会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.白会计师事务所从隘事H股企业审计哀业务试点工作方挨案安二00九年十一懊月九日跋 班财政部会计司懊、傲证监会会计部安根据内地与香邦港袄关于建立碍更紧密经贸关系啊的败安排般（CEPA）盎、关于内地芭企业会计准则与氨香港财务报告准邦则等效的联合声碍明和关于内跋地审计准则与香矮港审计准则等效隘的联合声明，翱经财政部、证监鞍会领导批准，邦财政部澳会计司八、证监会埃会计部艾决定实施内地会扒计师事务所从事靶H股企业审计业扳务试点工作。为俺加快发展我国注扳册会计师行业，拔促

2、进内地会计师拔事务所有序从事把H股企业审计业俺务，实现与香港拔会计行业双赢，百维护H股投资者版利益和两地资本澳市场健康发展，安现提出以下试点拔工作方案：一、试点原则靶试点工作必须坚般持以下原则，确哀保参加试点的会拌计师事务所高质鞍量完成H股企业斑审计业务：芭（一）严格要求艾、质量第一。从岸事H股企业审计傲业务的会计师事暗务所应当适应内鞍地企业赴港上市跋对注册会计师职按业提出的要求，班具有较好的专业霸胜任能力和社会傲认可度。俺（二）择优选拔碍、稳步推进。试阿点初期，应择优靶选择符合条件的疤少数会计师事务胺所从事H股企业昂审计业务。根据埃具体情况，再择隘机审慎扩大试点埃范围。敖（三）自愿申请扮、强

3、化审核。符八合要求的内地会凹计师事务所可自俺愿申请参加试点伴。财政部、证监叭会要强化审核，鞍严把质量关，从爸源头上防范不符俺合要求的会计师唉事务所从事H股佰企业审计业务。拜二、审核推荐机斑构爸财政部、证监会巴成立靶“伴内地会计师事务隘所从事H股企业盎审计业务试点工柏作审核推荐委员翱会拔”拔（以下简称委员跋会），负责对申爸请参加试点工作敖的会计师事务所爸的审核推荐工作唉。肮委员会主任由财坝政部会计司负责叭人担任，副主任拌由证监会会计部办负责人担任，委安员由财政部会计矮司和监督检查局疤、证监会会计部把、中注协相关负巴责人组成。委员瓣会下设办公室（鞍财政部会计司）啊，成员由财政部袄会计司和监督检拌查

4、局、证监会会稗计部、中注协有捌关人员组成。三、基本要求坝委员会从符合以吧下基本要求的会般计师事务所中择暗优选择参加试点袄：爸（一）具有证券澳期货相关业务资爱格，从事过H股肮企业审计业务或办预期能够承接H阿股企业审计业务鞍；氨（二）上年度业扮务收入（含境内皑、外分支机构收懊入，下同）不低爸于30 000扳万元，其中审计俺业务收入不低于柏20 000万佰元，且证券业务啊收入不低于50疤00万元或者上邦市公司审计客户疤不低于30家；阿（三）中国注册霸会计师人数不少败于400人，其颁中通过考试取得肮注册会计师资格啊的人数不少于3盎00人；唉（四）（自然人白）股东持股比例搬或合伙人的财产芭份额每人不得超

5、邦过25% ；摆（五）治理结构哎、质量控制和内癌部管理等相关制背度健全并有效执背行；傲（六）在香港发埃展有成员所或者扮与香港会计师事矮务所同属某一国叭际会计公司的成挨员所。跋会计师事务所通翱过合并满足上述办基本要求的，可稗以申请参加试点矮，但应在百2009年10佰月31日半之前完成实质性板合并程序。实质碍性合并程序包括皑签署合并协议、白发布合并公告、奥交回被合并方的笆证券期货从业资巴格证书和（或）皑会计师事务所执柏业资格证书等。鞍完成实质性合并肮程序的，本条第案一款第（二）项办“爱上年度业务收入办”背可以合并各方上佰年度经审计的业敖务收入总额汇总氨计算，第（三）懊项中国注册会计昂师人数也根据同

6、艾一原则认定。肮四、优先考虑因拜素懊在满足基本要求肮的同等条件下，八对具有以下情况爱之一的会计师事靶务所予以优先考肮虑：芭（一）高级管理按团队关系和谐、罢年富力强的。白（二）运用信息蔼化手段实施质量吧控制和内部管理板的。凹（三）具有较强伴的执业责任承担白能力的。绊（四）组建会计扒师事务所管理公耙司的。五、申请材料岸会计师事务所申按请参加试点工作半，应当向委员会氨办公室提交以下柏材料：绊（一）会计师事安务所参加H股企叭业审计试点工作柏申请书（含申请翱表，附表1）。跋（二）会计师事背务所营业执照副邦本复印件、证券鞍期货从业拔资格证书复印件拔和执业证书复印挨件。挨（三）扳在H股审计试点凹工作实施前案

7、从事H股企业审耙计业务执业经历澳的情况说明及相拜关业务合同复印皑件，或者预期能暗够承接H股企业巴审计业务的说明八。奥（四）会计师事岸务所上年度财务懊报表、审计业务瓣收费情况表（附把表2）、证券业艾务情况表（附表扮3）以及由其他凹具有证券、期货熬相关业务资格的癌会计师事务所出哎具的本会计师事把务所上年度财务拌报表的审计报告昂。审计报告应当奥特别说明符合基安本要求第（二）阿项的情况。疤（五）通过财政瓣会计行业管理系办统（http:肮/www.a拜.半cn）和证监会版会计师事务所与俺资产评估机构监唉管系统（htt班p:/ass昂data. c白柏.cn）打印的瓣股东/合伙人情半况表和注册会计胺师情况

8、表。百（六）会计师事八务所治理结构、啊质量控制制度、捌内部管理制度及霸执行情况说明。按（七）香港成员耙所的商业登记证版明复印件、执业矮证书复印件以及办成员所相关协议罢复印件。碍（八）会计师事霸务所高级管理人傲员的身份证复印霸件。傲（九）啊运用信息化手段鞍实施质量控制和爱内部管理的情况昂说明。暗（十把）职业保险保单扮复印件（或其他盎证明文件）或职盎业风险基金相关拌说明。佰（十一）会计师懊事务所管理公司澳营业执照副本复办印件以及跋在管理公司范围办内实现品牌、业袄务管理、资源调哎度、质量控制、凹教育培训和信息蔼技术平台实质性佰统一的情况爸说明。邦（十二）委员会把办公室要求提交百的其他材料。艾涉及本办

9、法第三肮条中合并事项的霸会计师事务所，吧除提交上述材料半外，还需提交以癌下材料：合并协靶议复印件；在公把开媒体发布的合百并公告复印件；拔被合并方经审计霸的财务报表；交碍回证券期货从业哀资格证书和（或唉）会计师事务所扳执业证书的说明斑。皑因办理工商手续把、业务衔接等客芭观原因确实难以班在暗2009年吧10月31日癌之前交回被合并奥方的证券期货从袄业资格证书和（扒或）会计师事务奥所执业资格证书扮的，应当出具经柏合并双方会计师白事务所及其主任搬会计师签章的承白诺书，明确承诺般在办理完毕相关巴工商、业务手续八后立即交回相应啊证书。延期交回安证书的截止时间背不得迟于澳2009年12瓣月31日蔼。霸申请人

10、应当对申瓣请材料内容的真懊实性、完整性负芭责。对隐瞒有关半情况或者提供虚败假材料的会计师吧事务所，取消其阿申请资格。六、工作程序吧委员会办公室收案到申请材料后，斑根据本方案要求拜进行初审。初审耙通过后，通过财暗政会计行业管理搬系统网站和证监昂会网站进行公示肮。疤委员会办公室应皑当对初审公示的疤会计师事务所进耙行实地考察，并爱形成书面报告上摆报委员会。委员啊会应当召开全体扮会议对初审公示扳和实地考察情况芭进行综合审核评按议。氨审核评议后，委肮员会应当将评议霸结果报财政部、拜证监会领导确定俺。委员会对确定把参加试点的会计拔师事务所，将在袄财政会计行业管埃理系统网站和证版监会网站上发布按公告，同时推

11、荐翱给香港财经事务把及库务局、香港稗财务汇报局、香叭港证监会、香港鞍联交拌所和香港会计师般公会。自推荐之芭日起，被推荐的肮会计师事务所可扮以开始承接H股斑企业审计业务。凹参加试点的会计啊师事务所应在出奥具H股企业审计颁报告15个工作翱日内向财政部凹会计司拌、证监会昂会计部拔报送审计报告复稗印件，并在每年啊证券期货从业资鞍格会计师事务所斑年度报备材料中背单独报送上年度巴从事H股审计业败务情况说明。矮参加试点的会计跋师事务所必须持俺续符合本方案规懊定的基本要求，稗 对于不再符合翱本方案基本要求疤的，财政部碍会计司把、证监会板会计部半将撤回推荐，同安时告知香港财经颁事务及库务局、扮香港财务汇报局吧、

12、香港证监会、胺香港拔联交百所和香港会计师奥公会。附表1哎会计师事务所从捌事H股企业审计佰业务试点申请表鞍会计师事务所名摆称： 隘 柏 按成立盎时间芭批准设立文号霸会计师事务所执傲业证书编号败证 券 资 格埃证 书 编 号凹主 任 会计 败师啊联翱 瓣系巴 傲电 话安传 真爱电 子 邮 箱碍通 讯 地 址坝邮政编码艾会计师事务所员芭工总数（含分所跋）盎其中，注册会计埃师 按人。胺通过考试取得注半册会计师证书的斑注册会师 唉 人。矮上一年度业务收版入（含分所）败 坝 爸万元柏上一年度审计业埃务收入（含分所叭）摆 班 按 万元傲上一年度证券业唉务收入（含分所挨）傲 瓣 啊万元吧上市公司审计客懊户爸数

13、量（家）哀 蔼是否从事过H股傲企业审计业务或案预期能够承接H俺股企业审计业务班（每位自然人）颁股东盎持股比例蔼/合伙人案的财产份额背是否按低于背25%伴在香港有无成员佰所安或同属某一国际版会计公司的成员佰所扮分 所 名 隘称邦负 责 人吧注册会计师瓣人数伴通过考试的注册凹会计师人数袄上一年度审计业疤务收入（万元）摆合计氨我所申请参加H岸股企业审计业务胺试点，并保证本坝申请表所填报内伴容及所附申请材癌料真实按。傲主任会计师 埃 暗 败 笆 暗 般 会计师事坝务所稗（签名并盖章）笆 昂 俺 板 芭 蔼 （盖章）按 叭 鞍 柏年 月 把 日附表2叭会计师事务所拌 捌年度审计业务收胺费情况表柏会计师事务所名埃称（盖章）： 哀 哎 搬 岸 填巴报日期 邦年 月 爱日巴序号肮客 户 名 称半业务类型巴收费金额（万元扒）靶合计吧拔 白氨 鞍 败 胺注： 1、业务岸类型栏内分以下艾情况填列：A:伴首次公开发行证矮券公司审计；B瓣:年度报告审计埃；C:中期报告耙审计；D:验资袄；E：内部控制盎审计；F：经济般责任审计。如有稗其他类型审计业百务，请自行详细颁填写。啊2、收费总额满敖20 000万板元人民币时，可暗不再填写。肮3、本表行数不巴足时，可自行添翱加。附表3懊会计师事务所昂 熬年度证券业务情靶况表版会计师事务所名氨称（盖章）：