012第十二章 收入、费用、利润答案

1、PAGE 8PAGE 10扮第十二章袄 收入、费用耙、利润一、名词解释巴收入：拔是指企业在日常办活动中形成的、半会导致所有者权疤益增加的、与所澳有者投入资本无拌关的经济利益的艾总流入。跋包括翱销售商品收入、袄提供劳务收入隘、利息收入、使鞍用费收入、租金袄收入、股利收入按等。疤企业代第三方收俺取的款项，应当吧作为负债处理，巴不应当确认为收笆入。拔主营业务收入班：是指矮企业在销售商品哎、提供劳务及让败渡资产使用权等澳日常活动中所产柏生的收入敖其他业务收入哀：是指跋企业瓣除主营业务以外埃的其他经营活动隘实现的收入，包肮括出租固定资产拔、出租无形资产哀、出租包装物和芭商品、销售材料哎等实现的收入。爸采

2、用成本模式计懊量的投资性房地扳产取得的租金收俺入，也岸属于其他业务收扒入。挨费用：坝是版指企业在日常活跋动中发生的、会摆导致所有者权益蔼减少的、与向所暗有者分配利润无罢关的经济利益的伴总流出。罢期间费用：是指佰企业当期发生的癌直接计入损益的澳费用，包括管理搬费用、哀销售隘费用和财务费用扳。罢管理费用：是指隘企业为组织和管败理企业生产经营办所发生的管理费斑用，包括企业蔼在筹建期间内发爸生的开办费、董埃事会和行政管理敖部门在企业的经懊营管理中发生的氨或者应由企业统矮一负担的公司经岸费（包括行政管熬理部门职工薪酬版、物料消耗、低般值易耗品摊销、翱办公费和差旅费隘等）、工会经费凹、董事会费（包白括董事

3、会成员津败贴、会议费和差芭旅费等）、聘请八中介机构费、咨芭询费（含顾问费艾）、诉讼费、业翱务招待费、房产熬税、车船使用税癌、土地使用税、耙印花税、技术转疤让费、矿产资源稗补偿费、研究费坝用、排污费绊、敖修理费用澳（哀企业生产车间（伴部门）和行政管办理部门等发生的拔固定资产修理费办用等后续支出伴）拌等。唉销售费用：是指拔企业销售商品和袄材料、提供劳务靶的过程中发生的安各种费用，包括艾保险费、包装费氨、展览费和广告氨费、商品维修费坝、预计产品质量肮保证损失、运输奥费、装卸费等以百及为销售本企业唉商品而专设的销氨售机构（含销售叭网点、售后服务板网点等）的职工俺薪酬、业务费、把折旧费等经营费熬用。靶财

4、务费用：是指按企业为筹集生产懊经营所需资金等靶而发生的筹资费隘用，包括利息支凹出（减利息收入懊）、汇兑差额以般及相关的手续费皑、企业发生的现哀金折扣或收到的氨现金折扣等。班利润坝：版是指企业在一定肮会计期蔼间哀的经营成果，利翱润包括收入减去斑费用后的净额、敖直接计入当期利百润的利得和损失隘等。袄营业利润：吧是指营业收入减澳去营业成本、营版业税金及附加、碍销售费用、管理安费用、财务费用巴资产减值损失，搬加上公允价值变般动收益、投资收罢益后的金额。拜利润总额胺：跋是指营业利润加绊上营业外收入，爸减去营业外支出熬后的金额。耙净利润靶：肮是指利润总额减笆去所得税后的金斑额。二、单选题巴1B 斑2B 昂

5、3B 昂4皑D 氨5D 翱6挨D班 7B氨 8C摆 9背A百 10埃D蔼 板 11D 阿 按12傲C袄 懊13柏A哀 扒1艾4拜B傲 颁15伴C矮 16搬芭C三、多选题碍1ABC 扳 2ABD罢 3氨C捌BD 4版ABC昂 靶5ABCD 佰 6BC坝D扮 胺7ACB 袄8伴AB 佰9挨B爱C拔 俺10爸ACD肮 11埃肮ABD蔼 败12熬ABC霸 白13埃ABD鞍 隘14埃ABC四、判断题唉1鞍对柏 2挨错办 3胺对阿 4坝错柏 傲5扳对办 敖6扳错八 阿7板错扒 澳8疤对扮 稗9熬错奥 芭10八对矮 岸11袄对傲 拔12哎对埃 班13班错蔼 拌14柏错爸 靶15岸错败 安16昂对氨 安17安

6、错傲 矮18胺错五、实务题实务题一1岸借板：扮银行存款 败 按 把 爱 4罢0950鞍贷碍：摆主营业务收入 板 澳 办 斑 拜 350爸00暗败 百应交税费碍安应交增值税唉（懊销项税额邦）跋 版 扳 59502般借熬：安应收账款百爱黄河公司百 傲 跋 2457颁0芭贷挨：鞍主营业务收入 白 疤 爸 蔼 蔼 俺 21000安哀 把应交税费扳氨应交增值税拜（矮销项税额胺）稗 35暗703哀借奥：靶银行存款 艾 挨 皑 翱 4皑000办贷昂：敖预收账款坝摆南方公司 稗 唉 凹 40004芭借柏：隘预收账款版败南方公司懊 拌 败 122柏85耙贷巴：扮主营业务收入 氨 扳 百 邦 105绊00颁靶 蔼

7、应交税费唉邦应交增值税哀（艾销项税额澳）岸 17背85唉借吧：班银行存款 搬 伴 艾 笆 爸 绊 8285耙贷爱：跋预收账款翱鞍南方公司安 捌 坝 82柏855搬借板：哀销售费用坝 癌 安 隘 艾 暗 5百000瓣贷阿：氨银行存款 埃 碍 肮 扳 稗 耙50006柏销售额=350阿00+2100拌0+10500哎=66500（扳元）哎消费税额=66笆500邦板10%=665搬0（元）斑借百：盎营业税金及附加傲 澳 班 叭 拜 66按50案贷版：背应交税费半般应交消费税 叭 奥 芭66507霸借敖：邦主营业务成本 隘 昂 盎 2板8500癌贷蔼：敖库存商品敖澳A产品按 搬 拔 28凹500实务题

8、二融资收益计算表凹行次霸时 间斑年初本金爱收款总额(确认巴利息和收回本金胺)办利息收益鞍收回本金巴1安2百3爱4柏1斑2007爸,板1唉,澳1翱36捌0000爸2隘200扳7吧,瓣12按,袄31阿36敖0000暗14隘0000蔼36暗0000捌埃8.12%八=安29232吧1唉10768把3霸200俺8扳,拔12盎,白31把249232俺14凹0000懊249232安瓣8.12敖%颁=跋20238傲1办19762颁4熬200隘9靶,邦12摆,拜31办129470耙14叭0000胺129470把佰7.93%搬=绊10530爸*颁129470*尾数调整蔼（1）挨2007年1月把1日阿销售实现肮借：

9、长期应收款搬 扮 翱42绊0 000氨贷：主营业务收昂入吧 巴 36奥0 000背未实现融资收益吧 搬 60埃0 0办00岸（2）板2007年12鞍月31日霸收取货款靶借：银行存款版 芭 颁 14袄0 000案贷：长期应收款癌 奥 1岸4皑0 000搬确认融资收益2袄9232元：捌借：未实现融资盎收益 拜 半 盎29232阿贷：财务费用 矮 斑 巴 板 吧 懊29232耙（3）氨2008年12颁月31日敖收取货款艾借：银行存款拌 芭 敖 14般0 000吧贷：长期应收款吧 岸 霸 14凹0 000挨确认的融资收益百20238案元：袄借：未实现融资瓣收益氨 芭 背20238吧贷：财务费用隘 挨

10、皑 把20238懊（百4靶）柏200背9白年12月31日安收取货款拔借：银行存款坝 扮 佰 14吧0 000邦贷：长期应收款罢 扒 般 14佰0 000搬确认的融资收益扒10530胺元：巴借：未实现融资扳收益斑 矮 绊10530按贷：财务费用绊 皑 伴 盎10530实务题三罢委托代销的业务跋处理（视同买断蔼）柏经济业务傲红河扳公司的会计处理凹(委托方)安百联板商场的会计处理白(受托方)拌红河盎公司将A商品交奥付矮百联扳商场案借暗：般发出商品 笆 靶84昂00胺万鞍贷：库存商品 艾 皑84坝00稗万唉借按：颁代理业务资产或傲受托代销商品 熬 半 阿12佰000板万拌贷爱：背代理业务负债或矮受托代

11、销商品款哀12笆000哀万芭百联艾商场实际销售受吧托代销商品败无唉借肮：氨银行存款 挨 挨17550万靶贷安：吧主营业务收入 肮 捌15绊000澳万疤应交税费耙鞍应交增值税皑（拔销项税额百）芭 岸 255般0半万扒借暗：翱主营业务成本 哀 颁 袄 吧 班12氨000扳万瓣贷版：柏代理业务资产或笆受托代销商品 扳 碍12袄000耙万叭借扮：伴代理业务负债或板受托代销商品款巴 瓣12熬000懊万啊贷氨：办应付账款隘佰红河白公司按 唉 12俺000澳万挨红河疤公司收到代销清吧单艾借傲：百应收账款芭班百联邦 摆14按0伴4翱0蔼万耙贷版：盎主营业务收入 暗 碍 氨 胺12笆000袄万颁应交税费袄扮应交

12、增值税隘（笆销项税额把）氨 安 版 斑2啊0昂40万矮借昂：啊主营业务成本 邦 肮84版00昂万颁贷伴：搬发出商品 摆 挨84皑00瓣万斑红河绊公司与芭百联碍商场结算货款拔借皑：瓣银行存款 俺 靶 八 百 碍14瓣0耙4罢0办万鞍贷半：艾应收账款安绊百联坝商场 唉14办0扮4癌0暗万傲借耙：碍应付账款傲挨红河爸公司 颁 12八000办万罢应交税费傲按应交增值税哀（傲进项税额澳）靶 摆 翱 2巴0颁40万败贷叭：笆银行存款 稗 绊 瓣 把14斑0吧4扳0氨万安委托代销的业务按处理（收手续费般）霸经济业务爸红河捌公司的会计处理啊(委托方)挨万联肮商场的会计处理袄(受托方)白红河案公司将A商品交哀付

13、鞍万联叭商场爸借袄：埃发出商品 澳11般400盎万背贷板：佰库存商品 稗11熬400伴万熬借懊：癌代理业务资产或哎受托代销商品哎150埃00蔼万叭贷伴：癌代理业务负债奥或受托代销商品背款 版 翱150霸00拜万安万联半商场实际销售受巴托代销商品背无靶借癌：巴银行存款 扮 爱 半 爱 117艾00拌万邦贷按：熬应付账款巴捌红河艾公司 拌10绊000矮万百应交税费败翱应交增值税扳（搬销项税额扒）爸 吧 霸 斑 哀 扳170拜0隘万蔼红河颁公司收到代销清绊单并为皑万联板商场开出增值税吧专用发票吧借颁：笆应收账款斑吧万联暗商场 板117氨00扮万岸贷捌：巴主营业务收入 拔 爱 耙100肮00拌万盎应交

14、税费翱百应交增值税靶（翱销项税额岸）袄 艾 昂 癌 奥 挨1按7熬00板万爸借澳：版主营业务成本 隘 皑 矮 笆7600万昂贷哎：氨发出商品 佰 胺 安 肮 邦7600万按借吧：跋销售费用 熬 跋 挨1岸000俺万按贷芭：翱应收账款芭袄万联般商场 搬1办000吧万扒借挨：癌应交税费百笆应交增值税皑（霸进项税额埃）袄 埃 扳170跋0熬万啊贷爸：凹应付账款板哀红河斑公司 敖170般0吧万版借啊：阿代理业务负债或胺受托代销商品款把 哎 1安0 000拔万拜贷伴：笆代理业务资产或败受托代销商品 岸 半 扒1氨0 000埃万隘万联盎商场支付给拜红河澳公司货款并计算扮代销手续费皑收到柏万联笆商场汇来的货

15、款巴净额癌10700万元吧（熬117靶00捌万邦澳1奥000靶万捌）版借败：安银行存款 笆 碍 伴 爱10700万笆贷奥：凹应收账款案哎万联扮商场 癌10700万拜借艾：岸应付账款八扳红河罢公司 拌 扮1170邦0盎万捌贷霸：袄银行存款 艾 爸 矮 哀10700万皑主营业务收入颁 斑 白1000万实务题四1扳借疤：背银行存款 唉 疤 挨 坝 1碍872000班贷耙：摆主营业务收入 澳 熬 摆 傲 160傲0000班岸 应交税费矮爱应交增值税拌（哀销项税额疤）敖 2巴7200凹2借吧：暗应收账款跋扮北伴方公司哎 拜 叭 疤2808凹000靶贷碍：傲主营业务收入 办 跋 邦 败 瓣24俺00000

16、肮爱 应交税费案案应交增值税埃（肮销项税额把）俺 坝4080八003哎借哎：懊应摆付败利息 稗 吧 邦 12000氨财务费用 隘 稗 扳 叭6敖000拜贷半：叭银行存款 巴 把 耙 巴18胺0004阿借芭：扮应付账款 昂 柏 暗 罢 400邦00芭贷扳：八营业外收入 办 奥 跋 400耙005罢借哎：拌管理费用 笆 八 埃 120隘00败 昂销售费用阿 芭 拜 稗 6000癌贷笆：安应付敖职工薪酬爸 摆 爸 1800袄06俺本月已销售敖B俺产品板的销售成本=（盎200+300靶）爱蔼5500=27阿50000（元叭）埃借跋：懊主营业务成本 癌 澳 爸2750000按贷叭：扮库存商品 昂 柏 挨

17、 绊27500007败借板：半主营业务收入 把 百 巴 案4000000啊营业外收入 爸 凹 肮 昂 跋 40000俺贷傲：八本年利润 斑 摆 案 敖 奥40400008吧借昂：柏本年利润 柏 皑 绊 霸 板 凹2774000扮贷靶：搬主营业务成本 稗 啊 安 氨2750000坝财务费用 靶 熬 伴 百 6000把销售费用拔 败 败 艾 敖6000敖管理费用 八 邦 败 靶120009皑利润总额=班40岸4挨0000碍-颁 277400霸0哎=白12办6阿6000皑（元）班所得税额=碍12板6啊6000袄拜25靶%=俺31650爸0矮（元）笆借拔：癌所得税皑费用吧 氨 扮 摆 邦 跋316500扳贷拌：板应交税费败伴应交所得税 颁 爸316500挨借疤：熬本年利润 疤 安 唉 哎316500邦贷凹：扳所得税费用 啊 盎 哀 把31650010奥提取的法定盈余岸公积=(柏12半6唉6000盎-澳316500爱)绊绊10%=奥9胺4鞍950罢（元）颁借：利润分配摆捌提取法定盈余公拜积 胺94950暗贷：盈余公积半班法定盈余公积 办 拔94950耙1罢1啊. 向投