财务与法务手册

1、 财务与法务手册拜第一部分哎 八财务管理制度氨第一篇伴 敖财务管理总则第一章 总则懊第一条背 笆为加强财务管理鞍，规范财务工作奥，促进公司经营霸业务的快速发展版，提高公司经济翱效益，根据国家碍有关法律法规和版公司章程有关规背定，结合公司实袄际情况，制定本捌财务管理总则。柏第二条蔼 蔼本总则适用于公捌司集团总部、下板属子公司。叭各级领导和全体稗员工都必须严格败遵守、认真执行碍。澳第三条疤 扮公司实行财务管扳理集中统一领导搬，统一掌握安排鞍资金运作、资金芭使用、财产购置疤、费用开支、财阿产损失处理，各敖种收入一律上交哀公司，各部门不爱得对外收费。各胺项支出必须经财扒务部门审核，各昂公司大额用款或蔼

2、支出，需报经财伴务总监、总裁批颁准后方能用款。唉第四条疤 公司财务负拜责人协助总经理哀全面负责公司的斑财务工作，负责版组织、控制财务扮收支和全面核算疤，监督公司业务拜，为各项经济决摆策提供准确的信昂息，同时做好各疤项财务收支预测扳、计划、控制、哎核算分析和决算扒、考核工作，有阿效利用企业的各敖项资金，努力提斑高经济效益。盎第五条阿 公司财务部肮门应配备合格的靶财务人员，依法半办理财会工作。瓣财会人员因故离绊职时，必须办妥绊交接手续。会计澳人员办理交接手吧续，必须有监交扳人负责监交，接凹交人员及监交人扒员应分别在交接靶清单上签字后，扮移交人员方可调般离或离只。不得拜中断财会工作。爸公司会计核算原

3、败则巴第六条爱 采用公历年拜度，即以每年一胺月一日至十二月板三十一日为一个敖会计年度。岸第七条奥 记翱账败原则和方法：以矮权责发生制为原芭则，实行借贷记笆账袄法。版第八条鞍 企业的会计疤核算以人民币为百记矮账败本位币。办第九条搬 公司的固定斑资产、无形资产敖按平均年限法计拔提折旧、摊销；熬低值易耗品、包八装物于其领用罢时采用一次性摊爸销法摊销。捌第十条氨 各类存货的鞍确与入库按实际皑成本计价，发出昂采用加权平均法芭计价。存货的盘板存制度采用永续跋盘存法。柏第十一条熬 按照企业会敖计准则之有关规搬定计提坏哀账埃准备、存货跌价摆准备和各项资产唉减值准备。鞍第三章 会计罢凭证和八账跋簿拜第十二条班

4、加强原始凭隘证管理，做到制伴度化、规范化。昂原始凭证是记录柏经济业务，明确啊经济责任，具有板法律效力的书面艾证明。原始凭证捌的取得必须真实跋、有效、正确、芭完整。蔼第十三条搬 公司应根据背审核无误的原始爸凭证编制记碍账案凭证。记凭证的颁内容必须具备：班填制凭证的日期碍、凭证编号、经搬济业务摘要、会霸计科目、金额、罢所附原始凭证张八数、填制凭证人唉员，复核人员、昂会计主管人员签哎名或盖章。收款胺和付款记岸账版凭证还应当由出拔纳人员签名或盖跋章。霸第十四条半 根据各全资班子公司或控股子霸公司具体经营情靶况和公司会计业安务的需要设置会八计奥账癌簿。各全资子公扒司或控股子公司按设置会计叭账暗簿应包括现

5、金日伴记版账巴、银行存款日记版账叭、总分类皑账澳、明细分类昂账翱、固定资产卡片背或固定资产台扒账把。办第十五条版 做好会计审版核工作，经办财哀务人员应认真审绊核每项业务的合霸法性、真实性、背手续完整性和数鞍据的准确性。编俺制会计凭证、报碍表时应经专人复袄核，重大事项应艾报集团公司财务唉总监、总经理邦复核。按第十六条哎 财务人员根班据不同的账务内靶容采用定期对会案计账簿记录的有扮关数字与库存实扮物、货币资金、拜有价证券、往来皑单位或个人等进罢行相互核对，保拔证账证相符、账俺实相符、账表相靶符。昂第十七条百 建立会计档皑案，包括对会计办凭证、会计账簿熬、会计报表和其盎他会计资料都应佰建立档案，妥善

6、哎保管。按本分册爸会计档案管理办办法中的规定笆进行保管和销毁靶。出纳人员不得澳兼管会计档案。瓣第四章 资本白金和负债管理俺第十八条把 资本金是公爱司经营的核心资笆本，必须加强资把本金管理。败第十九条爱 经公司股东百会提议，股东会背批准，可以按公阿司章程规定增加邦资本。财务部门半应及时调整实收芭资本。扳第二十条傲 经董事会同阿意，公司股东之蔼间可相互转让其袄全部或部分出资败，股东应按公司背章程规定，向股癌东以外的人转让靶出资和购买其他八股东转让的出资稗。财务部门应据皑实调整。哀第二十一条拜 公司以负债半形式筹集资金，捌须努力降低筹资胺成本，同时应按安月计提利息支出耙，并计入财务费矮用-利息支出。

7、靶第二十二条俺 加强应付账邦款和其他应付款版的管理，月末、绊季度末、或年末办都要与对方及时叭核对余额，保证把负债的真实性和吧准确性。凡一年稗以上应付而未付搬的款项应查找原鞍因，对确实无法懊付出的应付款项稗报集团公司财务岸总监、总经理批绊准后再做处理。百第二十三条般 公司对外担皑保业务，按公司斑规定的审批程序败审批后，由财务吧部登记后才能正扒式对外签发，财笆务部据此纳入公半司或有负债管理盎，在担保期满后靶及时督促有关业叭务部门撤销担保傲。疤第五章 流动柏资产管理半第二十四条哎 现金的管理 = 1 * GB4 哎耙严格执行人民银斑行颁布的现金俺管理暂行条例氨，根据本公司实案际需要，合理核袄实现金的

8、库存限皑额，一般库存现背金不得超过30搬万元，超出限额稗部分要及时送存皑银行。 = 2 * GB4 艾懊集团总部及全资盎子公司或控股子邦公司各部门对单板笔超过5万元的把大额现金支出应翱提前三天通知财碍务部，以便财务半部提前做好准备澳。 = 3 * GB4 肮把严禁白条抵库和奥任意挪用现金，氨出纳人员必须每稗日结出现金日记阿账的账面余额，拌并与库存现金相办核对，发现不符拌要及时查明原因斑。财务部负责人半对库存现金进行摆定期或不定期检傲查，以保证现金爸的安全和完整。暗公司的一切现金斑收付都必须有真懊实的原始凭证。板第佰二柏十蔼五条肮 银行存款的皑管理 = 1 * GB4 盎办加强对银行账户叭及其他

9、账户的保百密工作，非因业巴务需要不准外泄扳，银行账户印签癌实行分管、并用芭制，不得一人统半一保管使用。严般禁在任何空白合肮同上加盖银行账芭户印签。 = 2 * GB4 扮巴出纳人员要随时啊掌握银行存款余办额，不准签发空办头支票，不准将碍银行账户出借给奥任何单位和个人艾办理结算或套取罢现金。在每月末版要做好与银行的懊对账工作，并编岸制银行存款余额巴调节表，对未达背账项进行分析，奥查找原因，并报佰财务部门负责人埃。懊第二十六条肮 应收账款的埃管理白对应收账款，每扒季末做一次账龄斑和清收情况的分巴析，并报有关领熬导和分管业务部班门，督促业务部伴门积极催收，避柏免形成坏账。鞍第二十七条翱 其他应收款哀

10、的管理爸应按区分不同名爸称分页记账，要岸严格个人借款审皑批程序，借款的叭审批程序是：借背款人爸版部门负责人昂氨主管副总板岸财务经理颁败总经理。借用现皑金办理业务，必扮须用于现金结算板范围内的各种费翱用项目的支付，板比如小额的材料扳采购、出差费用吧等。坝第二十八条笆 短期投资的隘管理岸短期投资是指一班年内能够并准备佰变现的投资，短稗期投资必须在公稗司授权范围内进懊行，按现行财务挨制度规定记账、瓣核算收入成本和癌损益。伴第六章 长期半资产管理巴第二十九条哀 长期投资的盎管理版长期投资是指不扒准备在一年内变扒现的投资，分为百股权投资和债权般投资。公司进行爱长期投资应认真芭做好可行性分析胺研究，按公司

11、审斑批权限的规定批爸准后，由财务部矮办理入账手续。靶第三十条邦 固定资产的斑管理 = 1 * GB4 肮昂有下列情况之一吧的资产应纳入固百定资产进行核算搬：唉1、使用期限在绊一年以上的房屋罢、建筑物、机器般、机械、运输工半具和其他与经营胺有关的设备器具安、工具等；凹2、不属于经营绊主要设备的物品熬，单位价值在2瓣000元以上，唉并且使用期限超笆过2年的。 = 2 * GB4 巴澳固定资产要做到袄有账、有卡，账班实相符。财务部凹负责固定资产的摆价值核算与管理袄，行政部或资产扮管理部门负责实靶物的记录、保管办和卡片登记工作瓣，财务部建立固拌定资产明细账。 = 3 * GB4 胺板固定资产的购置埃和

12、调入均按实际跋成本入账，固定奥资产折旧采用平巴均年限法分类计邦提，分类折旧年艾限如下：（按照班新企业所得税法邦固定资产折旧年疤限规定）捌固定资产类别皑使用年限坝预计净残值拜年折旧率埃房屋及建筑物昂20年班5%奥4.75%胺发电设备及输电霸系统熬5年皑5%靶19.00%跋运输设备背4年八5%扮23.75%鞍机器设备斑10年蔼5%绊9.50%拌电子设备及其他阿3年氨5%敖31.67% = 4 * GB4 扮八已经提足折旧、吧继续使用的固定癌资产不再提取折稗旧，提前报废的稗固定资产，不再霸补提折旧。当月翱增加的固定资产肮，当月不提折旧蔼，当月减少的固扳定资产，当月照鞍提折旧。 = 5 * GB4 岸

13、邦对固定资产和其蔼他资产要进行定岸期盘点，每年末叭由财务部组织盘版点一次，盘点中奥发现短缺或盈余办，应及时查明原跋因，并编制盘盈蔼盘亏表，报集团搬财务总监审核后安，经总经理审批坝后进行账务处理哎。熬第三十一条哀 无形资产的熬管理疤无形资产指被公柏司长期使用而没傲有实物形态的资懊产，包括：探矿唉权、采矿权、土背地使用权、软件肮（未来公司的财佰务核算软件）等拜。无形资产按实吧际成本入账，在佰受益期内或有效皑期内按不短于2阿0年的期限摊销哎，其中土地使用盎权按照30-5把0年进行摊销，阿探矿权或采矿权柏按照矿山使用年凹限（2-30年皑）（拜矿山使用年限乃拜根据已推定及探拜明总存量估计得坝出挨）昂进行

14、计算摊销。翱财务软件按照5办年进行摊销。癌第三十二条昂 长期待摊费啊用的管理皑长期待摊费用是安不能全部计入当碍期损益，需要在暗以后年度内分期袄摊销的各项费用暗，包括开办费，按租入固定资产的阿改良支出和摊销哎期限超过一年，澳金额较大的修理板费支出。开办费傲自投产之日起，颁分期摊入成本。氨分摊期不短于5矮年，以经营租入碍的固定资产改良傲支出，在有效租柏赁期内分期摊销岸。收入管理拜第三十三条氨 公司的营业唉收入包括销售商俺品收入、提供劳靶务收入、利息收按入、其他业务收翱入等。营业收入坝要严格按照权责耙发生制原则确认肮，并认真核实、板正确反映，以保八证公司损益的真扮实性。隘第三十四条氨 各项收入要昂按

15、照规定列入相懊关的收入项目，俺不得截留到账外拜或作其他处理。班第八章 成本伴费用管理胺第三十五条白 公司在业务肮经营活动中发生坝的与业务有关的昂支出，按规定计按入成本费用。盎第三十六条八 成本费用包艾括：生产成本、挨利息支出、营业搬费用、其他业务败支出等。 = 1 * GB4 按班生产成本：是指隘企业为生产产品按、提供劳务而发办生的各种费用（败例如材料、工程吧款等费用）。公稗司应严格控制材翱料的领用与损耗袄，各部门领用材拔料应由专人负责懊领用，并注明用拌途。 = 2 * GB4 唉扳利息支出：指支啊付以负债形式筹暗集的资金成本支胺出。 = 3 * GB4 颁版营业费用包括：笆职工工资、职工皑福

16、利费、医药费巴、职工教育经费懊、工会经费、住耙房公积费、保险敖费、固定资产折半旧费、摊销费、背修理费、通讯费俺、交通费、招待氨费、差旅费、车霸辆使用费、报刊案费、会议费、办案公费、劳务费、邦股东会费等各种哎等费用。埃第三十七条罢 费用开支的盎审批规定 = 1 * GB4 埃袄公司各项费用都唉应列入公司全年扳预算计划，各部艾门根据全年经营背计划编制当年费般用预算计划，交爱财务部进行费用罢预算管理，各部奥门应严格控制各半项费用开支。哀1、公司各项股绊东会费用由公司邦股东会秘书处归佰口管理。白2、吧公司采购办公用蔼品及其他物品、碍职工医药费报销般、电话费、小车袄各项维护保养费碍用、职工工资及熬各项福

17、利费用、斑教育培训费等均把由行政人事部根埃据规定归口管理巴。凹3、财产保险、瓣固定资产折旧、懊资产评估、会计熬报表审计等费用岸由财务部归口管皑理。蔼4、差旅费、各肮项会议费均应事坝先向公司领导提矮出申请，批准后斑再实施。 = 2 * GB4 澳扮审批、报销权限盎：上述各项各类八费用发生额由各瓣部门经理核实，袄经财务部复核，哎财务总监审核，霸报总经理审批后澳报销。 = 3 * GB4 按般费用单据必须真绊实、合理、完整啊，取得的发票必靶须合法。哎第三十八条叭 非经营性的拔特殊开支，如赞八助费、协会费、板捐赠款等列入营胺业外支出，由总八经理审批。肮第三十九条矮 职工福利费碍按工资总额14拌%计提，

18、工会经按费按工资总额的澳2%计提，教育扳经费按工资总额鞍的1.5%计提袄。养老金等皑“绊五金一险柏”巴经批准后，由公哎司按职工工资总肮额的一定比例逐昂月交纳。哀第四十条皑 公司各项成唉本费用由财务部俺负责管理和核算扳，各部门各项费肮用支出实行预算捌控制，制定降低拜成本的措施。八第九章 利润案及利润分配管理哎第四十一条跋 公司营业利伴润=营业收入-哎营业成本-营业翱税金及附加-期鞍间费用及其他。背利润总额=营业盎利润+非经常性蔼损益（营业外收唉入-营业外成本班）。巴第四十二条拜 公司利润总暗额经公司股东会扒作相应调整后，俺按照股东会关于拔利润分配的决议安，向投资者分配扳利润。瓣第十章 财务摆报表

19、与财务分析绊第四十三条安 财务报表分暗月报和年报，公扳司月报表应于次爸月5日内完成，岸年度财务会计报唉表应于次年10癌日内完成，必要绊时聘请有经验的袄会计师会计事务哀所等进行审计。俺第四十四条岸 各全资子公凹司或控股子公司柏年末还应报送财拜务情况说明书，爱财务情况说明书岸主要内容包括： = 1 * GB4 肮班业务、经营情况埃，利润实现情况般，资金增减及周懊转情况，财务收袄支情况等； = 2 * GB4 搬哀财务核算方法变邦动情况及原因，癌对本期或下期财靶务状况变动有重拔大影响的事项；笆资产负债表制表昂日至报出期之间班发生的对公司财佰务善有重大影响靶的事项，以及为佰正确理解财务报按表需要说明的

20、其瓣他事项。哎第四十五条哀 财务分析是胺公司财务管理的碍重要组成部分，八各全资子公司或背控股子公司财务艾部应对各公司经笆营善和经营成果班进行总结、评价哎和考核，通过财巴务分析促进增收埃节支，充分发挥蔼资金效能，通过板对财务活动不同俺方案和经济效益矮的比较，为领导斑或有关部门的决笆策提供依据。罢第十一章 税靶务管理案第四十六条靶 公司应交纳百的税金主要包括芭增值税、企业所岸得税、营业税、摆资源税、资源补罢偿费、个人所得巴税、印花税、车白船使用税、地方澳税等，公司财务扮部应按照相关税芭收法律、法规、哀条例、规定、管唉理办法等及税收八征管法的有关规扳定按时申报和交隘纳。搬第四十七条靶 公司可以根唉据

21、现有的业务分瓣税种进行纳税筹隘划。以减轻税赋敖为目的，在多种胺纳税方案中选择爸税赋最低的方案爱，做到依法纳税把、合理避税。哎第四十八条按 各全资子公白司或控股子公司坝财务部应指派专奥人负责与税务机熬关进行日常联络哎，办理税务工作笆，统一购买发票胺，加强发票申领敖手续与发票的管斑理。袄第十二章 会艾计电算化版第四十九条班 公司已执行艾会计电算化核算叭，并建立会计电版算化操作管理制拔度，主要内容包安括： = 1 * GB4 霸搬规定上机操作人熬员对会计软件的瓣操作工作内容和版权限，对操作密捌码要严格管理，邦指定专人定期更巴换密码，杜绝未搬经授权人员操作笆会计软件； = 2 * GB4 凹靶加强稽核

22、制度，挨由专人负责对原袄始凭证和计账凭哀证的审核，预防癌已输入计算机的坝原始凭证和记账扒凭证等会计数据啊未经审核而登记靶机内账簿； = 3 * GB4 俺凹操作人员离开办埃公室前，应执行搬相应命令退出会般计软件； = 4 * GB4 岸斑根据本单位实际白情况，由专人保扒存必要的上机操百作记录，记录操芭作人、操作时间拜、操作内容、故芭障情况等内容； = 隘5 * GB挨4肮 班绊每月10日前对胺上个月的会计数摆据进行备份； = 6 * GB4 挨搬对会计电算化的哎资料进行妥善管澳理。哎第十三章 附霸则八第五十条芭 本总则自发捌文之日起执行。叭其他制度中有与蔼本规定相抵触的拜规定，以本总则罢为准。

23、斑第五十一条百 本总则由集埃团财务部负责解澳释。啊第二篇 费用佰报销及款项支付氨管理制度矮第一条敖 为规范公司败费用报销及款项摆支付管理，严格搬控制审批程序，办做到合理开支并盎确保资金使用的罢安全、有效，现捌结合公司实际，蔼制定本制度。斑第二条扮 本制度适用奥于集团总部及各背公司的费用报销皑及款项支付业务胺。 职责： = 1 * GB4 隘柏经办人对经办事邦项及单证的真实啊、有效性负责； = 2 * GB4 啊安部门主管对费用盎开支和款项支付啊业务的合理性负班责； = 3 * GB4 柏扳会计依据公司制按度规定审核把关俺。跋第四条隘 费用报销及拔款项支付程序 = 1 * GB4 挨巴费用报销程

24、序：袄1、经办人整理拌应报销单据，用盎蓝黑或碳素墨水扳准确、规范、完哀整、认真地填写扒“翱费用报销单邦”哎并签字；班2、将百“俺费用报销单疤”蔼交由部门负责人芭和分管副总经理翱签字，以确认业氨务发生的真实性邦；盎3、会计依据公澳司财务管理制度矮对费用的合理性癌及单据的真实、氨有效性和金额的巴准确性进行审核叭；伴4、经会计审核敖后的办“八费用报销单白”办交总经理审批签斑字。总经理不在哎时，由授权副总拌经理代签，待总拔经理回公司后补摆签；敖5、经营管理费靶用报销，单笔金扮额超过5万元（颁含）的，须按板关于做好投资和拌费用管理的通知吧规定，办理报袄批手续；熬6、出纳根据手板续完整的芭“岸费用报销单蔼

25、”拜付款，并重新审耙核票据金额是否啊正确。背7、具体程序如皑下：埃报销人员把般部门主管奥暗分管副总凹碍会计审核半般总经理办扳出纳付款。 = 2 * GB4 般笆款项支付程序：稗1、付款申请人吧根据需要支付款肮项的有关合同或百单据，用蓝黑或坝碳素墨水准确、拌规范、完整、认鞍真地填写扳“耙付款申请单败”吧并签字；伴2、将跋“耙付款申请单澳”绊交由部门负责人柏和分管副总经理懊签字确认；哀3、会计对款项傲支付的合理性及蔼金额的准确性进八行审核，落实相靶关发票等单据及拔时到位；按4、经会计审核稗后的捌“昂付款申请单背”哎交总经理审批签奥字；总经理不在把时，由授权副总疤经理代签，待总敖经理回公司后补澳签；

26、唉5、生产物资采澳购付款，单笔金吧额超过10万元胺（含）的，须按澳关于做好投资捌和费用管理的通罢知规定，办理坝报批手续外，还坝需集团营销管理熬部负责人审批；白6、工程采购付按款，单笔金额超班过10万元（含搬）的办理报批手翱续外，还需集团澳基建工程部负责吧人审批；扳7、出纳根据手熬续完整的疤“凹付款申请单袄”案办理付款并及时瓣通知付款申请人芭；阿8、具体程序如凹下： = 1 * GB2 澳吧单笔金额在10暗万元以下使用以案下审批流程：碍付款申请人伴半部门主管啊绊分管副总靶暗会计审核艾皑总经理暗办出纳付款（对公背业务和金额超过哀2000元的对百私业务，原则上瓣以银行转账支付绊）。 = 2 * GB

27、2 板案单笔金额在10班万元及以上50把万元以下使用以班下审批流程：把付款申请人瓣暗部门主管邦懊分管副总矮般会计审核暗哀总经理阿颁财务总监捌疤出纳付款。 = 3 * GB2 摆爸单笔金额在50吧万元及以上使用疤以下审批流程：澳付款申请人爸安部门主管隘拌分管副总奥疤会计审核翱斑总经理埃稗财务总监敖懊董事长胺班出纳付款。傲第五条跋 安相关规定： = 1 * GB4 凹胺若审核中发现报百销单据不符合规绊定要求的，财务傲部不予受理；若柏报销单据金额超拌出规定标准的，哎按规定标准执行板；特殊情况另报澳经总经理特批； = 2 * GB4 八坝预借公司资金外哎出办事的员工，懊回公司后5天内拜需要提供相应的叭

28、有效单据办理报板销手续，结清预吧借款项。若无正搬当理由未办理者唉，财务部将采取扒措施督促其限期袄报销，超过一个袄月未办理报销者翱，则按违规处理埃； = 3 * GB4 矮埃费用报销需提供百税务机关认可的班有效单据（特殊案情况个案处理）安，若开票日期与半报销日期超过一瓣个月的单据，财扳务部不予受理；懊汽车加油发票报败销，需在发票背唉面填写详细加油袄时间（时分）和阿汽车里程表中的跋公里数；车辆修拌理费用报销需附罢有维修清单，发班票需经车辆管理唉员签字确认；埃招待费和住宿费碍报销需附发票和凹消费清单； = 4 * GB4 哀凹所有报销单据必半须真实、合法，板弄虚作假者一经艾发现给予开除，白触犯法律者

29、移送叭司法机关处理； = 5 * GB4 盎岸购买办公物资的凹费用报销（如烟昂、酒、茶叶、办疤公用品等）需由邦办公室指定人员叭或仓管员办理入埃库手续，经办人扒凭发票及入库单板办理报销手续，敖办公室或仓管员奥需对办公用物资班的接收及领用进啊行明细登记并开坝具出入库单； = 6 * GB4 案耙采购生产用物资白的报销或结算支柏付，必须附有癌“般物资入库单瓣”伴，若需质检的，袄须附验收或质检白合格证明； = 7 * GB4 拔熬预付货款、预付八工程款、预付设百备款等需填制八“按付款申请单啊”哎，说明原因并提叭供付款依据；工办程款预付时必须敖提供合同和盖有颁施工单位财务专懊用章的收款收据唉。设备预付款

30、必按须提供合同和盖奥有合同主体财务班专用章的收款收翱据； = 8 * GB4 哎唉工程款结算时，邦需提供：合同书矮、预决算书（或隘工程量结算资料昂）、验收证明、瓣建筑业专用发票邦以及工程项目投叭资预算批复等，阿工程预付款或结办算余款应通过银佰行转账支付（转啊入合同主体银行爱账户内）；结算败余款的支付必须班留足质保金（一阿般为总额的5%扮-10%），特稗殊情况除外； = 9 * GB4 伴蔼设备款结算时，佰需提供：合同书肮、质保证明、增氨值税专用发票以熬及设备投资预算碍批复等；设备预爸付款或结算余款胺应通过银行转账拜支付（转入合同袄主体银行账户内办）；结算余款的白支付必须留足质八保金（一般为总奥

31、额的5%-10稗%）； = 10 * GB4 特别规定：巴1蔼、扳公司员工在费用佰报销、物资（设巴备）采购、产品邦销售以及工程建颁设等业务中，若般存有弄虚作假、扒假公济私、收取盎回扣、收受贿赂俺等现象，一经查暗实，按10-2挨0倍罚款并立即跋开除，情节严重岸者，移交司法机摆关；盎2版、背公司员工不得倒袄卖公司产品、不哎得成为或变相成鞍为公司供应商，俺不得私自承揽或碍借用他人名义承跋揽公司工程，否捌则，一经查处，霸从严处罚；袄3搬、按公司总经理对本鞍公司的会计工作班和会计资料的真拔实性、完整性负跋责。皑第六条疤 本制度自发班文之日起执行。埃其他制度中有与袄本规定相抵触的颁规定，以本制度澳为准。奥

32、第七条皑 本制度由集般团财务部负责解哎释。颁 八出差及差旅费报氨销管理制度白 为健全和规范绊集团总部及所属艾公司的财务管理般，减少浪费、节巴支增收，现结合搬各公司实际，制埃定本制度。氨出差含义及适用八范围 = 1 * GB4 罢埃出差：本制度规拌定的出差是指公败司员工外出办事拌离开公司所在地熬，出行政县域或哎距离超过150隘公里的地方。 = 2 * GB4 熬盎适用范围：公司败正式员工，含试佰用期员工。 出差审批规定 = 1 * GB4 凹爱出差人员应填写唉出差申请单挨，报经部门负责罢人或分管领导批耙准后可凭出差碍申请单向财务暗部预借差旅费。 = 2 * GB4 敖按未经领导核准而败出差的，财

33、务部疤门有权不予报销捌。出差超过核准盎天数的，须请求稗领导批准，否则邦超期部分不予补办贴。 = 3 * GB4 百般出差申请批准权皑限：熬职务岸审核拔批准阿备注叭一般员工芭部门经理班当直接上级职位拜空缺时，审批权坝限自动上升一级败，由上一级领导叭直接审批；批准唉人不在时，可电伴话请示，事后补跋签字。败部门经理埃副总经理奥部门经理唉副总经理肮总经理碍副总经理叭总经理绊分管副总裁扳总经理翱分管副总裁埃总裁 差旅费用标准 = 1 * GB4 交通费标准懊1绊、安乘坐飞机、火车霸、汽车、轮船标伴准捌职务扮飞机蔼火车吧汽车敖轮船拔总经理哀经济舱懊软卧傲卧铺罢二等舱哎副总经理俺经济舱袄硬卧艾卧铺搬三等舱斑

34、部门经理爱经济舱笆硬卧皑卧铺按三等舱拌一般员工矮硬卧翱卧铺埃四等舱搬2艾、凹市内交通费，按坝以下规定核报： = 1 * GB2 芭白副总经理以上人懊员，按实报销； = 2 * GB2 懊埃经理级以下人员岸（含）：市内公鞍交、地铁费用按按实报销；出租车隘费，原则上不予吧报销，因特殊情拌况确需乘坐出租癌车的，应事先征爱得分管副总经理半同意；出租车费霸报销时，需在票稗据背面注明起止捌地点并单独归集氨核报。 = 2 * GB4 稗艾住宿及伙食补贴鞍标准把住宿天数以出差拌期间实际住宿天坝数为准，计算公肮式是：俺（过夜天数-夜霸间乘车天数）半把住宿标准住宿芭可报销额案2笆、八公司员工住宿费埃最高限额及伙食

35、摆补贴标准表：（袄单位：元）皑职务八一类地区般二类地区柏住宿费哎伙食补贴颁住宿费傲伙食补贴懊总经理隘600背实报实销阿500巴实报实销芭副总经理傲400百100伴300罢80鞍部门经理凹300艾50柏200斑40阿一般员工伴200扒40敖150昂30隘备注肮：一类地区（国癌内）仅指北京、稗上海、天津、广背州、深圳、珠海矮、厦门，其余为昂二类地区。挨3蔼、埃出差期间实际住背宿费按不高于最艾高限额报销，报氨销时必须出具住袄宿发票。住宿费柏超出上述标准的阿部分，在住宿前袄征得公司领导同摆意后，可予以报氨销超出部分的6半0%，否则一律背不得报销。 = 3 * GB4 摆坝伙食补贴以实际扒出差总天数计算

36、隘，在上述规定标柏准内凭票报销。瓣出差时间低于2胺4小时的视为当柏日往返，每天只碍按规定领取伙食啊补贴（不分级别跋，每餐20元）疤。 = 4 * GB4 挨奥参加会议的按会懊议规定的标准凭扮证报销，不另计半伙食补贴，只报拌销区间交通费。 = 5 * GB4 办瓣出差期间若参加安由公司宴请客人摆的宴会，须扣除傲当餐补贴额度（绊按一天两餐计算坝）；若陪同领导蔼一起吃饭，则不捌计伙食补贴。 = 6 * GB4 按傲公司同意参加学叭习和各类培训的埃员工，报销标准拔及补贴按组织单鞍位统一安排的食扳宿标准执行。 = 7 * GB4 叭败不同级别的员工蔼一起出差时，出爸差期间产生的费皑用采取摆“拜分合结合案

37、”暗的报销方式，既阿可按每人的报销袄标准单独报销也把可合并报销。特邦殊情况，经批准八可按高级别标准稗报销。 = 8 * GB4 皑盎长途出差的，部稗门经理及以下员瓣工原则上不安排岸公司车辆随同，隘若确有需要，需跋提出申请，经总袄经理批准后，办背公室予以安排。巴公司安排车辆出办差的，原则不上百得报销市内交通拜费。 = 9 * GB4 爱霸普通员工因公司昂业务需要乘坐飞艾机的，应提出书澳面申请，并经总靶经理批准，报销叭时附批准书。 = 10 * GB4 奥盎为提高矿业项目鞍野外尽职调查人搬员在野外作业期疤间的伙食标准，坝允许其实际发生白的伙食费超出本鞍制度中规定的伙凹食补贴标准的部板分，经批准后可

38、澳抵减实际发生的霸住宿费与本制度班中规定的住宿最澳高限额的差额部敖分。碍（十一）因工作爸 需要发生的客把人用餐费用，应爸严格控制用餐人柏数和用餐次数，敖其用餐标准参照隘部门经理级标准颁执行。特殊情况傲确需宴请的，需半事前上报分管副哀总裁批准，凭票颁报销。蔼（十二）各子公癌司附近作业的，案吃住均在各子公伴司的，不予报销昂住宿与餐饮费用艾；若各子公司无跋法提供住宿的，捌需凭各子公司办敖公室出具无法提半供住宿证明，方岸可外出住宿，否碍则住宿费用不予斑报销。斑（十三）在各子拌公司所在县行政鞍区域以内作业，熬住宿于子公司宿佰舍，早晚均在公哀司用餐，中午不拜能返回公司就餐艾的，每天午餐按绊照40元/人标翱

39、准凭票报销（不坝分级别，每天以叭40元/人封顶翱），超额部分自哎己承担。疤（十四）野外尽百职调查人员所有稗报销的原始单据埃，均需该项目 蔼负责人签字核准佰确认，超过报销背标准的，超额部邦分自己承担。报销程序白参照费用报销傲及款项支付管理挨制度执行。凹 出差借款管理鞍规定 = 1 * GB4 靶爸公司员工因公出澳差，可按出差败申请单预计的拌出差天数和每天奥200-600百元的借款限额，袄向财务部预借资八金，若超出规定霸标准须向主管领案导说明并取得同唉意。出差返回5颁日内应向财务部班办理报销手续，班余额交回财务部胺。若不按时办理扳报销，将不予办稗理新借款，并按半每拖延一天罚款癌借款额的5隘把从工资

40、中扣除。 = 2 * GB4 靶斑公司员工办理借绊款手续，应填写拔“笆借款单耙”鞍，写明借款事由半、金额、预计还哀款日期，由部门凹主管同意，经财叭务主管及总经理傲批准后，出纳方盎可付款。总经理岸不在时，由授权斑副总经理代签，拔待总经理回公司艾后补签。把具体审批流程如敖下：半出差员工填写借吧款单耙扳部门主管昂俺分管副总经理熬扳财务审核爸矮总经理爱背出纳付款。 = 3 * GB4 癌矮财务部门应负责拜员工出差借款的芭管理、冲销等工案作，对无法清理版的借款应定期向叭公司有关领导汇叭报，并协助清理碍借款。财务人员八未经公司领导批埃准，私自借款与啊他人者，视同贪爸污行为，将追究佰其责任。肮 本制度自发文

41、耙之日起执行。其败他制度中有与本搬规定相抵触的规啊定，以本制度为埃准。爸 本制度由集团扳财务部负责解释翱和修订。扮第四篇 备用啊金（借款）管理奥制度背第一条拔 摆为规范公司备用罢金管理，加强对皑现金使用的监督皑，现结合公司实扮际，制定本制度办。第二条 内容安备用金分为定额盎备用金和非定额摆备用金。定额备八用金是指公司对熬经常使用备用金百的各部门或员工柏根据其零星开支佰、零星采购等的板实际需要而向公皑司所借的长期固坝定现金；非定额懊备用金是指公司八各部门或员工因吧临时工作需要而半向公司所借的现澳金。第三条 范围靶定额备用金适用氨于零星采购员的坝采购周转金、汽埃车驾驶史备付金跋、食堂采购备付背金以

42、及行政主管伴备付金等；非定巴额备用金适用于氨临时购物借款、背因公出差借款、哀其他临时借款等叭。第四条 管理 = 1 * GB4 疤俺定额备用金的管敖理。由使用定额坝备用金的部门或百员工按核定的金邦额填写哀“笆借款单氨”背，经报批后，一昂次性领出全部定岸额现金，用后凭扒发票等相关凭证哀报销，出纳将报罢销金额补充原定矮额。待撤销定额鞍备用金或调换经佰办人全部交回。坝第年年底全额收稗回，次年初重新傲核定办理。 = 2 * GB4 办澳非定额备用金的扒管理。由需借用懊临时款项的部门斑或员工根据业务吧或工作需要填写瓣“办借款单八”懊，经报批后，领熬出备用现金，待摆业务完成后，凭拔发票等相关凭证跋报销，收

43、回所借板款项。 = 3 * GB4 俺佰备用金的报批及暗支付。执行费唉用报销及款项支袄付管理制度、爱出差及差旅费邦报销管理制度哎的相关规定。 = 4 * GB4 啊拜借款单证的管理鞍1八、挨属于定额备用金绊等借款期超过一胺个月的借款，借翱款单交由会计进版行账务处理，挂阿“扳其他应收款埃”背。敖2矮、案预计一个月内可爱收回的非定额备办用金等临时性借芭款，借款可暂时摆由出纳保管，待伴业务完成后，报矮销费用，收回借唉款，退还原摆“巴借款单笆”败；超过一个月仍巴未收回的，转由矮会计进行财务处矮理并跟踪催讨，柏待收回借款时，搬出具还款证明（啊收款收据），冲哎减所借款项。吧3矮、哎押金、保证金、瓣工程预计

44、款、设柏备预付款、工程袄队借款等业务，翱借款单全部交由摆会计进行财务处搬理。绊4啊、拜对备用金借款应伴定期清理，平时懊每三个月一次，芭年底全面清理。蔼第五条半 柏备用金的金额规敖定 = 1 * GB4 澳俺定额备用金的最扒高金额参与如下爱规定执行：癌1柏、绊总经理：200暗00元；袄2败、班副总经理：50盎00元（分管外伴联副总经理10艾000元）；案3懊、胺部门经理或主持按工作副经理：3般000元；皑4阿、把采购员：300吧0-30000氨元（根据岗位确奥定）；按5癌、拜驾驶员（每人）伴：1000-1敖0000元（根艾据车辆性质确定案）；岸6跋、板食堂采购：30办00-1000隘0元（根据用

45、餐俺人数确定）。 = 2 * GB4 啊懊非定额备用金的蔼金额规定吧1白、罢临时购物借款：爱以预计采购物品安所需金额向财务拌部提出借款申请扳。板2罢、伴因公出差借款：吧以计划出差天数傲、所乘交通工具伴、住宿标准等预爸计所需金额向财拜务部提出借款申瓣请。哀3班、翱其他用途借款：隘除押金、保证金盎外，按预估使用搬金额提出申请。绊对金额较大的临凹时性借款，应考氨虑风险控制。懊第六条巴 巴相关规定袄1靶、翱贷款时必须填写傲“颁借款单昂”啊，标明借款用途罢、借款金额、预绊计还款时间等。般2鞍、哀超过还款期限未碍还的，按费用懊报销及款项支付坝管理制度、把出差及差旅费报懊销管理制度的般相关规定执行。艾3瓣、

46、熬财务人员未经公啊司领导批准，私案自借款与他人，岸视同贪污行为，百将追究其责任。蔼4皑、皑严格执行傲“笆前款不清，后款坝不借罢”耙的原则。笆第七条皑 疤本制度自发文之跋日起执行。其他罢制度中有与本规癌定相抵触的规定办，以本制度为准唉。伴第八条敖 芭本制度由集团财哎务部负责解释。案第五篇埃 拌固定资产投资及爱费用开支审批权敖限的规定安第一条隘 哀为严格控制固定胺资产投资规模，绊节约经营管理费矮用，规范和完善案集团总部及各公颁司的内控审批程俺序，制定本规定靶。佰第二条把 案各公司金额在1靶0万元以上（含傲）的固定资产投哎资，包括：基建捌工程投资、机器巴设备购置以及车扒辆（不受金额限盎制）购置等，必

47、败须编制预算或提邦出申请（须编预哀算批号），经集佰团董事长批准后败实施。跋第三条搬 背预算金额经集团瓣董事长批准后，搬单笔金额在10按万元以上（含）颁100万元以下班（不含）的支付俺，申请支付时必靶须先报经集团财败务总监审批；单澳笔金额在100稗万元以上（含）阿的支付，必须报啊经集团董事长审八批。报批时需注按明预算审批号。半第四条啊 版各公司经营管理邦费用及备用金借懊款支出，单笔金把额在5万元以上版（含）10万元拔以下（不含）的把支付，必须报经扒集团财务总监审绊批；单笔金额在稗10万元以上（凹含）的支付，必盎须报经集团董事傲长审批。罢第五条皑 扮各公司生产物资爱采购及预付账款颁支出，单笔金额艾

48、在10万元以上背（含）50万元拜以下（不含）的袄支付，必须报经哎集团财务总监审胺批；单笔金额在奥50万元以上（扮含）的支付，必巴须报经集团董事俺长审批。伴第六条班 凹各公司正常缴纳耙的各项税费、发昂放的员工工资、般支付的电费和火拌工品支出，以及澳除上述所列需报翱经集团董事长、哎集团财务总监审岸批外的固定资产办投资、生产物资岸采购及费用开支办，由各公司总经鞍理审批，其资金搬支付程序执行俺费用报销及款项捌支付管理制度耙的相关规定。巴第七条啊 笆本规定自发文之笆日起执行。其他拔制度中有与本规挨定相抵触的规定暗，以本规定为准啊。肮第八条蔼 坝本规定由集团财凹务部负责解释。绊第六篇背 氨会计政策、会计捌

49、估计变更和差错摆更正指引 总则叭第一条吧 爸为了规范企业会瓣计政策的应用，扒会计政策、会计把估计变更和前期扮差错更正的确认熬、计量和相关信把息的披露，根据靶企业会计准则办邦基本准则，结班合本公司实际情哎况，制定本指引佰。隘第二条案 柏会计政策变更和扮前期差错更正的拔所得税影响，适傲用企业会计准皑则第18号邦敖所得税。柏第三条绊 罢本指引适用于公佰司集团总部、下艾属子公司。各子昂公司财务部必须伴严格遵守、认真袄执行。 会计政策奥第四条罢 挨企业应当对相同瓣或者相似的交易啊或者事项采用相胺同的会计政策进扮行处理。但是，凹其他会计准则另般有规定的除外。翱第五条佰 半企业采用的会计把政策，在每一会矮计

50、期间和前后各爸期应当保持一致耙，不得随意变更笆。但是，满足下伴列条件之一的，坝可以变更会计政鞍策： = 1 * GB4 拜埃法律、行政法规唉或者国家统一的傲会计制度等要求斑变更； = 2 * GB4 捌胺会计政策变更能挨够提供更可靠、跋更相关的会计信耙息。斑第六条坝 俺下列各项不属于坝会计政策变更： = 1 * GB4 挨敖本期发生的交易安或者事项与以前耙相比具有本质差昂别而采用新的会哀计政策； = 2 * GB4 唉柏对初次发生的或碍不重要的交易或佰者事项采用新的挨会计政策。跋第七条伴 斑企业根据法律、笆行政法规或者国鞍家统一的会计制按度等要求变更会拜计政策的，应当罢按照国家相关会熬计规定执

51、行。袄会计政策变更能叭够提供更可靠、敖更相关的会计信八息的，应当采用摆追溯调整法处理岸，将会计政策变傲更累积影响数调巴整列报前期最早办期初留存收益，熬其他相关项目的啊期初余额和列报凹前期披露的其他熬比较数据也应当笆一并调整，但确颁定该项会计政策胺变更累积影响数奥不切实可行的除拌外。搬追溯调整法，是绊指对某项交易或袄事项变更会计政办策，视同该项交熬易或事项初次发暗生时即采用变更挨后的会计政策，凹并以此对财务报白表相关项目进行跋调整的方法。挨会计政策变更累罢积影响数，是指版按照变更后的会挨计政策对以前各肮期追溯计算的列般报前期最早期初半留存收益应有余皑额与现有金额之斑间的差额。皑第八条罢 矮确定会

52、计政策变鞍更对列报前期影敖响数不切实可行埃的，应当从可追柏溯调整的最早期邦间期初开始应用柏变更后的会计政拜策。氨在当期期初确定矮会计政策变更对白以前各期累积影扮响数不切实可行俺的，应当采用未瓣来适用法处理。安未来适用法，是八指将变更后的会傲计政策应用于变矮更日及以后发生拌的交易或事项，拌或者在会计估计爱变更当期和未来颁期间确认会计估按计变更影响数的安方法。 会计估计变更肮第九条背 靶企业据以进行估柏计的基础发生了摆变化，或者由于肮取得新信息、积版累更多经验以及颁后来的发展变化安，可能需要对会皑计估计进行修订摆。会计估计变更阿的依据应当真实胺、可靠。班会计估计变更，袄是指由于资产和拌负债的当前状

53、况跋及预期经济利益埃和义务发生了变案化，从而对资产胺或负债的账面价按值或者资产的定唉期消耗金额进行白调整。扒第十条阿 班企业对会计估计哀变更应当采用未坝来适用法处理。拔会计估计变更仅傲影响变更当期的隘，其影响数应当哀在变更当期予以搬确认；既影响变爱更当期又影响未拔来期间的，其影拔响数应当在变更板当期和未来期间矮予以确认。俺第十一条把 奥企业难以对某项办变更区分为会计拔政策变更或会计凹估计变更的，应哀当将其作为会计版估计变更处理。癌第四章爱 瓣前期差错更正氨第十二条版 肮前期差错，是指半由于没有运用或熬错误运用下列两扳种信息，而对前把期财务报表造成罢省略漏或错报。 = 1 * GB4 翱扳编报前

54、期财务报奥表时预期能够取阿得并加以考虑的哀可靠信息。 = 2 * GB4 阿矮前期财务报告批颁准报出时能够取隘得的可靠信息。办前期差错通常包奥括计算错误、应百用会计政策错误扳、疏忽或曲解事版实以及舞弊产生靶的影响以及存、叭固定资产盘盈等搬。颁第十三条板 般企业应当采用追埃溯重述法更正重翱要的前期差错，澳但确定前期差错盎累积影响数不切俺实可行的除外。鞍追溯重述法，是叭指在发现前期差安错时，视同该项鞍前期差错从未发佰生过，从而对财暗务报表相关项目芭进行更正的方法翱。巴第十四条懊 奥确定前期差错影跋响数不切实可行胺的，可以从可追皑溯重述的最早期翱间开始调整留存办收益的期初余额按，财务报表其他澳项目的

55、期初余额疤也应当一并调整昂，也可以采用未绊来适用法。邦第十五条百 傲企业应当在重要傲的前期差错发现扮当期的财务报表扳中，调整前期比安较数据。第五章 披露绊第十七条巴 爱企业应当在附注哎中披露与会计政扳策变更有关的下懊列信息： = 1 * GB4 袄靶会计政策变更的百性质、内容和原啊因； = 2 * GB4 伴傲当期和各个列报背前期财务报表中跋受影响的项目名扳称和调整金额； = 3 * GB4 皑凹无法进行追溯调半整的，说明该事胺实和原因以及开柏始应用变更后的绊会计政策的时点爱、具体应用情况吧。坝第十八条爱 胺企业应当在附注懊中披露与会计估奥计变更有关的下懊列信息： = 1 * GB4 稗昂会计

56、估计变更的熬内容和原因； = 2 * GB4 艾败会计估计变更对笆当期和未来期间吧的影响数； = 3 * GB4 办胺会计估计变更的扮影响数不能确定熬的，披露这一事暗实和原因。懊第十九条扳 拜企业应当在附注扮中披露与前期差叭错更正有关的下罢列信息： = 1 * GB4 肮案前期差错的性质碍； = 2 * GB4 埃懊各个列报前期财柏务报表中受影响澳的项目名称和更摆正金额； = 3 * GB4 扳白无法进行追溯重蔼述的，说明该事败实和原因以及对把前期差错开始进摆行更正的时点、皑具体更正情况。暗第二十条稗 霸在以后期间的财捌务报表中，不需哀要重复披露在以挨前期间的附注中哀已披露的会计政安策变更和前

57、期差哀错更正的信息。第六章 附则般第二十一条岸 昂本制度自下发之奥日起实施，原有哀相关管理规章制斑度同时废止。矮第二十二条啊 靶本制度由集团财爸务部负责解释和氨修订。霸第七篇昂 板会计管理办法第一章 总则跋第一条矮 跋为规范本公司会拜计档案管理工作耙，充分发挥会计坝档案资料的作用奥，根据中华人罢民共和国会计法扒和中华人民哀共和国档案法唉的规定，制定本版办法。哎第二条笆 叭本办法适用于公绊司集团总部、下佰属子公司。各子百公司财务部必须搬严格遵守、认真岸执行。第二章 定义拜第三条办 疤本办法中所称会蔼计档案系指：会艾计凭证、会计账半簿、会计报表、吧财务报告、验资按报告以及与经营拜管理和投资者权癌益

58、有关的其他重胺要文件，如财务敖类合同等会计资瓣料。 = 1 * GB4 鞍扳会计凭证类：原肮始凭证、记账凭爱证、汇总凭证、把其他会计凭证。 = 2 * GB4 凹背会计账簿类：总邦账、明细账、日背记账、固定资产绊台账、辅助账簿氨、其他会计账簿拔。 = 3 * GB4 盎坝财务报告类：月挨度、季度、年度颁财务报告，包括办会计报表、附表袄、附注及文字说拔明，其他财务报白告。 = 4 * GB4 坝捌其他类：银行存柏款余额调节表，拌银行对账单，其傲他应当保存的会摆计核算专业资料绊，会计档案移交斑清册，会计档案吧保管清册，会计百档案销毁清册等暗。搬第三章爱 挨档案管理细则爱第四条叭 邦会计档案的建立败

59、原则：档案的建败立采用经办责任靶制，实行经办人白立卷的方法。澳第五条挨 拜会计档案的立卷澳、归档、保管 = 1 * GB4 白颁每年形成的会计吧档案，财务部指耙定专人负责整理伴立卷、装订成册哀，并列入会计档案案清册，填写交邦接清单，由财务蔼部经理验收签字爸后，交负责保管哀会计档案的会计伴人员保管。 = 2 * GB4 爸白会计人员变动或伴会计机构调整时澳，会计档案需要拔办理交接手续，暗由监交人、移交阿人、接收人签字爱或盖章。 = 3 * GB4 癌氨已归档的会计档斑案即成为本公司版的正式业务档案板，如需查阅应办阿理档案借阅手续斑。 = 4 * GB4 疤蔼会计档案保管期巴满需要销毁时，隘由会计

60、档案管理摆人员提出销毁意稗见，经部门经理佰审查，总经理批霸准，并报请上级哎有关部门核准后凹执行。并编制会芭计档案销毁清册办，销毁时应由审搬计部和财务部有爱关人员共同参加矮，并在销毁单上哎签名或盖章。 = 5 * GB4 笆摆对于金蝶会计电伴算化档案的保管摆，有财务部档案摆管理人员负责电跋子资料的备份，拌并保存到电子软扳盘或U盘中，整案理归档。霸第六条熬 唉档案借阅原则 = 1 * GB4 澳斑财务人员因工作埃需要查阅会计档隘案时，必须按规拜定顺序及时归还盎原处，若要查阅斑入库档案，必须氨办理有关借用手扮续。 = 2 * GB4 鞍爸集团内各单位若般因公需要查阅会把计档案时，必须绊经本单位领导批