管控的重要组成部分，是企业生存和发展的基本条件。由此可见库存控制在企业经营活动中的重要性，库存控制对企业的影响也是我们应该关注的问题之一。通过对造纸行业库存部门管控体系的研究发现，部门管控环境不足，库存部门管控体系不完善

2、，库存控制缺乏定期审计制度，库存控制应用范围狭窄、库存控制不力等问题。如何解决这些库存控制不足的问题，直接关系到造纸行业的正常经营和企业的二次发展。为妥善解决这些问题，我提出完善部门管控环境、建立健全企业存货管控体系、提高员工职业素质、有效落实企业存货管控体系、运用现代管理等五个解决方案。加强库存控制的方法。通过上述方法，目的是建立一个功能齐全、有效协调的库存控制系统，最终达到使企业成长、发展和提高企业竞争力的目标。关键词库存；部门控制；审计;专业品质不要删除行尾的分节符，该行不会被打印目录摘要 = 1 * ROMAN 我摘要 = 2 * ROMAN 二 TOC o 1-3 h z u HYP

3、ERLINK l _Toc327366661 第 1 章 引言 PAGEREF _Toc327366661 h 1 HYPERLINK l _Toc327366662 1.1研究背景及意义 PAGEREF _Toc327366662 h 1 HYPERLINK l _Toc327366663 1.1.1研究背景 PAGEREF _Toc327366663 h 1 HYPERLINK l _Toc327366664 1.1.2研究意义 PAGEREF _Toc327366664 h 1 HYPERLINK l _Toc327366665 1.2研究内容与思路 PAGEREF _Toc327366

4、665 h 2 HYPERLINK l _Toc327366666 第二章存货控制的概念和定义 PAGEREF _Toc327366666 h 4 HYPERLINK l _Toc327366667 2.1零件控制概念及重要性 PAGEREF _Toc327366667 h 4 HYPERLINK l _Toc327366668 2.1.1部门控制的概念和内容 PAGEREF _Toc327366668 h 4 HYPERLINK l _Toc327366669 2.1.2 事工控制的重要性 PAGEREF _Toc327366669 h 5 HYPERLINK l _Toc327366670

5、 2.2存货控制的定义和目的 PAGEREF _Toc327366670 h 5 HYPERLINK l _Toc327366671 2.2.1存货控制的定义 PAGEREF _Toc327366671 h 5 HYPERLINK l _Toc327366672 2.2.2存货控制的目的 PAGEREF _Toc327366672 h 5 HYPERLINK l _Toc327366673 2.3存货控制的内容 PAGEREF _Toc327366673 h 6 HYPERLINK l _Toc327366674 第三章 造纸行业库存控制现状及存在的问题 PAGEREF _Toc3273666

6、74 h 8 HYPERLINK l _Toc327366675 3.1造纸行业简介 PAGEREF _Toc327366675 h 8 HYPERLINK l _Toc327366676 3.2公司库存控制系统现状 PAGEREF _Toc327366676 h 8 HYPERLINK l _Toc327366677 3.3公司存货控制存在的主要问题 PAGEREF _Toc327366677 h 9 HYPERLINK l _Toc327366678 3.3.1控制环境不足 PAGEREF _Toc327366678 h 9 HYPERLINK l _Toc327366679 3.3.2库

7、存部管控体系不完善 PAGEREF _Toc327366679 h 10 HYPERLINK l _Toc327366680 3.3.3库存控制缺乏定期审核制度 PAGEREF _Toc327366680 h 12 HYPERLINK l _Toc327366681 3.3.4库存控制的应用范围较窄 PAGEREF _Toc327366681 h 12 HYPERLINK l _Toc327366682 3.3.5库存控制薄弱 PAGEREF _Toc327366682 h 12 HYPERLINK l _Toc327366683 3.4公司存货控制问题原因分析 PAGEREF _Toc327

8、366683 h 13 HYPERLINK l _Toc327366684 第 4 章存货控制的后果和建议 PAGEREF _Toc327366684 h 14 HYPERLINK l _Toc327366685 4.1不健全的库存控制的后果 PAGEREF _Toc327366685 h 14 HYPERLINK l _Toc327366686 4.2关于加强公司存货控制的建议 PAGEREF _Toc327366686 h 15 HYPERLINK l _Toc327366687 4.2.1改善部管环境 PAGEREF _Toc327366687 h 15 HYPERLINK l _Toc

9、327366688 4.2.2建立完善的企业库存控制体系 PAGEREF _Toc327366688 h 16 HYPERLINK l _Toc327366689 4.2.3加强库存定期审核制度 PAGEREF _Toc327366689 h 18 HYPERLINK l _Toc327366690 4.2.4提升员工职业素质 PAGEREF _Toc327366690 h 19 HYPERLINK l _Toc327366691 4.2.5有效实施企业库存控制制度 PAGEREF _Toc327366691 h 20 HYPERLINK l _Toc327366692 4.2.6用现代管理方

10、法加强库存控制 PAGEREF _Toc327366692 h 20 HYPERLINK l _Toc327366693 结论 PAGEREF _Toc327366693 h 22 HYPERLINK l _Toc327366694 至 PAGEREF _Toc327366694 h 23 HYPERLINK l _Toc327366695 参考文献 PAGEREF _Toc327366695 h 24 HYPERLINK l _Toc327366696 附录A PAGEREF _Toc327366696 h 25 HYPERLINK l _Toc327366697 附录B PAGEREF _

11、Toc327366697 h 30切勿删除行尾的分节符，该行将不会被打印。右键单击目录“更新域”，然后单击“更新整个目录”。打印前别忘了在上面的“摘要”行后面加一个空行介绍研究背景及意义研究背景随着市场经济体制的建立和完善，政府的经济调控越来越成熟，社会的各个方面也在不断地进行调控。大到一个国家的政治经济活动，小到企业事业单位的经营活动和收支，都需要不断调整和控制。任何单位都希望在有序、高效的工作环境中开展一系列业务活动，提供可靠的财务信息和各种管理信息供本单位和其他信息使用者使用，这必须依靠良好的部控系统。但是，我国对部控制度的认识还处于模糊阶段，没有统一的认识。从当代管理的角度看，所谓部门

12、管控就是指挥、操作和调整。这说明公司日常业务的执行和发展必须依靠良好的部门管控。其中，大部分学者对部门控制的理解只停留在部门控制体系和部门控制结构上；很多人认为部门控制就是部门监督。但是，很多实践领域的人认为，部门管控就是一堆手册、文件和制度；有的公司认为部门控制就是部门成本控制、部门资产安全控制等，有的公司没有部门控制的概念。控制程度只是纸面上的，没有实质上的。每年都有相当数量的中小企业破产。全国每年新成立民营企业15万家，但同时死亡的企业有10万家。 60%的民营企业5年内破产，85%的企业10年内死亡。 .许多企业的倒闭和倒闭引起了人们对部门管控及其环境的关注。我国部管的思维方法和相关知

13、识的传播不是很广泛。在实践中，我国一些企业，尤其是中小企业，由于控制体系不完善，控制环境薄弱，企业经营效率和会计信息质量的提高给企业带来了很大的问题和不利影响。针对我国中小企业管控存在的缺陷和薄弱环节，完善企业部管控是建筑企业的当务之急。库存部门的管控是企业部门管控的重要环节，只有加强对库存部门的管控，才能提高企业部门的整体管控能力。研究意义在经济环境复杂多变的背景下，中国企业成为市场竞争的主体，企业的控制环境也发生了根本性的变化。企业面临的控制环境变得越来越复杂和丰富。部长级控制对企业的重要性也在增加。但是，与国外管控体系的完善相比，中国企业的部管体系建设还处于起步阶段。据统计，截至2010

14、年底，我国中小企业约4200万户，占企业总数的99.8%。工业总产值、实现利税、出口分别占全国的70%、46%、60%以上，提供了75%左右的就业机会。可见，中小企业是推动我国社会经济发展的主力军。它具有强大的生命力和不可预测的发展潜力。但是，由于企业的控制体系不完善，中小企业的发展受到了很大的制约，尤其是库存控制对其的影响。众所周知，存货不仅是流动资产的重要组成部分，其在流动资产中的比重一般在40%到60%之间，而且是生产过程中创造价值、提高价值的基本物质，制造和销售；库存也是反映企业生产经营和物流资金运行情况的晴雨表。它也经常成为少数人用来调整利润和逃避国家税收和资金的监管机构。企业拥有的

15、存货量，反映了企业的资产运营效率，甚至关系到企业的生存和发展。对于中小企业来说，加强库存部门的管控，不仅可以帮助企业管理库存，还可以降低企业的成本，获得更大的利润，帮助企业降低资金占用率和提高企业的经济效益。由此可见，库存部门的管控是企业部门管控建设的重中之重。因此，针对库存的特点，如何运用部门控制理论构建科学合理的库存部门控制管理体系具有十分重要的现实意义。研究内容和思路目前，我国很多中小企业在库存部门的管控上存在不少问题。这些问题不仅影响企业资产的流动性和利用率，也在一定程度上影响了公司的发展路径。本文主要以造纸行业为背景，通过深入的企业调研，收集相关资料，自学研究国外库存控制领域的文献资

16、料，研究造纸行业的库存控制体系及其执行情况，并找出库存控制系统。不足之处、不足原因及不良影响，并提出改进公司原有库存控制制度的建议。本文分为5个部分：第一部分主要阐述了本文的研究背景和意义。主要指出了当前形势下进行库存控制研究的必要性，阐述了本文的研究内容和思路。第二部分研究库存控制的相关概念和内容。包括企业部管控系统的概念，库存管控概念的重要性和作用，以及库存管控的内容，让大家在分析案例之前更清楚地了解库存管控的相关概念和定义.第三部分让我们了解造纸行业的概况及其库存控制体系，重点分析其库存部门库存控制存在的问题和原因。让我们了解造纸行业的库存控制情况并进行研究。第四部分分析了第三部分提出的

17、造纸行业库存部门控制中存在的问题，找出问题的原因并提出相应的解决方案。公司经营能力得到加强。最后的结语部分是对上述问题及对策的综合总结，并指出了本文的不足和需要自己学习的问题。存货控制的概念和定义部控制概念和重要性部控的概念和内容部控是企业经营管理的手段之一。旨在保障企业经营活动的正常有效运行，保障企业会计数据的真实可靠，防范经营风险，维护财务法律法规，加强企业管理，提高经济效益。以专业化管理制度为基础，在办理经济业务过程中，建立本单位各职能部门和相关人员之间相互联系、相互制约、相互监督的管理制度。从部门控制的概念可以看出，部门控制主要是一种管理制度，由董事会、监事会、经理和全体员工共同实施，

18、以实现控制目标。只有完全确立企业部的控制权，企业才能全面发展。今天我国部控体系的发展经历了三个阶段。第一阶段出现：我国财政部控制制度的出现是在1999年修订的会计法中。在会计法中，对控制制度提出了第一个法律要求。文档。开始关注阶段：在2002年安然事件等轰动事件后，企业部控制标准委员会成立，控制管理正式启动。我部管控体系建设受到更多关注。全面实施阶段：2010年4月，企业管控部配套指导意见发布，结合此前出台的规定，标志着我国部管控理论与实践相结合的全面实施1 。部控制主要包括五个要素： （一）部环境。部环境是企业部全面实施管控的基础，一般包括机构设置、权责分配、人力、文化等。良好的事工环境可以

19、使事工控制力得到充分发挥。 (2) 风险评估。是对经营活动和控制目标的风险进行及时评估和分析，并确定合理的应对策略的企业。 (3) 控制活动。是企业根据风险评估指导企业的活动，使企业能够合理、安全地开展经营活动。 (4) 信息与通讯。企业在日常业务活动中收集和交流信息，以确保企业外部的有效沟通。 （五）部监督。部门监督是指对部门管控的执行情况进行监督，对部门管控的制定和人员的执行情况进行监督，确保部门管控的准确性，找出部门管控的短板。 ，并得到及时更正。事工控制的重要性部门管控制度是按照合理分工、部门牵制、审查检查、经济负责、节约成本的原则制定的。作为一种管理工具，它贯穿于整个企业管理活动的方

20、方面面。在企业的经济活动中，现金和物资的流动性很大，容易发生不利于企业发展的丢失、浪费、贪污、盗窃等事情。一些大型经济业务的经营也容易出现失误。有效落实，有利于企业减少工作失误，增强员工责任感，维护企业财产安全，稳定企业生产经营，抑制贪污、盗窃、挪用公款、私诈骗的发生，降低经营成本，减少错误，提高经济效益。福利等方面有着不可替代的作用。存货控制的定义和目的存货控制的定义库存控制是企业部门控制的重要组成部分。是企业为实现经营目标，保护企业存货财产安全，保证存货会计信息真实可靠，防止错误发现和纠正所采取的一系列相互制约、措施。相互影响和相互关联的政策。库存部门控制是企业为了加强库存管理，根据库存的

21、供、产、销特点，遵循部门控制的原则，制定的一套部门监督制度。库存控制系统是整个企业部门控制系统的关键内容，处于部门控制系统的中心环节。库存控制的目的存货是指企业在日常活动中为销售而持有的产成品或商品，生产过程中的在产品，以及在生产过程中或提供劳务过程中消耗的材料和材料2 。库存是企业的血液。它存在于企业的日常经营活动中，占据企业的空间和资金，是企业的重要组成部分。一定数量的库存有利于企业生产经营的顺利进行。如果库存管理不当，可能会给企业造成严重损失，因此如何加强库存管理是企业面临的一个重要问题。企业为加强库存管理而制定的库存控制制度。库存控制是企业部门控制的重要组成部分。从库存的业务流程来看，

22、库存部门的控制涉及到计划、仓储、生产、销售等多个环节。从这些环节可以看出，库存部门管控的目的主要是三个方面：（1）确保合理获取库存，保证货物安全，获取科学合理的定价。只有根据企业的要求获得合适的库存，适时采购物资，企业才能降低经营成本。存货流动性大，形态变化大。一个好的库存控制系统有利于库存的保全，减少库存的损失3 。企业需要正确运用科学的方法对存货进行审计，确保存货价格在账面上得到合理反映。 (2)库存部门的控制是为了发现和防止库存误报、遗漏和个人欺诈的发生，保证与库存有关的会计信息的真实性和库存的完整性和安全性。 （3）库存部门管控的实施，有利于企业各职能部门之间有效的相互制约和协调。可以

23、划分库存管理的职责，明确个人的职责，提高库存的流通和利用效率，提高企业的效率。资金周转速度，从而提高企业的经营效率。对企业经营方针和经营目标的实现起到了很大的促进作用。库存控制内容库存是企业的重要资产。根据库存的业务环节，库存管理可分为采购、验收、盘点、申请、加工生产、交货和盘点。库存部门的控制是按照库存管理的几个过程设置的，涉及到企业的供应、生产和销售。具体来说，库存部门的控制主要包括：1、采购过程的部门控制库存采购是库存管理的第一步，是企业进行正常生产的准备活动。这与企业的产销计划密不可分。由于采购过程中业务量大、工作繁琐，容易出现计量错误等管理漏洞。采购过程中要适当授权，明确每个员工的职

24、责，实行岗位分离制度，采用请购单、订货单的形式，加强库存采购的部门管控制度，事前批准和事后盘点。2、验收部门对企业订购的货物在到达企业时进行控制，必须由与采购、使用部门分开的独立存储部门进行检验和存储。保管部门应当在验收时记录验收结果，确定存货的数量、品种和完整性。根据具体情况编制验收单，并将验收单送相关部门审核，完成的库存交付仓库。库存验收部门控制的核心是确保货物符合企业订购的标准，明确仓储部门和其他人员的经济责任。3、存货的采购和验收由付款和入库部门控制后，企业会计部门将获得供应商的发票等单据，即表示货物已验货入库并付款应按时支付。此时，企业应进行货款核算。会计入账时，应注意适当会计期间的

25、会计科目和正确的会计计量。仓储环节部门管控系统的主要目标是保证库存账目的一致性和库存的完整性和安全性，合理反映库存状况。确保库存储备符合实际生产销售需要，促进企业资源优化配置，合理分配资金。仓储的部门管控环节要落实保管责任，加强盘点和存货保全，建立库存管理制度，确保库存的收发必须得到相关管理人员的指导和批准。库存的存储应使用适当的存储设备和适当的控制措施，以确保库存免受意外损坏、盗窃和破坏。4.申请环节的部门管控为保证库存的完整性和安全性，明确库存的进出，加强库存申请环节的部门管控，建立库存审批程序。申请，以及对库存的申请，应当经相关人员批准。和记录。库存申请部最基本的控制措施是使用申请单来管

26、理库存的收集，并定期检查和检查库存申请单，避免冒充或多次收集等危害利益的现象的发生。的企业。5、加工或生产环节部门控制加工或生产环节待深加工的库存。加工程序繁琐，容易出错和遗漏。为了减少生产过程中的库存损失，生产过程中应做好适当的记录，并生成生产报告。在生产报告中记录生产过程、所用原材料、产品质量和报废情况，并给予适当的说明。明确生产责任，强化监督制度。6.外链部门控制外链。出库环节的控制目标是准确记录所有出库货物，清楚地了解出库货物的数量、金额、去向、经办人。使用出库单进行记录，可以更有效地控制库存的出库环节。出库单在使用前进行编号，使用后定期清点，检查并留存，以备日后使用。发货单明确填写并

27、由负责人签字方可生效。出站环节也要贯穿职责分离制度，明确每个人的职责。7 、存货盘点系统企业的存货数量需要通过盘点来确定。盘存制一般分为永续盘存制和实物盘存制。这两个系统是不同的，对受控库存的数量有不同的影响。在永续存货发放下，您可以设置详细的存货台账，逐日记录存货信息，随时结算余额存货的数量和金额。可以用会计账簿来反映监管存货的实际情况，充分发挥会计保护财产安全的作用，是企业常用的存货制度4 。实物盘存法通常记录存货收入的数量和金额，在期末盘点后确定存货的实际余额，计算当期发出的存货数量和成本。各企业应根据自身特点选择盘存制，但如果一般采用永续盘存制，还应进行现场盘点。制定适合企业的盘点计划

28、，确定程序，加强各部门之间的联系，配合主管的监督，调整永续盘点和实物盘点的盘点结果，生成盘点盘点报告。造纸行业库存控制现状及存在的问题造纸业简介造纸始建于2002年9月，是在原东风造纸厂的基础上改制而成的集造纸、纸制品加工为一体的综合性民营企业。也是东北地区唯一一家专业生产办公用纸的企业。型企业。造纸行业现拥有1760、1600纸机生产线两条，德国PL刀纸制品加工生产线两条，年生产加工能力2万吨，年产值1亿元。公司主导产品有中高档静电复印纸、精制白牛皮纸、银行专用钱条、铜版纸等，可根据客户需要生产各种规格型号的纸张。其精制白牛皮纸深加工产品远销日本、中国、加拿大、德国等国家。公司生产的产品均以

29、商品浆为原料。生产过程严格规范，符合国家环保标准，产品质量国内一流。多年来，公司秉承“提供优质产品，提升生活品质”的使命，秉承诚实守信、敢于担当、持续改进、合作共赢的价值观，为客户和员工提供真正的满意。公司管理理念以提升公司管理能力为核心，强调“以人为本、客户满意、质量第一、团队协作”的文化。建立群众履职尽责、奖惩明确的机制。通过全体员工参与现场改进和集体活动，调动全体员工的积极性，实现精益生产，提升公司竞争力。公司库存控制系统的现状为加强公司存货的部门管控管理，防止存货业务中的差错和舞弊，保障存货的安全完整，提高运营效率，加强成本核算的部门管控管理，预防存货会计信息失真，提高经济管理水平，根

30、据有关会计法律法规，结合公司实际情况，制定了相应的存货控制制度。造纸行业库存部门的控制体系主要涉及库存管理的组织和职责、授权和批准的相关规定、库存部门的控制程序、库存的获取、验收和入库控制要求、控制对仓储和库存收集的要求。控制要求、监督检查要求和使用、发放和处置规定。公司对存货相关管控制度的规定比较详细，但由于存货的生产和流通涉及多个环节和部门，贯穿企业的生产经营，因此存货管控制度较为繁琐复杂。企业部门的控制系统。环节、中小企业自身的管理机制、经营环境不健全等原因，使公司的库存控制体系存在一定的问题和完善。公司存货控制中存在的主要问题库存是公司的血液，良好的库存控制体系有利于公司的经营发展。通

31、过对造纸行业相关材料的研究和研究，发现了一些存在的问题。控制环境不足部门的控制环境是部门控制的基础。部门管控环境的好坏直接关系到企业其他部门管控环节的落实情况。通过对造纸行业管控的了解，发现部门管控环境存在以下问题。总经理市场部生产部财务部企划部技术部副经理副经理后勤部采购保管图3-1 企业架构图1、公司部门含义薄弱。组织之间缺乏沟通。公司有一定修订和书面的部门控制制度。由于企业管理层对部门管控认识不足，重视不够，对部门管控体系不能给予应有的重视。达标，管控系统部是没用的。企业各组织、各部门之间缺乏了解。企业非常重视同一部门之间的纵向沟通，对上下级之间的权利和义务有更清晰的认识，但对公司整体尤

32、其是同级缺乏了解。部门之间缺乏沟通。例如，图 3-1 中库存部门和生产部门之间的联系较少。市场部与生产、采购等部门沟通较少，只在物资用于生产时才进行沟通，容易导致公司信息沟通不灵敏，各部门协调不力，无法更好地进行经济发展. .2、企业管控体系不完善，管控目标不明确。造纸业是中小型企业。为节约资源，提高员工利用效率，公司存在多岗现象，分工不合理，职责不明确，特别是对重要“岗位”缺乏科学有效的管理。部长”在职，不存在相互制衡的部门管控关系5 。由于企业本身的存在，对于中小企业来说，企业的相对关系比较严重，使得企业产生了很多“部长”，使得公司的审批和监管存在漏洞，危害了公司的利益和发展。造纸行业对工

33、信部控制的目标还不是很清楚。公司领导层和治理层的控制目标仅限于给公司带来的经济效益，而没有深入到各个部门和生产阶段的控制目标。企业管理人员对财务部门没有明确的定位，只将其视为收款人，使财务监督流于形式。给企业造成经济损失。3、日常管理混乱，缺乏良好的道德标准。造纸行业的日常管理比较混乱。对核算方法、凭证的填写和保管、票据的粘贴等方面没有具体明确的规定，日常工作不及时。缺乏良好的道德标准，企业管理层重视员工给企业带来的经济利益，缺乏提高员工工作质量的培训计划，使企业无法接受新知识、新思想缺乏发展后劲。失去发展机会。库存控制系统不完善采购部门采购员填制入库单部门领导审批合同采购部门发出采购单合同采

34、购单采购单合同供货方合同入库单验收并办理入库手续会计人员登记账簿入库单验收单记账凭证采购单账务处理程序BBAA采购部门填制采购单采购部门签订合同图 3-2 采购入库简化流程从上一篇文章中我们知道，库存控制是部门控制系统的重要组成部分。造纸业是以加工纸制品和办公用纸为主的企业。为保证业务活动的正常进行，有一定数量的库存。为保证库存的安全性和完整性，企业制定了一系列库存控制制度，但很多制度原则性强，缺乏关键控制点，可操作性差，操作上存在一定难度。1、采购控制体系不完善如图3-2所示，造纸行业在填写采购单时，用户部门不先填写需求单，然后审批需求单再填写采购单，但采购人员按照前面的步骤进行。每年的材料

35、变化和过去的经验被填充和购买。采购部门对库存现状没有清晰的认识，生怕影响企业经营，盲目采购。在采购的同时，没有很好的市场调查和市场评估，而缺乏采购计划，采购价格和质量审批不严，容易产生低质、高价的材料，从而为企业创造信誉。和经济损失。2、检验入库制度的不完善在检验入库方面，造纸行业的进储流程图写了验收和入库程序，但问题是公司有同一人负责材料的采购和检验。来料验收不严格。为了提高员工的利用率，节约企业的资金，出现了一个人兼任多个职位的现象。该规定在控制系统中是内容的，但企业将采购人员和物料设置为同一人。验收人员，违反了控制系统职责分离不兼容的原则。领用单领用部门填制领用单领用部门保管部门办理领用

36、手续明细账会计人员登记账簿领用单账务处理程序会计人员编制材料汇总表汇总表、领用单财务部门领用单AA图 3-3 简化应用流程图3. 库存申请销售系统不完善图3-3是造纸行业材料申请流程示意图。对所用材料的数量和种类有相应的规定，对接收材料的数量也有相应的限制。但是，在填写申请表后，并没有对申请表进行严格的审核，只对申请表进行限制，容易导致申请者收多或乱收的现象。而且，收款部门在户口簿登记后也没有留存一份。这可能使领用部门没有依据，使公司无法对材料的领用和发放进行适当的检查、管理。此外，公司对物料使用后的管理、物料的利用率等缺乏相应的跟踪管理，对废弃物料不进行管理，让员工自行处理。在销售方面，公司

37、对销售计划缺乏合理的规划，销售部与生产部沟通不密切，缺乏有效的信息沟通，造成库存积压或短缺现象。4、库存日常管理存在的问题造纸行业在库存部门的控制系统中提到了库存管理，但对库存日常管理的规定很少，仅表明库存需要管理和检查经常。但对盘点检查的间隔时间和方式没有明确规定。公司主要为省级生产办公用纸企业，公司库存全部为纸制品。不定期的检查和管理很容易导致库存恶化和恶化，降低企业的经济利润。缺乏库存控制的定期审计系统存货审计是通过相关会计人员对实物进行核对，然后对比存货的总账和明细账，判断账目是否一致。如果匹配，则没有问题。若账目不符，查明原因，追究责任。造纸行业在库存审计方面缺乏相关制度。会计部门只

38、记录主要记录存货的总账，而没有关注明细账，这使得存货的明细变得混乱。库存的入库和验收为统一人，进出库存也由同一人上报。没有统一管理，库存台账不全。此外，财务部门通常不参与盘点工作，无法确定盘点账目与实物是否一致，为利害关系人创造了合理条件，损害了公司利益。库存控制的应用范围很窄设置库存控制的目的是为了给公司的管理者和决策者提供强有力的管理和决策支持，使公司能够实现经营目标。但是，在造纸行业目前的实际情况下，由于管理者库存管理意识薄弱，要求不高，没有很好地应用库存控制。其库存控制系统仅限于库存的保存和完整性，以及库存信息的输入、修改、查询、打印等简单处理。它只停留在库存的数据管理层面，简单理解为

39、库存入库管理。这使得公司的库存信息不准确。如果库存管理水平不提高，企业的库存就无法优化，资金无法及时变现，增加了企业的财务风险。库存控制不力一些中小企业还没有建立库存控制系统，经常使用经验代替。造纸行业虽然建立了库存部门控制制度，但由于企业管理层不注重控制，库存控制制度无法实施和完善。纸张库存部门管控不力主要体现在以下几个方面。1、库存部门的管控制度未落实。公司对库存部门的管控观念薄弱。对库存部门的管控有相关规定，但公司还是习惯于按照传统的理念和经验做事。库存部门的管控只实现了对库存基本信息的管控，无法具体落实。2.库存控制系统为利益让路库存控制系统在某些方面会触及一些人员的利益。当库存部门的

40、控制与其利益发生冲突时，由于利益的驱动，不完善的部门控制制度更难以实施，这使得企业库存部门的控制制度成为了真正的一纸空文。3.库存部门的控制过程没有很好的衔接。在造纸行业的实践过程中，库存部门控制过程的衔接不是很理想。比如在库存的入库和销售中，由于企业各个部门的联系不是很紧密，两个部门互相不了解对方的情况，导致库存积压或者缺货。公司存货控制问题原因分析1、资产的概念根深蒂固。库存是企业的血液。适当的库存有利于企业的日常经营。造纸行业的管理者认为，库存是企业的资产，是企业财富的象征。只有库存充足，企业才能在前进的过程中不落伍。这导致公司库存过剩。但是，企业管理者并没有考虑到自己产品的特点。纸制品

41、或办公用纸对储存环境要求很高。不当的环境和通风系统会使造纸业的库存变成废纸，失去原有的价值。此外，过多的库存会给企业造成大量资金积压，增加库存成本，造成资金周转不畅，给企业带来危害，比如支付工资和货款时流动性不足等。这种资产很容易变成负债。从存货的性质来看，存货确实是一种资产而不是一种负债。但企业大量囤积库存会降低企业的流动性，增加仓储成本，大量库存无法变现，从而增加了企业的财务风险。这是另一种性质的库存。责任。2、旧观念死板。例如，公司的库存管理没有技术手段。仓库管理不完善，除了记录存货的出入库、存货的数量、种类、价格等，质量、进货渠道等基础信息不完善。虽然造纸行业使用计算机软件进行库存管理

42、，但与人工记录相比，它减少了管理错误。但是，库存管理模式还不够健全和成熟，没有准确完善的库存管理模式。员工只能借鉴原有的模式，使得库存管理的概念陈旧，模式不够创新和完善。3、库存部门管控没有全面推进。我国部门管控制度实施时间较短，对部门管控制度的规定不完善。因此，企业对库存部门的控制没有深入的了解，对库存控制对企业的影响也没有清晰深入的认识。造纸行业只有库存控制系统的外壳，缺乏库存控制系统的现实。库存控制的后果和建议_库存控制不力的后果库存控制是企业控制的重要组成部分，也是保证库存安全、完整的最基本保障。造纸行业库存部门控制不完善，可能导致公司存在以下问题。1、可能导致库存的浪费和损失。由于公

43、司对库存的部门管控机制不完善，容易造成一些库存问题。由于公司对原材料和成品入库后不严格入库，对材料采购验收或加工后的成品不严格。入库后，仓储部不按质量、等级、入库条件单独入库，而是将各种质量的物料和产品混合堆放，使物料不易破损或损坏。发现当生产部门收到或销售已损坏无法使用的不可用材料时，存在库存浪费。例如，2009年7月生产的办公用纸，由于连续阴雨天气和保管人保管不当，导致办公用纸发霉变质，导致10%的库存卖不出去，增加了企业的破损率。库存增加，成本增加。还有一个问题是，材料在生产部门使用后的剩余材料往往存放在任何角落，或者随意丢弃处置，而不是回收利用，这是对材料的浪费，而且由于库存造纸行业是

44、一个容易残留的材料，如果处理不当，很容易引起火灾，这不仅给企业带来浪费，还可能危及公司和员工的安全。 2006年，造纸行业因生产后随意处置废料，员工疏忽大意，引发火灾。虽然因发现和时间原因而被扑灭，但公司并未遭受重大损失。但这几乎导致企业资产和人员的浪费和损失。这些应该让我们吸取教训，避免后悔。另一种情况是，当需要一种材料时，它不知道该材料的库存，而盲目地购买另一批材料。或者是盲目的采购材料，没有准确的计算，最后发现采购的材料太多了。管理和安置不规范，不是放在原材料仓库而是放在生产车间的废弃房屋中而被遗忘，使公司重新采购原材料，浪费公司的人力、物力和时间，使公司无法交货成品准时。一方面，这增加

45、了铜版纸的制造时间和成本，损害了公司的声誉。另一方面，导致库存过多，库存积压严重，资金占用过多。而库存存储需要存储成本，从而增加了产品的成本。营运资金的占用和材料的不当使用会影响企业资源的合理配置和正常的经营活动。 2、增加企业员工私用公用设备的可能性 库存管理不当为企业员工提供了占用企业资源的可能。造纸业对存货管理不严增加了员工犯错的可能性。该公司是一家生产办公用纸的公司。个别员工因公司规章制度不严、监管不力而私自使用公司产品，更有什者私下以极低的价格销售公司产品。这对公司的影响很不好，很容易因为个别员工的问题而带动其他员工。从而危害企业的经济利益。表 4-1 2009-2011 年存货占总

46、资产的比例年2009 年2010 年2011 年存货占总资产的百分比18%16%15%表 4-2 2009-2011 年原材料库存占比年2009 年2010 年2011 年原材料占存货的百分比40%45%43%3、存货积压2009年至2011年三年存货占总资产的比重见表4-1。2009年存货占总资产的18%，占总资产的16% 2010年，2011年占总资产的15%。从以上三年的数据可以看出，存货入库量逐年减少，公司也在有意识地逐步调整存货占比总资产。但从其他造纸行业的比较来看，造纸行业库存占总资产的比重还是比较大的。而从表 4-2 中可以看出，2009 年原材料占总库存的比例约为 40%，20

47、10 年为 45%，2012 年为 43%。成品积压。一方面，库存积压是造纸企业增多、竞争激烈、市场不景气所致。库存积压减少了公司的现金流，从而影响了公司的经营现金流。关于加强公司存货控制的建议从以上我们看到了造纸行业库存控制出现问题的问题、原因和后果。由此，我们也看到了库存控制对企业的重要性，因此我们列出了造纸行业库存控制的一些改进建议。改善部门管控环境企业的控制环境是企业库存部门控制体系建立和有效实施的基础，是企业经营活动顺利进行的基础。部门管控环境越好，越能充分发挥部门管控体系，建立和完善企业的部门管控环境。1、提高企业管控的意义，加强各机构之间的沟通。因为造纸行业的管理层对部门的管控不

48、够重视，只是流于形式，公司组织架构之间缺乏沟通，所以要加强对公司的管理。重视度，建立良好的部门管控文化。强化公司管理层的部门管控意识，培育部门管控的管理理念，提升员工的部门管控意识。由于库存管理涉及企业的多个流程和部门，造纸行业应根据自身管理的实际优劣，制定有效的培训机制，让员工和管理层了解部门的管控。对公司和个人的重要性。通过学习教育的形式，将部门管控的管理理念传递到公司的各个层级，提升了公司所有员工部门管控的意义，让每个员工都清楚地知道自己岗位的重要性并养成良好的工作习惯，继续。在提高人事部门管控意义的同时，要加强各组织之间的沟通，把各个不同的部门放在一起讨论，特别是各部门的管理，加强他们

49、之间的沟通，减少冲突，权衡利益，使各部门能够有效沟通，做出对公司有利的决策。2、完善企业管控体系，目标明确，一个人肩负多个岗位，企业部门多人。这种现象在中小企业中比较普遍，造纸行业也是如此，只是造纸行业处理不当。公司在制定部门管控制度时应明确一个人可以兼任多个职位，但要确保这些职位相互兼容，并明确执行不兼容职责分离的原则。同时，要加强企业领导与员工的沟通。与其形成领导说什么就说什么的坏习惯，而是要在员工中建立监督制度。人的素质，提高自觉性，制定明确的奖励机制。在明确部门管控目标方面，企业管理者应加强对企业各个阶段工作的认识，而不仅仅是“引导”员工，更应该参与到工作环境中，真正了解企业的工作环境

50、。每个阶段和每个部门的重要性。了解他们的目标，从而确定事工控制的目标。3、日常管理混乱，缺乏良好的道德标准。我的意见是，首先要建立正确的员工招聘制度，招聘真正符合公司需求的员工，并定期进行培训，建立完善的制度。奖惩制度。每年评选先进道德模范，给予适当奖励。改善部门管控环境是一个循序渐进的过程。在形成和完善部门管控环境的过程中，要不断探索、总结、不断优化。建立健全企业库存部门管控体系库存部门的控制主要包括库存的采购、储存、生产使用、销售、库存等环节。环节很多，无论哪个环节对企业部门的管控都是必不可少的。这是关键点。下面结合公司库存控制中存在的问题，从这些方面谈谈改进建议。1、完善采购部门的控制体

51、系库存采购是企业维持正常经营活动的必要步骤，是部门控制的重点。如图4-1所示，完善库存采购部门管控体系。首先，应确定不相容职责分离的规则。用户部门应填写采购申请，并在采购申请中列出需要采购的材料种类和数量。采购申请书由生产部、销售部、仓储部根据仓库现有数量和需求共同制定，采购部根据企业生产经营计划编制采购计划和材料采购订单，并提出具体采购目录。经方案负责人审核后，报主管审批，然后进行市场调研、多方调研、询价6 。物资采购人员和库存验收人员不能为统一人员，物资采购、仓储、使用人员不能同时负责会计记录。采购人员与付款审批人员分开，应付账款人员与出纳人员分开。其次，建立合理的采购计划，制定合同和审批

52、制度，企业根据年度经济业务量等数据制定下一年度的采购计划，并调整预算，使采购的数量和品种符合要求配合公司的库存管理。要求。使用部门采购员填制入库单部门领导审批合同采购部门发出采购单合同采购单请购单合同供货方合同入库单验收并办理入库手续会计人员登记账簿入库单验收单记账凭证采购单账务处理程序BBAA使用部门填制请购单采购部门签订合同图 4-1 采购入库流程图2.完善库存检验和收货制度。存货检验收货阶段的部门管控应遵循的不相容职责分离制度与采购相同，检验收货时应严格执行入库程序和要求。验收时，验收人员必须对货物进行检查，并核对采购发票或合同。只有完全满足库存采购要求并经有关部门批准后方可验收。最后，

53、在进货结算时，财务部门应在仓库验收后根据进货单据付款，先核对各项票据是否合规，是否可靠，再办理结汇。核对后按程序办理。3、完善库存申请和销售系统如图4-2所示，我们对造纸行业物料申请流程示意图进行了简单的改动，在库存申请流程中增加了库存申请审批和审核程序.生产部门根据生产计划确定所需材料数量，填写申请表，列出所需材料的名称、数量、规格，并通过相关部门负责人批准申请表，并签字生效。过度使用需办理退款手续。严格执行库存归集程序，加强库存归集审核，库管员在发货后及时登记库存的台账和分账，确保账目一致。收货部门收到收据后，还应留存一份，留存备查。销售存货时，首先确定不相容职责分离：发票开具和发票审核不

54、能为同一人；各业务人员不能同时负责业务的审批；会计人员不能同时负责销售业务的各个方面。4、完善库存日常管理加强库存日常管理，除了遵循部门管控体系中不兼容的系统分离制度外，还需要加强对公司库存的日常管理。检查的时间，检查的审核方式。并进行定期和不定期的检查管理，减少库存的变质和变质，从而提高库存的入库率，增加企业的经济利润。领用单领用部门填制领用单领用部门保管人员办理领用手续领用单会计人员登记账簿领用单账务处理程序会计人员编制发料汇总表汇总表、领用单财务部门有关领导审批领用单领用单明细账领用部门领用单AA图 4-2 收料流程图加强库存定期审核制度库存审计是为了确保库存控制系统能够得到很好的执行。

55、存货审计缺乏相关制度，应建立完善的存货审计制度，采购、入库、记账等工作分工协作，各部门相互监督、相互激励。存货的明细账簿也应清楚记录，清楚地记录存货的名称、数量、规格、存放地点等明细科目。财务部门对存货进行实物盘点，并与企业总账和明细账核对，确保账目一致。与实账不符的，应当查明原因，进行账务处理，追究责任。公司还应制定存货制度，严格按照会计制度规定，每季度至少进行一次盘点，确保存货安全。建立健全库存审计制度还应建立良好的部门监督制度。加强对公司治理层的监督，在企业出现重大问题时实行集体审批制度，防止经理、厂长等治理人员的专横。加强对管理层的监督，建立相互制约、相互监督的制度，防止徇私舞弊的发生

56、。加强对普通员工的监督制度，建立监督奖惩制度，防止员工偷懒，极大地调动了员工的积极性。提升员工职业素质企业能否更好地发展，能否经受住经济发展的冲击，除了管理活动的决策和经济形态的分析，企业员工的职业素质也是衡量企业能否胜任的重要指标。开发。因素。造纸行业要发展，要加强公司人员的部门管控意识，提高员工的职业素质是必不可少的重点。1、提升员工职业素质，增加员工培训机制，定期和不定期举办员工免费培训课程，对积极上课的员工进行奖励和表扬。这可以增加员工对课程的兴趣，增加出勤率，并提高员工的积极性。也可以实行轮岗制，让员工体验每个岗位，学习每个岗位应掌握的技能和知识，让每个员工都能参与其中，了解每个岗位

57、的重要性，了解工作员工在每个岗位上的困难。 , 和帮助。还可以让公司的治理和管理参与到公司的各个岗位中，降低管理者的高度，让他们更贴近人民，更好地了解员工在各个岗位上的困难。它还使公司的员工和管理人员能够获得更多的联系机会。让员工更加了解公司的情况。企业要定期组织员工进行对话讨论，让员工畅所欲言，提高当家作主的意识。从而提高员工的生产力2、员工职业素质检查经过一段时间的培训、轮岗制度和座谈会，员工对公司的管理目标和自身目标有了更加明确的认识，员工的职业素质进一步提高。企业可以在不同时间举办专业知识竞赛，提出与各个岗位相关的知识，确定优胜者，并为优胜者颁发奖品。奖品可以是工作或家居用品的必备品。

58、这不仅提高了员工参与的积极性，也增强了员工的专业素质。员工也可以定期接受评估。考核人员可以与其他员工一起，也可以由员工选拔的各级领导进行考核，并建立了明确的奖惩制度。每年还可以根据员工的职业道德和工作质量，定期对先进个人或劳动模范进行考核，对入选的员工给予丰厚的奖励。制定提升员工职业素质的计划，进行各种考核，实现员工对公司和岗位的热爱，明确职业方向，做到积极工作，不懈怠。员工之间的向心力更强，公司才能得到更强的发展和更广阔的成长空间。企业库存控制系统的有效实施一个企业可以建立一个完善的、无懈可击的部门管控体系，但如果完善的管控体系不能得到有效实施，就毫无用处。局部控制是环环相扣、紧密联系的，一

59、个错误的步骤可能导致一个错误的步骤。为达到部门管控的目的，提高库存管理水平，造纸行业应严格有效地实施库存部门管控。首先，要严格控制采购门槛。企业盘点的第一步是采购。企业生产的商品质量与采购材料的质量有着密切的关系。因此，在进货过程中要慎重对待，做好调查，采购物美价廉的材料。其次，还应注意清点过程中的意外事件。公司在日常工作中应按照公司章程的规定行事，但在经营活动过程中会出现各种突发的随机事件。这时候要始终坚持大体上的制度，以同样的常数应对变化，以高度的责任感处理事件。 ，并按时向领导汇报，将企业的损失降到最低。最后，建立有效的激励机制。库存控制制度的有效实施，不仅需要管理人员的严格管理，制定完

60、整的库存控制制度，还需要员工的密切配合。因此，应建立有效的激励机制，并定期对库存控制系统进行检查和审查执行情况。从而使库存控制得到改善。考核中，对符合部管制度的优秀员工，给予精神和物质奖励，对工作中存在的违规和问题予以纠正和处罚，必须符合规章制度。要求。只有奖惩结合，才能最终达到控制库存的目的，有效实施库存控制。用现代管理方法加强库存控制当今时代属于科学时代，社会日新月异，企业管理方式不断完善。只有随着时代和科学的变迁不断变化，企业才能与社会融为一体，而不是被冲进历史的洪流。运用现代管理手段，加强对库存部门的管控：一是提高企业的计算机化水平，使之不再只是使用记录、修改、打印、查询库存信息等简单