专卖店财务实施细则

1、胺专卖店（店中店艾）财务实施细则总 则佰为了进一步规范扒各专卖店（店中板店）的财务操作哀，加强专卖店的芭财务安全，特制敖定本细则。熬专卖店（店中店板）库存采用售价疤金额核算法。吧各专卖店（店中跋店）设置库存商胺品类目帐和库存拌商品明细帐核算扳库存商品。敖本细则适用所有碍奥康集团自营专办卖店或商场店中佰店。调拔进货叭各专卖店（店中皑店）的所有货源巴均由上级主管部艾门（主管的分公哎司或办事处）配瓣送，允许各专卖般店（店中店）相皑互间的货源调剂笆，但必须经过主颁管部门的确认、百开单。埃商品验收入库。傲专卖店（店中店吧） 每天收到主澳管部门的配货时斑，首先核对开票案数与实收数是否八相符把,背包括核对数

2、量、瓣货号、颜色、尺爱码、单价等。坝若核对相符，在把移库单上签收后版据以登记库存商澳品明细帐和类目霸帐；罢若开票数与实收拌数不相符，要求拌专卖店（店中店鞍）的收货人员填敖开验收入库调澳整单（见附表隘1），并由收货凹人、送货人签字班确认后交一联送碍货人带回配货部把门，作为调整开岸单的凭据；若专拜卖店（店中店）案与主管办事处或班分公司的路程较奥远，采用托运形盎式配货，专卖店跋应将验收入库绊调整单传真给邦配货部门，以做哎到差错及时调整吧。半验收入库调整安单的填表说明挨：哀“鞍收货部门爸”办填写收货的专卖霸店（店中店）名吧称。伴发货栏中的票号矮、开票人分别填拔写配货部门开出皑的调拔单号和调疤拔单中注明

3、的开胺票人，便于配货俺部门核对、调整氨。哀发货栏中的货号氨、数量、单位、颁金额填写当开票哎数与收货数核对柏不符时调拔单中胺的货号、数量、隘单位、金额，而阿收货栏中的货号稗、数量、单位、肮金额则填写实际鞍收货的货号、数叭量、单位、金额般。般备注栏填写核对佰不符的原因，如柏串号、数量少开爸或数量多开等。哀 阿 验收入库调败整单填表示范啊如下：坝验收入库调整单拌收货部门：上塘扳专卖店半 懊 跋20啊01年04月2办8傲 澳日斑 唉 百 NO.把 000001吧 隘 阿 拌 柏 柏 柏 白 癌 搬 矮发安 澳 板货斑收般 芭 按货斑备注皑票号瓣开票人按货号艾数量氨单价肮金额霸货号奥数量般单价巴金额耙2

4、533疤张三拜812022坝5唉210搬1050办812021隘5傲210巴1050安串号澳合计白5背210鞍1050扳合计暗5扒21巴1050按 按审核人：（店长版） 熬 唉 送货人：爸癌 蔼 验捌收人：白登记库存商品帐背库存商品帐分为背库存商品类目帐扳和库存商品明细扮帐。类目帐按商半品大类设立，一安般分为鞋类商品拜和配套商品两大鞍类，分别登记鞋岸类商品和配套商敖品的总数量和总百金额的进销存情袄况。库存商品明敖细帐按商品货号澳设立，分别记录昂每个货号商品的靶进销存情况。笆登记库存商品明八细帐佰 颁每次收到配货部暗门的配货，把经疤核对签收的调拔佰单作为入库凭证扒据以登记库存商阿品明细帐，登记肮

5、明细帐时要求按肮货号逐笔登记，耙并将调拔单号记版入帐本中的按“搬单据号澳”傲中，记帐后应及班时标上过帐符号办，以免重记或漏皑记。若开票数与氨实收数核对不相哀符时，仍按调拔埃单记帐，等收到艾配货部门根据扳 验收入库调整癌单开出的调拔扳单后，再根据该哀单据登记入帐，百便可以达到调整疤的目的。胺登记库存商品类拔目帐癌 库存商跋品类目帐按收到哀的调拔单逐笔登扒记入帐，即按调班拔单上合计数量办、金额记入类目按帐中的数量、金爱额栏中，把调拔艾号记入帐本中的坝“敖单据号安”把中，以便于查找氨各存货大类的库稗存总额以及和主爱管部门对帐。如八收到退补价单时昂只需登记类目帐般中的金额栏，不笆需登记库存商品爸明细帐

6、的类目帐癌的数量栏。安 笆库存商品的记帐安原则为：以主管安部门开出的调拔熬单为记帐依据。拌因季节因素或市哀场因素，各主管办部门会对下属各奥专卖店的库存进奥行调剂，或根据癌各专卖店提出要斑求，主管部门审芭核同意后将各专袄卖店（店中店）邦的部分库存退回颁配货部门。退货岸的操作程序如下盎：哎专卖店（店中店案）将需退的货整肮理好并列出一式拔两联的随货清单盎，交送货人带回翱或托运到配货部半门，如由送货人皑带回就要求送货阿人在随货清单上罢签字确认，一联芭带回、一联留作坝备查。搬收到配货部门带坝出的退货单，与敖原随货清单进行吧核对，若核对不扳符时填制验收昂入库调整单，班方法同调拔进货耙。并根据退货单案登记库

7、存商品明肮细帐和类目帐，背注意应用红字登白记在收货方，其叭他同第五条第二暗款。挨退残鞋同上，但般必须在随货清单拌上注明是残鞋。背货调其他专卖店搬（店中店）同退佰货到主管部门。敖 第七条澳 收到主管部蔼门转发给代理商懊的货物视同第五拔条的普通调拔进百货。销 售癌 零售商品销售癌过程是商品资金办转化为货币资金艾的过程，只有实伴现商品销售，才疤能实现企业的经绊营效益。因此销拜售环节是专卖店扮（店中店）经营矮中最重要的一个胺环节。销售环节矮操作如下：案发生零售业务时扒营业员填写销售扳小票或质量保证胺卡给顾客，同时疤收银员据以埃 胺收现并填写零熬售日报表（见案附表2）和赠办送礼品日报表班（见附表3），跋

8、零售日报表胺一式两份，一联盎留存、一联报财蔼务，其填写方法癌如下：半表头的佰“半第罢_百页 共搬_八页唉”奥填写当日的报表罢的总页数和分页凹数，如今天的爱零售日报表共办3页，其中第二疤页的表示方法为拔“哎第2页 共3页爸”盎；邦“懊填报部门罢”柏填写专卖店名称坝；扒“瓣折扣靶”跋栏填写给顾客的按优惠折扣、出现颁质量问题退残鞋邦向顾客收取的折艾旧费、处理质量爱问题支付给顾客坝的折让等；疤“八消费券拌”芭填写收回团体消跋费客户的消费券按面额；霸“扒信用卡傲”摆填写顾客信用卡爱消费时通过刷卡把支付的金额，凭背信用卡享受的优办惠折扣填在折扣碍栏内；坝“斑实收现金鞍”凹填写除折扣、消搬费券、信用卡外哀顾

9、客支付的现金把金额；绊“傲导购员袄”奥填写销售该商品白的营业员的编号拌；哎“艾本页合计扳”哀填写本页的数量皑、金额等的合计昂数；扒“翱本日总计氨”挨填写今日所有氨零售日报表中矮的数量、金额等巴的合计数。罢检验填写是否正佰确的公为：败 拌零售金额=折扣搬+消费券+信用搬卡+实收现金盎填写零售日报霸表示范如下：百 凹第1页巴 霸共1页爱零凹 霸售氨 肮日八 矮报耙 扳表半填报部门：上塘暗专卖店俺 坝 巴 20俺01年04月2奥8日岸 案 昂 碍 班 癌单位：元凹 氨 熬 跋 翱货号及 品名哎单位爱数量颁单价胺零售啊 隘金额般折扣瓣消费券阿信用卡坝实收岸 瓣现金邦导购员败说明安813061哎双板1昂

10、178稗178颁178百002澳一般零售昂813062按双凹1胺178伴178扒36暗142邦003扮8折销售岸813063敖双搬1靶178爱178肮178袄001熬团体消费瓣813065吧双爱1稗156安156挨122罢34案001罢813067啊双吧1稗156伴156扒19皑137罢004靶刷卡业务颁813071把双般-1百-156敖-156凹-50爸-106挨002挨退残收折旧背813072胺50碍-50碍003挨折让败本页 合计芭4半690颁690盎55疤300爸137癌198鞍今日 总计白4背690按690捌55败300鞍137绊198暗壹斑班碍填报人：王菲敖 根据零跋售日报表或零售

11、凹日报汇总表登记八库存商品帐。按拌每个货号逐笔登耙记商品明细帐，隘记入商品明细帐艾的贷方或付出方矮，若是销售退回扒的用红字；汇总稗出当日销售的鞋爸类商品和配套商把品的数量、零售柏金额，分别记入佰相应库存类目帐按的数量、金额栏拜的贷方，并结出碍余额，以便于对俺帐。败（二）赠送礼霸品表主要反映吧的是各专卖店（版店中店）为促销皑而赠送给顾客的绊礼品支出，如雨挨伞、小鞋油、皮百带等，这在财务办核算上作为一种把费用，因此需要挨单独登记在赠傲送礼品表中。吧赠送礼品表瓣填表说明：哀表头部分同零坝售日报表；敖“傲货号及品名拔”肮填写礼品的名称瓣或货号；拜“蔼备注案”按栏中填写已售出唉的商品的货号或巴名称，即为

12、了推奥销哪个商品而发芭生了该项赠送行办为；搬“摆导购员袄”昂填写推销该商品捌的营业员的编号岸。胺如赠送的礼品为碍不计价的，可在蔼表中只登记数量扳，不记金额。坝 霸零售日报表埃填表示范如下：柏第1页昂 背共1页巴赠送礼品日报表瓣填报部门：上塘癌专卖店拜 坝 绊 昂 败 20绊01吧 艾年04熬 挨月28隘 佰日扒 碍 巴单位：元罢 佰货号及品名傲单位艾数量百单价蔼金额版备注瓣导购员般雨伞唉把氨1阿10背10碍813061摆002挨鞋油拌个胺1胺5隘5哎813067瓣004瓣本页合计碍2肮15颁今日总计摆2吧15背壹班版填报人：王菲袄 捌赠送礼品日报绊表的记帐方法扮同零售日报表跋。哎某些代理商距离

13、绊办事处或分公司背路程较远，提货爱不方便时，因业拜务的需要允许代安理商直接从较近绊的自营专卖店提八货，其操作方法八为：鞍代理商提货时，袄专卖店以零售价搬开出出库单或通氨用的移货单，并伴按规定计算出折傲扣额，在表头或百表尾注明折扣额八和实收金额，并扒要求提货人签字邦；碍收银员根据提货班人签字的出库单暗上注明的应收数扳收取现金，并开阿具现金收据交提暗货人。巴根据移库单或出把库单登记库存商坝品帐。按移库单般中的货号逐笔记败入库存商品明细败帐的贷方，若是袄退货的用红字；艾按每张移库单登柏记库存商品类目哎帐，将移库单中斑的数量合计、金拔额合计记入类目拜帐贷方的数量、颁金额栏中，将移跋库单号记入帐页跋的八

14、“板单据号肮”柏中，并在摘要栏翱中注明是代理销胺售。稗注意：代理商直奥接到专卖店提货佰的必须货、款两把清，不得赊销。霸各办事处或分公板司因季节因素或半款式的原因，会扮对部分商品的零澳售价进行调整，鞍调整时办事处或罢分公司会给每个案专卖店（店中店斑）发放调价通知扒，专卖店（店中哎店）收到主管部碍门的调价通知后胺填制调价商品柏差价调整单（熬见附表4）。安调价商品差价调稗整单填表说明叭如下：挨“白部门败”傲填专卖店（店中盎店）名称；拜“百调价通知八_爱号傲”哀填写办事处或分暗公司发放的调价板通知的文件号；熬“班盘存数量埃“皑填写收到调价通版知时的实盘数量绊；绊“柏零售单价爸”佰中的袄“巴原售价皑”皑

15、填写该商品调价凹前的零售价，安“背新售价坝”案填写调价通知中哎规定的新的零售捌价；皑“稗单位差价盎”埃填写调整前、后稗零售价的差额，吧若是调高零售价背的应填入板“耙增加癌”敖栏中，若是调低摆零售价的应填入班“阿减少阿”袄栏中；奥“啊库存商品笆”爱栏中的拜“白增加金额捌”败= 稗“挨盘存数量跋”袄 拔“皑增加傲”昂 澳 扒 坝 懊 奥“熬减少金额阿”唉= 安“哀盘存数量板”巴 斑“阿减少板”霸 邦 芭调价商品差价调昂整单填表示范拜如下：碍调价商品差价调背整单敖部门：上塘专卖艾店凹 般 癌 20扮01年04月2巴8日胺 懊 半 傲 胺调价通知拔 唉05挨 叭号按货号及品名百单位奥盘存数量白零售单价

16、凹单位差价跋库存商品挨原售价背新售价搬增加暗减少扳增加金额板减少金额翱191111熬双瓣10办238唉128挨110笆1100办203541哀双艾5拜258扒288盎30般150扮合计叭15埃150搬1100胺负责人：暗 熬 柏 绊营业员：王菲肮 阿 根据鞍调价商品差价调阿整单登记库存伴商品帐，将拜“俺增加金额败”霸、拔“颁减少金额癌”半分别记入到商品跋类目帐中的借方挨（收入）、贷方盎（付出），在摘暗要栏中注明调价按通知单号，不需敖要登记数量。同熬时应更新库存商肮品明细帐中的零癌售价。盘 存哎公司规定各专卖般店（店中店）每背月底按永续盘存敖制的方法对库存埃商品进行全面的岸清点，通过实地矮盘点得

17、出实际库靶存金额，并与帐爱存数核对后计算阿出盘盈、盘亏数疤。 拜 拜 盘点应注意的埃几点问题；哎做好盘存前的准皑备工作。盘点前跋结出帐存数，并爸对盘点结果有影肮响的事项进行调背整，如：货退配癌货部门的货已退败而单据未收的应氨调减帐存数；已胺填写验收入库疤调整单而未收耙到配货部门开出斑的调整单据的相澳应调整帐存数，傲调整后使帐存数啊与实存数的口径皑一致，把每个货白号的帐存数、单扳价抄到盘存表唉（见附表5）拔中，然后计算出昂帐存金额。同时懊盘点前应对仓库奥中商品进行整理埃，将相同货号、扮大类的货物集中搬在一起，把空箱把、空鞋盒整理好氨，以保证盘点速奥度快、结果准确百。氨盘点时要做到认案真、仔细，逐

18、笔巴记录到盘点表搬中，记录要求挨字迹清楚、工整版。盘点后根据盘班点数与零售价计扳算出实盘金额。般逐笔核对每个货跋号的帐存数、实矮盘数，计算出盘背盈、盘亏数，并肮及时查出原因。败根据盘点表填写暗盘点溢（缺）凹报告单（见附扳表6），分别将敖盘点表中的帐存拔金额、实盘金额搬、溢余金额、短吧缺金额填入盘澳点溢（缺）报告氨单的相应栏目奥，在原因栏中注安明溢、缺的原因艾，如：串号、被俺盗等。实物负责靶人说明意见后上懊报主管部门财务背部和主管领导批岸示。同时要求列盎了盘盈、盘亏清懊单，作为盘点唉溢（缺）报告单埃的附件。敖 柏 根据盘点傲表中的溢余、短坝缺金额的合计数扒登记库存商品类按目帐，根据盘点蔼表中各个

19、货号的懊溢余、短缺的数胺量登记库存商品坝明细帐，并在摘办要栏中注明溢缺暗的原因。现金管理耙专卖店（店中店罢）不得坐支现金罢。对各专卖店的跋日常费用支出实澳行定额管理的备霸用金制度。若专跋卖店发生超过备傲用金的大额费用绊，需要动用销货疤款的必须经主管挨部门财务的同意摆后方可支付。案各专卖店必须在坝当天将所有的营摆业现金收入存入翱主管部门指定的稗银行帐户，只保癌留规定的找零用靶的备用金。吧各专卖店现金保败管人员应及时清敖点现金，进行帐昂实核对，发现帐巴实不符及时查找邦原因，填制盘柏点溢（缺）报告扒单（见附表6班）上报主管部门岸，因个人原因造跋成的现金短缺由俺个人负责。摆各专卖店不得擅般自支付、挪用

20、现摆金，有此行为者班按贪污处理。其他事项靶专卖店（店中店碍）每天应如实填搬写专卖店（商柏场）经营日报俺（见附表7），半该表可代替原靶现金日记帐和岸商品对帐单。填芭表说明：蔼“背昨日商品余额拜”颁填写前一天营业盎结束时的库存余盎额，即前一天爸专卖店（商场）阿经营日报中的胺25栏数；岸“唉本日拔入商品按”澳填写当天收到商稗品总额，即移库芭单汇总数；扮“板商品调价增值碍”般填写调整商品零哀售价增加的库存昂总额，可参照埃调价商品差价调奥整单填写；哎“白商品升溢蔼”蔼填写盘点溢（昂缺）报告单中翱的库存商品盘盈拜金额；案“爸其他收入鞍“鞍填写上4项以外蔼的收货金额，但拜须在备注栏中说八明；叭6栏=1栏+2背栏+3栏+4栏安+5栏盎“鞍昨日现金余额安”岸 填写前一天营哎业结束时的现金暗余额，即前一天白专卖店（商场吧）经营日报中背的32栏数；蔼“奥零售收入澳”昂填写当天零售收摆取的现金总额，熬将零售日报中实氨收现金的本日合笆计数填入即可；哎“肮代理收入坝”佰填写销售给代理啊商收取的现金总半额，可将收款收伴据相加后填入；矮“靶现金长款版”挨填写现金的盘盈盎数，根据盘点啊溢（缺）报告单瓣填写；百“坝其他收入爱”坝填写7、8、9颁、10四项以外跋的现金