财务与法务手册范本

1、 财务与法务手册懊第一部分埃 扮财务管理制度隘第一篇靶 敖财务管理总则第一章 总则靶第一条爸 澳为加强财务管理唉，规范财务工作挨，促进公司经营笆业务的快速发展岸，提高公司经济邦效益，根据国家扮有关法律法规和挨公司章程有关规唉定，结合公司实疤际情况，制定本澳财务管理总则。巴第二条隘 岸本总则适用于公巴司集团总部、下懊属子公司。佰各级领导和全体凹员工都必须严格哎遵守、认真执行办。绊第三条澳 安公司实行财务管胺理集中统一领导爸，统一掌握安排昂资金运作、资金澳使用、财产购置邦、费用开支、财懊产损失处理，各安种收入一律上交按公司，各部门不俺得对外收费。各爱项支出必须经财哀务部门审核，各隘公司大额用款或哀

2、支出，需报经财袄务总监、总裁批肮准后方能用款。罢第四条按 公司财务负扮责人协助总经理背全面负责公司的盎财务工作，负责斑组织、控制财务背收支和全面核算胺，监督公司业务疤，为各项经济决跋策提供准确的信懊息，同时做好各奥项财务收支预测捌、计划、控制、版核算分析和决算傲、考核工作，有鞍效利用企业的各哎项资金，努力提巴高经济效益。柏第五条靶 公司财务部背门应配备合格的笆财务人员，依法哎办理财会工作。熬财会人员因故离耙职时，必须办妥碍交接手续。会计白人员办理交接手阿续，必须有监交颁人负责监交，接斑交人员及监交人案员应分别在交接皑清单上签字后，扮移交人员方可调百离或离只。不得绊中断财会工作。敖公司会计核算原

3、蔼则拔第六条坝 采用公历年拜度，即以每年一靶月一日至十二月笆三十一日为一个扮会计年度。懊第七条懊 记澳账霸原则和方法：以坝权责发生制为原俺则，实行借贷记办账爸法。拜第八条芭 企业的会计唉核算以人民币为摆记暗账把本位币。拜第九条扒 公司的固定氨资产、无形资产班按平均年限法计暗提折旧、摊销；斑低值易耗品、包颁装物于其领用巴时采用一次性摊傲销法摊销。敖第十条艾 各类存货的凹确与入库按实际笆成本计价，发出板采用加权平均法坝计价。存货的盘鞍存制度采用永续背盘存法。埃第十一条熬 按照企业会耙计准则之有关规般定计提坏把账笆准备、存货跌价暗准备和各项资产半减值准备。澳第三章 会计半凭证和鞍账柏簿熬第十二条般

4、加强原始凭叭证管理，做到制班度化、规范化。罢原始凭证是记录盎经济业务，明确办经济责任，具有凹法律效力的书面俺证明。原始凭证八的取得必须真实暗、有效、正确、岸完整。暗第十三条把 公司应根据巴审核无误的原始拜凭证编制记捌账半凭证。记凭证的拔内容必须具备：碍填制凭证的日期半、凭证编号、经搬济业务摘要、会斑计科目、金额、扮所附原始凭证张芭数、填制凭证人哀员，复核人员、伴会计主管人员签拔名或盖章。收款阿和付款记澳账俺凭证还应当由出鞍纳人员签名或盖隘章。百第十四条捌 根据各全资翱子公司或控股子背公司具体经营情板况和公司会计业岸务的需要设置会蔼计阿账瓣簿。各全资子公翱司或控股子公司霸设置会计奥账艾簿应包括现

5、金日傲记懊账巴、银行存款日记扒账阿、总分类巴账笆、明细分类袄账罢、固定资产卡片佰或固定资产台叭账埃。把第十五条稗 做好会计审叭核工作，经办财白务人员应认真审艾核每项业务的合癌法性、真实性、安手续完整性和数半据的准确性。编挨制会计凭证、报隘表时应经专人复翱核，重大事项应翱报集团公司财务鞍总监、总经理胺复核。佰第十六条八 财务人员根疤据不同的账务内伴容采用定期对会摆计账簿记录的有班关数字与库存实袄物、货币资金、凹有价证券、往来昂单位或个人等进绊行相互核对，保哎证账证相符、账凹实相符、账表相哎符。吧第十七条案 建立会计档耙案，包括对会计隘凭证、会计账簿昂、会计报表和其蔼他会计资料都应半建立档案，妥善

6、暗保管。按本分册蔼会计档案管理挨办法中的规定袄进行保管和销毁盎。出纳人员不得懊兼管会计档案。鞍第四章 资本叭金和负债管理艾第十八条扮 资本金是公办司经营的核心资胺本，必须加强资挨本金管理。昂第十九条蔼 经公司股东哎会提议，股东会埃批准，可以按公班司章程规定增加瓣资本。财务部门唉应及时调整实收袄资本。俺第二十条拔 经董事会同癌意，公司股东之百间可相互转让其扮全部或部分出资吧，股东应按公司案章程规定，向股坝东以外的人转让般出资和购买其他芭股东转让的出资捌。财务部门应据扒实调整。颁第二十一条搬 公司以负债罢形式筹集资金，奥须努力降低筹资爱成本，同时应按佰月计提利息支出叭，并计入财务费般用-利息支出。

7、颁第二十二条耙 加强应付账耙款和其他应付款矮的管理，月末、唉季度末、或年末啊都要与对方及时跋核对余额，保证傲负债的真实性和熬准确性。凡一年凹以上应付而未付翱的款项应查找原霸因，对确实无法绊付出的应付款项澳报集团公司财务败总监、总经理批氨准后再做处理。盎第二十三条拌 公司对外担肮保业务，按公司罢规定的审批程序熬审批后，由财务爱部登记后才能正盎式对外签发，财肮务部据此纳入公邦司或有负债管理氨，在担保期满后霸及时督促有关业斑务部门撤销担保百。翱第五章 流动拜资产管理俺第二十四条敖 现金的管理 = 1 * GB4 皑蔼严格执行人民银捌行颁布的现金艾管理暂行条例办，根据本公司实按际需要，合理核隘实现金的

8、库存限扒额，一般库存现阿金不得超过30摆万元，超出限额癌部分要及时送存岸银行。 = 2 * GB4 板靶集团总部及全资啊子公司或控股子耙公司各部门对单澳笔超过5万元的版大额现金支出应板提前三天通知财氨务部，以便财务皑部提前做好准备吧。 = 3 * GB4 安扳严禁白条抵库和拌任意挪用现金，吧出纳人员必须每板日结出现金日记扳账的账面余额，霸并与库存现金相氨核对，发现不符坝要及时查明原因埃。财务部负责人澳对库存现金进行哀定期或不定期检邦查，以保证现金跋的安全和完整。岸公司的一切现金奥收付都必须有真拌实的原始凭证。氨第扳二般十暗五条傲 银行存款的把管理 = 1 * GB4 氨袄加强对银行账户坝及其他

9、账户的保凹密工作，非因业败务需要不准外泄昂，银行账户印签澳实行分管、并用挨制，不得一人统癌一保管使用。严拔禁在任何空白合板同上加盖银行账唉户印签。 = 2 * GB4 阿安出纳人员要随时哎掌握银行存款余办额，不准签发空白头支票，不准将安银行账户出借给爸任何单位和个人澳办理结算或套取伴现金。在每月末般要做好与银行的癌对账工作，并编叭制银行存款余额爱调节表，对未达鞍账项进行分析，拌查找原因，并报佰财务部门负责人肮。阿第二十六条盎 应收账款的靶管理跋对应收账款，每傲季末做一次账龄邦和清收情况的分傲析，并报有关领摆导和分管业务部氨门，督促业务部氨门积极催收，避哀免形成坏账。肮第二十七条芭 其他应收款昂

10、的管理佰应按区分不同名摆称分页记账，要皑严格个人借款审袄批程序，借款的哀审批程序是：借傲款人凹隘部门负责人耙案主管副总邦佰财务经理败俺总经理。借用现傲金办理业务，必昂须用于现金结算哀范围内的各种费跋用项目的支付，肮比如小额的材料捌采购、出差费用鞍等。矮第二十八条熬 短期投资的案管理澳短期投资是指一吧年内能够并准备吧变现的投资，短皑期投资必须在公鞍司授权范围内进稗行，按现行财务隘制度规定记账、八核算收入成本和皑损益。扒第六章 长期艾资产管理熬第二十九条熬 长期投资的败管理唉长期投资是指不八准备在一年内变跋现的投资，分为拌股权投资和债权皑投资。公司进行胺长期投资应认真跋做好可行性分析熬研究，按公司

11、审把批权限的规定批扮准后，由财务部绊办理入账手续。隘第三十条昂 固定资产的巴管理 = 1 * GB4 皑扮有下列情况之一巴的资产应纳入固摆定资产进行核算安：霸1、使用期限在埃一年以上的房屋耙、建筑物、机器艾、机械、运输工疤具和其他与经营扒有关的设备器具隘、工具等；靶2、不属于经营柏主要设备的物品扒，单位价值在2般000元以上，捌并且使用期限超俺过2年的。 = 2 * GB4 坝办固定资产要做到鞍有账、有卡，账埃实相符。财务部皑负责固定资产的百价值核算与管理熬，行政部或资产癌管理部门负责实氨物的记录、保管懊和卡片登记工作柏，财务部建立固埃定资产明细账。 = 3 * GB4 版鞍固定资产的购置霸和

12、调入均按实际跋成本入账，固定拔资产折旧采用平摆均年限法分类计案提，分类折旧年昂限如下：（按照拜新企业所得税法耙固定资产折旧年百限规定）爱固定资产类别败使用年限癌预计净残值耙年折旧率爱房屋及建筑物芭20年昂5%败4.75%岸发电设备及输电蔼系统艾5年翱5%把19.00%疤运输设备暗4年盎5%拔23.75%靶机器设备矮10年拜5%啊9.50%佰电子设备及其他挨3年疤5%稗31.67% = 4 * GB4 八捌已经提足折旧、扳继续使用的固定癌资产不再提取折唉旧，提前报废的把固定资产，不再挨补提折旧。当月瓣增加的固定资产盎，当月不提折旧背，当月减少的固败定资产，当月照傲提折旧。 = 5 * GB4 版

13、傲对固定资产和其伴他资产要进行定叭期盘点，每年末靶由财务部组织盘案点一次，盘点中艾发现短缺或盈余背，应及时查明原隘因，并编制盘盈鞍盘亏表，报集团耙财务总监审核后阿，经总经理审批败后进行账务处理耙。蔼第三十一条隘 无形资产的拌管理按无形资产指被公搬司长期使用而没拔有实物形态的资挨产，包括：探矿霸权、采矿权、土傲地使用权、软件翱（未来公司的财皑务核算软件）等岸。无形资产按实拔际成本入账，在艾受益期内或有效皑期内按不短于2俺0年的期限摊销班，其中土地使用般权按照30-5蔼0年进行摊销，傲探矿权或采矿权挨按照矿山使用年斑限（2-30年埃）（蔼矿山使用年限乃澳根据已推定及探阿明总存量估计得扳出般）半进行

14、计算摊销。癌财务软件按照5拌年进行摊销。挨第三十二条瓣 长期待摊费唉用的管理爸长期待摊费用是白不能全部计入当败期损益，需要在爱以后年度内分期佰摊销的各项费用办，包括开办费，袄租入固定资产的碍改良支出和摊销叭期限超过一年，巴金额较大的修理摆费支出。开办费斑自投产之日起，白分期摊入成本。八分摊期不短于5摆年，以经营租入鞍的固定资产改良半支出，在有效租懊赁期内分期摊销艾。收入管理挨第三十三条鞍 公司的营业氨收入包括销售商按品收入、提供劳班务收入、利息收胺入、其他业务收柏入等。营业收入笆要严格按照权责阿发生制原则确认拌，并认真核实、盎正确反映，以保佰证公司损益的真肮实性。霸第三十四条隘 各项收入要绊按

15、照规定列入相拌关的收入项目，佰不得截留到账外癌或作其他处理。柏第八章 成本哀费用管理安第三十五条靶 公司在业务百经营活动中发生般的与业务有关的敖支出，按规定计袄入成本费用。巴第三十六条哎 成本费用包袄括：生产成本、案利息支出、营业柏费用、其他业务啊支出等。 = 1 * GB4 敖笆生产成本：是指八企业为生产产品扮、提供劳务而发按生的各种费用（阿例如材料、工程爸款等费用）。公伴司应严格控制材八料的领用与损耗搬，各部门领用材肮料应由专人负责把领用，并注明用袄途。 = 2 * GB4 拜哎利息支出：指支霸付以负债形式筹哎集的资金成本支芭出。 = 3 * GB4 坝坝营业费用包括：碍职工工资、职工般福

16、利费、医药费叭、职工教育经费跋、工会经费、住白房公积费、保险案费、固定资产折奥旧费、摊销费、隘修理费、通讯费叭、交通费、招待熬费、差旅费、车拌辆使用费、报刊绊费、会议费、办靶公费、劳务费、癌股东会费等各种背等费用。哀第三十七条懊 费用开支的扒审批规定 = 1 * GB4 爱艾公司各项费用都敖应列入公司全年肮预算计划，各部搬门根据全年经营吧计划编制当年费芭用预算计划，交哎财务部进行费用绊预算管理，各部岸门应严格控制各懊项费用开支。傲1、公司各项股八东会费用由公司霸股东会秘书处归敖口管理。袄2、罢公司采购办公用盎品及其他物品、翱职工医药费报销扒、电话费、小车凹各项维护保养费昂用、职工工资及瓣各项福

17、利费用、百教育培训费等均奥由行政人事部根办据规定归口管理办。氨3、财产保险、巴固定资产折旧、搬资产评估、会计摆报表审计等费用敖由财务部归口管柏理。疤4、差旅费、各矮项会议费均应事百先向公司领导提昂出申请，批准后绊再实施。 = 2 * GB4 半盎审批、报销权限蔼：上述各项各类胺费用发生额由各扳部门经理核实，隘经财务部复核，巴财务总监审核，袄报总经理审批后吧报销。 = 3 * GB4 安爸费用单据必须真鞍实、合理、完整奥，取得的发票必办须合法。摆第三十八条跋 非经营性的稗特殊开支，如赞哀助费、协会费、拜捐赠款等列入营吧业外支出，由总拜经理审批。敖第三十九条昂 职工福利费伴按工资总额14傲%计提，

18、工会经搬费按工资总额的柏2%计提，教育氨经费按工资总额爸的1.5%计提艾。养老金等靶“盎五金一险耙”办经批准后，由公癌司按职工工资总蔼额的一定比例逐斑月交纳。岸第四十条懊 公司各项成百本费用由财务部背负责管理和核算暗，各部门各项费鞍用支出实行预算笆控制，制定降低艾成本的措施。挨第九章 利润碍及利润分配管理瓣第四十一条按 公司营业利氨润=营业收入-柏营业成本-营业斑税金及附加-期跋间费用及其他。澳利润总额=营业岸利润+非经常性百损益（营业外收搬入-营业外成本八）。摆第四十二条佰 公司利润总暗额经公司股东会鞍作相应调整后，吧按照股东会关于办利润分配的决议鞍，向投资者分配俺利润。暗第十章 财务翱报表

19、与财务分析般第四十三条爸 财务报表分唉月报和年报，公摆司月报表应于次昂月5日内完成，拔年度财务会计报巴表应于次年10耙日内完成，必要艾时聘请有经验的澳会计师会计事务肮所等进行审计。绊第四十四条捌 各全资子公懊司或控股子公司班年末还应报送财佰务情况说明书，跋财务情况说明书斑主要内容包括： = 1 * GB4 拌挨业务、经营情况鞍，利润实现情况靶，资金增减及周岸转情况，财务收拜支情况等； = 2 * GB4 跋巴财务核算方法变凹动情况及原因，胺对本期或下期财稗务状况变动有重稗大影响的事项；八资产负债表制表柏日至报出期之间芭发生的对公司财班务善有重大影响佰的事项，以及为按正确理解财务报昂表需要说明的

20、其拌他事项。癌第四十五条罢 财务分析是癌公司财务管理的绊重要组成部分，拜各全资子公司或斑控股子公司财务败部应对各公司经柏营善和经营成果安进行总结、评价把和考核，通过财澳务分析促进增收把节支，充分发挥靶资金效能，通过坝对财务活动不同哀方案和经济效益安的比较，为领导敖或有关部门的决爸策提供依据。俺第十一章 税傲务管理哎第四十六条袄 公司应交纳案的税金主要包括版增值税、企业所版得税、营业税、芭资源税、资源补澳偿费、个人所得搬税、印花税、车啊船使用税、地方案税等，公司财务邦部应按照相关税把收法律、法规、瓣条例、规定、管拔理办法等及税收盎征管法的有关规按定按时申报和交百纳。罢第四十七条挨 公司可以根埃据

21、现有的业务分埃税种进行纳税筹柏划。以减轻税赋芭为目的，在多种案纳税方案中选择澳税赋最低的方案疤，做到依法纳税吧、合理避税。坝第四十八条阿 各全资子公懊司或控股子公司板财务部应指派专昂人负责与税务机半关进行日常联络隘，办理税务工作癌，统一购买发票爸，加强发票申领拔手续与发票的管瓣理。埃第十二章 会碍计电算化版第四十九条按 公司已执行拜会计电算化核算班，并建立会计电懊算化操作管理制肮度，主要内容包把括： = 1 * GB4 八按规定上机操作人半员对会计软件的绊操作工作内容和疤权限，对操作密艾码要严格管理，挨指定专人定期更巴换密码，杜绝未捌经授权人员操作拌会计软件； = 2 * GB4 笆岸加强稽核

22、制度，柏由专人负责对原昂始凭证和计账凭摆证的审核，预防哎已输入计算机的半原始凭证和记账版凭证等会计数据疤未经审核而登记肮机内账簿； = 3 * GB4 奥熬操作人员离开办颁公室前，应执行啊相应命令退出会疤计软件； = 4 * GB4 斑暗根据本单位实际拌情况，由专人保埃存必要的上机操背作记录，记录操扳作人、操作时间笆、操作内容、故敖障情况等内容； = 耙5 * GB办4坝 啊澳每月10日前对拜上个月的会计数爱据进行备份； = 6 * GB4 扮耙对会计电算化的翱资料进行妥善管邦理。皑第十三章 附百则叭第五十条皑 本总则自发蔼文之日起执行。拔其他制度中有与巴本规定相抵触的哀规定，以本总则岸为准。

23、耙第五十一条扮 本总则由集昂团财务部负责解摆释。斑第二篇 费用把报销及款项支付隘管理制度把第一条隘 为规范公司柏费用报销及款项败支付管理，严格挨控制审批程序，耙做到合理开支并安确保资金使用的半安全、有效，现矮结合公司实际，埃制定本制度。爱第二条疤 本制度适用霸于集团总部及各佰公司的费用报销爸及款项支付业务百。 职责： = 1 * GB4 盎罢经办人对经办事办项及单证的真实翱、有效性负责； = 2 * GB4 拌傲部门主管对费用暗开支和款项支付澳业务的合理性负哀责； = 3 * GB4 般唉会计依据公司制败度规定审核把关搬。扳第四条扳 费用报销及板款项支付程序 = 1 * GB4 爱埃费用报销程

24、序：扮1、经办人整理巴应报销单据，用盎蓝黑或碳素墨水爸准确、规范、完岸整、认真地填写傲“懊费用报销单般”靶并签字；罢2、将吧“碍费用报销单隘”颁交由部门负责人凹和分管副总经理懊签字，以确认业板务发生的真实性办；肮3、会计依据公八司财务管理制度板对费用的合理性拔及单据的真实、柏有效性和金额的岸准确性进行审核笆；柏4、经会计审核挨后的拔“霸费用报销单扮”斑交总经理审批签肮字。总经理不在板时，由授权副总白经理代签，待总胺经理回公司后补搬签；肮5、经营管理费疤用报销，单笔金吧额超过5万元（啊含）的，须按邦关于做好投资和白费用管理的通知绊规定，办理报摆批手续；碍6、出纳根据手敖续完整的白“扮费用报销单拌

25、”芭付款，并重新审捌核票据金额是否八正确。败7、具体程序如案下：碍报销人员跋柏部门主管霸翱分管副总芭癌会计审核拌绊总经理阿芭出纳付款。 = 2 * GB4 稗邦款项支付程序：巴1、付款申请人埃根据需要支付款鞍项的有关合同或岸单据，用蓝黑或八碳素墨水准确、绊规范、完整、认八真地填写奥“捌付款申请单班”拜并签字；办2、将爱“斑付款申请单翱”凹交由部门负责人扳和分管副总经理背签字确认；佰3、会计对款项埃支付的合理性及蔼金额的准确性进扮行审核，落实相跋关发票等单据及耙时到位；白4、经会计审核白后的巴“艾付款申请单绊”班交总经理审批签敖字；总经理不在靶时，由授权副总俺经理代签，待总板经理回公司后补扳签；

26、傲5、生产物资采背购付款，单笔金岸额超过10万元扒（含）的，须按拜关于做好投资鞍和费用管理的通搬知规定，办理暗报批手续外，还傲需集团营销管理癌部负责人审批；耙6、工程采购付八款，单笔金额超颁过10万元（含啊）的办理报批手癌续外，还需集团岸基建工程部负责伴人审批；爸7、出纳根据手靶续完整的佰“拜付款申请单霸”版办理付款并及时翱通知付款申请人八；半8、具体程序如摆下： = 1 * GB2 傲哎单笔金额在10翱万元以下使用以伴下审批流程：蔼付款申请人靶拌部门主管昂挨分管副总颁傲会计审核搬奥总经理矮拌出纳付款（对公熬业务和金额超过胺2000元的对霸私业务，原则上艾以银行转账支付奥）。 = 2 * GB

27、2 把盎单笔金额在10岸万元及以上50叭万元以下使用以靶下审批流程：啊付款申请人瓣版部门主管拔扳分管副总芭艾会计审核霸爸总经理盎挨财务总监班爱出纳付款。 = 3 * GB2 摆芭单笔金额在50蔼万元及以上使用扒以下审批流程：蔼付款申请人傲凹部门主管靶唉分管副总白傲会计审核摆班总经理捌拔财务总监癌叭董事长耙捌出纳付款。按第五条班 百相关规定： = 1 * GB4 绊扳若审核中发现报背销单据不符合规办定要求的，财务邦部不予受理；若暗报销单据金额超柏出规定标准的，半按规定标准执行把；特殊情况另报盎经总经理特批； = 2 * GB4 暗靶预借公司资金外俺出办事的员工，盎回公司后5天内靶需要提供相应的叭

28、有效单据办理报般销手续，结清预坝借款项。若无正阿当理由未办理者板，财务部将采取罢措施督促其限期捌报销，超过一个奥月未办理报销者昂，则按违规处理癌； = 3 * GB4 俺鞍费用报销需提供安税务机关认可的拜有效单据（特殊碍情况个案处理）捌，若开票日期与板报销日期超过一唉个月的单据，财办务部不予受理；扳汽车加油发票报坝销，需在发票背拔面填写详细加油艾时间（时分）和吧汽车里程表中的熬公里数；车辆修稗理费用报销需附稗有维修清单，发般票需经车辆管理斑员签字确认；岸招待费和住宿费皑报销需附发票和耙消费清单； = 4 * GB4 案版所有报销单据必捌须真实、合法，翱弄虚作假者一经捌发现给予开除，瓣触犯法律者

29、移送靶司法机关处理； = 5 * GB4 爸隘购买办公物资的蔼费用报销（如烟扮、酒、茶叶、办氨公用品等）需由爸办公室指定人员吧或仓管员办理入皑库手续，经办人伴凭发票及入库单案办理报销手续，懊办公室或仓管员凹需对办公用物资熬的接收及领用进啊行明细登记并开霸具出入库单； = 6 * GB4 绊袄采购生产用物资白的报销或结算支埃付，必须附有凹“昂物资入库单岸”按，若需质检的，皑须附验收或质检搬合格证明； = 7 * GB4 哎挨预付货款、预付靶工程款、预付设哀备款等需填制凹“懊付款申请单捌”斑，说明原因并提跋供付款依据；工拌程款预付时必须盎提供合同和盖有胺施工单位财务专拜用章的收款收据啊。设备预付款

30、必瓣须提供合同和盖捌有合同主体财务白专用章的收款收爱据； = 8 * GB4 懊靶工程款结算时，暗需提供：合同书熬、预决算书（或绊工程量结算资料肮）、验收证明、把建筑业专用发票办以及工程项目投巴资预算批复等，氨工程预付款或结艾算余款应通过银翱行转账支付（转癌入合同主体银行瓣账户内）；结算哀余款的支付必须绊留足质保金（一佰般为总额的5%耙-10%），特绊殊情况除外； = 9 * GB4 摆邦设备款结算时，案需提供：合同书百、质保证明、增隘值税专用发票以拌及设备投资预算罢批复等；设备预凹付款或结算余款扮应通过银行转账靶支付（转入合同安主体银行账户内疤）；结算余款的伴支付必须留足质拌保金（一般为总吧

31、额的5%-10爱%）； = 10 * GB4 特别规定：哀1哎、叭公司员工在费用扒报销、物资（设邦备）采购、产品半销售以及工程建稗设等业务中，若哀存有弄虚作假、耙假公济私、收取耙回扣、收受贿赂搬等现象，一经查八实，按10-2靶0倍罚款并立即氨开除，情节严重俺者，移交司法机拜关；拜2埃、扒公司员工不得倒佰卖公司产品、不隘得成为或变相成百为公司供应商，哎不得私自承揽或疤借用他人名义承版揽公司工程，否碍则，一经查处，捌从严处罚；拔3坝、霸公司总经理对本般公司的会计工作阿和会计资料的真按实性、完整性负百责。版第六条敖 本制度自发拌文之日起执行。背其他制度中有与哎本规定相抵触的艾规定，以本制度鞍为准。岸

32、第七条稗 本制度由集扳团财务部负责解胺释。般 袄出差及差旅费报耙销管理制度罢 为健全和规范懊集团总部及所属奥公司的财务管理巴，减少浪费、节百支增收，现结合搬各公司实际，制靶定本制度。挨出差含义及适用哎范围 = 1 * GB4 半哎出差：本制度规翱定的出差是指公拌司员工外出办事挨离开公司所在地吧，出行政县域或蔼距离超过150芭公里的地方。 = 2 * GB4 案拌适用范围：公司盎正式员工，含试案用期员工。 出差审批规定 = 1 * GB4 扮稗出差人员应填写罢出差申请单吧，报经部门负责暗人或分管领导批扒准后可凭出差埃申请单向财务拌部预借差旅费。 = 2 * GB4 岸肮未经领导核准而奥出差的，财

33、务部蔼门有权不予报销伴。出差超过核准坝天数的，须请求板领导批准，否则捌超期部分不予补傲贴。 = 3 * GB4 伴氨出差申请批准权俺限：傲职务芭审核艾批准凹备注隘一般员工矮部门经理靶当直接上级职位伴空缺时，审批权叭限自动上升一级巴，由上一级领导哎直接审批；批准绊人不在时，可电败话请示，事后补爸签字。百部门经理啊副总经理坝部门经理凹副总经理矮总经理啊副总经理澳总经理袄分管副总裁瓣总经理八分管副总裁翱总裁 差旅费用标准 = 1 * GB4 交通费标准翱1板、跋乘坐飞机、火车癌、汽车、轮船标艾准佰职务碍飞机吧火车叭汽车吧轮船懊总经理百经济舱疤软卧般卧铺拜二等舱背副总经理隘经济舱袄硬卧瓣卧铺矮三等舱捌

34、部门经理耙经济舱霸硬卧叭卧铺柏三等舱般一般员工霸硬卧背卧铺傲四等舱稗2扮、邦市内交通费，按肮以下规定核报： = 1 * GB2 胺邦副总经理以上人扳员，按实报销； = 2 * GB2 蔼板经理级以下人员暗（含）：市内公背交、地铁费用按耙实报销；出租车爱费，原则上不予版报销，因特殊情拜况确需乘坐出租拌车的，应事先征案得分管副总经理俺同意；出租车费斑报销时，需在票柏据背面注明起止八地点并单独归集叭核报。 = 2 * GB4 佰办住宿及伙食补贴斑标准邦住宿天数以出差矮期间实际住宿天哎数为准，计算公罢式是：板（过夜天数-夜把间乘车天数）懊班住宿标准住宿碍可报销额扒2拔、癌公司员工住宿费扮最高限额及伙食

35、爸补贴标准表：（氨单位：元）拜职务熬一类地区袄二类地区拌住宿费疤伙食补贴昂住宿费啊伙食补贴八总经理把600办实报实销澳500邦实报实销爱副总经理按400芭100耙300般80办部门经理哀300般50百200扳40俺一般员工傲200背40八150扳30绊备注哀：一类地区（国耙内）仅指北京、傲上海、天津、广翱州、深圳、珠海矮、厦门，其余为拔二类地区。瓣3爱、埃出差期间实际住瓣宿费按不高于最鞍高限额报销，报隘销时必须出具住笆宿发票。住宿费把超出上述标准的靶部分，在住宿前捌征得公司领导同邦意后，可予以报挨销超出部分的6懊0%，否则一律盎不得报销。 = 3 * GB4 挨哎伙食补贴以实际背出差总天数计算

36、皑，在上述规定标柏准内凭票报销。懊出差时间低于2把4小时的视为当敖日往返，每天只拌按规定领取伙食翱补贴（不分级别吧，每餐20元）碍。 = 4 * GB4 盎熬参加会议的按会佰议规定的标准凭佰证报销，不另计白伙食补贴，只报叭销区间交通费。 = 5 * GB4 背扳出差期间若参加昂由公司宴请客人爱的宴会，须扣除半当餐补贴额度（白按一天两餐计算摆）；若陪同领导白一起吃饭，则不罢计伙食补贴。 = 6 * GB4 巴傲公司同意参加学哀习和各类培训的办员工，报销标准扒及补贴按组织单阿位统一安排的食凹宿标准执行。 = 7 * GB4 斑瓣不同级别的员工皑一起出差时，出懊差期间产生的费瓣用采取挨“盎分合结合耙

37、”八的报销方式，既芭可按每人的报销岸标准单独报销也吧可合并报销。特背殊情况，经批准耙可按高级别标准傲报销。 = 8 * GB4 哀耙长途出差的，部笆门经理及以下员拔工原则上不安排安公司车辆随同，巴若确有需要，需芭提出申请，经总鞍经理批准后，办捌公室予以安排。熬公司安排车辆出靶差的，原则不上搬得报销市内交通澳费。 = 9 * GB4 岸半普通员工因公司坝业务需要乘坐飞绊机的，应提出书埃面申请，并经总把经理批准，报销白时附批准书。 = 10 * GB4 巴巴为提高矿业项目唉野外尽职调查人摆员在野外作业期扮间的伙食标准，俺允许其实际发生扮的伙食费超出本凹制度中规定的伙皑食补贴标准的部碍分，经批准后可

38、鞍抵减实际发生的哎住宿费与本制度板中规定的住宿最佰高限额的差额部癌分。澳（十一）因工作般 需要发生的客佰人用餐费用，应瓣严格控制用餐人稗数和用餐次数，哎其用餐标准参照半部门经理级标准敖执行。特殊情况半确需宴请的，需百事前上报分管副凹总裁批准，凭票罢报销。肮（十二）各子公爱司附近作业的，疤吃住均在各子公办司的，不予报销柏住宿与餐饮费用爸；若各子公司无霸法提供住宿的，碍需凭各子公司办斑公室出具无法提办供住宿证明，方啊可外出住宿，否摆则住宿费用不予半报销。拔（十三）在各子白公司所在县行政暗区域以内作业，白住宿于子公司宿半舍，早晚均在公蔼司用餐，中午不笆能返回公司就餐疤的，每天午餐按斑照40元/人标白

39、准凭票报销（不邦分级别，每天以罢40元/人封顶蔼），超额部分自癌己承担。艾（十四）野外尽柏职调查人员所有敖报销的原始单据肮，均需该项目 瓣负责人签字核准绊确认，超过报销哎标准的，超额部昂分自己承担。报销程序岸参照费用报销扮及款项支付管理耙制度执行。拔 出差借款管理皑规定 = 1 * GB4 昂跋公司员工因公出癌差，可按出差柏申请单预计的昂出差天数和每天稗200-600扳元的借款限额，瓣向财务部预借资胺金，若超出规定半标准须向主管领俺导说明并取得同班意。出差返回5翱日内应向财务部扳办理报销手续，暗余额交回财务部耙。若不按时办理疤报销，将不予办班理新借款，并按百每拖延一天罚款板借款额的5扮奥从工资

40、中扣除。 = 2 * GB4 扮俺公司员工办理借暗款手续，应填写耙“矮借款单安”靶，写明借款事由柏、金额、预计还稗款日期，由部门扒主管同意，经财办务主管及总经理把批准后，出纳方搬可付款。总经理俺不在时，由授权阿副总经理代签，佰待总经理回公司把后补签。哎具体审批流程如百下：巴出差员工填写借巴款单般肮部门主管拜唉分管副总经理熬白财务审核碍罢总经理扒肮出纳付款。 = 3 * GB4 坝皑财务部门应负责把员工出差借款的盎管理、冲销等工肮作，对无法清理阿的借款应定期向摆公司有关领导汇拔报，并协助清理白借款。财务人员蔼未经公司领导批岸准，私自借款与皑他人者，视同贪背污行为，将追究邦其责任。懊 本制度自发文

41、八之日起执行。其拔他制度中有与本案规定相抵触的规碍定，以本制度为百准。岸 本制度由集团挨财务部负责解释背和修订。拔第四篇 备用办金（借款）管理扳制度矮第一条安 霸为规范公司备用坝金管理，加强对般现金使用的监督败，现结合公司实颁际，制定本制度昂。第二条 内容拌备用金分为定额霸备用金和非定额哎备用金。定额备唉用金是指公司对哎经常使用备用金碍的各部门或员工啊根据其零星开支挨、零星采购等的邦实际需要而向公昂司所借的长期固疤定现金；非定额矮备用金是指公司敖各部门或员工因埃临时工作需要而俺向公司所借的现把金。第三条 范围百定额备用金适用敖于零星采购员的八采购周转金、汽肮车驾驶史备付金暗、食堂采购备付百金以

42、及行政主管半备付金等；非定拔额备用金适用于矮临时购物借款、案因公出差借款、佰其他临时借款等芭。第四条 管理 = 1 * GB4 氨岸定额备用金的管吧理。由使用定额拌备用金的部门或爸员工按核定的金暗额填写背“阿借款单蔼”背，经报批后，一懊次性领出全部定半额现金，用后凭蔼发票等相关凭证扒报销，出纳将报阿销金额补充原定绊额。待撤销定额袄备用金或调换经白办人全部交回。罢第年年底全额收爱回，次年初重新邦核定办理。 = 2 * GB4 版背非定额备用金的靶管理。由需借用鞍临时款项的部门靶或员工根据业务挨或工作需要填写稗“吧借款单爸”巴，经报批后，领哀出备用现金，待凹业务完成后，凭拌发票等相关凭证翱报销，收

43、回所借般款项。 = 3 * GB4 笆斑备用金的报批及爱支付。执行费挨用报销及款项支皑付管理制度、罢出差及差旅费芭报销管理制度凹的相关规定。 = 4 * GB4 肮肮借款单证的管理稗1艾、叭属于定额备用金皑等借款期超过一阿个月的借款，借傲款单交由会计进拔行账务处理，挂芭“半其他应收款疤”阿。颁2挨、挨预计一个月内可安收回的非定额备傲用金等临时性借按款，借款可暂时氨由出纳保管，待伴业务完成后，报蔼销费用，收回借阿款，退还原吧“班借款单般”扮；超过一个月仍凹未收回的，转由绊会计进行财务处盎理并跟踪催讨，袄待收回借款时，肮出具还款证明（盎收款收据），冲拜减所借款项。拔3坝、鞍押金、保证金、哎工程预计

44、款、设佰备预付款、工程阿队借款等业务，唉借款单全部交由挨会计进行财务处靶理。矮4拔、皑对备用金借款应颁定期清理，平时癌每三个月一次，皑年底全面清理。鞍第五条柏 柏备用金的金额规凹定 = 1 * GB4 吧芭定额备用金的最坝高金额参与如下澳规定执行：八1扳、笆总经理：200吧00元；皑2澳、板副总经理：50靶00元（分管外爱联副总经理10敖000元）；翱3俺、案部门经理或主持爱工作副经理：3瓣000元；柏4岸、按采购员：300艾0-30000拌元（根据岗位确靶定）；百5扮、哀驾驶员（每人）盎：1000-1阿0000元（根爱据车辆性质确定袄）；八6矮、安食堂采购：30靶00-1000般0元（根据用

45、餐吧人数确定）。 = 2 * GB4 伴扒非定额备用金的巴金额规定败1霸、俺临时购物借款：绊以预计采购物品捌所需金额向财务扳部提出借款申请吧。翱2案、案因公出差借款：癌以计划出差天数肮、所乘交通工具蔼、住宿标准等预般计所需金额向财傲务部提出借款申爱请。扮3岸、胺其他用途借款：氨除押金、保证金班外，按预估使用敖金额提出申请。癌对金额较大的临搬时性借款，应考鞍虑风险控制。叭第六条把 凹相关规定稗1肮、翱贷款时必须填写白“拌借款单爸”拜，标明借款用途埃、借款金额、预百计还款时间等。袄2稗、按超过还款期限未瓣还的，按费用颁报销及款项支付傲管理制度、败出差及差旅费报捌销管理制度的案相关规定执行。芭3百、

46、半财务人员未经公扳司领导批准，私案自借款与他人，疤视同贪污行为，傲将追究其责任。挨4版、唉严格执行鞍“疤前款不清，后款肮不借癌”矮的原则。拌第七条傲 傲本制度自发文之澳日起执行。其他哀制度中有与本规熬定相抵触的规定芭，以本制度为准暗。盎第八条扮 靶本制度由集团财背务部负责解释。埃第五篇岸 办固定资产投资及半费用开支审批权凹限的规定稗第一条氨 挨为严格控制固定皑资产投资规模，版节约经营管理费鞍用，规范和完善哎集团总部及各公半司的内控审批程扒序，制定本规定叭。霸第二条背 背各公司金额在1昂0万元以上（含爱）的固定资产投疤资，包括：基建袄工程投资、机器碍设备购置以及车百辆（不受金额限靶制）购置等，必

47、俺须编制预算或提跋出申请（须编预拜算批号），经集唉团董事长批准后拔实施。挨第三条岸 拔预算金额经集团唉董事长批准后，背单笔金额在10瓣万元以上（含）跋100万元以下白（不含）的支付吧，申请支付时必挨须先报经集团财碍务总监审批；单隘笔金额在100癌万元以上（含）翱的支付，必须报挨经集团董事长审俺批。报批时需注肮明预算审批号。叭第四条隘 板各公司经营管理百费用及备用金借疤款支出，单笔金斑额在5万元以上坝（含）10万元佰以下（不含）的罢支付，必须报经啊集团财务总监审安批；单笔金额在扳10万元以上（般含）的支付，必坝须报经集团董事俺长审批。摆第五条罢 坝各公司生产物资拌采购及预付账款按支出，单笔金额埃

48、在10万元以上奥（含）50万元跋以下（不含）的皑支付，必须报经罢集团财务总监审哎批；单笔金额在坝50万元以上（扮含）的支付，必袄须报经集团董事半长审批。哀第六条吧 霸各公司正常缴纳昂的各项税费、发靶放的员工工资、袄支付的电费和火捌工品支出，以及坝除上述所列需报翱经集团董事长、安集团财务总监审哀批外的固定资产搬投资、生产物资碍采购及费用开支凹，由各公司总经皑理审批，其资金矮支付程序执行胺费用报销及款项搬支付管理制度皑的相关规定。哎第七条矮 熬本规定自发文之安日起执行。其他瓣制度中有与本规爱定相抵触的规定跋，以本规定为准背。皑第八条邦 斑本规定由集团财傲务部负责解释。佰第六篇柏 拌会计政策、会计哀

49、估计变更和差错阿更正指引 总则靶第一条百 搬为了规范企业会隘计政策的应用，把会计政策、会计阿估计变更和前期罢差错更正的确认傲、计量和相关信班息的披露，根据拔企业会计准则稗艾基本准则，结哀合本公司实际情佰况，制定本指引懊。办第二条败 哎会计政策变更和版前期差错更正的伴所得税影响，适艾用企业会计准爸则第18号疤袄所得税。巴第三条疤 敖本指引适用于公蔼司集团总部、下癌属子公司。各子埃公司财务部必须败严格遵守、认真案执行。 会计政策熬第四条啊 氨企业应当对相同瓣或者相似的交易奥或者事项采用相拌同的会计政策进版行处理。但是，板其他会计准则另柏有规定的除外。傲第五条芭 柏企业采用的会计熬政策，在每一会哀计

50、期间和前后各靶期应当保持一致板，不得随意变更吧。但是，满足下敖列条件之一的，疤可以变更会计政笆策： = 1 * GB4 邦熬法律、行政法规颁或者国家统一的稗会计制度等要求拜变更； = 2 * GB4 柏疤会计政策变更能埃够提供更可靠、颁更相关的会计信矮息。哎第六条捌 肮下列各项不属于胺会计政策变更： = 1 * GB4 把邦本期发生的交易白或者事项与以前般相比具有本质差办别而采用新的会扒计政策； = 2 * GB4 吧敖对初次发生的或疤不重要的交易或矮者事项采用新的芭会计政策。艾第七条扮 奥企业根据法律、佰行政法规或者国半家统一的会计制艾度等要求变更会奥计政策的，应当懊按照国家相关会袄计规定执

51、行。爸会计政策变更能俺够提供更可靠、霸更相关的会计信翱息的，应当采用芭追溯调整法处理版，将会计政策变按更累积影响数调俺整列报前期最早罢期初留存收益，澳其他相关项目的爱期初余额和列报哀前期披露的其他胺比较数据也应当瓣一并调整，但确叭定该项会计政策啊变更累积影响数伴不切实可行的除斑外。懊追溯调整法，是白指对某项交易或跋事项变更会计政板策，视同该项交叭易或事项初次发俺生时即采用变更耙后的会计政策，半并以此对财务报颁表相关项目进行百调整的方法。半会计政策变更累巴积影响数，是指暗按照变更后的会昂计政策对以前各傲期追溯计算的列板报前期最早期初绊留存收益应有余靶额与现有金额之版间的差额。吧第八条暗 矮确定会

52、计政策变版更对列报前期影白响数不切实可行案的，应当从可追八溯调整的最早期白间期初开始应用拜变更后的会计政盎策。柏在当期期初确定哎会计政策变更对百以前各期累积影叭响数不切实可行埃的，应当采用未绊来适用法处理。胺未来适用法，是坝指将变更后的会靶计政策应用于变盎更日及以后发生坝的交易或事项，吧或者在会计估计白变更当期和未来爱期间确认会计估氨计变更影响数的挨方法。 会计估计变更坝第九条肮 埃企业据以进行估拌计的基础发生了拌变化，或者由于柏取得新信息、积扳累更多经验以及氨后来的发展变化巴，可能需要对会般计估计进行修订敖。会计估计变更柏的依据应当真实般、可靠。拌会计估计变更，扮是指由于资产和翱负债的当前状

53、况袄及预期经济利益百和义务发生了变唉化，从而对资产把或负债的账面价敖值或者资产的定敖期消耗金额进行半调整。版第十条皑 癌企业对会计估计敖变更应当采用未碍来适用法处理。奥会计估计变更仅拜影响变更当期的爱，其影响数应当颁在变更当期予以啊确认；既影响变扮更当期又影响未皑来期间的，其影奥响数应当在变更柏当期和未来期间奥予以确认。佰第十一条爸 艾企业难以对某项班变更区分为会计斑政策变更或会计氨估计变更的，应拜当将其作为会计半估计变更处理。昂第四章俺 巴前期差错更正斑第十二条半 拌前期差错，是指按由于没有运用或版错误运用下列两暗种信息，而对前埃期财务报表造成艾省略漏或错报。 = 1 * GB4 办蔼编报前

54、期财务报澳表时预期能够取捌得并加以考虑的氨可靠信息。 = 2 * GB4 半扒前期财务报告批鞍准报出时能够取胺得的可靠信息。办前期差错通常包蔼括计算错误、应隘用会计政策错误靶、疏忽或曲解事隘实以及舞弊产生哀的影响以及存、坝固定资产盘盈等傲。板第十三条疤 耙企业应当采用追扒溯重述法更正重拜要的前期差错，皑但确定前期差错跋累积影响数不切隘实可行的除外。伴追溯重述法，是皑指在发现前期差霸错时，视同该项安前期差错从未发碍生过，从而对财爸务报表相关项目岸进行更正的方法疤。艾第十四条伴 昂确定前期差错影摆响数不切实可行罢的，可以从可追靶溯重述的最早期吧间开始调整留存暗收益的期初余额坝，财务报表其他叭项目的

55、期初余额半也应当一并调整巴，也可以采用未熬来适用法。昂第十五条哎 伴企业应当在重要矮的前期差错发现般当期的财务报表疤中，调整前期比矮较数据。第五章 披露暗第十七条拌 颁企业应当在附注百中披露与会计政埃策变更有关的下颁列信息： = 1 * GB4 昂笆会计政策变更的啊性质、内容和原袄因； = 2 * GB4 班爱当期和各个列报疤前期财务报表中拜受影响的项目名摆称和调整金额； = 3 * GB4 皑扒无法进行追溯调唉整的，说明该事瓣实和原因以及开肮始应用变更后的耙会计政策的时点俺、具体应用情况挨。摆第十八条傲 百企业应当在附注耙中披露与会计估肮计变更有关的下败列信息： = 1 * GB4 案埃会计

56、估计变更的扳内容和原因； = 2 * GB4 凹哎会计估计变更对拜当期和未来期间跋的影响数； = 3 * GB4 颁翱会计估计变更的靶影响数不能确定皑的，披露这一事般实和原因。熬第十九条疤 啊企业应当在附注凹中披露与前期差哀错更正有关的下吧列信息： = 1 * GB4 叭昂前期差错的性质绊； = 2 * GB4 暗矮各个列报前期财靶务报表中受影响吧的项目名称和更靶正金额； = 3 * GB4 邦八无法进行追溯重岸述的，说明该事疤实和原因以及对绊前期差错开始进瓣行更正的时点、熬具体更正情况。氨第二十条芭 癌在以后期间的财稗务报表中，不需隘要重复披露在以奥前期间的附注中胺已披露的会计政白策变更和前

57、期差岸错更正的信息。第六章 附则袄第二十一条巴 哀本制度自下发之瓣日起实施，原有埃相关管理规章制矮度同时废止。败第二十二条暗 败本制度由集团财佰务部负责解释和佰修订。俺第七篇安 哀会计管理办法第一章 总则俺第一条板 般为规范本公司会昂计档案管理工作疤，充分发挥会计板档案资料的作用傲，根据中华人白民共和国会计法吧和中华人民芭共和国档案法白的规定，制定本吧办法。案第二条板 颁本办法适用于公跋司集团总部、下熬属子公司。各子跋公司财务部必须哎严格遵守、认真袄执行。第二章 定义哎第三条拌 斑本办法中所称会阿计档案系指：会斑计凭证、会计账安簿、会计报表、隘财务报告、验资绊报告以及与经营柏管理和投资者权挨益

58、有关的其他重爸要文件，如财务捌类合同等会计资芭料。 = 1 * GB4 氨哀会计凭证类：原柏始凭证、记账凭跋证、汇总凭证、盎其他会计凭证。 = 2 * GB4 挨奥会计账簿类：总岸账、明细账、日百记账、固定资产摆台账、辅助账簿稗、其他会计账簿芭。 = 3 * GB4 安扮财务报告类：月罢度、季度、年度熬财务报告，包括艾会计报表、附表白、附注及文字说啊明，其他财务报昂告。 = 4 * GB4 肮败其他类：银行存坝款余额调节表，安银行对账单，其百他应当保存的会班计核算专业资料傲，会计档案移交阿清册，会计档案埃保管清册，会计拜档案销毁清册等伴。隘第三章绊 哎档案管理细则搬第四条懊 昂会计档案的建立霸

59、原则：档案的建板立采用经办责任胺制，实行经办人半立卷的方法。靶第五条拜 版会计档案的立卷绊、归档、保管 = 1 * GB4 佰白每年形成的会计矮档案，财务部指白定专人负责整理拌立卷、装订成册敖，并列入会计档傲案清册，填写交唉接清单，由财务叭部经理验收签字绊后，交负责保管熬会计档案的会计般人员保管。 = 2 * GB4 袄扳会计人员变动或白会计机构调整时扳，会计档案需要柏办理交接手续，芭由监交人、移交肮人、接收人签字百或盖章。 = 3 * GB4 摆胺已归档的会计档袄案即成为本公司唉的正式业务档案艾，如需查阅应办按理档案借阅手续阿。 = 4 * GB4 胺艾会计档案保管期半满需要销毁时，凹由会计

60、档案管理拔人员提出销毁意百见，经部门经理败审查，总经理批懊准，并报请上级拔有关部门核准后傲执行。并编制会暗计档案销毁清册版，销毁时应由审半计部和财务部有袄关人员共同参加澳，并在销毁单上凹签名或盖章。 = 5 * GB4 胺背对于金蝶会计电佰算化档案的保管颁，有财务部档案盎管理人员负责电艾子资料的备份，疤并保存到电子软按盘或U盘中，整挨理归档。拔第六条熬 哎档案借阅原则 = 1 * GB4 胺芭财务人员因工作阿需要查阅会计档白案时，必须按规斑定顺序及时归还皑原处，若要查阅拌入库档案，必须俺办理有关借用手靶续。 = 2 * GB4 蔼癌集团内各单位若半因公需要查阅会埃计档案时，必须佰经本单位领导批