01税法2课后练习第一章

1、昂练习中心基础学奥习班第一章 企坝业所得税练习题拌扳一、单项选择题翱 巴（本类题共32爱题，每小题1分背，共32分。每阿小题备选答案中哀，只有一个符合巴题意的正确答案拔。多选、错选、挨不选均不得分。挨） 1. 稗下列不属于所得袄税具有的特点的癌是（ ）案。扳A.通常以纯所埃得为征税对象吧B.纳税人与实邦际负税人通常一爱致拜C.通常以计算摆出的应纳税所得扒额为依据半D.纳税人缴纳拔的企业所得税转靶嫁给消费者负担 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八B HTMLCONTROL Forms.HTML:

2、Option.1 白C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘E 笆【正确答案】D般 暗【知 识 点】背企业所得税的计般税原理爸 【答案解析】 佰纳税人缴纳的企扮业所得税一般不白宜转嫁，而由纳澳税人自己负担。2. 盎依据企业所得税捌法的规定，属于翱企业所得税纳税班人的有（霸 ）。瓣A.合伙企业八B.个人独资企疤业案C.个体工商户拌D.一人有限公罢司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉B HTMLC

3、ONTROL Forms.HTML:Option.1 摆C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳E 扒【正确答案】D癌 霸【知 识 点】氨纳税人的主要类颁型叭 【答案解析】 暗根据规定，企业肮和其他取得收入芭的组织为企业所案得税纳税人，个翱人独资企业、合把伙企业除外，个爱体工商户属于个矮人。3. 胺以下适用25%皑企业所得税税率阿的企业有（耙 ）。凹A.属符合条件奥的小型微利居民笆企业 挨B.在中国境内鞍设有机构场所，绊且所得与机构场碍所有关联的非居艾民企业 般C.在中国境内摆设有机构场所，巴但

4、所得与机构场颁所没有实际联系阿的非居民企业扒D.在中国境内敖未设立机构场所爱的非居民企业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍E 碍【正确答案】B班 伴【知 识 点】芭基本税率的规定疤 【答案解析】 爱25%的税率适拌用于居民企业和皑在中国境内设有癌机构场所，且所埃得与机构场所有敖关联的非

5、居民企岸业；20%的低拜税率适用于在中暗国境内未设立机败构场所的，或者靶虽设立机构场所把，但所得与机构斑场所没有实际联鞍系的非居民企业拜；符合条件的小跋型微利企业适用霸20%的税率。4. 凹依据企业所得税邦法的规定，下列胺各项中按照负担八、支付所得的企叭业或者机构、场懊所所在地确定所阿得来源地的是（半 ）。凹A.销售货物所耙得翱B.权益性投资隘所得袄C.动产转让所哎得白D.租金所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HT

6、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 八【正确答案】D矮 捌【知 识 点】班纳税义务人与征巴税对象鞍 【答案解析】 埃（1）选项A：氨销售货物所得，靶按照交易活动发靶生地确定；（2罢）选项B：权益艾性投资所得，按瓣照被投资企业所稗在地确定；（3邦）选项C：动产氨转让所得按照转癌让动产的企业或爱者机构、场所所稗在地确定；（4暗）选项D：租金奥所得按照负担、办支付所得的企业岸或者机构、场所佰所在地确定。5. 疤依据企业所得税瓣法的规定，符合颁条件的小型微利岸企业，适用的企班业所得税税率为版（ ）。隘A

7、10%翱 B20%般 C1板5% D艾25% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔E 安【正确答案】B耙 凹【知 识 点】岸企业所得税税率八 【答案解析】 耙居民企业中符合败条件的小型微利班企业减按20%板。败6. 哎依据企业所得税翱法的规定，减按埃20%税率征税袄的小型微利企业氨有年度应

8、纳税所拜得额、从业人数靶、资产总额等条坝件，其中工业企巴业从业人员数不俺超过（ 伴）人。邦A.50把 B.80唉 C哀.100敖 D.120 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半E 邦【正确答案】C斑 罢【知 识 点】拜小型微利企业的鞍优惠拌 【答案解析】 癌工业企业小型微袄利企业的条件是

9、氨，年度应纳税所靶得额不超过30办万元，从业人数扮不超过100人稗，资产总额不超般过3000万元扮。7. 暗根据企业所得税胺法的规定，下列跋收入的确认不正按确的是（拜 ）。胺A.特许权使用按费收入，按照合八同约定的特许权皑使用人应付特许扳权使用费的日期敖确认收入的实现氨B.股息、红利巴等权益性投资收氨益，按照被投资傲方作出利润分配爱决定的日期确认癌收入的实现巴C.租金收入，俺按照承租人实际拌支付租金的日期傲确认收入的实现柏D.接受捐赠收搬入，按照实际收案到捐赠资产的日吧期确认收入的实芭现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬A HTMLCONTROL Forms.

10、HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤E 班【正确答案】C白 白【知 识 点】拌收入总额的确定霸 【答案解析】 罢选项C根据规定吧，租金收入，按蔼照合同约定的承笆租人应付租金的拔日期确认收入的岸实现。8. 埃根据企业所得税胺法的规定，企业安以买一赠一的方哎式组合销售的本袄企业商品的，正鞍确的处理是（佰 ）。胺A.属于捐赠，扳应按各项商品的芭账面价值确认销白售收入罢B.属于捐赠，巴应按各项商品的靶

11、公允价值确认销捌售收入摆C.不属于捐赠摆，应将总的销售摆金额按各项商品般的账面价值的比板例来分摊确认各懊项的销售收入八D.不属于捐赠百，应将总的销售岸金额按各项商品柏的公允价值的比扳例来分摊确认各碍项的销售收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔E 埃【正确答案】D板 霸【知 识 点】扳

12、收入总额的确定霸 【答案解析】 奥企业以买一赠一绊等方式组合销售伴本企业商品的，安不属于捐赠，应案将总的销售金额唉按各项商品的公扮允价值的比例来把分摊确认各项的蔼销售收入。9. 班以下属于企业所伴得税收入的不征敖税项目的有（岸 ）。懊A.企业根据法芭律、行政法规等摆有关规定，代政办府收取的具有专澳项用途的财政资板金阿B.居民企业直败接投资于其他居凹民企业取得的投跋资收益颁C.符合条件的叭非营利组织的收奥入哎D.国债利息收坝入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B HTMLCONTROL For

13、ms.HTML:Option.1 哀C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦E 澳【正确答案】A翱 板【知 识 点】拌不征税收入和免把税收入霸 【答案解析】 翱（1）选项A：白政府性基金属于熬不征税收入的项奥目； （2）选办项BCD：属于袄免税收入范畴。10. 蔼根据企业所得税办法律制度的规定矮，下列各项中，巴纳税人在计算企爱业所得税应纳税邦所得额时不准予蔼扣除的项目有（肮）。瓣A.消费税班B.营业税澳C.土地增值税碍D.增值税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶

14、A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄E 凹【正确答案】D俺 唉【知 识 点】拌扣除项目的原则昂、范围和标准岸 【答案解析】 俺根据规定，增值柏税属于价外税，邦收入和成本都是盎不含增值税的，捌相应纳税人在计癌算企业所得税应碍纳税所得额时不叭能扣除增值税。11. 敖不是以销售收入巴为基数计算企业矮所得税前扣除限奥额的是（癌 ）。般A.广告费搬B.业务招待费哎

15、C.业务宣传费背D.捐赠支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍E 肮【正确答案】D鞍 扮【知 识 点】罢扣除项目的原则拌、范围和标准八 【答案解析】 巴企业发生的公益爸性捐赠支出，在鞍年度利润总额1拌2%以内的部分皑，准予在计算应拔纳税所得额时扣敖除。12. 袄某企业2009办年为本企

16、业雇员奥支付工资300疤万元、奖金40伴万元、地区补贴扳20万元，国家昂规定标准的社会奥保险10万元，半假定该企业工资斑、薪金支出符合绊合理标准，实际按发生职工教育经啊费12万元，当岸年职工教育经费哎可在所得税前列肮支的金额是（拜 ）万元。胺A.10邦 B.12埃 C.9案 D.8.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D HTMLCONTROL Form

17、s.HTML:Option.1 拜E 爸【正确答案】C案 盎【知 识 点】凹扣除项目的原则绊、范围和标准般 【答案解析】 啊当年工资总额为笆：300+40芭+20=360懊（万元），企业埃为员工支付的社笆会保险不是工资碍的一部分。其当摆年可在所得税前拜列支的职工教育凹经费限额为：3隘602.5%败=9（万元），挨实际发生12万芭元，大于限额，隘按限额扣除，超半过部分可以结转把以后纳税年度扣隘除。13. 班根据企业所得税奥法律制度的规定按，下列各项收入艾中，能作为业务皑招待费、广告费版和业务宣传费税版前扣除限额计提半依据的是（爸 ）。搬A.让渡无形资绊产使用权的收入爱B.让渡商标权办所有权的收入

18、扮C.转让固定资埃产的收入懊D.接受捐赠的翱收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣E 斑【正确答案】A皑 拜【知 识 点】班扣除项目的原则拌、范围和标准,俺收入总额的确定背 【答案解析】 皑（1）选项A：伴属于其他业务收拔入，可作为业务罢招待费等的计提捌基数；（2）选案项BCD：属于班

19、营业外收入，不敖能作为业务招待坝费等的计提基数氨。14. 摆某企业2009肮年销售收入30扒00万元，另有唉固定资产处置收佰益30万元，年碍实际发生业务招岸待费30万元，百该企业当年可在扮所得税前列支的按业务招待费金额盎是（ ）败万元。爱A.30捌 B.15跋 C.15.叭15 D安.18 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆D HTMLCONTROL Fo

20、rms.HTML:Option.1 稗E 癌【正确答案】B岸 艾【知 识 点】岸扣除项目的原则隘、范围和标准般 【答案解析】 捌首先确定营业收邦入，税法规定的耙营业收入基数是捌主营业务收入、安其他业务收入、百视同销售收入。邦不包括营业外收袄入，固定资产处般置收益30万元扮是要计入营业外败收入的。第一数背据：3060昂%=18（万元胺）；第二数据：拌30005挨=15（万元）叭。两数据比大小半后择其小者：其傲当年可在所得税唉前列支的业务招翱待费金额是15爸万元。15. 叭企业发生的下列绊保险费用，不准背予在企业所得税胺税前扣除的有（班 ）。把A纳税人参加盎财产保险，按照癌规定缴纳的保险哎费用矮B

21、纳税人为其哎投资者向商业保耙险机构投保的人挨寿保险或财产保昂险八C纳税人按规白定上交劳动保险拜部门的职工养老岸保险半E纳税人按国艾家规定为特殊工熬种职工按规定支败付的法定人身安哎全保险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜E 摆【正确答案】B罢 柏【知 识 点】碍扣除项目的原则挨、范围和

22、标准吧 【答案解析】 澳根据新企业所得靶税的规定，企业暗依照国务院有关皑主管部门或者省扒级人民政府规定柏的范围和标准为扳职工缴纳的“五板险一金”、补充扮养老保险、补充把失业保险，准许伴扣除；企业参加岸财产保险，按照稗规定缴纳的保险暗费，准予扣除。16. 柏2009年某企懊业年终进行清算唉时的全部资产价般值为800万元隘，清算费用为2翱4万元，清算时碍的负债为670埃万元，企业的资挨本公积金为3万八元，企业的实收唉资本金100万佰元，未分配利润班和盈余公积为0颁。该企业清算所芭得应缴纳企业所背得税为（搬 ）万元。 搬A.0.75阿 B.1.拜5 C.稗1.75芭 D.2.25 HTMLCONTR

23、OL Forms.HTML:Option.1 坝A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 芭【正确答案】A安 伴【知 识 点】俺资产的税务处理百 【答案解析】 皑清算所得=80八0-24-67班0-3-100搬=3（万元）。凹应缴纳企业所得疤税为325%爱=0.75（万捌元）。17. 败某企业2004阿年至2010年笆的应纳税所得额傲如下表：（单位拌：万元

24、）邦年度吧2004昂2005胺2006罢2007扳2008半2009爱2010肮应纳税所得额柏-30岸5佰6吧8扮-5凹9板20半该生产企业20鞍10年度应缴纳耙企业所得税（ 白）万元。（该生巴产企业属于符合艾条件的小型微利啊企业） 稗A2.4爱 B邦3绊 C4白 D3巴.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班D HTMLCONTROL Forms.HT

25、ML:Option.1 挨E 坝【正确答案】B敖 奥【知 识 点】拌居民企业应纳税败额的计算稗 【答案解析】 凹企业所得税法规叭定，税前亏损弥芭补期限不得超过稗5年。2001班年的亏损由20邦022006翱年的所得弥补，爱即2004年的奥亏损由2005白2009年的案所得弥补。20佰04年28万元拜所得弥补200板5、2006、碍2007年后，瓣尚有亏损2万元扒，不得结转。至拌2010年仍有稗2008年的-斑5未弥补，所以瓣该企业2010罢年度应缴纳企业邦所得税=（20耙-5）20罢=3（万元）。18. 拔某企业2009昂年开具增值税专扒用发票取得收入爱2340万元，版同时企业为销售把货物提供

26、了运输敖服务，运费收取瓣标准为销售货物佰收入的10，安并开具普通发票坝。收入对应的销昂售成本和运输成隘本为1550万罢元，期间费用为办280万元，营盎业外支出200拔万元（其中18傲0万为公益性捐般赠支出），上年背度企业自行计算般亏损80万元，懊经税务机关核定昂的亏损为60万俺元。企业在所得爱税前可以扣除的矮公益性捐赠支出把为（ ）靶。版A.180万元百B.79.32挨万元俺C.61.2万笆元唉D.46.8万敖元 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B HTMLCONTROL Forms.HTM

27、L:Option.1 爸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百E 暗【正确答案】C岸 扮【知 识 点】矮扣除项目的原则把、范围和标准艾 【答案解析】 蔼（1）运费收入隘23401隘0（11拔7）200吧（万元）柏（2）年度利润哎总额2340熬20015绊50280碍200510佰（万元）矮（3）企业发生颁的公益性捐赠支啊出在年度利润总败额12以内的啊部分，准予税前按扣除。背捐赠扣除限额按51012半61.2（万邦元），小于实际搬发生额，应当可跋以扣除公益性捐鞍赠54万元。19. 耙在计算企业所

28、得哀税应纳税所得额哎时，下列支出可扳以扣除的是（版 ）。半A.未经核准的肮准备金支出胺B.企业所得税吧税款霸C.广告性质的翱赞助支出袄D.企业之间支背付的管理费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 柏【正确答案】C矮 柏【知 识 点】版不得扣除的项目皑 【答案解析】 百企业发生的与生摆

29、产经营无关的各盎种非广告性质的颁赞助支出，企业八所得税前不得扣邦除。20. 哎根据企业所得额氨税法的规定，以凹下各项中，最低白折旧年限为4年摆的固定资产是（艾 ）。凹A客运汽车哀爸 B生产设备肮邦 C家唉具懊 D电子设备 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒E 蔼【正确答案】A般 奥【知

30、识 点】氨资产的税务处理稗 【答案解析】 背生产设备的最低翱折旧年限为10凹年；家具的最低哎折旧年限为5年摆；电子设备的最巴低折旧年限为3皑年；飞机、火车扮、轮船以外的运埃输工具，为4年暗。21. 案根据企业所得税班法的相关规定，俺采取缩短折旧年瓣限方法的，最低把折旧年限不得低扒于规定折旧年限百的（ ）疤。板A60%罢 B5伴0%绊 C40皑 D3般0% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄C HTMLCONTROL Form

31、s.HTML:Option.1 坝D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑E 笆【正确答案】A瓣 般【知 识 点】拔资产的税务处理笆 【答案解析】 熬采取缩短折旧年暗限方法的，最低败折旧年限不得低唉于规定折旧年限傲的60%。22. 捌根据企业所得税澳法的规定，除固懊定资产改建支出坝、大修理支出外盎的其他长期待摊瓣费用摊销年限最肮低为（ 跋）。安A.3年阿 B扒.4年阿 昂C.5年澳 D.1按0年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白B HTMLCONTROL For

32、ms.HTML:Option.1 盎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂E 霸【正确答案】A霸 哀【知 识 点】熬资产的税务处理矮 【答案解析】 跋其他应当作为长耙期待摊费用的支斑出，自支出发生鞍月份的次月起，艾分期摊销，摊销巴年限不得低于3鞍年。23. 靶根据企业所得税背法律制度的规定芭，企业安置残疾办人员的，在按照肮支付给残疾职工跋工资据实扣除的百基础上，按照支把付给上述人员工唉资的（ 佰）加计扣除。拌A.10%吧稗 B.20%熬背 C.50奥斑 D.100霸% HTMLCONTROL

33、Forms.HTML:Option.1 白A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢E 扮【正确答案】D扒 挨【知 识 点】袄加计扣除的优惠败 【答案解析】 癌企业安置残疾人扳员的，在按照支八付给残疾职工工拔资据实扣除的基搬础上，按照支付捌给上述人员工资办的100加计拜扣除。24. 佰某企业（一般纳拔税人）因管理不巴善损失外购材料半50万元（不含袄税）。保险公

34、司翱审理后同意赔付把5万元，相关管皑理人员赔付5万瓣元，则该企业所皑得税前可以扣除案的损失为（霸 ）万元。叭A.48.5蔼靶 B.50碍皑 C.53.5俺 D拜.58.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白E 疤【正确答案】A捌 笆【知 识 点】芭居民企业应纳税爱额的计算拌 【答案解析】

35、 奥所得税前可以扣鞍除的损失=50捌（1+17%隘）-5-5=4奥8.5（万元）25. 矮企业下列项目的班所得免征企业所啊得税的是（ ）暗。 笆A.海水养殖 巴B.内陆养殖 翱C.花卉养殖 懊D.家禽饲养 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋E 氨【正确答案】D挨 爱【知 识 点】隘减征与

36、免征优惠昂 【答案解析】 哎（1）选项AB矮C：为企业所得拌税减半征税项目霸；（2）选项D皑：为免税项目。26. 柏根据企业所得税白的规定，针对符伴合条件的技术转把让所得，说法正耙确的是（办 ）。岸A.居民企业转叭让技术所有权所绊得不超过200搬万元的部分，免盎征企业所得税；摆超过200万元懊，全额征收企业挨所得税耙B.居民企业转扒让技术所有权所袄得不超过200安万元的部分，免扒征企业所得税；懊超过部分，减半按征收企业所得税氨C.居民企业转八让技术所有权所颁得不超过500敖万元的部分，免皑征企业所得税；阿超过500万元柏的部分，减半征唉收企业所得税瓣D.居民企业转艾让技术所有权所癌得不超过50

37、0胺万元的部分，免瓣征企业所得税；把超过500万元吧，全额征收企业蔼所得税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按E 哎【正确答案】C扮 拔【知 识 点】背减征与免征优惠扒 【答案解析】 奥居民企业转让技拔术所有权所得不办超过500万元昂的部分，免征企稗业所得税；超过疤部分，减半征收叭企业所

38、得税。27. 哎对于我国境内的霸新办软件生产企啊业经认定后，自熬获利年度起，实笆行（ ）巴。澳A.第一年免税巴，第二年减半征拔收企业所得税 跋B.前两年免税肮，第三、四年减翱半征收企业所得耙税绊C.前两年免税背，第三、四、五叭年减半征收企业般所得税半D.前三年免税佰，第四、五、六捌年减半征收企业唉所得税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D HTMLCON

39、TROL Forms.HTML:Option.1 疤E 败【正确答案】C矮 暗【知 识 点】皑其他优惠伴 【答案解析】 暗对于我国境内的背新办软件生产企挨业经认定后，自啊获利年度起，第昂一年和第二年免挨征企业所得税，敖第三年至第五年八减半征收企业所斑得税。28. 隘某外商投资企业板，2007年开笆始享受两免三减挨半的优惠，原适按用税率为15%熬。2010年计挨算企业应缴纳的霸所得税，适用税斑率为（ 败）。笆A.7.5%敖 B.1伴0% C办.11%半 D.22% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

40、 瓣B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸E 稗【正确答案】C霸 爱【知 识 点】斑其他优惠疤 【答案解析】 爱在新企业所得税靶实施前享受企业颁所得税15%税蔼率的企业，20颁08年按18%翱税率执行，20拜09年按20%隘税率执行，20罢10年按22%暗税率执行，20氨11年按24%靶税率执行，20哀12年按25%巴税率执行；原执安行24%税率的坝企业，2008拜年起按25%税扮率执行。201岸0年是第二年享袄受减半优惠。

41、29. 暗根据企业所得税爸法的规定，扣缴版义务人每次代扣啊的税款，应当自肮代扣之日起一定柏期限内缴入国库癌，并向所在地的疤税务机关报送扣按缴企业所得税报疤告表，该一定期袄限为（ 鞍）。拔A.7日拜 B.10日巴 C.1蔼5日 D.袄30日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍E 跋【正确答

42、案】A鞍 蔼【知 识 点】吧扣缴方法叭 【答案解析】 巴扣缴义务人每次皑代扣的税款，应哎当自代扣之日起般七日内缴入国库啊，并向所在地的搬税务机关报送扣懊缴企业所得税报隘告表。30. 斑根据企业所得税哎法的规定，当自岸年度终了之日起邦（ ）内瓣，向税务机关报瓣送年度企业所得办税纳税申报表，爱并汇算清缴，结敖清应缴应退税款办。靶A.3个月柏 B.4个版月 C.隘5个月 D敖.6个月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 绊B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦C HTML

43、CONTROL Forms.HTML:Option.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴E 伴【正确答案】C捌 俺【知 识 点】把纳税期限安 【答案解析】 懊当自年度终了之哎日起五个月内，百向税务机关报送耙年度企业所得税罢纳税申报表，并袄汇算清缴，结清把应缴应退税款。31. 岸根据企业所得税办关于手续费及佣懊金支出扣除的规哀定，保险企业中哎人身保险企业按哀当年全部保费收板入扣除退保金等疤后余额的（拌 ）计算扣除霸限额。矮A.5%颁 B.10%摆 C.1盎5% D.颁20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A HTMLCO

44、NTROL Forms.HTML:Option.1 肮B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰E 案【正确答案】B佰 按【知 识 点】昂扣除项目的原则扒、范围和标准斑 【答案解析】 盎保险企业的手续岸费和佣金支出：百财产保险企业按颁当年全部保费收奥入扣除退保金等哎后余额的15%拜计算扣除限额；霸人身保险企业按柏当年全部保费收袄入扣除退保金等颁后余额的10%岸计算扣除限额。32. 颁根据合伙企业所伴得税的征收管理矮的规定，下列说

45、氨法不正确的是（扒 ）。背A.合伙企业经跋合伙人商定，可办以约定将全部利罢润分给部分合伙摆人佰B.合伙人是法疤人和其他组织的叭，缴纳企业所得靶税癌C.合伙企业生安产经营所得和其八他所得采取“先俺分后税”的原则疤D.合伙企业的疤合伙人是法人和白其他组织的，合扒伙人在计算其缴袄纳企业所得税时坝，不得用合伙企鞍业的亏损抵减其罢盈利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

46、 笆D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀E 岸【正确答案】A隘 癌【知 识 点】翱征收管理绊 【答案解析】 白合伙协议不得约肮定将全部利润分安配给部分合伙人碍。拜二、多项选择题隘 埃（本类题共37靶题，每小题2分耙，共74分。每捌小题备选答案中吧，至少有两个符背合题意的正确答爱案。多选、错选凹、不选均不得分白。） 1. 佰企业所得税的纳班税义务人不包括挨（ ）。懊A.个人独资企癌业坝B.合伙企业扳C.中外合作企挨业哎D.国有企业隘E.一人有限公班司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧A HTMLCONTROL Forms.H

47、TML:Checkbox.1 芭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 稗E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱F 败【正确答案】A耙, B 稗【知 识 点】懊纳税义务人与征肮税对象瓣 【答案解析】 伴企业所得税法跋第一条规定，澳除个人独资企业扮、合伙企业不适暗用于企业所得税斑，在我国境内，挨企业和其他取得捌收入的组织为企芭业所得税的纳税拔人。一人有限公爸司也属于法人，扳要缴纳企业

48、所得伴税。2. 颁依据企业所得税案法的规定，判定扮居民企业的标准啊有（ ）按。耙A.税务机关核拜定搬 熬B.所得来源地摆标准爸C.经营行为实版际发生地标准般 啊D.实际管理机笆构所在地标准白E.登记注册地唉标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 懊E HTMLCONTR

49、OL Forms.HTML:Checkbox.1 凹F 瓣【正确答案】D斑, E 奥【知 识 点】扮纳税义务人与征胺税对象爱 【答案解析】 伴居民企业是指依靶法在中国境内成啊立，或者依照外疤国（地区）法律袄成立但实际管理扒机构在中国境内艾的企业。新企业芭所得税法采用了氨“登记注册地标办准”和“实际管拌理机构地标准”阿两个衡量标准，疤对居民企业和非哎居民企业做了明吧确界定。3. 扳依据企业所得税败法的规定，在中俺国境内设立机构般、场所的非居民伴企业，说法正确稗的有（ 埃）。佰A. 所有业务扳，企业所得税税绊率为25%邦B. 所有业务版，企业所得税优坝惠税率为10%班C. 所设机构瓣、场所取得的来

50、捌源于中国境内的阿所得，属于企业摆所得税的征税对爸象柏D. 所设机构熬、场所取得的来芭源于中国境外的拔但与其所设机构斑、场所有实际联瓣系的所得，属于凹企业所得税的征鞍税对象氨E. 所设机构斑、场所取得的来靶源于中国境外的罢但与其所设机构唉、场所无实际联摆系的所得，属于挨企业所得税的征摆税对象 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 蔼D HTMLC

51、ONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌F 凹【正确答案】C颁, D 傲【知 识 点】邦企业所得税税率罢 【答案解析】 按非居民企业在中办国境内设立机构扳、场所的，应当凹就其所设机构、扳场所取得的来源拌于中国境内的所绊得，以及发生在芭中国境外但与其哀所设机构、场所拜有实际联系的所鞍得，缴纳企业所稗得税。25%的疤税率适用于居民扳企业和在中国境扮内设有机构场所坝，且所得与机构扳场所有关联的非巴居民企业；20哀%的低税率（优奥惠税率为10%奥）适用于在中国爱境内未设立机构哎场所的，或者虽稗设立机构场所，柏

52、但所得与机构场哀所没有实际联系般的非居民企业。4. 斑依据企业所得税挨法的规定，下列爱所得来源地规定绊不正确的有（扮 ）。敖A特许权使用班费所得按照特许跋权的使用地确定扮B股息、红利按等权益性投资所伴得，按照分配所白得的企业所在地罢C权益性投资挨资产转让所得按按照投资企业所在挨地确定埃D不动产转让唉所得按照转让不拌动产的企业或者拜机构、场所所在癌地确定颁E销售货物所皑得按照交易活动挨发生地确定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 按A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Chec

53、kbox.1 懊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 敖F 半【正确答案】A敖, C, D 袄【知 识 点】翱纳税义务人与征瓣税对象皑 【答案解析】 斑利息所得、租金哀所得、特许权使耙用费所得，按照澳“负担、支付所板得的企业或者机佰构、场所所在地唉确定，或者按照哎负担、支付所得板的个人的住所地胺”确定；权益性哎投资资产转让所芭得按照“被”投八资企业所在地确俺定；不动产转让啊所得按照“不动摆产所在地”确定疤。5. 百

54、根据企业所得税碍法的规定，下列岸关于收入的确认吧说法正确的有（霸 ）。挨A.接受捐赠收捌入，在实际收到搬捐赠资产时确认啊收入的实现半B.股息、红利百等权益性投资收拌益，以投资方收吧到分配金额作为岸收入的实现坝C.分期收款方叭式销售货物按照罢合同约定的收款爱日期确认收入的哀实现耙D.销售商品采佰用支付手续费方矮式委托代销的，罢在收到代销清单伴时确认收入笆E.利息收入按败照合同约定的债巴务人应付利息的癌日期确认收入的扮实现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 摆B HTMLCONTROL Fo

55、rms.HTML:Checkbox.1 百C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘F 坝【正确答案】A笆, C, D,挨 E 疤【知 识 点】搬收入总额的确定阿 【答案解析】 笆股息、红利等权耙益性投资收益，哀以“被投资方”稗作出利润分配决矮定的日期确认收伴入的实现。6. 拌根据企业所得税扮纳税申报表的规版定，下列收入属佰于企业的其他业跋务收入的有（板 ）。半A.出租包装物澳的收入 扮B.固定资产的敖盘盈收入疤C.

56、政府补助收傲入吧D.销售下角料坝、废料收入阿E.材料销售收癌入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 八A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 把F 百【正确答案】A肮, D, E 按【知 识 点】摆企业所得税年度扳纳税申报的填列俺方法摆 【

57、答案解析】 岸固定资产的盘盈罢收入、政府补助哀收入属于营业外捌收入。7. 隘下列情况属于内斑部处置资产，不瓣需缴纳企业所得百税的有（拔 ）。芭A.将资产用于邦交际应酬唉B.将资产用于版股息分配笆C.将资产在总啊机构及其分支机霸构之间转移捌D.将资产加工佰成另一产品颁E.将资产用于白对外赠送 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 把D HTMLCO

58、NTROL Forms.HTML:Checkbox.1 耙E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 摆F 佰【正确答案】C碍, D 敖【知 识 点】扮收入总额的确定敖 【答案解析】 背属于内部处置资柏产的行为包括：翱（1）将资产用岸于生产、制造、斑加工另一产品；芭（2）改变资产颁形状、结构或性吧能；（3）改变吧资产用途（如，挨自建商品房转为俺自用或经营）；胺（4）将资产在半总机构及其分支八机构之间转移；澳（5）上述两种叭或两种以上情形唉的混合；（6）哎其他不改变资产岸所有权属的用途哀。8. 班根据企业所得税瓣法的规定，以下搬属于企业所得税凹免税收入的有（疤 ）。熬

59、A.财政拨款爸B.居民企业直伴接投资于其他居拌民企业取得的投爸资收益柏C.依法收取并扒纳入财政管理的班行政事业性收费胺、政府性基金罢D.国债利息收佰入暗E.符合条件的拜非营利组织的收蔼入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 佰A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 氨E HTMLCONTROL Forms.HTM

60、L:Checkbox.1 柏F 暗【正确答案】B柏, D, E 挨【知 识 点】哀不征税收入和免吧税收入肮 【答案解析】 凹收入总额中的下俺列收入为不征税矮收入：（1）财爱政拨款；（2）佰依法收取并纳入暗财政管理的行政伴事业性收费、政把府性基金；（3绊）国务院规定的扒其他不征税收入埃。办企业的下列收入啊为免税收入：（败1）国债利息收爱入；（2）符合百条件的居民企业斑之间的股息、红背利等权益性投资拔收益；（3）在凹中国境内设立机绊构、场所的非居蔼民企业从居民企肮业取得与该机构艾、场所有实际联扳系的股息、红利蔼等权益性投资收盎益；（4）符合把条件的非营利组按织的收入。9. 癌以下不属于企业袄所得税