酒店财务制度汇编

1、疤酒店财务制度汇昂编 会计核算制度 编号：01 拔为加强本单位的盎会计核算，根据办会计法和企业会颁计准则，特制定哀如下具体核算办芭法：颁 瓣一、公司会计核霸算必须符合会计版法和会计准则制背度的要求。吧 办二、公司会计年摆度为公历年巴1般月隘1澳日起懊12凹月袄31板日至。败 搬三、公司会计核拔算以人民币为记背帐本位币。啊 拔四、公司会计核爸算以实际发生的隘经济业务为依据叭，如实反映财务肮状况和经营成果拌。罢 胺五、公司会计核颁算以权责发生制邦为基础。叭 拔六、资产的核算暗 爸1.霸司的资产是公司败拥有或者控制的按能以货币计量的拌经济资源。哀 包括： 蔼现金、银行存款邦、应收及预付款扒项、存货（

2、材料爸、低值易般耗品、包装物、艾产成品、在产品肮等）、固定资产矮、无形资产、递稗延资产。安 吧2.熬金及各种存款按板照实际收入和支哀出数记帐。吧 艾3.扒应收及预付款项傲按实际发生额记敖帐，并按客户设爱置明细帐，不提按坏帐准备金，坏捌帐损失直接计入翱当期损益。待摊白费用按受益期分靶摊。伴 凹4.鞍存货按取得时的扒实际成本核算，罢发出时按移动平败均法确定实际发把出成本。隘 霸5.啊公司固定资产是搬使用年限在一年百以上，单位价值傲在哎2000奥元以上，在使用爱过程中保持原来熬物质形态的资产疤，包括房屋及建案筑物、机器设备碍、运输设备、办唉公设备等，公司版固定资产折旧方奥法采用年限平均稗折旧法，房屋

3、及捌建筑物熬折旧年限为靶20鞍年，机器设备折叭旧年限为霸10碍年，运输设备、靶办公设备及工具笆为挨5凹年。昂 摆6.昂公司无形资产指坝土地使用权，在昂使用期限内摊销摆。哎 阿七、负债的核算疤 绊公司的负债是指摆公司所承担的能八以货币计量，需啊以资产或劳务偿袄还的债务。芭 包括： 案银行借款、应付百及预收款项、应百交税金、应付工半资、预提费用、背住房周转金、其拔他负债哎 隘1.扳银行借款按实际瓣借入数记帐，并敖按银行币种设备靶明细帐。疤 碍2.稗应付及预收款项班按实际发生数入耙帐，并按客户设案备明细帐。扮 胺3.芭应交税金按税种澳设置明细科目。啊 颁4.版预提费用包括水挨电费、电话费、碍土地管理

4、费。摆 坝5.阿应付工资是核算胺职工工资的计提拜、分配、发放。靶 叭6.敖住房周转金根据胺地税局的批文，癌按工资总额的稗13%奥比例计提，用于捌改善职工的住房熬条件。鞍 百八、所有者权益办的核算矮 熬公司所有者权益俺是公司投资人对跋企业净资产的所般有权。包括实收摆资本、资本公积霸、未分配利润等疤。扒 笆九、损益的核算摆 斑公司损益核算包暗括收入、费用、胺利润的核算。跋 邦1.隘公司的收入是指伴公司在销售产品唉或提供劳务等经扳营业务中实现的办营业收入，包括懊产品销售收入和扳其他业务收入。罢 板2.爸公司的费用是公阿司在生产经营过鞍程中发生的各项搬耗费。吧 罢包括计入生产的阿经营成本的直接昂材料、

5、直盎接人工和各项间半接费用。坝 拌包括公司行政管坝理部门为组织和哎管理生产经营活隘动而发生的管理拜费用和财务费用矮，直接计入当期安损益。叭 懊制造费用、管理背费用、财务费用爱是按各费用项目鞍发生的内容进行稗明细分类核算。爸 矮3.拔利润是公司在一肮定期间的经营成班果，包括产品销扮售利润、营业利案润、投资净收益疤和营业外收支净伴额。澳 拔产品销售利润为哀产品销售收入减吧去产品销售成本疤、销售费用、销巴售税金后的余额坝。拌 案营业利润为产品把销售利润加上其爱他业务收支净额蔼减去管理费用、俺财务费用后的余办额。暗 案利润总额为营业胺利润加上投资收岸益、营业外收入啊减营业外支出后霸的余额。鞍 埃利润净

6、额为利润埃总额减去所得税耙后的余额。佰 傲十、成本的核算俺 皑1.瓣成本是公司生产敖产品的制造成本安。包括直接材料懊、直播接人工、埃制造费用等成本袄项目。摆 矮2.叭成本的核算按产把品品种的分类核蔼算。俺 瓣直接材料按发出俺移动平均法计价吧，摊入不同产品癌生产成本。搬 把直接人工按直接般实际消耗人工费岸用计入成本。板 把制造费用水电费岸按电表用量的一袄定比例分配入不岸同产品。折旧按阿固定资产部门分笆配。物料消耗按版折旧比例进行分坝配。敖 隘3.敖生产按订单生产皑，无在产品核算昂。八 吧十一、会计报表安 唉1.唉会计报表是反映吧公司财务状况和俺经营成果的书面拜文件。阿 包括： 安资产负债表、损鞍

7、益表、现金流量芭表、附表及会计艾报表附注和财务吧情况说明书。挨 白2.巴会计报表是登记翱完整、核对无误挨的帐簿记录和其蔼他资料编制的，拔做到数字真实、绊计算准确、内容碍完整、报送及时皑。袄 十二、附则 隘1.唉公司会计制度随吧国家会计法规制办度修改和公司实白际情况需要进行霸修改。盎 百2.胺公司会计制度自瓣核算之日起施行芭。埃 财务管理制度 编号：02 巴为加强财务管理翱，适应激烈市场敖竞争要求，提高靶企业效益，实现胺企业上新台阶，八根据有关会计法昂规和本公司实际埃，特制定如下制癌度：伴 一、总原则 凹1.熬司各员工必须尊吧纪守法从公司整版体利益出爱发，相互协作。哀 办2.般司各生产经营部矮门

8、必须相互衔接按，各负其责。笆 蔼3.扳须做到钱帐分管拔，帐物分管，手懊续齐全。昂 爸4.半手每项业务必须岸签字，啊“癌签字昂”绊就是牵制。巴 瓣二、材料采购制哎度隘 肮1.氨材料库存既保证稗生产需要，又无拜积压，采购费用拔小。按 背2.唉每次采购必先由笆仓库向采购部门拔申请。稗 跋3.拜采购部门根据申澳请打订单（三份斑），送财务部审氨核、经理审批方吧可向客户联系采扳购。柏 埃4.坝采购部门必须保百证材料及时、保奥质、保量、价优叭到位并能取得增芭值税票。爸 哎5.熬材料进入公司以罢后，仓库必及时岸清点数量，质量奥管理部门验收质昂量合格后，仓库盎填制入库单有氨关人员签字送财俺务部门，仓管人搬员及时

9、登记入帐疤。岸 岸6.拔供应商必须提供挨请款单、发票、案我司订单，经财啊务部门审核、经霸理审批，才可付阿款。败 斑三、销售业务制跋度叭 熬1.跋销售业务人员必伴须详细登记客户扒资料。捌 埃2.爱销售业务人员必艾须同客户确定好挨售价、付款方式艾、送货方式以有败关事项。捌 熬3.霸客户需增值税发板票必须签订正式案合同，并留财务败部门存档。安 拔4.阿业务人员必须根袄据客户订单确定傲生产，如样品需八有客户签字办单按或订单。袄 熬5.矮业务人员给客户翱价格优惠必须经氨经理审批，并留澳财务部门存档。阿 半6.败业务人员必须负胺责客户全套服务佰，包括客户对产盎品的要败求，送还货期，爸货款追回。八 盎7.笆

10、产品生产完成后笆立即打送货单。办 背8.按发货时必须由发懊货人在送货单上邦签字，并由各户拔签字。拌 拌四、费用报销制瓣度爱 皑依唉99按年费用报销的暂凹行规定皑 敖五、现金管理制啊度拌 凹1.耙现金管理必须遵稗循钱帐分管，钱拌票分管原则，会拜计管帐票，出纳八管钱。阿 扒2.哀每项现金收入必阿须由会计开据票摆据，出纳收现，澳并在票上签字盖奥上扮“跋现金收讫疤”奥戳记。捌 氨3.氨现金收款票据必氨须设置多联，客氨户、会计、出纳拔、经办人分别一靶联，以便核对。懊 岸4.叭出纳必须确保现盎金的安全，防止懊遗失、偷窃。捌 败5.邦出纳必须根据经瓣办人签字、会计跋审核、经理佰审批的凭据付款翱。霸 埃6.跋

11、出纳必须即时登澳记现金日记帐，扳核对收入、支出绊、余额并与实际耙库存现金相符，半做到日清日结束矮。奥 捌7.靶出纳不得擅自借背款给员工，借款俺必须有总经理批把准签字，并不得霸超过规定限额。捌 肮8.柏月底会计同出纳巴核对现金余额和盎银行存款余款，搬做到帐帐相符、稗帐实相符。傲 绊六、成本控制制阿度鞍 罢1.岸各生产员工必须败有很强的成本意吧识，不断提高自扳己的生产技术水碍平，节约材料，鞍提高速度，保证扮产品质量。碍 把2.拜会计要同其他部翱门制定每年每种把产品的成本计划绊，材料耗用定额扒，费用标准。敖 蔼3.班材料入库保管人盎员立即同生产人拌员组织验收，清哎点胺数量，检查质量岸，如有数量和质百

12、量问题，及时通斑知采购部门和供背应商。爱 版4.翱材料入库及时由疤保管人员填制验爸收单，验收单上背必须有检查质量靶人员和保管人员败同时签名，一份搬三联，及时送财百务、采购部门，鞍以便核对。坝 懊5.背车间生产需材料俺必须填制领料单盎，并有生产和仓办库部门同时签名板，并报财务部门矮。霸 昂6.笆领料单一份三联半，财务部、生产拔部、仓库各一联懊。爱 埃7.扳仓库保管人员必胺须立即登记材料般数量式帐户，月板底抽查材料实物白与帐存是否相符案。袄 凹8.案财务部门必须建安立材料数量金额氨式二级帐控制，百修理配件零星物把料建立金额式二熬级帐控制，修理摆配件零星物料仓八库半可以以表代帐，哀月底必须同仓库蔼帐

13、核对相符。袄 爸9.坝生产员工按定额扮用料，超过定额伴必须查明原因，搬属于主观因素，办责任人必须承担昂责任；属客观素颁调整定额。罢 班10.肮生产员工必须完肮成规定工作量才凹算加班，计加班叭工资，未完成规隘定工作量加班，暗不计加班工资。哎 白11.翱员工必须有产品版质量意识，由于败主观因素，使产摆品质量未能达客把户要求，造成损哎失，由员工承担癌责任。百 百12.熬生产设备操作人摆员和维修人员必疤须按规程操作保唉养，并以记录。暗 佰以上制度在实践邦中逐步完善俺 伴费用报销的暂行熬规定澳 编号：03 扳本着既要保障供哎给又要节约开支百、做到报销费翱用有章可循的原瓣则，制定本规定敖。阿 一、差旅费：

14、 瓣1.摆外出办事人员报按销差旅费时，在蔼报销单据上应附扒有拌“肮出差批准务唉”熬，否则不予报销挨。败 颁2.把报销差旅费时，笆出差人员应认真办填写报销单，写八明出差路线，注白明各路段开支的办费用，便于领导皑和财会人员审核扳。报销单填写不罢合乎要求者，财矮会人员应要求重巴新填写，否则可懊以拒收报销费。癌 白3.啊出差路线需要合安理，绕道交通费蔼不予报销。必须佰绕道的，要经过柏公司负责人同意版后，方能报销。瓣 敖4.瓣出差人员需乘坐凹公共汽车的，以班中巴交通费为标按准。如确需乘坐邦“跋的士版”搬的，需经领导批俺准后，方能报销啊。无公司共汽车版的霸路段落，可以报坝销摩托车费。哎 氨5.拜出差人员不

15、能及笆时回厂就餐的，斑可凭发票，每人胺每餐报销不可超敖过败15案元的误餐补助。癌出差职工一般不柏得报销招待费。版 瓣6.叭报销罚款时，要矮分清责任，报销翱公司应该负责全斑部或一部分的罚埃款。熬 搬7.艾报销时间。出差颁人员在出差回厂扳后的第二天，向稗财务部门报销有捌关费用先故推迟瓣时间的，财务部翱门可以不受理。傲 埃8.搬报销手续。出差吧人员填写报销单背后，交会计审核吧，经指定的批准班人签名或盖章后岸，将报销单据交邦给出纳员付款。半 二、办公费 稗1.板办公用品由公司斑统一购买，职工癌根据生产、办公矮需要，向保管人般员领用。保管人拜员盎实行办公用品领按用登记簿，进行伴登记。阿 版2.佰公司员工

16、一般不颁得报销办公费用氨。哀 吧3.熬保管人员为保证白工作需要，应及绊时购买办公用品按。购买前，预先搬编制购物申请清凹单，经批准后购疤买。办公用品购把回以后，由出纳澳人员监督验收入胺库，由保管员、伴出纳员在送货单傲上签名，便以与懊销货方结算货款疤是核对。半 爸4.跋月结支付费用时蔼，要取得税务部凹门的正式发票。邦 哀三、材料及维修把费用哀 拔1.瓣仓库保管员必须笆健全物资进出库矮手续。生产维修摆需要的材料、物摆资凭领料单出库熬，购进的材料、背物资，使用物资埃验收单验收入库罢。凹 版2.埃购进的不需要入奥库的维修物资，稗也要通过验收坝，在入库单上注捌明摆“癌未入库使用傲”哀。澳 佰3.板所购物资

17、，如果癌是月结付款的，暗应在送货单上附扒上验收入库单，皑以便结帐核对。艾 暗4.暗分次报销费用的哎，应将购货发票敖连同入库单一并半报刊财会部门报颁帐，无验收入库鞍单的不予报销。碍 埃5.摆维修部人员，在白购买维修物资前把，应编制购物申搬请单，经审核批按准后方可购买。芭 挨6.隘需要外修的机器案及另部件，经批挨准后送外维修，癌修理完回收交付翱使用时，需经使俺用部门负责人验拔收。报销费用时懊，附上验收单，瓣方能报销。蔼 耙7.癌因支付的材料，叭物资及维修费用瓣数额较大，应取笆得合法凭证。芭 四、伙食费： 颁1.凹因现有的生活水摆平叭上，每人每天控百制在摆4.5敖元以内的结算报翱销伙食费。板 癌2.

18、碍食堂物资采购由凹厨房职工负责，搬由公司指定人员办监督验收，并在袄发票上共同签名啊，据以报销。捌 碍3.挨在保证不降低现敖有的生活水平上耙，每季度（或半八年）根据市场物扳价下降水平，作巴适当调整。邦 鞍4.矮逐步改善和提高办职工期的生活水昂平。在公司经济佰效益不断提高的跋前提下，对职工肮的伙食费也将逐拜步有所增加。巴 奥5.袄以上暂行规定，肮应在今后的实施敖过程中，不断补案充、完善。佰 内部牵制制度 编号：04 癌一、为了减损失拌、浪费，提高经熬济效益，制定期安本制度。百 半二、任何一项经傲济业务，必须有肮两人柏以上参与，不应敖有脱离监督的经盎济行为。霸 佰三、会计管帐、碍管票，不管钱、巴不管

19、物；出纳管肮钱，不管帐（除埃现金、银行存款按日记帐外）不管皑物，不管已做帐岸的记帐凭证。半 拜四、仓库保管人暗员管好财产、物哎资，包括生产材艾料、维修用品零蔼配件、五金材料败等。傲 拔五、办公用品指班定专人购买，专斑人保管并发出登哎记。哀 昂六、发出收款业胺务时，由会计开把具发票，由出纳袄收款。付款时由安会计审核发票后吧，经总经理批准半后付款。多种收澳付款单据发票，按必须经总经理签肮名后，才能进帐蔼。矮 拔七、固定资产和翱大宗的材料物资挨的采购要有批准败的预算。购回后按要通过仓库保管捌员验收入库，根案据领料单出库。白报帐时要同时附按上批准的预算单佰、发票、入库验挨收单方能付款。暗仓库保管员对进

20、叭出物资要及时记皑帐、对帐，如有板不符，应查明原阿因，及时处理。翱 班八、会计、出纳熬每月月终应对现靶金和银行存款对笆一次帐，并盘点霸库存现金。胺 盎九、仓库物资年瓣终必须盘点一次哎，据予调整帐务熬和年终成本核算拔。年中根据需要背可以不定期盘点斑。碍 跋稽罢 袄核埃 拜制斑 捌度班 编号：05 背一、根据会计扳法扳27澳条和会计基础昂工作规范化规唉定，结合本公司佰制定本制度。斑 办二、会计稽核制蔼定工作指定专人霸完成，直接由老蔼板和总经理负责扮。柏 叭三、按月对原凭肮证和记帐凭证审柏核一氨次，对会计帐簿啊、会计报表复核摆一次。败 邦四、按月盘点现芭金一次，并由出啊纳的现金、银行扒存款日记与会计

21、凹现金、银行存款肮总帐进行核对，白如有不符应查明爸原因及时处理。白 稗五、对库存原材板料，每年年底盘白存一次，据以调拌整帐务（成本与背库存）。阿 扳六、稽核人员对败记帐凭证、会计唉帐簿、会计报表百、纳税申报表和般会计核算的其它安资料以及出纳的胺现金、银行存款瓣日记帐等有关财捌务资料，除按月版进行稽核外，还啊可根据需要对上办列资料进抽查、盎会计、出纳人员敖应予支持和配合挨。八 盎七、稽核人员因癌工作需，可向本阿厂员工开展稽核翱调查或询问，有唉关人员应予以支癌持和配合，不得哀借故凹推诿、阻挠。白 版八、原始凭证和百记帐凭证审核内八容和方法：扳 胺1.坝查原始凭证的合蔼法性、合理性。埃大宗物品必须取

22、败得税务发票，对氨方如是一般纳税班人，应取得专用叭发票，是小规模敖纳税人应取得普熬通发票或税务部颁门代开的专用发绊票（隘6%邦）。发票上的物皑品经本公司需要奥的东西，有无批佰准的购量预算。矮 埃2.碍查原始凭证的真百实性。发票上的败物品是否销售商靶所经营的产品，疤购进价与预算、案现实是否相当，鞍货物是否验收入安库等。翱 绊3.斑核原始凭证的完版整性，有无购货摆单位名称、购货佰时间、品名、规班格、大小写、复八写、公私章；是班否发票联，有无跋涂改（金额涂改碍要退回重开）涂芭改处有盖公章，蔼审批人是否签名背等。暗 八4.白核记帐凭证的正邦确性。时间、编邦号是否正确，使耙用的科目、方向颁、金额是否正确

23、案，大小写是否相跋符，摘要记载是背否清楚等。昂 扳九、复核会计帐白簿和会计报表是扒否正确无误：艾 半1.埃帐与明细帐是否岸相符，摘要栏是盎否记载得简要明搬了。鞍 叭2.巴对资产负债表数扮字与总帐数字是肮否一致，核对损扒益表中的数字是办否与总帐和有关把明细帐相符，有霸无更改报表数字埃，有无对不同对俺象使用不同的数熬字报出。靶 芭3.阿对报表之间的数巴字是否衔接，前邦后期之间是否衔安接。懊 肮十、稽核人员应跋兢业、执法，发案现问题应及时处岸理，并为老板、挨总经理汇报笆，取得支持。颁 现金管理制度 编号：06 芭一、为加强对现傲金的管理和监督背，保证现金安全凹和出纳人员做到绊有章可循，制定拌本制度。

24、罢 疤二、为保证公司败生产、工作的正半常进行，必须保熬持适量的库存现般金。颁 罢三、现金的使用叭，要能保证下面爸的项目能及时支俺付：霸 捌1.哎产品销售的运输霸费、报关费、转邦厂费、广告费。斑 拌2.叭本公司员工工资傲、奖金、津贴、版福利费、医药费班和其他劳务报酬耙。颁 邦3.摆员工差旅费、学霸习费、客户的业唉务招待费。盎 扒4.昂驾车人员的车油艾费、过路费、过邦桥费、行车费。百 搬5.挨员工工伤事故、般生活困难和突发跋事件和临时借款霸。皑 靶6.八设备的小型维修颁的人工费，所需把的零配件及其他搬五金材料费。芭 懊7.把公司负责人安排罢的其他小额开支靶。吧 挨四、除保证上项笆两天的开支外，鞍多

25、余的现金必须百及时存入银行。蔼 笆五、公司现金必罢须存放在财务室扳的保险柜内。工皑资发放的现金袋板应争取当天发放挨完毕，避免在保半险柜外放。凹 案六、不准以收抵凹支，收支必须分凹开。白 耙七、不准代其他芭单位收、付现金背。版 唉八、不准将公司盎存帐户借给他人班使用。班 巴九、不准以白条摆或不符合帐务制敖度的凭证顶替库霸存现金。班 板十、不准私设小胺钱柜。不得将长熬款存放一边，脱唉离帐务监督。哎 暗十一、出纳人员鞍要认真、逐笔、爱顺序皑登记好现金日记艾帐和银行存款日坝记帐，做到日清摆月结，每天业终隘了，应核对帐、班款是否相符，月霸终应与会计核对肮帐帐、帐实是否哎相符，如有问题绊应及时查明原因矮调

26、帐。奥 颁十二、财务人员拌应定期或不定期肮对出纳人员的库班存现金进行清查艾、盘点，如有长爸短款，应查明原百因及时处理。氨 财产清查制度 编号：07 案为了加强公司财拜产的管理，确保挨公司财产的安全案，使会计核算真肮实，根据会计有拔关法规的规定，柏特制定如下制度俺：芭 扳一、公司必须每盎年对材料、抵值氨易耗品、包装物伴、固定资产进行搬全面清查一次。按 捌二、仓库保管人爱员必须做好盘点扒前的准备工作，百登记伴好材料、低值易柏耗品、包装物帐哀簿并结好余额，耙以便核对，整理扳好财产物资，分搬门别类。白 扒三、由办公室人唉员牵头，财务人靶员、物料保管人搬员参加，对财产叭物资逐笔登记，胺并与帐面进行核吧对

27、。如发现财产巴盈亏，应及时向捌公司领导及董事安会报告，经批准翱后进行相应帐务盎处理。敖 背四、对盘亏的材扮料、包装物、低板值易耗品造成的挨盘亏，根据不同岸的原因进行处理凹，属人为管理因般素，由责任人赔颁偿，属自然损耗板的，完善报批手爸续。版 安五、固定资产必笆须由办公室指定疤专人管理，负责碍固定资产的购置搬、使用、闲置、爸报废的管理，登邦记工作。盎 扳六、由办公室牵傲头，会计、使用佰部门参加盎，每年全面清点佰一次，并对报废哀、未使用的进行阿处理。在清查中般将报废、损坏的瓣固定资产填写袄“暗固定资产报废表稗”唉，并注明原因，熬办理有关报批手柏续，经公司董事瓣会批准后进行帐扳务处理。傲 票据管理制

28、度 编号：08 澳为了加强有力会叭计核算工作，完奥善财务管理制度拌，确保票据妥善矮保管，特制定本板制度：哎 绊一、支票由出纳半员专人保管。领霸用支票进领用人罢需填写领用支票翱审批单，由总经胺理审批并由财务办总监认证后向出蔼纳员领用，领用柏人负责收回相关版单据并及时到财扒务部办理有关报版销手续。袄 昂二、原则上不准傲签发空白抬头或半金额的支票，如坝确实需要，应由靶总经拌理、财务总监同版意，并在支票上埃填上最高限额，蔼由领用人员负责板收回相关的报销哀凭证，由财务人唉员核对是否准确斑。叭 懊三、建立支票领傲用备查簿，依序吧登记领用人，领哀用支票日期及注霸销日期等。叭 白四、对已作废支摆票，与支票存根

29、扮放在一起，并加班盖柏“翱作废胺”隘印章后妥善保管绊。暗 挨五、发票由主管班会计专人保管和暗负责核对，建立盎发票领用登记簿懊，定期对空白发斑票及领用的发票白进行检查。唉 胺六、仓库验收单扒、领用单每月必巴须定期核对后，芭交会计部门入帐肮，并装订保管。埃 碍七、出纳的支出案单据，由出纳登坝记现金日记帐、澳银行存款日记帐班后，经会计核对胺后，交会计入帐半。般 百会计档案管理制吧度按 编号：09 艾一、为了加强档办案管理，统一会笆计档案管理制度安，根据中华人碍民共和国会计法艾和中华人民昂共和国档案法的碍规定，结合本柏公司实际及内部斑管理需要，制定靶本办法。笆 癌二、会计档案指捌会计凭证、会计挨帐簿和

30、会计报表颁、会计资料备份俺软盘等会计核算背专业材料。邦 伴三、公司每年形翱成的会计档案。哀应由财务部按归懊档的要求，负责啊整理、立卷或装奥订成册，当年会澳计档案，在会计懊年度终了后，可扮暂由财务保管，捌任何人不得自行白封包工保存。绊 傲四、财务部指专昂人以会计档案进邦行妥善保管，存版放有序，查找方盎便，同时，严格阿执行安全和罢保密制度，不得班随意堆放，严防摆毁损、散失和泄胺密。澳 阿五、保存的会计八档案，应为本单艾位的财会人员提白供利用，非财会暗人员不得借阅和稗查看。向外单位安提供利用时，须班经本单位主管领案导及财务总监签班字批准，会计档扮案原则上不得借败出。岸 唉六、撤消、合并百时，会计档案

31、应昂随同单位的全部摆档案本并移交指暗定的单位，并按凹规定办理交接手柏续。哎 鞍七、各种会计档暗案的保管基础，颁根据其特点，分吧阶段永久，定期把二类。扳 霸八、会计档案保疤管期满，需要销艾毁时，由财务部氨门提出销毁意见胺。严格审查鉴定霸，编造会计档案蔼销毁清册，并报跋公司董事会审查柏，经批准后销毁般。拔 肮九、本办法氨自公布之日起执鞍行。蔼 案附会计档案保管安期限表：蔼 爸序号档案名称保办管年限备败 百注佰 艾一、会计凭证类哀 翱1艾原始凭证、记帐懊凭证、汇总凭证凹15把年霸 瓣2霸银行余额调节表靶15挨年半 皑二、会计帐簿类巴 巴3颁日记帐佰15扮年阿 把其中：现金和银把行日记帐斑 翱4柏明细

32、帐败25叭年蔼 把5澳总帐疤15癌年包括日记总帐氨 埃6芭辅助帐簿澳15把年爱 巴7跋固定资产卡片哀15柏年固定资产报废爱清理后保存背5拜年瓣 胺三、会计报表类矮5巴年熬 芭8版主要财务指标快翱报拌3绊年包括方字分析颁 败9佰月、季度会计报靶表蔼5笆年包括方字分析八 埃10碍年度会计报表（扒决算）永久包括扳方字分析爱 四、其他类 颁11巴会计移交清册坝15半年拜 笆12拌会计档案保管清把册巴25哀年班 瓣13暗会计档案销毁清艾册熬25瓣年八 疤会计主管岗位责拔任制按 编号：10 昂一、根据会计法伴和公司的实际情瓣况负责公司的全伴面会计核算工作碍，并直接对老板胺负责。安 把二、参与制定公笆司的会

33、计核算制懊度和财务管理制靶度工作，制定公板司的收支计划，背并认真执行和实按施。埃 搬三、负责审核票碍据的合法性、合背理性、正确性，摆并以此填制凭证扒，登记帐簿。把 隘四、负责填制科背目汇总表，据以阿登记总帐，并与巴各明细帐核对相暗符。搬 靶五、负责编制会伴计报表，做到帐拔表相符，并检查按预算和财务收支扒计划的执行情况跋。安 挨六、负责并参与耙财产清查工作，昂定期限或不定期哎对仓库进行盘点扒，检查帐实是否半相符，财务部门耙的财产帐目与仓摆库帐是否一致，斑做到帐实相符、捌帐帐相符。班 稗七、对出纳工作笆及其他会计工作拜进行督促和监督傲，并协调会计内皑部工作。瓣 埃八、办理有关税袄款的计算、申报佰，

34、并纳工作和有傲关财政、工商的暗财务事宜。氨 佰九、负责会计档瓣案的装订和保管拌工作。跋 败出纳人员岗位责懊任制癌 编号：11 艾本公司出纳人员百在总经理直接领扳导下工作，并以白其负责、其职责胺如下：佰 拜一、认真做好货爸币资金的收、付哎和结算工作，圆皑满完成出纳工作败任务。扳 唉二、负责保管库芭存现稗金和有价证券，拌严格按现金管皑理条例的具规笆定收支使用现金坝。叭 澳三、负责管理银袄行存款和其他货板币资金，严格遵叭守结算纪律，按昂银行规定办理转挨帐结算业务。百 白四、设置现金日耙记帐，按照经济白业务发货的顺序岸，逐日逐笔登记俺入帐，做到日清败月结，帐款相符版，不以白条抵库拔，不得保存帐外把资金

35、。发现帐款熬不符时，要查明鞍原因，长款不得白私自取走，短款扳要如实赔偿。鞍 埃五、设置银行存熬款日记帐，按照霸经济业务发生的绊顺序逐日逐笔登埃记入帐，做到日班清月结，掌握存唉款情况，杜绝空翱头支票发生，月拌终与银行逐笔对邦帐，如有不符，摆应查明是否有未鞍达帐项，并编制癌余额调节表。阿 伴六、认真审核收艾付款原始凭证，肮据实办理收付款颁业务，负责到银袄行办理电费、电伴话费、税款、汇耙票等结算业务。柏对上面三个代扣昂户存款，应按月办核对，发现长短隘款，应及时正确办处理。白 皑七、妥善保管和耙按规定使用有关颁印章，保证货币拜资金的安全。拜 隘八、加强对空白八支票的管理，凡按领取空白支票，摆必须经领导

36、批准俺，并做好领用和霸注销登记手续，阿支票作废，应加蔼盖作废戳记。如哎发生支票、发票叭遗失，应立即向扮领导汇报，并负拜责按银行规定办矮理挂失。如果未半及时申报，产生柏的后果应由本人熬负责。般 唉九、所有收支凭伴证都必须经总经熬理审查签字后，肮方能交会计做帐哎。斑 扳十、奥积极做好领导交盎办的其他出纳工柏作。皑 财务管理制度 总 则 坝一、为了保障国搬有资产的安全、唉增值，保护投资傲者的合法权益，扳规范公司企业财败务行为，有利于盎企业的发展，加啊强财务管理，根搬据中华人民共版和国会计法、袄企业财务通则办，结合本公司肮的实际情况，制耙定本制度。邦 摆二、企业财务管昂理的基本任务和斑方法是，做好各邦

37、项财务收支的计拔划、控制、监督熬、分析和考核工拌作，依法合理筹拔集资金，有效利耙用企业各项资产佰，努力提高经济拌效益。叭 哎三、企业应当认搬真执行国家各项懊法律、法规，建吧立健全内部财务唉管理制度，加强凹财产物资的管理斑和资金运用俺全过程的监控，靶严格内部牵制制肮度，防止弊端。伴 碍四、企业应当加唉强财务管理基础爱工作。在生产经昂营活动中的产量挨、质量、工时、靶设备利用，存货瓣的消耗、收发、般领退、转移以及百各项财产物资的办毁损等，都应当鞍及时做好完整的巴原始记录。企业胺各项财产物资的疤进出消耗，都应俺当做到手续齐全坝，计量准确并制办定和修订原材料奥、能源等物资消氨耗定额和工时定按额，定期或者

38、不伴定期地进行资产敖清查。暗 摆财务管理的结构白体系和职责权限拌 傲五、本公司财会佰人员必须持证上耙岗，遵守国家有爱关法规、公司内皑部各项规章制度艾，认真履行职责阿，如实反映和严艾格监督各项经济爱业务。出罢纳等重要岗位必罢须由具有深圳常暗住户口的人员担扒任。企业财务人般员有权拒绝承办白不合法、不真实鞍和损害投资者利肮益的经济业务，啊必须时可直接向唉上级财务主管部挨门反映。笆 扮六、公司财务应叭接受财政、税务袄、审计机关的监拌督；定期、及时艾、准确地上报会叭计报表和财务分唉析资料。岸 资金管理 啊七、本制度所称氨资金管理包括：隘 伴措管理：资本金拌筹集、劳动资金捌筹集；疤 俺现金及现金等价俺物管

39、理；拔 敖结算资金（应收板款项）管理；皑 隘八、资金、管理芭应遵循的原则；捌 案1.扮取之合法，使用懊合规；暗 岸2.邦开源节流，讲求邦效益；阿 绊3.按内部牵制，防范昂风险；办 班4.傲管理有板序，责任到人；巴 半九、资金筹集：鞍 颁1.拔公司倡导多种方癌式、多渠道筹集按资金，包括：吸白收现金、非现金蔼投资，长期、短霸期借款，发行股哎票、债券等；肮 版2.昂资本金的增加、把变动，应按法律班程序经批准和会哎计师事务所验资版确认，不得弄虚八作假；半 碍3.靶借款应根据经可摆行性论证的项目俺和生产经营需要鞍，有可靠的投资版回报和还款来源鞍并讲求资金成本叭。芭 啊十、现金及现金半等价物管理罢 1.内

40、部牵制 碍（傲1爸）货币资金实行胺帐款分管，印鉴扳分管；熬 哀（佰2挨）出纳不得兼任矮采购、销售、实澳物收发、保管业鞍务，不填制票及霸兼管理往来帐，败不核对银行对帐艾单和银行日记帐笆；傲 啊（案3半）出纳与本企业邦主要领导人或财按务负责人有亲属敖关系的应实行回澳避原则。岸 2.财经纪律 爱（跋1八）现金的提取、笆保管、使用应遵瓣守国家的现金搬管理条例，不癌得坐支现金；唉 背（般2百）银行帐号的设摆立、使用应遵守班国家的银行结氨算办法、银坝行帐户管理办法坝，严禁设立帐鞍外帐或公款私存按，一经发现，严癌肃追查并追究责捌任；巴 扮（翱3拜）出纳必须凭经跋审核、编号、手氨续齐全的记帐凭版证办理收付款业

41、笆务，不得先斩后背奏或以借条、白隘条原始凭证充抵唉库存；懊 耙（靶4跋）外汇的收入，挨使用应符合国家凹外汇管理的各项爸法规、政策。邦 埃3.唉现金等价物安 按短期投资的购入懊或证碍券帐号的开设必搬须遵守证券管理耙有关法律、法规版，并按企业内部叭职责、权限、程瓣序批准后办理，霸严禁私自炒作。版 啊十一、结算资金澳管理：俺 半1.耙应收款项管理应挨遵循以下原则：坝 班（跋1熬）入帐有据，处霸理合规；背 案（吧2暗）跟踪管理，掌安握动态；哀 叭（癌3氨）清理及时，回把款迅速；跋 暗（傲4疤）节约资金，力绊戒损失；稗 懊（袄5暗）职责明确，失坝误必究。扒 八2.罢债权的成立应符艾合以下条件：昂 巴（耙

42、1霸）各类业务发生办应收帐款应符合背确认销售成立的百有关条款；爸 熬（按2百）应收股利、应巴收利息应符合有哀关投资项目的规澳定和文件；白 爸（佰3艾）暂借和垫付款俺项应按内部规定八经批准，附件和安手续齐全。盎 熬3.坝跟踪管理和清理哀回款埃 摆实行巴“半源头负责制捌”碍，谁经办的业务邦，发生的款项，袄谁负责到底，并敖纳入业绩考核。澳 瓣4.扒债务重组事项应疤按程序，经批准罢，并预测分析可跋有发生的重组损跋益。扳 投资管理 霸十二、本公司对颁全资、控股、联伴营企业以现金、啊实物和无形资产皑进行投资；兼并扮、收购、租凭其爱它企业的股权；伴购入一年内不予岸出售的股票以及按其他有价证券（八包括公债、国

43、库颁券、企业债券等捌）均构成公司的笆长期投资。哀 安十三、对外投资凹的计价方法，应哀以投资时支付的安价款或者评估确办定的金额计价，隘即按成本法计价板。企业对外投资坝应取得中国注册半会计师翱出具的验资报告暗，分清占股比例班、投资总额等并捌妥善保管。对企皑业溢价或折价购鞍入的长期债券，扳其溢价或折价差斑额，应采用直线把法在债券存续期叭内分期摊销。对跋短期投资或者说搬长期债券的转让罢，应严格审批手爸续，正确计算损板益。中期或年度坝终了，应对长期佰投资逐项检查，八如果由于市价持吧续下跌，或被投碍资单位经营状况把恶化等原因，导靶致其可收回金额胺低于帐面价值，百并且此项降低的爱差额在可预计的暗未来期间内不

44、可氨能恢复，应按此拔差额计提长期投敖资跌价准备。耙 伴十四、企业根据柏拥有被投资单位爱股权比例分别采啊用成本法权益法败进行核算，企业拔对外投资股权在阿20%碍以下（不含暗20癌%盎）的采用成本法傲，股权在阿20%八爱50%摆的采用权益法、摆股权在翱50%俺以上（不含板50%俺）的，应编制合敖并会计报表。败 岸十五、本公司对案外投资实行风险敖抵押制。项目负芭责人应按照投资懊额或承包方式，疤依一定比例向本败公司交纳风险抵暗押金。项目投资俺按期收回或完成哎利润上缴计划的懊，逐步退还企业盎交纳的风险抵押斑金并按同期银行傲存款利率支付利斑息，到期未收回敖投资或未完成利坝润上交计划的，吧由本公司财务部罢按

45、比例扣减风险安抵押金。埃 蔼十六、本公司对翱投资项目实行专熬人跟踪管理，财皑务部门应做好项板目投资成本与收巴益的核算。凡是坝本公司投资的项氨目，都要建立项澳目投资档案，哎按照投资对象、哎反映和记录自该盎项目资金投入之盎日起的投资成本霸（包括应计利息半和有关费用）和埃投资回报（实现把上交利润）对每笆个项目的投资回靶报率进行定期与绊不定期考核。俺 财产物资管理 班十七、企业应建八立、健全财产物肮资管理制度，对埃非货币性资产的岸购置、建造、增扮加、出售、耗用埃、减少、盘存、哎计价、管理作出拌规定，规范操作唉。俺 按十八、财产物资班管理应遵循的原霸则：袄 拜1.般全员管理：物资昂管理是企业各部埃门、有

46、关人员共背同的任务；唉 癌2.哎全过程监控：从斑采购、生产耗用啊、出售到保管、翱收、发、存动态啊监控；澳 拌3.背综合管理与分级熬归口管理相结合拔；背 埃4.把遵守内部牵制制爸度，涉及采购、矮验收、保管、使跋用中环节的业务捌实行物、款、帐柏三分管原则，不拌同同一人单独完背成。艾 哎5.版实行资金管理、叭物资管理，业务袄工作相结合，管袄物的部门和人员斑，必须对相应的霸采购成本、资金按占用等负责。斑 敖十九、物资增加疤：挨 挨1.碍企业应建立物资般询价制度，掌握按市场价格信息，挨货比三家，主要吧生产物资应有定唉点供应单位；稗 凹2.班采购、生产、加吧工、盘盈及接受叭投资、损赠或债搬务重组的物资应碍

47、按规定计价；佰 艾3.爱物资应按归口管鞍理坚持质量检验澳、核实数量、凭笆证验收；敖 霸4.背固定资产的购置敖，应符合企业投艾资业务管理的要氨求；奥 敖5.半禁止使用部门自昂行采购物资，必白要时先经批准并扒办理入库手续。百 般二十、物资减少安：斑 懊1.耙不论什么原因发胺出和减少物资必拔须按规定办理手吧续，严禁以购代胺耗或以便条、借盎条发货和充抵库奥存；鞍 艾2.挨存货减少应按企靶业会计政策进行胺计价；艾 凹3.氨处置、转让固定熬资产应按内部管颁理权限经批准办把理；敖 板4.般商品、产品销售挨应加强合同管理疤，落实货款回笼澳的保障程序，对鞍赊销业务应慎重按，并需了解客户爸资信程度和信誉熬；颁 拌

48、5.癌盘亏、报损物资皑应按规定权限经碍批准，并分别情叭况由保险公司责跋任人赔偿后按净百损处理；矮 凹6.罢生产耗用物资应哎按企业计划生产柏管理、费用指标氨管理规定，使用柏凭证、办理手续拔，产品报废补料艾应有质检部门确巴认；罢 拔7.背贵重物资出库应皑按规定的权限实柏行双签。盎 扳二十一、物资保邦管和盘存板 阿1.巴仓库存保管人员斑对库房实物数量按完整、质量完好埃、帐务记录正确哎、手续完备、库皑房整洁安全及资哀金定额负责；败 半2.叭有关业务人员对岸经营的分销网点邦、代销点、展品疤、陈列品安全完啊好负责；巴 艾3.稗各类存货根据不矮同情况分别采用百永续盘存制或实鞍地盘存制，每月斑自行盘点，年度矮

49、中期组织抽查，疤年末全面清查，捌并在部门自查的罢基础上进行复查岸，符合率低于规氨定指标的应扩大坝抽面；百 拌4.八各部门涉及物资靶保管、使用和业搬务阿的人员离岗时，凹应先办妥交接手盎续，按规定退还吧使用或借用的物摆资。艾 鞍二十二、其他事矮项：斑 碍1.氨年度中期和年末唉存货对符合规定熬条件的物资应计蔼提存货跌价损失挨；矮 碍2.百按企业确定的会霸计政策正确计提半固定资产折旧。胺 成本管理 岸二十三、企业加办强成本管理应遵八循以下原则：岸 胺1.奥经济效益原则：版这是企业经营管斑理的核心，也是霸成本管理的目标笆；扳 佰2.皑全面管理原则：拜广义概念上的成柏本管理，强调全昂面性即全过程管凹理，全

50、方位管理矮，熬 柏员管理，一是从盎投资成立、产品颁选取型开发到产扒品投产，进入市唉场以及资金筹集隘、使用，班 唉应考虑成本，包氨括：投资成板本、融资成本、把工程成本、产品瓣成本、科研成本霸；二是从扳 罢大项目的事前预皑测、决策，实施奥中的监控到事后胺的分析考核，环笆环紧扣；三是企扒业从领导到全体肮员工、各部门的癌工作，均应纳入癌成本管理蔼“捌链瓣”坝；埃 背3.耙责任制原则：责安权利相结合以责凹为中心，赋以相扳应的权限，完善爱内部授权制度，埃责任明确、奖罚摆分明；矮 安4.啊科学管理原则：爱科学的分析、预摆测，有效的防护版性控制和过程控啊制，避免盲目性靶单纯的事后算帐板；癌 隘5.凹归口管理与

51、分级瓣管理相结合，财袄务部门是归口总拜管单位，各项指暗标应按业务性质背、逐级下达落实颁到各部门、车间澳、班组直至个人安。氨 皑二十四、企业拔应建立、健全成昂本管理保障体系百及规章制度：绊 白合规、切实、可拔行的成本计算氨规程；吧 巴原材料、物资供跋应的质量与价格摆保障；熬 摆工程质量监理、背产品质量管理保熬障；唉 傲筹资融资成本预叭测与监控体系；柏 巴投资成本及效益扒预测、决策与监肮控体系；爱 胺销售网络管理制胺度；板 懊新产品研制、开袄发管理与成本控稗制；摆 埃各项消耗指标及懊行政费用管理制版度；傲 阿分析考核奖惩制八度。袄 昂成本管理中涉及跋按侧外原则处理笆事项的范围、权敖限与责任。伴 瓣

52、二十五、建立定懊期、不定期的多柏种形式的定性、挨定量分析、岸“耙会诊斑”扮制度，及时发现坝问题，迅速予以捌纠正。般 班二十六、以部柏门、个人对所分拜管的指标、业务俺纳入考核、奖惩罢范围。阿 计划和预算 百二十七、为确保澳企业年度经营发邦展目标的实现，挨做到心中有数，蔼应编制年度分季柏财务计划，通过昂组织实施、过程半控制、分析、考胺核，确保预定经班济效益目标利润捌实现。俺 扮二十八、编制的艾依据：稗 半1.邦根据本公司年度摆“敖战略决策指导委叭员会癌”叭的专家决策会议袄制订的发展方向俺，投资规划、经哀营目标、效益指坝标，在财务计划邦中体同和落实；拔 癌2.肮根据市场调查、稗反馈信息，才计碍划及时

53、进行检查熬修订、调整；奥 佰3.稗根据上一年度计瓣划执行情况的分碍析判断，发现管拌理中存在的问题埃，在本年计划中斑防止和纠挨正。矮 昂二十九、编制的搬原则：霸 靶1.爸真实、积极、可懊靠、适当留有余埃地，保障国有资案产及资本增值；伴 拜2.凹计划的严肃性与氨灵活性相结合，伴在保障年度总目案标实现的前提下敖，在进度安排、佰项目构成等方面傲允许有变动、调捌整；爸 半3.斑强调计划的科学颁性，计划数据应阿建立在充分的、罢可靠的市场信息袄，运用适当的数罢学模型、科学的搬预测、判断的基罢础上；白 埃4.白经过芭“败两上两上把”肮反复平衡、落实瓣；摆 巴即下达目标上柏报计划综合平背衡下达指村伴分解落实到各

54、部爸门分管的指标搬 搬5.柏资金调配的顺序癌：在首先保证正扒常生产经营的前爸提下，寻求投资翱与发展，兼顾职柏工集体福般利。癌 哀三十、计划的主哀要内容：碍 按1.瓣销售收入、利润艾计划；扳 摆2.坝物资供应保障计隘划；胺 背3.斑资金筹集方式、碍规模及投资收益败计划；板 罢4.袄产品、工程、资扮金成本计划及费把用预算；拌 按5.绊投资方式及支出柏计划；般 绊6.疤现金流量计划；巴 扳7.肮利润分配及税收爱缴纳计划；耙 八8.艾其他收入、支出蔼计划。埃 八三十一、综合平耙衡的主要指标：罢 摆1.袄利润总额、净利巴润及上交利润；癌 柏2.绊净资产增长率；凹 拌3.爸资产负债率；敖 板4.稗速动比率

55、；袄 艾5.案净资产利润率。安 盎三十二、分析、阿考核是企业经营霸管理过程中事前胺、事中、事后三熬个环节的最后一跋环也是检跋查、评估企业、癌领导、部门、职熬工业绩的依据。昂 岸三十三、企业应昂建立、健全分析按考核制度、分析阿考核标准，业绩耙与工资福利挂勾般的奖惩条例。扮 暗三十四、分析的般内容、形式和方稗法：哀 八1.背全面分析和专题敖分析结合。蔼 爱年度、季度进行扳全面检查分析，绊及时纠正问题和摆调整计划，不定靶期地按需要进行懊专题分析，如利翱润指标、费用完俺成情况，产品质哎量、投资报酬、板现金流量等；氨 摆2.办定性分析和定量埃分析相结合。疤 澳对难以量化的工斑作侧重于定性分叭析，例如企业兼唉并收购情况总结罢，应收款面清理罢回收情况；定量摆分析可按需要选板取用差异分析、唉对比分析，与计啊划对比、与百历年实际数对比败。岸 啊3.鞍书面分析和会议扮分析相结合。芭 癌定期或不定期召案开全面或专题的扮分析会，如经营耙活动分析会、各奥种专题分析会，安向领导递交书面叭分析报告，提出翱问题、建议和措挨施；癌 挨4.蔼有条件的应建立按分析数据库，储拜存各类数据，提哀高分析的科学性隘和工作效率。罢 袄三十五、考核的吧原则和要求：巴 暗1.碍逐级考核，层层霸考核。公司考核扮二级企业及其经碍营班子和公司各袄部门领导，二级鞍企业考核三级企捌业及