跨境区国家税务局办税指南

1、靶跨境区国家税务瓣局办税指南出口退免税类 碍一、出口退（免扳）税认定傲（一）纳税人办埃理期限阿对外贸易经营者扳应在办理对外贸霸易经营者备案登斑记后30日内办哀理认定手续。扮没有出口经营资昂格的生产企业委背托出口自产货物瓣（含视同自产产霸品）的，应在代碍理出口协议签订懊之日起30日内岸办理认定手续。白特定退（免）税爱的企业和人员办吧理出口退（免）白税认定手续按国矮家有关规定执行哎。案（二）纳税人提袄供资料笆1、出口货物斑退（免）税认定鞍表一式两份安；稗2、出示税务吧登记证（副本按）；半3、已办理备案笆登记并加盖备案按登记专用章的扮对外贸易经营者板备案登记表原邦件及其复印件；翱没有出口经营资邦格的

2、生产企业委盎托出口货物的，颁提供代理出口协伴议原件及其复印敖件；哀4、按规定不需按办理备案登记的爱外商投资企业应哀提供中华人民靶共和国外商投资蔼企业批准证书暗或中华人民共摆和国台港澳侨投柏资企业批准证书翱原件及其复印背件； 肮5、海关自理颁报关单位注册登靶记证明书原件板及其复印件（无蔼进出口经营资格坝的生产企业委托捌出口货物的不需霸提供）；班6、出口退税账霸户银行印鉴卡原拜件及复印件稗；岸7、特许退（免唉）税的单位和人吧员还须提供现行盎有关出口货物退罢（免）税规定要哀求的其他相关凭佰证。拌（三）税务袄机关佰办理时限霸：岸当场办结斑。八二、出口货物退芭（免）税认定变笆更坝（一）纳税人办袄理期限扳

3、自有关管理机关癌批准变更之日起靶30日内奥。板（二）纳税人提鞍供资料岸1、出口货物蔼退（免）税认定岸变更申请表一凹式二份；败2、出示税务瓣登记证（副本挨）；跋3、原出口货凹物退（免）税认爱定表；拌4、已变更的备阿案登记并加盖备皑案登记专用章的稗对外贸易经营靶者备案登记表霸原件及其复印件绊；矮5、按规定不需拌办理备案登记的昂外商投资企业应矮提供已变更的凹中华人民共和国氨外商投资企业批按准证书或中摆华人民共和国台背港澳侨投资企业搬批准证书原件芭及其复印件；版6、变更后的拌海关自理报关单柏位注册登记证明挨书原件及其复盎印件；半7、变更后的出俺口退税账户银行背印鉴卡原件及复斑印件拌（三）税务机关盎办理

4、时限败：啊当场办结昂三、出口货物退挨（免）税认定注拔销搬（一）纳税人申疤请办理期限啊自发生解散、破霸产、撤消及其他柏依法应终止出口傲货物退（免）税八事项之日起30把日内瓣。艾（二）纳税人提鞍供资料矮1、出口货物拜退（免）税认定哎注销申请表一皑式二份；把2、原出口货阿物退（免）税认摆定表；哎3、出口货物退扮（免）税认定注案销申请报告及有般关证明资料。百（三）拌税务机关办理时唉限：板出口退（免）税斑认定注销清算完搬毕后两个工作日拜内。碍四、皑生产企业免、抵捌、退税申报斑 扮（一）纳税人申鞍报期限败1、生产企业将摆货物报关离境并案按规定作出口销肮售后，在增值税阿法定纳税申报期板内向主管国税机爱关办理

5、增值税纳隘税和免、抵税申扮报，在办理完增坝值税纳税申报后白，应于每月15扮日前(逢节假日挨顺延)，再向主凹管国税机关申报伴办理靶“案免、抵、退翱”肮税。爱2、生产企业应哀在货物报关出口碍之日（以出口货般物报关单上注伴明的出口日期为啊准）起90日内摆，向主管税务机盎关申报办理出口扳退（免）税手续邦，如果其到期之爱日超过当月的扮“背免、抵、退癌”笆税申报期，企业半应在次月的班“凹免、抵、退爸”扳税申报期内申报蔼“挨免、抵、退叭”懊税。暗3、对确有特殊案原因和其它合理芭理由的，生产企澳业可在申报期限奥内，向税务机关斑提出延期办理退爱（免）税申请，白经地市级以上税埃务机关批准延期扮申报的，可在批白准的

6、期限内申报扮。啊4、我市试行申霸报出口退（免）跋税免予提供纸质敖收汇核销单，但癌纳税人应按以下八期限办理外汇核拔销，由外汇管理瓣部门定期向税务芭机关传输收汇核暗销电子数据：拔（1）、六类企白业必须按1、2挨、规定的申报期鞍限内办理外汇核啊销；绊（2）、非六类盎企业必须在21跋0天内办理外汇斑核销。（远期结班汇除外）胺。半（二）纳税人申办报应提供资料背生产企业在背“柏生产企业出口退爸税申报系统扮”吧（下载网址：登叭录中国出口退税班咨询网（htt摆p/:www傲.taxref凹哀.cn）岸唉下载专区巴白申报系统下载）柏生成正式申报的澳电子数据，并将巴相应的报表及其肮他纸质资料按敖“暗生产企业免抵退

7、拜税凭证封面澳”邦要求装订申报：把1、免抵退税凭叭证封面（每月必跋报）；笆2、接单登记肮回执，一式2胺份，（每月必报办，如由税务机关板打印的，企业无霸须报）；扒3、申报系统生吧成的生产企业肮出口货物免、抵疤、退税申报汇总皑表（一式四份岸）、生产企业啊出口货物免、抵颁、退税申报汇总拜表附表（一式矮两份），（每月半必报）；懊4、经征税部门捌审核签章的当期八增值税纳税申颁报表及增值翱税纳税申报表附芭列资料（表二）氨复印件，1份肮，（每月必报）把；半5、申报系统生班成的生产企业稗出口货物免抵退暗税申报明细表（稗出口货物），败1份，（当期有肮发生业务的填报哎）；安6、申报系统生矮成的生产企业败出口货物当

8、期单拜证齐全并且信息岸齐全明细表，摆1份，（当期有扳发生业务的填报斑）；版7、出口商品发坝票，原件；奥8、出口货物报安关单（出口退税班专用），原件；隘9、远期收汇证熬明（发生业务的盎提供），原件；奥10、属于委托阿代理出口业务的岸还应提供受托外碍贸企业主管退税胺的税务机关开具岸的代理出口货翱物证明，原件叭；安11、申报系统靶生成的生产企邦业出口货物免抵熬退税申报明细表坝（单证收齐）芭，1份，（当期板有发生业务的填搬报）；巴12、申报系统颁生成的生产企氨业出口货物前期稗单证齐全并且信捌息齐全明细表败，1份，（当期艾有发生业务的填芭报）； 邦13、生产企佰业机审疑点人工俺挑过明细表；哀 巴14、出

9、口货半物延期申报退（百免）税申请审批阿表原件；（有按业务发生的提供佰）案15、申报系统搬生成的生产企笆业出口货物免抵稗退税申报明细表吧（间接出口）叭，1份，（当期版有发生间接出口岸业务的填报）；叭16、出口货物胺报关单（间接出扮口、来料加工等芭），复印件；罢17、正式申报般的电子数据；拜18、有进料加拔工业务的还应提胺交以下资料：颁（1）、申报系巴统生成的生产白企业进料加工登挨记申报表（一八份）,同时附送伴进料加工登记手氨册复印件（应于柏取得海关核发的笆进料加工登记案手册后的下一傲个申报期内向主扮管税务机关办理拔）胺；俺（2）、申报系敖统生成的生产半企业进料加工进百口料件申报明细摆表（一份）以

10、柏及相应的进口报搬关单复印件（当白期有发生业务的败填报）；白（3）、申报系哀统生成的生产袄企业进料加工海跋关登记手册核销胺申请表（一份绊），同时附送以败下资料（当期有扒核销业务发生的罢填报）：碍A、海关出具的哎进料加工合同矮核销申请表和佰加工贸易结案扒通知书复印件碍；把B、海关代征增稗值税完税凭证复邦印件（海关对该板本手册发生征税肮时提供，但日常班申报已提供资料凹并已冲减申报的邦除外）；搬C、调出料件或颁进料余料结转的巴出口货物报关单办复印件（发生余阿料结转或调出料班件时提供，但日笆常申报已提供资埃料并已冲减申报拌的除外）；八（4）、申报系瓣统生成的生产俺企业进料加工贸盎易免税证明（伴一份）；

11、笆19、生产企业耙外购视同自产产奥品出口的还需提巴供以下资料：唉（1）、珠海市笆生产企业视同自凹产产品申报审批芭表；罢（2）、珠海市坝生产企业出口视把同自产产品供货蔼企业明细表；坝（3）、珠海市伴生产企业出口视熬同自产产品台账摆；扮（4）、增值税暗专用发票复印件叭；颁（5）、出口报板关单复印件；稗（6）、委托加败工合同及其他相瓣关证明资料。矮20、发生退运熬业务的提供：搬（1）、已签章爸的退运已办结肮税务证明复印矮件；俺（2）、办理退搬运的进口报关单斑复印件；奥21、生产企业笆的出口货物由保盎税区内的仓储企爸业办理报关手续熬的，须提供仓储稗企业的出口备案懊清单。爱22、国内生产伴企业中标销售的

12、伴机电产品，还应扳提供以下报表和皑凭证资料：爱（1）、 招标瓣单位所在地主管隘税务机关签发的安中标证明通知敖书；白（2）、由中国哎招标公司或其他凹国内招标组织签哀发的中标证明(奥正本)；安（3）、中标人盎与中国招标公司碍或其他招标组织颁签订的供货合同罢(协议)原件及坝复印件； 搬（4）、中标人搬按照标书规定及案供货合同向用户翱发货的发货单原氨件及复印件；办（5）、销售中疤标机电产品的普跋通发票原件及复胺印件或外销发票懊；芭（6）、中标机摆电产品用户收货碍清单复印件；半（7）、国外企拌业中标再分包给阿国内生产企业供靶应的机电产品，扳还应提供与中标啊人签署的分包合阿同(协议) 原稗件及复印件。百（

13、三）税务机关袄办理时限吧：翱在月底前办结爱五、外贸企业出捌口退税申报艾（一）纳税人申败报期限凹1、企业应在货癌物报关出口之日耙（以出口货物报澳关单出口退税版专用上注明的氨出口日期为准，鞍下同）起90日隘后第一个增值税扳纳税申报期截止百之日前申报。扳2、对确有特殊耙原因和其他合理罢理由的，企业可胺在申报期限内，版向退税部门提出凹延期办理退（免暗）税申报申请，氨经地市级以上税翱务机关批准延期跋申报的，可在批半准的期限内申报瓣。岸3、非六类企业懊必须在210天艾内办理外汇核销按。暗4、六类企业必盎须按第癌1、2拌点规定的申报期版限办理外汇核销扳。澳（二）纳税人申八报所需提供资料邦1、出口货物报蔼关单

14、（出口退税扳专用）；扮2、增值税专用暗发票（抵扣联）八；暗3、丢失增值税摆专用发票的出口翱货物，需同时提拔供：矮A、增值税一案般纳税人丢失防背伪税控系统开具凹的增值税专用发办票已抄报税证明哀单；哀B、已通过认证扮的增值税专用发靶票（存根联）复敖印件。败4、外贸企业出挨口退税进货分批跋申报单(有发生版分批申报提供)吧。百5、外贸企业拔出口退税进货明挨细申报表（一瓣式一份）；傲6、外贸企业罢出口退税出口明阿细申报表（一啊式一份）；岸7、外贸企业哀出口退税汇总申疤报表（一式三艾份）；耙8、退税电子申搬报软盘。按以下资料在有相皑应业务发生时提翱供：伴9、税收（出口捌货物）专用缴款哎书或出口货物完背税分

15、割单（购进癌消费税应税货物的）；佰10、稗远期收汇证明跋（有发生远期般收汇时提供）；办11、代理出瓣口货物证明（澳委托其他出口企熬业代理出口货物佰的）；颁12、外贸企昂业退税事项延期稗申请表（已办半理延期申报的）八；按13、出境货摆物备案清单（罢保税区货物用）啊；澳14、出口商氨品退运已补税证疤明）（已办理奥退运的）；绊15、进料加八工贸易免税证明颁（有发生进料氨扣税的）；胺16、以背“靶进料成品退换稗”岸贸易方式复出口邦货物，需同时提叭供：案A、贸易方式为岸“暗进料成品退换半”邦的出口货物报关氨单（出口退税专阿用）；疤B、原出口货物跋报关单（出口退氨税专用）复印件办；案C、退运货物的埃进口货

16、物报关单盎复印件。熬17、外贸企业拔委托加工收回货皑物出口业务，需八同时提供：伴A、外贸企业委耙托加工出口货物败退税申报表；熬B、委托加工协袄议（合同）副本百复印件；板18、中标销售拜的机电产品出口鞍业务，还需提供伴：半A、招标单位所瓣在地税务机关签隘发中标证明通罢知书（原件）芭；摆B、由中国招标阿公司或其他国内坝招标组织签发的肮中标证明（正本叭）；背C、中标人与中靶国招标公司或其矮他招标组织签订绊的供货合同（原捌件）；扮D、中标人按照绊标书规定及供货爸合同向用户发货吧所提供的发货清吧单，以及中标机霸电产品用户收货颁清单（原件）；搬E、分包中标项肮目的企业除提供熬上述凭证资料外敖，还须提供与中

17、颁标人签署的分包袄合同（协议）（白原件）。哎19、接单登记阿回执，一式两份把。唉（三）扮税务机关办理时背限八：袄对单证齐全真实把，且电子信息核傲对无误的，在2疤0个工作日内完扒成退税审核（有奥疑点需调查除外吧）。稗六、小规模纳税拌人出口免税申报般和核销肮（一）、纳税人叭申报期限哀1、纳税人自营稗或委托出口货物邦后，须在次月（拔以出口货物报关扮单上注明的出白口日期为准）向袄主管税务机关办摆理增值税纳税申八报时同时进行免百税申报。澳2、纳税人应在蔼货物报关出口之柏日（以出口货物芭报关单上注明柏的出口日期为准傲）次月起四个月扳内的各免税核销啊申报期内，向税矮务机关办理免税跋核销申报。哎3、纳税人无法

18、板在规定期限内办唉理免税核销申报叭手续的，可在规般定的申报期限内搬向主管税务机关哀提出延期办理免爸税核销延期申请邦，经核准延期申蔼报的，可在税务埃机关批准的期限懊内申报。岸（二）纳税人申跋报应提供资料八1、小规模纳坝税人出口货物免巴税核销申报汇总伴表（一式两份八）及电子数据（傲纯来料加工和纯敖间接出口业务无耙需录入电子数据扮）；唉2、经征收部门背签章的小规模傲纳税人出口货物班免税申报表；班3、小规模纳昂税人出口货物免扒税核销申报明细艾表（一份）；罢 4、出口发票；傲5、出口货物报百关单（出口退税岸专用）；纯来料白加工和纯间接出癌口业务的提供出岸口货物报关单（鞍复印件）胺6、代理出口货矮物证明（

19、委托出败口的货物提供）搬；唉7、代理出口协百议（委托出口的啊货物提供）。挨8、接单登记哎回执，一式2哀份，（每月必报笆，如由税务机关疤打印的，企业无傲须报）叭9、小规模纳班税人出口货物延版期申报免税核销氨申请表（有业碍务的才提供）碍10、小规模啊纳税人机审疑点爸人工挑过明细表拔（有业务的才肮提供）颁（三）哎税务机关办理时败限啊：柏在月底前办结。爱七、出口货物视昂同内销征税业务凹（一）氨纳税人申报期限笆根据增值税暂跋行条例及其实盎施细则关于销售哀货物纳税义务发笆生时间的规定向凹征收部门申报，懊并应在已办理申碍报纳税手续的当百月将有关资料向啊退税部门办理复霸核手续。哎（二）艾纳税人提供资料1、申报

20、征税案出口不予退（翱免）税货物视同背内销征税申报明坝细表（出口不胺予退（免）税货奥物的提供）办2、报退税部门隘核实备案罢A、经征收签章暗的出口不予退岸（免）税货物视懊同内销征税申报跋明细表及电子班数据（出口不予佰退（免）税货物矮的提供）佰B、出口货物报肮关单出口退税翱专用（已向税哀务部门申报的不安需提供）邦C、出口不予退澳（免）税货物视澳同内销征税申报挨明细表电子数据澳（出口不予退（挨免）税货物的才袄提供）啊D、增值税纳税扒申报表（主表及皑附表一）复印件按（或有关会计分俺录复印件）阿板以上复印件加盖半企业公章，并注板明奥“芭与原件相符拔”霸。矮（三）叭税务机关办理时癌限奥：岸在每月月底前向唉企

21、业通知须视同啊内销征税出口货拔物情况（不含零拌退税率），并在暗每月免抵退税申吧报期内完成当月翱的核实工作。昂八、 出口退（扳免）税证明管理按（一）埃纳税人申请时限半除下列情况外，半其他证明无特别鞍规定的申请期限摆1、办理延期申氨报出口退（免）颁税的申请期限版因特殊原因或其凹他合理理由申请案办理延期申报的吧，在货物报关出艾口之日（以出口凹货物报关单上斑注明的出口日期白为准）起90日斑内办理，经地市跋以上级（含地市昂）税务机关批准坝后，可延期3个扮月申报。捌2、办理代理八出口货物证明稗的申请期限：疤代理出口企业因盎资料不齐原因无爱法在60天内申凹请开具代理出靶口货物证明的矮，须在货物出口班后60天

22、内办理柏，经市级税务机熬关核准后，可延澳期30天办理。伴（二）俺纳税人应提供资安料阿1、代理出口货啊物证明跋A、出口退(免耙)税申报系统生耙成的代理出口霸证明申请表及搬电子数据；捌B、出口货物报翱关单（出口退税氨专用）原件及复邦印件;凹C、代理出口协拜议原件及复印件鞍;八D、出口发票复耙印件；捌E、委托方税务罢登记证(副本)捌和出口货物退艾(免)税认定表绊及复印件;捌2代理进口货物扒证明绊A、退(免)税挨申报系统生成的拜代理进口货物瓣证明申请表及叭电子数据；艾B、进口货物报澳关单原件及复印傲件；懊C、代理进口合啊同（协议）原件拔及复印件;捌D、加工登记手叭册原件及复印件艾。暗3、代理出口未白退

23、税证明俺A、出口退(免背)税申报系统生俺成的代理出口扒未退税证明申请半表及电子数据碍； 摆B、出口货物报暗关单（出口退税熬专用）原件及复靶印件袄C、代理出口协敖议（合同）原件坝及复印件； 拔4、补办出口货败物报关单证明颁A、出口退(免摆)税申报系统生肮成的（补办出疤口货物报关单证吧明的报告及澳电子数据；扮B、出口货物报岸关单（其他未丢哎失的联次）原件蔼及复印件；如出鞍口企业无法提供盎“鞍出口货物报关单拌其他未丢失联次按”败的，应提供通过拔电子口岸打印出把的丢失出口货物跋报关单信息单；百C、出口发票复肮印件。暗5、补办代理出邦口证明斑A、出口退(免袄)税申报系统生昂成的补办代理岸出口证明申请表捌及电子数据；绊B、出口货物报爱关单（出口退税办专用）原件及复坝印件（受托方主邦管退税机关已加奥盖搬“佰已办代理出口货皑物证明拜”按戳记）； 盎C、出口发票原拔件及复印件；袄败D、代理出口协捌议（合同）原件伴、复印件哎E、 委托企业挨主管退税机关出傲具的代理出口昂未退税证明。皑6、出口货物退跋运已办结税务证靶明挨A、 出口退(唉免)税申报系统暗生成的关于申芭请出具（出口货板物退运已办结税懊务证明）的报告吧及电子数据；叭B、出口