注册会计师审计练习题(doc 29)

1、第9章练习 阿一、单项选择题按 奥1挨.爱注册会计师评估蔼的重大错报风险捌与所需审计证据凹的数量（）。背A芭.八二者之间没有变办动关系吧B哎.碍呈反向变动关系拔C靶.哀呈比例变动关系背搬D败.傲呈同向变动关佰系拌 凹2岸.八审计助理人员需熬要对审计证据的艾可靠性作出判断疤，以下关于审计捌证据可靠性的表邦述中不正确的是哀（）。邦A.笆 柏审计人员直接获摆取的审计证据比岸间接获取或推论氨得出的审计证据邦更可靠奥B.般 捌从外部独立来源扮获取的审计证据皑比从其他来源获巴取的审计证据更罢可靠哎C.把 败注册会计师推论皑得出的审计证据搬比哀直接获取的审计隘证据更可靠斑D.疤 八内部控制有斑效时内部生摆成

2、的审计证据比百内部控制薄弱时岸内部生成的审计熬证据更可暗靠隘 绊3扒.拌充分性和适当性扒是审计证据两个癌重要特征，下列哀关于审计证据的拔充分性和适当性板表述中不正确的颁是胺(氨翱笆)俺。靶A疤.凹审计证据质量越癌高，需要审计证皑据的数量可能越搬少阿B般.唉充分性和适当性芭两者缺一不可，叭只有充分且适当胺的审计证据才是办有证明力的奥C柏.笆如果审计证据的办质量存在缺陷，把仅靠获取更多的芭审计证据可能无傲法弥补其质量上摆的缺陷按D敖.摆审计证据的充分版性与适当性密切盎相关，审计证据暗的充分性一定会把影响其适当挨性搬 案4拌.版在以下注册会计跋师所实施的审计疤程序中，属于专啊供注册会计师实隘施控制测

3、试时采板用的审计程序有颁（）。般A爸.罢根据被审计单位袄当期专门借款计哀算其资本化金额扮，并与当期相应叭的在建工程或已坝结转的固定资产班成本进行明细核翱对拜 俺B澳.跋将被审计单位审鞍计年度的毛利率佰与去年同期比较扮C稗.暗向被审计单位在奥审计年度发生过百业务往来的银行般发出询证函半D阿.芭实施重新执行程笆序癌 板5啊.岸下列不属于注册凹会计师在确定实哎质性分析程序使懊用的数据是否可安靠时所考虑的因芭素是（）。般A癌.癌可获得信息的来盎源和可比性颁B蔼.胺可获得信息的性罢质和相关性八C昂.靶可获得信息的数岸量搬D版.柏与信息编制相关袄的控哀制坝 柏6蔼.摆下列不属于分析拔程序的是（）颁。白A傲

4、.败计算本期重要产澳品的毛利率，与扮上期比较，检查般是否存在异常，阿各期之间是否存摆在重大波动巴B啊.矮分析存货和营业哀成本等项目的增扒减变动，判断应耙付账款增减变动白的合理性败C癌.邦分析统计抽样得白出的样本误差，靶推断总体误差碍D爸.昂计算本期计提折碍旧额与固定资产盎原值的比率，并稗与上期比唉较疤 皑7霸.罢下列有关分析程澳序的说法中错误稗的是（）。鞍A拜.稗与实质性分析程办序相比，在风险罢评估过程中使用败分析程序所进行癌比较的性质、预罢期值的精确程度懊不足以提供很高懊的保证水平佰B傲.板如果数据之间不办存在稳定的可预埃期关系，注册会肮计师背将无法运用实质拌性分析程序，此傲时只能考虑利用扮

5、检查、函证等其版他审计程序收集俺充分、适当的审八计证据矮C澳.暗与实质性分析程安序相比，在风险绊评估过程中使用办分析程序所进行靶的分析和调查的拜范围足以提供很哀高的保证水平背D蔼.霸分析程序可以帮按助注册会计师发办现被审计单位财靶务状况或盈利能凹力发生变化的信翱息和征兆，识别邦那些表明被审计搬单位持续经营能鞍力问题的事暗项阿 蔼8凹.俺分析程序的结果稗显示阿：摆XY捌Z柏公司的利润率颁从碍200啊5芭年奥的傲2拌5暗下降佰为懊200癌6挨年拜的敖1叭5跋，则注册会计捌师的下列判断中板，恰当的是（胺）。爱A盎.盎提请被审计单位跋在财务报表附注暗中说明白B安.霸考虑被审计把单位财务报表中懊错报的可

6、能性绊C皑.半在审计报告办中增加对强摆调事项段版D按.板评价被审计单位叭管理层的工作表靶现扮 疤9佰.盎下列有关函证的傲说法中不恰当的摆是奥（白班 邦）。半A奥.拔通过函证后，注拔册会计师如果发八现了不符事项，安注册会计师应当俺首先提请被审计艾单位查明原因，敖并作进一步分析白和核实颁B巴.白函证是比较有效坝的审计程序，即扒使有迹象表明收奥回的询证函不可暗靠，注册会计师俺也不用再实施其班他适当的审计程按序予以证实百C隘.安一般情况下，注罢册会计师以资产扳负债表日为截止伴日，在资产负债办表日后适当时间笆内实施函证败D岸.埃如果采用审计抽摆样的方式确定函把证程序的范围，伴无论采用统肮计抽样方法，还昂

7、是非统计抽样方板法，选取的样本笆应当足以代表总吧体八 凹二、多项选择题扮 班1哀.暗审计证据的充分翱性是对审计证据摆数量的衡量，下胺列影响审计证据靶充分性的因素有拌（）。凹A版.哎重要性水平安B罢.般重大错报风险懊C岸.岸具体审计程序佰D版.耙审计证据的质挨量巴 搬2败.败下列各项审计证胺据中，属于被审拔计单位内部证据矮的有肮（暗 扒）。敖A吧被审计单位已昂对外报送的财务矮报表叭B罢被审计单位提艾供的银行对账单扮C艾被审计单位律阿师关于未决诉讼笆的声明书班D癌被审计单位管懊理层声明佰书俺 哀3跋.氨按审计程序的目熬的可将注册会计翱师为获取充分、哀适当的审计证据稗而实施的审计程白序傲分为（）。佰

8、A捌.耙风险评估程序懊B扮.班控制败测试岸C坝.碍审计抽样啊D哎.班实质性程扳序哀 凹4翱.啊下列有关说法不芭正确的有唉（扳艾 敖）。皑A.扮 靶如果从不同来源鞍获取的审计证据挨或获取的不同性佰质审计证据不一盎致，可能表明某佰项审计证据不可拌靠，注册会计师颁应当追加必要的笆审计程序肮B.白 埃在运用分析程序拜进行总体复核时矮，如果识别出以百前未识别的重大按错报风险，注册板会计师应当根据懊未识别的重大错敖报风险的影响程罢度直接发表保留叭意见或否定意见版的审计报告摆C.巴 斑如果注册会计师颁对被审计单位重伴大错报风险的评把估结果为低，则吧注册会计师不用翱再针对其重大的俺各类交易、账户埃余邦额、列报

9、实施实版质性程序皑D.安 柏审计证据的适摆当性是对审计案证据质量的衡量白，即审计证据在邦支持各类交易、办账户余额、列报安的相关认定，或办发现其中存在错半报方面具有相关矮性和可靠按性伴 捌5傲.跋下列有关注册会袄计师在财务报表隘审计中所实施的哀审计程序的说法肮中正确的有（白）。翱A矮.按注册会计师在了爱解被审计单位及挨其环境的每个方胺面都需要实施分背析程序拔B把.胺在实质性程序中笆，注册会计师认笆为必要时可以运挨用分析程序笆C爱.柏在审计结束或临罢近结束时，注册颁会计师必须运用伴分析程序，以确盎定财务报表整体办是否与其对被审蔼计单位的了解一办致叭D芭.颁注册会计师在风板险评估程序时，盎应昂当运用

10、分析程序澳，以了解被审计盎单位及其环俺境熬 搬6按.胺分析程序中运用班的外部证据包括拔（）盎A败.般经济预测组织，哎包括某些银行发柏布的预测消息，颁如某些行业的业案绩指标等颁B扳.拜公开出版的财务袄信息邦C安.埃证券交易所发布艾的信息稗D霸.柏预算或预跋测扮 爸7岸.百以下有关分析程八序在风险评估程澳序中的具体运用巴正确的有（）版。氨A吧.拜注册会计师可以吧将分析程序与询佰问、检查和观察吧程序结合运用，敖以获取对被审计昂单位及其环境的啊了解，识别和评奥估财务报表层次版及具体认定层次瓣的重大错报风险碍B班.唉在运用分析程序坝时，注册会计师矮应重点关注关键肮的账户余额、趋翱势和财务比率关啊系等版方

11、面，对其形成挨一个合理的预期扳，并与被审计单澳位记录的金额、肮依据记录金额计哀算的比率或趋势拌相比较哀C般.疤如果分析程序的矮结果显示的比率翱、比例或趋势与芭注册会计师对被翱审计单位及其环笆境的了解不一致肮，并且被审计单扒位管理层无法提拜出合理的解释，唉或者无法取得相唉关的支持性文件绊证据，注册会计奥师应当考虑其是扳否表明被审计单耙位的财务报表存扳在重大错报风险瓣D艾.哎注册会计师无需拜在了解被审计单蔼位及其环境的岸每罢扳方面都实施分析阿程岸序摆 半8澳.背分析程序的目的般包括（）。肮A白.斑用作风险评估程凹序，以了解被审翱计单位及其环境百B笆.疤用作控制测试程柏序，以便看其控叭制是否有笆效俺

12、C百.按用作实质性程序般，以便更有效的坝将认定败层次的检查风险爸降至可接受的水办平疤D斑.班在审计结束或临熬近结束时对财务耙报表进行总体复唉核艾 艾9哎.板当被审计单位管捌理层要求注册会安计师对拟函证的绊某些账户余额或摆其他信息不实施吧函证时，注册会疤计师应当考虑其办要求是否合理，叭并获取审计证据白予以支持。在分般析时，注册会计百师应当保持职业拜怀疑态度，并考绊虑败（碍扳 半）。埃A霸.叭管理层是否诚信岸B伴.版是否可能存在重背大的舞弊般C袄.稗替代审计程序能安否提供与这些账耙户余额或其他信叭息相关的充分、案适当的审计证据皑D罢.翱是否可能存在重熬大的错奥误稗 澳10罢.阿注册会计师可以癌考虑

13、采用消极扮的函证方式时，安需要同时存在的暗情况有矮（班芭 熬）扮。奥A耙.暗重大错报风险评半估为低水平背B奥.盎涉及大量余额较盎小的账户挨C拜.拌预期不存在大量凹的错误疤D.昂 败没有理由相信被盎询证者不认真对唉待函啊证俺 三、简答题澳1奥.笆注册会计师在对唉昌盛公司进行审半计时，发现该公氨司内部控制制度拜具有严重缺陷。拜在此情况下，注碍册会计师能否依澳赖下列证据：般（办1阿）销货发票副本佰（哀2安）监盘客户的存把货（不涉及至检澳查相关的所有权瓣凭证）瓣（敖3氨）律师提供的声坝明书背（扳4拜）管理层声明书半（班5吧）会计记澳录傲 第10章练习一、单项选择题把1搬.扮可接受的抽样风耙险在控制测试

14、中昂主要指（），按它与样本规模成盎反比。稗A耙.奥可接受的信赖过隘度挨风险版B八.啊可接受的误受风白险班C啊.霸可接受的信赖不爸足风险柏D背.敖重大错报风险捌2拜.搬只要使用了审计佰抽样，抽样风险埃就会存在，注册佰会计师在审计抽胺样中需要控制抽绊样风险的唯一途靶径是（）。靶A白.埃减少样本规拜模安 白B芭.袄不选择统计抽样百，而是选择非统扳计抽样安C笆.扳控制样本规模拜D芭.罢提高审计风险笆3奥.岸信赖过度风险和昂误受风险影响的俺是（）。A.审计的效率B.审计的效果八C盎.哀初步判断的重要把性水平唉D把.罢可接受的审计风百险水平瓣4颁.岸为通过抽样方法颁确定被审计单位绊赊销审批签字执瓣行的有效

15、性，注疤册会计碍师需要确定审计罢抽样的样本规模熬。在以下各种说肮法中，不正确的跋是（）。案A翱.爱样本规模与总体碍变异性成同向变爸动关系，即总体凹变异性越大，样靶本规模越大半B盎.疤样本规模与可容傲忍误差成反向变班动关系，即可容邦忍误差越小，样搬本规模越大癌C碍.扮样本规模与预计艾总体误差成同向柏变动关系，即预爸计总体误差越大靶，样本规模越大八D蔼.哎样本规模与可接颁受的抽样风险成芭反向变动关系，翱即可接受的抽样版风险越小，样本昂规模越大傲5岸.伴注册会计师在细扒节测试中运用统傲计抽样时，下列哎有关评价样本结翱果的说法中正确斑的是（）。稗A皑.斑如果计算的总体熬错报上限低于但盎接近可容忍错报敖

16、，则爱总体不能接受翱B柏.岸如果计算的总体按错报上限等半于可容忍错报，安则总体可以昂接扳受扮 隘C胺.爱如果计算的总体昂错报上限等于或肮者大于可容忍错柏报，则总体不能胺接受，注册会计芭师对总体得出的胺结论是所测试的搬交易或账户余额柏存在重大错报岸D盎.阿如果计算的总体颁错报上限远远小矮于可容忍错报，敖则总体不可以接奥受捌6蔼.搬注册会计师计划坝检查一罢个百2爸0爸张支票的样本，笆以了解其是否按胺照被审计单位的爱内部财务控制制般度所规定的那样八进行会签。坝在扒2癌0安张支票中发现有昂一张支票丢失了稗，注册会计师应疤当考虑这个局限稗性的原因并且（笆）。八A凹.拌按照样本规模叭为鞍1啊9哎来评价抽样

17、结果佰B邦.把在评价鞍样本结果时把丢捌失支票视为一项白误差稗C哎.班把这凹张丢哎失支票按照其扒他伴1扳9瓣张的情况来对待败D罢.背选取另一张支票啊并代替这张丢失捌的支票跋7八.摆注册会计师在对哎销售审批的内部艾控制进行控制测笆试时，为确定预熬计总体偏差率，隘注册会计师的判傲断不恰当的是（爸）。霸A哎.半预计总体偏差率半可根据对相关控败制的设计和执行昂情况的了解来确扳定爱B班.颁预计总体偏差率佰可根据从总体中稗抽取少量项目进案行检查的结果来巴确定八C岸.傲预计总体偏差率昂可根据计划评估芭的控制有效性来跋确定胺D板.靶预计总体偏差率俺可根据上年测试叭结果和控制环境鞍等因素进行估计罢8盎.胺注册会计

18、师由于氨专业判断的失误白造般成审计结论与客皑户的客观事实不搬符，这种可能性案属于（）。摆A癌.板非抽样风靶险佰 B.抽样风险C.误拒风险 柏D懊.扳信赖过度风险哎9斑.啊下面列示的四种靶情形中，属于审扳计抽样中的信赖啊不足风险的是（扮）。哀A芭.捌注册会计师可容扳忍偏差率拜为罢5%哀,艾总体实际偏差率哀为昂7翱%啊，抽样得出偏差芭率坝为扳6% 埃B靶.凹注册会计师可容班忍偏差率拜为柏5%疤,肮总体实际偏差率芭为板3般%吧，抽样得出偏差捌率巴为八6%办C懊.稗注册会计师可容澳忍偏差率霸为凹5%半,岸总体实际偏差率佰为哎7阿%埃，抽样得出偏差阿率胺为爸3%耙D肮.伴注册会计师可容盎忍偏差率敖为鞍5

19、%半,叭总体实际偏差率矮为岸3芭%搬，抽样得出偏差按率绊为啊3%捌10邦.挨注册会计师将统疤计抽样运用于下佰列（）项目笆属于变量抽样。埃A懊.懊未经批准而赊销班的金额爱B笆.胺赊销是否经过严斑格审批跋C板.爸赊销单上是否均奥有主管人员的签隘字矮D八.疤购货付款环节的斑职责分工是否合柏理搬11昂.绊下列有扳关百PP霸S般抽样的说法中错唉误的是斑（疤 拜）。笆A鞍.捌总体中每个货币芭单位被选中的机佰会相同，项目金扮额越大，被选中伴的概率越大盎B.PP靶S邦抽样的样本规模罢需要考虑被审计稗金额的预计变异班性扳C.PP靶S昂抽样的样本更容芭易设计，且可在白能够获得完整的拜总体之前开始选拜取样本摆D白.

20、懊对零余额或负余胺额的选取需要在奥设计时特别考鞍虑绊 二、多项选择题半1斑.芭审计败抽样可以在（败）程序中采用。岸A吧.癌应收账款傲函证半B笆.暗询问被审计单位凹管理层氨C昂.绊存货计价测试肮D斑.跋风险评估程序柏2捌.阿样本设计应考虑瓣的基本因素包括捌（）。斑A阿.澳具体审计程序的捌选择摆B颁.扒审计对象总体熬C吧.暗审计程序的目标办D唉.肮抽样风险和非抽芭样风险盎3挨.肮使用随机数表选翱取样本时，需要扒确定选号的（哎）。八A扒.百范围，即所选号半码是否落入抽样澳单位的编号范围哎之内扳B笆.傲路线，即按照何安种方向作为选取扒样本的顺序扒C办.澳位数，即选用随安机数表中每个数巴的哪几位与抽样皑

21、单位相对安应哎 败D按.叭起点，即以随机背数表中的哪个数袄作为所选样本的罢首个号码叭4白.百在审按查应收账款项目奥时，注册会计师鞍决定对相关的内傲部控制实施发现哎抽样。假定注册巴会计师希望：当笆总体中包办含笆3岸%坝及瓣3胺%案以上的欺诈性项氨目时，样本中至氨少能显示扳出搬1捌件可能性达疤到矮95拜%胺。下列说法正确摆的有（）。背胺 鞍可容忍误差翱（岸%笆）耙 艾预期总体误差哎（艾%耙）稗 板2 暗3 吧4 百5 皑6 鞍7 扳8 傲0.00 扮14艾9爱（笆0案）稗 案9按9昂（俺0斑）皑 瓣7袄4耙（碍0霸）把 捌5癌9案（凹0哀）八 班4熬9绊（艾0扮）扒 背4瓣2岸（败0败）唉 傲3胺

22、6熬（熬0芭）芭 八0.25 皑23安6笆（败1拌）案 哎15佰7罢（爱1昂）版 败11按7爸（挨1隘）扒 八9扒3按（懊1傲）矮 疤7瓣8爱（爱1百）盎 拔6班6败（半1斑）碍 捌5扒8板（瓣1熬）摆 柏A安.翱如果样本中没有八欺诈事项，则总半体中没坝有欺诈事项的概板率邦为颁95%傲B吧.板应当选八取伴15邦7败（板1笆）作为发现抽样八方案岸C颁.稗如果样本中没有罢欺诈事项，则总碍体中欺诈事项不颁超把过柏3靶%败的概率半为敖95% 隘D爱.扒应当选俺取哎9拌9罢（暗0鞍）作为发现抽样办方案敖5奥.案在控制测试（使办用统计抽样）对氨样本结果评价时笆，注册会计师选瓣择的统计抽样方胺法下，下列有关

23、瓣说法正确的有（鞍）。爱A柏.唉统计抽样方法中懊，虽然抽样风险稗可以量化，但是肮注册会计师也不爸用考虑抽样风险哎，样本偏差率即摆估计的总体偏差稗率皑B办.爸如果估计的总体肮偏差率上限等于办可容忍偏差率，肮则总体不能接受唉，即样本结果不碍支持计划评估的斑控制有效性，也佰不支持计划的重霸大错报风险评估爸水平坝C伴.挨如果估计的总体哀偏差率上限低于巴但接近可容忍偏拔差率，则总体可百以接受芭D搬.拔在统计抽样方法跋中，偏差率上限盎的估计值是总体皑偏差率和抽样风艾险允许限度之和澳6吧.半在进行控制测试般时，注册会计师把如认为抽样结果肮无法达到其对所暗测试的内部控制拌的预期信赖程度霸，应当考虑（摆）。埃A

24、扒.坝发表保留意见或霸无法表示意见斑B鞍.袄增加样本量碍C俺.败执行替代审计程氨序邦 隘D盎.半修改实质性程序埃7哎.巴在细节测试中使斑用非统计抽样方拌法时，注册会计斑师需要确定可接胺受的误受风险，疤为此考虑的因素翱有（）。叭A爸.胺控疤制测试的结果巴B捌.哀评估的重大错报疤风险水平澳C艾.跋针对同一审计目按标的其他实质性阿程序的检查风险背，包括分析程序皑D疤.安注册会计师愿意吧接受的审计风险班水平八8败.昂注册会计师在进百行审计时，要记吧录所实施的审计拌程序，以形成审矮计工作底稿，下懊列属于注册会计碍师在实质性程序昂中使用审计抽样拜时，通常记录的柏内容有（）。懊A拔.爱使用的审计抽样跋方法盎

25、B哎.傲描述抽样程序的拜实施，以及样本氨中发现的错报清肮单靶C啊.俺对偏差构成条件袄的定义笆D罢.翱测试目标和对与癌此目标相关的其败他审计程序的描蔼述背9耙.肮注册会计师在细芭节测试中使用非俺统计抽样方法时矮，在样本设计阶把段必须完成的工案作有（）。熬A爸.八明确测试目标昂B唉.疤定义抽版样单元哎C挨.扳界定错报矮D背.瓣定义总体瓣10岸.绊下列说法中正确昂的有斑（爱 阿）。板A扳.啊审计抽样是指注靶册会计师对某类搬交易或账户余额颁中低于百分之百班的项目实施审计隘程序，使所有抽半样单元都有被选凹取的机会皑B癌.傲如果对总体进行斑了分层，注册会罢计师通常使用均案值估计抽样；比疤率估计抽样和差矮额

26、估计抽样都要啊求样本项目存在按错报岸C.稗 笆在控制测试中会艾出现的是信赖不斑足风险和误拒风霸险，即影响的是俺审计效率；在细翱节测试中通常出敖现的是信赖过度阿风险和误受风险案，影响审计效果笆D.胺 安系统选样，也称岸等距选样，是指稗首先计算选样胺间隔，确定选样拜起点，然后再根颁据间隔、顺序选白取样本的一种选笆样方法。系统选版样方法使用方便把，并可用于无限八总体。但使用系办统选样方法要求半总体必须是随机奥排列的，否则容凹易发生较大的偏昂差耙 三、简答题霸1伴.芭张文和李萍注册隘会计师负责对东凹方公瓣司盎200白6绊年度财务报表进半行审计佰，凹 皑审计东方公拌司熬200敖6邦年度营业收入时氨，为了

27、确定东方熬公司销售业务是百否真实、完整，埃会计处理是否正熬确，张文和李萍皑注册会计师拟从爱东方公笆司跋200癌6昂年开具的销售发胺票的存根中选取半若干张，核对销耙售合同和发运单罢，并检查会计处摆理是否符合规定埃。东方公拔司班200安6哀年共开具连续编暗号的拌销售发白票矮4 00鞍0扳张，销售发票号翱码为跋第爱20唉0办1奥号至隘第搬600扒0癌号，张文和李萍邦注册会计师计划安从中摆选爸 岸取靶1般0阿张销售发票样本搬。碍随机数表（部分稗）蔼 氨（啊1皑）扮 稗（傲2班）澳 背（碍3耙）矮 安（傲4挨）癌 百（瓣5叭）隘 半（叭1耙）翱 蔼10480 摆1501l 翱01536 捌02011 办

28、81647 伴（暗2搬）板 办22368 敖46573 翱25595 笆85313 矮30995 碍（败3敖）暗 奥24130 八48360 坝22527 半97265 霸76393 隘（吧4碍）败 奥42167 半93093 拜06243 哀61680 靶078岸56 奥（百5皑）哎 半37570 暗3997扳5 班81837 拌16656 唉06121 白（埃6白）艾 哎7792l 按06907 巴11008 绊4275l 俺27756 爱（肮7办）鞍 哀99562 坝72905 肮56420 澳69994 白98872 板（碍8昂）袄 哀9630l 斑91977 捌05463 埃0797

29、2 疤18876 碍（盎9搬）半 摆89759 佰14342 版63661 叭10281 哎17453 熬（隘1矮0搬）矮 班85475 般36857 唉53342 坝53988 败53060 阿【要求】邦（坝1埃）针对资料二，哀假定张文和李萍八注册会计叭师以随机数表所百列数字的凹后班4坝位数与销售发票八号码一一对应，按确定第叭（扮2背）列第埃（绊4叭）行为起点，选靶号路线为自上而皑下、自左而右。案请代张文和李萍袄注册会计师确定敖选取拔的艾1安0笆张销售发票样本案的发票号码分别吧为多瓣少败?安（佰2埃）如果上疤述盎l唉0摆笔销售业务的账隘面价值百为盎1 000 0俺0爱0背元，审计后认定靶的价

30、值邦为爸1 000 3瓣0翱0瓣元，假定东方公爸司奥200颁6皑年度营业收入账挨面价值八为绊180 000癌 00搬0摆元，并假定误差氨与账面价值不成哎比例关系，请运跋用差额估计抽样绊法推断东方公耙司艾200俺6隘年度营业收入的搬总体实际价值（熬要求列办示计算过程）。颁2袄.芭德馨会计师事务傲所的张涛阿和王强注册会计背师接受委吧派，对北方公傲司埃200扒8拌年度财务报表进把行审计。确定财俺务报表可容忍错搬报办为佰10 00岸0傲元。在实质性程摆序中张涛和王强疤注册会计师运用哎统计抽样，发现爸一些样本存在误阿差，在分析样本拔误差时，履行了爱以下程序：矮(1蔼)爸对某项目无法或扒没有执行替代审笆计

31、程序，视该项罢目为一项误差。凹(2挨)败某些样本误差项白目具有共同的特癌征，作为一个整按体，实施相应的半审计程序，并根稗据审计结果，进坝行单独的评价。阿(3般)芭在分析抽样中所傲发现的误差时，皑还应考虑误差的傲质的方面，包括佰误差的性质、原爸因及其对其他坝相关审计工作的凹影响。罢要求：敖(1伴)捌根据样稗本误差稗推断总体错报上翱限如果小于、大吧于或等于可容忍按错报，张涛和王把强注册会计师应疤如何处理？办(2颁)扒张涛和王强注册肮会计师在分析样案本误差时，履行背的程序是否合适盎？第11章练习一、单项选择题哀1挨.坝当被审计单位采按用高度集成化信皑息技术系统时，袄虽然注册会计师熬针对信息技术的把审

32、计范围与其对岸信息技术的依赖啊程度有直接关系版，但无论依赖程稗度是高还是低，癌注册会计师都必奥须执行下列（巴）程序。摆A扳.耙验证手工控制癌B拜.癌验证系统应用控蔼制碍C哀.叭了解与评估系统隘环境懊D奥.笆了解、验证系统板一般控艾制吧 皑2埃.哎信息拌系统一般性控制靶是指为了保证信艾息系统的安全，耙对整个信息系统版以及外部各种环按境要素实施的、扒对所有的应用或伴控制模块具有普哎遍影响的控制措办施。具体来说，败信息技术一般控袄制不包括（）扒。叭A懊.斑编辑检查稗B背.蔼系统运行颁C巴.搬程序开发与变更背D按.办程序和数据访佰问罢 蔼3熬.按以下说法中不正澳确的是（）。哎A袄.爸虽然信息系统具凹备

33、很多人工处理败难以拥有的优势埃，但是如果发生搬失控，信息系统吧中产生的错报将拌远远超过人工处翱理产生错报的情皑况昂B颁.傲信息系统对控制靶的影响，取决于蔼被审计单位对信拔息系统的依赖程案度盎C背.扮在实施应用控制癌时，通过将客户般、供应商、部分氨数据、皑发票和采购订单斑等信息与现有数邦据进行比较，可拔以证实信息系统背的完整性、准确伴性、授权及访问扳限制等目标翱D碍.埃程序开发需要考澳虑程序的实施以挨及企业内部的职蔼责分懊离按 啊4澳.胺与手工记录相比扳，信息技术在使爱用中（）。埃A懊.背报告缺乏灵活性颁B办.败数据更加准确挨C碍.斑管理需求固化到败应用程序之中半D八.皑偶然性误差比系岸统问题的

34、存在更伴为普瓣遍艾 盎5碍.澳由于电子表格能矮够非常容易进行爸修改，并可能缺哀少控制活动，所傲以电子表格往往胺面临许多固有风埃险和错误，其中办不包括（）。爸A扒.班接口错误：与其胺他系统传输数据稗时产生的错误凹B癌.耙逻辑错误：创建碍错误的公式从而斑生成了败错误的结果矮C白.鞍运算错误：由于懊运算量大，导爱致在过度工作的绊情况下数据计败算产生误差懊D哎.澳输入错误：由错笆误数据录入、错败误参考或其他简埃单的剪贴功能造半成的错败误捌 稗二、多项选择题唉 昂1佰.啊下列有关信息技白术对审计过程的班影响的相关提法笆中，正确的有（败）。肮A扒.扮信息技术在企业凹的应用并不改变碍注册会计师制定阿的审计目

35、标扒B颁.岸系统的设计和运安行对业务流程和霸控制的了解会产绊生直接的影响蔼C拌.搬系统的设计和运矮行不会对审计风挨险的评价产生直奥接影响扮D败.斑在高度电算化的奥信息环境中，业稗务活动和业务流稗程引发了新的风胺险，从而使具体摆控制活动的性质佰有所改肮变傲 哀2俺.挨有效的信息系统癌需要实现的功能案有（）。扮A半.巴识别和记录全部摆授权交易搬B巴.吧及时、详细记录般交易内容，并在爸财务报告中对全鞍部交易进行适当昂分类俺C板.半衡量交易价值，敖并在财务报告中颁适当体现相关价矮值鞍D版.哎确定交易发生期阿间，并将交易记吧录在适当的会计叭期耙间敖 叭3爱.扒在测试信息技术般一般控制时，注矮册会计师需要

36、对盎影响系统驱动组奥件持续有效运行唉的各个领域实施把控制测试，下列半（）在控制测邦试的范围内。案A扮.案计算机操作控制绊B氨.氨录入授权控制艾C捌.扒程序变更控制八D叭.袄程序数据访问控挨制佰 把4埃.爸注册会计师在评办估商业软件的复办杂程度时，应当暗从多个方面加以扳考虑，一般包括笆（）。靶A案.坝商业软件系统复八杂程度百B扳.柏商业软件的市场熬份额疤C昂.蔼企业实施和运行挨系统所需的参数绊设置范围般D半.摆距离企业上一次把系统架构重大变疤更的时唉间坝 班5班.绊审计人员在进行巴财务报告审计时隘，如果依赖相关氨信息系统所形成跋的财务信息和报把告作为审计工作靶的依据，则必须熬考虑相关信息和按报告

37、的质量。具翱体来说，审计人罢员需要在整个过隘程中考虑信息的般（）。盎A矮.暗及时性捌B笆.伴授权体系奥C扮.背准确性俺D疤.扮访问限办制拌 第12章练习一、单项选择题唉1拌.绊注册会计师在记败录审计过程时，岸对于特定项目或拌事项的识别特征凹需要特别注意，奥以下有关审计板程序中测试的样肮本的识别特征说耙法中错误的是（哀）。埃A罢在对被审计单敖位生成的订购单白进行细节测试时敖，注册会计师可胺能以订购单的日阿期或编号作为测罢试订购单的识别懊特征巴B胺对于需要选取哀或复核既定总体背内一定金额以上鞍的所有项目的审捌计程序，注册会挨计师可能会以实碍施审计程序的范啊围作为识别特征班C袄对于观察程序班，注册会

38、计师必熬须以观察的对象昂为识别特征拜D安对于需要询问哀被审计单位中特唉定人员的审计程安序，注册会计师伴可能会以询问的挨时间、被询问人罢的姓名以及职位靶作为识别特征颁2笆.袄注册会计师在叭对奥AB埃C扒有限责任公百司皑200搬7拜年度财务报表进背行审计，为查拌清某项固定资产岸的原始价值，查按阅并利用了事务巴所安200坝2稗年审计该项固定捌资产的工作底稿扳。本次审计哀于巴200叭8翱年蔼3俺月完成，则注册伴会计师查阅的该巴项固定资产的工白作底稿应摆（艾 扒）。稗A摆.凹至少保存罢至袄201八2百年稗B鞍.按至少保存把至皑201肮7百年搬C稗.皑至少保存艾至哎201跋8搬年鞍D拔.板长期保存拜3爱.

39、邦注册会计师应当吧按照会计师事务熬所质量控制政策俺和程序的要求，氨及时将审计工作爱底稿归整为最终盎审计档案。在丙瓣公司所执行的以盎下审计业务中，邦符合归档期限要笆求的是（）耙。挨 斑A爱.柏注册会计师坝于澳200版8瓣年安2扮月疤2罢8俺日完成了审计工靶作并出具了安对癌A霸公傲司笆200袄7鞍年度财务报表芭的审计报告，所佰形成的审计工作摆底稿笆于白200案8板年哎5哀月袄3柏0扒日归败档岸 隘B隘.鞍注册会计师暗于般200奥8办年耙2百月俺2扮8瓣日完成了吧对埃B袄公啊司佰200白7阿年度财务报表的翱审计工作，并肮于绊3凹月拌6扮日出具了否定意案见审计报告案。版3般月把9斑日，会计师事务巴所根

40、据新的重大碍情况撤销了审计癌报告并不再实施按进一步审计，相叭关的审计工作底罢稿已碍于氨200奥8拔年拜5柏月唉1奥0跋日归跋档碍 半C瓣.阿按照时间预算的扒规划，审计项目哎组应伴于熬200奥8白年颁3傲月哎1般日开始实施八对袄C奥公肮司昂200笆7皑年度财务报表的隘审计工作凹。瓣3败月爱6唉日，因发案现白C翱公司存在重大舞埃弊事项后会计师拜事务所决定终止肮该项审计业务，凹此时，将已形成艾的审计工作底稿奥全俺部作埃废皑 版D白.氨注册会计师懊于颁2跋月伴1翱日扒对版D芭公司皑出具皑审计报告隘，拌200半8肮年敖2碍月哎1跋0瓣日将靶与拔D颁公八司澳200昂7懊年度财务报表审昂计业务相关的工傲作底

41、稿整理归档癌4熬.扳下列有关审计档皑案的表述中不正碍确的是（）。班A蔼.颁对于已经被取代碍的审计工作底稿哎草稿以及重复的伴文件记录不属于埃审计档案中应保胺存的工作底稿背B翱.哎审计准则规定，拜审计工作底稿的摆保存期限必须是哀自审计报告日起八保版存巴1奥0半年巴C搬.挨在完成最终审计般档案的归整工作邦后，注册会计师矮不得在规定的保板存期届满前删除吧或废弃审计工作艾底稿扳D笆.爸一般情况下，在办审计报告归档之唉后不需要对审计疤工作底稿进行修般改或增昂加阿 二、多项选择题癌1八.笆审计工作底稿通胺常包括（拌）。案A搬.拜审计策略和具体斑审计计划矮B氨.败分析表、问题备埃忘录、重大事项办概要疤C隘.熬

42、询证函回函、管隘理层声明书、核鞍对表哎D扳.般有关重大事项的白往来信件班2阿.版下列审计工作底拔稿归档后属于永罢久性档案的是（按）。白A鞍.澳审计调整分录汇挨总表蔼B芭.罢企业营业执照按C百.矮公司章程邦D班.靶审计计划挨3安.暗下列审计工作底俺稿归档后属于当摆期档案的有（碍）。跋A哀.瓣审计调整分录汇斑总表盎B挨.盎企业营业执照百C半.肮公司章程扮D哀.佰审计报告哎4隘.笆项目经理在审计按报告日后，将审拜计工作底稿准备隘归档，其做法中把没有违反规定的绊有拔( 颁)板。熬A扳.凹在审计报告日后傲，收到函件的回阿函原件，绊注册会计师核对挨一致后，将原底颁稿中的复绊印件替换隘B爸.昂发现审计工作底

43、氨稿中索引编号错翱误，助理人员进傲行了修改埃C叭.柏助理人埃员班A百完成的一份有关岸租金收入审计的阿说明字迹潦草，摆项目经理要求其艾重抄一份，将原吧底稿销毁皑D半.拜注册会计柏师伴A叭编制的工作底稿版没有签名，项目半经理安排助理人霸员补签艾5爸.艾下列各项是注册霸会计师在归档期颁间对审计工作底版稿作出的事务性佰变动，其中正确澳的有（）。半A般.拌删除或废弃被取鞍代的审计工作底翱稿佰B叭.矮对审计工作底稿拌进行分类、整理拌和交叉索引摆C摆.搬对审计档案归整疤工作的完成核对佰表签字认暗可耙D隘.拜记录在审计报告笆日前获取的、与柏审计项凹目组相关成员进版行讨论并取得一班致意见拌的审计证据半6白.霸下

44、列有关说法中埃不正确的有斑（拔 背）。叭A白.坝细节测试和实质百性分析程序的审班计工作底稿所记背录的有所不同，氨但两类审计工作皑底稿都应当充分啊、适当地反映注板册会计师执行的安审计程序瓣B疤.芭注册会计师编制氨审计工作底稿的傲目的是为了提供哎充分适当的记录蔼，作为审计报告邦的基础，同时也盎为证明其按照中版国注册会计师审斑计准则的规定执按行了审计工作提傲供证据埃C扮.百注册会计师对所爸有审计工作底稿澳的归档期限均为埃审计报告日癌后板6岸0扮天内俺D败.案事务所安排注册矮会计师在检查以癌前年度工鞍作底稿时，注册爱会计师发现以前霸自己编制的工作叭底稿中有计算错岸误，然后涂改修白正，但该错误不邦影响原

45、所做的审爱计结岸论把 三、简答题哀1.背A安注册会计师在编扳制审计工作底稿拜时，遇到如下项柏目或事项，请代阿为设计出相关项岸目或事项的识别办特征岸。巴 斑相关项目或事耙项瓣 拔对应的识别特熬征耙 耙对被审计单位生白成的验收单进行埃测安试俺,把被审计单位对验岸收单按年进行依伴次编拔号傲 拌碍 氨对被审计单位生疤成的订购单进行耙测爱试拔,跋被审计单位对订案购单仅以序号进拔行依次编安号挨 凹办 昂注册会计师对被跋审计单位应收账办款明细账中余额隘大碍于伴5癌0百万元的明细余额艾都进行了测啊试埃 办碍 隘被傲审计单位对发运埃单顺序编半号霸,佰注册会计师采用扒系癌统抽样的方式选靶取拌样澳本俺 挨耙 阿需要

46、询问被审计佰单位中特定人芭员氨 耙鞍 第13章练习一、单项选择题搬1稗.翱注册会计师通常昂实施下列风险评案估程序，以获取般有关控制设计和半执行的审计证据绊。但下列（）岸程序难以为此获拌取充分、适当的岸证据。摆A袄.哀观察特定控制的鞍运用拜B版.胺询问被审计单位疤的财务人员拜C肮.皑检查文件、记录百和内部控制手册芭D凹.阿追踪交易在财务按报告信息系统中坝的处理过凹程盎(稗穿行测疤试扮)摆2傲.柏下列属于了解被熬审计单位及其环哎境的内容，既属版于内部因素又属胺于外部因素的是碍（爸 拌）。阿A唉.版行业状傲况、法律环境与捌监管环境以及其吧他外部因素坝B隘.般被审计单位对会捌计政策的选择和盎运用耙C稗

47、.艾被审计单位财务安业绩的衡量和评霸价百D艾.败被审计单位的内坝部控制肮3澳.版下列属于可以实敖现被审单位管理懊层所建立和维护盎控制并保证其持皑续有效运行的是哎（班 翱）。稗A案.哎对控制的询问八B俺.拔对控制的监督傲C啊.爸对控制的引导胺D半.哀对相应人员的培阿训般4唉.叭（）设定了被办审计单位的内部拌控制基调，影响拌员工对内部控制翱的认识和态度。昂A拌.熬控制活动澳B般.跋控制监督扳C板.跋控制环境办D拌.拜控制检查八5奥.百防止或发现并纠熬正舞弊和错误是隘被审计单位（稗）的责任。拔A颁.挨管理层岸B挨.绊治理层搬C扒.稗财务负责人和总拌经理靶D绊.八管理层和治理霸层笆6摆.把在下列选项所

48、描佰述的内部控制中挨，最有利于被审盎计单位防止出现隘漏记购货现象的班是（）。耙A啊.翱生成收货报告的班计算机程序，同哎时也更新采购档案案斑B稗.斑在更新采购档案埃之前必须先有收案货报告瓣C熬.鞍销售发票上的价碍格根据价格清单傲上的信息确定唉D版.瓣计算机将各凭证靶上的账户号码与白会计科目表对比坝，然后进行一系佰列的逻辑测试懊7瓣.拜实现内部控制目瓣标的手段是设计稗和执行控制政策般及程序。根艾据罢COS懊O斑发布的内部控制盎框架，内部控制扳包括（）要素靶。奥A扮.啊控制环境、风险摆评估过程、信息碍系统与沟通、控把制活动、控制霸结构哀B翱.背控制环境、控制斑活动、控制结构搬、控佰制设计、控制执盎行

49、罢C稗.罢风险评估过程、唉信息系统与沟通百、对控制的监督阿、控制环境、控爸制结构敖D般.阿风险评估过程、癌对控制的监督、笆信息系统与沟通哀、控制活动、控俺制环境胺8翱.鞍如果控制风险水哀平初步评估为中半等水平，注册会办计师获取的相关啊内部控制运行有熬效的审计证据（敖）。捌A拔.澳比评估为高水平盎时要多耙B半.俺比评估为低水平跋时要多般C矮.般比评估为高水平凹时要少肮D皑.挨与评估为低水平把时一样多凹9.耙A凹注册会计师在了把解摆AB蔼C阿公司内部控制中柏的人工控制部分般时，发笆现扒AB邦C拜公司人工控制的巴内容主要包括下奥列几个方面。其熬中巴，安A皑注册会计师最可爱能认为不适当由翱人工控制的跋

50、方面是（）。啊A拔.败为应对情况的变爱化，需要对现有翱的自动化控制进颁行调整吧B把.芭大量或重复发生办的交易唉C阿.版难以定义、防范办或预见的错误叭D笆.蔼大额、异常或偶俺发的交易八10蔼.绊（）是指有助扮于确保管理层的矮指令得以执行的蔼政策和程序。啊A靶.哀控制监督敖B鞍.般控制活动背C叭.办控制环境绊D邦.翱控制规疤则伴 二、多项选择题蔼1八.捌下列关于风险评昂估的理解中正确肮的有（）。盎A拜.把注册会计师在风百险评估程序中实熬施的分析程序有罢助于识别异常的奥交易或事项，以吧及对财务报表和八审计产生影响的熬金额、比率和趋柏势蔼B挨.翱在财务报摆表审计业务中，罢了解被审计单位艾的性质不仅有助

51、鞍于注册会计师理挨解预期在财务报瓣表中反映的各类芭交易、账户余额罢，而且有助于其埃理解财务报表的皑列报与披露安C坝.扳预防性控制通常邦并不适用于业务扮流程中的所有交柏易，而适用于一俺般业务流程以外澳的已经处理或部矮分处理的某类交稗易瓣D巴.伴某企业通过高度傲自动化的系统确跋定采购品种和数俺量，生成采购订百单，并通过系统把中设定的收货确芭认和付款条件进俺行付款。除了系熬统中的相关信息俺以外，该企业没艾有其他有关订单澳和收货的记录。暗在这种情况下，般如果认为仅通过搬实施实质性程序稗不能获取充分、瓣适当的审计证据芭，注册会计师也皑不应当考虑依暗赖的相关控制的昂有效性靶2艾.昂下列属于注册会岸计扒师应

52、当了解被审吧单暗位的性质所应包爱括的内容的有巴（翱 碍）。板A败.啊控股母公司的所摆有权性质八B扳.暗治理结构中是否岸设有审计委员会袄或监事会及其运隘作情况斑C碍.班分部信息与不同氨层次部门的业绩岸报告阿D吧.把销售对象是少量岸的大客户还是众半多的小客户佰3碍.唉下列关于与审计背相关的内部控制般的了解中，正确胺的有（）。巴A笆.盎内部控制要素包矮括控制环境、风哎险评估过程、信胺息系统与沟通、柏控制活动和对控伴制的监督埃B奥.百被审计单位设计盎和执行内部控制拌的具体方式会因隘被审计单位的规败模和复杂程度的熬不同而不同八C按.佰对于企业的生产把统计数隘据的控制，如果啊注册会计师在实捌施分析程序时需

53、半要使用，则这些斑控制也是与注册吧会计师的审计相按关的澳D百.巴注册会计办师罢200摆8肮年连续拔对班AB瓣C敖公司审计，在了澳解与采购相关的邦内部控制时，注捌册会计师询问了坝相关人员，得凹知摆200碍8奥年的业务流程癌与八200稗7芭年相比变化不大百，注册会计师将埃今年的变化修改罢了记录流程的工拔作底稿跋4办.耙下列关于与审计疤相关的内部控制挨的了解中，不正澳确的有（）。板A爱.扒注册会计师需要稗了解和评价的内肮部控制只是与财颁务报表审计相关哎的内部控制，这颁是因为注册会计捌师审计的目标是白对财务报表是否爱不存在重大错报扒发表审计意见，柏尽管要求注册会案计扮师在财务报表审奥计中考虑与财务耙报

54、表编制相关的翱内部控制，但是爱目的并非对被审佰计单位内部控制稗的有效性发表意拌见澳B办.靶因为内部控制的霸执行在不同的时澳点均有可能变化办，所以注册会计佰师对控制的了解斑一定不能够代替八对控制运行有效笆性的测试办C翱.傲注册会计师在确袄定是否考虑控制挨得到执行时，应巴当首先考虑控制搬的运行。如果控氨制运行不当，不俺需要再考虑控制颁是否得到执行澳D盎.按内部控制要素包安括控制环境、风耙险评估过程、信靶息系统与沟通、案控制活动和对控盎制的监督把5柏.昂注册会计师应当埃了解实物控制，岸主要包括的内容捌有扳（凹 跋）。拌A扮.昂了解对资产和记般录采取适当的安凹全保护措芭施白B癌.叭对访问计算机程把序和

55、数据文件设瓣置授权懊C挨.扒对发现的异常差哀异或关系采取必疤要的调查与纠正扮措施案D把.绊定期盘点并将盘碍点记录与会计记凹录相核对鞍6跋.拜注册会计师在了败解被审计单位的罢内部控制时，被板审计单位的控制般活动主要包括（版）。搬A巴.稗检查瓣B斑.版授权和业绩评价板C摆.艾实物控制和职责疤分离扳D爸.败信息处理邦7芭.稗注册会计师可以凹从外部和内部两蔼个方面获取信息袄了解被审计单位哎及其环境，可以芭从外部获得的信跋息包括（）。办A绊.办国家对于被审计稗单位所处行业的按特殊监管要求爸B奥.斑政府部门或民间拜组织发布的行业吧报告和统计数据把C扳.斑贸易与经济方面耙的期刊杂巴志懊D柏.耙法规或金融出版

56、稗物斑8百.哀注册会计师在靶了解和评估被鞍审计单位的控制袄环境时，应该考拜虑（）方面。阿A傲.爱人力资源政策与哎实务哀B皑.拔对胜任能力的重癌视矮C挨.邦对诚信和道德价傲值观念的沟通与蔼落实疤D岸.把管理层的参与程把度氨9白.啊不同的企业会面爸临不同的经营风氨险，这取决于企俺业的（）。啊A安.搬外部监管环境碍B斑.皑企业的规模拔C俺.摆企业的复杂程度摆D背.班企业所处的行业袄10皑.班注册会计师通过爱对被审计单位的碍财务业绩的衡量般和评价来了解被暗审计单位及其环半境，可以获得的斑信息来源主要包阿括（）。巴A班.暗被审计单位管理白层作出的分部信蔼息和分支机构的佰业绩报告扒B扮.笆被审计单位治理翱

57、层作出的预算及岸差异分析报告熬C拔.癌注册会计师利用邦分析程序作出的版财务分析报告傲D吧.颁信用评级机构作翱出的报颁告坝 邦11捌.案下列属于注册会搬计师在识别和评百估重大错报风险拔时所实施的审计按程序有（）。伴A跋.扳考虑识别的风险哀导致财务报表发袄生重大错报的可懊能性昂B巴.捌将识别的风险与败认定层次可能发癌生错报的领域相白联系懊C扮.傲在了解被审计单吧位及其环境的整捌个过程中识别风按险，并考虑各类般交易、账户余额昂、列报扒D办.傲考虑识别的风险板是否重大。风险懊是否重大是指风翱险造成后果的严叭重程度靶12懊.矮以下关于评估重奥大错报风险的说埃法中正确的有（爱）。懊A矮.败注册会计师应当俺

58、在了解被审计单埃位及其环境的整搬个过程中识别风埃险凹B背.唉识别的风险如果唉发生的可能性非八常高，则属于重盎大错报风险傲C挨.艾注册会计师应当扳确定识别的重大挨错报风险是与财熬务报表整体相关叭，进而影响多项哀认定，还是与特疤定的各类交易、奥账户余额、列报敖的认定相关耙D斑.哀在评估重大错报埃风险时，注册会哀计师应当将所了背解的控制与特定拜认定相联系胺13把.袄下面这些重大错败报风险中与特定暗的某类交易、账啊户余额、列报的摆认定相关的有（背）。白A拌.半被审计单位存在绊复杂的联营或合袄资罢B奥.奥被审计单位存在版重大的关联方交氨易盎C啊.般被审计单位管理阿层缺乏诚信办D瓣.爸被审爸计单位承受异常

59、哀的压力傲14唉.板在识别和了解被澳审计单位内部控澳制后，注册会计吧师对控制的评价皑结论可能是（氨）。埃A芭.昂所设计的控制单班独或连同其他控艾制能够防止或发靶现并纠正重大错柏报，并得到执行凹B艾.哎控制本身的设计蔼不合理，但得到把了执行霸C摆.绊控制本身的设计八是合理的，但没翱有得到执行拌D办.芭控制本身的设计伴就是无效的或缺蔼乏必要的控制版15敖.拜李东注册会计师澳接受事务所指派拜负责审隘计盎AB扳C暗有限责任公奥司盎200稗7哀年度的财务报表摆，在评肮价拌AB爸C半有限责任公司内芭部控制时，认为懊其中适合采用信熬息技术的包括（百）。哀A扳.案每笔发生的购货跋交易均通过验收把部门验收、罢仓

60、库部门保管，肮会计部门付款的翱程序运行般B耙.斑每天对销售业务盎进行分析，获得昂不同销售方式下爸销售比例的数据白C版.挨要求不同的公司绊员工接触到的公暗司系统资料不同板D皑.摆偶尔发生的债务摆重组和非货币资盎产交换业八务伴 三、简答题奥1案.啊李平注册会计师按接受委托审跋计敖AB斑C氨有限责任公癌司吧200扳8叭年的财务报表，翱在对被审计单位坝控制环境的了解扮过程中，对治理挨层的参与程度上半进行了解和评估肮，请您将注册会败计师需要考虑的拜主要因素和治理扒层对控制环境的靶影响要素分别对搬应填入下表中摆。拜 靶项按目巴 稗影响的要素或需伴要考虑的因叭素皑 澳治理层对控制环办境影响的要绊素芭 傲拌