披露模版及表格概览

1、披露模版及表格概览 PAGE 4披露模版及表格概览披露规定表格及模版*#适用范围格式披露频密程度固定非固定每季一次每半年一次每年一次第I部：风险管理及风险加权数额概览表OVA：风险管理概览所有模版OV1：风险加权数额概览（被第二阶段修订版所取代）所有第II部：财务报表与监管风险承担的关连模版LI1：会计与监管综合范围之间的差别及财务报表类别与监管风险类别的配对所有模版LI2：监管风险承担数额与财务报表中的帐面值之间的差额的主要来源所有表LIA：会计与监管风险承担数额之间的差额的解释所有第III部：非证券化类别风险承担的信用风险表CRA：信用风险的一般资料所有模版CR1：风险承担的信用质素所有模

2、版CR2：违责贷款及债务证券的改变所有表CRB：关于风险承担的信用质素的额外披露所有表CRC：关于减低信用风险措施的描述披露所有模版CR3：认可减低信用风险措施概览所有表CRD：在STC计算法下使用ECAI评级的描述披露STC模版CR4：信用风险承担及认可减低信用风险措施的影响STC计算法或BSC计算法STC；BSC模版CR5：按资产类别和按风险权重划分的信用风险承担STC计算法或BSC计算法STC；BSC表CRE：关于在IRB计算法下计量信用风险所使用的内部模式的描述披露IRB模版CR6：按组合及违责或然率等级划分的信用风险承担IRB计算法IRB模版CR7：使用认可信用衍生工具合约作为认可减

3、低信用风险措施对风险加权数额的影响IRB计算法IRB模版CR8：在IRB计算法下信用风险承担的风险加权数额流动表IRB模版CR9：按个别组合的违责或然率的回溯测试IRB计算法IRB模版CR10：在监管分类准则计算法下的专门性借贷及在简单风险权重方法下的股权IRB计算法IRB第IV部 : 对手方信用风险表CCRA：关于对手方信用风险（包括经中央交易对手方结算产生者）的描述披露所有模版CCR1：按计算法划分的对手方违责风险的风险承担（对中央交易对手方的风险承担除外）分析所有模版CCR2：信用估值调整（CVA）资本要求所有模版CCR3：按资产类别和按风险权重划分的对手方违责风险的风险承担（对中央交易

4、对手方的风险承担除外）STC计算法或BSC计算法STC; BSC模版CCR4：按组合及违责或然率等级划分的对手方违责风险的风险承担（对中央交易对手方的风险承担除外）IRB计算法IRB模版CCR5：作为对手方违责风险的风险承担（包括经中央交易对手方结算的合约或交易者）的抵押品组成所有 （固定栏、非固定行）模版CCR6：信用相关衍生工具合约所有模版CCR7：在IMM(CCR)计算法下违责风险的风险承担的风险加权数额流动表IMM(CCR)模版CCR8：对中央交易对手方的风险承担所有第V部：证券化类别风险承担#表SECA：关于证券化类别风险承担的描述披露所有模版SEC1：银行帐内的证券化类别风险承担所

5、有模版SEC2：交易帐内的证券化类别风险承担所有模版SEC3：银行帐内的证券化类别风险承担及相关资本规定当认可机构作为发起人所有模版SEC4：银行帐内的证券化类别风险承担及相关资本规定当认可机构作为投资者所有第VI：市场风险表MRA：关于市场风险的描述披露所有（获豁免者除外）表MRB：使用IMM计算法的认可机构的额外描述披露IMM模版MR1：在STM计算法下的市场风险STM模版MR2：在IMM计算法下市场风险承担的风险加权数额流动表IMM模版MR3：市场风险承担的IMM计算法数值IMM模版MR4：风险值估计与收益或亏损的比较IMM* 有橘色阴影的行为表格（主要提供描述资料的披露），而无阴影的行

6、为模版（提供量化资料的披露并以附加说明补充）。 因第二阶段实施而须更新链接的模版以绿色显示。# 第V部：证券化类别风险承担内以黄色显示的模版已经包含因应2017年银行业(资本)(修订)规则中证券化类别风险承担的修订而更新。第I部 OVA PAGE 5第I部：风险管理及风险加权数额概览表OVA：风险管理概览目的：就风险管理目标及政策，以及董事局及高级管理人员如何评估和管理风险提供描述，让使用者清晰了解其主要活动的风险承受能力及风险取向，以及所有相关的重大风险。适用范围：所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本表。内容：描述资料。频密程度：每年一次。格式：非固定。披露规则相应条文：16B认可机构应

7、描述其风险管理目标及政策，尤其包括：(a)业务模式如何决定整体风险状况及与其互动（例如与业务模式相关的主要风险，及在风险披露中如何反映及描述该等风险）；及认可机构的风险状况如何与董事局批准的风险承受能力互动。(b)风险管治架构：认可机构内的职责分配（例如监察及转授权限；按风险类别、业务单位等划分的职责的细目分类）；及参与风险管理程序的各个架构（例如董事局、高级管理人员、各风险委员会、风险管理职能、合规职能、内部审计职能）之间的关系。(c)在认可机构内部传达、拒绝及执行风险文化的渠道（例如操守守则；载有营运限额或处理违规或违反风险限额的程序的手册；业务线与风险职能之间提出及交流风险事宜的程序）。

8、(d)风险计量系统的范围及主要特点。(e)向董事局及高级管理人员作出风险资料汇报的程序的描述，尤其风险承担汇报的范围及主要内容。(f)压力测试的描述资料（例如须进行压力测试的组合、所采用的情景及方法，及压力测试在风险管理中的运用）。(g)管理、对冲及减低由认可机构的业务模式所引起的风险的策略及程序；及监察该等风险的对冲及缓减措施是否持续有效的程序。第I部 OV1 PAGE 10模版OV1：风险加权数额概覧（被第二阶段修订版所取代）目的： 藉提供风险加权数额的详细细目分类，概述各类风险的资本规定。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本模版。内容： 第一支柱框架下的风险加权数额及资本

9、规定。频密程度： 每季一次。格式： 固定。附加说明：T及T-1报告期之间的差异如属重大，认可机构应解释引致该等差异的驱动因素。如(c)栏的资本规定并未与(a)栏的风险加权数额的8%相对应，认可机构亦应解释所作出的调整。认可机构如根据资本规则采用巿场基准计算法下的内部模式方法计算其银行帐内的股权风险承担，应提供附加说明描述其所采用的内部模式。披露规则相应条文：16C(a)(b)(c)风险加权数额最低资本规定TT-1T1非证券化类别风险承担的信用风险2其中STC计算法2a其中BSC计算法3其中IRB计算法4对手方信用风险5其中 SA-CCR计算法5a其中现行风险承担方法6其中IMM(CCR)计算法

10、7使用市场基准计算法的银行帐内股权风险承担8集体投资计划风险承担 LTA9集体投资计划风险承担 MBA10集体投资计划风险承担 FBA11交收风险12银行帐内的证券化类别风险承担 应注意，当经修订证券化框架于2018年1月生效后，第13、14及15行应修订如下：(i) IRB(S)计算法评级基准方法应由SEC-IRBA计算法*取代；(ii) IRB(S)计算法监管公式方法应由SEC-ERBA计算法*取代；以及(iii) STC(S)计算法应由SEC-SA计算法*取代。如SEC-FBA计算法*适用，可于第15行之下添加一新行（例如第15a行）。（* 所有名称及计算法均视乎资本规则的最终修订而定）

11、13其中IRB(S)计算法 评级基准方法14其中IRB(S)计算法 监管公式方法15其中STC(S)计算法16市场风险17其中STM计算法18其中IMM计算法19业务操作风险20其中BIA计算法21其中STO计算法21a其中ASA计算法22其中AMA计算法N/AN/AN/A23低于扣减门槛的数额（须计算250%风险权重）24资本下限调整24a风险加权数额扣减24b其中不包括在二级资本内的一般银行业务风险监管储备及集体准备金的部分24c其中不包括在二级资本内的土地及建筑物因价值重估而产生的累积公平价值收益的部分25总计N/A：不适用于香港情况注释栏(a)风险加权数额 (T)：资本规则所提述及按本

12、文件其后各部分所填报的风险加权数额。如某计算法的输出值为资本要求而非风险加权数额（例如市场风险及业务操作风险所使用的计算法），认可机构应将有关资本要求乘以12.5，以计算风险加权数额。(b)风险加权数额 (T-1)：于上一个报告期（即上季度末）在本模版填报的风险加权数额。(c)最低资本规定 (T)：于报告日的第一支柱资本规定，一般是按风险加权数额的8%计算，但如适用资本下限或按资本规则作出调整（例如放大系数），则可能有所不同。任何此类调整（如适用），须应用于本栏下所有适用的行。例如，使用IRB计算法计算信用风险的认可机构，须将按照资本规则第224条指明的放大系数1.06，应用于本栏下所有根据资

13、本规则第6部计算的有关信用风险规定的项目（即风险加权数额乘以8%乘以1.06）。行1非证券化类别风险承担的信用风险：按照信用风险框架在本文件第III部填报的风险加权数额及资本规定。有关数额不包括为遵守有关对手方信用风险、股权风险承担（除另有要求）、及集体投资计划、交收风险及证券化监管框架（例如银行帐内的证券化类别风险承担）的资本规定的所有持仓，该等持仓应分别在第4、7-10、11及23行填报。2其中STC计算法：使用在资本规则下的STC(S)计算法计算的风险加权数额及资本规定。如属中期或周年报告期，OV1: 2/a的值应相等于CR4 (STC): 15/e的值。2a其中BSC计算法：使用在资本

14、规则下的BSC计算法计算的风险加权数额及资本规定。如属中期或周年报告期， OV1: 2a/a的值应相等于CR4 (BSC): 10/e的值。3其中IRB计算法：使用在资本规则下的IRB计算法计算的风险加权数额及资本规定，但不包括填报在第7行使用市场基准计算法的银行帐内股权风险承担（除另有要求）、第4至6行的对手方信用风险及第11行的交收风险的风险承担。4对手方信用风险：按照资本规则计算并在本文件第IV部填报的对手方信用风险（包括对中央交易对手方(CCP)的风险承担）的风险加权数额及资本规定。 OV1:4/a的值相等于CCR1:6/f、CCR2:4/b、CCR8:1/b及CCR8:11/b 的值

15、的总和。5其中SA-CCR计算法：风险加权数额的计算是根据SA-CCR计算法计得的违责风险的风险承担的数额，并根据该风险加权数额计算资本规定。5a其中现行风险承担方法：风险加权数额的计算是根据现行风险承担方法(CEM)计得的违责风险的风险承担的数额，并根据该风险加权数额计算资本规定。6其中IMM(CCR)计算法：风险加权数额的计算是根据IMM(CCR)计算法计得的违责风险的风险承担的数额，并根据该风险加权数额计算资本规定。OV1: 6/a的值应相等于CCR7: 9/a的值。7使用市场基准计算法的银行帐内股权风险承担：如认可机构使用资本规则指明的市场基准计算法（简单风险权重方法或内部模式方法），

16、有关数额与风险加权数额及资本规定对应。如股权的监管处理方法是依据简单风险权重方法（在市场基准计算法下），其对应的风险加权数额应列入模版CR10及本模版第7行内。 OV1:7/a的值相等于CR10: 总计（简单风险权重方法下的股权风险承担）/e 的值及以内部模式方法计算的银行帐内的股权风险承担的对应风险加权数额的总和。 为免产生疑问：如银行帐内股权的监管处理方法是按照PD/LGD计算法进行，其对应的风险加权数额及资本规定在模版CR6（股权组合PD/LGD）内填报，并列入本模版第3行。第7行不适用于须使用STC计算法或BSC计算法的股权风险承担。根据STC计算法或BSC计算法计算的风险加权数额在模

17、版CR4内填报，并视情况而定列入本模版第2行（如使用STC计算法）或第2a行（如使用BSC计算法）。8集体投资计划风险承担 LTA：使用将修订资本规则下的LTA计算法计算的风险加权数额及资本规定。 在该等计算法生效前，第8、9和10行可合并处理，并填报总计集体投资计划风险承担的风险加权数额及资本规定。9集体投资计划风险承担 MBA：使用将修订资本规则下的MBA计算法计算的风险加权数额及资本规定。210集体投资计划风险承担 FBA：使用将修订资本规则下的FBA计算法计算的风险加权数额及资本规定。211交收风险：以下项目的风险加权数额及资本规定：有关现金项目的交易在交收日期后5个或以上的营业日仍未

18、交收，按照资本规则指定配予该等交易的风险权重计算；以及以非货银对付形式进行的交易未能按照资本规则所规定交付。12银行帐内的证券化类别风险承担：有关数额对应适用于银行帐内的证券化风险承担的资本规定（本文件第V部）。风险加权数额应从有关资本规定得出，这表示风险加权数额不一定有系统地与在模版SEC3 及SEC4所填报的风险加权数额相对应（该等风险加权数额未加设上限）。 13其中IRB(S)计算法 评级基准方法：使用资本规则下的内部IRB(S)计算法评级基准方法计算的风险加权数额及资本规定。14其中IRB(S)计算法 监管公式方法：使用IRB(S)计算法监管公式方法（可供根据资本规则事先获金融管理专员

19、批准使用此方法的认可机构使用）计算的风险加权数额及资本规定。15其中STC(S)计算法：使用资本规则下的STC(S)计算法计算的风险加权数额及资本规定。16市场风险：有关数额对应市场风险框架内的资本规定（本文件第VI部），而有关资本规定亦包括记入交易帐的证券化风险承担的资本要求，但不包括与受涵盖持仓相关的对手方信用风险资本要求（于本文件第IV部及本模版第4行填报）。17其中STM计算法：使用资本规则下的STM计算法计算的风险加权数额及资本规定。OV1:17/a 的值相等于MR1:9/a的值。18其中IMM计算法：使用资本规则下的IMM计算法计算的风险加权数额及资本规定。OV1:18/a 的值相

20、等于MR2:8/f的值。19业务操作风险：有关数额对应资本规则指明的业务操作风险框架内的资本规定。20其中BIA计算法：使用资本规则下的BIA计算法计算的风险加权数额及资本规定。21其中STO计算法：使用资本规则下的STO计算法（根据资本规则可供事先获金融管理专员批准使用此方法的认可机构使用）计算的风险加权数额及资本规定。21a其中ASA计算法：使用资本规则下的ASA计算法（根据资本规则可供事先获金融管理专员批准使用此方法的认可机构使用）计算的风险加权数额及资本规定。22本行不适用于并无实施AMA计算法的香港。认可机构可在本行填报不适用或N/A。23低于扣减门槛的数额（须计算250%风险权重）

21、：有关数额与根据资本规则须计算250%风险权重的项目对应。24资本下限调整：按照资本规则决定的任何第一支柱资本下限调整对总风险加权数额及总资本规定的影响，而下文第25行的总计数额反映已计入有关调整的总风险加权数额及总资本规定。认可机构不应在本行填报对其作出的第二支柱调整。如资本下限或调整是在更为细致的层面（例如风险类别层面）应用，则认可机构应在所填报有关风险类别的资本规定中反映。24a风险加权数额扣减：第24b及24c行的值的总和。24b其中不包括在二级资本内的一般银行业务风险监管储备及集体准备金的部分: 本行只适用于使用STC计算法、BSC计算法或STC(S)计算法 当经修订证券化框架实施后

22、，对STC(S)计算法的提述应以相关的计算法取代。计算其全部或部分信用风险承担的认可机构；所提述的金额及其计算基础与资本充足比率申报表MA(BS)3第1部第A分部第2.12(i) 项所填报的相同。24c其中不包括在二级资本内的土地及建筑物因价值重估而产生的累积公平价值收益的部分：所提述的金额及其计算基础与资本充足比率申报表MA(BS)3第1部第A分部第2.12(ii) 项所填报的相同。25总计：等于第1、4、7、8、9、10、11、12、16、19、23及24行的值的总和，减除第24a行的值。第II部 LI1 PAGE 13第II部：财务报表与监管风险承担的关连模版LI1：会计与监管综合范围之

23、间的差别及财务报表类别与监管风险类别的配对目的： 提供资产及负债的资料，让使用者能识辨会计综合范围及监管综合范围之间的差别，并就基于会计综合范围在财务报表报告的每项资产及负债，按监管风险类别作出细目分类。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本模版。内容： 帐面值（对应在财务报表所汇报的值）。频密程度： 每年一次。格式： 非固定，但各行应与认可机构的财务报表的呈报方式一致。附加说明：如表LIA所载。认可机构应就须在多于一种风险类别计算监管资本要求的项目，提供描述解释。 披露规则相应条文：16D(a)(b)(c)(d)(e)(f)(g) 已发布的财务报表汇报的帐面值在监管综合范围下的

24、帐面值项目的帐面值：受信用风险框架规限受对手方信用风险框架规限受证券化框架规限受市场风险框架规限不受资本规定规限或须从资本扣减资产现金及于中央银行的余款 向其他银行托收中的项目交易组合资产指定为以公平价值列帐的金融资产衍生金融工具对银行的贷款及放款对客户的贷款及放款逆回购协议及其他类似的有抵押贷款可供出售的金融投资.资产总额负债尚欠银行存款为其他银行托收中的项目客户帐户回购协议及其他类似的有抵押借款交易组合负债指定为以公平价值列帐的金融负债衍生金融工具.负债总额注释栏(a)及(b)已发布的财务报表汇报的帐面值/在监管综合范围下的帐面值：如认可机构的会计综合范围及监管综合范围完全相同，应合并(a

25、)及(b)栏并清楚披露此事实。(c)至(f)项目的帐面值：(c)至(f)栏的监管类别细目分类对应本文件其余部分指明的细目分类:(c)栏对应第III部所填报的项目（表外项目除外）的帐面值；(d)栏对应第IV部所填报的项目（表外项目除外）的帐面值；(e)栏对应第V部所填报的银行帐内项目（表外项目除外）的帐面值；及(f)栏对应第VI部所填报的项目（表外项目除外）的帐面值。当某单一项目在多于一种风险类别的风险框架下吸引资本要求，应在所有相关风险类别的栏中填报该项目。举例来说，在监管交易帐持有的衍生工具合约所产生的资产/负债同时与(d)栏（须计算违责风险的风险承担的资本要求）及(f)栏（须计算市场风险承

26、担的资本要求）的计算相关，因此(c)至(g)栏的值的和不一定相等于(b)栏的值。当某数额类似地出现双重计算情况（即同时在两个或以上的栏中披露）而引致(b)栏的值与(c)至(g)栏的值的和出现重大差异，认可机构应在附加说明中阐明有关原因。(g)项目的帐面值：不受资本规定规限或须从资本扣减：(g)栏包括根据资本规则不受资本规定规限或须从监管资本扣减的项目的数额。从认可机构的监管资本中扣减的元素（例如商誉、无形资产、递延税项资产）应在计及适用的门槛水平后列入(g)栏。 行所有各行应严格跟从认可机构在其年终财务报表所使用的资产负债表呈报方式。第II部 LI2 PAGE 15模版LI2：监管风险承担数额

27、与财务报表中的帐面值之间的差额的主要来源目的： 基于监管综合范围，就资产及负债在财务报表中的帐面值与用以计算监管资本的风险承担数额之间的差额的主要来源，提供资料。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本模版。内容： 帐面值（对应在财务报表所载但根据监管综合范围的值（第1至3行），及以监管风险承担为目的所考虑的数额（第N行）。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。附加说明：如表LIA所载。披露规则相应条文：16E(a)(b)(c)(d)(e)总计受以下框架规限的项目：信用风险框架证券化框架对手方信用风险框架市场风险框架1在监管综合范围下的资产帐面值数额（按模版LI1）2在监管综合范围

28、下的负债帐面值数额（按模版LI1）3在监管综合范围下的总计净额4资产负债表外数额5估值差额 6因不同的净额计算规则所引致的差额（已列入第2行的差额除外）7因准备金的考虑所引致的差额8因审慎监管筛选调整所引致的差额 N以监管为目的所考虑的风险承担数额注释栏(a)总计：由于某些项目可能须计算多于一种风险类别的监管资本要求，而本栏填报的数值亦可能包含了其他不受资本规定规限或须从资本扣减的项目，因此于(a)栏所填报的值不一定相等于(b)至(e)栏的值的和。以下关连成立： LI2 (a)栏的值 = LI1 (b)栏的值减LI1 (g)栏的值 (b)受信用风险框架规限的项目：在本文件第III部填报的风险承

29、担。(c)受证券化框架规限的项目：在本文件第V部填报的风险承担。(d)受对手方信用风险框架规限的项目：在本文件第IV部填报的风险承担。(e)受市场风险框架规限的项目：在本文件第VI 部填报的风险承担。行1在监管综合范围下的资产帐面值数额（按模版LI1）：在本行中(b)至(e)栏填报的值，与模版LI1内资产总额行中(c)至(f)栏所填报的值相对应。2在监管综合范围下的负债帐面值数额（按模版 LI1）：在本行中(b)至(e)栏填报的值，与模版LI1内负债总额行中(c)至(f)栏所填报的值相对应。3在监管综合范围下的总计净额：所有在本行内的值均由第1及2行的相关值相减而得。4资产负债表外数额：包括于

30、(a)栏内计算信贷换算因数前的资产负债表外项目的原有风险承担，及于(b)至(e)栏内已计算信贷换算因数后（如属有关）、受相关监管框架规限的数额。5至 N-1于上文第5至N-1行所示的标题仅供说明之用，认可机构应予以修订，以说明引致其财务报表帐面值与为监管目的而考虑的风险承担数额之间的差额的最具参考价值的驱动因素。N以监管为目的所考虑的风险承担数额：本行呈示的总额，被视为每个风险类别的风险加权数额计算的起始点（已计算信贷换算因数及减低信用风险措施）。该总额：在信用风险框架下，应与STC计算法或BSC计算法中所运用的风险承担数额，或与IRB计算法中的违责风险承担相对应；在证券化框架下，与任何证券化

31、类别风险承担的风险承担数额相对应；在对手方信用风险框架下，与违责风险的风险承担(default risk exposure)或违责风险承担(EAD)相对应；在市场风险框架下，则与任何市场风险承担的公平价值（连同必要的调整）相对应。第II部 LIA PAGE 16表LIA：会计与监管风险承担数额之间的差额的解释目的： 提供在每个风险框架下的会计帐面值（如模版LI1所界定）及以监管资本为目的而考虑的数额（如模版LI2所界定）之间所观察到的差别的描述解释。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本表。内容： 描述资料。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。披露规则相应条文：16F认可机构应

32、解释在模版LI1及LI2所显示的财务报表数额与监管风险承担数额之间的差别的来源。认可机构尤其应：(a)解释引致模版LI1 (a)及(b)栏的数额之间出现的任何重大差别的原因。(b)解释引致模版LI2中会计值与以监管为目的所考虑的数额之间的差别的主要驱动因素。(c)以实施审慎估值指引为目的而言，描述其确保估值估计属审慎及可靠的系统及管控措施。认可机构应提供以下各项的描述： 估值方法，包括按市价计值方法及按模式计值方法的使用程度的说明；独立的价格核实程序；及考虑估值调整或储备的程序，包括按金融工具类别对交易持仓进行估值的程序及方法的说明。第III部 CRA PAGE 17第III部：非证券化类别风

33、险承担的信用风险除文意另有要求外，本部分的范围包括认可机构受资本规则第4、5或6部资本规定所规限的非证券化类别风险承担的信用风险，但不包括：受资本规则第7部资本规定所规限的所有证券化类别风险承担；及须根据资本规则第6A部计算对手方信用风险资本要求的银行帐及交易帐内的所有风险承担（包括信用估值调整资本要求及适用于对中央交易对手方的风险承担的要求）。就本文件第III部的目的而言，除另有注明外，任何与信用风险有关的风险承担的提述是指与上述相同的范围（即豁除对手方信用风险的非证券化类别风险承担的信用风险）。信用风险的一般资料表CRA：信用风险的一般资料目的： 说明信用风险管理的主要特点及元素，包括业务

34、模式、信用风险状况，及涉及信用风险管理和风险管理报告的组织与职能。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本表。内容： 描述资料。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。披露规则相应条文：16G认可机构应披露其信用风险管理目标及政策，尤其应集中于：(a)其业务模式如何转化为信用风险状况的组成部分；(b)用作订定信用风险管理政策及设定信用风险限额的准则及方法；(c)信用风险管理及管控职能的架构及组织；(d)信用风险管理、风险管控、合规及内部审计职能之间的关系；及(e)向高级管理人员及董事局作出有关信用风险承担及信用风险管理职能的汇报范围及主要内容。第III部 CR1 PAGE 19模版C

35、R1：风险承担的信用质素目的： 概述资产负债表内及表外风险承担的信用质素。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本模版。 内容： 帐面数额对应于财务报表所载的值，但根据用作计算资本充足程度而适用的监管综合范围。频密程度： 每半年一次。格式： 固定。附加说明：如认可机构使用与已逾期超过90日不同的违责定义，则应在附加说明中阐明其对违责的定义。具体要求请参阅(a)栏的注释。披露规则相应条文：16H(a)(b)(c)(d)以下项目的总帐面数额备抵/减值净值违责风险的风险承担非违责风险的风险承担1贷款2债务证券3资产负债表外风险承担4总计注释栏(a)及(b)总帐面数额：代表引致须计算资本规

36、则下的资本规定的资产负债表内或表外的风险承担项目。总帐面数额为未将备抵/减值、信贷换算因数(CCF)或减低信用风险措施(CRM)计算在内，但已将任何撇帐计算在内的会计值。就本模版的目的而言，撇帐是指有关认可机构并无合理期望可收回有关帐面数额时直接撇减的数额。 (a)违责风险的风险承担：就使用STC计算法或BSC计算法的认可机构而言，违责的涵义应与已逾期超过90日的债权的有抵押及无抵押部分对应（或为认可机构所采用的其他更严格的定义，在此情况下，应在本模版的附加说明中提供有关违责的定义，并一致地使用该定义于所有模板内）。就使用IRB计算法的认可机构而言，应使用资本规则第149条下所设定的违责定义。

37、(b)非违责风险的风险承担：任何不符合上述有关违责风险的风险承担的定义的风险承担。(c)备抵/减值：按照编制认可机构的财务报表所适用的会计准则，透过备抵方式就已减值及未减值风险承担作出的减值总额。(d)净值：帐面值总额减除备抵/减值，并相等于(a)至(b)栏的值的和减除(c)栏的值。行1贷款：CR1:1/d的值相等于CR3:1/a及CR3:1/b1的值的和。 2债务证券：CR1:2/d的值相等于CR3:2/a及CR3:2/b1的值的和。3资产负债表外风险承担：本行包括引致资产负债表外信用风险承担的所有项目。例如认可机构作出的担保及不可撤销贷款承诺，应按照以下准则填报： 认可机构作出的担保如该担

38、保被要求缴付，认可机构须要支付的、未将信贷换算因数或减低信用风险措施计算在内的最高数额；不可撤销贷款承诺认可机构有承诺提供的、未将信贷换算因数或减低信用风险措施计算在内的贷款总额；该数额应豁除可撤销贷款承诺。4总计：为第1、2及3行的值的总和。如认可机构并没持有资产负债表外风险承担，CR1:4/a的值亦相等于CR2:6/a的值。第III部 CR2 PAGE 20模版CR2：违责贷款及债务证券的改变目的： 就违责贷款及债务证券的改变，包括违责风险承担数额的任何改变、违责及非违责风险承担之间的任何变动以及违责风险承担因撇帐而出现的任何减少，提供相关资料。 适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构

39、均须填报本模版。内容： 帐面数额对应于财务报表所载的值，但根据用作计算资本充足程度而适用的监管综合范围。频密程度： 每半年一次。格式： 固定。附加说明：认可机构应就引致在现行报告期内违责风险的风险承担数额的任何重大改变，以及引致违责及非违责风险的风险承担之间的任何重大变动，说明其驱动因素。 披露规则相应条文：16I(a)数额1于上一个报告期末违责贷款及债务证券结余2期内发生的违责贷款及债务证券 3转回至非违责状况4撇帐额5其他变动6于现行报告期末违责贷款及债务证券结余注释行1于上一个报告期末违责贷款及债务证券结余：在本模版填报的贷款及债务证券的范围应与在模版CR1（第1至2行）所填报的相同，并

40、应填报于上一个报告期末已扣除撇帐、但未将信贷换算因数(CCF)或减低信用风险措施(CRM)和备抵及减值计算在内的数额。2期内发生的违责贷款及债务证券：认可机构在现行报告期内归类为违责的贷款及债务证券。3转回至非违责状况：认可机构在现行报告期内再次归类为非违责状况的贷款及债务证券。此项目有减低相关风险承担额的效果，故应以负数填报。4撇帐额：已全数或部分撇帐的帐面数额。此项目有减低相关风险承担额的效果，故应以负数填报。5其他变动：为使第1与第6行之间对帐的必要平衡项目。如该等平衡项目具重要性，认可机构应在附加说明披露有关详情。如该等项目有减低相关风险承担额的效果，则应以负数填报。6于现行报告期末违

41、责贷款及债务证券结余：为第1至5行的值的总和。如认可机构并没持有资产负债表外风险承担，则本行的值亦相等于CR1: 4/a的值。第III部 CRB PAGE 21表CRB：关于风险承担的信用质素的额外披露目的： 就风险承担的信用质素提供额外的描述资料及量化资料，以补充在模版CR1及CR2下所提供的量化资料。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本表。内容： 描述资料及量化资料（即对应于财务报表所载的值、但根据用以计算资本充足程度的监管综合范围的帐面数额）。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。披露规则相应条文：16J认可机构应披露以下资料：描述披露(a)按照适用会计准则而采用的逾期及

42、已减值风险承担的范围及定义，以及就会计目的及监管目的而言逾期风险承担及违责风险承担的定义之间的差别（如有）；(b)已逾期超过90日但没有减值的风险承担的程度，以及没有将该等风险承担归类为已减值的理据；(c)有关厘定减值金额所用的方法的描述；(d)认可机构对经重组风险承担的定义；量化披露(e)按地理区域、行业及距到期期限的期间划分的风险承担细目分类。任何占认可机构的信用风险的总风险加权数额（已计及认可减低信用风险措施）不少于10%的分部应被视为重大并予以分别披露。非重大风险承担可按合计基准在其他类别披露；(f)按地理区域及行业划分的已减值风险承担数额（按照适用会计准则所采用的定义）及相关备抵及撇

43、帐数额；(g)会计下逾期风险承担的帐龄分析；及(h)经重组风险承担的细目分类（按已减值及未减值风险承担划分）。第III部 CRC PAGE 22减低信用风险措施表CRC：关于减低信用风险措施的描述披露目的： 就减低信用风险措施的应用政策及程序提供描述资料。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本表。内容： 描述资料。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。披露规则相应条文：16K认可机构应披露以下资料：(a)对净额计算资产负债表内及表外风险承担的政策及程序的描述；认可机构使用净额计算资产负债表内及表外风险承担的程度的提述；(b)抵押品价值重估及管理的政策及程序的描述；及(c)在认可机

44、构所使用的每种减低信用风险措施下，其市场风险或信用风险集中度的资料（即按担保人、抵押品及信用保障卖方的类别划分）。第III部 CR3 PAGE 24模版CR3：认可减低信用风险措施概览目的： 披露信用风险承担获得不同种类的认可减低信用风险措施涵盖的程度。适用范围： 所有在香港成立为法团的认可机构均须填报本模版。内容： 帐面数额对应于财务报表所载的值，但根据用作计算资本充足程度而适用的监管综合范围。不论认可机构使用STC计算法、BSC计算法或IRB计算法计算风险加权数额，均应把用以减低其资本规定的认可减低信用风险措施（即抵押品、担保及信用衍生工具合约）包括在内，并披露所有属于贷款及债务证券类别的

45、有保证风险承担（已扣除任何适用扣减及将抵押品变现的预期费用）。频密程度： 每半年一次。格式： 固定。认可机构如未能将其以认可抵押品、认可担保或认可信用衍生工具合约作保证的风险承担分类为贷款和债务证券，可(i) 合并两个相应的单元格，或(ii) 按相关权重比例将总帐面数额分配。在此情况下，认可机构应说明所采用的方法。如某风险承担获得多项认可减低信用风险措施涵盖，则风险承担值的分配应按一旦发生亏损事件认可机构会采用的认可减低信用风险措施的种类的优先次序分配。附加说明：认可机构应以叙述评注阐明现行报告期内的任何重大变动及引致该等变动的主要驱动因素，以补充本模版。认可机构可在附加说明中披露对风险承担的

46、任何超额抵押部分。披露规则相应条文：16L(a)(b1)(b)(d)(f)无保证风险承担：帐面数额有保证风险承担以认可抵押品作保证的风险承担以认可担保作保证的风险承担以认可信用衍生工具合约作保证的风险承担1贷款2债务证券3总计4其中违责部分注释栏(a)无保证风险承担：帐面数额：并未受惠于任何认可减低信用风险措施的风险承担的帐面数额（扣除备抵/减值）。(b1)有保证风险承担：至少有一项与认可减低信用风险措施（抵押品、财务担保、信用衍生工具合约）相关的风险承担的帐面数额。拥有多项保证的风险承担的帐面数额分配至(b)、(d)及(f)栏中的方法，是按照各项认可减低信用风险措施的优先次序作出，最先分配至

47、一旦出现亏损会首先被催缴的认可减低信用风险措施，并以有关的有保证风险承担帐面数额为上限。(b)以认可抵押品作保证的风险承担：以认可抵押品作保证的风险承担帐面数额（扣除备抵/减值）。如风险承担以认可抵押品及其他形式的认可减低信用风险措施作保证，则以认可抵押品作保证的风险承担帐面数额是：一旦发生亏损事件，在考虑风险承担中由首先被催缴的其他形式认可减低信用风险措施所保证的相关份额后，该风险承担的剩余份额中被认可抵押品所保证的部分。但此数额不包括任何超额保证部份。(d)以认可担保作保证的风险承担：以认可担保作保证的风险承担帐面数额（扣除备抵/减值）。如风险承担以认可担保及其他形式的认可减低信用风险措施

48、作保证，则以认可担保作保证的风险承担帐面数额是：一旦发生亏损事件，在考虑风险承担中由首先被催缴的其他形式认可减低信用风险措施所保证的相关份额后，该风险承担的剩余份额中被认可担保所保证的部分。但此数额不包括任何超额保证部份。(f)以认可信用衍生工具合约作保证的风险承担：以认可信用衍生工具合约作保证的风险承担帐面数额（扣除备抵/减值）。如风险承担以认可信用衍生工具合约及其他形式的认可减低信用风险措施作保证，则以认可信用衍生工具合约作保证的风险承担帐面数额是：一旦发生亏损事件，在考虑风险承担中由首先被催缴的其他形式认可减低信用风险措施所保证的相关份额后，该风险承担的剩余份额中被认可信用衍生工具合约所

49、保证的部分。但此数额不包括任何超额保证部份。行1贷款：在本行填报的贷款的范围应与模版CR1所用的相同（即该模版的第1行）。2债务证券：在本行填报的债务证券的范围应与模版CR1所用的相同（即该模版的第2行）。3总计：在本行填报第1及2行的值的和。4其中违责部分：第3行的数额中的已违责部分。本行的违责定义应与模版CR1所采用的相同。第III部 CRD PAGE 25在标准(信用风险)计算法下的信用风险表CRD：在STC计算法下使用ECAI评级的描述披露目的： 就使用ECAI评级而采用的程序，以及在何种程度上使用该等评级计算其风险加权数额，提供资料。适用范围： 在香港成立为法团并使用STC计算法计算

50、其全部或部分信用风险资本规定的认可机构，均须填报本表。使用BSC计算法的认可机构无须受本表的披露规定所限。使用IRB计算法的认可机构如持有受STC计算法所规限的风险承担，亦应使用本表汇报该等风险承担。然而，认可机构如符合以下条件，则可选择不披露本表所要求的资料： 根据STC计算法计算所得的风险承担额及风险加权数额属微不足道；认可机构已在披露报表中清楚述明此事实；及 认可机构已在叙述评注阐明其认为有关资料对资料使用者不具参考价值的原因，包括有关组合的描述及有关组合所代表的合计总风险加权数额。 内容： 描述资料。频密程度： 每年一次。格式： 非固定。披露规则相应条文：16M就使用STC计算法计算风

51、险加权的组合而言，认可机构应披露以下资料：(a)认可机构所采用的ECAI的名称，以及现行报告期内任何变动的原因；(b)每间所采用的ECAI涵盖的风险承担类别；及(c)将ECAI发债人评级转换成ECAI特定债项评级至银行帐内的相若资产上的有关程序说明。第III部 CR4 PAGE 29模版CR4：信用风险承担及认可减低信用风险措施的影响STC计算法或BSC计算法目的： 就任何认可减低信用风险措施（不论以全面方法或简易方法为基础的认可抵押品），说明其对计算资本规定的影响。风险加权数额密度为每个组合的风险状况提供合成指标。适用范围： 本模版备有STC版本及BSC版本；在香港成立为法团并使用STC计算

52、法或BSC计算法计算其信用风险承担的认可机构，均须填报本模版。使用STC计算法的认可机构应使用本模版的STC版本；使用BSC计算法的认可机构应使用本模版的BSC版本。使用IRB计算法的认可机构如持有须受STC计算法规限的风险承担，亦应在STC版本中填报该等风险承担。然而，认可机构如符合以下条件，则可选择不披露本模版所要求的资料： 所计得的风险承担额及风险加权数额属微不足道；认可机构已在披露报表中清楚述明此事实；及认可机构已在叙述评注阐明其认为有关资料对资料使用者不具参考价值的原因，包括有关组合的描述及该等风险承担的合计总风险加权数额。内容： 为计算资本充足程度而使用的信用风险承担额。频密程度：

53、 每半年一次。格式： 固定。栏是固定的，在本模版的STC版本及BSC版本的各行分别反映资本规则所界定的风险承担类别（如适用）。附加说明：认可机构应以叙述评注阐明现行报告期内的任何重大变动及引致该等变动的主要驱动因素，以补充本模版。披露规则相应条文：16N供使用STC计算法的认可机构使用的版本（STC版本）(a)(b)(c)(d)(e)(f)未将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担已将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担风险加权数额及风险加权数额密度风险承担类别资产负债表内数额资产负债表外数额资产负债表内数额资产负债表外数额风险加权数额风险加权数额密度 1官方实体风险承担2公营单位风

54、险承担2a其中：本地公营单位2b其中：非本地公营单位3多边发展银行风险承担4银行风险承担5证券商号风险承担6法团风险承担7集体投资计划风险承担8现金项目9以货银对付形式以外的形式进行的交易交付失败所涉的风险承担10监管零售风险承担11住宅按揭贷款12不属逾期风险承担的其他风险承担13逾期风险承担14对商业实体的重大风险承担15总计供使用BSC计算法的认可机构使用的版本（BSC版本）(a)(b)(c)(d)(e)(f)未将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担已将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担风险加权数额及风险加权数额密度风险承担类别资产负债表内数额资产负债表外数额资产负债表内数

55、额资产负债表外数额风险加权数额风险加权数额密度 1官方实体风险承担2公营单位风险承担3多边发展银行风险承担4银行风险承担5现金项目6以货银对付形式以外的形式进行的交易交付失败所涉的风险承担7住宅按揭贷款8其他风险承担9对商业实体的重大风险承担10总计注释栏(a)未将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担资产负债表内数额：在监管综合范围下，未将认可减低信用风险措施的效果计算在内的资产负债表内风险承担额（扣除备抵/减值及撇帐）。(b)未将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担资产负债表外数额：在监管综合范围下，未将CCF及认可减低信用风险措施的效果计算在内的资产负债表外风险承担额。(c)已

56、将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担资产负债表内数额：适用计算资本规定的资产负债表内风险承担额。有关数额为已将认可减低信用风险措施的效果计算在内的净信贷等值数额。(d)已将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担资产负债表外数额：适用计算资本规定的资产负债表外风险承担额。有关数额为已将认可减低信用风险措施的效果及CCF计算在内的净信贷等值数额。(e)风险加权数额：认可机构如使用STC计算法，CR4(STC): 15/e的值相等于OV1: 2/a的值；认可机构如使用BSC计算法，CR4(BSC): 10/e的值相等于OV1: 2a/a的值。(f)风险加权数额密度：这是将(e)栏的总风险

57、加权数额除以已将CCF及减低信用风险措施计算在内的风险承担（即(c)及(d)栏的值的和）而得出。所得的比率应以百分比表示。行所有各行及其各自的定义与资本规则第4部第2分部（如属STC计算法）或第5部第2分部（如属BSC计算法）所采用的风险承担分类一致。为清楚起见，当银行对基金的资本投资相关的新标准实施后，该等新标准下的所有集体投资计划风险承担应从本模版中剔除。15 (STC) / 10 (BSC)总计：认可机构如使用STC计算法，CR4(STC):15/c及CR4(STC):15/d的值的和相等于CR5(STC):15/j的值；认可机构如使用BSC计算法，CR4(BSC):10/c和CR4(B

58、SC):10/d的值的和相等于CR5(BSC):10/j的值。第III部 CR5 PAGE 32模版CR5：按资产类别和按风险权重划分的信用风险承担STC计算法或BSC计算法目的： 按资产类别和按风险权重（与所用计算法的风险承担分类对应），展示信用风险承担的细目分类。适用范围： 本模版备有STC版本及BSC版本；在香港成立为法团并使用STC计算法或BSC计算法计算其信用风险承担的认可机构，均须填报本模版。使用STC计算法的认可机构应使用本模版的STC版本；使用BSC计算法的认可机构应使用本模版的BSC版本。使用IRB计算法的认可机构如持有须受STC计算法规限的风险承担，亦应在STC版本中填报该

59、等风险承担。然而，认可机构如符合以下条件，则可选择不披露本模版所要求的资料：(i)所计得的风险承担额及风险加权数额属微不足道；(ii)认可机构已在披露报表中清楚述明此事实；及(iii)认可机构已在叙述评注阐明其认为有关资料对资料使用者不具参考价值的原因，包括有关组合所包含的风险承担的描述及该等风险承担的合计总风险加权数额。内容： 用作计算资本充足程度而使用、已将CCF及认可减低信用风险措施的效果计算在内的信用风险承担额。频密程度： 每半年一次。格式： 固定。栏是固定的，在本模版的STC版本及BSC版本的各行分别反映资本规则所界定的风险承担类别。附加说明：认可机构应以叙述评注阐明现行报告期内的任

60、何重大变动及引致该等变动的主要驱动因素，以补充本模版。披露规则相应条文：16O供使用STC计算法的认可机构使用的版本（STC版本）(a)(b)(c)(d)(e)(f)(g)(h)(ha)(i)(j) 风险权重风险承担类别0%10%20%35%50%75%100%150%250%其他总信用风险承担额（已将CCF及减低信用风险措施计算在内）1官方实体风险承担2公营单位风险承担2a其中：本地公营单位2b其中：非本地公营单位3多边发展银行风险承担4银行风险承担5证券商号风险承担6法团风险承担7集体投资计划风险承担8现金项目9以货银对付形式以外的形式进行的交易交付失败所涉的风险承担10监管零售风险承担1