收入支出核算及相关接口

1、PAGE i.PAGE i：.；总体设计详细设计收入支出核算及相关接口中国对外贸易运输(集团)总公司网络财务工程作者:陈立艳 周洁制定日期:2002年10月25日更新日期:2002年11月08日控制号:草案版本:V2.0 同意人:PwC工程总监中外运工程总监文档控制更改记录日期作者版本更改参考10月31日陈立艳 周洁1.0无以前文档11月8日陈立艳 周洁20按板块细分收支核算及接口描画审核人姓名职位分发副本号姓名地点文档管理员工程文档库工程经理文档保管人员留意：假设他接到本文档的电子备份件并要打印出来时，为了文档控制请将他的名字写在封面的相应位置。假设他接到本文档的硬拷贝件时，为了文档控制请将

2、他的名字写在封面的相应位置。目录 TOC o 2-3 文档控制 PAGEREF _Toc24894498 h ii目录 PAGEREF _Toc24894499 h iii简介 PAGEREF _Toc24894500 h 4目的 PAGEREF _Toc24894501 h 4范围 PAGEREF _Toc24894502 h 4处理方案 PAGEREF _Toc24894503 h 5各板块的收入支出核算的特点 PAGEREF _Toc24894504 h 6水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运板块的收入支出核算 PAGEREF _Toc24894505 h 7航空货代板块的收入支出核算

3、 PAGEREF _Toc24894506 h 30船务代理板块的收入支出核算 PAGEREF _Toc24894507 h 41工程物流板块的收入支出核算 PAGEREF _Toc24894508 h 50仓码板块的收入支出核算 PAGEREF _Toc24894509 h 54快件板块的收入支出核算 PAGEREF _Toc24894510 h 63代收代付业务的处置 PAGEREF _Toc24894511 h 68客户化需求 PAGEREF _Toc24894512 h 71附录 PAGEREF _Toc24894513 h 72需开发的报表 PAGEREF _Toc24894514

4、h 72处理和未处理的问题 PAGEREF _Toc24894515 h 73未处理的问题 PAGEREF _Toc24894516 h 73已处理的问题 PAGEREF _Toc24894517 h 73简介目的此文档的目的是：定义中外运集团收入本钱相关的目的业务需求定义中外运集团收入本钱的目的关键流程定义报告需求用ORACLE的系统功能匹配目的流程，制定处理方案分析差距，定义客户化开发需求范围目的分析的目的是使Oracle版本11i财务系统实施相关的系统流程测试简单易行，范围包括客户化的业务系统与财务系统接口、结转收入和本钱目的关键流程，包括：业务系统与财务系统的接口各板块的收入本钱核算流

5、程客户化程序和报表处理方案每个流程的处理方案主要有三部分：中外运业务需求描画目的业务流程详细的处理方案用于业务流程的图例阐明：图例描画开场ORACLE系统外的活动ORACLE系统中实现的活动子流程文档任何方式的报告、表格等 系统外判别判别的结论系统内判别判别的结论数据库数据周期性操作标志注释终了各板块的收入支出核算的特点现状中外运公司的业务以运输效力业为主，其下属子公司普通有业务系统和财务系统。业务系统的数据很明细，财务的数据较粗，业务统计的口径和时间与财务的统计的口径和时间不同。目的需求建立业务系统和ORACLE财务系统的接口，保证业务系统与财务系统数据的一致，处理业务系统与财务系统统计的数

6、据不一致的问题，防止反复录入，提高任务效率。财务核算更明细，添加收入本钱、应收应付分析的维度，在财务系统中对货代板块的业务收入本钱核算到单票。某些业务板块如货代等运用待结转处置，将应收应付和收入本钱分开管理。应收应付发票和付款的管理在应收应付模块处置，收入本钱的根据会计政策按业务类型预定义的时点结转。运用待结转处置的业务在结转单票收入本钱时，为保证财务核算的准确及收入本钱的配比，根据业务系统收入支出的的预算作为预估结转，并对差别进展相应处置。处理方案根据中外运公司业务特点，将中外运公司的业务分为13个板块，各板块的核算特点如下：板块能否单票核算单票的定义能否直接记收入本钱能否用待结转科目能否预

7、估水运货代是单票否是是航空货代是单票是否否公路货代是单票否是是铁路货代是单票否是是船务代理是艘次是否否快件否是否否船舶承运是航次否是是仓码否是否否汽车运输否是否否专业报关否是否否多式联运是单票否是是定舱是航次是否否物流否是否否水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运板块的收入支出核算现状水运货代分为进口和出口两大类。水运货代出口业务指接受外贸出口方委托将出口的货物利用内河水运、航空运输、铁路运输、公路集卡、专递派送等方式进展内陆短驳调运至水运口岸，并提供水运订舱、疏港、交接、报关报检、件杂货装卸船、集装箱拆装拼箱、堆存仓储、代发提单等全部或部分的代理效力，如为出口预付运费的，货代公司应代承运人船

8、公司或船代向货主收取海洋运费并开具运费发票。水运货代进口业务指接受外贸进口方委托对进口货物提供水运订舱和货物到港后的集港、交接、报关报检、件杂货装卸船、集装箱拆装拼箱、堆存仓储、换单、代运利用内河水运、航空运输、铁路运输、公路集卡、专递派送等方式进展内陆短驳调运至目的地等全部或部分的代理效力，如为进口到付运费的，货代公司应代承运人船公司或船代向货主收取海洋运费并开具运费发票。船舶承运业务指船舶承运人将承接揽到的货物利用船舶运输方式经国内外水路口岸运送到目的港从而实现货物位移的劳务。水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运的业务普通都有业务系统，业务系统信息较全。财务系统核算较粗。财务系统收入本钱

9、确认的时间落后于业务系统统计的时间。需求建立业务系统与财务系统间的接口，将业务系统的数据经过接口导入到财务系统中，防止人工反复输入货代业务水运货代/航空货代/公路货代/铁路货代在财务系统中核算到单票，船舶承运核算到航次，运用待结转收入和支出科目，单票结转收入和本钱时对还未纪录的收入支出 运用预估，并对差别进展相应处置。未来流程处理方案建立业务系统与财务系统的接口，将业务系统的收入支出和应收应付的信息导入财务系统，在财务应收应付模块中管理收款付款。一、水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运板块的收入支出核算方法水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运的财务核算明细到单票，其中船舶承运的单票指单各航

10、次。在处置应收帐单和应付发票时运用待结转收入和待结转支出的科目，经过业务系统和财务系统的接口处置；收入确认和本钱结转经过客户化的程序处置；结转收入本钱时对还未开出帐单的收入和未收到供应商发票的支出采用预估处置；预估与实践发生的差别经过新开发的功能在月底进展差别调整。水运货代出口在船离港后3个任务日内由业务员根据汇总的港口作业清单和已支付或收到的税费发票等更新单票业务收支明细预算表，打印发票或帐单海洋运费开外币发票，其他收费开人民币发票并根据发票帐单和预算信息确认收入并结转本钱。水运货代进口业务确认收入和结转支出的时点因提供劳务内容不同而有差别，详细如下：合同商定货主港口接货的，于船到港后3个任

11、务日内根据单票的业务收支预算数据确认收入和结转支出；合同商定由货代代运至指定交接地点的，于货物送达商定地点后3个任务日内根据单票的业务收支预算数据确认收入和结转支出。船舶承运业务以单船往返航次为核算单位，在航次完成后3个任务日内由业务员根据汇总的舱单、港口作业清单和已支付或收到的税费发票等更新该航次的业务收支明细及预算表，并按发票帐单和预算信息确认收入并结转支出。二、水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运板块的收入支出核算流程水运货代/公路货代/铁路货代/船舶承运板块的收入支出核算流程分如下五个部分：结转前的收入支出处置收入确认和本钱结转结转后的收入支出处置月末收入支出差别调整最终差别调整1结

12、转前的收入支出处置在向客户开出发票或账单，或收到供应商的发票后，先在业务系统输入，再经过接口导入财务系统；如无业务系统，那么在财务系统中直接输入。其流程如下：有接口的收入支出处置流程中，在应收应付发票导入后，需走应收应付管理流程，核对导入数据的准确性，并将错误的信息反响相关人员。无接口的非代收代付业务直接在应收应付模块录入应收应付发票，收款及付款在应收应付模块处置。无接口的代收代付业务在新开发的代收代付应付发票录入界面，在应付发票审批后自动生成相应的应收发票，应收的客户取单票头信息的客户。代收代付业务的流程及其方案见相关章节的描画。留意：代收代付的应收记录是经过应付记录直接产生的，所以在这里不

13、进展处置，以防止反复的记录生成。留意：代收代付的应收记录是经过应付记录直接产生的， 所以在代收代付业务导入应付发票的同时，导入代收代付的应收发票。导入应收发票的单票号到应收发票头弹性域，导入应付发票的单票号到应付发票分配行的行弹性域。如无业务系统与财务系统接口，那么直接在财务系统录入，录入应收发票的单票号到应收发票头弹性域，录入应付发票的单票号到应付发票分配行的行弹性域。应付的发票号是真实的应付发票号，应收发票号按单票拆分，一个真实发票对应多个系统应收发票，经过应收模块的合并开票的功能，管理真实应收发票与系统应收发票号的对应。A) 非代收代付的业务在收入开出账单，支出收到发票时，先在业务系统记

14、录，再经过接口导入财务系统。在应收应付模块分别经过待结转收入和待结转支出科目处置，详细的会计分录如下：应收发票 借：应收账款 贷：待结收入-明细收入工程应付发票 借：待结转支出-明细支出工程 贷：应付帐款总帐帐户段取值方法：待结转收入/本钱帐户的公司段、部门段、板块段从单票头信息中取值，科目从单票行的收入/支出类别映射到相应的科目，往来段从客户或供应商地址层信息的应收应付的往来段科目取值应收的账户取值：往来段从客户地址层信息的应收的往来段取值，公司段、部门段、板块段为单票头公司代码、单票头对应的销售人员的部门段、板块段，科目取支出类别映射到相应科目。应付的账户取值：往来段、科目段从供应商地址层

15、信息的应付的往来段科目取值。B) 代收代付的业务对水运货代的收付款项中明确界定为代收代付性质的主要包括代货主支付的货物关税、检验检疫费，除在货代合同中明确已注明上述费用包含在定额包干费用中外所谓的“大包干，业务员在编制单票的业务收支明细预算时应将代收代付工程单独列示。对代收代付工程的界定将根据财务体系构架的设计在财务系统中预先设定，因此如存在预定义工程外的代收代付工程，即使在业务预算中单独列示，财务系统仍将其作为收入工程全额确认；相应的，在“大包干的情况下，如单独列示了预定义工程的收支预算，财务系统那么确认其为代收代付性质，并剔除在收入工程之外。普通的，水运货代业务中发生的代垫关税税金和检验检

16、疫费被认定为代收代付性质，不计入收入工程。代收代付的流程及其方案见相关章节的描画。C) 应收应付发票处置流程在应收应付发票经过接口导入或人工输入财务系统后，将按下面的流程进展处置。从接口导入的应收应付发票，需在财务系统核对后再审批或将形状改为完成。有问题的发票要及时通知相关人员修正。D) 在应收应付模块管理收款及付款应收发票收款和应付发票付款分别在应收和应付模块管理。详见应收收款和应付付款相关文档。2收入确认和本钱结转确认全额收入的流程：在单票的结转时点结转，每单票只结转一次。根据业务的特性，按规定时点进展单票收入确认及本钱的结转。结转的金额由应收应付模块实践的待结转发生金额和预估两部分组成。

17、应收应付模块实践的待结转发生金额由应收应付向总帐传输时获得，向总帐传输的同时，在导入的应收应付发票的日记帐帐行上记录单票号信息需开发。预估金额由业务系统提供，经过接口程序导入财务系统。结转收入分录：借：待结收入实践待结转收入金额 借：待结收入预估金额 贷：收入实践待结转收入金额+预估金额结转支出分录：借：本钱实践待结转支出金额+预估金额 贷：待结支出实践待结转支出金额 贷：待结支出预估金额3结转后的收入和支出处置对在单票结转收入和支出以后，又发生的新的收入或支出项，系统的处置流程与结转前收入和支出处置一样，会计分录也与1一样。4月末调整单票收入支出差别每月末系统经过提交恳求，对已结转过的单票进

18、展差额结转处置。此时是对预估收入、支出缺乏的调整。流程如下：假设单票结转支出的余额累积待结的实践数-累计结转0, 或待结收入的余额累积待结的实践数-累计结转0，即实践待结发生额大于已结转的部分，那么将多余的部分结转收入与本钱。单票月末调整程序将在总账接口中生成相应会计分录纪录如下：结转收入分录：借：待结收入累积待结的实践数-累计结转 贷：收入累积待结的实践数-累计结转结转支出分录：借：本钱累积待结的实践数-累计结转 贷：待结支出累积待结的实践数-累计结转这时只对收入或支出大于预估数的情况进展调整。对于低于预估数的收入或支出，因无法确认能否还有收入和预估发生，故暂不做处置，在最终结转时处置。5最

19、终调整单票收入支出差别在确认单票最终终了后，即单票一切的账单都开出和支出发票都收到后，将单票的收入支出差别进展最终调整，此时将对高估的收入和支出从已确认的收入和已结转的支出中调回。流程如下：客户化的程序将自动计算差别，在总账接口中产生以下会计分录纪录： 最终调整收入差别：借：待结收入累计待结收入-累计结转收入 贷：收入累计待结收入-累计结转收入最终调整支出差别：借：支出累计待结支出-累计结转支出 贷：待结支出累计待结支出-累计结转支出留意：最终调整单票收入支出差别时,借贷方可以为负数，即对高估的调整。三、业务系统与财务系统接口单票信息相关表1水运货代业务系统与财务系统接口表1水运货代单票头信息

20、表单票头信息表*公司代码*作业单号单票号提单号*业务员称号业务部门航线船名航次*货物类型规范货物分类*装运信息集装箱/非集装箱货*业务板块/产品水运货代进口/出口/国内*业务完成日期出口-船离港/进口-船到港或货物送达货物计量单位货物数量工程编号单票能否结转标识系统自动更新单票差别能否最终结转标识系统自动更新2水运货代业务系统与财务系统收入支出、应收应付接口行业务系统与财务系统收入/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入/收入预算/收入预估*收入/预算/预估的类别海洋运费收入国内运杂费收入订舱佣金收入报关报检收入换单费收入

21、港建港杂费收入特殊货物附加费收入仓储收入定额包干费收入其他收入水运运费收入板块从单票头取值*收入/预算/预估的金额*收入发票日期 收入发票的到期日期*收入发票编号*核算方法全额预估法业务系统与财务系统支出/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*供应商代码系统中供应商代码(头+地点)*支出/预算/预估的标识支出/支出预算/支出预估的标识*支出/预算/预估的类别海洋运费国内运输环节_国内水运运费国内运输环节_国内航空运费国内运输环节_国内铁路运费国内运输环节_国内集卡运费国内运输环节_快递费国内运输环节_其他国内运杂费港区操作环节_换单费港区操作环节_理货费港区操作环节_装卸费港区操作环

22、节_堆存费港区操作环节_其他港建港杂费特殊货物附加费_冷柜附加费用特殊货物附加费_危险品附加费用特殊货物附加费_其他特殊附加费用仓储费用定额包干费_海运运费定额包干费_国内运输费定额包干费_港区操作费定额包干费_箱租箱管费定额包干费_特殊货物附加费定额包干费_仓储费用定额包干费_其他其他定额包干费_水运运费板块从单票头取值*支出/预算/预估的金额*支出发票日期 收入发票的到期日期*支出发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*供应商代码*客户代码支出的标识*支出的类别报关报检环节_报关费报关报检环节_检验检疫费报关

23、报检环节_单证费报关报检环节_网络信息费报关报检环节_报关报检其他板块从单票头取值*收入/支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付*新增或调整标识新增/差别调整/冲销代收代付需求从应付发票导入到应收发票，所以需求客户和供应商、收入和支出的发票编号。 2公路货代业务系统与财务系统接口表1公路货代单票头信息表单票头信息表*公司代码*作业单号单票号提单号*业务员称号业务部门航线船名航次*货物类型规范货物分类*装运信息集装箱/非集装箱货*业务板块/产品公路货代进口/出口/国内*业务完成日期货物计量单位货物数量工程编号单票能否结转标识系统自动更新单票

24、差别能否最终结转标识系统自动更新2公路货代业务系统与财务系统应收应付接口行业务系统与财务系统收入/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入/收入预算/收入预估*收入/预算/预估的类别公路运费收入其他运费收入报关报检收入仓储收入口岸/港口操作收入定额包干费收入其他收入板块从单票头取值*收入/预算/预估的金额*收入发票日期 收入发票的到期日期*收入发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*供应商代码系统中供应商代码(头+地点)*支出/预

25、算/预估的标识支出/支出预算/支出预估的标识*支出/预算/预估的类别运输环节_公路运费支出运输环节_其他运费支出运输环节_运杂费支出口岸/港口操作环节_换单费口岸/港口操作环节_理货费口岸/港口操作环节_装卸费口岸/港口操作环节_堆存费口岸/港口操作环节_其他仓储环节_仓储费仓储环节_其他定额包干费_运费支出定额包干费_报关报检费定额包干费_口岸/港口操作费定额包干费_仓储费定额包干费_其他其他板块从单票头取值*支出/预算/预估的金额*支出发票日期 收入发票的到期日期*支出发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*

26、供应商代码*客户代码支出的标识*支出的类别报关报检环节_报关费报关报检环节_检验检疫费报关报检环节_单证费报关报检环节_网络信息费报关报检环节_报关报检其他板块从单票头取值*收入/支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付*新增或调整标识新增/差别调整/冲销代收代付需求从应付发票导入到应收发票，所以需求客户和供应商、收入和支出的发票编号。 3铁路货代业务系统与财务系统接口表1铁路货代单票头信息表单票头信息表*公司代码*作业单号单票号提单号*业务员称号业务部门航线船名航次*货物类型规范货物分类*装运信息集装箱/非集装箱货*业务板块/产品铁路货代

27、进口/出口/国内*业务发生日期货物计量单位货物数量工程编号单票能否结转标识系统自动更新单票差别能否最终结转标识系统自动更新2铁路货代业务系统与财务系统应收应付接口行业务系统与财务系统收入/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入/收入预算/收入预估*收入/预算/预估的类别铁路运费收入其他运费收入报关报检收入仓储收入口岸/港口操作收入定额包干费收入其他收入板块从单票头取值*收入/预算/预估的金额*收入发票日期 收入发票的到期日期*收入发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出/预算/

28、预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*供应商代码系统中供应商代码(头+地点)*支出/预算/预估的标识支出/支出预算/支出预估的标识*支出/预算/预估的类别运输环节_铁路运费支出运输环节_其他运费支出运输环节_运杂费支出口岸/港口操作环节_换单费口岸/港口操作环节_理货费口岸/港口操作环节_装卸费口岸/港口操作环节_堆存费口岸/港口操作环节_其他仓储环节_仓储费仓储环节_其他定额包干费_运费支出定额包干费_报关报检费定额包干费_口岸/港口操作费定额包干费_仓储费定额包干费_其他其他_板块从单票头取值*支出/预算/预估的金额*支出发票日期 收入发票的到期日期*支出发票编号*核算方法全额预估法业

29、务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*供应商代码*客户代码支出的标识*支出的类别报关报检环节_报关费报关报检环节_检验检疫费报关报检环节_单证费报关报检环节_网络信息费报关报检环节_海关监管手续费报关报检环节_其他板块从单票头取值*收入/支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付代收代付需求从应付发票导入到应收发票，所以需求客户和供应商、收入和支出的发票编号。 4船舶承运业务系统与财务系统接口表1船舶承运单票头信息表单票头信息表*公司代码*作业单号单票号提单号*业务员称号业务部门航线船名航次船类型集装箱班轮/非集装箱货船船所

30、属性质自有船/期租船/程租船*货物类型规范货物分类*装运信息集装箱/非集装箱*业务板块/产品船舶承运进口/出口/国内*业务发生日期货物计量单位货物数量工程编号单票能否结转标识系统自动更新单票差别能否最终结转标识系统自动更新2船舶承运业务系统与财务系统应收应付接口行业务系统与财务系统收入/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入/收入预算/收入预估*收入/预算/预估的类别海洋运费收入支线运费收入驳船运费收入THC码头操作费收入佣金收入集装箱箱租箱管收入_集装箱租金收入集装箱箱租箱管收入_调箱费收入集装箱箱租箱管收入_箱管费收入

31、集装箱箱租箱管收入_集装箱超期费收入集装箱箱租箱管收入_坏污箱费收入集装箱箱租箱管收入_其他箱租箱管费收入其他收入板块从单票头取值*收入/预算/预估的金额*收入发票日期 收入发票的到期日期*收入发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出/预算/预估行接口表非代收代付*单票号*公司代码*供应商代码系统中供应商代码(头+地点)*支出/预算/预估的标识支出/支出预算/支出预估的标识*支出/预算/预估的类别船舶租金或本钱支出油费支出船舶代理费支出_船舶代理费支出船舶代理费支出_使费支出船舶代理费支出_装卸费船舶代理费支出_其他集装箱箱租箱管支出_集装箱箱租箱

32、管支出_集装箱租金或折旧集装箱箱租箱管支出_堆存费支出集装箱箱租箱管支出_调箱费支出集装箱箱租箱管支出_还箱费支出集装箱箱租箱管支出_修箱费支出集装箱箱租箱管支出_其他箱租箱管费支出其他支出板块从单票头取值*支出/预算/预估的金额*支出发票日期 收入发票的到期日期*支出发票编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*供应商代码*客户代码支出的标识*支出的类别海外段运费二程海洋运费报关报检环节_报关费报关报检环节_检验检疫费报关报检环节_单证费报关报检环节_网络信息费报关报检环节_海关监管手续费报关报检环节_其他板块从单票

33、头取值*收入/支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付*新增或调整标识新增/差别调整/冲销代收代付需求从应付发票导入到应收发票，所以需求客户和供应商、收入和支出的发票编号。四、单票结转收入本钱及差别调整用表1单票收入/支出结转行信息系统记录数据用单票收入结转行信息表公司代码单票号收入的账户组合待结转收入的账户组合收入预算收入预估累计待结转收入累计结转收入实践预估收入预估后累计待结收入收入类别板块全额法/代收代付/直接纳入本钱法/代收代付系统自动生成应收标识需验证单票支出结转行信息表公司代码单票号支出的账户组合待结支出的账户组合支出预算支出预

34、估累计支出累计结转本钱实践预估本钱预估后累计支出支出类别板块全额法/代收代付/直接纳入本钱法/代收代付系统自动生成应收标识需验证2单票代收代付明细信息表系统记录数据用单票代收代付明细信息表公司代码单票号代收代付的支出类别从代收代付的支出的账户中取代收代付的金额板块从单票头取值代付日期总帐日期五、分析的维度及其实现方法维度实现方法板块/产品账户的主科目及板块段取值船+航线单票头信息表工程账户的工程段取值责任部门/人从单票头取值货物种类从单票头取值货物装运特性从单票头取值客户相关属性客户供应商相关属性供应商效力环节账户的主科目取值直接或代理从客户或供应商的属性取值六、举例-水运货代结转本钱流程处置

35、举例业务流程单票未结转前发生支出10元确认收入，结转单票本钱，预估本钱20元结转后发生支出10元结转后发生支出15元月末结转差别结转差别后发生支出5元单票最终结转本钱累计待结转支出10102035354040累计结转本钱0303030353540预估本钱0202020202020预估后累计实践支出001025253030会计分录处置：单票未结转前发生支出10元借：待结转支出10贷：应付帐款10确认收入，结转单票本钱，预估本钱20元借：本钱30贷：待结转支出10贷：待结支出 20结转后发生支出10元，处置同1借：待结转支出10贷：应付帐款10结转后发生支出15元，处置同1借：待结转支出15贷：应

36、付帐款15此时待结转支出的余额为35，累计结转本钱为30，阐明实践待结转支出发生数大于累计结转数，因此在月末时，需求对实践待结转金额比结转金额大的进展调整，借：本钱5贷：待结转支出 5假设结转差别后发生支出5元，处置同1借：待结转支出5贷：应付帐款5单票最终结转本钱，将待结算支出与实践结转的差别全部调整，处置前累计待结转支出为40，累计结转本为35，需作如下分录：借：本钱5贷：待结转支出5差别调整后，累计待结转支出=累计结转支出，实践发生的金额与实践记本钱的金额相等。在表中可以看到预估数和预估后累计的实践支出，从中可以看出预估的准确性。航空货代板块的收入支出核算现状航空货代的业务指接受外贸进出

37、口方委托将进出口的货物利用航空运输调运至目的地，并提供订舱、交接、报关报检、件杂货装卸、堆存仓储、代发提单等全部或部分的代理效力。空开展的航空货代有集中一致的HPC业务系统，业务系统的信息较全。财务系统核算较细。在华北区收入本钱已做到单票核算。需求将业务系统中的收入支出和应收应付数据经过接口导入到财务系统中。在财务系统中管理收款及付款，并将财务系统收款付款的信息导出，反响给业务系统，防止反复的数据输入。航空货代核算明细到单票，直接记收入本钱，不运用待结转收入和本钱科目，不运用预估。HPC系统中的收入以Debit Memo方式纪录, 对于开了Debit Memo的行需求导入财务系统，构成财务系统

38、的应收帐款并记入收入。HPC系统中的支出分三种情况：给供应商的CREDIT MEMO: 直接构成财务系统的应付发票。业务人员代垫支出报销：需在业务系统导出时与CREDIT MEMO 作一样的处置，构成财务系统的给业务员的应付发票。航空公司对帐单：目前航空公司定期开对帐单与中外运公司核对，但有时间的延迟。目的流程是在每月底按已完成的业务开CREDIT MEMO,导入财务系统为应付发票。航空公司事后给出的对账单与CREDIT MEMO的差别，在得到对账单的当月由业务系统给出对原CREDIT MEMO的差别调整纪录并导入财务系统。未来流程处理方案建立业务系统与财务系统的接口，将业务系统的收入支出和应

39、收应付的信息导入财务系统，在应收应付的发票的头弹性域记录单票号，将业务系统的Debit Memo 和Credit Memo的编号分别作为应收应付的发票号。在财务应收应付模块中管理收款付款，将收款付款的信息导出到接口表中，再传输到业务系统中。空运货代的财务核算明细到单票。在应收应付模块不运用待结转收入和支出的科目，在应收应付模块直接记入收入本钱。一、航空货代板块的收入支出核算方法收入确认时点日常业务完成出口：货物装机；普通进口：货物送达目的地；进口转运：货物装机后3天根据业务系统单张Debit Note信息借记“应收账款、贷记“主营业务收入，同时根据业务Credit Note预算数据借记“主营业

40、务本钱、贷记“应付账款。待收到航空公司运费帐单等分供方帐单发票后，按业务系统中记录的调整数对业务收支和应收应付进展相应的调整。需求阐明的是，一张Debit Note能够对应一票业务，也能够对应一个客户的多票业务，对业务收支的调整不到单票且不追溯到业务发生当期，因此实践上空运货代收支的核算细度未到达单票，而到客户和发票，发票可对应到Debit Note，后者在业务系统中直接对应到单票信息。2收入确认金额按收取一切收入扣除代收代付工程包括航空运费全额确认收入。同时在应收账款名细信息中可以获得分客户的包含运费的收入总额，可以满足外部披露和内部管理分析需求。二、航空货代板块的收入支出核算流程1有业务系

41、统与财务系统有接口收入本钱核算流程1将业务系统的数据导入应收应付模块业务系统开出收入Debit Memo或支出Credit Memo后，经过接口导入财务系统；如无业务系统，那么在财务系统中直接输入。其流程如下：留意：代收代付的应收记录是经过应付记录直接产生的，所以在这里不进展处置，以防止反复的记录生成。留意：代收代付的应收记录是经过应付记录直接产生的， 所以在代收代付业务导入应付发票的同时，需求同时生成代收代付的应收发票。导入应收发票Debit Memo相关的单票号到应收发票头弹性域，导入应付发票Credit Memo相关的单票号到应付发票头弹性域。财务系统中的应收应付发票按单票拆分。一正式发

42、票能够对应多个系统应收或应付发票。经过应收帐系统的合并开票功能建立系统发票和正式发票的关系，由于应付帐系统没有类似功能，所以经过在发票头建立弹性域来处置。A) 非代收代付的业务业务系统的Debit Memo 和Credit Memo开出后，经过接口程序导入财务系统。在应收应付模块分别按预定义的取值方法生成相应的应收应付发票分录如下：应收发票： 借：应收账款 贷：收入-明细收入项应付发票： 借：本钱-明细支出项 贷：应付帐款总帐帐户段取值方法：收入/本钱帐户取值：公司段、部门段、板块段从单票头信息中取值，科目从单票行的收入/支出类别映射到相应的科目，往来段从客户或供应商地址层信息的应收应付的往来

43、段科目取值应收的账户取值：往来段从客户地址层信息的应收的往来段取值，公司段、部门段、板块段为单票头公司代码、单票头对应的销售人员的部门段、板块段，科目取支出类别映射到相应科目。应付的账户取值：往来段、科目段从供应商地址层信息的应付的往来段科目取值。B) 代收代付的业务航空货代所涉及的代收代付包括：代垫海关关税和检验检疫费、航空运费。对代收代付工程的界定将在财务系统中预先设定，因此如存在预定义工程外的代收代付工程，即使在业务预算中单独列示，财务系统仍将其作为收入工程全额确认；相应的，在“大包干的情况下，如单独列示了预定义工程的收支，财务系统那么确认其为代收代付性质，并剔除在收入工程之外。 代收代

44、付业务处置流程及其方案见相关章节。2应收应付发票处置流程在应收应付发票经过接口导入或人工输入财务系统后，将按下面的流程进展处置。从接口导入的应收应付发票，需在财务系统核对后再审批或将形状改为完成。有问题的发票要及时通知相关人员修正。3在应收应付模块管理收款及付款应收发票收款和应付发票付款分别在应收和应付模块管理。详见应收收款和应付付款相关文档。4将财务系统收款及付款的信息导出定期运转程序，将每个Debit memo 和 Credit memo的收款和付款信息导出，传输给业务系统。三、业务系统与财务系统接口单票信息相关表1航空货代业务系统与财务系统接口表1航空货代单票头信息表单票头信息表*公司代

45、码*作业单号单票号*部门*业务员称号 货物类型规范列表 装运信息重货泡货*业务板块产品航空货代进口航空货代出口航空货代国内*业务发生日期 货物计量单位 货物数量航线工程编号2航空货代业务系统与财务系统应收应付接口行业务系统与财务系统收入行接口表非代收代付*单票号*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入*收入的类别国内派送费收入国内运杂费收入订舱佣金收入代理分成收入报关报检费收入报关报检手续费收入换单费收入仓储收入定额包干费收入其他收入板块从单票头取值*收入的金额*收入发票日期 Debit Note 日期收入发票的到期日期应收帐款到期日期*收入发票编号Debit

46、 Note 编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出行接口表非代收代付*单票号*公司代码*供应商代码系统中供应商代码(头+地点)*支出/预算/预估的标识支出*支出的类别接单接货环节_单证费接单接货环节_地面效力费接单接货环节_其他口岸操作环节_换单费口岸操作环节_保管费口岸操作环节_装卸费口岸操作环节_堆存费口岸操作环节_其他仓储环节_仓库租金/折旧转运环节_运送费转运环节_包装费转运环节_其他派送环节_派送环节_运送费派送环节_包装费派送环节_其他定额包干费_接单接货费用定额包干费_报关报检费定额包干费_口岸操作费定额包干费_仓储费定额包干费_转运派

47、送费定额包干费_其他其他_板块从单票头取值*支出的金额*支出发票日期 Credit Note 日期支出发票的到期日期Credit Note 到期日期*支出发票编号Credit Note 编号*核算方法全额预估法*新增或调整标识新增/差别调整/冲销业务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*供应商代码客户代码可以从单票头客户取值支出的标识*支出的类别报关报检环节_报关费报关报检环节_检验检疫费报关报检环节_单证费报关报检环节_网络信息费报关报检环节_报关报检其他板块从单票头取值*收入/支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付*新

48、增或调整标识新增/差别调整/冲销3单票代收代付明细信息表系统记录数据用单票代收代付明细信息表公司代码单票号代收代付的支出类别从代收代付的支出的账户中取代收代付的金额板块从单票头取值代付日期总帐日期四、分析的维度及其实现方法维度实现方法板块/产品账户的主科目及板块段取值航线单票头信息表工程账户的工程段取值责任部门/人从单票头取值货物种类从单票头取值货物装运特性从单票头取值客户相关属性客户供应商相关属性供应商效力环节账户的主科目取值直接或代理从客户或供应商的属性取值船务代理板块的收入支出核算现状船舶代理业务指接受船舶一切人、运营人、租船人或与船舶运输有关的货主等的委托，在法律允许和委托方授权范围内

49、，代表委托方办理船舶到港与船舶在港的一切业务任务的行为，包括：办理船舶进出港口手续、联络安排引航靠泊、洗扫舱、监装监卸、货物储存、代签提单、办理船舶/集装箱/货物的报关手续、代收运费、代办结算、办理有关海上旅客运输业务等部分或全部劳务。船务代理业务收入主要为以代理船舶的净吨、货/箱量等为根底，根据法定费率收取的船舶代理效力费。目前财务核算到艘次。船务代理有业务系统。张家港公司的船务代理的业务系统由张家港的信息管理部门在恒基系统的根底上开发。需求一切其他由船代公司支付并向委托人收取的支出工程都作为代收代付核算。财务系统核算明细到艘次。未来流程处理方案建立业务系统与财务系统的接口，将业务系统的应收

50、/应付的信息导入财务系统，在应收发票的头弹性域和应付发票分配行弹性域记录单票号。在财务应收应付模块中管理收款付款包括客户的预收款。船务代理的财务核算明细到艘次。在应收应付模块不运用待结转收入和支出的科目。船务代理业务按差额记收入，无直接本钱。代收代付的业务的应收应付分别在应收应付模块处置，代收代付不记收入本钱，经过运用代收代付中转科目处置。一、船务代理板块的收入支出核算方法船务代理业务收入主要为以代理船舶的净吨、货/箱量等为根底，根据法定费率收取的船舶代理效力费。一切其他由船代公司支付并向委托人收取的支出工程都作为代收代付核算。普通的，在船离港后3个任务日内由业务员根据汇总的港口作业清单和已支

51、付的税费发票等更新该船名航次的业务收支明细预算表，并按预算信息确认收入。二、船务代理板块的收入及支出核算流程1有业务系统与财务系统有接口收入本钱核算流程1将业务系统的数据导入应收应付模块从业务系统导入财务系统的信息主要有三类：单票单艘次头信息、代理收入的应收帐单和代收代付的应付支出明细。对代收代付的支出，系统将根据自动生成相应的应收记录。财务核算到单个艘次，应收、应付发票的艘次号记录在发票头弹性域。相关流程如下：上图中的单票在船代板块指单个艘次。A) 非代收代付的业务代理收入业务系统的账单开出后，经过接口程序导入财务系统。在应收模块分别按预定义的取值方法生成相应的应收发票分录：应收发票：借：应

52、收账款 贷：收入-明细收入项总帐帐户段取值方法：收入帐户取值：公司段、部门段、板块段从单票头信息中取值，科目从单票行的收入类别映射到相应的科目，往来段从客户或供应商地址层信息的应收应付的往来段科目取值应收的账户取值：往来段从客户地址层信息的应收的往来段取值，公司段、部门段、板块段为单票头公司代码、单票头对应的销售人员的部门段、板块段，科目取支出类别映射到相应科目。应付的账户取值：往来段、科目段从供应商地址层信息的应付的往来段科目取值。B) 代收代付的业务船代代收代付业务适用的范围：船务代理一切的支出业务。代收代付业务处置流程及其方案见相关章节。2应收应付发票处置流程在应收应付发票经过接口导入或

53、人工输入财务系统后，将按下面的流程进展处置。从接口导入的应收应付发票，需在财务系统核对后再审批或将形状改为完成。有问题的发票要及时通知相关人员修正。应收应付模块管理收款及付款应收发票收款和应付发票付款分别在应收和应付模块管理。详见应收收款和应付付款相关文档。2无接口手工输入的收入支出核算流程相关信息输入财务应收应付系统与有接口的处置类似，需求输入的信息主要有三类：单票单艘次头信息、代理收入的应收帐单和代收代付的应付支出明细。对代收代付的支出，系统将根据自动生成相应的应收记录。财务核算到单个艘次，在应收、应付发票输入时需将单个艘次号在发票头弹性域输入。相关流程如下，其它处置与有接口处置一样。代收

54、代付的流程和方案见相关章节的描画。三、业务系统与财务系统接口单票信息相关表1船务代理业务系统与财务系统接口表1船务代理单票头信息表单票头信息表*公司代码*艘次单票号提单号*业务员称号业务部门航线*船名航次货物类型规范货物分类*装运信息集装箱/非集装箱货*业务板块/产品船务代理*业务发生日期货物计量单位货物数量工程编号单票能否结转标识不适用单票差别能否最终结转标识不适用2船务代理业务系统与财务系统应收应付接口行业务系统与财务系统收入/预算/预估行接口表非代收代付*单票号艘次*公司代码*客户代码系统中客户代码(头+地点)*收入/预算/预估的标识收入*收入/预算/预估的类别船舶代理效力费收入_船舶代

55、理费收入船舶代理效力费收入_货物代理费收入 船舶代理效力费收入_其他代理四项代理费收入船东效力费收入速遣费收入换单费收入滞箱费收入箱管费收入定额包干费收入其他收入板块从单票头取值*收入/预算/预估的金额*收入发票日期 收入发票的到期日期*收入发票编号*核算方法单票直接纳入本钱法业务系统与财务系统支出行接口表代收代付*单票号*公司代码*供应商代码客户代码可以从单票头客户取值支出的标识*支出的类别船务代理代收代付的类别需明确板块从单票头取值*支出的金额*收入/支出发票日期收入发票的到期日期*收入发票编号*支出发票编号*核算方法代收代付3单票代收代付明细信息表系统记录数据用单票代收代付明细信息表公司

56、代码单票号代收代付的支出类别从代收代付的支出的账户中取代收代付的金额板块从单票头取值代付日期总帐日期四、分析的维度实现方法表维度实现方法板块/产品账户的主科目及板块段取值航线单票头信息表工程账户的工程段取值责任部门/人从单票头取值货物种类从单票头取值货物装运特性从单票头取值客户相关属性客户供应商相关属性供应商效力环节账户的主科目取值直接或代理从客户或供应商的属性取值工程物流板块的收入支出核算现状工程物流仅指由集团物流总部及其直属各级公司与客户签署物流效力合同，提供满足合同要求的各项效力。各地方公司下属物流部自揽或对内部提供的短途运输派送以及仓储业务不纳入工程物流板块核算，而根据多环节业务的板块

57、界定原那么进展划分。物流环节涉及：仓储、装卸、短途配送、长途运输、货物包装、贴标贴膜、货代效力、港区零星代理效力等。运送方式包括：公路、海运、空运、铁路等多种方式。物流业务普通要求与客户签署长期委托协议，对提供的劳务内容、收费规范、结算时间和方式等均有明确规定。无系统的核算总部的物流部没有业务系统.收入核算：总部经过月底的借项通知单核算工程的收入，总的收入记入工程收入，如有差别下月调整。物流的工程即客户，RDC的收入经过内部协议价钱核算。支出核算：RDC支出不分工程，经过贷项通知单记支出。外包本钱直接记本钱。MK系统的核算流程收入核算：业务发生的次日给客户发出对帐清单，仅记录经过RDC操作的相

58、应的收入部分，如运费、出入库操作收入。仅部分工程能在MK计算运费收入，有些工程运费计算较复杂，MK子系统不能处置。仓租收入部分不在MK系统中反映MK的信息只能作为工程经理开应收帐单的根据之一支出核算：MK中未实施本钱和对外应付功能，所以无法从子系统中得到RDC的对外应付及本钱信息。因此，目前不能直将MK系统的数据导入ORACLE应收应付接口表。目的需求将业务的应收应付数据及时在财务系统中反映核算RDC部门的内部收入和工程部门的本钱物流的收入/本钱核算明细到工程未来流程处理方案数据手工输入部分业务数据因未来对工程的分析和统计如工程编码、货物装运特性、货物种类等业务信息需求输入在虚拟的单票头信息表

59、中，详见虚拟单票头信息表工程部门：工程经理手工按月按工程汇总收入支出和内部结算单，包括：按工程的应收账单按工程的供应商的应付清单与各RDC的内部转移价钱清单在应收应付发票头设置描画性弹性域放虚拟的单票号工程编码物流板块财务核算到工程。在应收应付模块不运用待结转收入和支出的科目，在应收应付模块直接记入收入本钱。RDC部门：手工将供应商发票输入应付模块数据导入假设有完好的包含上述数据的电子文档数据，也可直接导入应收应付总帐接口和虚拟的单票头表。物流板块的收入支出确认方法工程物流的业务收支按月核算，即每月末业务部门汇总统计当月已发生的业务量数据，根据与客户商定的收费率开出账单并确认收入，同时根据与供

60、应商签署的合同费率计算并确认本钱，会计分录直接借记“应收账款、贷记“主营业务收入，同时借记“主营业务本钱、贷记“应付账款，待期后实践收到账单时进展对应的差别调整，调整不追溯到业务发生当期。物流板块的收入支出核算流程在虚拟单票头信息表输入工程相关信息，工程号视同单票号维护工程部门：在财务系统录入应收应付发票工程物流的业务收支按月核算，即每月末工程经理汇总统计当月曾经发生的业务量数据，根据与客户商定的收费率计算并确认收入，手工将汇总的收入单输入应收系统，在发票界面录入，系统自动分录为：借：应收帐款贷：主营业务收入根据与供应商签署的合同费率计算并确认本钱，手工在系统中输入应付发票，系统的自动分录为：