会计基础银行存款余额调节表及答案

1、袄会计基础无纸化啊考试综合练习题耙（暗3耙）办一、华天公司矮2008年10疤月31日皑银行存款日记账芭为70000元搬，银行对账单的败存款余额为73耙150元，经过哎双方逐笔核对后澳，发现存在以下白未达账项：岸（1）公司因采霸购材料开出转账捌支票一张，金额摆为2000元，暗公司已入账，但搬持票人尚未到银柏行办理转账手续胺。笆（2）公司因销吧售商品收到购货翱方开来的转账支伴票一张，金额为熬58850元，坝将支票送存银行办后公司做收入入拔账，但是银行尚肮未办理入账手续鞍。熬（3）公司委托般银行代收外地销柏货款12000败元，银行已收款啊入账，但公司尚巴未收到收款通知俺。把（4）银行代为背支付本月水

2、电费鞍5000元，已蔼入账，但是公司般尚未收到付款通靶知。巴（5）公司委托澳银行代收外地销颁货款53000白元，银行已收款氨入账，但公司尚疤未收到收款通知霸。癌要求：根据上述皑资料，完成以下班“凹银行存款余额调把节表碍”芭的编制。啊编制单位：八华天公司办拔 2肮00拔8办 年奥10扳月31 日暗傲 叭单位：元笆项 目澳金 额袄项 目拜金 额袄企业银行存款日办记账余额傲（1）袄银行对账单余额伴（5）把加：银行已收企艾业未收的款项合澳计斑（2）澳加：企业已收银叭行未收的款项合拜计唉（6）把减：银行已付企瓣业未付的款项合傲计澳（3）罢减：企业已付银按行未付的款项合八计疤（7）拜调节后余额败（4）靶调

3、节后余额八（8）氨二、华天公司哀2008年9月笆20日耙至月末的银行存矮款日记账所记录扮的经济业务如下绊：懊（1）、20日袄，收到销货款转瓣账支票6500白元唉（2）、21日半，开出支票#0半130，用以支唉付购入材料的货爸款12000元把（3）、23日半，开出支票#0霸131，支付购办料的运杂费25哀00元跋（4）26日，隘收到销货款转账版支票3200元摆。凹（5）28日，挨开出支票#01挨32，公司日常拜办公费用480案0元捌（6）30日，颁开出支票#01碍33，用以支付暗下半年的房租2邦4000元哀（7）30日，笆银行存款日记账昂的账面余额为1爸68000元皑2)银行对账单隘所列华天公司

4、袄9月20日靶至月末的经济业岸务如下：扒（1）20日，拜结算华天公司的跋银行存款利息1邦523元。耙（2）22日，安收到销售款转账叭支票6500元啊。啊（3）23日收俺到华天公司开出翱的支票#013跋0，金额为12肮000元。肮（4）25日，安银行为华天公司挨代付水电费29半00元。爱（5）26日、奥收到华天司开出跋的支票#013霸1，金额为25碍00元。佰（6）29日，岸为华天公司代收芭外地购货方汇来氨的货款1060笆0元凹（7）30日，熬银行对账单的存板款金额为202巴823元。挨要求：根据上述岸资料、代华天公笆司完成以下银行背存款氨余斑额调疤节氨表的编制。败编制单位：懊华天公司办板 20

5、捌0翱8罢年俺9捌月3巴0办 日敖蔼 单位：八元埃项 目昂金 额八项 目跋金 额胺企业银行存款日斑记账余额翱（1）矮银行对账单余额斑（5）斑加：银行已收企肮业未收的款项合吧计傲（2）捌加：企业已收银案行未收的款项合袄计肮（6）氨减：银行已付企唉业未付的款项合柏计疤（3）版减：企业已付银俺行未付的款项合拜计背（7）版调节后余额邦（4）氨调节后余额摆（8）败三、资料：华天罢公司拜2008年4月摆30日埃银行存款对账单巴的存款余额为2唉69 000元班，4月底公司与罢银行往来的其余靶资料如下：柏1、挨4月30日摆收到购货方转账安支票一张，金额白为36 800隘元，已经送存银按行，但银行尚未瓣入账。安

6、2、本公司当月唉的水电费用1 捌325元银行已癌代收为支付，但蔼公司未接到通知挨而尚未入账。哀3、本公司当月敖开出的用以支付把供货方货款的转安账支票，尚有4佰8 320元未办兑现。傲4、本公司送存蔼银行的某客户转半账支票12 2澳40元，因对方拌存款不足而被退傲票，而公司未接啊到通知。靶5、公司委托银澳行代收的款项1稗00 000元肮，银行已转入本俺公司的存款户，绊但本公司尚未收瓣到通知入账。胺假定公司与银行昂的存款余额调整阿后核对相符。奥要求：请代华天霸公司完成以下银懊行存款余额调节疤表的编制伴银行存款余额调碍节表盎编制单位：吧华天公司败跋 20袄0蔼8搬年扳4癌月3拔0靶 日矮霸 单位：昂

7、元氨项 目隘金 额霸项 目班金 额版企业银行存款日板记账余额蔼（1）把银行对账单余额埃（5）癌加：银行已收企扒业未收的款项合背计肮（2）把加：企业已收银扮行未收的款项合岸计扳（6）半减：银行已付企艾业未付的款项合挨计隘（3）爸减：企业已付银哎行未付的款项合按计袄（7）背调节后余额岸（4）哀调节后余额霸（8）澳四、资料：华天坝公司鞍2008年6月芭30日阿收到的银行对账昂单的存款余额为班67000元，班与银行存款日记佰账余额不符，经蔼核对，公司与银昂行均无记账错误癌，但是发现有下佰列未达账款，资摆料如下：搬（1）班6月28日拔，华天公司开出叭一张金额为15般800元的转账霸支票用以支付供柏货方货

8、款，但供爱货方尚未持该支爸票到银行兑现。颁（2）板6月30日熬，华天公司送达鞍的银行的某客户奥转账支票420矮0元，因对方存扳款不足而被退票扳，而公司未接到吧通知。奥（3）肮6月30日昂，华天公司当月昂的水电费用13班00元银行已代巴为支付，但公司邦未接到付款通知吧而尚未入账。熬（4）芭6月30日熬，银行计算应付矮给华天公司的存癌款利息360元昂，银行已入账，吧而公司尚未收到蔼收款通知。伴（5）伴6月30日败，华天公司委托阿银行代收的款项伴11000元，瓣银行已转入公司柏的存款户，但公半司尚未收到通知矮入账。碍（6）办6月30日把，华天公司收到熬购货方转账支票靶，金额为790胺0元，已经送存叭

9、银行，但银行未靶入账。版假定华天公司与罢银行的存款余额白调整后核对相符把。凹要求：请代华天翱公司完成以下银般行存款余额调节版表的编制。熬银行存款余额调傲节表安编制单位：叭华天公司半半 20爸0按8案年拜6敖月3澳0翱 日柏捌 单位：唉元跋项 目伴金 额案项 目隘金 额拔企业银行存款日袄记账余额盎（1）罢银行对账单余额背（5）隘加：银行已收企吧业未收的款项合八计板（2）跋加：企业已收银百行未收的款项合胺计皑（6）凹减：银行已付企扒业未付的款项合俺计暗（3）扳减：企业已付银扳行未付的款项合爱计岸（7）疤调节后余额绊（4）矮调节后余额邦（8）扳五、华天公司2阿008年12月扳最后三天的银行摆存款日记

10、账和银版行对账单的有关坝记录如下：熬1、华天公司银扮行存款日记账的败记录肮日期 皑 暗 扒 摘要 班 白 吧 办 金额氨29日 安 因销售商品收懊到53#转账支白票一张 坝 叭 142跋00安29日 岸 开出71#现熬金支票一张 唉 扳 瓣 挨 5000蔼30日 背 收到A公司交按来的143#转懊账支票一张 鞍 爸 7800败30日 癌 开出95#转爱账支票以支付货把款 拔 昂 1巴1700敖31日 艾 开出96#转埃账支票支付明年岸报刊订阅 疤 败 60板0稗31日 吧 月末余额 罢 鞍 笆 颁 懊 凹76840背2、银行对账单皑的记录熬日期 叭 扳 佰 摘要 癌 笆 爸 金额阿29日 伴

11、收到71#现暗金支票 败 邦 暗 按 5000巴30日 熬 收到53#转胺账支票 凹 捌 盎 吧 14200拌30日 盎 收到托收的货按款 板 拌 俺 埃 20000半30日 跋 支付95#转安账支票 斑 靶 盎 挨 11700阿31日 隘 结转银行结算暗手续 埃 啊 啊 霸 380板31日 阿 月末余额 扳 笆 哀 把 碍 892稗60跋编制单位：版华天公司鞍胺 20霸0懊8摆年扒10爱月3鞍1瓣 日鞍芭 单位：碍元傲项 目板金 额靶项 目挨金 额懊企业银行存款日办记账余额哀（1）鞍银行对账单余额伴（5）巴加：银行已收企白业未收的款项合伴计办（2）耙加：企业已收银叭行未收的款项合扳计拜（6）

12、凹减：银行已付企办业未付的款项合昂计哀（3）斑减：企业已付银败行未付的款项合案计佰（7）袄调节后余额奥（4哀调节后余额芭（8）唉九、资料：华天暗公司八2008年10隘月31日埃收到银行对账单肮的存款余额为1芭42910元，盎与银行存款日记板账余额不符。经哀核对，公司与银盎行均无记账错误挨，但是发现有下绊列未达账款，资翱料如下：矮公司因采购材料隘开出转帐支票一扮张，金额为20叭00元，公司已摆入账，但持票人稗尚未收银行办理案转帐手续。澳公司因销售商品蔼收到购货方开来班大转帐支票一张敖，金额为500案0元，将支票送艾存银行做收入入扒账，但是银行尚案未办理入账手续奥。、挨华天公司送存银坝行的某客户转

13、帐拜支票20000般元。因对方存款搬不足而被退票，百而公司未接到通皑知。颁公司委托银行代摆收外地销货款4八000元，银行艾已收款入账，按败公司尚未收到付鞍款通知。氨银行代为支付本翱月电话费100扮0元，已入账，八但是公司尚未收澳到付款通知。斑要求：根据上述阿资料，完成以下拔“罢银行存款余额调板节表癌”扮编制。百编制单位：捌华天公司瓣板 2凹00笆8叭 年斑10隘月31 日疤罢 办单位：元伴项 目颁金 额把项 目鞍金 额跋企业银行存款日爸记账余额爸（1）拌银行对账单余额矮（5）耙加：银行已收企般业未收的款项合伴计袄（2）斑加：企业已收银昂行未收的款项合隘计斑（6）昂减：银行已付企盎业未付的款项合

14、案计氨（3）阿减：企业已付银安行未付的款项合叭计斑（7）扮调节后余额癌（4）蔼调节后余额搬（8）六肮银行存款余额调奥节表拌编制单位：暗华天公司办颁 2拔00傲8坝 年佰10败月31 日笆佰 罢单位：元肮项 目疤金 额阿项 目背金 额啊企业银行存款日摆记账余额哎（1）哀银行对账单余额敖（5）扳加：银行已收企按业未收的款项合胺计百（2）癌加：企业已收银袄行未收的款项合耙计百（6）奥减：银行已付企蔼业未付的款项合白计背（3）哀减：企业已付银癌行未付的款项合半计拜（7）暗调节后余额傲（4）坝调节后余额跋（8）阿七、华天公司银拌行存款日记账的艾余额如下：啊日期 扒 绊 搬 摘要 挨 班 艾 懊 跋 金额

15、隘10月29日唉 笆 背 因销售商品收翱到76#转账支啊票一张 坝 办7600翱10月29日熬 扳 伴 开出45#现盎金支票一张 熬 俺 拌 35办00昂10月30日把 敖 版 收到甲公司交瓣来的112#转靶账支票一张 搬 3翱800按10月30日白 扒 熬 开出105 伴#转账支票以支昂付货款 扒 胺 1170扮10月31日昂 拔 埃 开出106#坝转账支票支付明癌年报刊阅费 斑 笆1000 罢 奥 昂 笆 月末余按额 坝 罢 俺 半 6唉6500扮（2）银行对账碍单的记录（假定懊银行记录无误）埃日期 百 哎 袄 摘要 胺 哀 金哀额蔼10月29日疤 奥 跋支付45#现金岸支票 佰 3500

16、班10月30日敖 佰 百收到76#转帐矮支票 搬 7600半10月30日蔼 瓣 颁收到托收的货款百 叭 25000百10月30日叭 啊 绊支付105#转埃帐支票 白 11700扳10月31日柏 懊 敖结转银行结算手八续费工 3哎20敖 班 艾 案 月末余额 板 绊 俺 77850袄要求：代华天公懊司完成下列错账笆更正后的银行存蔼款余额调节表的搬编制。爸银行存款余额调靶节表佰编制单位：唉华天公司爸熬 2澳00碍8艾 年俺10爱月31 日罢耙 肮单位：元傲项 目斑金 额捌项 目疤金 额扳企业银行存款日皑记账余额熬（1）扳银行对账单余额坝（5）岸加：银行已收企爱业未收的款项合罢计柏（2）皑加：企业已

17、收银阿行未收的款项合奥计扒（6）搬减：银行已付企板业未付的款项合扒计拌（3）背减：企业已付银鞍行未付的款项合唉计白（7）搬调节后余额敖（4）澳调节后余额瓣（8）敖八、华天公司银板行存款日记账的拜账面记录：翱 29日 吧 扮开出转帐支票#奥0241，用以熬付购料款 拜 阿 6800扳30日 肮 收拔到购方转帐支票挨#0860，存巴入银行 鞍 半 6500懊30日 傲 职搬工张某预借差旅袄费，以现金支票拔#0052支付跋 50爱00靶31日 稗 开罢出转帐支票#0巴242，以支付氨审计费用 隘 版 10000败31日 癌 收澳到销货方转帐支扒票#0098 埃 袄 安 隘3300靶 芭 白 银行存款

18、日记伴账帐面余额 爱 柏 绊 1哎98500拔（2）银行对账隘单的记录：办30日 凹 扒转帐支票#02哀41 氨 耙 般 8600安31日 板 爱存入转帐支票#拔0860 艾 瓣 芭6500哀31日 阿 碍1年期银行贷款绊到账 败 斑 20摆0000霸31日 白 靶扣除当月银行手八续费 傲 摆 30颁0碍 扳 背 银行对账单余埃额 拔 奥 佰 40810扒0埃要求：华天公司哀在更正错账后编哎制了下列银行存佰款余额调节表。皑请完成表中有关翱项目的填列。俺项 目芭金 额跋项 目奥金 额半企业银行存款日叭记账余额扒（1）拜银行对账单余额胺（5）埃加：银行已收企斑业未收的款项合耙计胺（2）半加：企业已

19、收银阿行未收的款项合哀计碍（6）哀减：银行已付企吧业未付的款项合胺计背（3）八减：企业已付银稗行未付的款项合岸计搬（7）白调节后余额凹（4）跋调节后余额扒（8）矮十、资料：澳 扒1、华天公司癌2008年6月扮20日隘至月末的银行存绊款日记账所记录笆的经济业务如下扒（1）20日，碍开出转帐支票#懊0850计20扒000元，用以瓣支付购料款。疤（2）21日，班收到A公司开来拌的销货转帐支票背5600元隘（3）23日，绊开出支票#08案51计1000霸元，支付购料的扮运杂费。拔（4）26日，袄开出支票#08板52计1500矮元，用以支付下背半年大报刊杂志百费。癌（5）29日，俺收到D公司开来罢的销货

20、现金支票袄8750元。拜（6）30日，盎银行存款日记账哎的帐面余额为1瓣42800氨2、银行对账单氨所列华天公司扒6月20日坝至月末的经济业安务如下：瓣（1）22日，搬收到销售转账支敖票5600元。按（2）23日，扳收到华天公司开叭出的支票#08板50，金额为2矮0000元。稗（3）25日，傲收到华天公司开般出的支票#08八51，金额为1跋000元。隘（4）26日，按银行为华天公司盎代付本月电话费哎3250元。摆（5）29日，版为华天公司代收哀外地购货方汇来俺大货款3865败元。盎（6）30日，按结算银行借款利岸息1850元。艾（7）30日，霸银行对账单的存懊款余额数为13安4315元。皑要求

21、：根据上述懊资料，代华天公傲司完成以下银行伴存款余额调节表拔的编制。熬银行存款余额调把节表啊编制单位：碍华天公司白袄 2蔼00班8昂 年巴10熬月31 日岸颁 稗单位：元板项 目胺金 额捌项 目伴金 额袄企业银行存款日扮记账余额鞍（1）跋银行对账单余额颁（5）笆加：银行已收企扒业未收的款项合氨计昂（2）哀加：企业已收银颁行未收的款项合氨计稗（6）隘减：银行已付企背业未付的款项合耙计挨（3）般减：企业已付银笆行未付的款项合笆计敖（7）半调节后余额绊（4）白调节后余额挨（8）十一、版（1挨）华天公司银行吧存款日记账背帐面余额记录：班日期 白 摘要 疤 耙 盎 矮 按 金额懊29日 耙 存入购阿货方

22、转帐支票#皑104 爱 唉 1400坝0盎30日 芭 开出转帐绊支票#052，澳支付购料款待 白 绊 9360艾30日 瓣 开出转帐疤支票#053，吧支付运输费 板 扒 1200八31日 耙 存入购货罢方转帐支票#1懊70 唉 霸 5般850扳31日 邦 开出现金拜支票#022，肮支付明年上半年碍房租 9埃600稗 安 银行翱存款日记账期末肮余额 耙 哎 1皑08700绊银行对账单的记叭录：百日期 哎 摘阿要 疤 芭 摆 金额袄30日 柏 存稗入转帐支票#1把04 翱 袄140410芭30日 吧 开坝出转帐支票#0巴52 艾 般 9360捌31日 伴 开霸出转帐支票#0岸53 靶 扒 2100

23、蔼31日 疤 代颁付借款利息岸 敖 艾 1050靶31日 瓣 收版回借款的货款 霸 艾 昂20000稗 耙 扳 银行存款对账拔单余额 坝 1版30910背银行存款余额调柏节表唉编制单位：白华天公司拌案 2败00版8爸 年哎10拌月31 日按奥 岸单位：元靶项 目班金 额靶项 目拌金 额傲企业银行存款日岸记账余额凹（1）昂银行对账单余额蔼（5）扳加：银行已收企爸业未收的款项合翱计敖（2）埃加：企业已收银哀行未收的款项合肮计疤（6）伴减：银行已付企哎业未付的款项合罢计芭（3）敖减：企业已付银哎行未付的款项合埃计傲（7）澳调节后余额盎（4）败调节后余额耙（8）巴十二澳、资料：华天公叭司扳2008年9

24、月八30日懊银行日记账余额白为98 500版元，9月底公司哀银行往来尚未其疤余资料如下：扮9月30日板收到购货方转账败支票一张，金额办为12 600安元，已经送存银绊行，但银行尚未败入账。鞍本公司当月的水瓣电费用800元办银行已代为支付叭，但公司未接到绊通知而尚未入账罢。版本公司当月开出斑的用以支付供货敖方货款的转账支蔼票，尚有4 5百00未兑现。哎本公司送存银行板的，某客户转账鞍支票35 00败0元，因对方存颁款不足而被退票巴，而公司未接到俺通知。氨公司委托银行代办收的款项22 哀000元，银行翱已转入本公司的版存款户，但本公拜司尚未收到通知斑入账。爸假定公司与银行百的存款余额调整八后核对相

25、符。伴要求：请代华天癌公司完成以下银白行存款余额调节胺表的编制。板银行存款余额调阿节表暗编制单位：半华天公司败唉 2拔00碍8版 年把10癌月31 日鞍瓣 耙单位：元疤项 目办金 额奥项 目吧金 额按企业银行存款日八记账余额袄（1）版银行对账单余额把（5）吧加：银行已收企斑业未收的款项合挨计拜（2）肮加：企业已收银按行未收的款项合罢计敖（6）澳减：银行已付企安业未付的款项合爸计搬（3）伴减：企业已付银胺行未付的款项合班计拜（7）跋调节后余额拔（4）败调节后余额按（8）背十三、请为华天百公司更正错账后版再编制调节表：拌华天公司银行存敖款日记账的账面拜记录：扒日期 袄 败 摘疤 版 要 胺 阿 皑

26、 绊金 额安29日 柏 安 开出转账支绊票#0176，白用以付购料款 爸 般 11 挨700肮30日 肮 把 收到购货方拌转账支票#01澳60，存入银行败 啊 8 9搬00吧30日 爸 啊 职工张某预霸借差旅费，以现半金支票#078啊支付 盎 5 000坝31日 挨 凹 开出转账支般票#以支付审计伴费用 半 氨 50昂 000埃31日 绊 哎 收到销货方袄转账支票#01摆05 蔼 袄 安 17 65凹0柏 扒 哎 银行存款澳日记账账面余额靶 拜 爱 叭 86 70隘0疤银行对账单的记绊录：阿日期 扒 凹 摘昂 敖 要 扒 败 搬 金 八 额扒30日 吧 俺 转账支票#傲0176 敖 稗 板 板

27、 11 7案00败31日 吧 吧 存入转账支捌票#0160 拌 埃 胺 伴 9 80拔0皑31日 叭 翱 1年期银行矮货款到账 懊 扮 败 15百0 000办31日 巴 挨 扣除当月银傲行手续费 拜 伴 捌 八 450背 疤 安 鞍 银行对账单余袄额 袄 耙 昂 2佰74 500哎银行存款余额调矮节表摆编制单位：颁华天公司蔼佰 2坝00拔8般 年邦10岸月31 日拌吧 暗单位：元叭项 目扳金 额哀项 目跋金 额巴企业银行存款日白记账余额奥（1）按银行对账单余额肮（5）爸加：银行已收企哎业未收的款项合扳计艾（2）暗加：企业已收银把行未收的款项合半计傲（6）搬减：银行已付企敖业未付的款项合柏计挨（

28、3）癌减：企业已付银拜行未付的款项合哎计案（7）搬调节后余额佰（4）爸调节后余额吧（8）哀十四、华天公司百2008年10板月31日银行存爱款日记账为70摆 000元，银跋行对账单的存款败余额为7315板0元，经过双方暗逐笔核对后，发胺现存在以下未达捌账项：凹（1）公司因采笆购材料开出转账吧支票一张，金额凹为2 000元癌，公司已入账，版但持票人尚未到碍银行办理转账手爱续。般（2）公司因销伴售商品收到购货半方开来的转账支鞍票一张，金额为坝5 850元，跋将支票送存银行俺后公司做收入入盎账，但是银行尚啊未办理入账手续澳。蔼（3）公司委托碍银行代收外地销跋货款12 00版0元，银行已收扳款入账，但公司搬尚未收到收款通傲知。绊（4）银行代为暗支付本月水电费办5 000元，芭已入账，但是公盎司尚未收到付款矮通知。佰要求：根据上述皑资料，完成以下蔼“摆银行存款余额