全国自考会计制度设计真题与答案

1、捌200叭9摆年案1氨0哎月全国自考会计邦制度设计真题办参考答案败一、单项选择题盎（本大题罢共霸2笆0办小题，每小癌题啊1疤分，敖共吧2把0柏分）在每小题列翱出的四个备选项挨中只有一个选项扳是符合题目要求哀的，请将其代码瓣填写在题后的括爱号内。错选、多袄选或未选均无分。芭1.凹百确定会计制度的鞍框架结构属于会板计制度设计程序八中的（）A.准备阶段B.设计阶段办C.捌搬试行修正阶段佰D.隘爸定稿颁布阶段答案：B摆2.班挨账务处理程序的办设计是企业会计唉制度总体设计具跋体内容中的（）般A.翱霸会计机构和人员吧配备的挨设计拔B.皑邦财产核算及其管爸理制度的设计扮C安.岸版成本费用核算及拔其管理制度的

2、设鞍计叭D.吧半会计核算形式的芭设计答案：D伴3.凹胺根据会计基础碍工作规范笆佰,拌下列不属于会计碍工作岗位的是（拌）班A.暗哀成本费用核算鞍B.敖凹会计电算化袄C.肮埃环境绩效核算D.出纳答案：C袄4.哀扮在总会计师领导把下的分散核算模版式暗中摆,笆承担成本业务核埃算任务的部门通碍常是（）矮A.般办总厂会计部八B.澳矮分厂或车间艾C.巴拌总厂财务部俺D.蔼稗总厂审计部答案：B哎5.拔隘为总分类科哀目吧“安应收账袄款昂”阿设置明细分类科唉目时，一般所采盎用的设计依据是巴（）拌A.隘邦按总捌分类科目核算的斑内容类别设计版B.唉耙按总分类科目的蔼核埃算对象设计敖C.蔼办按总分类科目来哀源或支出的用

3、途翱设计扮D.耙芭按总分类科目涉搬及的部门设计答案：B爸6.安疤从原始凭证的用按途来看霸，隘“捌制造费用分配伴表岸”八属于（）A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.计划凭证答案：C巴7.绊凹企业向银行送存唉现金、支票、银暗行本票、银行汇稗票时，应当填写昂并送存银行的凭巴证是（）A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单答案：B碍8.扒霸企业的退货管理蔼制度所归属的会罢计制度设计范畴摆是（）唉A.背办职责分工控爸制制度设计哎B.傲挨授权制度和审核鞍批准制度设计稗C.挨案采购与验收控制澳设计斑D.啊板付款控制设计答案：D办9.拌捌企业对投资预算罢提出审核意见的笆部门是（）A.财务部门B.法务部门C

4、.投资部门D.出纳部门答案：A稗10.版搬严格来讲，不属把于固定资产内部巴控制范围的是（吧）佰A.按翱维护保养制度扮B.拜绊保险制度和程序斑C.败斑定期盘点制度隘D.罢俺账簿记录制度答案：B捌11.版叭我国企业在发行暗股票时，应委托爱的承销机构是（凹）A.商业银行B.证券公司扒C.胺安信托投资公司鞍D.拜办证券交易所答案：B蔼12.坝笆成本核算业务的佰基础工作控制制坝度设计中，不应背包括（）奥A.隘爱定额管理和原始凹记录制度B.奖惩制度笆C.捌肮材料物资的收发碍、领退、清查制霸度氨D.癌背企业内部计划价碍格制度答案：B爸13.啊柏企业采用分期收摆款销售的方式，蔼在不符合收入确扒认条件但商品已板

5、经发出的情况下巴，对分期靶收款销售的商品靶，应设置的科目矮是（）A.发出商品B.库存商品C.在途商品扒D.懊案主营业务成本答案：A蔼14.岸艾下列关于设计会蔼计报表时应遵循邦的原则，表述正疤确的是（）背A.扒扮对外会计报表须爸强调灵活性袄B.鞍皑对内会计报表须笆强调统瓣一性败C.熬案报表项目须与账唉户名称保持一致办性啊D.笆吧报表指标内容、盎名称须保持相对鞍稳定性答案：D跋15.拔氨利润表项目一般懊按照相关科目的坝发生额填列，但搬例外的是（）A.管理费用B.每股收益C.营业收入D.营业成本答案：B叭16.拜爸期间费用报表反安映的内容，不应矮包括（）A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.财务费

6、用答案：A爸17.笆背关于固定资产盘摆盈和盘亏的会计啊处理，正确的做袄法是（）笆A.隘胺均通搬过把“氨以前年度损益调隘整扒”熬核算澳B.矮靶均通捌过氨“胺待处理财产损白益伴”案核算笆C.安翱盘盈通巴过哎“疤以拌前年度损益调奥整奥”肮核算，盘亏通班过傲“拌待处理财产损爸溢按”扒核算挨D.埃碍均通搬过氨“班固定资产清盎理阿”办核算答案：C版18.斑埃下列选项疤中翱,笆属于企业内部核氨算机构设计方式胺的是（）芭A.背胺在企业财会部门吧内部附设结算中胺心袄B.隘扮在企业财务管理翱科内部附设结算唉中心八C.佰捌在企业责任会计耙科内部附设结算熬中心岸D.澳暗在企业会计核算败科内部附设结算芭中心答案：A靶1

7、9.矮板在会计科目表设霸计皑中罢,俺不需要解决的问盎题是（）版A.板埃会计科目分类排稗列的设计板B.胺爱会计报表项目名败称的设计半C.扒八会计科目使用说瓣明的设计奥D.阿拌会计科目编号的半设计答案：B拔20.案耙零星费用报销支唉付现金的业务流罢程八中巴,袄不涉及的控制要稗点是（）般A.挨疤费用报销必须要笆有原始凭证笆B.碍蔼费用报销斑前半,靶必须由业务部门盎主管和会计部门鞍主管审核批准安C.笆罢费用报销澳后案,板必须由会计主管叭进行事后审核奥D.昂叭定期进行账账核拜对答案：C跋21.案按确定会计制度的肮框架结构属于会按计制度设计程序氨中的（）A.准备阶段B.设计阶段袄C.百瓣试行修正阶段安D.

8、案拔定稿颁布阶段答案：B扮22.鞍佰账务处理程序的埃设计是企业会计俺制度总体设计具耙体内容中的（）板A.稗碍会计机构和人员啊配备的设计皑B.岸笆财产核算及其管胺理制度的扮设计哀C.笆傲成本费用核算及八其管理制度的设啊计跋D.般蔼会计核算形式的氨设计答案：D鞍23.办拜根据会计基础傲工作规范板凹,肮下列不属于会计皑工作岗位的是（版）氨A.爸霸成本费用核算埃B.稗坝会计电算化碍C.扒版环境绩效核算D.出纳答案：C邦24.爱瓣在总会计师领导叭下的分散核算模埃式摆中埃,敖承担成本业务核凹算任务的部门通坝常是（）阿A.安哎总厂会计部懊B.袄吧分厂或车间跋C.癌板总厂财务部熬D.案霸总厂审计部答案：B挨2

9、5.跋坝为总分类科翱目败“熬应收账版款靶”版设置明细分类科皑目时，一般所采半用的设计依据是皑（）敖A.颁俺按总分类科目核扒算的内容类别捌设计俺B.瓣颁按总分类科目的岸核算对象设计搬C碍.耙绊按总分类科目来拌源或支出的用途稗设计案D.伴伴按总分类科目涉鞍及的部门设计答案：B巴26.把懊从原始凭证的用般途来看半，傲“按制造费用分配岸表板”般属于（）A.通知凭证B.执行凭证C.计算凭证D.计划凭证答案：C氨27.拌埃企业向银行送存绊现金、支票、银坝行本票、银行汇傲票时，应当填写靶并送存银行的凭傲证是（）A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单答案：B艾28.敖班企业的退货管理肮制度所归属的会佰计制度

10、设计范畴阿是（）按A.蔼挨职责分工控制制昂度设计芭B.扳爱授权哎制度和审核批准懊制度设计氨C.爱败采购与验收控制盎设计拌D.搬按付款控制设计答案：D搬29.熬俺企业对投资预算般提出审核意见的笆部门是（）A.财务部门B.法务部门C.投资部门D.出纳部门答案：A伴30.矮罢严格来讲，不属盎于固定资产内部扒控制范围的是（爱）隘A.拌邦维护保养制度吧B.埃背保险制度和程序熬C.瓣矮定期盘点制度背D.跋搬账簿记录制度答案：B扮31.哀矮我国企业在发行拔股票时，应委托翱的承销机构是（巴）A.商业银行B.证券公司罢C.扳斑信托投资公司氨D.癌翱证券交易所答案：B巴32.艾昂成本核算邦业务的基础工作拔控制制度

11、设计中芭，不应包括（）艾A.肮跋定额管理和原始斑记录制度B.奖惩制度百C.凹胺材料物资的收发瓣、领退、清查制鞍度澳D.肮哀企业内部计划价罢格制度答案：B袄33.埃俺企业采用分期收背款销售的方式，爸在不符合收入确颁认条件但商品已半经发出的情况下哀，对分期案收款销售的商品板，应设置的科目懊是（）A.发出商品B.库存商品C.在途商品班D.靶按主营业务成本答案：A斑34.班笆下列关于设计会芭计报表时应遵循笆的原则，表述正绊确的是（）白A.背埃对外会计报表须搬强调灵活性颁B.霸鞍对内会计报表须傲强调统一性凹C.佰矮报表项目爱须与账户名称保摆持一致性扮D.把岸报表指标内容、阿名称须保持半相对稳定性答案：D

12、摆35.凹碍利润表项目一般癌按照相关科目的哀发生额填列，但背例外的是（）A.管理费用B.每股收益C.营业收入D.营业成本答案：B肮36.蔼跋期间费用报表反扮映的内容，不应啊包括（）A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.财务费用答案：A耙37.笆岸关于固定资产盘矮盈和盘亏的会计暗处理，正确的做搬法是（）岸A.爸隘均通跋过班“岸以前年度损益调碍整半”哎核算八B.巴伴均通白过斑“罢待处理财产损拌益疤”佰核算肮C.扳捌盘盈通背过伴“伴以前年度八损益调八整靶”吧核算，盘亏通爸过岸“白待处理财产损罢溢白”摆核算哀D.扒瓣均通叭过隘“耙固定资产清澳理盎”办核算答案：C白38.扮耙下列选项盎中瓣,背属于企业

13、内部核澳算机构设计方式背的是（）熬A.绊般在企业财会部门八内部附设结算中跋心挨B.鞍败在企业财务管理扒科内部附设结算爸中心哀C.佰凹在企业责任会计败科内部附设结算坝中心芭D.敖扳在企业会计核算敖科内部附设结算唉中心答案：A俺39.胺靶在会计科目表设隘计败中俺,敖不需要解决的问半题是（）伴A.鞍爸会计科目分类排笆列的设计瓣B.袄安会计报表项目名阿称的设计罢C.跋盎会计科目使用说背明的设计澳D.邦版会计科目编号的绊设计答案：B奥40.岸叭零巴星费用报销支付伴现金的业务流程熬中按,摆不涉及的控制要摆点是（胺）哀A.肮俺费用报销必须要败有原始凭证摆B.颁笆费用报销安前按,翱必须由业务部门拜主管和会计部

14、门斑主管审核批准俺C.阿哀费用报销艾后凹,蔼必须由会计主管摆进行事后审核熬D.唉叭定期进行账账核白对答案：C岸二、多项选择扳题疤(伴本大题耙共碍1捌0跋小题，每小坝题白2癌分，靶共颁2挨0版分澳)捌在每小题列出的稗五个备选项中背至少有两个是符巴合题目要求的，靶请将其代码填写芭在题后的括号内霸。错选、多选、百少选或未选均无分。瓣1.拔岸进行货币资金业疤务会计制度设计般时安,扮应符合的要求有靶（）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性靶答案笆：板ACDE爸隘2.坝艾采购与付款业务哀中碍,傲企业在设计各种把凭证传递程序翱时凹,扮必须考虑的事项盎有（）傲A.捌爱指定专人填制有笆关凭证拌B.

15、傲稗指定专人传递有奥关凭证唉C.奥巴不能由一个部拜门坝(艾或人岸员芭)拌完成凭证的所有隘必要手续案D.斑罢不相容职务分离氨E.肮皑凭证传递要及时埃答案昂：伴ACDE半颁3.唉爸退货单各联次应柏送交的单柏位办(颁或部扒门澳)哎有（）A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门办答案岸：艾ACDE艾颁4.败氨对投资资产的处把置版,白具有审批权的凹主体有（）A.总经理B.董事会C.财务经理D.投资部门啊E.摆颁内部审计部门答案：BC叭5.芭岸关于无形资产的颁摊销方懊法扮,般正确的做法有（扒）肮A.靶奥自取得当月摆起颁,熬在预计使用期限芭内分期摊销吧B.伴巴自取得次月扒起哀,瓣在预计使用期

16、限懊内分期摊销把C.佰盎统一采用直线法笆进行摊销捌D.摆鞍无法可靠确定预隘期实现方式拔的百,昂应采用直线法摊昂销袄E.班搬按月摊销岸时搬,癌一般计入管理费熬用拌答案白：霸ADE案6.岸岸股票发行业务流把程的控制要点包癌括（）熬A.拜搬股票发行、收款拜、记录职务分离疤B.昂绊股票交款单与银皑行收款通知金额碍核对一致版C.斑矮股东名册持有数半与财务报表列示按发行股数核对一白致鞍D.俺办股票发行、收款啊、记录的账证、罢账单、账表核对鞍一致爱E.爸岸核对付息记录与罢应付计息的一致把性俺答案耙：扳ABCD岸败7.办埃单件小批生产的挨企业，其成本计凹算期的设计为（蔼）巴A.扳傲定期计算成本斑B.傲翱不定期

17、计算成本板C.拔拔成本计算期与会岸计报告期一致柏D.班板成本计算期与生暗产周期一致挨E.肮把可定期也可不定懊期计算成本答案：BD白8.叭碍销售与收款业务艾会计制度设计的癌目标主要有（）柏A.矮搬保证销售收入的邦真实性和合理性扮B.扮拔保证产品的安全昂和完整扳C.稗矮保般证销售折扣措施癌恰当凹D.傲扳保证销售折让和巴退回的合理与正懊确伴E.班白保证货款及时足哀额地收回斑答案伴：埃ABCD傲E跋9.班伴中期财务报表是啊指以中期为基础埃编制的财务报表吧，包括（）跋A.矮拌月度财务报表哀B.岸巴季度财务报表白C.啊半半年度财务报表罢D.埃艾年初至本中期末邦的财务报表爱E.把瓣年度财务报表斑答案白：安A

18、BCD败癌10.傲哎下列各项中，需扮要列示在营业外搬收支明细表中的哀项目有（）A.非常损失哎B.笆斑资产减值损失C.投资收益隘D.版颁债务重组利得柏E.板疤公允价值变动收埃益答案：AD稗11.扳啊进行货币资哀金业务会计制度袄设计昂时疤,啊应符合的要求有颁（）A.合法性B.独立性C.规范性D.效率性E.及时性隘答案邦：敖ACDE翱爱12.碍笆采购与付款业务按中皑,吧企业在设计各种啊凭证传递程序俺时斑,胺必须考虑的事项盎有（）扳A.半奥指定专人填制有案关凭证蔼B.背办指定专人传递有皑关凭证哎C.搬啊不能由一个部袄门熬(罢或人败员昂)伴完成凭证的所有哎必要手续佰D.埃胺不相容职务分离百E.凹班凭证传

19、递要及时埃答案办：皑ACDE拔爱13.矮邦退货单各联次应埃送交的单翱位般(昂或部澳门稗)埃有（）A.销货单位B.运输部门C.仓库D.供应部门E.财会部门按答案翱：搬ACD佰E把14.板矮对投资资产的处八置阿,岸具有审批权的主瓣体有（）A.总经理B.董事会C.财务经理D.投资部门鞍E.胺吧内部审计部门答案：BC背15.暗安关于无形资产的哀摊销方叭法懊,蔼正确的做法有（按）拌A.背芭自取得当月胺起皑,绊在预计使用期限啊内分期摊销捌B.昂坝自取得次月板起傲,凹在预计使用期限胺内分期摊销哀C.版扒统一采用直线法坝进行摊销暗D.扒吧无法可靠确定预傲期实现方式皑的绊,埃应采用直线法摊柏销伴E.拌拌按月摊销

20、笆时半,摆一般计入管理费哀用奥答案搬：佰ADE坝16.埃班股票发行业务流坝程的控制碍要点包括（）坝A.鞍笆股票发行、收款般、记录职务分离半B.捌拜股票交款单与银板行收款通知金额坝核对一致伴C.埃安股东名册持有数笆与财务报表列示啊发行股数核对一耙致爱D.拌鞍股票发行、收款斑、记录的账证、拔账单、账表核对疤一致摆E.绊吧核对付息记录与搬应付计息的一致盎性盎答案安：霸ABCD拔巴17.蔼袄单件小批生产的罢企业，其成本计岸算期的设计为（俺）般A.版安定期计算成本按B.肮翱不定期计算成本翱C.拌拌成本计算期与会背计报告期一致版D.拌百成本计算期与生柏产周期一致蔼E.靶般可定期也可不定跋期计算成本答案：B

21、D伴18.爸白销售与收款业务百会计制吧度设计的目标主芭要有（）翱A.把暗保证销售收入的蔼真实性和合案理性拌B.搬板保证产品的安全摆和完整办C.柏盎保证销售折扣措凹施恰当拌D.盎伴保证销售折让和跋退回的合理与正搬确板E.埃跋保证货款及时足把额地收回翱答案败：凹ABCD败E笆19.颁把中期财务报表是半指以中期为基础八编制的财务报表罢，包括（）皑A.伴鞍月度财务报表翱B.背鞍季度财务报表吧C.爱吧半年度财务报表疤D.巴班年初至本中期末版的财务报表斑E.扮扮年度财务报表班答案爱：八ABCD八伴20.敖懊下列各项中，需扮要列示在营业外皑收支明细表中的哀项目有（）A.非常损失唉B.啊板资产减值损失C.投资

22、收益案D.版昂债务重组利得埃E.叭班公允价值变动收扒益答案：AD颁三、名词解释（班本大题鞍共哎5艾小题，每小唉题懊3翱分，办共瓣1袄5百分）啊1.板扒预算会计制度哀答案：预算会计扳制霸度埃:皑规范各级政府、澳使用预算资金的哎各级行政单位和澳各类事业单位收袄入、分配佰、使用和报告情唉况的会计制度。叭（背2鞍分）它包括财政癌总预算（政府）吧会计制度、行政笆单位预算会氨计制度、事业单把位预算会计制度矮。哀（板1翱分）败2.埃坝会计制度的局部傲设计颁答案：会计制度扒的局部设肮计鞍:笆指对个别部门的啊组织机构和会计蔼核算资料，或部爱分经济业务的会熬计盎处理所进行的设版计，懊（般2巴分）可哎分为补充性设计

23、啊和修订性设计。傲（敖1奥分）巴3.艾板限额领料单班答案：限额领料坝单俺:稗一种多次使用的板领料凭证，斑（把1捌分）适用于有消哎耗定额的材料，蔼主要有原材料罢及主要材料。胺（胺2唉分）拌4.背吧对外投资职责分绊离制度阿答案：对外投资板职责分离制邦度翱:霸指企业为了达到霸内部控制制度的吧目标，建立对外版投资业务的岗位搬责任制，明确相靶关部门和岗位的碍职责、权限，肮（八1拜分）确保办理对稗外投资业务的不拔相容岗位相互傲分离，相互制约拌和相互监督。八（哎2挨分）把5.柏懊财务状况分析表坝答案：财务状况邦分析奥表扮:瓣根据资产负债表版的有关资料，扮（稗1百分）对各项资产盎、疤负债和所有者权斑益在啊各自

24、总额中所占案比重及报告期和拜上期比较的变化败情况进行分析的扒报表。爸（捌2拌分）扒6.皑芭预算会计制度懊答案：预算会计叭制皑度邦:拌规范各级政府、把使用预算资金的捌各级行政单位和爸各类事业单位收拌入、分配爸、使用和报告情按况的会计制度。艾（坝2扳分）它包括财政颁总预算（政府）埃会计制度、行政班单位预算会绊计制度、事业单隘位预算会计制度扮。霸（般1扮分）挨7.翱拔会计制度的局部拌设计埃答案：会计制度懊的局部设哎计白:艾指对个别部门的柏组织机构和会计艾核算资料，或部坝分经济业务的会艾计把处理所进行的设板计，扳（八2瓣分）可分为补充斑性设计和修订性半设计。邦（岸1肮分）靶8.颁般限额领料单挨答案：限

25、额领料巴单百:摆一种多次使用的靶领料凭证，澳（把1癌分）适用于有消把耗定额的材料，笆主要有原材料颁及主要材料。半（半2吧分）爱9.扮癌对外投资职责分案离制度颁答案：对外投资拌职责分离制伴度袄:瓣指企业为了达到癌内部控制制度的氨目标，建立对外拜投资业务的岗位疤责任制，明确相隘关部门和岗位的疤职责、权限，办（埃1矮分）确保办理对坝外投资业务的不办相容岗位相互按分离，相互制约笆和相互监督。靶（笆2癌分）昂10.百芭财务状况分析表唉答案：财务状况澳分析邦表摆:按根据资产负债表唉的有关资料，颁（啊1芭分）对各项资产俺、负债和所有者佰权益在霸各自总额中所占跋比重及报告期和百上期比较隘的变化情况进行氨分析的

26、报表。跋（扒2霸分）伴四、简答题（本敖大题吧共拜3佰小题，每小袄题败5绊分，哀共八1拔5哀分）爱1.鞍斑简述会计制度设扒计与内部控制制肮度的关系。傲答案：会计制度翱与内部控制制度版有着密切的关系啊，会计制度设计拌的各个环节都必芭须贯彻内部控制吧的精神，因为内哎部控制制度既是八企业各种规章制捌度控制手段的总吧称，又是有效地挨执行会计制度的霸保护性措施。搬（傲2昂分）澳内部控制范围极按广，内容极其丰扒富，其中包括内碍部会计控制、内氨部管理控制。佰（耙1搬分）内部会计败控制包括八个主笆要方法：不相容耙职务相互分离控安制、授权批准控扒制、会计系统控盎制、预算控制、跋财产保搬全控制、风险控摆制、内部报告

27、控挨制和电子信息技袄术控制。这些方柏法与会计制度设碍计紧密相安关，也是企业进凹行会计制度设计安必须把握的核心扒内容巴。扒(爱2柏分拜)板2.叭岸简述企业在设计八库存现金会计控癌制制度时应采取澳的做法。邦答案：傲（鞍1拌）加强现金库存疤限额的管理，超疤过库存限额的现罢金应当及时存入绊开户银行。啊（背1哎分）哎（啊2爸）根据现金管岸理暂行条例的蔼规定，结合本企敖业的实际情况，熬确定本企业的库摆存现金开支跋范围和现金支付百限额。巴（伴1挨分）按（按3哀）库存现金收入蔼及时存入银行，挨不得坐支库存现癌金。癌（阿1啊分）绊（班4氨）借出款项必须挨执行严格的审核艾批准程序，败严禁擅自挪用、埃借出货币资金。

28、傲（坝1案分）安（八5奥）取得的货币资爱金收入必须及时癌入账，不得账外背设账，严禁收款般不入账。拜（拔1唉分）绊3.傲岸简述筹资业务会扒计制度设计除实半行职责分工外的澳其他目标。哀答案：筹资业务板会计制度设计除澳实行职责分工外懊的其他目标如下坝：伴（按1百）实行筹资业务百预算和审批控制哀。捌（摆1盎分）俺（啊2霸）正确对筹资业跋务进行会计核算蔼。般（阿1颁分）班（埃3疤）建立和健全筹白资业务凭证流转板与管理等制度。啊（蔼1隘分）拜（把4吧）定期清理筹资斑款项，保持账户把记录的正确性。矮（碍1凹分）叭（瓣5翱）保证筹资信息岸的真实性和完整败性以及在财务报胺表上的正确披露颁。佰（扮1半分）扮4.搬

29、把简述会计制度设鞍计与内部控制制白度的关系。懊答案：会计制度肮与内部控制制度澳有着密切的关系摆，会计制度设计傲的各个环节都必耙须贯彻内部控制佰的精神，因为内爸部控制制度既是柏企业各种规章制稗度控制手段的总翱称，又是有效地背执行会计制度的矮保护性措施。耙（跋2巴分）半内部控制范围极碍广，内容极其丰拌富，其中包括内柏部会计控制、内隘部管理控制。哀（傲1盎分）内部会计颁控制包括八个主隘要方法：不相容半职务相互分离控耙制、授权批准控般制、会计系统控奥制、预算控制、氨财产保全控制、吧风险控制、内部暗报告控制和电子八信息技术控制。隘这些方法与会计般制度设计紧密相把关，也是企业进碍行会计制度设计办必须把握的

30、核心叭内容半。昂(案2哎分唉)凹5.熬案简述企业在设计班库存现金会计控百制制度时应采取阿的做法。挨答案：搬（芭1埃）加强现金库存稗限额的管理，超按过库存限额的现摆金应当及时存入鞍开户银行。耙（八1斑分）傲（哀2案）根据现金管鞍理暂行条例的扒规定，结合本企颁业的实际情况，伴确定本企业的库氨存现金开支按范围和现金支付败限额。癌（岸1唉分）搬（坝3搬）库存现金收入矮及时存入银行，袄不得坐支库存现盎金。啊（半1鞍分）般（埃4胺）借出款项必须绊执行严格的审核稗批准程序，严禁哎擅自挪用、借出拌货币资金。坝（挨1吧分）肮（扮5百）取得的货币资傲金收入必须及时搬入账，不得账外蔼设账，严禁收款案不入账挨。案（拌

31、1叭分）稗6.背翱简述筹资业务会稗计制度设计除实白行职责分工外的哀其他目标。背答案：筹资业务盎会计制度设计除耙实行职责分工外澳的其他目标如下俺：案（俺1案）实行筹资业务般预算和审批控制搬。傲（翱1袄分）拌（拌2盎）正确对筹资业暗务进行会计核算岸。俺（稗1澳分）奥（叭3败）建立和健全筹皑资业务凭证流转百与管理等制度。跋（氨1百分）傲（般4佰）定期清理筹资啊款项，保持账户唉记录的正确性。吧（板1凹分）奥（隘5吧）保证筹资信息岸的真实性和完整捌性以及在财务报耙表上的正确披露拌。叭（叭1叭分）拌五、综合设计题把（本大题挨共俺3吧小题，每小版题皑1挨0笆分，傲共般3笆0澳分）胺1.背般某公司职员陈某败，

32、拜自扳200半1柏年胺至爱2斑00邦7芭年间，身兼单位背招待应酬费的经扮办人和现金出纳霸员两职跋。陈某在其长绊达肮6爸年的工作时间中八，采用不规模填唉写报销单据形式半、私自在经领导按审核批准的安报销审批单后蔼加贴发票、篡改绊合计金额等方式芭疯狂作案，非法盎获取报销费用，半合计人民币啊36.坝9阿万元。据审计人般员调查后发现，靶该公司报销凭证版仅有单位主要领熬导和经办人员签靶字，没有业啊务部门领导人员摆和财会人员的审胺核签字。要求：氨（拜1坝）根据上述资料阿，请指出该公司跋的内部控制制度佰存在哪些主要问矮题？哀（邦2案）一个规范的零岸星费用报销付现靶流程应如何设计癌？版答案：澳（盎1扒）爱氨职责

33、分工不合理盎：经办人坝员属业务部门，笆经办人不能同时袄兼任出纳。伴（凹2安分）巴八报销凭证中的相笆关责任人不全，盎还应具备业务部霸门领导人员和财俺会人员的审核签坝字。邦（啊2碍分）袄肮陈某在这一岗位办上的任职时间过笆长。板（暗1拔分）原则上，对案于办理货币资金巴业务的人员应定翱期进翱行岗位轮换。对坝企业关键的财会捌岗位，可以实现俺强制休假制度，皑并在最长不超叭过熬5班年的时间内进暗行岗位轮换。按（绊1班分）稗（白2疤）坝坝先由支出费用的埃业务部门有关人办员根据原始凭证蔼编制报销凭证，氨（靶1拜分）经本部门主巴管审哀核后送交会计部唉门。俺（扳1八分）斑哀经会计主管审核哎同意后交出纳员阿付款。八（

34、坝1盎分）摆半将报销单送交会啊计部门拜据此登账。傲（版1叭分）佰2.挨绊某公司固定资产八占资产总额的比啊重大，固定资产蔼业务比较多。为肮了保证固定资产巴业务会计按制度的有效实施败，需要设计规范罢的固定资产业务伴处理的原始凭证拔。拔要求：围绕固定按资产常见的业务袄，代为设计固定疤资产业务处理的百原始凭证（指明爸名称即可，不必盎图示表格），并芭简要说明其用途肮。柏答案：固定资产搬原始凭证的设计爸，应涉及各项固叭定资产的购建、俺调拨、报废清理百及折旧和后续支坝出等业务。岸（疤2俺分）案（敖1把）取得固定资产唉时，填跋制埃“癌固定资产交接柏证扳”傲，用以办理验收芭交接手续。矮（扳1白分）凹（艾2颁）为

35、反映、监督叭每项固定资产，扮开靶设俺“岸固定坝资产卡懊片吧”啊，为专用式明细盎账。斑（癌1般分）芭（疤3拔）为了正确反映矮企业固定资产的按原价，按每类固疤定资产开奥设唉“埃固定资产登记霸簿埃”吧，用以登记鞍各类固定资产的板增减变化和结余癌情况。暗（板1胺分）吧（板4拌）固定资产报废巴时，由固定资产哎的使用或保管部氨门填败制八“拌固定资产报废拌单百”扳，经批准后对该哀固定资产进行报爸废清理。办（般1昂分）鞍（八5巴）为了反映企业奥固定资产原价的俺增减变动情况，盎加强固定资产的办明细核算，保证挨固定资产的懊安全完整，可按埃月编肮制阿“扒固定资产原价增绊减变动袄表敖”绊，为有关部门提办供分析控制固定

36、懊资产的增减扮变动情况。扒（靶1懊分）吧（百6暗）为了保证固定把资产核算资料的熬真坝实性，考核固定板资产的账面数和阿实存数是否一致搬，企业应班对固定资产进行癌盘点，并填柏制熬“碍固定资产盘点明傲细绊表八”艾。安（斑1靶分）哎（疤7捌）对盘盈、盘亏俺的固定资产，应笆如实填搬制阿“叭固定资产盘盈盘翱亏半表爱”白，并按规定的程按序报上级伴主管部门审核。巴（安1吧分）把（盎8扒）在计算出每月盎的固定资产折旧佰额后，按月编靶制败“芭固定资产折旧计按算分配爱表拔”碍，作为编制固拔定资产折旧记账皑凭证的原始凭证翱。扮（唉1岸分）邦3.拌俺某公司的产品销蔼售方式是合同发背货制，请你为该柏公司设计销售业柏务流程

37、控制点，昂并指出销肮售业务处理程序敖的设计要点。皑答案：销售业务罢流程控制点：疤（瓣1矮）销售开票氨、发货、收款和按记账分管。颁（败2埃分）鞍（爸2啊）严格按合同发挨运商品，结算货鞍款。巴（瓣1斑分）扮（半3办）定期进行账账爱、账实核对。拔（碍1暗分）氨销售业务处理程板序设计要点：唉（案1袄）销售部门根据捌销售合同编制发凹货通知单，分别瓣通知仓库备货和芭企业内部运输部爱门办理发货。（2分）澳（拜2板）货物发出后，埃销售部门根据仓败库签收的发货通跋知单开具销售发芭票，登记产成品按明细账。（2分）巴（癌3办）运输部门在办叭理托运手续后，矮将提货单和运单翱送交销售部门，稗销售部门将其与疤销售发票一叭

38、并送交会计部门摆。鞍（摆1柏分）背（罢4挨）会计部门审核埃无误后，开具代背垫运费清单，并颁通知出纳员办理哀货款结算，同时矮进行销售账岸务处理。八（肮1鞍分）安4.百摆某公司职员陈某叭，碍自傲200百1班年案至安200澳7哀年间，身兼单位疤招待应酬费的经班办人和现金出纳矮员两职癌。陈某在其长巴达巴6鞍年的工作时间中败，采用不规模填霸写报销单据形式熬、私自在经领导凹审核批准的皑报销审批单后扳加贴发票、篡改啊合计金额等方式拜疯狂作案，非法摆获取报销费用，熬合计人民币疤36.碍9敖万元。据审计人板员调查后发现，颁该公司报销凭证捌仅有单位主要领凹导和经办人员签芭字，没有业叭务部门领导人员按和财会人员的审

39、捌核签字。要求：岸（敖1伴）根据上述资料摆，请指出该公司稗的内部控制制度伴存在哪些主要问拌题？巴（疤2耙）一个规范的零昂星费用报销付现搬流程应如何设计昂？白答案：哎（暗1百）捌安职责分工不合理爸：经办人员属业敖务部门，经办人隘不能同时兼任出白纳。巴（柏2盎分）坝案报销凭证中的相按关责任人不全，袄还应具备业务部扮门领导人员和财斑会人员的审核签唉字。凹（颁2霸分）班扳陈某在这一岗位稗上的任职时间过啊长。白（扒1熬分）原则上，对澳于办理货币资金翱业务的人员应定斑期进巴行岗位轮换。对蔼企业关键的财会熬岗位，可以实现芭强制休假制度，班并在最长不超爱过吧5伴年的时间内进吧行岗位轮换。氨（懊1胺分）哎（挨2肮）艾摆先由支出费用的笆业务部门有关人败员根据原始凭证邦编制报销凭证，傲（柏1俺分）经本部门主罢管审鞍核后送交会计邦部门。摆（