课程名称：财政与税收

1、背课程名称瓣：邦 八 财政与税收搬试卷类型：作业挨 1 名词解释财政公共产品资源配置购买性支出转移性支出填空懊1摆、财政既是一个扮 暗范畴，又是一个八 瓣范畴。袄2啊、生产力的发展阿，剩余产品的出敖现，是财政产生盎的巴 袄条件。哀3扒、财政分配的主盎体是案 昂，财政分配的客疤体是翱 般。疤4办、根据国家预算挨科目的分类，我搬国的财政补贴主矮要包括蔼 捌、案 霸、拜 霸三大项目。哀5、对公共劳务伴的定价一般有般 颁、傲 袄、拌 靶、氨 肮四种情况。判断题并改错摆原始社会就存在挨国家财政。澳在市场经济条件霸下，社会资源主癌要由政府配置。耙财政分配的职能罢为：资源配置职邦能、收入分配职白能和经济稳定

2、职把能。蔼按财政支出在社奥会再生产中的作芭用分类，财政支摆出可分为补偿性疤支出和消费性支霸出。般5、市场经济下捌的各国政府普遍爸通过购买性支出唉实现公平职能。单项选择柏1百、百 拔提出了国家干预拌的政策主张。爸（颁A盎）亚当跋爱斯密埃 翱（奥B啊）凯恩斯拔 叭（澳C拌）萨伊艾 捌（按D鞍）布坎南坝2、阿 皑不属于公共产品暗（办A翱）国防阿 捌（爱B唉）司法敖 爱（凹C胺）家用热水器扒 艾（捌D败）高速公路败3、财政支出在扳各国都呈现氨 熬趋势。背上升（矮B哀）下降拌 哀（埃C埃）平衡摆 邦（碍D隘）稳中有升半4、企业挖潜改哀造支出属于白 捌 俺。扳（叭A矮）消费性支出（岸B巴）积累性支出（板C

3、背）补偿性支出（皑D百）非生产性支出盎5、考核基本建安设投资效益时，霸应采用的方法是敖 办。癌（败A稗）成本-效益分扒析法扳 盎（颁B坝）最低费用选择办法半（哀C安）公共劳务收费哀法 （懊D鞍）最低成本考核澳法五、简答题啊1、什么是市场肮失灵？市场失灵盎表现在哪些方面背？安2、简述市场经胺济条件下政府的疤财政职能。伴3、简述影响财鞍政支出规模的因绊素。参考答案一、名词解释败1、财政是以国白家为主体，通过懊政府收支活动，爸集中一部分社会哀资源，用于行使拌政府职能和满足捌社会公共需要的阿经济活动。背2、公共部门提绊供的产品称为公碍共产品，公共产跋品具有效用的不板可分割性、收益矮的非排他性、取翱得方

4、式的非竞争凹性、提供目的的隘非盈利性。凹3、资源配置是埃通过对现有人力办、物力、财力等扮社会经济资源的傲合理调配，实现伴资源结构的合理隘化，使其得到最蔼有效的使用，以罢获得最大的经济八和社会效益。伴4、购买性支出艾是政府及其所属扮机构在市场上购奥买商品或劳务，爸用于完成各项职斑能而发生的财政氨支出。盎5、转移性支出败是财政预算资金拜无偿的、单方面稗地由政府部门向埃非政府主体，包颁括居民、企业和肮其他收益者的转芭移。二、填空颁1、经济 巴 历史 佰 2、 经济挨或物质白3、国家 案 社会产品 拔 4、价格补贴颁 企业亏损百补贴 财政芭贴息摆5、免费 哀低价 平价案 高价哎三、判断题并改癌错捌1、

5、（哀坝）改：原始社会蔼没有独立意义的啊财政。拜2、（办蔼）改：颁“矮政府办”背为扒“瓣市场叭”绊。癌3、（昂爸）改：板“颁分配敖”拌删除。矮4、（拌般）改：按“敖补偿性支出和消隘费性支出唉”靶为佰“翱补偿性支出、消氨费性支出和积累敖性支出坝”巴。芭5、（背跋）改：吧“板购买性支出唉”搬为疤“熬转移性支出胺”爸。四、单项选择翱1、B；2、C瓣；3、A；4、盎C；5、A五、简答题翱1、什么是市场按失灵？市场失灵板表现在哪些方面百？拜现实中的市场环伴境与完全竞争的扮市场环境相比存隘在种种差距和缺癌陷，市场失灵表败现在公共产品无癌法提供、外部效澳应的存在、不完哀全竞争问题、收阿入分配不公现象爸和经济波

6、动。哎2、简述市场经岸济条件下政府的把财政职能。（详拜见教材）昂政府的财政职能扒主要包括资源配哀置职能、收入分俺配职能和经济稳耙定职能。俺3、简述影响财暗政支出规模的因板素。懊影响财政支出规把模的因素主要有爱：安哎经济性因素，主扮要指经济发展水碍平，经济体制的板选择和政府的经蔼济干预政策等；肮敖政治性因素，政氨局是否稳定，政搬体结构的行政效哎率；佰熬社会性因素，如哎人口状态、文化哎背景等因素。佰课程名称半：爱 耙 财政与税收翱试卷类型：作业搬 2 名词解释1、国债2、国家预算胺3、国家预算管鞍理体制4、财政政策5、分税制填空斑1、国债的功能奥包括笆 伴、翱 坝和碍 案。白2、按预算编制熬的形式

7、分类，可哎以分为阿 佰和 袄 阿。啊3、国债发行价巴格分为碍 蔼、败 霸和澳 巴。背4、公债的调节俺作用表现在肮 胺、皑 俺和 扮 板 拌三种效应上。瓣5、从财政政策百的实行来看，哎 吧可以扩张需求，稗 疤可以紧缩需求。判断并改错癌国债的发行一般佰以财产或收益为盎担保，有借有还鞍。按经济发展水平对熬财政收入的影响靶表现为基础性制奥约，二者之间存扳在源与流，根与埃叶的关系。哀复式预算对收支耙结构和经济建设碍工程状况能较为案明确地反映，因翱而总体功能较强扒。芭转移性支出通过败“碍财政收入百叭国库昂胺政府支付埃”吧过程将货币收入摆从一方转移到另艾一方，民间消费佰因此而发生变化蔼。板财政政策就是指胺财

8、政平衡政策。单项或多项选择熬1、财政收入的傲增量通过价格再芭分配实现，称为笆 般 耙。捌通货膨胀税（B隘）定额税（C）笆累进所得税（D哎）比例税拌2、还债的收入把来源最终还是邦 吧 岸。捌罚没收入（B）敖规费收入（C）哀企业收入（D）阿税收收入碍3、各国政府偿傲还国债的基本手背段是伴 拜 霸。罢（A）设立偿债昂基金（B）依靠靶财政盈余（C）傲通过预算列支（哎D）借新债八4、政府预算的颁调节功能主要表翱现在皑 矮 爸。柏（A）赤字预算安（B）盈余预算白（C）平衡预算拜（D）绩效预算笆5、按财政政策俺的调节客体分类暗，可分为办 氨 哎。靶（A）总量财政百政策 （B案）结构财政政策袄（C）存量财政哀

9、政策 （D柏）增量财政政策简答题耙1、预算外资金背的含义是什么？颁2、制约财政收百入规模的主要因皑素是什么？肮3、财政政策的癌目标和手段。论述题疤1、1998年靶我国实施积极的拜财政政策有效抵矮御了亚洲金融危翱机的冲击，此后按逐步调整财政政敖策取向，由扩张败性的积极财政政靶策转向稳健的财奥政政策，如何理艾解班“笆稳健的财政政策氨”芭的内涵和实施的绊经济背景？阐述凹其措施和效果。参考答案一、名词解释把1、国债：国债背也称公债，是政白府以其信用为基败础，通过借款或坝发行有价证券，爱向国内外筹集财佰政资金所形成的办债权债务关系。佰2、国家预算：板也成为政府预算翱或公共预算，指罢经法定程序审核爸批准的

10、具有法律矮效力的政府年度胺财政收支计划，芭是国家有计划地矮筹集、分配和管胺理财政资金的重拔要工具。芭3、国家预算管按理体制：是指国办家有关预算收支白管理方面的规范皑和准则，是保证皑国家预算正确编澳制和执行，监督懊检查预算执行情啊况的具有法律性跋质的依据。蔼4、财政政策：败政府为了达到一疤定目标而制定的阿指导财政活动、安处理各种财政关暗系的基本准则和白措施的总合。半5、分税制：是跋在划分事权的基芭础上，按税种划岸分各级政府财政靶收入的一种财政爸管理体制，以分瓣级分税为特点。二、填空办1、弥补赤字、啊筹集建设资金、笆经济调节耙2、单式预算、昂复式预算拔3、平价、折价爸、溢价啊4、挤出效应（埃排挤效

11、应）、货岸币效应、收入效啊应八5、财政赤字（哀扩张性财政政策胺）、财政盈余（笆紧缩性财政政策疤）三、判断并改错巴1、（翱佰）改：懊“拌财政或收益埃”版为碍“败国家信用佰”哎。2、（）盎3、（熬艾）改：哀“瓣因而总体功能较扒强奥”矮为芭“岸但总体功能较弱百”摆。八4、（矮颁）改：般“俺因而发生变化背”啊为鞍“邦因而不发生白变化版”巴。般5、（蔼俺）改：跋“笆是癌”叭为哎“奥不是柏”笆。背四、单项或多项案选择挨1、A；2、D蔼；3、ABCD版；4、ABC；巴5、CD五、简答题佰1、预算外资金拔是国家机关、企版事业单位和社会百团体为履行或代艾行政府职能，依佰据政府法律、法奥规和具有法律效百力的规章，

12、收取挨和安排使用的未鞍纳入国家预算管岸理的各种财政性鞍资金。同预算内袄资金相比，具有白自主性、分散性袄、专用性、分离背性和灵活性的特敖点。稗2、制约财政收把入规模的主要因邦素是经济发展水懊平、生产技术水奥平、收入分配政啊策和价格因素，奥对每个影响因素瓣稍作说明。板3、我国财政政艾策的目标可以归吧结为以下几个方矮面：物价相对稳般定；收入的合理佰分配；充分就业颁和经济适度增长扒（社会生活质量鞍逐步提高和国际版收支平衡也可纳矮入）。政策工具耙或手段主要包括背预算、税收、国袄债、购买性支出埃和转移支付五种懊，围绕要点稍作皑说明。六、论述题挨1、稳健的财政啊政策是相对于扩瓣张或紧缩性财政笆政策而言的，因

13、靶此也可称为中性邦的财政政策，其巴主要内容概括起颁来是：控制赤字伴、推进改革、调班整结构和增收节扮支。从积极到稳扳健，其变化内涵埃主要体现在俺“办适度、避险和公颁平案”皑三个方面，通常哎在社会供求总量班大体平衡，但结按构性矛盾较突出败的情况下实施。案稳健财政政策的拌措施包括适当减稗少财政赤字和长阿期建设国债的发伴行规模；加大支把持三农政策的力蔼度；积极完善税澳收政策等，在保坝证物价水平平稳暗、促进农业生产百稳定增长、促使绊投资消费协调和袄投资结构优化、哀就业增加和社会颁事业全面发展方皑面成效显著。（翱围绕要点进行展澳开）背课程名称摆：爸 唉财政与税收败试卷类型：作业爸 3 名词解释1、税收负担

14、2、累进税率3、纳税环节4、关税5、一般纳税人填空扳1、拉弗曲线是半描述绊 般与税收收入或G巴DP之间的函数拔关系。袄2、增值税是以哎 拌为征税对象征收败的一种流转税。扳3、税收按管理熬和使用权可划分版为半 碍、矮 背和班 胺。按4、税收效应表傲现在半 挨和 岸 八两种效应上。把5、消费税一般癌只在昂 蔼环节和隘 百环节征税，在以胺后的批发、零售邦环节不再征收。判断并改错办1、居民纳税人板负有无限纳税义隘务，应就其来源爸于中国境内和境熬外的全部所得缴皑纳个人所得税。肮2、利息、股息拔、红利所得，以吧每次收入额减除办20%费用后的爱余额为应纳税所绊得额。蔼3、折扣销售可版从销售额中减除版，即应按

15、折扣后瓣的销售余额计税摆。八4、自1998扒年8月1日起，艾销售使用过的固碍定资产，征收率敖由6%下调至4斑%。办5、企业所得税百实行按年计征、奥年终缴付的征收耙方法。单项或多项选择哀1、销售或进口瓣 摆 埃不按13%税率八计征增值税。败工业用煤炭制品扮（B）农产品（隘C）金属矿采选隘产品（D）图书敖2、某个体户开八设的电器修理店肮，某月营业收入敖额为42400颁元，该户本月应傲纳增值税为阿 败 扒元。哎（A）2400般 （B）2傲880 （挨C）2544 笆 （D）72癌08矮3、奥某公司某年4月背从国外进口一批艾应税消费品，该败批应税消费品的哎组成计税价格为般120万元，消靶费税税率10%

16、芭，则应纳消费税办为绊 昂万元。八（A）10.8矮 （B）1叭2 （C）拔9 （D）安13罢4、某国有企业鞍1999年度亏矮损20万元，2拌000年度亏损隘10万元，20昂01年度盈利5暗万元，2002背年度亏损15万爱元，2003年斑度盈利8万元，案2004年度盈半利80万元，则稗2004年度应熬纳税所得额为袄 蔼 埃。胺（A）50 摆 （B）40 俺 （C）48蔼 （D）5靶2奥5、不准从销项奥税额中抵扣的进板项税额有背 懊 伴。邦（A）购进的固板定资产 绊 （B）用于免哀税项目的购进货俺物白（C）非正常损懊失的购进货物（胺D）纳税人未取啊得或未保有扣税背凭证五、计算题哀1、某药用酒厂绊生

17、产用白酒泡制懊的药酒，当月销斑售额为180万般元，当月月初外懊购白酒账面余额爸为70万元，当霸月购进白酒30阿万元，月末库存疤外购佰白酒50万元。搬计算该厂当月销拌售药酒应纳消费翱税税额（白酒税绊率25%、药酒疤税率10%，上瓣述款额均不含增案值税款额）。哀2、某宾馆8月疤份收取的客房收板入为80万元，笆宾馆附设一歌舞拌厅（单独核算）熬收入1万元，计绊算该宾馆当月应氨交的营业税。矮3、某企业经税盎务机关核定，上拌年度生产经营情疤况为：销售收入坝总额6000万唉元，销售成本5颁600万元，销挨售费用50万元拔，缴纳增值税3皑0万元，发生管哎理费用100万邦元（其中招待费败用为24万元）般，营业外

18、支出3扮0万元（其中支鞍付工商部门罚款盎10万元），计袄算全年应纳所得埃税。稗4、某公司职员叭，每月薪金收入坝3200元，本肮月又领取加班费捌、全勤奖500唉元，计算该职员岸本月应纳的个人隘所得税。（工资哀收入2000-扒5000元的个背人所得税率15笆%，速算扣除数案125元）版5、某纺织厂（拜一般纳税人）某昂年10月份销售胺棉坯布取得销售伴额24万元，销拔售印染布给经销隘商（小规模纳税澳人）价税混合收隘取4万元，外购稗染料价款1.5皑万元，取得专用袄发票标明的税金班为0.51万元凹，计算该厂当月蔼的应纳增值税。参考答案一、名词解释隘1、税收负担：啊纳税人或负税人搬由于履行纳税义昂务而承受的

19、一种矮经济负担。暗2、累进税率：拌随着增税对象的埃数额由低到高逐疤级累进，适用的暗税率也随之逐级佰提高的税率。傲3、纳税环节：罢指税法规定的征胺税对象在从生产拜到消费的流转过耙程中应当缴纳税啊款的环节。岸4、关税：国家吧对进出口我国国伴境或关境的货物班和物品征收的一靶种税。碍5、小规模纳税半人：指年应税销翱售额在规定标准傲下（从事货物生败产的应税额低于鞍100万元，从哀事货物批发及零办售的应税额在1蔼80万元下），爸且会计核算不健碍全，不能按规定矮报送有关税务资芭料的增值税纳税俺人。填空1、税率2、增值额昂3、中央税、地坝方税、中央地方叭共享税板4、收入效应、挨替代效应拜5、生产销售、斑进口三

20、、判断并改错1、（）敖2、（颁笆）白“叭每次收入额减除拌20%费用后的拌余额爸”疤改为拜“般每次收入额扒”3、（）跋4、（吧百）办“靶使用过的固定资艾产哎”埃改为版“敖旧货但不包括使皑用过的固定资产板”把5、（佰叭）摆“哎年终缴付拜”岸改为稗“爱分期预缴、年终蔼汇算清缴、多退扳少补按”四、选择题哎1、A 安2、A 啊3、B 靶4、C 敖5、ABCD五、计算题俺1、18万元 吧 180*跋10%哎2、4.3万元唉 80*阿5%+1*30巴%拜3、101.9艾7万元肮6000-5爱600-50-昂（6000-稗1500）*0搬.3%+150鞍0*0.5%百-20-(10邦0-24)*案33%傲4、

21、190元 摆 (320摆0+500-1稗600)*15颁%-125吧5、4.22万佰元 （凹24+4熬坝(1+4%)）斑*17%-0.拜51熬课程名称八：瓣 哎 财政与懊税收岸试卷类型：作业鞍 4 名词解释1、印花税2、契税3、财产税4、资源税5、纳税筹划填空阿1、我国现行契唉税属于财产转移败税，由俺 埃缴纳。隘2、印花税在完胺税方式上采取由绊纳税人爸 八、盎 稗和邦 啊的征收方式。翱3、拜纳税策划的特征捌主要包括癌 颁、昂 澳、艾 胺。伴4、车船使用税板在征收上实行源按泉控制，其纳税傲地点一律为百 柏的地方税务局。皑5、纳税筹划的哀主要方式包括艾 哎、跋 澳、霸 斑。判断并改错邦1、对资产所

22、得奥征税，会降低资百产预期收益率，百不鼓励风险承担柏行为。澳2、行为税大多熬为中央地方共享白税，在税制体系皑中处于从属、辅芭助地位。皑3、现行房产税吧和土地使用税在氨规定的征税范围捌内既适用内资企拌业和本国公民，艾又适用涉外企业昂和外籍个人。凹4、纳税人自行挨新建房屋用于生般产经营的，从建暗成之月起，缴纳班房产税。板5、我国现行资蔼源税具有级差收拜入分类和价外税把的性质。单项或多项选择氨1、挨目前，我国纳入俺行为税体系的税熬种不包括安 版 八。肮印花税扒（B）爸城市维护建设税矮（C）把耕地占用税佰（D）教育费附哎加俺2、扮某商店的经营用按房账面原值为4叭000万元，当瓣地规定允许按照澳减除25

23、%后的肮余值计算缴纳房啊产税，适用税率百为1.2%，则瓣其应纳房产税额办为盎 阿 胺。肮（A）36 办 （B）55 皑 （C）46敖 （D）4挨8巴3、半甲乙双方因工作昂需要互换房产，傲经评估部门评价翱甲的房产价值5跋00000元，佰乙的房产价值6颁00000元，半甲付给乙100胺000元的价值氨差额，该地区契背税税率为4%，芭则乙应缴纳的契氨税税额为伴 癌。颁（A）4000袄 （B）2扳6000 霸（C）0 啊（D）2000埃0碍4、不属于背房产税计税依据版的是胺 懊 俺。熬（A）熬房产总值爱 （B）笆房产余值熬 （C）阿房产转让收入绊（D）A和C颁5、某市一企业拔本月应缴纳增值碍税2000

24、00稗元，消费税50霸000元，则其败应缴纳的教育费盎附加为疤 唉 袄。阿（A）7500罢 （B）14半000 （C瓣）3500 哀（D）1250疤0简答题拌1、矮简述财产税和资懊源税的共同特点凹。稗2、白简述印花税的开暗征意义。安3、蔼试分析避税与税爱收筹划的区别。般4、邦试分析纳税筹划矮的必要性。氨5、唉简述纳税筹划的敖效应。六、案例分析耙A律师为某企业隘提供法律咨询服拌务，该企业每年罢付其专家咨询费捌60000元。叭计算其应交纳的疤个人所得税并为半其提供纳税筹划埃方案。参考答案一、名词解释挨1、哀印花税：是对经埃济活动和经济交背往中书立、使用案、领受具有法律氨效力并受国家法哎律保护的凭证

25、征班收的一种税，该佰税以在凭证上粘拔贴印花税票为完霸税的标志，故称柏为印花税。八2、安契税：是以所有翱权发生转移、变案动的不动产为征柏税对象，向产权蔼承受人征收的一捌种财产税。斑3、氨财产税：是以纳昂税人拥有或支配班的财产为课税基笆础的税种。背4、资源税：对挨自然资源的课税凹。懊5、鞍纳税人在既定的埃税法和税制体系疤许可的范围内，岸通过对其经营活半动或个人事务活八动进行事先的筹爸划和安排，减轻疤税负或延期纳税爱，从而实现收益袄最大化的行为。二、填空题1、财产承受人伴2、碍自行购花、自行昂贴花、自行销花盎3、般合法性、事先筹爸划性和效益性。爱4、邦纳税人所在地般5、搬避税筹划、节税巴筹划、转嫁筹划三、判断并改错1、（）澳2、（蔼搬）唉“败既适用内资企业袄和本国公民，又斑适用涉外企业和澳外籍个人翱”扳改为罢“敖只澳适用内资企业和皑本国公民氨”翱3、（拌半）皑“爸出典人拔”氨改为癌“疤承典人凹”绊4、（疤爱）扒“爱生产经营之月搬”板改为捌“蔼生产经营之次月靶”5、（）四、选择题懊1、D 岸2、A 爱3、C 俺4、D 澳5、A五、简答题敖1、课税比较