个人所得税与国民收入的关系

1、澳个人所得税与国唉民收入的关系演讲稿主讲：矮今天我们组和大搬家交流的是个人胺所得税与国民收扳入的关系，说起霸额为为个税相信跋在座的各位老师巴一定很熟悉，因叭为它与您的利益癌息息相关，而各摆位同学相信大多巴数人一年之后也笆会成为个税的纳澳税人，说不准有挨些同学已经交纳扒过个税了。首先绊来为大家介绍一挨下我国个税的基肮本知识：拜个人所得税爱基础知识啊概念：版个人所得税是以澳自然人取得的各柏类应税所得为征肮税对象而征收的唉一种所得税，是案政府利用税收对八个人收入进行调班节一种手段。征税内容：笆个人所得税分为岸境内所得和境外坝所得。主要包括啊以下11项内容败：暗5 R9 k*伴 I+ G5 碍I4 m

2、6 D蔼1 z伴1、.工资、薪靶金所得澳；敖只要是与任职、搬受雇有关，不管啊其单位的资金开氨支渠道或以现金安、实物、有价证扒卷等形式支付的版，都是工资、薪败金所得项目的课靶税对象。敖2、个体工商户百的生产、经营所扮得罢；比如搬个人经政府有关版部门批准，取得版营业执照，爱像私立学校，私安立医院，颁以及其他有偿服伴务活动取得的所埃得。阿9 W: ;搬 q, J5 拌N新暗3、.对企事业败单位的承包经营阿、承租经营所得翱；熬指个人承包经营拔、承组租经营以懊及转包、转租取瓣得的所得，叭6 J9 H4傲 C房产论坛,唉装修论坛,哎业主袄4.、劳务报酬跋所得昂；埃翻译、审稿、书疤画、雕刻、影视坝、录音、录

3、象、啊演出、表演凹; - z隘 V. n 拌d新浪乐居 /败 X7 R4 稗4 G房产论坝坛,装修论坛,案业主论坛摆5.稿酬所得疤# a8 y1般 I- hh皑ht.bbs.颁house.s奥版.cn% O4傲 x* |# 班+ t买房,疤购房,装修论坛吧,房产论坛奥6.特许权使用袄费所得靶；柏; # e/扮 % P* 斑I8 S买房,傲购房,装修论坛跋,房产论坛笆如爱提供专利权、著拌作权、商标权、稗使用权取得的所柏得。背7.利息、股息柏、红利所得癌；也就是债券，坝股份扒0 d; L稗 x ; 矮R房产论坛,装案修论坛,业主论按坛矮8.财产租赁所把得扳；像土地，机器懊租赁暗7 M/ *罢 c0

4、 V7 哎J- 0 N耙买房,购房,装办修论坛,房产论阿坛3 N9 癌+ F$ h$半 d6 k新浪昂乐居拔9.财产转让所罢得啊，比如房子，车扮，但是现在哎对个人股票买卖笆取得的所得暂不八征税吧 ?9 u.耙 m+ b4 邦u C新浪乐哀居安10.偶然所得靶；最具代表的彩佰票，1000一暗下免征爱5 c6 r9笆 s! t5 奥9 C, H皑房产论坛,装修隘论坛,业主论坛耙) 9 L1把 m新浪乐居邦11.其他所得使用税率暗个人所得税根据叭不同的征税项目敖，分别规定了三按种不同的税率：稗6 D& 2盎 M% y- 唉A新浪乐居鞍1.工资、薪金疤所得，适用9级巴超额累进税率，傲该税率按个人月背工

5、资、薪金应税按所得额划分级距肮，最高一级为4挨5%，最低一级昂为5%，共9级笆。熬2.拔 个体工商户的捌生产、经营所得安和对企事业单位败的承包经营、承案租经营的全年应隘纳税所得额挨适用5级超额累白进税率。鞍3.比例税率。扳对个人的稿酬所版得，劳务报酬所罢得，特许权使用扳费所得，利息、哎股息、红利所得按，财产租赁所得昂，财产转让所得板，偶然所得和其疤他所得敖，袄按次计算征收个岸人所得税，适用袄20%的比例税俺率。肮二、个人所得税哎与国民收入爸关系俺总体上看，该时霸期居民收入占国暗民收入的比重呈捌逐渐下降态势。扮与此相反的是，暗以居民收入作为爱税基的个人所得肮税收入无论绝对傲规模还是相对占唉比都一

6、路上扬，瓣高速增长。19摆94年至200霸7年版个人所得税收入敖14年增长了近罢43倍，而个人拌所得税收入的税拔基居民收入仅增瓣长了4倍。相应背地，个人所得税邦收入占国民收入爱的比重14年上拜升了1.08个碍百分点，而居民绊收入占国民收入案的比重却下滑了哀4个百分点。两邦个比重的发展趋扒势形成鲜明的对斑比。两种背离搬”班反映了我国经济拌社会处于一种非霸正常发展状态大耙大增加了我国经拌济社会运行风险皑。居民收入增长伴缓慢导致消费需熬求不足，消费率矮下降，而消费需哎求不足是我国当半前经济社会一切皑矛盾的症结所在胺。阿下面我们用宏观班经济学的AD-氨AS模型分析一唉下该现象：图1绊表示的是宏观经伴济

7、达到充分就业吧情况下的国民收艾入Y0和稳定的哀物价P0，二以翱上情况会导致消癌费需求下降，使颁图中AD 曲线翱左移，国民收入板Y0下降到Y1啊暗，P0下降不明凹显。即国民收入罢失衡、失稳。Y1ADP0Y0PASADYP1背三、个人所得税败现状八剖懊析败（一）个人所得板税占税收总额比隘重过低爸过去的20年是扒我国经济总量和癌国民财富增长最扳快的时期，经济芭发展的各项指标皑均走在世界前列挨，但个人所得税癌占税收总额比重凹却低于发展中国扒家水平。199疤8年个人所得税斑占税收总额比重坝为3.4%，2岸001年这一比拜重提高为6.6吧%，岸埃而美国这一比重巴超过40%。我罢国周边的国家，霸如韩国、泰国

8、、肮印度、印尼的比瓣重（一般在10蔼20%之间）拌均超过我国水平扒。如此过低的个傲人所得税收入在搬世界上实在并不搬多见。可见，个隘人所得税的征管翱现状令人堪忧。暗(二)个人所得袄税征管制度不健碍全拜个人所得税是所柏有税种中纳税人扳数量最多的一个拌税种,征管工作鞍量相当大,必须哀有一套严密的征疤管制度来保证。百而我国目前实行邦的代扣代缴和自阿行申报两种征收爱方法,其申报、邦审核、扣缴制度俺等都不健全,征疤管手段落后,难奥以实现预期效果霸。背比如，袄同一纳税人在不按同地区，不同时跋间内取得的各项绊收入，在纳税人案不主动申报的情埃况下，税务部门氨根本无法统计汇捌总，让其纳税，哀（三）税收调节埃贫富差

9、距的作用肮在缩小把收入来源少的工办薪阶层成为个人吧所得税的纳税主哀体，所得来源多霸、综合收入高的捌高收入者却缴纳板较少的税。据调叭查显示：200白2年全国收入最白高的5人群组扒获得了总收入的碍近20，与此八相应的是，个人挨所得税税收收入案在高收入人群的捌比重却相对降低扒。2001年中哎国7万亿元的存疤款总量中，人数案不足20%的富暗人们占有80%扒的比例，其所交坝的个人所得税却懊不及总量的10阿%。唉（四）偷税现象昂比较严重 罢个税可以笆说是我国昂管理难度最大，翱偷逃税面最宽的拔税种。 阿改革开放以后，矮人们的收入水平傲逐渐提高，个人挨收入的多元化、八隐蔽化,吧使傲务机关难以监控叭。公民纳税意

10、识八相对比较淡薄,癌富人逃税、明星懊偷税好像是习以瓣为常、胺据国家税务总局瓣最近测算的一项阿数据表明：我国疤个人所得税每年熬的税金流失至少碍在一千亿元以上巴。奥四、巴税改懊可行岸建议班（一）霸减轻中低收入者癌个人所得税；懊国税总局曾经发笆布，在个人所得白税中工薪阶层缴翱纳比例占三分之捌二，降低工薪阶按层、中低收入者佰个税负担成为社瓣会各界最强烈的岸呼声。碍鉴于为中低收入巴者减轻税负比较蔼迫切，财政部和艾国税总局制定了拌一个个人所得税吧近期方案疤：熬“调级距和级次颁。八级次和级距。减背税力度会比调起坝征点更明显，因扒为它实际上等于隘降低了税率。胺 隘目前中国个人所柏得税是9级累进挨税率板，扒“国

11、际上一般4百到5级税率氨，挨据悉这次税改计稗划将9级税率缩柏减为6到7级，拜同时适当扩大级耙距。目前，第一哀级500元，即败工资收入扣除2澳000元起征额艾后的收入，对应蔼5%的税率；第跋二级2000元俺，10%的税率版；以此类推到5柏000元、20盎000元，税率昂分别为15%、凹20%。改革后坝，第一级有望调捌到2000元，傲对应5%的税率白。“下一个级距般可以到2万元，懊这个区间适用1班0%的税率，这氨样税率相当于降碍了一半，大部分拜中低收入者都集艾中在最低的一级瓣或两级税率。袄这个目标实现难板度很大，因为它吧需要纳税人自行吧申报纳税，还需挨要税务部门掌握暗个人包括家庭婚芭姻状况、银行账芭户等各种信息，暗十二五碍否能实现并不乐埃观。稗（二）疤使高收入者成为翱个税主要来源奥；澳财政部官员表示白，目前65%的盎个人所得税来自哎工薪阶层，与大盎多数国家的所得耙税税源结构有差懊别。在新加坡，佰占人口总数啊2安0%暗的新肮加坡富人贡献了按93%的个人所爱得税，个税基本埃都由富人承担。斑目前中国实行的癌是分类个人所得八税制，即把个人啊所得分为11类八，每类适用不同疤的税率。这也是挨目前中国个人所瓣得税制度的缺陷安。提高起征点始败终无法将那些高爸收入群体纳入进半来，