会计学课程实验

1、 会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编实验1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 额：8000.00 用 途：备用单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分800000用途 备用 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借:库存现

2、金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号)2-1 万丰市宏伟有限公司 借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款事由开会借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意.借款人签 章王新付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.借:其他应收款王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)3-1 借:应交税费未交增值税 153000 应交城建税 10710 应交教育费附加 4590 贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购

3、 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号开户行及账号: 工商银行海尔大道分理码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合 计16200000172754000价税合计（大写）仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ：189540.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开

4、户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12月2日 No 0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入乙产品 162000 应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)5-1借：原材料A材料 160000 B材料 260000 应交税费应交增值税（进项税额）68000 贷:银行存款 488000 (银付字第3号)6-1借：财务费用手续费 30其他货币资金银行汇票存款100000贷:银行存款 100030 (银付字第4号)7-1借：财务费用手续费 50贷:银行存款 5

5、0 (银付字第5号) 8-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月日地点月日地点天 数标准金 额附件10 张1128万丰市122重庆53015010004001201670合 计15010004001201670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人： 借：管理费用差旅费 1670 贷：库存现金 1670 (现付字第2号)9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联

6、购 货单 位名 称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件20050010000000171700000合 计10000000171700000价税合计（大写）仟佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号

7、开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月6日 No 0063472销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款安顺农机公司 117000 贷:主营业务收入甲产品 100000 应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000 贷: 预收账款安顺农机公司 107000 (银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款 2000000 贷:短期借款工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)0 11-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 0020

8、0885出票日期：2008年12月11日收款人：金 额：12000.00 用 途：培训费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分1200000用途：培训费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用培训费 12000 贷：银行存款 12000 (银付字第6号)12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：

9、2008年12月12日收款人：金 额：7020.00 用 途：养路费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟零贰拾元整百十万千百十元角分702000用途 养路费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用其他费用 7020 贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1借：固定资产机器设备 60350 贷：银行存款 60350 (银付字第8号)

10、14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件100050050000000178500000合 计50000000178500000价税合计（大写）仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ：585000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520

11、102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款南宁农机公司 585000 贷:主营业务收入甲产品 500000 应交税费应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款南宁农机公司 3200 贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金 额：3200.00 用 途：垫付运费单位主管： 会

12、计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783人民币（大写）叁仟贰佰元整百十万千百十元角分320000用途 垫付运费 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账： 15-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金 额：30000.00 用 途：货款单位.主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾

13、贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学 出票人账号：12000056783人民币（大写）叁万元整百十万千百十元角分￥3000000用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：无形资产非专利技术 30000 贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)16-1 借：原材料A材料 83000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷: 其他货币资金银行汇票存款 96600 (转字第4号)借：银行存款 3400 贷: 其他货币资金银行汇票存款3400 (银收字第3号)17-1中国工商银行转账支票存根（黔）Z

14、VI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金 额：5300.00 用 途：货款单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）伍仟叁佰元整百十万千百十元角分530000用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账： 17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印

15、纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合 计 =SUM(ABOVE) 5300.00采购部负责人： 经办人：借： 制造费用其他费用1060 管理费用办公费 4240贷: 银行存款 5300 (银付字第11号) 18-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2008 年12月 17日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月日地点月日地点天 数标准金

16、 额附件13 张123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合 计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整借款金额5000.00退补金额600.00退补方式现金收讫领导意见同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人： 18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:20071543 2008年12月17日今 收 到 王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00第一联 记账联备注： 主管： 会计： 出纳： 经手人： 借: 管理费用差旅费 4400 贷: 其他

17、应收款王新 4400 (转字第5号)借: 库存现金 600 贷: 其他应收款王新 600 （现收字第1号)19-1借: 管理费用办公费 500 贷: 库存现金 500 (现付字第3号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金 额：10000.00 用 途：广告费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万元整百十万千百十元角分￥1000000用途 广告费 上列

18、款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 销售费用广告费10000贷: 银行存款 10000 (银付字第12号)21-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金 额：20000.00 用 途：捐赠单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分￥2000000用途 捐赠 上列款项请从我科目内支

19、付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 营业外支出捐赠支出20000贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:万丰市农机公司纳税人登记号:520358507376745地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件60050030000000175100000乙产品件500360180

20、00000173060000合 计480000008160000价税合计（大写）仟佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ：561600.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：银行存款 561600 贷: 主营业务收入甲产品 300000 乙产品 180000 应交税费应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号) 23-1万丰市宏伟有

21、限公司工资结算单2008年12月人 员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计 =SUM(ABOVE) 125000 =SUM(ABOVE) 27000 =SUM(ABOVE) 51000 =SUM(ABOV

22、E) 203000 =SUM(ABOVE) 10150 =SUM(ABOVE) 34850 =SUM(ABOVE) 45000 =SUM(ABOVE) 158000财务负责人: 审核: 制单:借： 应付职工薪酬工资 158000 贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)借: 应付职工薪酬工资 45000 贷: 其他应付款万丰市公积金管理中心 10150应交税费应交个人所得税 34850 (转字第6号)23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：158000.00 用 途：发工资单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔

23、） ZVI 00200892出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥15800000用途 发工资 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：20300.00 用 途：交公积金单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名

24、称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万零叁佰元整百十万千百十元角分￥2030000用途 交公积金 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：8120.00 用 途：保险费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局 出票人账号：1200005678

25、3人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分￥812000用途 保险费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：4060.00 用 途：工会费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会 出票人账号：12000056783人民币（大写）肆仟零陆拾元整百十万千百十元角分￥406000用途 工会费 上

26、列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 应付职工薪酬公积金 10150 其他应付款万丰市公积金管理中心10150 贷: 银行存款 20300 (银付字第15号)借： 应付职工薪酬保险费 8120 贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)借： 应付职工薪酬工会费 4060 贷: 银行存款 4060 (银付字第17号). 借：应交税费应交个人所得税 34850 贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)25-1借：应付账款万丰市市南供电局 51000应交税费应交增值税（进项税额）8670 贷: 银行存款 59670 (银付字第19号

27、) 26-1 借：银行存款 189540 贷: 应收票据义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)27-1借：原材料A材料 200000B材料 400000应交税费应交增值税（进项税额）102000 贷: 银行存款 702000 (银付字第20号) 27-2 中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金 额：702000.00 用 途：货款单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰特殊钢有限责任公司 出票人账号：120000

28、56783人民币（大写）捌拾万贰仟元整百十万千百十元角分70200000用途 货 款 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表 2008年12月26日 单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%20000.00办公设备200000.0015

29、0000.001.5%5250.00小计4200000.0025250.00合 计108750.00 审核： 制表： 借: 制造费用折旧费 83500 管理费用折旧费 25250贷:累计折旧 108750 (转字第7号)29-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金 额：12500.00 用 途：业务费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整

30、百十万千百十元角分￥125 0000用途 业务费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用业务招待费 12500 贷: 银行存款 12500 (银付字第21号)30-1借：应付账款万丰市自来水公司 6000应交税费应交增值税（进项税额）1020 贷: 银行存款 7020 (银付字第22号)31-1借: 生产成本甲产品 570057.4 乙产品 520964.42 制造费用材料费 33633.11 管理费用材料费 1481.76贷:原材料A材料 619382.72B材料 506753.97 (转字第8号) 31-1 万丰市宏伟有限

31、公司材料费用汇总表 2008年12月30日 附件： 张借方科目明细账材料种类单位数量金额A材料B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料吨120342200.40120342200.40B材料吨50227857.0050227857.00小计XX =SUM(ABOVE) 570057.40乙产品A材料吨90256650.3090256650.30B材料吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.69719961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.330.

32、2570.33B材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度120004800.00吨300720.005520.

33、00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度37001480.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度127500 =SUM(ABOVE) 51000.00吨2500 =SUM(ABOVE) 6000

34、.00 =SUM(ABOVE) 57000.00审核: 制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率水电费分配金额生产成本甲产品120025728.00乙产品80017152.00小计200021.44 =SUM(ABOVE) 42880.00制造费用水电费5520.00管理费用水电费7824.00销售费用水电费776.00合计57000.00 审核: 制表:借: 生产成本甲产品 25728 乙产品 17152 制造费用水电费 5520 管理费用水电费 7824销售费用水电费 776贷:应付账款万丰市市南供电局 51000

35、万丰市自来水公司 6000 (转字第9号)33-1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008年12月31日人 员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人84000168033604200 =SUM(LEFT) 93240王文等车间管理人员310006201240155034410李玉等公司管理人员6100012202440305067710王新等销售部门人员270005401080135029970合计 =SUM(ABOVE) 203000 =SUM(ABOVE) 4060 =SUM(ABOVE) 8120 =SUM(ABOVE) 10150 =SUM(ABOVE) 2253

36、30审核: 制表:33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率职工薪酬费用分配金额生产成本甲产品120055944乙产品80037296小计200046.62 =SUM(LEFT) 93240制造费用职工薪酬费用34410管理费用职工薪酬费用67710销售费用职工薪酬费用29970合计 =SUM(ABOVE) 225330 审核: 制表:借: 生产成本甲产品 55944 乙产品 37296 制造费用工薪费 34410 管理费用工薪费 67710销售费用工薪费 29970贷:应付职工薪酬工资 203000工会经费 4060

37、保险金 8120住房公积金 10150 (转字第10号)34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率制造费用分配金额生产成本甲产品120094872乙产品80063251.11合 计2000 79.06158123.11审核: 制表:借: 生产成本甲产品 94872 乙产品 63251.11 贷: 制造费用 158123.11 (转字第11号)35-1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品 完工产品：3000件 月末在产品：200件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本1520

38、006200130008500 =SUM(LEFT) 179700本月费用570057.4257285594494872746601.4费用合计 =SUM(ABOVE) 722057.4 =SUM(ABOVE) 31928 =SUM(ABOVE) 68944 =SUM(ABOVE) 103372 =SUM(ABOVE) 926301.4费用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品成本6769203090066720100050874590月末在产品成本45137.410282224332251711.4审核: 制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产

39、品 完工产品：2000件 月末在产品：1000件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本82000320082004500 =SUM(LEFT) 97900本月费用520964.42171523729663251.11638663.53费用合计 =SUM(ABOVE) 602964.42 =SUM(ABOVE) 20352 =SUM(ABOVE) 45496 =SUM(ABOVE) 67751.11 =SUM(ABOVE) 736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品成本4019801628036400542

40、00508860月末在产品成本200984.424072909613551.11227703.53审核: 制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表 2008年12月31日 附件：4张名称材质规格计量单位数量实际总成本 单位成本送验实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860254.43合 计 仓库主管：李玉峰 记账： 验收：李 平 借: 库存商品甲产品 874590 乙产品 508860 贷: 生产成本甲产品 874590 乙产品 508860 (转字第12号)36-1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表 2008年12月31日 附件：

41、4张名称计量单位 已销售数量 单位成本 销售总成本甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合 计 =SUM(ABOVE) 763733 仓库主管：李玉峰 记账： 发货人：李 平 借: 主营业务成本甲产品 528570 乙产品 235163 贷: 库存商品甲产品 528570 乙产品 235163 (转字第13号)37-1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表 2008年12月31日项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品销售乙产品购进A材料购B材料合 计21114019329017850财务负责人: 审核： 制表：借: 应交税费应交增值税（转出未交增值税）17

42、850 贷: 应交税费未交增值税17850 (转字第14号)38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年12月31日项 目计税依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.00财务负责人: 审核： 制表：借: 营业税金及附加 1785 贷: 应交税费应交城建税 1249.50 应交教育费附加 535.50 (转字第15号)39-1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表2008年12月31日借款种类 期初借款 本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.55200200

43、00007.51500020200长期借款200000012%2000020000合 计 40200财务负责人: 审核： 制表：借: 财务费用利息支出 40200 贷: 应付利息短期借款 20200长期借款工商银行 20000 (转字第16号)40-1 万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表2008年12月31日项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利A12000002006年1月10日10年10000专利B9000002008年1月5日10年7500非专利技术300002008年12月14日10年250合计17750财务负责人: 审核： 制表：借:管理费用其他费用 17750 贷: 累计

44、摊销 17750 (转字第17号)41-1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表2008年12月31日项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资 国库券2000003年9%每年1月1日2008年1月1日18000合 计18000财务负责人: 审核： 制表：借:应收利息国库券 18000贷: 投资收益利息收入 18000 (转字第18号)42-1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表2008年12月31日账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准备计提额未到期588200.000.5%2941逾期1个月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上1

45、00000.0010%10000逾期两年以上50000.0050%25000合 计 =SUM(ABOVE) 1238200.00 =SUM(ABOVE) 48941 财务负责人: 审核： 制表：借:资产减值损失坏账损失 48941贷: 坏账准备应收账款 48941 (转字第19号)43-1万丰市宏伟有限公司交易性金融资产公允价值变动损益计算表2008年12月31日金融资产种类数量（股）账面价值公允价值公允价值变动损益单价金额单价金额N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00 财务负责人: 审核： 制表：借:交易性金融资产公允价值变动 30000贷:公允价值

46、变动损益 30000 (转字第20号)44-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表2008年12月31日序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000.002其他业务收入03投资收益（收入）18000.004公允价值变动损益（收入）30000.005营业外收入06合 计 =SUM(ABOVE) 1290000.00财务负责人: 审核： 制表：借:主营业务收入 1242000 投资收益 18000 公允价值变动损益 30000 贷:本年利润 1290000 (转字第21号)44-2万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表2008年12月31日序号费用性损益科目金额序号费用性损益科目金额1主营业务成本76

47、37337管理费用162345.762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）10营业外支出200005公允价值变动损益（损失）116资产减值损失4894112合 计1077830.76财务负责人: 审核： 制表：借: 本年利润 1077830.76 贷:主营业务成本 763733 营业税金及附加 1785 资产减值损失 48941 管理费用 162345.76 销售费用 40746 财务费用 40280 营业外支出 20000 (转字第22号)45-1万丰市宏伟有限公司所得税计算表2008年12月31日序号项目金额一税前会计利润26096

48、69.241加：调增项目500002减：调减项目300003应纳税所得额2629669.244所得税税率25%二本年应交所得税657417.311资产账面价值大于计税基础的暂时性差异250002负债账面价值大于计税基础的暂时性差异10000三所得税费用661167.31财务负责人: 审核： 制表：借:所得税费用当期所得税费用657417.31 贷：应交税费应交所得税 657417.31 (转字第23号)借：所得税费用递延所得税费用 6250 贷：递延所得税负债 6250(转字第24号)借：递延所得税资产 2500 贷：所得税费用递延所得税费用 2500(转字第25号)借：本年利润 661167

49、.31 贷: 所得税费用当期所得税费用 657417.31递延所得税费用 3750 (转字第26号) 46-1万丰市宏伟有限公司盈余公积计提计算表2008年12月31日项目计提依据计提率计提金额本年净利润以前年度未弥补亏损计提依据金额法定盈余公积1948501.931948501.9310%194850.19任意盈余公积1948501.931948501.935%97425.10合 计 =SUM(ABOVE) 292275.29财务负责人: 审核： 制表：借：利润分配提取法定盈余公积 194850.19 提取任意盈余公积 97425.10 贷: 盈余公积法定盈余公积 194850.19任意盈余

50、公积 97425.10 (转字第27号)47-1万丰市宏伟有限公司股利分配计算表2008年12月31日项目分配依据分配率分配金额本年净利润年初未分配利润已分配利润可供分配利润应付股利1948501.93148750 =SUM(ABOVE) 292275.291804976.6450%902488.32股东持股比例现金股利万丰市国有控股公司60%541492.99李斌30%270746.50王维10%90248.83合 计100% =SUM(ABOVE) 902488.32 财务负责人: 审核： 制表：借：利润分配应付股利 902488.32 贷: 应付股利万丰市国有控股公司 541492.99

51、 李斌 270746.50 王维 90248.83(转字第28号)48-1万丰市宏伟有限公司利润及分配情况统计表2008年12月31日利润分配情况利润实行情况项目金额项目金额提取法定盈余公积194850.19年初未分配利润148750提取任意盈余公积97425.10本年实现净利1948501.93应付股利902488.32合 计 =SUM(ABOVE) 1194763.61年末未分配利润902488.32财务负责人: 审核： 制表：借：利润分配未分配利润 =SUM(ABOVE) 1194763.61 贷: 利润分配提取法定盈余公积 194850.19 提取任意盈余公积 97425.10 应付股

52、利 902488.32 (转字第29号)借： 本年利润 1948501.93 贷: 利润分配未分配利润 1948501.93(转字第30号) 115日汇总银行存款库存现金其他应收款1070008000800050005000200000016830167050003400488000800066701000305012000应交税费主营业务收入70201683027540162000603506800017000100000320013600850005000003000024990012954076200053002110400882250应收票据原材料财务费用189540420000301

53、89540830005050300080其他货币资金10000096600管理费用预收账款3400167011700010700010000010000012000117000107000短期借款702020000004240200000024930应收账款585000无形资产320030000固定资产588200300006035060350制造费用10601060万丰市宏伟有限公司科目汇总表 时间：2008年12月1日至15日 科汇字第1号借方发生额科 目贷方发生额2110400银行存款8822508000库存现金66705000其他应收款0249900应交税费1295400主营业务收入7

54、62000189540应收票据0503000原材料080财务费用0100000其他货币资金10000024930管理费用0117000预收账款1070000短期借款2000000588200应收账款030000无形资产060350固定资产01060制造费用0 =SUM(ABOVE) 3987460合计 =SUM(ABOVE) 39874601631日汇总银行存款库存现金其他应收款（22）561600（20）10000（18）600（19）500（18）5000（26）189540（21）200006005005000（23）158000应交税费应收利息（24）67330（24）34850（22

55、）81600(41)18000（25）59670（25）8670（23）3485018000(27)702000（27）102000(37)17850主营业务收入（29）12500（30）1020(38)1785(44)1242000（22）480000（30）7020(37)17850(45)657417.3112420004800007511401036520164390793502.31资产减值损失坏账准备交易性金融资产(42)48941(44)48941(42)48941(43)3000048941489414894130000应收票据原材料财务费用（26）189540（27）6000

56、0031）1126136.69(39)40200(44)402801895406000001126136.694020040280其他应付款（24）10150（23）10150管理费用营业税金及附加1015010150（18）4400(44)162345.76(38)1785(44)1785（19）50017851785库存商品(28)25250累计摊销(35)1383450(36)763733（29）12500(40)177501383450763733（31）1481.7617750累计折旧（32）7824应付利息（28）108750(33)67710(39)20200108750(40)

57、1775020200公允价值变动损益137415.76162345.76(44)30000(43)300003000030000销售费用制造费用长期借款（20）10000(44)40746(28)83500(34)158123.11(39)20000（32）776（31）33633.1120000(33)29970（32）5520应付账款4074640746（33）34410（25）51000（32）57000应付职工薪酬157063.11158123.11（30）6000（23）203000(33)2253305700057000（24）22330营业外支出生产成本225330225330（

58、21）20000（44）2000031）1091021.82(35)1383450主营业务成本2000020000（32）42880(36)763733(44)763733投资收益（33）93240763733763733(44)18000(41)18000(34)158123.1118000180001385264.931383450本年利润所得税费用递延所得税资产(44)1077830.76(44)1290000(45)663667.31(45) 663667.31(45)2500(45)661167.31663667.31663667.312500(48)1948501.93368750

59、01290000递延所得税负债利润分配盈余公积(45)6250(46)292275.2948）1194763.61(46) 292275.296250(47)902488.32(48)1948501.93292275.2948）1194763.61应付股利2389527.223143265.54(47) 902488.32902488.32万丰市宏伟有限公司科目汇总表 时间：2008年 12月 16 日至 31日 科汇字第 2号借方发生额科 目贷方发生额751140银行存款1036520600库存现金5000其他应收款5000164390应交税费793502.3118000应收利息012420

60、00主营业务收入48000048941资产减值损失489410坏账准备4894130000交易性金融资产00应收票据189540600000原材料1126136.6940200财务费用4028010150其他应付款10150137415.76管理费用162345.761785营业税金及附存商品7637330累计摊销177500累计折旧1087500应付利息2020030000公允价值变动损益3000040746销售费用40746157063.11制造费用158123.110长期借款2000057000应付账款57000225330应付职工薪酬22533020000营业