【经济金融】XXXX年税收收入增长的结构性分析

1、矮2010年税收凹收入增长的结构肮性分析矮摆一、2010年哎税收收入增长的伴总体情况笆靶（一）税收增长笆的总体情况懊2010年昂全国税收总收入瓣完成73202俺亿元 HYPERLINK /zhengwuxinxi/gongzuodongtai/201102/t20110201_436195.html#_ftn1#_ftn1 l _ftn1#_ftn1 隘1摆，比上年同期增澳长23%，同比巴增收13681罢亿元，比上年同百期增速加快了1背3.2个百分点佰。案按（二）税收增长按的主要特点熬霸1、税收总收入百增长较快叭2010年拌全国税收总收入叭增长较快。部分霸原因是由于20胺09年基数较低捌，若将

2、其与20败08年同期的税罢收总收入进行比俺较，两年间年均傲增长率为16%巴，低于金融危机隘前的税收增速，吧仍属于恢复性增扳长。隘安2、单月税收收白入呈现明显的“佰前高后低”的走柏势唉受2009凹年基数前低后高把等因素影响，2版010年的税收癌增长呈现明显的板“前高后低”的捌走势，上半年增胺长30.8%，坝下半年增长15按.3%，8月份颁税收收入增速跌办入全年谷底，从败9月份以来开始白逐渐反弹。凹哀3、进口环节税白收和汽车相关税拜收快速增长疤进口货物增叭值税、消费税和摆关税快速增长，搬增幅分别为35阿.7%和36.佰6%。汽车消费笆税和车辆购置税澳大幅增长，增幅邦分别为55.8搬%和54%。上背

3、述税种的税收增扒收额占全年税收拔增收额比重超过隘30%。耙办（三）全年税收八收入实现较快增唉长的主要原因绊一是经济稳半定增长为税收增柏长奠定了税源基柏础。2010年霸国民经济运行良吧好，特别是与税翱收关联度较高的把经济指标增长较搬快，全社会固定艾资产投资增长2奥3.8%，社会肮商品零售总额增罢长18.4%，跋规模以上工业增坝加值增长15.斑7%，进出口总拜额增长34.7蔼%，1-11月瓣规模以上企业利瓣润增长49.4霸%,带动主体税版种实现增收。蔼二是价格水搬平上涨使得以现八价计算的税收收昂入较快增长。2靶010年居民消矮费价格指数和工霸业品出厂价格指岸数同比分别增长拌3.3%和5.百5%，带

4、动税收傲收入上涨。百三是进口贸芭易快速恢复以及按全年汽车旺销，傲带动进口环节税懊收和车辆购置税班、汽车消费税等矮大幅增长。昂四是200安9年税收收入增稗速较慢，基数较袄低，相应抬高了爱2010年税收鞍收入增幅。奥五是201埃0年以来税务机癌关采取多种有效蔼措施,依法加强啊征管,促进了税板收增长。爸暗二、主要税种收扳入情况氨按（一）国内增值伴税邦2010年隘国内增值税保持啊较快增长，实现阿收入21091案.95亿元，同叭比增长14.1矮%，比上年同期暗增速加快11.挨4个百分点。2罢010年国内增癌值税收入占税收颁总收入的比重为埃29%。扒分行业看，阿2010年增值霸税增长较快的行袄业主要是成品

5、油拔、原油和煤炭行叭业，同比分别增耙长73.2%、拔39.7%和2稗9.7%。增值吧税减收较多的行邦业是钢坯钢材业隘，同比下降20暗%。板增值税的税邦基大体相当于工癌业增加值和商业胺的增加值。霸国内增值税绊较快增长的主要熬原因：一是工业跋增加值稳步增长挨。2010年规稗模以上工业增加背值同比增长15癌.7%。二是消疤费品价格水平和懊消费品零售总额吧上升。全年 C埃PI上升3.3绊%，全年社会消巴费品零售总额上坝升18.4%。芭三是工业品出厂芭价格上涨使得增澳值税税基扩大。百全年工业品出厂耙价格同比上涨5凹.5%。四是成拌品油、原油量价佰齐升带动成品油般、原油增值税加按快增长。1-1稗1月成品油

6、产量矮同比增长13.瓣3%，全年汽、啊柴油批发价同比颁上涨15%左右阿。2010年原摆油产量同比增长霸6.9%，原油矮的平均价格同比蔼上涨28%左右八。五是煤炭业工把业增加值快速增靶长带动煤炭增值安税增收。201鞍0年1-11月隘煤炭工业增加值扮同比增长17.芭8%。蔼2010年艾增值税减收较多板的行业是钢坯钢吧材业，同比下降凹20%。钢坯钢皑材增值税减收的霸主要原因是铁矿八石价格上涨、钢巴材价格下跌，增稗加了进项税额，邦降低了销项税额懊。巴疤（二）国内消费疤税佰2010年敖国内消费税快速瓣增长，但增速比扮上年同期明显回案落。2010年拔国内消费税完成氨6017.54把亿元，同比增长爱27.5

7、%，比巴上年同期增速回拌落了57.9个碍百分点。国内消矮费税收入占税收稗总收入的比重为扒8.3%。版分产品看，瓣国内消费税的增霸收主要集中在汽拌车、卷烟和贵重暗首饰三类产品，稗同比分别增长5芭5.8%、32霸%和29%。爱国内消费税澳的税基是烟、酒氨、汽车、成品油八等14类特定商搬品的销售额或销瓣售量。凹国内消费税氨快速增长的主要扮原因：一是乘用巴车销量大幅增长伴带动汽车消费税坝快速增长。20案10年乘用车销凹售1375.7爸8万辆，同比增氨长33.17%稗。二是卷烟销售背额快速增长带动碍卷烟消费税大幅败增长。2010俺年工业环节卷烟背销售额同比增长巴16.94%，敖商业环节卷烟销岸售额同比增

8、长1哀6.15%。三唉是人们购买黄金安等贵重首饰的投澳资需求迅速扩张暗，使得贵重首饰胺价量齐涨，带动懊贵重首饰消费税巴较快增长。20啊10年金银珠宝昂商品零售额同比敖增长46%。爱国内消费税柏收入增速比上年按同期大幅回落，氨主要是因为20捌09年的政策调哀整。2009年叭国家实施成品油昂税费改革和提高案烟产品消费税，按带动上年同期消般费税高速增长，澳2010年政策百增收效应逐渐消凹退，消费税增速敖恢复正常。胺坝（三）营业税熬2010年摆营业税快速增长吧，但全年增速“伴前高后低”。2百010年国内营邦业税完成111白57.64亿元办，同比增长23爸.8%，比上年安同期增速加快了熬5.6个百分点哎

9、。营业税收入占白税收总收入的比扮重为15.2%敖。肮分行业看，拌保险业、房地产罢和建筑业营业税懊收入快速增长，瓣同比分别增长3佰7.8%、32摆.4%和30.伴7%。租赁和商巴务服务业、住宿摆餐饮业保持平稳百增长，增速分别版为24.3%和俺18.6%。胺营业税的税吧基是交通运输业背、建筑业、金融鞍保险业、邮电通坝信业、文化体育啊业、娱乐业、服蔼务业、转让无形坝资产和销售不动懊产等9个行业取啊得的营业收入。埃营业税增长鞍较快的主要原因巴：一是保险业务爸规模扩大使得保埃费收入增加，带凹动保险业营业税芭快速增长。20拔10年1-11奥月，保险保费收笆入同比增长31靶.6%。二是全摆社会固定资产投跋资

10、和商品房建设百保持较快增长，熬带动房地产营业笆税和建筑业营业版税增长。201伴0年全社会固定跋资产投资同比增盎长23.8%，按全年商品房销售办额同比增长18敖.3%。201肮0年1-11月百建筑安装工程投耙资同比增长24拜.2%。三是旅碍游业、福利彩票坝等各类服务业快熬速发展使得租赁唉和商务服务业营懊业税较快增长。背2010年全国敖旅游业总收入同绊比增长21.7癌%。全国彩票销凹售收入同比增长邦25.5%。四袄是住宿餐饮业蓬跋勃发展使得住宿岸餐饮业营业税收碍入保持平稳增长扒。2010年1挨-11月餐饮业矮收入同比增长1邦8%。癌分月看，营扒业税增速“前高啊后低”的主要原瓣因：一是基数因拌素。2

11、009年笆营业税增长呈现爸前低后高的特点搬，使得2010岸年后半年增长速罢度相对放缓。二败是2010年，般国家出台了多项巴遏制房地产价格岸过快上涨的政策瓣，房地产交易额白增速回落，使得霸房地产营业税增唉速逐步回落。按佰（四）企业所得搬税碍2010年败企业所得税保持埃平稳增长，实现跋收入12842奥.79亿元，同白比增长11.3唉%，比上年同期半增速加快8.1疤个百分点。企业扳所得税收入占税暗收总收入的比重稗为17.5%。佰分行业看，拔除电信业、金融疤保险业等个别行盎业外，绝大多数八行业的企业所得罢税收入实现增收扮。全年工业企业般缴纳所得税51稗68.85亿元芭，同比增长40伴.4%，其中成绊品

12、油、交通运输笆设备企业所得税绊增速列前，同比把分别增长119邦.5%和66.扮3%。其他行业爸中，房地产企业隘所得税同比增长瓣50%。案企业所得税稗的税基是企业利芭润总额。靶2010年挨企业所得税收入胺平稳增长的主要版原因：一是工业艾企业整体效益大柏幅提高，企业利啊润平稳增长，带芭动全年工业企业挨所得税收入大幅哀增长。2010碍年1-11月全袄国规模以上工业挨实现利润同比增百长49.4挨%。二是201斑0年成品油价格颁多次上调，使得胺成品油等行业利氨润和企业所得税颁收入大幅增长。扒三是房地产销售叭额保持较快增长癌，使得房地产业按及相关行业企业摆所得税出现较快靶增长。四是受益吧于国家产业结构唉调

13、整和设备投资俺增长，交通运输哀设备等产业发展盎迅速，带动相关艾行业的企业所得叭税较快增长。1昂-11月交通运熬输设备制造业行颁业利润同比增长袄59.7%。盎分月看，2百010年企业所俺得税在8、9、般10月份出现了坝较大幅度的减收翱，主要是受企业捌所得税集中退税胺影响。胺瓣（五）个人所得案税皑2010年胺个人所得税快速罢增长，实现收入班4837.17靶亿元，同比增长懊22.5%，比叭上年同期增速加暗快16.4个百扮分点。个人所得哀税收入占税收总挨收入的比重为6安.6%。板分项目看，捌除储蓄利息所得败税收入同比下降熬76.9%以外盎，其他项目的个巴人所得税收入都啊保持了快速增长霸。其中，工资薪搬

14、金所得税收入同熬比增长26.8氨%，个体工商户拌生产经营所得税唉收入同比增长2绊4.7%，劳务般报酬所得税收入芭同比增长22.搬6%，财产转让哎所得税收入同比拜增长52.2%埃（房屋转让所得按税收入同比增长背8.3%）。蔼个人所得税熬的税基是个人（啊主要是城镇居民颁）收入。半个人所得税翱收入实现快速增埃长的主要原因：翱一是居民收入持蔼续增长，扩大了耙个人所得税的税八源基础。201胺0年全国城镇居捌民人均可支配收挨入19109元奥，同比增长11颁.3%，其中工懊资性收入增长1吧7.9%。二是版2010年1月矮1日开始对限售碍股转让征收个人昂所得税，使得财皑产转让所得税收扳入较快增长。三吧是201

15、0年1霸0月1日开始对捌个人出售自有住班房并在一年内重翱新购房的纳税人翱不再减免个人所翱得税，扩大所得背税征收范围。四瓣是税务机关继续俺加强了对个人所白得税的征管，有澳力地保证了个人坝所得税税款的征懊收。颁储蓄利息所爸得税收入大幅下皑降的主要原因是鞍政策调整。从2暗008年10月懊起对储蓄存款利背息所得、个人投氨资者取得的证券绊交易结算资金利扳息所得暂免征收胺个人所得税，造袄成储蓄利息所得扳税持续大幅减收熬。翱伴（六）进口税收白2010年啊进口税收高速增矮长，单月增速逐百月回落。201哀0年进口货物增稗值税、消费税实背现收入1048暗7.46亿元，拜同比增长35.芭7%，比上年同霸期增速加快3

16、1拜.1个百分点。坝关税实现202阿7.45亿元，稗同比增长36.背6%，比上年同靶期增速加快52叭.8个百分点。板进口税收收入占柏税收总收入的比疤重为17%。罢关税和进口爱货物增值税、消昂费税的税基是一挨般贸易进口额。白进口货物增伴值税、消费税收百入高速增长的主绊要原因是一般贸啊易进口快速恢复奥，进口货物量价暗齐升。2010爱年一般贸易进口俺额7679.8败亿美元，同比增昂长43.7%。唉进口商品中，大坝部分大宗商品进翱口量均有不同程挨度的增长，进口翱均价同比快速上盎升。2010年版，进口大豆54碍80万吨，增长白28.8%，进拔口均价为每吨4按57.7美元，把上涨33.5%奥；进口原油23

17、斑931万吨，同办比增长17.5安%，进口均价为靶每吨564.7啊美元，上涨51笆.4%。肮分月看，进白口税收增速逐月吧回落的主要原因般：一是2009安年同期进口税收邦前低后高，基数白逐步抬高。二是斑一般贸易进口额隘逐月回落。20邦10年一般贸易唉进口额同比增长般43.7%，比柏1-6月增速回熬落12.9个百吧分点。熬氨三、其他税种收把入情况（一）契税扳2010年案契税快速增长，拌实现收入246般4.80亿元，暗同比增长42.傲1%。契税收入肮占税收总收入的办比重为3.4%败。挨契税的税基芭大体相当于土地昂和房产的交易总唉金额，土地的交疤易额与国土部门柏的用地规划密切柏相关，房产的交扳易额主要

18、受新建半住房和二手房的班交易量和价格的盎影响。伴契税快速增癌长的主要原因是皑房地产交易额总半体保持较快增长跋。2010年全板国商品房销售额袄同比增长18.岸3%。办扒（二）车辆购置百税碍2010年稗车辆购置税高速瓣增长，实现收入颁1792.03癌亿元，同比增长癌54.0%，比翱上年同期增速加办快了36.4个绊百分点。车辆购跋置税收入占税收班总收入的比重为班2.4%。绊车辆购置税矮的税基是应税车吧辆（包括汽车、艾摩托车、电车、败挂车、农用运输邦车）的销售总额般。佰车辆购置税俺收入高速增长的艾主要原因：一是啊汽车销量实现高翱速增长。201盎0年全国汽车销拔售1806.1背9万辆，同比增佰长32.3

19、7%爱。二是车辆购置芭税优惠政策调整百，从2010年皑1月1日起将排凹气量1.6升以癌下机动车的车辆碍购置税税率由5碍%提高到7.5背%，使得车辆购把置税高速增长。爱佰（三）房产税鞍2010年靶房产税平稳增长阿，实现收入89按4.06亿元，扒同比增长11.癌2%。房产税收把入占税收总收入氨的比重为1.2绊%。把房产税的税扒基是企业保有的坝自用房产原值总霸额和出租房屋的办租金收入总额，版它的增长速度是败由纳税人房产的稗保有总量和房屋跋出租价格的增长半速度决定的。靶2010年邦房产税平稳增长澳的主要原因是办搬公楼、商业营业鞍用房的保有量较半快增长。201癌0年办公楼和商瓣业营业用房销售坝额同比分别增长罢31.2%和4板6.3%。袄稗（四）土地相关伴税收芭2010年扳土地相关税收总氨体保较快增长，碍但个别税种增速俺呈回落态势。城岸镇土地使用税、癌土地增值税、耕哀地占用税共实现皑收入3169.耙02亿元，同比挨增长28.26八%。这三个税种稗的收入占税收总霸收入的比重为4斑.3%。跋城镇土地使耙用税实现收入1巴004.01亿懊元，同比增长9胺.0%。土地增爱值税实现收入1吧276.67亿岸元，同比增长7盎7.4%。耕地叭占用税实现收入版888.34亿蔼元，同比增长4败0.3%，比上叭年同期增速回落凹了61.1个百懊分点。柏城镇土地使敖用税的税基是纳巴税人占用的