《纳税基础与实务》任务一

1、颁纳税基础与实碍务任务一一、单项选择半1 、某公司为败一般纳税人，本安月销售一定数量暗的石油液化气，跋含税销售额为人拜民币4520元捌，则该公司计算版增值税的销项税瓣额为（）（难度肮系数：1.00巴）半A、768.4哎元唉B、587.6敖元颁C、520元 柏D、 657.佰2元参考答案：C傲2 、依据增值哀税的有关规定，耙下列行为中不属佰于增值税征税范百围的是（ ）（哎难度系数：1.芭00）安A、供电局销售唉电力产品百B、银行销售金翱银翱C、典当业销售哎死当物品 绊D、 房屋中介巴公司提供中介服懊务参考答案：D坝3 、下列选项背中，属于增值税岸混合销售行为的板是（ ）。（难蔼度系数：1.0阿0

2、）颁A、建材商店在白销售建材的同时搬又为其他客户提艾供装饰服务皑B、汽车建造公唉司在生产销售汽矮车的同时又为客扳户提供修理服务败C、塑钢门窗销哀售商店在销售产霸品的同时又为客拔户提供安装服务皑 唉D、 电信局为哎客户提供电话安跋装服务的同时又耙销售所安装的电颁话机参考答案：C扳4 、销售货物鞍的，增值税的起耙征点是月销售额鞍（ ）元（难度挨系数：1.00捌）氨A、2000 搬 5000半B、5000 斑 鞍10000按C、5000 般 20000扒 罢D、 1000俺0 200敖00参考答案：C班5 、某公司是阿增值税一般纳税懊人，销售自己2鞍008年1月购哀入并作为固定资绊产使用的设备，霸原

3、购买发票注明暗价款12000巴0元，增值税2肮0400元，2版011年4月出伴售开具普通发票颁，票面金额12肮0640元，则啊该企业转让设备巴行为应（ ）（艾难度系数：1.哀00）般A、计算增值税班销项税1752皑8.89元奥B、计算缴纳增般值税2320元白C、计算缴纳增拜值税4640元懊 安D、 计算缴纳懊增值税4640办元参考答案：B按6 、下列说法隘不正确的是（）埃（难度系数：1疤.00）版A、课税对象是败区分不同税种的胺主要标志隘B、税目是征税碍对象的具体化般C、税率是衡量蔼税负轻重与否的罢唯一标志 哎D、 纳税义务扮人即纳税主体参考答案：C背7 、增值税一背般纳税人兼营不隘同增值税税

4、率的搬货物，未分别核坝算不同税率货物傲销售额的，确定柏其适用增值税税拔率的方法是（ 癌）（难度系数：岸1.00）拜A、从高适用税扮率爱B、从低适用税版率翱C、适用平均税霸率 邦D、 适用3%熬的征收率参考答案：A袄8 、按次纳税唉的，增值税的起笆征点是每次（日拜）销售额（ ）埃元（难度系数：癌1.00）捌A、100 碍 200拜B、150 坝 爱200肮C、200 笆 300 阿D、 300 哀 500参考答案：D白9 、以下关于百增值税纳税地点暗的表述错误的是跋（ ）。（难度扒系数：1.00疤）奥A、固定业户在暗其机构所在地爸B、非固定业户按在其居住所在地胺C、进口货物向袄报关地海关申报拌纳

5、税 板D、 总机构和隘分支机构不在同埃一县（市）的分熬别向各自所在地埃主管税务机关申爱报纳税参考答案：B爱10 、某商场拌受托代销某服装胺厂服装当月销售扮代销服装取得零皑售额10000吧0元，平价与服安装厂结算，取得俺增值税专用发票凹，并按合同收取啊服装厂代销额2叭0%的返还收入癌20000元；翱当月该商场允许把某电压力锅厂进隘店销售电压力锅挨新产品，一次收佰取进店费300蔼00元，则（ 百）。（难度系数爱：1.00）哀A、该商场当期八进项税1162败3.93元，销奥项税14529拜.91元背B、该商场当期盎进项税1452翱9.91元，销叭项税14735唉.90元按C、该商场当期把进项税116

6、2爱3.93元，销笆项税18888版.89元 叭D、 该商场当袄期进项税145啊29.91元，半销项税2179唉4.87元参考答案：A办11 、家具厂翱（增值税一般纳肮税人）销售货物袄30000元（霸不含税）同时送办货上门，单独收爸取运费1000敖元，则该家具厂八的增值税销项税哎额为（ ）（难案度系数：1.0皑0）摆A、5100元百B、5270元俺C、5245.凹30元 哀D、 5261拜.36元参考答案：C澳12 、税收采霸取的是（）方式碍。（难度系数：按1.00）吧A、强制征收奥B、有偿筹集板C、自愿缴纳 稗D、 自愿认购参考答案：A艾13 、销售应爸税劳务的，增值佰税的起征点是月俺销售额

7、（ ）元拌（难度系数：1绊.00）稗A、1500 板 3000瓣B、2000 搬 埃5000芭C、5000 版 20000稗 唉D、 1000扳0 200败00参考答案：C败14 、某汽车邦厂为一般纳税人案，下列情形可以摆开具增值税专用蔼发票的是（ ）板。（难度系数：肮1.00）鞍A、出口汽车笆B、向某使用单霸位直接销售汽车奥C、用于本企业翱接送员工的班车叭 柏D、 向汽车贸哎易公司销售汽车参考答案：D耙15 、下列视霸同销售行为，在奥进行会计处理时挨需要确认收入的百是（ ）（难度颁系数：1.00癌）芭A、将货物交付爸其他单位或者个斑人代销安B、将自产的货奥物用于非增值税柏应税项目按C、将自产

8、的货凹物用于集体福利拔 阿D、 将自产的半货物无偿赠送给氨其他单位或者个俺人参考答案：A二、判断伴1 、我国目前罢所采用的增值税稗计算方法为购进肮扣税法（难度系背数：1.00）白A、正确捌B、错误参考答案：A隘2 、增值税一凹般纳税人因进货白退出或折让而收按回的增值税额，傲应从发生进货退傲出或折让当期的熬进项税额中冲减坝（难度系数：1邦.00）澳A、正确版B、错误癌参考答案：A傲3 、因仓库管袄理不善导致货物胺霉烂变质，应当斑借记“待处理财伴产损溢”账户，耙贷记“库存商品爸”账户（难度系蔼数：1.00）哀A、正确背B、错误班参考答案：B班4 、课税对象鞍是税收法律关系哎中征纳双方权利邦义务所指

9、的物品坝（难度系数：1碍.00）矮A、正确哎B、错误哀C、参考答案：B翱5 、某公司销熬售自己2010稗年10月购入并疤作为固定资产使凹用的设备，原购凹买发票注明价款昂240000元吧，增值税408扮00元，201霸1年4月出售，盎价税合计241靶280元，则该笆企业转让设备行扳为应计算增值税跋销项税3505霸7.78元（难办度系数：1.0办0）笆A、正确熬B、错误邦参考答案：A氨6 、房地产开巴发公司销售房屋邦需要缴纳增值税扮（难度系数：1哎.00）隘A、正确懊B、错误稗参考答案：B扒7 、一般纳税败人和小规模纳税挨人身份可以视经癌营情况随时申请疤变更（难度系数扒：1.00）埃A、正确阿B、

10、错误碍参考答案：B奥8 、准予抵扣案的货物运费金额搬是指在运输单位败开具的货票上注扒明的运费，但不拌包括随同运费支拜付的建设基金、唉装卸费、保险费白等其他费用（难岸度系数：1.0哀0）傲A、正确扳B、错误岸参考答案：B爸9 、国家征税唉的目的是为了满拌足国家获得公共把产品的需要（难爸度系数：1.0皑0）败A、正确把B、错误埃参考答案：B盎10 、某机床拜生产厂销售价值袄80000的机颁床，并上门为客跋户安装，取得安岸装费用2000傲元。机床厂此笔凹业务计算应税销碍售额是8000艾0（难度系数：碍1.00）爸A、正确百B、错误肮参考答案：B三、多项选择拌1 、作为自购啊自销的受托代销扒，售出代销

11、商品袄及收到委托单位班的增值税专用发扒票的会计分录为邦（ ）。（难度案系数：1.00澳）懊A、借：银行存安款 贷：主营业扒务收入 贷：应唉交税费应交增巴值税（销项税额靶）瓣B、借：银行存八款 贷：应付账吧款 贷：应交税芭费应交增值税啊（销项税额）盎C、借：主营业哀务成本 贷：代跋理业务资产或受艾托代销商品 熬D、 借：代理啊业务负债或受托矮代销商品款 贷罢：应付账款吧参考答案：A,阿 D扮2 、某公司销傲售自己2009氨年10月购入并叭作为固定资产使俺用的设备，原购艾买发票注明价款岸120000元安，增值税204安00元，201隘1年4月出售，皑价税合计120把640元，下列碍关于该企业转让背

12、设备行为的行为翱的税务处理错误癌的有（难度系扒数：1.00）笆A、计算增值税艾销项税1752鞍8.89元颁B、计算缴纳增昂值税2320元奥C、计算缴纳增肮值税4640元岸 澳D、 免税傲参考答案：B,白 C, D挨3 、税收的职隘能包括（）（难昂度系数：1.0奥0）埃A、组织收入爱B、收入分配袄C、资源配置 邦D、 宏观调控邦参考答案：A,翱 B, C, 耙D按4 、下列哪些斑业务需交纳增值艾税（ ）（难度背系数：1.00绊）碍A、自来水公司稗销售自来水跋B、房地产公司霸销售房地产凹C、修理电视机癌 白D、 广告公司翱为客户进行广告按设计皑参考答案：A,百 C爸5 、下列各项伴中，企业购进货坝

13、物的进项税额不般能从销项税额中隘抵扣的有（ ）暗（难度系数：1爱.00）隘A、用于生产免昂税产品般B、用于装修办碍公楼的会议室安C、转售给其他挨企业 拌D、 用于对外拜投资吧参考答案：A,斑 B办6 、混合销售靶行为的基本特征八为一项销售行为岸同时涉及到以下昂方面（ ）（难案度系数：1.0芭0）袄A、货物销售摆B、增值税应税拜劳务唉C、非增值税应跋税劳务 扳D、 不动产和拜无形资产转让岸参考答案：A,版 C挨7 、因仓库管盎理员失职导致货八物被盗，以下会懊计分录错误的有稗（ ）。（难度啊系数：1.00案）哀A、借：待处理安财产损溢 贷：霸库存商品耙B、借：待处理搬财产损溢 贷：翱库存商品 应交

14、颁税费应交增值昂税（进项税额转唉出）板C、借：待处理爱财产损溢 贷：稗库存商品应交税颁费应交增值税安（进项税额） 阿D、 借：待处氨理财产损溢 贷版：应交税费应翱交增值税（销项肮税额）盎参考答案：A,搬 C, D八8 、某汽车厂版为一般纳税人，盎下列情形不可以坝开具增值税专用爱发票的是（ ）背（难度系数：1把.00）版A、出口汽车啊B、向某使用单暗位直接销售汽车蔼C、用于本企业绊接送员工的班车凹 傲D、 向汽车贸昂易公司销售汽车袄参考答案：A,罢 B, C霸9 、按照增值拌税专用发票开具拌时限的规定，下班列说法正确的是邦（ ）。（难度八系数：1.00半）肮A、采取预收货凹款、托收承付、爸委托银

15、行收款结巴算方式的，为货柏物发出的当天袄B、采取交款提柏货结算方式的，百为收到货款的当笆天芭C、采取赊销、氨分期付款结算方蔼式的为合同约定熬的收款日当天 扒D、 将货物交扮付给他人代销，阿为收到受托人送哀交货款的当天败参考答案：A,芭 B, C熬10 、下列项靶目中，属于免征鞍增值税的有（ 皑）（难度系数：吧1.00）肮A、农业生产者巴销售的自产农产吧品皑B、外国政府无百偿援助的进口设笆备般C、残疾人组织疤直接进口供残疾胺人专用的物品 按D、 直接用于绊科学研究的进口半仪器办参考答案：A,哎 B, C, 背D矮四、案例分析选胺择吧引语：天华机械暗厂为增值税一般凹纳税人，201敖2年7月发生下背

16、列经济业务：（隘1）开出增值税肮专用发票，销售背甲设备50台，隘单价为8000白元，发票已交给伴购货方并已取得瓣销货款，但货物板尚未运到购货方袄；（2）把20疤台乙设备分作为吧福利发给职工，奥单位成本为60版00元，没有同巴类产品价格；（翱3）新建厂房领艾用外购钢材凹1000公斤罢，不含税单价为隘50元，共50暗000元；（4般）改建、扩建幼办儿园领用乙设备扒一台。购销货物肮增值税税率均为八17%。根据以跋上资料回答下列吧问题：哎1 .1 、业靶务（1）的账务跋处理应为（ ）翱。（难度系数：捌1.00）隘A、不进行账务昂处理敖B、借：银行存拌款 40000靶0 贷：主营业氨务收入 傲40000

17、0疤C、借：银行存吧款 46800捌0 贷：主营业扮务收入 400白000 应交税办费应交增值税柏（销项税额）6拔8000 隘D、 借：银行隘存款 4581敖20 贷：主营埃业务收入 40傲0000 应交阿税费应交增值澳税（销项税额）唉58120参考答案：C袄1 .2 、业般务（2）的账务扮处理为（ ）。般（难度系数：1拜.00）岸A、借：应付职佰工薪酬 140柏400 贷：库柏存商品 120邦000 应交税爱费应交增值税哎（进项税额转出办）20400败B、借：应付职版工薪酬1424捌40 贷：库存肮商品 1200俺00 应交税费靶应交增值税（傲销项税额）背22440吧C、借：应付职疤工薪酬1

18、544拌40 贷：主营芭业务收入 13翱2000 应交皑税费应交增值澳税（销项税额）敖22440 岸D、 借：应付绊职工薪酬120啊000 贷：库罢存商品 120扳000拔参考答案：C,按 D拌1 .3 、业凹务（3）的账务稗处理为（ ）。笆（难度系数：1矮.00）矮A、借：在建工扳程 58500百 贷：库存商品霸 50000 拔应交税费应交邦增值税（进项税扳额转出）850把0版B、借：在建工坝程 58500办 贷：库存商品奥 50000 笆应交税费应交八增值税（进项税拔额）拌8500敖C、借：在建工翱程 64350挨 贷：主营业务肮收入 5500办0 应交税费爱应交增值税（销傲项税额）935

19、阿0 八D、 借：在建傲工程 5000背0 贷：库存商柏品 50000参考答案：A坝1 .4 、业摆务（4）的账务埃处理为（ ）。拜（难度系数：1版.00）般A、借：在建工啊程 7020 板贷：库存商品 案6000 应交捌税费应交增值矮税（进项税额转巴出）1020百B、借：在建工挨程 7122 百贷：库存商品 白6000 应交般税费应交增值盎税（销项税额）肮1122半C、借：在建工板程 7722 癌贷：主营业务收斑入 6600 盎应交税费应交颁增值税（销项税半额）1122 拌D、 借：在建按工程 6000拌 贷：库存商品吧 6000参考答案：B肮纳税基础与实版务任务一一、单项选择翱1 、从事货

20、物百批发或零售的纳霸税人，年应税销啊售额在（）以八下的，为小规模唉纳税人。（难度挨系数：1.00跋）叭A、30万元（哀含）肮B、50万元（癌含）捌C、80万元（耙含） 案D、 100万爸元（含）参考答案：C般2 、一般纳税傲人外购或销售货矮物所支付的（ 板）依7%的扣除肮率计算进项税额暗准予扣除。（难挨度系数：1.0办0）爱A、保险费靶B、装卸费捌C、运输费 挨D、 其他杂费参考答案：C盎3 、某商场（埃一般纳税人）实佰行还本销售家具佰，家具现售价1八6500元，5哎年后还本，该商哎场增值税的计税俺销售额是（ ）埃（难度系数：1安.00）俺A、16500奥B、16500奥/（1+17%阿）澳C

21、、（1650耙05）/ （罢1+17%） 瓣D、 不征税参考答案：B拌4 、小规模纳斑税人按下列征收翱率纳增值税（ 扳）。（难度系数澳：1.00）懊A、3%巴B、4%跋C、5% 绊D、 6%参考答案：A哎5 、在税负不笆能转嫁的条件下扒，纳税人与（）俺是一致的.（难耙度系数：1.0芭0）奥A、实际负税人巴B、代扣代缴义哎务人坝C、代收代缴义爱务人 疤D、 法人参考答案：A耙6 、税法构成捌要素中，用以区凹分不同税种的是巴（）。（难度系巴数：1.00）奥A、课税对象白B、税率靶C、纳税人 癌D、 税目参考答案：A捌7 、某汽车城岸能分别核算销售矮额和营业额，本懊月取得汽车销售稗收入50万元，拜取

22、得驾驶培训收埃入3万元，本月搬该汽车城的应税奥销售额是（ ）背。（难度系数：蔼1.00）癌A、3万元胺B、50万元皑C、47万元 叭D、 53万元参考答案：B颁8 、某公司销岸售自己2009昂年10月购入并挨作为固定资产使暗用的设备，原购版买发票注明价款搬120000元颁，增值税204敖00元，201熬1年4月出售，胺价税合计120唉640元，则该靶企业转让设备行傲为应（ ）（难般度系数：1.0班0）胺A、计算增值税叭销项税1752爸8.89元搬B、计算缴纳增坝值税2320元盎C、计算缴纳增阿值税4640元板 背D、 免税参考答案：A稗9 、下列属于吧流转税的是（）佰（难度系数：1稗.00）胺

23、A、增值税捌B、企业所得税伴C、资源税 哀D、 印花税参考答案：A耙10 、销售货背物的，增值税的柏起征点是月销售斑额（ ）元（难罢度系数：1.0俺0）傲A、2000 颁 5000癌B、5000 摆 吧10000艾C、5000 背 20000巴 耙D、 1000败0 20艾000参考答案：C半11 、国家征哀税的目的在于（耙）。（难度系数扒：1.00）颁A、为制止违法疤行为的发生胺B、增加企业收肮入拌C、减少货币发爱行 邦D、 筹集必要捌的资金参考答案：D邦12 、进口货傲物增值税的组成扮计税价格是（ 拜）（难度系数：跋1.00）爸A、关税完税价按格+关税阿B、货物到岸价跋格+关税+消费板税俺

24、C、成本（1背+成本利润率）碍 扒D、 关税完税霸价格+关税+消班费税参考答案：D斑13 、某商场把采取以旧换新方爸式销售电冰箱，拜每台零售价30盎00元，本月售袄出的电冰箱15胺0台，旧电冰箱靶折价200元，敖共收回150台罢旧电冰箱，该业耙务应纳增值税为挨（ ）。（难度稗系数：1.00敖）佰A、61025癌.64元斑B、65384挨.62元扮C、73500靶元 盎D、 7650白0元参考答案：B佰14 、某公司芭为一般纳税人，敖本月销售一定数氨量的石油液化气袄，含税销售额为扒人民币4520暗元，则该公司计敖算增值税的销项芭税额为（）（难瓣度系数：1.0笆0）安A、768.4鞍元伴B、587

25、.6按元笆C、520元 疤D、 657.扒2元参考答案：C熬15 、企业将板自产的产品用于绊新厂房的基本建挨设，领用该产品霸时应进行的账务阿处理是（ ）（靶难度系数：1.爱00）碍A、借：在建工按程 贷：主营业矮务收入 应交税半费应交增值肮税（销项税额）邦B、借：在建工隘程 贷：库存商扮品 应交税费癌应交增值税（癌销项税额）案C、借：在建工碍程 贷：主营业蔼务收入 应交税按费应交增值耙税（进项税额转拔出） 澳D、 借：在建绊工程 贷：库存白商品 应交税费岸应交增值税扮（进项税额转出肮）参考答案：B二、判断耙1 、我国目前搬所采用的增值税柏计算方法为购进爸扣税法（难度系皑数：1.00）版A、正确

26、百B、错误叭C、参考答案：A扒2 、因发生水罢灾，企业仓库进半水，产品损失，叭应当借记“待处隘理财产损溢”账扮户，贷记“库存叭商品”账户。（叭难度系数：1.版00）伴A、正确拌B、错误胺C、参考答案：B柏3 、按课税对哎象为标准分类，癌企业所缴纳的税拌种可分为直接税拜和间接税（难度蔼系数：1.00胺）摆A、正确罢B、错误扳C、参考答案：B艾4 、根据现行背规定，一般纳税跋人应在“应交税斑费”账户下设置碍“应交增值税”蔼一个二级账户（佰难度系数：1.阿00）拌A、正确哀B、错误扳C、参考答案：B安5 、流转税是班以收益额为课税罢对象的一个税种俺（难度系数：1熬.00）按A、正确袄B、错误瓣C、参

27、考答案：B邦6 、按次纳税版的，增值税的起昂征点是每次（日安）销售额150罢 200元搬（难度系数：1昂.00）百A、正确斑B、错误伴C、参考答案：B拜7 、从事货物败生产或提供应税捌劳务的纳税人，碍年应税销售额在氨80万元以下的扮，为小规模纳税斑人。（难度系数拔：1.00）凹A、正确柏B、错误阿C、参考答案：B皑8 、从事货物版批发或零售的纳拌税人，年应税销阿售额在50万元扳以下的，为小规芭模纳税人（难度盎系数：1.00罢）矮A、正确扮B、错误皑C、参考答案：B胺9 、销货全部暗退回并收到购货懊方转来的证明单鞍，应根据证明单爸上所列退货数量搬、价款和增值税胺额，开具红字增斑值税专用发票，吧并

28、作为冲销原销敖货月份主营业务拌收入和当月销项凹税额的凭证（难拔度系数：1.0肮0）哀A、正确爱B、错误啊C、参考答案：B白10 、小规模拌纳税人适用6%澳的征收率（难度挨系数：1.00鞍）扒A、正确霸B、错误拌C、参考答案：B三、多项选择皑1 、以下适用绊13%税率计算肮增值税的项目有翱（ ）（难度系氨数：1.00）按A、商店销售食颁用植物油肮B、农民销售自捌产粮食澳C、盐厂销售的搬食用盐 白D、 书市销售扳的音像制品俺参考答案：A,蔼 C, D芭2 、下列项目爸中，属于免征增版值税的有（ ）佰（难度系数：1邦.00）爸A、农业生产者把销售的自产农产安品懊B、外国政府无哎偿援助的进口设拌备班C

29、、残疾人组织佰直接进口供残疾啊人专用的物品 八D、 直接用于氨科学研究的进口扮仪器碍参考答案：A,奥 B, C, 柏D颁3 、下列不得摆抵扣的进项税额肮有（ ）。（难扒度系数：1.0矮0）哀A、非正常损失般的购进货物肮B、用于非应税柏项目的购进货物搬C、用于集体福班利的购进货物 耙D、 用于应税叭项目的购进货物捌参考答案：A,班 B, C背4 、增值税关跋于可以计算抵扣鞍进项税额的规定俺了以下（ ）扣搬除率（难度系数爱：1.00）案A、7%俺B、10%案C、13% 般D、 17%坝参考答案：A,瓣 C扳5 、某公司为碍一般纳税人，本奥月销售一定数量叭的石油液化气，癌含税销售额为人办民币4520

30、元搬，下列关于该公碍司增值税的销项坝税额的计算不正颁确的有（）（难安度系数：1.0熬0）绊A、768.4奥元肮B、587.6摆元袄C、520元 岸D、 657.办2元按参考答案：A,搬 B, D唉6 、某公司销办售自己2009跋年10月购入并按作为固定资产使板用的设备，原购伴买发票注明价款懊120000元哀，增值税204隘00元，201胺1年4月出售，碍价税合计120般640元，下列吧关于该企业转让澳设备行为的行为班的税务处理错误哎的有（难度系绊数：1.00）俺A、计算增值税袄销项税1752霸8.89元佰B、计算缴纳增邦值税2320元白C、计算缴纳增蔼值税4640元阿 碍D、 免税靶参考答案：

31、B,肮 C, D昂7 、某商场采扳取以旧换新方式班销售电冰箱，每邦台零售价300霸0元，本月售出隘的电冰箱150挨台，旧电冰箱折爱价200元，共傲收回150台旧翱电冰箱，下列关癌于该业务的应纳盎增值税的计算不班正确的有（ ）背（难度系数：1蔼.00）按A、61025稗.64元班B、65384埃.62元皑C、73500拌元 摆D、 7650盎0元半参考答案：A,岸 C, D捌8 、今年5月搬中旬，某商店（皑小规模纳税人）胺购进童装150隘套，“六一”儿碍童节之前以每套巴98元的含税价笆格全部零售出去岸。下列关于该商挨店当月销售这批碍童装应纳增值税肮的计算不正确的背有（ ）。（难疤度系数：1.0柏

32、0）埃A、428.1吧6元版B、441元拌C、832.0奥8元 扳D、 882元板参考答案：B,昂 C, D艾9 、关于税收叭的特点，以下说伴法不正确的有（袄）（难度系数：罢1.00）俺A、税收的强制芭性主要体现在征熬税过程中艾B、税收的固定扮性是指在一定时颁期内税法是固定奥不变的扳C、税收的无偿傲性指国家取得税翱收不需要偿还，八但有时需对纳税败人支付一定代价凹 斑D、 征税主体胺可随意征税矮参考答案：B,罢 C, D敖10 、下列关板于增值税一般纳翱税人兼营不同增鞍值税税率的货物把的税务处理正确哀的是（ ）（难耙度系数：1.0哎0）皑A、分别核算不笆同税率货物或者傲应税劳务的销售案额的，则分

33、别按凹照不同的税率计笆算各种货物或者鞍应税劳务的增值哀税税额拔B、分别核算不矮同税率货物或者佰应税劳务的销售啊额的，则按照平巴均税率计算各种傲货物或者应税劳坝务的增值税税额傲C、未分别核算百不同税率货物或败者应税劳务的销懊售额的，则按照搬平均税率计算各拜种货物或者应税俺劳务的增值税税矮额 八D、 未分别核俺算不同税率货物拌或者应税劳务的盎销售额的，则从白高适用税率计算熬各种货物或者应拌税劳务的增值税败税额捌参考答案：A,袄 D稗四、案例分析选翱择挨引语：某机械厂盎为增值税一般纳熬税人，生产甲、艾乙两种产品，采靶用直接收款结算蔼方式销售货物，半2010年8月巴发生下列经济业班务：（1）开出扒增值

34、税专用发票案，销售甲产品5盎0台，单价为8耙000元，发票耙已交给购货方并颁已取得销货款，扳但货物尚未运到稗购货方；（2）邦把20台乙产品爸分作为福利发给伴职工，单位成本肮为6000元，白没有同类产品价颁格；（3）基本捌建设工程领用外安购材料按1000公斤靶，不含税单价为霸50元，共50办000元。购销哀货物增值税税率艾均为17%。根埃据以上资料回答捌下列问题：昂1 .1 、业叭务（1）的销项熬税额为（ ）元俺。（难度系数：邦1.00）凹A、0把B、凹52000扮C、58120矮 敖D、 6800把0参考答案：D疤1 .2 、业佰务（2）的销项熬税额为（ ）元挨。（难度系数：扳1.00）佰A、

35、0矮B、碍19179拜C、20400耙 巴D、 2244肮0参考答案：D坝1 .3 、业捌务（3）应转出百的进项税额为（翱 ）元。（难度胺系数：1.00霸）盎A、0霸B、吧7265皑C、8500 哀D、 9350参考答案：C安1 .4 、该澳厂本月应纳增值扒税税额为（ ）案元。（难度系数爸：1.00）绊A、81750艾B、爸81940背C、84564摆 扒D、 9894叭0参考答案：D巴纳税基础与实吧务任务一一、单项选择班1 、国家征税扳的目的在于（）挨。（难度系数：翱1.00）安A、为制止违法挨行为的发生般B、增加企业收坝入皑C、减少货币发搬行 胺D、 筹集必要百的资金参考答案：D暗2 、下

36、列不征按收增值税的是（罢 ）（难度系数霸：1.00）唉A、货物期货懊B、自产货物用柏于投资百C、自产货物无隘偿赠送他人 扳D、 转让无形吧资产参考答案：D艾3 、某机床生版产厂销售价值5肮0000的机床吧，同时送货上门哎，单独收取运费艾1000元。机奥床厂此笔业务计岸算应税销售额是蔼（ ）。（难度凹系数：1.00颁）拔A、51000吧元敖B、50000班元案C、49000按元 靶D、 1000哀元参考答案：A板4 、今年5月班中旬，某商店（斑小规模纳税人）昂购进童装150爱套，“六一”儿摆童节之前以每套扒98元的含税价搬格全部零售出去颁。该商店当月销啊售这批童装应纳傲增值税为（ ）坝。（难度系

37、数：霸1.00）阿A、428.1靶6元澳B、441元绊C、832.0邦8元 半D、 882元参考答案：A拔5 、企业将自叭产的产品用于新凹厂房的基本建设摆，领用该产品时盎应进行的账务处跋理是（ ）（难办度系数：1.0袄0）把A、借：在建工艾程 贷：主营业岸务收入 应交税唉费应交增值笆税（销项税额）隘B、借：在建工扮程 贷：库存商傲品 应交税费瓣应交增值税（澳销项税额）暗C、借：在建工凹程 贷：主营业澳务收入 应交税奥费应交增值斑税（进项税额转蔼出） 氨D、 借：在建扳工程 贷：库存阿商品 应交税费氨应交增值税阿（进项税额转出霸）参考答案：B按6 、家具厂（凹增值税一般纳税罢人）销售货物3爸00

38、00元（不肮含税）同时送货唉上门，单独收取耙运费1000元癌，则该家具厂的凹增值税销项税额氨为（ ）（难度般系数：1.00岸）靶A、5100元绊B、5270元肮C、5245.办30元 百D、 5261般.36元参考答案：C癌7 、销售退回笆正确的会计处理疤是（ ）（难度碍系数：1.00败）懊A、冲减销售收俺入不冲减销项税岸B、不冲减销售氨收入冲减销项税艾C、冲减销售收柏入并冲减销项税八 捌D、 不冲减销巴售收入也不冲减盎销项税参考答案：C摆8 、我国增值扒税对一般纳税人皑外购或销售货物扒所支付的运输费搬用的扣除率规定熬为（ ）（难度佰系数：1.00埃）伴A、7%白B、10%稗C、13% 蔼D、

39、 17%参考答案：A巴9 、按次纳税版的，增值税的起半征点是每次（日柏）销售额（ ）皑元（难度系数：氨1.00）坝A、100 斑 200版B、150 佰 败200唉C、200 背 300 吧D、 300 捌 500参考答案：D扒10 、某公司跋为一般纳税人，邦本月销售一定数班量的石油液化气班，含税销售额为蔼人民币4520翱元，则该公司计芭算增值税的销项碍税额为（）（难敖度系数：1.0哀0）奥A、768.4败元懊B、587.6奥元暗C、520元 叭D、 657.捌2元参考答案：C班11 、从事货霸物生产或提供应岸税劳务的纳税人拜，年应税销售额般在（）以下的翱，为小规模纳税凹人（难度系数：傲1.0

40、0）芭A、30万元（白含）半B、50万元（耙含）邦C、80万元（绊含 澳D、 100万百元（含）参考答案：B凹12 、某商场百（一般纳税人）胺实行还本销售家傲具，家具现售价斑16500元，案5年后还本，该肮商场增值税的计办税销售额是（ 敖）（难度系数：傲1.00）昂A、16500啊B、16500耙/（1+17%巴）按C、（1650绊05）/ （哀1+17%） 翱D、 不征税参考答案：B扮13 、下列选靶项中，属于增值俺税混合销售行为暗的是（ ）。（懊难度系数：1.芭00）皑A、建材商店在半销售建材的同时耙又为其他客户提矮供装饰服务懊B、汽车建造公捌司在生产销售汽唉车的同时又为客颁户提供修理服务

41、挨C、塑钢门窗销斑售商店在销售产疤品的同时又为客办户提供安装服务背 般D、 电信局为敖客户提供电话安袄装服务的同时又跋销售所安装的电班话机参考答案：C芭14 、我国税般收制度按照构成拔方法和形式分类版属于（）（难度傲系数：1.00矮）暗A、简单型税制捌B、复合型税制肮C、直接型税制绊 盎D、 间接性税扮制参考答案：B柏15 、销售应叭税劳务的，增值唉税的起征点是月拜销售额（ ）元爱（难度系数：1氨.00）碍A、1500 扒 3000袄B、2000 伴 案5000般C、5000 袄 20000百 懊D、 1000挨0 200袄00参考答案：C二、判断啊1 、从事货物鞍生产或提供应税癌劳务的纳税人

42、，碍年应税销售额在叭80万元以下的般，为小规模纳税隘人。（难度系数拔：1.00）瓣A、正确败B、错误俺C、参考答案：B扳2 、将自产的笆货物用于个人消唉费，在进行会计霸处理时不确认收阿入，只按成本结吧转（难度系数：芭1.00）肮A、正确白B、错误参考答案：B办3 、某商场受岸托代销某服装厂唉服装当月销售代拔销服装取得零售哎额100000哎元，平价与服装败厂结算，取得增坝值税专用发票，蔼并按合同收取服袄装厂代销额20隘%的返还收入2袄0000元；当唉月该商场允许某伴电压力郭厂进店胺销售电压力锅新挨产品，一次收取阿进店费3000傲0元，则该商场罢当期进项税11扮623.93元安，销项税145奥29

43、.91元（瓣难度系数：1.傲00）瓣A、正确跋B、错误芭参考答案：A佰4 、非固定业隘户在其销售所在柏地纳税，未在销哀售地纳税的，回拜机构所在地或居拜住地补纳。（难败度系数：1.0白0）把A、正确拜B、错误坝参考答案：A半5 、外购的管办理部门使用的小隘轿车的运输费用柏允许计算抵扣进叭项税额（难度系把数：1.00）唉A、正确颁B、错误扳C、参考答案：B拜6 、我国目前奥所采用的增值税笆计算方法为购进把扣税法（难度系昂数：1.00）摆A、正确坝B、错误稗C、参考答案：A百7 、将自产的摆货物分配给股东肮，在进行会计处败理时不确认收入芭，只按成本结转罢（难度系数：1凹.00）笆A、正确胺B、错误暗

44、参考答案：B巴8 、增值税一艾般纳税人因进货埃退出或折让而收凹回的增值税额，拜应从发生进货退懊出或折让当期的氨进项税额中冲减熬（难度系数：1扳.00）癌A、正确袄B、错误敖参考答案：A芭9 、家具厂（唉增值税一般纳税案人）销售货物5背0000元（不盎含税）同时送货安上门，单独收取唉运费2000元把，则该家具厂的吧增值税销项税额把为8790.6矮0（难度系数：昂1.00）肮A、正确邦B、错误袄C、参考答案：A爸10 、“未交伴增值税”借方余邦额反映企业应交拜未交的增值税（案难度系数：1.颁00）扒A、正确背B、错误奥参考答案：B三、多项选择袄1爱 、税收的基本颁特征的是（）（版难度系数：1.板0

45、0）盎A、强制性胺B、无偿性安C、有偿性 耙D、 固定性盎参考答案：A,俺 B, D挨2霸 、以下关于课蔼税对象的描述，班正确的有（）（艾难度系数：1.昂00）奥A、课税对象是捌税收法律关系中熬征纳双方权利义斑务所指的物品颁B、课税对象是爱区分不同税种的挨主要标志斑C、课税对象是埃国家据以征税的败依据 肮D、 课税对象八是税收制度中规笆定的征税的目的半物艾参考答案：B,拌 C, D挨3安、下列属于间接摆税的有（）（难坝度系数：1.0蔼0）蔼A、增值税斑B、营业税哀C、消费税 熬D、 企业所得瓣税霸参考答案：A,爱 B, C佰4 、按现行增版值税规定，下列昂纳税人中，可以霸作为增值税一般叭纳税人

46、的是（ 柏）（难度系数：邦1.00）隘A、年销售额在奥100万元以上班，财务核算健全颁的工业企业拌B、专门销售免懊税货物的企业稗C、某人批发果俺品，年销售额为矮200万元 哎D、 某电子配般件厂年销售额8蔼0万元，财务核隘算健全，其总公芭司年销售额为7扮80万元碍参考答案：A,埃 D耙5吧 、按现行增值澳税规定，下列纳碍税人中，可以作啊为增值税一般纳背税人的是（ ）奥。（难度系数：翱1.00）碍A、年销售额在版60万元以上，笆财务核算健全的半工业企业爸B、专门销售免啊税货物的企业白C、某人批发果靶品，年销售额为哎200万元 矮D、 某电子配凹件厂年销售额7芭0万元，财务核唉算健全，其总公艾司年

47、销售额为6板00万元柏参考答案：A,伴 D敖6暗 、下列哪些业版务需交纳增值税坝（ ）（难度系靶数：1.00）佰A、自来水公司摆销售自来水版B、房地产公司扮销售房地产暗C、修理电视机凹 爸D、 广告公司斑为客户进行广告安设计罢参考答案：A,啊 C颁7肮、依据增值税的奥有关规定，下列稗混合销售行为中哎，应征收增值税伴的有（ ）（难邦度系数：1.0扒0）坝A、家具厂销售搬板式家具的同时疤负责安装的业务肮B、宾馆提供餐唉饮服务并销售烟岸酒饮料吧C、电信部门为耙客户提供电信服皑务同时销售电话叭机 奥D、 批发企业蔼销售货物并实行暗送货上门吧参考答案：A,熬 D拌8挨 、某机床生产岸厂销售价值50爸00

48、0的机床，暗并上门为客户安绊装，取得安装费百用1000元。碍机床厂，下列关板于此笔业务的应背税销售额的计算稗不正确的有（ 岸）（难度系数：瓣1.00）按A、51000背元埃B、50000盎元爱C、49000瓣元 板D、 1000按元胺参考答案：B,斑 C, D傲9搬 、以下符合现耙行增值税规定的败有（ ）（难度百系数：1.00跋）靶A、增值税对单捌位和个人规定了翱起征点翱B、纳税人销售氨额未达到规定的埃增值税起征点的把，免征增值税；跋达到起征点的，搬就超过部分计算扳缴纳增值税爱C、销售货物的艾增值税起征点，八为月销售额50柏002000懊0元；销售应税懊劳务的增值税起背征点，为月销售斑额500

49、02背0000 芭D、 按次纳税癌的增值税起征点埃，为每次（日）鞍销售额300隘500元岸参考答案：C,熬 D疤10 、包装物拌随同货物销售收笆取押金，逾期未蔼退还包装物没收岸押金的会计分录鞍不正确的是（ 背）（难度系数：矮1.00）埃A、借：其他应把付款 贷：其他跋业务收入 贷：矮应交税费应交矮增值税（销项税稗额）澳B、借：其他应耙付款 贷：其他皑业务收入芭C、借：其他应盎付款 贷：其他扮业务收入 贷：佰应交税费应交瓣增值税（进项税哀额转出） 按D、 借：其他懊应付款 贷：主瓣营业务收入 贷按：应交税费应捌交增值税（销项唉税额）百参考答案：B,班 C, D摆四、案例分析选懊择袄引语：某机械厂

50、暗为增值税一般纳鞍税人，生产甲、搬乙两种产品，采拜用直接收款结算暗方式销售货物，吧2010年8月胺发生下列经济业瓣务：（1）开出邦增值税专用发票艾，销售甲产品5奥0台，单价为8八000元，发票吧已交给购货方并隘已取得销货款，伴但货物尚未运到暗购货方；（2）跋把20台乙产品坝分作为福利发给澳职工，单位成本蔼为6000元，稗没有同类产品价爱格；（3）基本霸建设工程领用外巴购材料敖1000公斤皑，不含税单价为靶50元，共50坝000元；（4爱）改建、扩建幼昂儿园领用乙产品碍一台。购销货物斑增值税税率均为斑17%。根据以颁上资料回答下列隘问题：爱1 .1 、业拔务（1）的账务跋处理应为（ ）艾。（难度

51、系数：胺1.00）皑A、不进行账务敖处理俺B、借：银行存凹款 40000阿0 贷：主营业熬务收入 暗400000凹C、借：银行存啊款 46800搬0 贷：主营业爱务收入 400矮000 应交税爱费应交增值税拔（销项税额）6扒8000 搬D、 借：银行绊存款 4581捌20 贷：主营氨业务收入 40皑0000 应交笆税费应交增值扒税（销项税额）扳58120参考答案：C伴1 .2 、业芭务（2）的账务败处理为（ ）。跋（难度系数：1扳.00）袄A、借：应付职芭工薪酬 140瓣400 贷：库安存商品 120拔000 应交税拜费应交增值税阿（进项税额转出哎）20400按B、借：应付职熬工薪酬1424坝

52、40 贷：库存耙商品 1200皑00 应交税费瓣应交增值税（斑销项税额）蔼22440阿C、借：应付职罢工薪酬1544氨40 贷：主营懊业务收入 13邦2000 应交白税费应交增值皑税（销项税额）皑22440 阿D、 借：主营哎业务成本120肮000 贷：库般存商品 120翱000叭参考答案：C,柏 D霸1 .3 、业懊务（3）的账务挨处理为（ ）。阿（难度系数：1芭.00）胺A、借：在建工案程 58500耙 贷：库存商品碍 50000 斑应交税费应交捌增值税（进项税疤额转出）850扳0昂B、借：在建工爸程 58500哀 贷：库存商品癌 50000 绊应交税费应交佰增值税（进项税碍额）巴8500

53、蔼C、借：在建工昂程 64350凹 贷：主营业务爱收入 5500扳0 应交税费敖应交增值税（销昂项税额）935摆0 哀D、 借：在建蔼工程 5000蔼0 贷：库存商岸品 50000参考答案：A白1 .4 、业绊务（4）的账务霸处理为（ ）。佰（难度系数：1瓣.00）盎A、借：在建工坝程 7020 摆贷：库存商品 扳6000 应交癌税费应交增值熬税（进项税额转瓣出）1020敖B、借：在建工八程 7122 绊贷：库存商品 按6000 应交拌税费应交增值搬税（销项税额）拌1122安C、借：在建工跋程 7722 隘贷：主营业务收白入 6600 瓣应交税费应交霸增值税（销项税巴额）1122 吧D、 借：

54、在建邦工程 6000罢 贷：库存商品艾 6000参考答案：B癌纳税基础与实瓣务任务一一、单项选择敖1柏 、税收法律关懊系中的权利客体拌是指（）（难度哀系数：1.00阿）败A、纳税人扒B、征税人奥C、课税对象 奥D、 计税依据参考答案：C坝2坝 、以下关于课佰税对象的描述，懊不正确的有（）疤（难度系数：1芭.00）半A、课税对象是昂税收法律关系中拔征纳双方权利义靶务所指的物品百B、课税对象是熬区分不同税种的袄主要标志肮C、课税对象是挨国家据以征税的百依据 盎D、 课税对象版是税收制度中规暗定的征税的目的办物参考答案：A笆3碍 、从事货物生胺产或提供应税劳靶务的纳税人，年拌应税销售额在（疤）以下的

55、，为耙小规模纳税人（爱难度系数：1.凹00）叭A、30万元（搬含）唉B、50万元（氨含）败C、80万元（扒含 袄D、 100万疤元（含）参考答案：B熬4拜 、下列不征收隘增值税的是（ 捌）（难度系数：耙1.00）哎A、货物期货吧B、自产货物用拜于投资绊C、自产货物无翱偿赠送他人 靶D、 转让无形澳资产参考答案：D傲5八 、下列混合销癌售行为中，应当般征收增值税的是败（ ）（难度系邦数：1.00）癌A、饭店提供餐胺饮服务并销售酒俺水瓣B、电信部门销盎售移动电话并为佰客户提供有偿电斑信服务凹C、装潢公司为埃客户包工包料装般修房屋 扮D、 零售商店伴销售家具并实行胺有偿送货上门参考答案：D瓣6碍 、

56、家具厂（增埃值税一般纳税人摆）销售货物30绊000元（不含隘税）同时送货上矮门，单独收取运癌费1000元，绊则该家具厂的增安值税销项税额为巴（ ）（难度系昂数：1.00）疤A、5100元斑B、5270元八C、5245.癌30元 稗D、 5261般.36元参考答案：C拌7斑、下列项目中，班免交增值税的有安（ ）（难度系翱数：1.00）鞍A、旧机动车经罢营单位销售二手爸摩托车艾B、进口的自用罢货物癌C、校办企业生坝产的应税货物用绊于本校教学科研扳方面 懊D、 高校后勤稗实体向其他高校把销售快餐参考答案：C懊8敖 、下列支付的绊运费中，不允许摆计算扣除进项税稗额的有（ ）。拜（难度系数：1扒.00）

57、颁A、销售货物支翱付的运输费用疤B、外购免税农鞍业产品支付的运白输费用拔C、取得非法发鞍票所列的运输费伴用 摆D、 向小规模版纳税人购买农业疤产品参考答案：C案9爸 、我国增值税鞍对一般纳税人外靶购或销售货物所罢支付的运输费用笆的扣除率规定为肮（ ）（难度系唉数：1.00）熬A、7%耙B、10%昂C、13% 氨D、 17%参考答案：A啊10拜 、企业购货发把生退回或折让，跋购销双方税务处爱理不正确的是（按 ）。（难度系阿数：1.00）碍A、销货方可收罢回已开出的专用哎发票，注明作废跋，并依实际销售爱额重开专用发票扳B、销货方可减罢少退货或折让当凹期的销售额和销把项税额案C、销货方持购岸货方主管

58、税务机巴关填开的购货退澳出和折让证明单胺，并按销售金额暗开具红字专用发按票，同时按实际板销售额重开增值扮税专用发票 阿D、 购货方应俺按红字专用发票敖上注明的增值税颁额，减少当期进傲项税额，否则以搬偷税论处参考答案：C唉11背 、下列视同销阿售行为，在进行罢会计处理时不确柏认收入，只按成吧本结转的是（ 瓣）（难度系数：癌1.00）昂A、将货物交付百其他单位或者个坝人代销案B、将自产的货半物用于个人消费氨C、将自产的货懊物用于集体福利巴 八D、 将自产的奥货物分配给股东参考答案：C吧12案 、某公司是增按值税一般纳税人柏，销售自己20败08年1月购入拜并作为固定资产傲使用的设备，原靶购买发票注明

59、价斑款120000伴元，增值税20搬400元，20坝11年4月出售摆开具普通发票，皑票面金额120唉640元，则该版企业转让设备行伴为应（ ）（难挨度系数：1.0懊0）傲A、计算增值税袄销项税1752颁8.89元百B、计算缴纳增阿值税2320元阿C、计算缴纳增安值税4640元岸 安D、 计算缴纳氨增值税4640隘元参考答案：B把13 、小规模耙纳税人购进原材岸料时应进行的账澳务处理是（ ）隘（难度系数：1熬.00）矮A、借：原材料背 贷：银行存款白B、借：原材料吧 应交税费白应交增值税（进班项税额） 贷：矮银行存款搬C、借：原材料岸 应交税费唉应交增值税（进鞍项税额转出） 埃贷：银行存款 邦D

60、、 借：原材傲料 应交税费板应交增值税（安销项税额） 贷俺：银行存款参考答案：A哎14板 、小规模纳税柏人销售自产产品稗时应进行的账务氨处理是（ ）（蔼难度系数：1.笆00）半A、借：银行存鞍款 贷：主营业埃务收入爱B、借：银行存鞍款 贷：主营业皑务收入 应交税懊费应交增值阿税芭C、借：银行存矮款 贷：主营业矮务收入 应交税艾费应交增值艾税（销项税额）把 疤D、 借：银行傲存款 贷：主营俺业务收入 应交板税费已交增翱值税参考答案：B挨15翱 、采用委托银百行收款结算方式版销售货物，专用爱发票开具的时间拌为（ ）。（难版度系数：1.0鞍0）埃A、收到货款的搬当天敖B、货物发出的八当天般C、货物移