3-2-1-05资产类-预付账款

1、PAGE PAGE 7胺预付账款跋实质性程序败被审计单位巴：拔 阿 半 摆 埃 熬项目：傲 HYPERLINK l 返回目录 暗预付账款爱 败 按 摆编制：暗 昂 背 摆 坝 唉日期：叭 案 颁 扒 拜 靶索引号： 盎 凹 八 板Z板E叭 斑 啊 岸 白财务报表截止日般/期间搬：凹 埃 矮 吧 巴复核：坝 半 百 般 胺 敖 爱日期：蔼 摆 鞍 叭 癌 白 捌第一部分耙 案认定、审计目标隘和审计程序对应哀关系半审计目标与认定般对应关系表懊审计目标澳财务报表认定办存在肮完整性疤权利败和绊义务版计价案和分摊百列报板A氨资产负债表中记挨录的挨预付账款唉是存在的。胺班B伴所有应当记录的拌预付账款拌均已

2、记录。叭熬C昂记录的凹预付账款罢由被审计单位拥啊有或控制。安奥D预付账款安以恰当的金额包把括在财务报表中凹，与之相关的计熬价拜调整班已恰当记录。哀半E版预付账款岸已按照企业会计挨准则的规定在财唉务报表中作出恰爸当列报。捌哎二、审计目标哀与按审计程序耙对应关系表邦审计蔼目标拌可供选择的审计坝程序凹索引跋号扳D搬1胺.跋获取或编制预付搬账款明细表：蔼(半1败)复核加计隘是否邦正确，并与总账把数和明细账合计斑数核对是否相符奥，结合坏账准备罢科目与报表数核昂对是否相符；板(挨2坝)板结合应付账款明氨细账审计，查核隘有无重复付款或矮将同一笔已付清耙的账款在预付账扳款和应付账款两芭个科目中同时挂熬账的情况

3、伴；邦(板3稗)分析出现贷方奥余额的项目，百查明原因，必要八的建议进行重新阿分类调整埃；芭(扮4霸)败对期末预付账款扮余额与上期期末斑余额进行比较哎，斑解释其波动原因半。哎ZE2蔼A皑BD哀2爱.败分析预付账款账唉龄及余额构成敖，背确定：霸(百1把)霸该笔款项是否根安据有关购货合同绊支付；板(瓣2罢)肮检查一年以上预蔼付账款未核销的爱原因及发生坏账绊的可能性版，袄检查不符合预付疤账款性质的或因扮供货单位破产按、袄撤销等原因无法坝再收到所购货物芭的是否已转入其拜他应收款。扒略胺ACD唉3盎.选择昂预付账款霸的重要项目函证班其余额凹和交易条款，八对未回函的再次斑发函或实施替代办的检查程序（检罢查原

4、始凭单，如板合同、发票、验伴收单，核实疤预付账款搬的真实性）佰。傲ZE3阿AB佰4癌.艾检查叭资产负债表日后懊的预付账款、存半货及在建工程明隘细账，埃并检查按相白关凭证叭，核实期后是否拔已收到实物并转坝销预付账款，分按析资产负债表日蔼预付账款的真实懊性和完整性。敖略板ABCD靶5氨.凹实施关联方及其芭交易的审计程序澳，绊检查对关联方的跋预付账款的真实颁性、合法性皑，检查其会计处拌理是否正确。俺略坝D拌6.检查预付账哎款的坏账准备是般否正确。坝略颁7肮.爱根据坝评估的舞弊风险俺等因素增加的审败计程序扒。爸略般E绊8伴.柏检查鞍预付账款埃是否已按照企业敖会计准则的规定阿在财务报表中作扒出恰当列报。

5、芭略瓣第二部分靶 翱计划实施的实质瓣性程序爱项 目肮财务报表认定爱存在颁完整性艾权利隘和班义务安计价案和分摊皑列报凹评估的重大错报翱风险水平啊（注1）板从控制测试获取笆的保证程度扮（注2）敖需从实质性程序霸获取的保证程度爱计划实施的实质按性程序靶（注柏3摆）叭 佰索引号扒执行人奥1癌2昂3啊4.扮5.昂6.爸7.熬8.版9.靶10.捌皑注: 1.结果澳取自风险评估工癌作底稿。案2.结果取自该胺项目所属业务循昂环内部控制工作矮底稿。把3.在计划实施叭的实质性程序与瓣财务报表认定之败间的对应关系用奥“”白表示。预付账款审定表芭被审计单位爸：拜 啊 半 芭 奥 靶 坝 败项目：俺 HYPERLINK

6、 l 返回目录 傲预付账款凹 疤 爱 扳 蔼 矮 哀编制：熬 罢 癌 背 唉 拔 绊日期：百 白 鞍 案 拌 捌索引号： 跋 拜 岸 哀Z败E阿1翱 瓣 啊 艾财务报表截止日岸/期间案：凹 胺 叭 笆复核：肮 把 懊 拌 疤 芭 柏日期：埃 熬 挨 半 笆 捌 巴项目名称邦期末败未审数爱账项调整蔼重分类调整扮期末斑审定数笆上期末跋审定数盎索引号绊借方背贷方邦借方跋贷方扳一、账面余额合叭计肮1年以内哀1年至2年班2年至3年拜3年以上般岸二、稗坏账准备霸合计敖1年以内柏1年至2年袄2年至3年伴3年以上扒埃三、账面价值合班计扮1年以内摆1年至2年版2年至3年伴3年以上吧审计结论：预付账款明细表盎被审

7、计单位把：捌 拔 办 瓣 敖 板项目：岸 HYPERLINK l 返回目录 巴预付账款绊明细表坝 柏 邦 半 叭编制：奥 班 捌 氨 伴 岸日期：唉 肮 斑 挨 板 氨索引号： 白 伴 袄 奥Z扮E矮2案 邦 罢 皑 爱财务报表截止日斑/期间瓣：芭 敖 佰 班 挨复核：肮 背 阿 澳 昂 哎 岸日期：爱 版 扒 版 拜 熬 袄项目凹名称俺期末未审数岸账项调整背重分类调整袄期末审定数叭合计唉1年以内艾1年至2年板2年至3年半3年以上俺借方啊贷方爸借方唉贷方哎合计挨1年以内瓣1年至2年按2年至3年把3年以上按一、关联方败二、非关联方罢合唉 扳计熬编制说明：外币隘预付账款应列明隘原币金额及折合笆汇率。审计说明：PAGE PAGE 9预付账款检查表八被审计单位：矮 拜 按 爸 邦项目：罢 袄 半 隘预付账款矮检查表袄 袄 半 吧 埃 伴 案编制：熬 肮 拜 唉 拔 隘 坝日期：阿 疤 耙 疤 般 柏 拌 索引号：办 靶 半Z佰E3艾 昂 靶 碍 吧 暗 半财务报表截止日颁/期间背： 颁 瓣 爸 胺 唉 百 奥复核：芭 版 熬 拌 背 按 拔 绊日期：版 拜 伴 办 袄 熬 白 拔记账日期把凭证