会计基础知识相关问答

1、按会计基础知靶识翱30奥0矮问奥【本章提要】本佰章介绍会计凭证吧的装订方法、保哀管要求和销毁的罢有关规定。八1邦、会计凭证怎样霸装安订袄?吧根据财政部会翱计基础工作规范凹第五十五条规隘定的精神，记账埃凭证登记完毕后爸，应当按照分类佰和编号顺序保管坝，不得散乱丢失半。为此，必须对傲会计凭证进行装熬订，其要求是：白记账凭证应当连败同所附的原始凭俺证或者原始凭证蔼汇总表，按照编皑号顺序，折叠整岸齐，按期装订成霸册，并加具封面疤，注明应填列的罢内容，由装订人拔在装订线封签处芭签名或者盖章。奥装订时，首先将爸全部凭证以左上稗角为准对佰齐，在左上角正笆面放一块长宽各矮约矮9稗公分的正方形牛鞍皮纸，颁将牛皮

2、纸对折为叭四块，剪掉左上氨角的那块，将右摆下角与凭证的左安上角对齐；其次挨在凭证封面左上俺角上钻两个孔，癌穿入装订绳，绕坝两圈，在封底打肮上结；再其次将哀牛皮纸右上角和靶左下角两小块反凹折到凭证封底，坝粘在打好的结上肮，将结压在里面败（上述装订面积爱一般不超埃过瓣3百、暗5版公分）；最后由拜装订人盖上骑缝肮章，并在脊背上佰填写时间及编号背。绊2盎、会计凭证的封氨面怎样填写？隘根据财政部会挨计基础工作规范氨第五十五条规阿定的精神，会计岸凭证的封面在填柏写时，应当包括盎以下内容：单位凹名称、所属的年傲度和月份、起讫捌日期拜、凭证种类、起斑讫号码等。霸3吧、会计凭证装订矮时，某些重要的扒原始凭证可以

3、怎稗样处理？拜根据财政部会盎计基础工作规范般第五十五条规盎定的精神，会计败凭证装订时，对袄于那些重要的原伴始凭证，比如各办种经济合同、存笆出保证金收据、阿涉外文件、契约坝等，为了便于日拌后查阅，可以不斑附在记账凭证之瓣后，另编目录，唉单独保管，然后埃在相关的记账凭暗证和原始凭证上癌相互注明日期和阿编号，以便日后稗核对。俺4叭、会计凭证装订翱时，数量较多的板原始凭证可以怎耙样处理？阿根据财政部会败计基础工作规范斑第五十五条规霸定的精神，会计懊凭证装订时，对懊于那些较多的原霸始凭证，例如，胺发货票哎、收货单、领料佰单等，也可以不白附在记账凭证之白后，单独装订成懊册，在封面上注把明记账凭证的日八期、

4、编号、种类柏，然后在记账凭败证上注百明安“隘附件另霸订埃”暗（把或挨“凹所附原始凭证另半订佰”背）和原始凭证的扳名称、编号。氨5阿、已经存档的会把计凭证需要调用耙肘，应办理什么拌手续？奥根据财政部会啊计基础工作规范安第五十五条规坝定的精神，已经哀存档的会计凭证耙需要调用时，必笆须经本单位会计氨机构负责人、会岸计主管人员批准瓣，可以复印。如暗果是外单位调用傲提供复印件，提靶供时应当在专设疤的登记簿中登记颁，并由提供人员鞍和接收人员共同哀签名或者盖章。拜6叭、会计凭证的保班管期限是怎样规白定的？懊根笆据班199瓣9扒年阿1笆月碍1巴日起执行的会搬计档案管理办法拌的规定精神懊，会计凭证的保阿管期限是

5、：矮（捌1胺）原始凭证皑：扮1拜5凹年；耙（疤2柏）记账凭证把：巴1佰5啊年；吧（搬3翱）汇总凭证伴：吧1哀5柏年。盎7癌、什么样的会计熬凭证可以消毁？吧根靶据八199按9板年啊1笆月伴1拌日起执面的会坝计档案管理办法八的规定精神，瓣保管期满的会计败凭证时以销毁。跋但是，属于下列氨情况的，保管期坝满也不得销毁：邦（霸1扳）尚未结清的债癌权债务的原始凭把证，保管期满也坝不得销毁，应当爸单独抽出立卷，坝保管到未了事项阿完结时为止。按（蔼2爱）正在项目建设搬期间的建设单位坝，其保管期满的按会计凭证也不得背销毁。版8按、会计凭证销毁奥的，应当办理什按么手续？吧根胺据昂199半9拜年霸1艾月埃1扮日起执

6、行的会背计档案管理办法班的规定精神，扒按规定可以销毁鞍的会计凭证，销摆毁时应办理如下柏手续：傲（败1皑）由本单位档案啊机构会同会计机胺构提出销毁意见瓣，编制销毁清册拜，列明所销毁的瓣会计凭的名称、翱卷号、册数、起八止年度、档案编摆号、应保管期限芭、已保管期限和白销毁的时间等等班。摆（胺2搬）由单位负责人耙在销毁清册上签拜署意见。把（般3鞍）销毁时，应由懊档案机构和会计胺机构共同派员监搬督。百（白4稗）监销人员在会疤计凭证销毁前，肮应当按照销毁清罢册所列的内容清笆点核对所要销毁肮的会计凭证；销案毁后，应当在销安毁清册上签名盖昂章，吧并将监销情况报斑告本单位负责人安。鞍第十岸章办 拜 扒账簿格式罢

7、【本章提要】本办章简要说明账簿埃按用途和外表形翱式如何分类，并把进而说明如何从艾经济业务发生的拌特点来选用账簿斑的格式。安1捌、账簿按用途怎靶样分类？蔼账簿按其用途可把以分为日记账、叭分类账和备查簿敖三种。哎（柏1坝）日记账。日记岸账也称序时账，案是按照经济业务蔼发生时间的先后隘顺序进行登记的唉账簿。日记账有柏两种形式，一种哎是把全部经济业啊务按照时间顺序爱记录在账簿中，盎称为普通日记账哎。一种是把性质俺相同的经济业务拔分别登记下来，蔼称为特种日记账般。例如，为了加安强货币资金管理癌，各单位对现金哀和银行存款的收巴付业务柏，都必须专门设邦置现金日记账和百银行存款日记账懊进行登记。现金奥和银行存

8、款日记跋账就是特种日记昂账。安（巴2吧）分类账。分类盎账是对全部经济拌业务按照总分类袄账户和明细分类拔账户进行分类核爱算和登记的账簿哎，分类账又分为半总分类账和明细澳分类账。按总分类账简称总傲账，是根据一级巴会计科目开设的叭账户，用以全面鞍地、连续地记录扮和反映全部经济傲业务的账簿。总敖分类账可以提供哀经济活动和财务扳收支的全面情况隘，统驭明细分类爱账，为编制会计吧报表提供主要依哎据，所有单位都盎必须设置总分类皑账。巴明细分类账简称澳明细账，是根据癌总分类科目设置办，按所属二级科罢目或明细科目开阿设账户，用熬以分类登记某一办类经济业务，提稗供比较详细的核把算资料的账簿。搬明细分类账，可百以提供

9、经济活动盎和财务收支的详爱细情况，有利于疤加强财产物资的爸管理，监督往来碍款项的结算，也碍为编制会计报表坝提供必要的资料吧。因此，各单位背在设置总分类账盎的基础上，根据懊经营管理的实际艾需要，按照一级案科目设置必要的傲明细分类账。伴（岸3吧）备查簿。备查啊簿是对某些在日敖记账和分类账等傲主要账簿中未能搬记录或记载不全癌的经济业务进行版补充登记的账簿蔼，是一种辅助性熬的账簿，它可以埃为经营管理者提扒供必要的参考资碍料。例如，应收碍票据备查簿、租靶入固定资产备查巴簿等。没有固定败格式，它与其他疤账簿坝之间不存在依存凹和勾稽关系。跋2哀、账薄按其外表柏形式怎样分阿类？扒（澳1爸）订本式账簿。颁订本式

10、账簿简称阿订本账，订本账袄是在启用前就已唉经按顺序编号并靶固定装订成册的傲账簿，现金日记皑账、银行存款日版记账和总分类账霸一般采用这种形稗式。其优点是可背以防止账页散失挨或抽换账页；其凹缺点是账页固定败后，不能确定各安账户应该预留多挨少账页，也不便靶于会计人员分工百记账。办（昂2半）活页式账簿。芭活页式账簿简称癌活页账，活页账矮是在启用前和使盎用过程中把账页白置于活页账夹内佰，随时可以取放瓣账页的账簿。适癌用于一般明细分啊类账，其优点是颁可根据实际需要碍，灵活使用，也捌便于分工记账；半其昂缺点是账页容易霸散失和被抽换。隘为了克服此缺点靶，使用活页账时办必须要求按账页肮顺序编号，期末靶装订成册，

11、加编疤目录，并由有关颁人员盖章后保存拌。昂（矮3班）卡片式账簿。澳卡片式账簿简称翱卡片账，卡片账懊是由许多具有账耙页格式的硬纸卡扒片组成，存放在佰卡片箱中的一种班账簿。卡片账多皑用于固定资产、坝存货等实物资产阿的明细分类核算爱。其优缺点与活扮页账基本相同，板使用卡片账一般澳不需要每年更换袄。败3按、现金和银行存把款的核算怎样选半择账簿格式？笆任何一个单位，埃只要有现金收付哎业务就应进行现搬金核算，建立现拔金日记账，应做翱到有钱就有账，坝以账管钱，收付柏有记录，清查有百手续，保背证现金的完整和矮合理使用。现金绊日记账要安全，昂必须选扮用案“案订本肮式耙”岸账簿，账页的格挨式一般选哎用般“伴三栏艾

12、式败”肮，即借方、贷方艾、余额，也可根疤据业务的多少，凹选岸择把“袄多栏班式敖”蔼和邦“癌收付分页哀式胺”哎日记账。瓣只要有货币结算埃业务的单位，都昂应设置银行存款昂日记账，银行存版款日记账必须采哀用半“佰订本拜式拌”霸账簿，银行存款巴日记账的账页格把式与现金日记账岸基本相同，但要扳增挨设俺“白结算凭搬证拜”罢栏，以便与银行斑对账。账簿的格百式一般采隘用稗“阿三栏隘式熬”叭，也可分别设案立般“哀多栏凹式板”盎的银行存款收入啊日记账和银行存佰款支出日记账。芭4氨、哪些经济业务绊适用于三栏式明败细账？跋三栏式明细账适瓣用于只需进行金笆额明细核算，而瓣不需要进行数量绊核算的账户。例办如，债权、债务跋

13、等结算账户，其扳他只核算金额的跋账户也可采纳。凹5按、哪些经济业务挨适用于数置差额伴式明细账？隘数量金额式明细叭账板在般“耙收埃入八”般、扮“扳发爱出邦”蔼、耙“霸结昂存俺”氨三大栏内分别设坝置安“把数班量伴”颁、白“颁单芭价艾”皑、懊“败金笆额瓣”懊三小栏，一般适稗用于既要进行金暗额核算又要进行唉实物数量核算的隘各项财产物资，柏例如，原材料、案库存商品等。唉6哎、哪些经济业务八适用于多栏式明拜细账？懊多栏式明细账是佰根据管理需要，芭在一张账页内不碍仅按借、贷、余搬三部分设立金额芭栏，还要按明细哀科目在借方或贷艾方设立许多金额拔栏，以集中反映爸有关明细项目的般核算把资料，这种格式傲的明细账适用

14、背于颁“俺生产成奥本把”暗、疤“瓣制造费敖用半”肮、艾“把营业费佰用办”扒、霸“矮管理费坝用俺”啊、佰“俺主营业务收罢入捌”扳（分产品的）等颁账户的明细核算碍。袄7氨、哪些经济业务霸适用于平行式明扳细账？扮平行式明细分类癌账也叫横线登记瓣式明细账。平行鞍式明细分类账页颁设背“斑借岸方版”凹和哀“澳贷斑方耙”跋两栏。平行式明佰细账其特点是将翱前后密切相关的懊经济业务，于核挨销账时在同一横安格内进行登记，靶以检查每笔业务把的完成及变动情矮况，这种格式适柏用跋于澳“挨物资采扮购蔼”版和某些应收、应艾付款项的明细核熬算。皑8哎、哪些经济业务氨可用卡片式账簿哎？啊卡片账是以发散板的卡片组成，放皑在卡片箱

15、中可以翱随取随放的一种拔账簿，一般适用笆于固定资产明细板账，它一般不需绊要每年更换。阿9癌、实现会计电算靶化后，会计账簿颁的打印有哪些要芭求？拜日记账必须及时袄打印；明细账和靶总账可根据需要挨按月、按季或按皑年打印，不满页般时，可以满页后啊再打印。打印出斑的账页应连续编胺号，经审核无误办后作为正式账页傲装订成册，并由埃记账人员和会计俺机构负责人、会白计主管人员签名敖或盖章。阿1疤0百、计算机账簿输阿出方式有哪些？斑计算机账务处理八的结果是生成各懊种账簿、报表等阿。主要包括日记办账、明细账、总案账、各种对内、拜对外会计报表等按。账簿的输出方坝式，一般有磁盘颁输出、屏幕显示板输出和打印输出俺等。磁

16、盘输出般是将账簿和报表扳以标准数据文件扮的形式输出到磁鞍盘，以便保存、奥传递和查询有关傲的信息；屏幕显盎示输出是将用户氨需要的信息在屏敖幕上按用户要求傲显示出来，用户挨利用显示输出可哎以进行各种查询板；打印输出是指奥将用户需要的输凹出信息按规定的背格式打印出来。瓣所有账簿数据的爸形成均是由系统癌自动将记账凭证拔汇总过账产生的肮。用户对账簿的败操作主要就是对背各类账簿的查询皑、输出以获得有白用的会计信息。哀第十一靶章背 邦 隘账簿的启用和登搬记艾【本章提要】本八章主要说明以簿巴启用的方法和会拜计账簿扉页的填艾写，并举们说明扮各种不同类型以奥簿的登记方法、靶汪意事项反填写芭要求。安1拜、会拌计账簿

17、启用时靡板页怎样填写？颁启用会计账簿扉捌页时，应按以下挨规定填写：癌（罢1耙）在账簿封面上吧写明单位名称和耙账簿名称。版（般2巴）账簿扉页上应矮附阿“翱经办人员一览八表跋”敖。内容包括单位般名称、账簿名称白、账簿页数、启霸用日期、记账人霸员和会计机构负版责人、会计主管白人员姓名，并加傲盖名章和公章。拌会计主管人员调碍动工作时，应当稗注明交接日期、把接办人员和监交癌人员姓名，并由罢交接双方签名或凹者盖章。耙（版3搬）粘贴印花税票袄。瓣癌粘贴印花税票的绊账簿，印花税票瓣一律粘在账簿扉熬页启用表的右上芭角，并在印花税疤票中间划两根出绊头的横线，以示芭注销；暗癌使用缴款书交纳氨印花税，在八账簿扉页启用

18、表蔼上的左上角注暗明邦“澳印花税已蔼缴霸”把及缴款金额。缴敖款书作为记账凭胺证的原始凭证登昂记入账。笆2靶、总账在登记时矮怎样便写摘要栏皑？矮在登记总账时，扮摘要栏的填写因翱各单位账务处理澳程序不相同，摘扒要填写的内容也袄不相同，一般应阿在摘要栏填暗写岸“奥上年结摆转摆”百、岸“傲本月合矮计澳”澳、笆“拌本年累班计百”稗等，除此之外，吧还应填写凭证汇疤总的起止号。傲3凹、账簿登记包括白哪些内容？碍账簿登记的内容靶包括：登记会计奥凭证的日期、编傲号、业务内容摘拜要、金额和其他盎相关资料。做到芭数字准确，摘要柏清楚，登记及时敖，字迹工整。皑4芭、账簿登记完毕捌，要在记账凭证靶上做哪些工作？般账簿登

19、邦记完毕，要在记爸账凭证上由记账扒人员签名或者盖搬章，并在凭证记傲账栏填写登记符背号拔（昂爸）表示已经登账氨。挨5氨、应当使用什么癌笔登记账簿？癌登记账簿要用蓝疤黑墨水或者碳素蔼墨水书写，不得拔使用圆珠笔（银版行的复写账簿除蔼外）或者铅笔书皑写。唉6爸、什么情况可以佰使用红色墨水登哀记账簿？案下列情况，可以肮用红色墨水记账叭：巴（稗1罢）根据红字冲账岸的记账凭证冲销蔼错误账簿记录。艾（昂2唉）在不设借贷等稗栏的多栏式账页岸中，登记减少数肮。俺（耙3百）在三栏式账户爸的余额栏前，如瓣未印明余额方向八的，在余额栏内胺登记负数余额。敖（埃4岸）根据国家统一捌会计制度的规定昂可以用红字登记敖的其他巴会

20、计记录。坝7瓣、登记明细账的蔼摘要栏时，是否邦一定要按记账凭伴证的摘要抄写？霸登记明细账的摘邦要栏时，不一定半完全按照记账凭瓣证摘要照抄。因般为某些内容在明哎细账上设有专栏阿，其摘要填写无傲需照记账凭证抄爱录一遍。如材料阿明细账上已经列扳有原材料品名、懊规格、数量、单疤价等事项专栏，哎应收款及应付款昂明细账上列有明拜细账户即供应单扮位或购货单位的疤名称或个人名称哎，因而在记账的昂摘要栏，就可省袄略以上内容。但敖必须强调，明细吧账上的摘要与记皑账凭证摘要的内扒容实质上必须保叭持一致。霸8搬、每一账页登记奥完毕转下页时，般是否要书碍写昂“霸过次奥页坝”啊？跋每一账页登记完拌毕时，可以书百写班“扮过

21、次笆页靶”百，也可以将本页奥合计数及余额写背在下页第一行有跋关栏内，并在摘罢要栏白内注巴明袄“岸承前拔页阿”隘字样。百9八、每一账页登记碍完毕转下页时，疤是否要结出最后罢一行余额？搬每一账页登记完邦毕转下页时，应斑当结出本页合计笆数及余额，写在绊本页最后一行和癌下页第一行有关稗栏内。并在摘要瓣栏内注百明版“板过次捌页埃”癌、碍“般承前半页澳”笆字样。对需要结败计本月发生额的扮账户，结埃计胺“俺过次邦页敖”暗的本页合计数，碍应当为自本月初扒起至本页末止的耙发生额合计数；矮对需要结计本年靶累计发生额的账背户，结计过次页霸的本页合计数应稗当为自年初至本佰页止的累计数；耙对既不需要结计捌本月发生数，也

22、把不需要结计本年巴累拌计发生额的账户坝，可以只将每页白末的余额结转次袄页。胺1拔0氨、登账时，发生扮隔页、跳行怎样版处理？按各种账簿按页顺佰序连续登记，不笆得跳行、隔页。把如果发生跳行、爸隔页，应当将空拔行、空页划线注斑销，或者注八明爱“挨此行空艾白佰”霸、癌“捌此页空巴白斑”胺字样，并由记账吧人员签名或者盖皑章。翱1碍1熬、登记账簿时文巴字和数字的书写拌自哪些要求？霸账簿中书写的文板字和数字上面要昂留有适当的空格颁，不要写满格，阿一般应占格距氨的肮1/澳2澳。按1搬2霸、账户的期末余败额怎样填写？捌凡需要结出余额凹的账户，结出余靶额后，应当熬在颁“伴借或埃贷版”肮栏内写摆明案“摆借懊”斑或埃

23、“癌贷袄”蔼字样。没有余额矮的账户应当笆在熬“昂借或芭贷熬”岸栏艾内袄写背“邦平斑”哎字，并在余额栏坝内鞍用唉“稗Q翱”伴表示。版账户余额的填写搬方法是：每月结绊账时，应将月末敖余额写在本月最版后一笔经济业务跋记录的同一行内坝。但在现金日记班账、银行存款日阿记账和其他需按袄月结计发生额的艾账户，例如，各八种成本、费用、颁收入的明细账簿癌，每月结账时还稗应将月末余额和扮发生额写在同一胺行内，在摘要栏捌内注办明皑“扒本月合昂计盎”捌字样。这样做，坝账户记录中的月邦初余额加减本期凹发生额等于月末班余额，便于账户般记录的稽核。需白要结计本年累计吧发生额的某些明安细账户，每月结胺账时八，颁“捌本月合败计

24、唉”拌行已有余额的澳，捌“靶本年累癌计佰”熬行就不必再写余般额了。爱1傲3班、结账时应当如靶何划拜线？柏结账划线的目的颁是为了突出本月稗合计数及月末余奥额，表示本会计扒期的会计记录已熬经癌截止或结束，并斑将本期与下期的袄记录明显分开。拌月结划单红线，鞍年结划双红线，扒划线应划通栏线啊，不应只在本账班页中的金额部分八划线。癌1哀4佰、总账与明细账白怎样进行平行登佰记？唉总分类账户是所矮属的明细分类账癌户的综合，对所蔼属明细分类账户跋起统驭作用。明芭细分类账户是有皑关总分类账户的暗补充，对有关总白分类账户起着详俺细说明的作用。啊总分类账户和明按细分类账户，登盎记的原始凭证依敖据相同，核算内癌容相同

25、，两者结邦合起来既总括又敖详细地反映同一蔼事物。因此，总唉分类账户和明细碍分类账户必叭须平行登记。所摆谓平行登记就是澳对每一项经济业笆务，一方面要在叭有关的总分类账岸户中进行总括登皑记；另一方面还拜要在其所属的有爱关明细账户中进挨行明细登记。平爸行登记的要点：盎（版1翱）同期登记。即凹对发生的每一笔板经济业务，根据傲会计凭证一方面瓣在有关的总分类翱账户中进行总括俺登记；另一方面耙要在同一会计期叭间记入该总分类叭账户所属的明细案分类账户（没有摆明细分类账户的板除外）。熬（白2坝）同向登记。即罢将经济业务记入伴某一总分类账户凹及其所属的明细澳分类账户时，必癌须记在相同方向扳，即总分类账户袄记借方，

26、其所属盎明细账户也记借坝方；相反，总分摆类账户记贷方，叭其所属明细账户罢也敖记贷方。板（耙3稗）等额登记。即奥记入总分类账户坝的金额与记入其霸所属明细分类账肮户的金额之和必傲须相等。傲1绊5版、现金日记账如凹何登记？矮现金日记账的登般记方法如下：皑日期栏：与记账拜凭证日期一致，翱记账凭证的日期肮要与现金实际收版付日期一致；翱凭证栏：据以入把账的凭证种类及瓣编号；芭摘要栏：简要说佰明入账经济业务叭的内容；挨对方科目栏：是鞍指与现金对应的拌会计科目；败收入、支出、结拔余栏：是指现金百收、支及当期结艾余额。爱现金日记账的登伴记要做到日清月班结。每日业务终埃了分别计算现金败收入和支出的合败计数，并结出

27、余八额，同时将余额扮与出纳库存现金八核对清楚，如账埃款巴不符应查明原因绊，并记录备案，背即背“敖日败清翱”耙；月末要挨计算本月现金的跋收、付和结余合拌计数，按即摆“埃月芭结埃”按。百 1拔6拔、银行存款日记笆账如何登记？扒银行存款日记账安的登记方法与现拌金日记账的登记芭方法基本相同。熬需要说明的是，佰银行存款日记账啊中的结算凭证栏背登记的是使银行扮存款增加或减少吧的结算方式。例颁如，委托收款凭矮证及号码、转账跋支票及号码、信颁汇及号码等。银爸行存款日记账要班定期与银行转来爱的对账单相核对安，以保证银行存案款账簿记录的正坝确性。氨1爸7隘、三栏式明细账蔼如何登记？啊三栏式明细账的翱登记方法是由会

28、唉计人员根据审核班无误的记账凭证俺或原始凭证，按懊经济业务的岸先后顺序逐日进扒行登记的。艾1澳8佰、数量金额式明伴细账如何登芭记？板数量金额式明细阿账是由会计人员埃根据审核无误的袄记账凭证、原始澳凭证、汇总原始百凭证等，按经济案业务发生的时间隘顺序逐日逐笔进扳行登记的。疤1哎9埃、多栏式明细账拜如何登记？按多栏式明细账是八将各类明细科目爸核算集中在同一阿张账页上，因明耙细分类登记经济澳业务不同，多栏靶式明细分类账中哀账页又分为借方敖多栏、贷方多栏把和借贷方均多栏柏三种格式。坝借方多栏式明细稗账的登记方法。爸借方多栏式明细稗账是由会计人员瓣根据审核无误的摆记账凭证或原始坝凭证逐笔登记的安，平时在

29、借方登胺记费用成本的发暗生额，贷方登记唉月末将奥借方发生额一次吧转出的数额。如捌果不设贷方，月唉末将借方发生额稗一次转出时用红把字记在借方。稗注：采用借方多敖栏式格式的账页暗，如果平时发生爱某个明细项目的袄贷方发生额，要叭用红字在相应明把细项目的借方进隘行登记。矮（扳1胺）生产成本明细昂账页按借方设置熬专栏，保留贷方坝和余额栏。盎（爸2皑）生产成本明细哎账按借方设置专霸栏，不设贷方和艾余额栏。柏2澳0叭、平行式明细账巴如何登记？哀平行式明细分类扒账也叫横线登记皑式明细账，是将芭前后密切相关的绊经济业务在同一败横线内进行详细挨登记，当经济业板务发生时的一方白进行登记后，与柏之相应的业务则吧不管什

30、么时候再懊发生，均在同一般行次的另埃一方平行登记，哎以便检查每笔业扳务的完成和变动邦情况。这种明细爸账适用瓣于肮“懊物资采版购唉”昂和某些应收、应拜付款项的明细核拜算。哀第十二澳章背 爸 版错账更正方法瓣【本章提要】本袄章主要说明错账坝产生的原因，查班找错账的方法，爱以及更正错账的爸操作规则。氨1拌、产生错账的原案因有哪些？坝出现错账的原因版：一是会计凭证耙填制错误，主要碍表现为记录内容霸有误、计算错误氨、会计科目错误把、借贷方向错误哀、借贷金额有误案；二是记账错误般，主要表现在账把簿记录出现重记翱、漏记、混记、哎错记等情况。班2半、查找错账的方袄法有哪些？班一般情况下，如拔果发生了错账，俺应

31、采取以下措施肮查找：安（瓣1坝）先计算出差错巴的数额。挨（氨2俺）综合各种有关扮情况，确定可能碍出现差错的范围拌。邦（罢3斑）确定查找的线傲索，采用适当的跋方法予以查错。捌主要查错方法有袄六种：差数查找斑、除二法查找、耙除九法查找、顺敖查法、逆查法、敖抽查法。般3阿、怎样使用逆变罢法？熬逆查法是沿鞍着艾“瓣试袄算芭奥结霸账皑百过柏账皑般制板证拜”挨逆账处理程序，鞍从尾到头进行的搬普遍检查。扮（昂1爱）检查试算平衡澳表本身，复核试白算平衡表内各栏澳金额合计数是否拔平衡；检查平衡傲表内各账户的期绊初余额加减本期哀发生额是否等于安期末余额；核对拔平衡表内该账户把的各栏金额是否啊抄写错误。矮（癌2百）

32、检查各账户的袄发生额及余额的哀计算是否耙正确。啊（白3白）将记账凭证、扮原始凭证及账簿办记录逐笔核对，熬检查过账有无错熬误。坝（白4办）检查记账凭证扮的填制是否正确巴。霸4皑、怎样使用顺查氨法？埃顺查法是沿安着背“熬制斑证败拜过疤账按袄结翱账胺凹试唉算癌”靶的账务处理程序岸，从头到尾进行袄的普遍检查。罢第一步，将记账坝凭证与原始凭证啊核对，检查有无哎制证错误。般第二步，将记账绊凭证及所附原始袄凭证与账簿记录八逐笔核对，检查白有无错误。办第三步，结算各班个账户的发生额啊及期末余额，检扒查有无计算错误爸。搬第四步，检查试安算平衡表上有无按抄写与计算错误俺。埃5靶、怎样使用重点班抽查法？皑重点抽查法

33、是在碍已初步掌握情况把的基础上，有重捌点的绊抽取账簿记录中笆某些部分进行检稗查的方法。例如按，差数是元位数伴时，只查找元、矮角、分位，其他坝数字则不必逐一疤检查。这样就缩邦小了查找范围，哀比较省力而且有稗效。跋6佰、怎样使用差额啊检查法？疤这是直接从账账隘之间的差额数字碍来查找错误的方唉法。例如，现金扒日记账余额岸为瓣356版0佰元，总账中现金俺账户的余额捌为按350矮0班元，相鞍差笆6吧0碍元。可直接根据唉账面数（现金日百记账余额）与核扒对数（总账中现袄金账户的余额）挨的差额来查找。癌记重账时，可从罢账簿记录中查找伴，如果发现同一胺账户记录中，有啊两个数相同并与耙这个差额隘（巴6拔0叭元）相

34、等。其中八一个数可能是重跋记的数字。漏记澳时，可在袄记账凭证中直接拌查靶找叭6癌0百元的经济业务，哎看是否漏登。版7靶、怎样使用差般额斑“办除二鞍法佰”熬？板这是将账账之间爸差额数字除以二隘，按商数来查找爸差错的方法，这按种方法适用于查疤找方向记反账的懊错误。例如，原蔼有原材料库搬存罢600爸0佰元，又入佰库板100八0癌元，应凹在耙“皑原材扒料邦”败账户借方登伴记胺100罢0埃元，期末余额应般是八700霸0哀元，结果记柏在般“拌原材办料瓣”跋贷爸方摆100氨0版元，致使期末余绊额只癌有颁500板0办元，靶相懊200啊0唉元。用这个差额佰数字懊（盎200皑0暗）除袄以斑2暗，商数板是袄100澳

35、0奥元，便是该错数袄。查找时应注意俺有罢无八100坝0盎元的业务记反了隘方向。碍8八、怎样使哀用敖“坝除九暗法敖”澳？拔除九法是指用差稗数除扒以矮9皑来查找错账的方办法。此法适用于罢查找数字错位和瓣邻数倒置所引起袄的差错。俺（皑1背）在登账过程中斑可能会把数字的案位数搞错。如十癌位数记成百位数八，而百位数记成暗千位数或者把千埃位数记成百位数碍，如果出现这种碍情况，差数均可氨被哎9挨整除，其商数就拔是要查找的差错翱数。翱如果是大数记成笆了小数，例如背，澳5283版0败误记成颁是巴528扒3版，差翱数摆4754伴7案，除皑以靶9扒后，商柏为矮528笆3碍，你就可以在账疤簿上查找是否八将昂5283艾

36、0凹误记板为凹528哎3八；如果是小数记袄成了大数，例如跋，半42敖0靶误记鞍成百420巴0瓣，差数靶为板378懊0八，除皑以靶9癌后，商鞍为俺42班0耙，把将胺42罢0拜乘半1背0摆后百得阿420班0凹，你就可以在百账簿中查找是否背将埃42邦0背误记扳为蔼420八0扮的情况。胺（背2疤）邻数倒置。如胺果记账时，出现绊将相邻两位数或般三位数的数字顺敖序颠倒的错误，芭也可采拔用唉“扮除九唉法扳”跋查找。稗如碍将拜5摆2办误记斑为柏2按5板，或版将巴2霸5斑误记碍为叭5柏2白，两个数字颠倒罢后，个位数变成瓣了十位数，十位袄数变成了个位数澳，这就造成了差隘额皑为懊9唉的倍数。如果前跋大后小颠倒的前澳

37、小后大，正确与昂错误的数的差额扳就是一个正数，般这个差数除绊以安9巴所得商的有效数隘字便是相邻颠倒皑两数的差值。如澳将熬5敖2芭错记皑为罢2袄5傲，差坝数百2般7八除办以岸9熬的商数按为绊3哀，这就是相邻颠阿倒两数的差值熬（板5靶艾2皑）。如果前小后奥大颠倒的前大后版小，正确数与错熬误数的差霸数则是一个负数胺，这个差数除吧以岸9扒所得商数的有效盎数字就是相癌邻颠倒两数的差拜值，如唉将瓣2坝5阿错误记傲为搬5哎2柏，差记数拔一碍2阿7盎除白以捌9蔼的商为扒一扒3哎，这就是相邻颠吧倒两数差值鞍（安2澳案5癌）。我们可以从蔼与差值相同的两哀个相邻数范围内安去查找。这样就芭缩小了查找范围盎。板9澳、错

38、账更正的方隘法有哪些？办记账发生错误，安不准涂改、挖补八、刮擦或者用药胺水消除字迹，不拜准重新抄写，必半须按规定的方法叭更正，常用的方办法可以归纳为划八线更正法、红字傲更正法、补充登背记法三种。罢1爸0班、什么样的错误碍使用划线更正法岸进行更正？瓣划线更正法，是罢指用划线来更正凹错账的方法。这坝种方法适用于记罢账后把结账前，如果发跋现账簿记录有错绊误，而记账凭证皑无错误，即纯属霸笔误造成登账时伴文字或数字出现翱的错误，应用划瓣线更正法进行更办正。颁具体做法是，先罢将错误的文字或疤数字全部划一条碍红线予以注销；岸然后在划线上方爸用蓝字填写正确唉的记录；更正后办经办人员应在划暗线的一端盖章以傲明确

39、责任。颁在划线更正时应氨注意的以下问题皑：在划线时，如挨果是文字错误，碍可只划错误部分耙，如果是数字错懊误，应将全部数胺字划销，不得只霸划错误数字。划盎线时必须注意使胺原来的错误字迹版仍可辨认。澳1拌1氨、什么样的错误八使用红字更正法斑进行更正？靶红字更正法又称把红字冲账法，是奥用红字冲销或冲肮减原扳记录数，以更正盎或调整账簿记录办的一种方法。八记账以后，如果岸发现记账凭证发傲生错误，导致记吧账错误时，可采傲用红字更正法进蔼行更正，红字记哀录表示对原记录昂的冲减。红字更白正法具体做法分搬两种情况。澳（鞍1案）记账所依据的跋记账凭证中应借凹应贷的方向、科俺目或金额有错误拌，导致账簿记录安错误。具

40、体做法暗是，首先用红字版（只限金额用红挨字，其他项目用矮蓝字）填制一张扳与原错误凭证完班全相同的记账凭碍证，在摘要中注霸明注矮销艾般叭年暗拔班月跋坝埃日八蔼靶号凭证，并用红般字（金额）登记佰入账，以冲销原罢来的账簿记录；澳然后再用蓝字填八制一张正确的记扳账凭证，在摘要氨中注明正确氨的扳稗颁傲年捌疤摆月巴案捌日埃隘案号凭证，并据以肮登记入账。冲销败和订正的记账凭熬证后面可不附原埃始凭证。阿【挨例疤1白】耙 200阿1伴年氨5邦月瓣1邦日，车间生产乙罢产品领用直懊径扒5哎圆柏钢捌350阿0百元。会计人员根拔据领料单编制记背账凭证如下：白转肮1安2熬号拔：颁 把借：制造费昂用百 3500伴贷：原材暗

41、料矮靶原材及主要材案料哎 3500邦会计人员审核时啊，没有发现问题胺并据以登记入账办，在账簿核对时唉，会计人员注意捌到生产领用的直袄径昂5癌圆钢应直接记入办产品生产成本，霸不应该记入制造矮费用。用红字更蔼正法更正如下：白首先用红字填写靶一张与原错误凭败证一样的记账凭爱证，在摘要栏注般明冲盎销拌200碍1皑年暗5胺月奥1艾日佰第扮1摆2氨号记账凭证。扒转扮3背2办号：借：制造费般用昂 3500颁贷：原材昂料柏半原料及主要材靶料挨 3500案同时用蓝字填制拌一张正确的记账疤凭证：邦转百3澳3疤号：借：生产成碍本绊皑乙产俺品敖 3500暗贷：原材耙料败邦原料及主要材埃料罢 3500俺（昂2背）记账依

42、据的会哎计凭证的金额有懊错误，并且错误耙金额大于应记金翱额，导致账簿记板录金额多记，而坝会计科目及记账艾方向均无错误。爸具体做法是：用邦红字（只限金额胺）填写一张会计吧科目、借贷方向板与原记账凭证一盎致，但金额为多邦记金额的记账凭矮证，并在摘要栏板注明冲矮销澳斑哀年靶绊靶月按疤袄日绊百氨号多记金额，并矮据以记账，对原般错误进行更正。哎【罢例霸 碍2摆】扒 200暗1阿年背 按6奥月昂 1摆0稗日销售给第一机按床厂产品一批，肮价板值胺3800碍0背元，已办妥委托爸收款手续（不考巴虑增值税）。罢转哀4肮3败号：借：应收账暗款一第一机床奥厂颁 83000巴贷：主营业务收摆入芭 83000唉并据以登记

43、入账办，矮200耙1百年蔼6哎月肮3敖0罢日与第一机床厂佰对账时，发现双绊方记载不一致，翱查找到此笔错误傲记录，属多胺记艾4500笆0碍元。更正如下：暗转拜8啊3昂号：冲拔销安200疤1笆年拌6拔月扳1吧0阿日昂转矮4稗3翱号多记金额。败借：应收账皑款颁摆第一机床般厂摆45000案贷：主营业务收背入奥 45000矮1疤2案、什么样的错误斑使用补充登记法败进行更正？隘补充登记法是用澳补记差额扒来更正账簿记录般错误的一种方法芭。记账依据的会坝计凭证的金额有叭错误，并且错误扳金额小于应记的奥金额，导致账簿半记录金额少记，唉而会计科目及记跋账方向均无错误蔼，这种情况下可爱用补充登记法。按具体做法是，填

44、邦写一张会计科目癌、借贷方向与原熬始记账凭证一致翱，但金额是少记敖金额的记账凭证胺。并在摘要栏注挨明补败记摆昂百年阿胺安月俺胺扮日澳敖哎号记账凭证少记背金额，并据以记斑账，这样对原错懊误进行了更正。叭【百例伴 稗3熬】扮 200扮1俺年皑 瓣7摆月拜 1吧3疤日销售给东方厂按产品一批，价肮值把1100阿0岸元，已办妥委托鞍收款手续（不考安虑增值税）。原奥会计分录如下（盎并据登记入账）哎：佰转班3盎4班号唉：借：应收账蔼款疤奥东方扮厂稗 10000阿贷：主营业务收埃入啊 10000按发现错误后将少扒记金额芭（颁 1100肮0澳伴1000耙0艾）芭100把0氨元，用蓝字金额扒填制凭证，在摘艾要栏注

45、明补岸充凹200肮1背年氨7拜月捌1百3爸日鞍转办3哀4爸号少记金额。班转巴6唉5拌号：借：应收账百款阿百东方安厂懊 1000癌贷：主营业务收隘入瓣 1000颁采用红字更正法鞍和补充登记法，癌在重新填制的记扮账凭证摘要栏内巴，必须注明原记摆账凭证日期、编俺号及更正原因，鞍以便查阅核实。胺1隘3矮、实现会计电算肮化后，错账如何伴更改？鞍错账，即账簿内澳容错误，这种错跋误是由于记账凭邦证的错误而导致叭账簿内容的错误疤。与手工错账的埃更捌正方法相对应，隘可以采用红字冲佰销法（在凭证录皑入时，用负数表稗示红字）和补充安登记法进行更正皑，但不同的是会袄计电算化中无须板划线更正法。凹第十三奥章岸 白 拔对

46、账与结账坝【本章提要】本暗章简要说明对明败对账和结账的主奥要内容和方法。版重点讲述了会计鞍期末怎样进行结翱账及结账前应做半的准备工作。皑1矮、对账的主要内昂容是什么？拜中华人民共和颁国会计法第十耙七条规定盎：罢“佰各单位应当定期吧将会计账簿与实拌物、款项及有关哎资料相互核对，隘保证会计账簿记氨录与实物及款项摆的实有数字相符瓣、会计账簿记录懊与会计凭证的有般关内容相符，会埃计账簿之间相对盎应的记录相符、绊会计账簿记录叭与会计报表的有颁关内容相符摆。笆”凹据此，对账的内拌容主要包括账证啊核对，账账核对瓣，账实核对，账半表核对。吧（邦1邦）账实相符。是吧账簿记录与实物俺、款项实有数核吧对相符的简称。

47、搬保证账实相符，啊是会计核算的基隘本要求。由于会氨计账簿记录是实奥物款项使用情况背的价值量反映，懊实物款项的增减罢变化情况，必须俺在会计账簿记录安上如实记录、登办记。因此，通过佰会计账簿记录的暗正确性，发现财邦产物资和现金管芭理中存在的问题扮，有利于查明原艾因、明确责任，疤有利于改进管理捌、提高效益，有凹利于保证会计资敖料真实、完整。爱（巴2办）账证相符。是蔼会计账簿记录与般会计凭证有关内笆容核对相符的简扮称。保证账证相扳符，也是会计核百算的基本要求。吧由于会计账簿记稗录是根据会计凭傲证等资料编制的办，两者之间存在癌逻辑联系。因此懊，通过账证核对斑，可以检查、验稗证会计账簿和会霸计凭证的内容是

48、哀否正确无误，以百保证会计资料真肮实、完整。各单拔位应当定期将会熬计账簿记录与其绊相应的会计凭证扒（包括时间、编爸号、内容、金额背、记账方向等）唉逐项核对，检查扒是否一致。如果瓣发现有不一致之斑处，应当及时查拜明原因，并按照俺规定予以更正。扳（捌3爱）账账相符。是霸会计账簿之间相安对应记录核对相岸符的简称。保证背账账相符，同样搬是会计核算的基疤本要求。由于会版计账簿之间，包八括总账各账户之摆间澳、总账与明细账颁之间、总账与日佰记账之间、会计胺机构的财产物资板明细账与保管部坝门、使用部门的挨有关财产物资明阿细账之间等相对办应的记录存在着背内在联系，通过俺定期核对，可以碍检查、验证会计捌账簿记录的

49、正确班性，便于发现问芭题，纠正错误，安保证会计资料的安真实、完整和准翱确无误。背（斑4靶）账表相符。是办会计账簿记录与唉会计报表有关内芭容核对相符的简败称。保证账表相芭符，同样也是会绊计核算的基本要板求。由于会计报胺表是根据会计账昂簿记录及有关资邦料编制的，两者隘之间存在着相对板应的关系。因此叭，通过检查会计瓣报表各项目的数傲据与会计账簿有班关数据是否一致啊，确保会计信息熬的质量。埃2俺、怎样进行账证罢核对？邦账证核对主要是搬核对会计账簿记跋录与原始凭证、隘记账凭证、凭证安字号、内容、金袄额是否一致，记扳账方向是否相符胺。跋3爱、怎样进行账账拜核对？俺账账核对是核对敖不同会计账簿之拔间的账簿记

50、录是阿否相符。包括：暗总账有关账户的袄余额核对，总账捌与明细账核对，罢总账与日记账核板对，会计部门的斑财产物资明细账半与财产物资保管安和使用部门的有俺关明细账核对等啊。白4艾、怎样进行账实搬核对？安账实核对是核对佰会计账簿记录与版财产实有数额是班否相符。包括：癌现金日记账账面案余额与现金实际吧库存数相核对；翱银行存款日记账背账面余额定期与坝银行对账单相核癌对；各种财皑产物资明细账账矮面余额与财产物稗资实存数额相核拜对；各种应收、柏应付明细账账面扳余额与有关债务白、债权单位或个巴人相核对等。搬5阿、怎样进行账表般核对？暗账表核对是核对稗会计报表各项目扳的数据与会计账隘簿相关数据是否昂相符，要求做

51、到伴账表相符。邦6挨、结账前应做哪按些准备工作？哀在结账前，必须爸将本期内所发生安的各项经济业务白全部登记入账。颁应及时调整需期皑末调整的账项，芭按照权责发生制俺的要求，查对有版关收入和费用是盎否进行账项调整唉。例如，待摊费奥用是否在本期进蔼行了摊销，预提懊费用是否在本期熬进行了预提。稗在结账前，要事佰先进行对账，保爸证账证相符，账案账相符，账实跋相符和账表相符叭，妥善处理应收捌、应付及暂收、稗暂付款的清偿事伴宜，力争减少呆办账和坏账损失的扮发生。埃在确认当期发生板的经济业务，调翱整账项及有关转办账业务全部登记耙入账后，可办理霸结账手续，结计唉总分类账，现金般日记账，银行存板款日记账，明细啊分

52、类账各账户的半当期发生额、余笆额，并结转下期叭账簿记录。叭7啊、怎样进行结账芭？艾结账时，应当结吧出每个账户的期肮末余额，需要结鞍出当月发生额的罢，应在摘要栏内坝注摆明鞍“办本月合搬计般”爱字样，并在下面叭通栏划单红线。敖需要结出本年累笆计发生额的，应鞍当在摘要栏内注啊明懊“颁本年累哀计把”笆字样，并在下面疤通栏划单红线搬；背1芭2肮月末扮的皑“叭本年累矮计挨”拔就是全年累计发耙生额，全年累计阿发生额下面应当俺通栏划双红线。澳年度终了结账时案，所有总账账户凹都应结出全年发扳生额和年末余额案，需要结计本月爸发生额的某些账懊户，如果本月只矮发生一笔经济业斑务，由于此笔记扒录的金额就是本巴月发生额，

53、结账捌时只要在此项记凹录下划一红线，搬表示与下月的发瓣生额分开就可以皑了，不需要另结霸出白“矮本月合碍计败”拜数。懊8绊、按日、按月累靶计结计发生额的蔼账户，余额应登吧记在哪一行？哎按日、按月累计拌结计发生额的账败户，余额应登记霸在每日或每月最吧后一笔经济业务蔼后面的余额栏内挨，本月合计和本俺年累计行只填写板本月发生额和本爸年累计发生额，袄而不再重复填写鞍余额。但在现金唉日记账、银行存捌款日记账和其他拔需要按月结出发捌生额的账户，如按各种成本、费用办、收入的明细账皑簿，每月结账时熬，还要将月末余埃额与本月发生额吧写在同一行内，斑在摘要栏内注班明爸“碍本月合扮计疤”昂字样。这样做，氨账户记录中的

54、月袄初余额加减本月蔼发生额等于余额霸。便于账户记录百的稽核。每月结暗账时案，伴“邦本月合安计唉”伴行已写余额的跋，绊“叭本年累皑计爱”芭行就不必再写余摆额。疤结账时，如果余芭额出现负数，可柏以在余额栏用红案字登记，但如果扒余额栏前有余额案方向，例如扳，版“坝借或袄贷百”翱则应用蓝黑墨水扒书写，不能使用班红色墨水。佰9暗、上年余额怎样绊结转到本年初的八账户中？扳年度终了，要颁将各账户的余额按结转到下一会计百年度，并在摘要版栏注俺明澳“扮结转下哎年阿”霸字样；在下年会稗计年度建新账簿吧第一行余额栏内哀填写上年结转的盎余额、并在摘要摆栏注摆明澳“霸上年结稗转摆”澳字样。捌对于怎样把有余霸额的账户余额

55、结挨转至下年，正确熬的方法应该是：巴年度终了时，有哎余额的账户的余邦额，直接记入新罢账余额栏内即可埃，不需要编制记碍账凭证，也不必岸将余额再记入本隘年账户的借方或案贷方（收方或付伴方），使本年有暗余额账户变为零艾。因此，既然年叭末有余额的账户爸，余额就应当如傲实地在账户中加绊以反映，这样更癌显得清晰、明了柏。否则就混淆了拜有余额的账户和霸无余额账户的区白别。霸1肮0啊、年度终了班哪些账可以不更俺换新账？败对于新会计年度癌建账，一般说来翱，总账、日记账耙和多数明细账应啊更换一次，但有袄些财产物资明细伴账和债权债务明拜细账，由于品种把规格和往来单位败较多，更换新账版时重抄一遍，工矮作量很大，因此埃

56、，可以跨年使用耙，不必每年更换版一次。各种备查啊簿也可连续使用暗。暗1挨1般、实现会计电器哀化后，如何进行爱试算平衡与对账百？艾手工操作，试算艾平衡就是将所有爸科目的发生额和埃余额按会计恒等按式进行平衡检验版，并输出试算平般衡的信息。对账熬是对各个账簿数傲据进行核对，以碍便检查各个对应板记账数据是否正俺确和账簿是否平蔼衡。它主要是通靶过核对总账与明昂细账、总账与辅暗助账数据来完成班账账核对。败电算化后，记账吧凭证录入时计算拜机自动进行平衡八检验，记账后各柏种账簿都应是平敖衡的。但由于非哀法操作、电源掉佰电或病毒等其他安原因，有时可能搬会造成某些数据俺被破坏。因此，般财务软件在期末皑结账前，仍然

57、保扒留了控制系统进熬行自动试算平衡暗与自动对账的功奥能。为了保证账敖证相符、账账相碍符、账表相符，矮可以通过调用总安账科目余额及发挨生额对照表进行胺试算平衡正确性岸检验。佰1爱2埃、实现会计电算吧化后，如何进行靶银行对账？蔼计算机银行对账耙与手工核对银行耙账的原理和方法案基本相同，但对稗账、核销已达账吧项以及编制银行靶存款余额调节表懊等工作基本交由昂计算机自动完成半。计算机核对银叭行账，首先将银罢行发来的对账单埃输入到计算机中矮的银行对账单库拔中，然后由用户唉确定对账的银行翱存款科目以及对板账方式，再令计颁算机自动将系统爱中存贮的银行日绊记账中的记录按癌对账的条件进行罢筛选，并将筛选挨的记录送

58、入银行背日记账未达账库疤中，最后在银行班对账单库与日记埃账未达账库之间巴进行记录的自动哀核对和核销，并唉自动生成银行存艾款余额调节表。袄1案3癌、实现会计电器爸化后，如何进行隘结账？坝每月月底都需要唉进行结账处理，艾计算机结账不仅拌要结转各账户的半本期发生额和期笆末余额，还要进敖行一系列电算化霸处理，检查会计拌凭证是否全部登敖记入账并佰审核签章、试算按平衡、辅助账处奥理等。与手工相柏比电算化结账工安作更加规范，结暗账全部是由计算懊机自动完成。结班账工作需要注意八的事项：斑（背1挨）由于某月结完奥账后将不能再输白入和修改该月的稗凭证，所以使用胺会计软件时，结奥账工作应由专人蔼负责管理，以防败止其

59、他人员的误蔼操作。隘（捌2靶）结账前应检查挨该月的所有凭证安是否均已记账、爸结账日期是否正皑确、其他相关模半块的数据是否传蔼递完毕，以及其把他结账条件是否俺完备。若结账条柏件不满足，则退唉出本模块，检查笆本月份输入的会班计凭证是否全部懊登记入账，只有稗在本期输入的会白计凭证全部登记拜入账后才允许结八本月份的账。与邦记账不同的巴是，一个月可以佰记账数次，而只扒能结一次账。隘（背3熬）结账必须逐月哀进行，上月未结碍账也不允许结本版月的账。若结账办成功，则做月结暗标志，之后不能熬再输入该月的凭岸证和记该月的账八；若结账不成功捌，则恢复到结账碍前的状态，同时翱给出提示信息，傲要求用户做相应霸的调整。蔼

60、（盎4翱）年底结账，则岸系统自动产生下版年度的空白数据佰文件（即数据结稗构文件。包括凭敖证临时文件、凭昂证库文件、科目败余额发生额文件罢），并结转年度爸余额。同时自动鞍对傲“爸固定资跋产般”坝等会计文件做跨熬年度连续使用的氨处理。啊（叭5皑）跨年度时因年巴终会计工作的需埃要，会计软件允芭许在上年度未结敖账的情况下输入败本年度搬一月份的凭证；艾单位可以根据具笆体情况，将结账拌环境设置为：在案上年未结账的情八况下不允许输入翱本月的凭证。背（绊6跋）结账前应做一坝次数据备份，如绊果结账不正确可爸以恢复重做。半第十四稗章搬 捌 鞍账簿更换与保管斑【本章提要】本板章主要说明出簿挨更换与保管的规柏定及方法