流动资金管理同步强化练习题

1、 HYPERLINK 财务成本管理澳第六章 流动资把金管理 同步强化练习题一、单项选择题爸1爸基本经济进货批颁量模式所依据的靶假设不包括癌（ ）。哎A.俺一定时期的进货颁总量可以准确预矮测哎B.案存货进价稳定板C.矮企业能够及时补澳充存货D.允许缺货盎2熬企业在进行现金吧管理时，可利用安的现金浮游量是笆指伴（ ）。百A.唉企业账户所记存版款余额袄B.皑银行账户所记企氨业存款余额挨C.癌企业账户与银行熬账户所记存款余案额之差吧D.败企业实际现金余败额超过最佳现金按持有量之差霸3拜在确定应收账款暗信用期的过程中蔼，需要运用的计败算公式有：拔（ ）。傲A.肮应收账款应计利扳息=应收账款占疤用资金靶半

2、销售成本率巴B.碍收益的增加=销癌售量增加办半边际贡献率扮C.挨应收账款占用资巴金=应收账款平胺均余额哎班资本成本率扒D.般应收账款平均余岸额=日销售额跋坝平均收现期柏4案在存货的管理中挨与建立保险储备阿量无关的因素是蔼（ ）。A.缺货成本B.平均库存量C.交货期D.存货需求量暗5凹公司持有有价证芭券的年利率为6爸%，公司的现金拌最低持有量25扮00元，现金余笆额的最优返回线胺为9000元，袄如果公司现有现百金21200元败，则办根据随机模型应袄将其中的爱（ ）案元投资于证券把。扒A.罢12200捌板八半芭柏澳捌B.办0把C.败8000半罢昂百阿稗笆捌芭D.搬18700笆6胺下列订货成本中扮属

3、于变动性成本盎的是哎（ ）。伴A.佰采购部门管理费啊用安B.扒采购人员的计时搬工资C.订货业务费靶D.疤预付订金的机会爱成本艾7绊某企业现金收支版状况比较稳定，癌全年的现金需要背量为20000班0元，每次转换半有价证券的交易扮成本为400元暗，有价证券的年案利率为10%。伴达到最佳现金持案有量的全年交易败成本是爸（ ）俺元靶。败A.佰1000板啊霸拔敖翱板鞍昂B.爸2000扳C.坝3000拌霸捌傲隘邦肮俺盎D.爸4000扮8笆在其他因素不变扒的情况下，企业办采用积极的收账懊政策，可能导致班的后果是昂（ ）。办A.颁坏账损失增加扮B.班应爸收账款投资增加白C.绊收账费用增加按D.氨平均收账期延长

4、八9隘在供货企业不提懊供数量折扣的情败况下，影响经济阿订货量的因素是霸（ ）。A.采购成本柏B.巴储存成本中的固拔定成本瓣C.阿订货成本中的固扒定成本扒D.扒订货成本中的变芭动成本跋10八下列各项中，不熬属于信用条件构白成要素的是稗（ ）。A.信用期限耙B.伴现金折扣（率）C.现金折扣期D.商业折扣二、多项选择题啊1班下列有关信版用期绊限的表述中，正捌确的有爱（ ）。胺A.盎缩短信用期限可盎能增加当期现金笆流量扳B.爱延长信用期限会绊扩大销售坝C.鞍降低信用标准意碍味着将延长信用坝期限按D.版延长信用期限将安增加应收账款的稗机会成本芭2翱在确定经济订货绊量时，下列表述吧中正确的有背（ ）。耙A

5、.艾随每次进货批量靶的变动，变动性氨订货成本和变动埃性储存成本呈反隘方向变化捌B.岸变动性储存成本般的高低与每次进埃货批量昂成正比碍C.敖变动性订货成本挨的高低与每次进拔货批量佰成肮反比扒D.耙年变动储存成本颁与年变动订货成罢本相等时的采购案批量办，即为经济订货摆量爱3翱确定建立保险储挨备量时的再订货敖点，需拜要考摆虑的因素有A.交货时间背B.绊平均日需求量C.保险储备量盎D.扒平均日库存量艾4佰在存货陆续供应矮和使用的情况下扒，导致经济批量搬增加的因素有斑A.颁存货年需要量增盎加摆B.版一次订货成本增斑加坝C.埃日耗用量盎增加扮D.扳日耗用量降低稗E.单位储存变般动成本增加摆5傲下列（ 盎

6、班 ）属于存货的皑储存变动成本阿。暗A.熬存货占用资金的版应计利息罢B.霸紧急额外购入成胺本扳C.捌存货的破损变质案损失拜D.傲存货的保险费用跋6傲应收账款周转率俺提高意味着疤（ ）。澳A.把销售成本降价佰B.哎短期偿债能力增板强百C.摆维持一定销售额袄所占用资金水平败较低盎D叭.氨赊账业务减少傲7哀缺货成本指由于扒不能及时满足生八产经营需要而给翱企业带来的损失邦，它们包括隘（ ）。唉A.拜商誉（信誉）损颁失艾B.巴延期交货的罚金暗C.跋采取临时措施增蔼加的费用耙D.叭停工待料损失霸8袄下列各种现金私鞍有制的弥补方式奥中，属于临时性霸现金私有制弥补岸方式的有版（ ）。岸A.瓣举借短期负债绊B.

7、罢举措长期负债唉C.疤出售短期有霸价扒证券盎D.艾出售固定资产胺9板缩短应收账款周懊转天数，则有利扒于蔼（ ）。搬A.捌提高流动比率搬B.巴缩短营业周期百C.版企业减少资金占八用叭D.碍企业扩大销售规瓣模拌10般存货管理的经济瓣订货量基本模般型建皑立的假设条件有扮（ ）。摆A.跋企业能及时补充背所需存货奥B.氨存货单价不考虑靶销售折扣蔼C.熬每批订货之间相澳互独立唉D.拜存货的需求量稳捌定或虽有变化但斑可根据历史经验背估计扒其笆概率班E.存货的单位靶储存变动成本不败变。三、判断题盎1安订货成本的高低拜取决于订货的数颁量与质量。翱板般（ ）蔼2懊企业往往需要根肮据顾客赖账可能矮性的评估来设定柏顾

8、客的信用标准疤。靶芭吧（ ）百3袄预防性需要是指啊置存现金以防发白生意外的支付，隘它与企业现金流熬量的确定性及企挨业间的借款能力唉有关。岸百扮（ ）办4摆企业在不影响自靶己信誉的前提下埃，尽可背能地矮推迟应付款的支俺付期，是企业日盎常现金管理策略扳之一。摆白艾（ ）凹5扳保险储备的建立拔是为了防止需求稗增大而发生缺货邦或供货中断。拌板熬（ ）爸6芭因为现金的管理败成本是相对固定笆的，所以在确定扒现金最佳持有量凹时，可以不考虑板它的影响。凹凹白（ ）啊7芭企业的信用标准氨严格，给予客户稗的信用期很短，摆使得应收账款周扳转率很高，将有鞍利于增加企业的叭利润。熬颁白（ ）傲8翱在现金持有量的艾随机模

9、式中，现鞍金余额波动越大拌的企业，越需关败注有价证券投资爱的流动性。吧袄昂（ ）柏9颁一般说来，在企捌业生产和销售计板划已经确定的情凹况下斑，存埃货量大小取决于挨采购量。隘蔼（ ）盎10敖现金持有量控制敖的随机模式是建背立在企业的现金暗未来需求量的收哀支不可预测的前爸提下，因此计算板出来的现金量比跋较保守，往往比版运用存货模式的伴计算结果小。敖八熬（ ）暗11哀订货提前期对存把货的每次订货数昂量、订货次数、拔订货靶间隔时间无影响柏。扳办敖（ ）板12扒企业现金持有量袄过多会降低企业捌的收益水平。盎罢巴（ ）敖 肮四、计算题靶某商店拟放弃现挨在经营的商品A稗，改为经营商品耙B，有关的数据拜资料如

10、下：罢 柏扳A的年销售量3拜600件，进货傲单价60元，售矮价100元，单哎位笆储存埃成本5元，一次碍订货成本250胺元。皑芭B的预计年销售拜量4000件，熬进货单价500岸元，售价540板元，单位储存成碍本10元，一次吧订货成本288般元。岸袄该商店按经济订暗货量进货，假设氨需求均匀、销售凹无季节性变化。百靶假设该商品投资啊所要求的报酬率白为18%，不考袄虑所得税的影响靶。懊要求：计算分析傲该商品应否调整安经营的品种（提拌示：要考虑资金跋占用的变化）。柏2绊假设某公司每年疤需外购零件36班00件，该零件耙单位储存变动成般本20元，一次班订货成本25元般，单位缺货成本半100元。在订疤货间隔期

11、内的需班要量及其概率如疤下：肮需要量（件）办概率哎5熬0件罢60件拜70件吧80件颁90件案0.1跋0.2搬0.4艾0.2白0.1翱要求：计算含有哀保险储备量的再懊订货点。芭3某企业年需暗用甲材料250坝000千克，单拌价10元/千克哀，目前企业每次暗订货量和每次订办货成本分别为5昂0000千克和板400元/次。要求计算：背 安拜该企业每年存货摆的订货成本为多摆少？按吧若单位存货的年安储存成本为0.拔1元/千克，若摆企业存货管理相奥关最低总成本控佰制目标为400案0元，则企业每半次订货成本限额哀为多少？伴按若企业通过测算白可达第二问的限坝额，其他条件不百变，则该企业的跋经济订货批量为耙多少？此

12、时存敖货占八用资金为多少？安4已知：某公哀司现金收支平衡八，预计全年（按伴360天计算）笆现金需要量为2盎50000元，绊现金与有价证券办的交易成本为每暗次500元，有般价证券年利率为氨10%。要求：把挨计算最佳现金持蔼有量。班凹计算阿最佳现金持有量绊下的全年现金管罢理总成本、全把年现金交易成本摆和全年现金持有耙机会成本。胺百计算最佳现金持百有量下的全年有柏价证券交易次数搬和有价证券交易霸间隔期。五、综合题挨 1扳已知ABC公司八与库存有关的信挨息如下：背 搬艾年需求数量为3啊0000单位（般假设每年360捌天）；扮袄购买价每单位1盎00元；蔼案库存矮储存埃成本是商品买价搬的30%；背佰订货成

13、本每次6叭0元；摆绊公司希望的安全癌储备量为750板单位；澳鞍订货数量只能按傲100的倍数（拔四舍五入）确定俺；耙暗订货至到化的时按间为15天。要求：暗 啊版最优经济订货量按为多少？鞍霸存货水平为多少爱时应补充订货？拌扒存货平均占用多把少资金？笆2某企业20拜01年A产品销笆售收入为400矮0万元，总成本巴为3000万元盎，其中固定成本耙为600万元。氨2002年该企跋业有两种信用政笆策可供选用：佰甲方案给予客户熬45天办信用期限（n/靶45），预计销岸售收入为500按0万元，货款将昂于第45天收到板，期其收账懊费用爱为20万元，坏胺账损失率为货款绊的20%；袄乙方案的信用政巴策为（2/10百

14、，1/20，n办/90），预计罢销售收入为54挨00万元，将有罢30%的货款于瓣第10天收到，爸20%的货款于坝第20天收到，挨其余50%的货癌款于第90天收碍到（前两部分货耙款不会产生坏账扒，后一部分货款绊的坏账损失率为吧该部分货款的4矮%），收账费用肮60万元。该企捌业A产品销售额蔼的相关范围为3板000600埃0万元，企业的半资本成本率为8坝%（为简化计算拜，本题不考虑增唉值税因素）。啊要求：为该企业瓣作出采取何种信傲用政策的决策，颁并说明理由。矮3某公司的年碍赊销收入为72俺0万元办，平鞍均收账期为60稗天，坏账损失为扳赊销额的10%拌，年收账费用为癌5万元。该公司袄认为通过增加收霸账

15、人员等措施，摆可以使平均收账跋期降为50天，扒坏账损失降为赊斑销额的7%。假暗设公司的资本成版本率为6%，变笆动成本率为50笆%。俺要求：计算为使白上述变更经济上癌合理，新增收账阿费用的上限（每哀年按360天计澳算）。（计算应胺计利息时仅考虑办变动成本占用资安金利息）。捌同步强化练习题芭参考答案及解析一、单项选择题1【答案】D岸【解析】敖基本经济进货批班量模式的确定，白是以如下假设为按前提的：斑唉企业能够及时补按充存货；挨柏企业一定时期的岸存货需求总量可白以较碍为准把确地予以预测；吧隘能集中供货，而般不是陆续入库；艾疤存货的价格稳定笆，且不存在数量阿折扣；拌澳购货所需现金不耙受限制；敖敖不允许

16、出现缺货靶情形；澳邦所需存货市场供矮应充足，不会因熬买不到所需存货唉而影响其他方面岸。2【答案】C佰【解析】斑现金的浮游量是白指企业账户上现笆金余额与银行账挨户上所示的存款矮余额之间的差额隘。3【答案】D稗【解析】吧在确定应收账款班信用期的过程中板，需要运用的计凹算公式有：暗板应收账款应计利笆息=应收账款占瓣用暗哎资金资本成本；班拔应收账款占用资肮金=应收账款平颁均余额百叭变动成本率；搬熬应收账款平均余佰额=日销售额哀爸平均收现期；耙吧存货增加而多占袄用资金的利息=般平均存货增加额坝单位皑扳变动成本爸蔼资本成本；败扮存货增加而引起案的应付账款的增岸加而节约的应计稗利息=应付账款袄的增加额艾边际

17、贡献率；邦背收账费用和坏账瓣损失的增加；熬暗现金折扣成本的艾增加。4【答案】B傲【解析】爸合理的保险储备白量是指能使缺货矮或供应中断损失败和储存成本之和八最小。保险储备敖量的计算与缺货挨成本、存货需求把量有关。而延迟般的交货期也可以按折算为增加的需疤求量，计算其保板险储备量。平均傲库存量与建立保坝险储备量无关，案但与确定经济批懊量有关。5【答案】B哀【解析】败现金最高持有量挨=3白阿9000拔2瓣癌2500=22癌000（元），按所以，目前的现阿金持有量未达到八现金最高持有量奥，不予理会。6【答案】C笆【解析】俺ABD与订货次败数没有直接关系疤，属于固定成本俺；C与订货次数拜成正比。7【答案】

18、B般【解析】绊最佳现金持有量安=40000（芭元）拜达到最佳现金持疤有量的全年转换摆成本=（200奥000/400凹00）八斑400=200岸0（元）。8【答案】C把【解析】疤积极的收账政策跋，能减少坏账损按失，但会增加收唉账成本。9【答案】D哀【解析】鞍在供货单位不提板供数量折扣的情颁况下，影响存货扳成本高低的主要柏因素是订货成本鞍和储存成本中的昂变矮动成按本。胺10【答案】笆D芭【解析】隘信用条件就是指安企业接受客户信碍用定单时所提出扮的付款要求，主背要包括信用期限背、折扣期限及现矮金折扣等。二、多项选择题佰1【答案】白ABD把【解析】氨信用期限是指企叭业允许客户从购叭货到支付货款的邦时间

19、间隔。缩短伴信用期限可能增芭加当期现金流量颁，延长信用期限吧，可以在一定程败度上扩大销售量拔，增加应收账款澳的机会成本。耙2【答案】案ABCD翱【解析】邦年变动订货成本鞍=（存货全年需懊要量/每次进货败批量）爸吧每次变动订货成伴本，所以C为正皑确。变动性储存袄成本=（每次进埃货批量/2）拌版单位存货的年储疤存成本，可见B佰为胺正确唉。BC正确则可阿以说明A正确。柏由于当年变动储唉存成本与年变动绊订货成本相等时癌，存货总成本为翱最低，所以能使败其相等的采购批盎量即为经济订货伴量，D为正确。安3【答案】办ABC扳【解析】邦建立保险储备后熬的再订货点公式柏为：再订货点=吧交货时间唉阿平均日需求+保跋

20、险储备量。斑4【答案】捌ABC佰【解析】罢存货陆续供应和摆使用的经济订货凹量公式为：白由上式可知，应巴选ABC。癌5【答案】安ACD巴【解析】扮存货的储存变动爱成本是指与存货半数量相关的成本稗，包括存货占用柏资金的应计利息蔼、存货的破损变癌质损失、存芭货的唉保险费用；而紧挨急额外购入成本伴属于缺货成本。百6【答案】袄BC扮【解析】爱应收账款周转率挨提高反映了企业稗应收账款变现速背度加快，增强偿背债能力；同时，蔼也意味着维持一般定销售额的占用啊资金水平较低。巴7【答案】唉ABCD隘【解析】瓣缺货成本是指由般于存货不能及时隘满足生产需要而佰给企业带来的损靶失。绊8【答案】佰AC伴【解析】蔼临时性的

21、现金短碍缺，主要通过筹拌集短期负债或出捌售短期有价证券版弥补。搬9【答案】办BCD耙【解析】搬应收账款周转天摆数越短，收回账耙款的速度越快，翱资产的流动性越拌强，应收账款占半用水平一定的情搬况下，有利于企懊业扩大销售规模伴。柏10【答案】巴ABCE搬【解析】笆经济订货量基本挨模型需要设立的耙假设条件有：企案业能及时补充存埃货；能集中到货芭；不允许缺货；蔼需求量稳定并且氨能预测；存货单霸价不变，不考虑矮商业折扣（原教哀材中为现金折扣佰，这是错误的，蔼应该是商业折扣绊，因为商业折扣挨与购买批量有关哀，而现金折扣与背购买批量无关，白只有在假设不存皑在商业折扣的前按提下，购置成本笆才属于无关成本跋）；

22、企业现金充艾足；所需存货市邦场供应充足。因啊此，AB项是正瓣确的。此外，在吧计算经济订货量熬过程中，还需假叭设每批订货之间拌相互独立、存货啊的单位储存成本艾不变等，以便于佰计算，因此，C唉E项也是正确的澳。芭该题主要考核存爸货经济订货量基稗本模型的假设条八件。财务管理的盎模型很多，成为吧考生复习的重点百，但是应用模型唉时非常重要的假皑设条件往往被忽敖视，并经常导致柏滥用模型，正是拌针对这种情况设挨计了这个题目。暗该题只有第四项案“按存货需求量稳定板或虽有变化但可哎根据历史经验估啊计其概率半”捌是错误的。此题罢教材中有明确表扒述，但是考生没耙有给予充分注意蔼。另外，第四项耙的前一部分翱“板需求稳

23、定昂”斑是存货基本模型扳的假设条件，后奥一部分邦“案可估计概率拔”傲是扩展模型的假安设条件而非基本碍模型的假设条件拜，有的考生不能摆区分。三、判断题1【答案】般【解析】佰订货成本=订货凹次数盎盎每次订货成本。按因此，订货成本昂的高低取决于订艾货次数，而与订罢货质量无关。2【答案】哀【解析】暗信用标准是指顾昂客获得企业的交蔼易信用所应具备绊的条件。企业在胺设定某一顾客的柏信用标准时，往摆往先要评估他赖版账的可能性，这挨可以通过翱“矮五C爸”拌系统来进行。3【答案】鞍【解析】搬预防性需要是指颁置存现金以防发跋生意外的支付，胺现金流量的不确板定性越大，预防碍性现金的数额也按越大；此外预防白性现金数额

24、还与捌企业的借款能力百有关。4【答案】班【解析】爸推迟应付款的支斑付是企业日常管搬理策略之一。5【答案】安【解析】埃保险储备是为了啊防止由于需求氨增大或送货延迟笆所造成半缺货或供货中断拌而多储备的一些八存货。6【答案】稗【解析】把企业持有现金，哎会发生管理费用傲，这些费用就是艾现金的管理成本疤。管理成本是一班种固定成本，与暗现金持有量之间坝无明显的比例关斑系。所以，在确扳定现金最佳持有埃量时，可以不考百虑它的影响。7【答案】哎【解析】哀如果俺企业的信用标准隘严格，给予客户昂的信用期很短，搬那么就不足以吸昂引顾客，在竞争巴中会使销售额下版降，则会不利于鞍企业利润的增加皑，甚至会减少企坝业的利润。

25、8【答案】昂【解析】坝随机模式是在现唉金需求量难以预昂知的情况下进行氨现金持有量控制邦的方法。企业根暗据历爸史经验和现金需哀要，测算出一个挨现金持有量的控班制范围，即制定爱出现金持有量的唉上限和下限，将败现金量控制在上扮下限之内。暗现金返回线（R挨）的计算公式：佰现金存量的上限袄（H）的计算公哎式：H=3R=2L搬其中：b扮埃每次有价证券的唉固定转换成本；爸i霸坝有价证券的日利败息率；笆拌预期每日现金余安额变化的标准差班从公式中可以看版出，现金余额波版动越大的企业，罢其吧瓣越大，在其他条邦件不变的情形下敖，R越大，就意盎味着企业需要经翱常购入或抛售出佰有价证券以满足吧最佳现金持有量佰的需要，此

26、时企佰业就越需关注败有价证券投资的班流动性。9【答案】邦【解析】凹生产、销售计划扳确定条件下，生矮产量、销量已经哎确定，此时影响拜存货量的因素主背要取决于采购量伴。板10【答案】颁盎【解析】巴现金持有量控制傲的随机模式是建澳立在企业的现金凹未来需求量和收芭支不可预测的前袄提下，因此计算袄出来的现金量比碍较保守，往往比奥运用存货模式的暗计算结果大。搬11【答案】扮吧【解析】矮订货提前期只是败提前订货的时间埃，对存货的每次百订货数量、订货版次数、订货间隔肮时间无影响。瓣12【答案】安袄【解析】般由于现金资产的澳收益性较低，所白以，企业现金持摆有量过多会降低般企业的收益水平板。四、计算题傲1【答案及

27、解绊析】扮败计算收益的增加捌A的毛利=跋（100绊隘60）办扒3600=14霸4000（元）隘B的毛利=（5阿40捌昂500）捌安4000=16爱0000（元）颁收益的增加=1跋60000班傲144000=隘16000（元芭）昂（2）计算资金坝占用的应计利息盎增加罢A的经济订货量昂=巴=600（件）哎A占用资金=叭啊60=1800柏0（元）拔B的经济订货量艾=澳=480（件）伴B占用资金=搬爱500=120啊000（元）啊增加应计利息=凹（120000霸-18000）碍哎18%=183八60（元）百由于应计利息增敖加超过收益增加疤，故不应调整经澳营的品种。拌搬本题的关键是比碍较经营两种商品邦的

28、收益，哪种商罢品能给商店带来邦更多的利润，就吧选择哪种商品。鞍办本题的难点在于办求出两种商品的啊资金占用情况。版每种商品资金的坝占用是指商品在背一个订货周期内鞍由于所占用了购懊买材料的资金从佰而丧失了利用这板批资金所能得到暗的报酬，而要求霸出占用资金，则啊要求出每种商品啊的经济订货量。扮我们不应忽视一爱个条件，即该店埃按经爱济订货量进货，罢且假设需求均匀芭、销售无季节性扮变化。这不仅为案计算经济订货批颁量提供了依据，袄而且也为计算购碍买商品占用的资啊金计算提供了方疤便。翱奥本题当年给出的癌标准答案中还单傲独考虑了增加盎的储存成本和增叭加的订货成本这柏两项成本，但由芭于在计算经济订翱货量占用资金

29、时奥已经考虑了储存般成本和订货成本白（计算经济订货隘量的时候），所岸以，此时如果再拜考虑增加的储存爸成本和增加的订笆货成本这两项成罢本的话，会造成碍重复计算。因此芭，本人的意见是罢如果特别强调要盎考虑资金占用的胺变化，就不再单唉独考虑这两项成般本的增加额，否埃则应考虑。疤2【答案及解百析】凹拌经济订货批翱量=胺=熬95（件）扳佰年订货次数=3皑600扳懊95=38（次白）扒耙订货间隔期内平澳均需求=50班案0.160啊爱0.270邦鞍0.480摆邦0.290颁疤0.1=70（俺件）保险储备：俺TC（B=0）疤=爸佰（80板败70）拔傲0.2稗矮（90熬稗70）拌办0.1办板100办奥380白白

30、20=1520按0（元）背TC（B=10皑）=（90傲拜80）扳拔0.1按百100安懊38伴爸10凹坝20=4000碍（元）傲TC（B=20靶）=0把唉100坝岸38版版20艾袄20=400（佰元）跋所以，保险储备巴应为20件。唉拜含有哎保险储备的再定懊货点=70+2按0=90（件）哎本题主要考查保皑险储备量的计算暗问题，应注意：奥埃设置保险储备量败下的再订货点计凹算公式：熬再订货点（R）八=交货时间氨霸平均俺日摆需求+保险储备拔昂保险储备量的总熬成本公式：哀TC（S、B）佰=K拔u吧办S罢班N+B靶捌K啊c搬式中：TC（S芭、B）耙版保险储备量的总吧成本；艾K白u唉笆单位缺货成本袄N半啊年订

31、货次数；澳B癌坝保险储备量；板S背挨一次订货的缺货艾量；啊K俺c埃安单位存货储存成唉本。澳绊最佳保险储备量按确定的计算方法爸首先计算不同保靶险储备量下的总捌成本跋TC（S，B案）然后再对比袄总成本，选定其办中最低的。3【答案】捌白年订货成本=2般50000/5稗0000癌八400=200笆0（元）伴笆K=TC（Q）凹2叭/（2扳靶D耙昂K安c爸）安=4000把2坝/（2捌颁250000爸百0.1）=32吧0（元/次）胺癌Q=唉=40000（般千克）挨存货占用资金=伴（Q/2）拔绊P=40000斑/2芭傲10=2000颁00（元）【答案】疤跋最佳现金持有量爱=碍=50000（暗元）翱伴最低现金管

32、理总班成本=把交易成本=办矮500=250坝0（元）瓣机会成本=拜唉10%翱=2500（元版）巴扒有价证券交易次拌数挨=扳=5（次）熬有价证券交易间耙隔期=背=72（天）五、综合题熬1【答案及解翱析】经济订货量=班=爱=346=30拌0（单位）再订货点霸=平均日需求捌懊订货天数伴板安全储备量癌=30000/柏360拔俺15百罢750=125案0哀八750=200敖0（单位）占用资金艾=板白单价凹捌安全储备量傲叭单价安=阿懊100碍安750疤碍100=150柏00疤啊75000=9八0000（元）胺本题主要考查在邦存货管理中对几暗个重要概念以及隘计算方法的掌握熬，要求大家熟知笆最优经济订货量颁、再订货点、存俺货占用资金的计柏算公式及过程。摆需要注意的是，袄在计算存货平均爱占用资金的时候挨，再加上安全储岸备所占用的资扳金。版2【答案及解吧析】捌疤计算该企业20扮01年的下列指邦标：瓣奥变动成本总额=翱3000-60摆0=2400（半万元）柏俺以销售收入为基艾础计算的变动成板本率=背氨100%=60办%把