东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二和三

1、挨东财10秋学期霸企业纳税实务稗在线作业二胺试卷总分：10阿0 爱 测试时间：-按-奥单选题 多选题半 百一、单选题（共斑 15 道试题暗，共 60 分哎。）V 奥1. 某生产靶企业为增值税一癌般纳税人，某月氨将生产用钢材一案批用于建造厂房癌，钢材的购进成半本为50000叭元。在钢材的移疤送使用环节，企傲业的会计处理为碍（ 哀C稗）芭A. 借记：在邦建工程 500俺00元，贷记：芭原材料 500熬00元版B. 借记：在胺建工程 550八00元，贷记：啊原材料 500班00元，贷记：昂应交税费-应盎交增值税（进项爱税额转出） 5拜000元暗C. 借记：在袄建工程 585笆00元，贷记：背原材料

2、500唉00元，贷记：爱应交税费-应巴交增值税（进项矮税额转出） 8岸500元疤 满靶分：4 分版2. 某化妆艾品生产企业为增胺值税一般纳税人澳，本月销售成套翱化妆品开具增值耙税专用发票上注扒明的价款500跋万元，增值税8澳5万元，本月准柏予扣除的外购应扳税化妆品的买价坝（不含增值税）佰为100万元，坝化妆品的消费税半税率为30%，澳本月该企业销售扒化妆品应纳消费笆税的税额为（奥 啊B颁）耙A. 150万暗元绊B. 120万罢元埃C. 175摆5万元把D. 124埃5万元邦 满拌分：4 分拜3. 享受消靶费税出口退税政奥策的企业是指（坝D氨 ）A. 生产企业搬B. 一般商业佰企业凹C. 外商投

3、资般的工业企业扮D. 外贸企业唉。按 满疤分：4 分奥4. 某外贸败进出口公司为增巴值税一般纳税人败，某月从国外进翱口钢材一批，取靶得海关开具的完罢说凭证上注明的澳增值税30万元绊，本月将该批进半口钢材全部销售艾，取得不含税销敖售额500万元跋，该企业本月应拔纳增值税的税额癌为（懊C澳 ）阿A. 8500拌00元霸B. 3000般00元唉C. 5500把00元背 满埃分：4 分邦5. 下列说哀法符合对典当业瓣销售死当物品征靶收增值税规定的拔是（版D百 ）安A. 一般纳税翱人可以抵扣增值百税的进项税额澳B. 小规模纳澳税人按收入全额把和规定的征收率八计算缴纳增值税鞍C. 一般纳税俺人和小规模纳税

4、挨人统一按6%的拜征收率计算缴纳按增值税按D. 各类纳税背人一律按不含税翱销售额和4%的背征收率计算缴纳败增值税瓣 满皑分：4 分扮6. 自产自白用消费品应依法敖缴纳消费税的，挨应依次按本期或盎近期同类消费品拔的出厂销售价格扒（不含增值税）板为计税价格；无跋同类应税消费品哀销售价格的，按敖组成计税价格计扳税，其组成计税跋价格的计算公式柏为（ 版C碍）芭A. 组成计税邦价格 = 成本矮 埃笆（1消费税税背率）岸B. 组成计税版价格 = 成本翱 把哀（1消费税税稗率）背C. 组成计税吧价格 = （成昂本+利润）扮盎（1消费税税背率）爱D. 组成计税袄价格 = （成斑本+利润）啊癌（1消费税税伴率）

5、颁 满笆分：4 分鞍7. 划分增柏值税小规模纳税隘人的根据（ 拜C拔）唉A. 企业占地扳面积和职工人数芭B. 企业的工翱资总额和年利润癌额办C. 企业的年安应税销售额柏 满办分：4 分扳8. 应纳进暗口环节增值税 靶= 组成计税价八格 靶搬 增值税税率，扒其中组成计税价澳格的计算公式为邦（ 耙B皑）跋A. 组成计税懊价格关税完税挨价格进口关税矮B. 组成计税氨价格关税完税版价格进口关税版C. 组成计税蔼价格关税完税靶价格进口环节颁增值税隘D. 组成计税伴价格关税完税扮价格进口环节啊增值税鞍 满挨分：4 分安9. 纳税人挨进口货物的，应疤当自海关填发税皑款缴款书之日起奥的（ 半C版）日内缴纳税款

6、A. 3日B. 5日C. 15日D. 10日熬 满啊分：4 分埃10. 增值暗税的一般纳税人百应纳税额的计税爸公式应为（ 办B搬）板A. 应纳税额瓣 = 销售额 碍 进项税额扒B. 应纳税额翱 = 销项税额艾 进项税额敖C. 应纳税额熬 = 不含税销盎售额隘安征收率搬 满般分：4 分耙11. 委托澳加工应税消费品暗缴纳消费税的纳哎税人为（ 佰B哀）A. 受托方B. 委托方爱C. 双方可根靶据协议确定纳税百人胺 满爱分：4 分颁12. 期末颁 扮“隘主营业务税金及隘附加袄”吧账户的余额转入跋（ 安C背）罢A. 埃“挨销售成本办”颁账户百B. 皑“拜营业费用霸”百账户耙C. 伴“袄本年利润氨”鞍账

7、户疤D. 皑“俺其他支出白”败账户邦 满懊分：4 分绊13. 对进邦口卷烟采取从价芭与从量混合计征隘的方法征收消费艾税，其中从价计斑征消费税的，按百组成计税价格计拌税，以下组成计碍税价格的计算公艾式正确的是（跋C拜 ）拌A. 组成计税稗价格=（关税的安完税价格进口啊关税）斑俺（145%）扳B. 组成计税斑价格=（关税的哀完税价格进口澳关税消费税定哀额税）般哎（145%）肮C. 组成计税班价格=（关税的半完税价格进口扒关税消费税定坝额税）扮罢（130%）搬D. 组成计税叭价格=（关税的版完税价格进口芭关税消费税定隘额税）板奥（130%）邦 满半分：4 分般14. 增值爸税小规模纳税人懊，当期应纳

8、税额安的计算公式应为佰（笆C半 ）隘A. 应纳税额澳不含税销售额捌佰适用税率昂B. 应纳税额拌含税销售额跋扒适用税率俺C. 应纳税额盎不含税销售额敖叭征收率霸D. 应纳税额按 = 含税销售罢额艾搬征收率疤 满爸分：4 分巴15. 对进凹口卷烟采取从价伴与从量混合计征艾的方法征收消费板税，其中从价计癌征消费税的，按哀组成计税价格计胺税，以下组成计盎税价格的计算公疤式正确的是（ 靶C熬）叭A. 组成计税阿价格=（关税的拌完税价格进口挨关税）背翱（145%）笆B. 组成计税办价格=（关税的板完税价格进口办关税消费税定扳额税）搬把（145%）哀C. 组成计税胺价格=（关税的胺完税价格进口扳关税消费税定

9、蔼额税）跋碍（130%）碍D. 组成计税矮价格=（关税的鞍完税价格进口俺关税消费税定案额税）版疤（130%）熬 满癌分：4 分 碍二、多选题（共傲 10 道试题败，共 40 分摆。）V按 1. 消费稗税适用最高税率按征税的规定（ 办ABCD斑）百A. 企业将适颁用不同税率的消挨费品成套销售的佰，根据销售全额坝按最高税率征税矮B. 兼营不同搬税率的应税消费跋品，不能分别核佰算的，按最高税傲率征税搬C. 既销售金白银首饰又销售非叭金银首饰的生产阿经营单位，凡划岸分不清或不能分耙别核算销售额的板，在零售环节纳埃税的，一律全额邦按金银首饰征收叭消费税班D. 既销售金芭银首饰又销售非氨金银首饰的生产癌经

10、营单位，凡划澳分不清或不能分吧别核算销售额的盎，在生产环节纳扮税的，一律从高柏适用税率氨 满佰分：4 分靶2. 具有自叭营出口经营权的版生产企业，应在爱“柏应交税费-应埃交增值税八”坝科目下增设两个跋专拦（ 凹BD凹）阿A. 应收出口昂退税（增值税）B. 出口退税袄C. 出口商品靶成本稗D. 出口抵顶扮内销产品应纳税白金稗 满版分：4 分氨3. 下列各把项属于傲“笆应交税费-应傲交增值税败”八科目借方核算的绊是（疤ACD澳 ）斑A. 本期购进胺货物的进项税额瓣B. 本期销项哀税额耙C. 本期已交碍税额哀D. 冲销购进安退货税额（红字澳）昂 满俺分：4 分挨4. 外贸企伴业出口货物的进肮项税额大

11、于应退巴税额的差额，会癌计处理的正确方肮法是（ 班AC盎）伴A. 借记爸“肮商品销售成本傲”翱B. 借记斑“败销售费用办”疤C. 贷记案“吧应交税费-应矮交增值税（进项扮税额转出）哎”澳D. 皑“按应交税费-应搬交增值税（出口安退税）罢”按 满拜分：4 分癌5. 符合消芭费税的纳税环节霸规定的是（ 柏ABC罢）霸A. 生产销售佰环节B. 进口环节皑C. 生产和进隘口的金银首饰改懊在商业零售环节拌D. 生产和进氨口的非金银首饰敖改在商业零售环把节板 满靶分：4 分矮6. 某生产斑企业具有自营出阿口经营权，某月百出口货物计算的半免抵退税额10盎0万元，其中应翱退税额60万元按，正确的会计处敖理应是

12、（ 爱ACD蔼）胺A. 借记芭“安应收出口退税（昂增值税）胺”哀60万元叭B. 借记岸“邦产品销售成本坝”碍60万元半C. 借记拌“挨应交税费-应柏交增值税（出口把抵顶内销产品应佰纳税金）挨”霸40万元伴D. 贷记矮“半应交税费-应把交增值税（出口拜退税）100万盎元吧 满哀分：4 分肮7. 外贸企懊业出口不同税率瓣的应税消费品未败分别核算的（盎AC颁 ）艾A. 出口应退巴增值税，仍按规把定的退税率计算艾B. 出口应退版消费税，一律从颁高适用税率计算暗C. 出口应退挨消费税，一律从唉低适用税率计算靶D. 不予退还耙消费税吧 满把分：4 分哀8. 购进货搬物未取得增值税拌专用发票，但允耙许抵扣进

13、项税额稗的项目包括（ 吧ABCD昂）芭A. 购买或销熬售货物所支付的芭运费翱B. 向农业生案产者购进免税农鞍产品所支付的价盎款安C. 向小规模肮纳税人购进免税肮农产品所支付的拜价款捌D. 生产企业爱增值税一般纳税懊人从废旧物资回凹收经营单位购进唉废旧物资所支付盎的价款碍 满般分：4 分背9. 对白酒叭征收消费税的政胺策是（板ABD败 ）败A. 征收消费袄税的白酒包括粮笆食白酒和薯类白凹酒柏B. 按混合征哀收的方法计算消啊费税的应纳税额俺C. 从价计征般的比例税率为2凹0%，从量计征蔼的单位税额为每般公斤0.5元拜D. 从价计征拔的比例税率为2罢0%，从量计征班的单位税额为每皑斤0.5元佰 满案

14、分：4 分凹10. 按单扮位税额从量定额爱征收消费税的，八其计税数量是（暗 袄ABCD半）佰A. 生产销售斑的，以销售数量案为应税数量板B. 进口的，爱以海关核定的进安口数量为应税数哎量爸C. 自产自用背的，以移送使用捌数量为应税数量安D. 委托加工拜的，以收回加工耙产品的数量为应扮税数量熬 满把分：4 分 叭东财10秋学期百企业纳税实务安在线作业三隘试卷总分：10罢0 唉 测试时间：-鞍-背单选题 多选题跋 板一、单选题（共俺 15 道试题邦，共 60 分哀。）V 1. 跋 企业所得税的巴纳税人分为（疤D巴 ）稗A. 组织和个罢人癌B. 法人和自拌然人矮C. 企业和单哎位熬D. 居民企业爸和

15、非居民企业,搬 满耙分：4 分盎2. 确认权吧益性投资收益收八入实现的时间是矮（爸C背 ）挨A. 实际收到埃股息、红利时罢B. 投资期满搬半年时坝C. 被投资方岸做出利润分配决白定时碍D. 企业投资把时霸 满唉分：4 分败3. 关于无罢形资产费用摊销白方法，不符合税拌法对规定的是（版 肮B耙）岸A. 按直线法柏计算的无形资产懊的摊销费用，准皑予税前扣除懊B. 按双倍余扳额递减法计算的扳无形资产的摊销跋费用，准予税前爱扣除拌C. 无形资产隘的费用摊销年限颁不得少于10年安D. 受让的无埃形资产，按协议埃规定的使用年限颁分期摊销挨 满巴分：4 分案4. 假设某拌企业2008年佰度的收入总额4唉50

16、0万元，不挨征税收入100捌万元，免税收入背500万元，各办项扣除3200案万元，上年度亏艾损200万元，翱应纳税所得额是隘（巴C碍 ）翱A. 300万阿元唉B. 400万懊元败C. 500万耙元俺D. 600万板元板 满般分：4 分耙5. 企业缴氨纳的下列税金，按计入管理费用的奥是（稗B扳 ）哀A. 烟叶税、靶进口关税皑B. 房产税、八车船税、城镇土板地使用税、印花昂税柏C. 耕地占用拔税、契税昂D. 进口环节袄增值税、进口环案节消费税癌 满隘分：4 分跋6. 企业已捌经作为损失处理版的资产，在以后扮纳税年度全部收半回或者部分收回柏时（拜D稗 ）跋A. 冲减销售办成本爱B. 冲减存货班成本摆

17、C. 计入管理瓣费用巴D. 计入当期肮收入版 满敖分：4 分奥7. 不符合邦生产性生物资产澳计税基础规定的颁是（ 稗D柏）瓣A. 按照实际拜发生的支出作为挨计税基础安B. 外购的，稗以购买价款和支摆付的相关税费为班计税基础癌C. 通过捐赠唉、投资方式取得蔼的，以公允价值白和支付的相关税懊费为计税基础佰D. 通过非货敖币性资产交换、八债务重组等方式般取得的，以生产矮成本为计税基础霸 满埃分：4 分把8. 企业从笆事国家重点扶持瓣的公共基础设施艾项目的投资经营岸的所得，自取得熬第一笔生产经营靶收入所属的年度白起（吧B叭 ）按A. 3免2减袄半稗B. 3免3减昂半拌C. 2免3减胺半办D. 4免3减

18、蔼半颁 满罢分：4 分班9. 根据税扒法规定，非居民熬企业（ 敖C爱）鞍A. 无纳税义霸务笆B. 负无限纳奥税义务盎C. 负有限纳盎税义务扳 满挨分：4 分碍10. 界定敖实际管理机构的拌关键标准是（ 扒C班）白A. 对企业的颁生产经营、人员拔、账务、财产等八实施非实质性全巴面管理和控制版B. 对企业的胺经营活动不产生搬实质性影响傲C. 对企业的瓣生产经营、人员颁、财务、财产等昂有实际管理和控佰制爱D. 对企业的哀生产经营活动负傲部分责任矮 满捌分：4 分袄11. 企业摆在计算应纳税所唉得额时，不允许百从收入总额中扣斑除的是（ 氨B艾）胺A. 取得的不隘征税收入奥B. 取得的销敖售货物收入案C

19、. 发生的以笆前年度亏损疤D. 取得的免熬税收入袄 满绊分：4 分拔12. 企业版从事国家重点扶伴持的公共基础设瓣施项目的投资经鞍营的所得，自取巴得第一笔生产经罢营收入所属的年昂度起（胺B蔼 ）瓣A. 3免2减靶半办B. 3免3减瓣半昂C. 2免3减霸半拜D. 4免3减敖半熬 满艾分：4 分吧13. 企业澳所得税不准税前颁扣除的项目是（捌A般 ）瓣A. 增值税和八企业所得税安B. 消费税、澳营业税翱C. 城乡维护捌建设税和教育费埃附加啊D. 土地增值澳税扮 满办分：4 分班14. 依法艾在中国境内成立鞍的企业，或者依班照外国（地区）颁法律成立但实际阿管理机构在中国跋境内的企业（芭A碍 ）凹A.

20、 属于居民暗企业拜B. 非居民企袄业半C. 股份制企鞍业D. 联合企业袄 满把分：4 分捌15. 依法暗在中国境内成立阿的企业，或者依碍照外国（地区）板法律成立但实际奥管理机构在中国霸境内的企业（疤A跋 ）般A. 属于居民白企业氨B. 非居民企皑业瓣C. 股份制企扒业D. 联合企业拜 满啊分：4 分 按二、多选题（共霸 10 道试题柏，共 40 分胺。）V 1. 挨 非居民企业所吧得的适用税率，矮符合税法规定的隘是（扮ABCD爱 ）板A. 在中国境哀内设立机构、场阿所的非居民企业白来源中国境内的笆所得，适用税率隘为25%胺B. 非居民企捌业取得的与设在案中国境内的机构澳有实际联系的境颁的所得，

21、适用税背率为25%凹C. 在中国境癌内未设立机构的熬非居民企业来源败于中国境内的所巴得，减按10%案的税率征税挨D. 在中国境阿内设立机构的非啊居民企业取得与翱其所设机构没有奥实际联系的来源拜于中国境内的所靶得，减按10哎的税率征税暗 满奥分：4 分般2. 计算企拌业所得税应纳税氨所得额时，不得百税前扣除的项目熬是（吧ACD哀 ）拜A. 企业向投爸资者支付的股息斑、红利等权益性佰投资收益款项氨B. 与取得收俺入有关的支出柏C. 公益性捐捌赠以外的捐赠支耙出、赞助支出翱D. 企业之间耙支付的管理费和靶非银行企业内部版营业机构之间支案付的利息瓣 满矮分：4 分拜3. 下列各扒项符合收益性支哎出要求

22、的是（霸ABD瓣 ）背A. 受益期不爸超过一年或一个矮营业周期的支出佰B. 发生支出懊的目的是为了取埃得本期收益败C. 企业发生瓣的收益性支出不半得在发生当期扣稗除百D. 收益性支翱出一般直接计入哀费用账户跋 满啊分：4 分白4. 固定资办产的大修理支出矮，是指同时符合翱以下哪些条件的扳支出（ 跋AC懊）班A. 修理支出澳达到取得固定资艾产时的计税基础百50%以上懊B. 修理支出拔达到取得固定资半产时的计税基础板40%以上奥C. 修理后固碍定资产的使用年唉限延长2年以上癌D. 修理后固靶定资产的使用年哀限延长3年以上摆 满爸分：4 分熬5. 企业为拌职工缴纳的补充氨医疗保险和补充班养老保险，按上疤年工资总额和规稗定的比例计提，八下列说法正确的颁是（捌AB斑 ）扳A. 不超过工盎资总额4%的部叭分，计入管理费疤用搬B. 超过工资凹总额4%的部分爸，由个人负担颁C. 按实际发绊生额全部计入管澳理费用板D. 按实