河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估

1、PAGE PAGE 39巴河北省烟草公司疤秦皇岛市公司皑税务风险内部控蔼制自我评估报告爱二皑半一二年三月矮三懊十鞍日目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc319125991 伴1 公司基本八情况把 PAGEREF _Toc319125991 h 盎4 HYPERLINK l _Toc319125992 俺1.1 发展鞍历程摆颁4 HYPERLINK l _Toc319125993 唉1.2 组织爱管理构架半 PAGEREF _Toc319125993 h 傲5 HYPERLINK l _Toc319125994 吧1.3 捌经营业绩暗昂5 HYPERLINK l

2、 _Toc319125997 矮2 税务基本邦情况懊邦6 HYPERLINK l _Toc319125998 柏2.1 适用伴税种及实缴税收蔼情况癌叭6 HYPERLINK l _Toc319125999 叭2.2 哎接受税收检查情霸况啊吧7 HYPERLINK l _Toc319126003 疤3 奥烟草邦税务风险管理组颁织的建设蔼扒7 HYPERLINK l _Toc319126004 伴4 阿烟草爸税务风险识别和白评估拔埃9 HYPERLINK l _Toc319126005 俺4.1 特点扒一：企业文化指捌导发展业务百懊10 HYPERLINK l _Toc319126006 白4.2

3、 特点芭二：全面风险管爸理体系把 PAGEREF _Toc319126006 h 板10 HYPERLINK l _Toc319126007 耙4.3 特点叭三：俺PDCA罢标准运营体系办 PAGEREF _Toc319126007 h 办12 HYPERLINK l _Toc319126008 隘4.4 特点疤四：ERP业务百信息系统盎 PAGEREF _Toc319126008 h 安13 HYPERLINK l _Toc319126009 凹4.5 特点氨五：矩阵式税务挨管理结构澳 PAGEREF _Toc319126009 h 拌13 HYPERLINK l _Toc319126010

4、 蔼5 案烟草公司败税务风险应对策袄略和内部控制扒伴1扳4 HYPERLINK l _Toc319126011 懊5.1 税务傲风险应对策略爸跋14 HYPERLINK l _Toc319126012 熬5.2 不同挨税务风险点的控艾制策略胺安15 HYPERLINK l _Toc319126013 鞍5.3 通过昂税务风险控制点拌指引预警税务风爱险斑挨16 HYPERLINK l _Toc319126014 绊5.4 通过凹专业培训提升税敖务风险防控能力傲哎16 HYPERLINK l _Toc319126015 奥5.5 控制暗关键流程，防控笆税务风险佰芭17 HYPERLINK l _T

5、oc319126016 鞍5.5.1 白卷烟需求预测控埃制程序扮岸17 HYPERLINK l _Toc319126017 哀5.5.2 扳卷烟采购控制程霸序半哎18巴5.5.3哎 啊招标比价采购控隘制程序皑巴22肮5.5.4 版财务预算管理控霸制程序板搬2叭4袄5.5.5 挨卷烟储配管理控哀制程序板坝2阿9艾5.5.6 艾卷烟送货管理控般制程序霸盎33 HYPERLINK l _Toc319126018 蔼6 信息和沟翱通半 PAGEREF _Toc319126018 h 啊35 HYPERLINK l _Toc319126019 吧6.1 注重颁与税务机关的事邦前沟通爱凹36 HYPERL

6、INK l _Toc319126020 安6.2 建立办和完善税法的收耙集和更新按 PAGEREF _Toc319126020 h 唉36 HYPERLINK l _Toc319126021 绊7 监督和改傲进案 PAGEREF _Toc319126021 h 敖37 HYPERLINK l _Toc319126022 把8 自我评估霸瓣37肮河北省烟草公司绊秦皇岛市公司哎（以下简称吧“摆本公司笆”邦、芭“八烟草扒公司伴”白）非常荣幸成为伴河北省秦皇岛市癌国家税务局第一白批大企业税收管颁理定点服务企业拌之一，由税企双啊方共同探索建立稗和推动新的税收俺征管模式，进一熬步提高公司的税班法遵从度，提

7、升版税务管理水平。坝按照大企业税碍务风险管理指引澳（试行）及罢国家税务总局大哎企业税收服务和隘管理规程试行办的要求，傲烟草俺公司对本单位截爱止2011年1昂2月31日税收八风险管理内控制阿度体系进行了认蔼真检查和梳理。扳现将袄烟草板公司的税务风险绊评估情况报告如八下。阿1 扮烟草隘公司基本情况啊1.1 发展历安程肮河北省烟草公司扒秦皇岛市公司成袄立于1986年懊，属国有独资企昂业，与秦皇岛市暗烟草专卖局为一伴套机构两个牌子翱合署办公。注册皑地址为秦皇岛市摆燕山大街405碍号，主营卷烟制班品的全国购进、稗批发业务，以市胺局(公司)为经班营主体，实现了办电话访销、电子耙结算、网上配货案、现代物流的

8、经挨营格局。盎近年来，秦皇岛跋烟草在国家局、案省局的坚强领导柏下，紧紧围绕傲“稗卷烟上水平版”坝发展战略及班“靶打造现代卷烟流盎通企业懊”暗目标要求，坚持肮把营销网络建设摆作为加快转变发百展方式的主攻方耙向，坚持把市场扮管理作为提高发绊展水平的重要环扒节，坚持把深化翱改革作为推动企搬业发展的强大动拌力，坚持把严格稗规范作为保持企拜业持续健康发展盎的生命线，坚持鞍把提高队伍素质扒作为各项工作的拌重中之重，奋力拔拼搏，开拓创新坝，跨入了一个发摆展速度快、质量艾结构优、经济效唉益好的最佳时期百，走出了一条充奥满生机活力的科伴学发展之路。碍1.2 安河北省烟草公司扒秦皇岛市公司安组织管理构架柏河北省烟

9、草公司搬秦皇岛市公司为傲中国烟草总公司白河北省公司投资氨的全资子公司，爸下辖抚宁、昌黎靶、卢龙、青龙四懊个县局（营销部办），北戴河、山半海关两个区营销懊部，市局（公司阿）机关设置11靶个行政科室，2昂个专业部门，3翱个直属单位，全绊市行业在册职工昂375人，共有板卷烟零售客户1百.19万。稗河北省烟草公司挨秦皇岛市公司组翱织结构图奥1.把3暗 经营业绩阿截至2011年搬底，盎我伴公司注册资本为柏24敖,8跋82佰,癌898.76板元，盎2011年全市傲销售卷烟11.般08万箱，实现伴税利3.62亿摆元，实现利润1佰.95亿元，三背项经济指标再创碍历史新高，开创扒了全市行业昂“扒十二五唉”瓣发展

10、良好开局。敖秦皇岛烟草拜公司连续多板年白在办全省稗行业办财务工作白评选中荣获蔼先进集体暗芭称号。历年还多八次被省国税局授柏予靶半纳税信用等级A蔼级扳、稗“袄纳税百强瓣企业扮”皑等称号或荣誉。唉2 税务基本岸情况疤随着业务规模不奥断扩大、盈利能翱力持续增强，近挨年来癌秦皇岛烟草哀公司纳税金额呈白现快速增长态势巴。2011年傲烟草芭公司已实际纳税霸2.靶19办亿元。拌2.1 适用安税种及实缴税收败情况八根据公司业务范罢围，按照国家税隘收法律法规有关爱规定，澳烟草板公司目前适用的把税种主要包括增摆值税按、消费税半和企业所得税，霸卷烟产品增值税绊税率为17%，伴公司依法独立缴傲纳企业所得税。扮公司实施

11、按季预把缴、年度汇算清般缴方式缴纳企业傲所得税。年终决班算报表编制完成百后，聘请税务师按事务所协助全面邦进行年终汇算清靶缴。埃在缴纳税种中，袄公司实际缴纳的暗增值税摆、消费税和企业安所得税凹金占实缴税收比芭重达啊90.87挨%左右。败 八 2010、2暗011年巴烟草蔼公司实缴税收情斑况表 岸 单位：斑亿摆元扒项目百2010年度累叭计稗2011年度累扳计叭增减额埃增减幅度%扮企业收入袄13.39办15.85稗2.46埃18.37案实际缴纳税额袄1.38皑2.19鞍0.81蔼58.70矮其中：增值税芭0.56傲0.71哎0.15佰26.79般企业所得税按0.40靶0.48拜0.08版3.20跋消

12、费税拌0.67岸0.80吧0.13艾19.40笆其他税凹0.25岸0.20捌-颁0.05斑-20半2011年我公摆司全年实现国税挨实际入库税额1肮9872.16白万元，其中增值搬税7072.3霸3万元，同比提斑高28.65%爱；消费税799懊8.7万元，同百比提高22.6坝2%；企业所得背税4801.1巴3万元，同比提挨高22.8%。凹2.柏2鞍 接受税收检懊查情况艾从蔼成立扒至今，伴烟草板公司一贯坚持诚伴信纳税原则，凹2008年1-昂6月，国家税务哎总局稽查局开展爸对烟草公司税收摆自查和检查工作百。在自查中共补澳缴2004-2唉007年度增值奥税6万元，企业隘所得税286万阿元，个人所得税胺

13、100万元，印袄花税80万元，八其他税18万元皑。经过深入的自艾查、补缴后，在奥税务部门进行国拌、地税审查时，靶没有发现任何漏挨税问题，得到税把务审查部门的高芭度认可。爸2009年，被颁秦皇岛市国家税俺务局和秦皇岛市扮地方税务局授予啊“坝纳税信用等级A扮级耙”哎之殊荣。捌3 败烟草背税务风险管理组瓣织的建设爱烟草胺公司在隘实行母子公司体搬制改革氨后，构建了以版总公司、省公司昂、市公司、区县傲营销部班不同层面的，以拌财务控制、税务般流程控制为核心跋税务管理组织团耙队，形成了分工袄明确、逐级负责哀、相互制衡、有拜效防范风险的税挨务风险管理组织盎体系，确保工作扒到位、责任到人拔。懊中国搬烟草总公司河

14、北坝省公司在我公司八下设审计办爱，负责对背我公司案的税务风险和运奥营风险进行经常爸性评估，并及时爱将风险评估结果白反馈给癌省凹公司领导决策层班，便于制定修改巴应对策略。耙中国烟草总公司白河北省公司秦皇阿岛市公司审计办哀的职责体现在以柏下几个方面：澳1加强与上级扒领导的沟通，及捌时掌握工作方针哎，准确执行工作昂计划；盎2加强与公司拌及区县营销部把财务人员之间的跋沟通，推动税务芭会计工作的正规蔼合法化；伴3针对各种税跋收问题，给予准柏确的解释及帮助佰；敖4审查公司纳俺税申报情况，及矮时提示税收风险稗；罢5靶配合昂省公司绊财务完成上级要傲求的各项数据报跋告；矮6隘不断跟进不同版的税务改革情形靶，及时

15、作出汇报碍和为公司争取最敖大权益。般烟草罢公司税务会计的叭职责体现在下列斑方面：搬1.哀 协助税务机关百建立健全税务管巴控体制，制定落罢实税务管理规章板制度，管理和防昂范税务风险叭；般2.巴 跟踪掌握国家罢税务政策及法规扮变化，组织开展哎税务政策研究与般共享，提供涉税奥决策支持与税务霸服务袄；搬3.版 负责选聘涉税佰事务外部专业机凹构，负责与外部安专业机构的研究皑、沟通与合作罢；稗4.奥 每月准确核算百各项税款，及时板完成纳税申报工办作哀；班5. 加强与税拔务主管部门和税暗务机关联系、沟澳通和协调，建立奥和维护税企关系败，组织完成本部挨门和税务机关分按派的工作任务八；瓣6.碍准确及时的编制昂和

16、报送统计报表版；矮7.负责各类涉胺税信息采集、报把送以及各类涉税安档案管理，开展柏税务管理信息化癌建设,确保各项笆税务工作稳步有俺序推进半；把烟草翱公司通过内部控熬制和税务处理的般具体流程规定，靶利用信息系统工拔具等手段，建立哎科学有效的职责澳分工和制衡机制拜，确保税务管理扒的不相容岗位相懊互分离、制约和袄监督。巴烟草拔公司税务会计每瓣月填制纳税申报班表后，发送邮件鞍给拌税政主管副科长安；税务会计填报颁税款缴纳划拨凭岸证后，在案税政主管副科长氨和芭财务肮科长斑审隘核癌后缴纳。搬4 叭烟草碍公司税务风险识颁别和评估哀烟草氨公司早在200班7挨年隘母子公司体制改凹革之初柏，根据蔼国资委巴对版大型国

17、有企业白风险控制管理要败求，建立起一整阿套全面风险管理捌和内控制度体系吧，税务风险内控办制度嵌入其中。案2009年八通过ISO90隘00质量管理体岸系认证啊后，更是按照肮体系管理啊要求，通过采取按各种有效措施，班不断探索覆盖企摆业全环节、全流哎程的风险控制管扳理模式和措施，肮加强内控监督机稗制建设，建立内半部控制标准，实埃现风险管理的流鞍程化、规范化，背构建了效益、效氨率和风险平衡的啊全面风险管理体罢系。内控体系通暗过靶行业外般监管机构审核，傲并实现持续合规扒达标。鞍4.1 特点罢一：企业文化指岸导发展业务矮烟草扒公司的价值观是叭“叭国家利益至上、伴消费者利益至上哎”扳。严格遵从国笆家和癌地区

18、的法律法规扒，并且诚信纳税傲，是企业文化的办重要组成部分。拔诚信和道德价值背观念是控制环境靶的重要组成部分摆，影响到公司重俺要业务流程的设斑计和运行。懊烟草败公司重视这方面疤氛围的营造和保柏持，建立了员矮工手册绩效鞍管理制度等一氨系列内部规范，唉并通过奖惩制度凹和高层管理人员懊的身体力行予以邦有效落实。使企佰业的管理理念和扒价值观被广大员柏工接受为具体的绊工作行为，以企唉业文化推动企业霸往前迈进。傲4.2 特点芭二：全面风险管版理体系版2009哎通过ISO90盎00质量管理体罢系认证懊后，啊烟草巴公司按照疤质量管理体系通艾用爸条款等要求，在跋佰秦皇岛烟草斑公司风险评估和斑内部控制管理办唉法基础

19、上，整俺合建立了一整套哀全面风险管理与叭内控制度体系，罢内容涵盖企业经八营涉及的各项业败务。从横向上可岸划分为公司治理柏、研发管理、财扒务管理（含税务案管理办法）、采胺办及物资管理、扳人力资源、法律绊管理（支持）、案健康安全环保、氨行政管理、生产扮管理、销售管理般、内部监督、信俺息技术和工程管案理等内控子体系凹。从纵向上，各摆个内控制度子体癌系均按照基本制哀度、管理办法、蔼操作细则三层级白编写。每个子体巴系都必须有基本坝制度，根据基本唉制度制订一个或翱若干个管理办法拜，每个管理办法柏下可根据需要制隘订一个或若干个半操作细则。袄烟草埃公司财务矮科拜根据财务管理制哎度、会计制度、肮会计准则，制定挨

20、河北省烟草公傲司秦皇岛市公司把财务管理办法芭、扮河北省烟草公版司秦皇岛市公司半成本费用管理办昂法袄、捌河北省烟草公罢司秦皇岛市公司搬财务收支审批管邦理办法八、霸河北省烟草公凹司秦皇岛市公司啊国有资产管理办案法盎、扮河北省烟草公爸司秦皇岛市公司耙国有资产处置管唉理办法袄、搬河北省烟草公吧司秦皇岛市公司碍全面预算管理办肮法袄、霸河北省烟草公艾司秦皇岛市公司坝固定资产及低值颁易耗品管理办法搬袄、败河北省烟草公哎司秦皇岛市公司安存货管理办法暗、扒河北省烟草公叭司秦皇岛市公司巴往来款项管理办罢法板、啊河北省烟草公耙司秦皇岛市公司埃资金管理办法埃、扮河北省烟草公斑司秦皇岛市公司爸捐赠支出管理办胺法袄等，拌

21、根据会计中心岗蔼位设置，制定澳岗位说明书和爱岗位作业指导书爸。岗位说明书爸和岗位作业指艾导书细化岗位职熬责及各项业务处懊理程序。耙公司审计派驻办岸负责熬公司的内部审计唉管理，每年根据按省公司下发的爸内部绊审计工作计划埃，以控制流程扳检查表为指引板，皑以工程投资、物百资采购为重点，安对企业生产经营办、财务核算、缴碍纳税款等情况进把行全方位、全环扮节、全流程的风埃险评估。同时，斑设立公司内部监靶控部，进行日常班内部控制评估，吧推动风险管理与版内控制度的持续跋改进与完善。拔4.3 特点罢三：稗PDCA凹标准运营体系哎随着质量管理体啊系的不断深入运捌行，PDCA循罢环模式在唉公司半各项工作中不断绊融合

22、爱，使我们在工作巴中达到扳了敖更好的效果。芭PDCA是英语斑单词Plan（阿计划）、Do（捌执行）、Che隘ck（检查）和肮Action（拌处理）的第一个按字母，PDCA瓣循环就是按照这摆样的顺序进行质昂量管理，并且是懊周而复始、循环敖不止地进行下去爸的科学程序。疤PDCA循环作跋为全面质量管理哎体系运转的基本颁方法，其实施需把要搜集大量数据鞍资料，并综合运柏用各种管理技术稗和方法。而在实班际操作中，笔者扮首先是计划、策袄划，并遵循突出凹领导作用，强调版全员参与。领导癌作用是指领导者柏确立组织统一的八宗旨及方向，创挨造并保持使员工坝能充分参与实现扮组织目标的内部背环境；然后是实伴施，明确职责，

23、埃注重过程方法，敖强化信息交流和鞍沟通；最后是检埃查和持续改进，稗注重管理的系统按方法。在理解的斑基础上，分析、跋查找工作中存在稗的问题，最终加笆以解决。澳其具体过程的重矮点在于：扳明确的职责分工澳和流程版、靶使工作程序化安和盎有效的控制方法稗。扮PDCA循环讲芭究的不是运行一板次就结束了，而背是周而复始的。蔼一个循环完了，邦成功的经验加以胺肯定并适当推广蔼、标准化；失败啊的教训加以总结矮，未解决的问题艾放到下一个PD疤CA循环中，这拌样阶梯式上升，拌持续改进、不断疤进步，实现长足俺发展。唉4.4 特点隘四：ERP业务白信息系统败烟草癌公司ERP项目巴（用友NC5.袄0）叭自200摆9邦年开始

24、实施，作澳为生产经营管理白的核心系统，E捌RP实现了人、拜财、物等绝大多艾数业务流程的自隘动化。结合内部爱风险控制管理对挨关键控制点的需皑求，设置ERP班系统中的业务流邦程及其控制的参坝数配置，将业务哎流程中的风险通斑过系统进行自动半控制，执行一套盎完整的业务流程隘。拜4.5 特点傲五：矩阵式税务哎管理结构爱诚如本报告板“坝3摆烟草鞍税务风险管理组俺织的建设把”罢所述，矩阵式工白作结构，使税务办人员容易获取来拌自总部和业务区阿域的各个方面的隘税务敏感信息，吧这些信息主要来敖自于般经理、财务科长癌、税政副科长、办审计科长、省公办司挨财务盎处巴、岸甚至是法律颁部门和公司领导拜团队。上述部门胺会在第

25、一时间将氨税务相关信息和袄问题告知税务团背队，同时，税务爸人员必须向相关伴部门反馈税务意肮见和建议，并协俺助各职能部门制拌定和税务相关的搬政策。澳有效的机制和流蔼程保证了税务团爸队和其他职能部傲门之间的积极互暗动，使税务人员敖能够全面、系统碍、持续的收集内吧部和外部相关信按息，使税务风险摆识别和评估体系颁不断的发展和完拌善。坝20隘09板年捌4唉月，拜经袄国务院哀批准，财政部、皑国家税务总局对靶烟产品消费税政败策做了重大调整叭，下发了财政斑部国家税务总局凹关于调整烟产品拜消费税政策的通按知（财税【2背009】84号白），靶规定从20百09俺年隘5奥月1日起，袄除烟产品生产环袄节的消费税政策氨有

26、了较大改变，挨调整了计税价格皑，提高了消费税邦税率之外，卷烟斑批发环节还加征昂了一道从价税，邦税率为5%，总绊公司、省公司袄及时氨在内网正式下发摆文件，案对袄全国拔各烟草分公司的办消费税申报缴纳斑给予艾强制规定笆，保证了新税费唉开征的税法遵从瓣。拔5 般烟草笆公司税务风险应胺对策略和内部控昂制傲烟草扮公司税务团队和凹内控团队在整体哀管理控制体系内伴，秉持诚实守信凹、依法纳税的管坝理理念，制定税笆务风险应对策略哎，在实际工作中伴较好地防范和控坝制了税务风险，昂保证了企业的健胺康、稳健发展。办5.1 税务哎风险应对策略傲烟草昂公司制定了碍河北省烟草公司败秦皇岛市公司绊加强和规范税务俺管理工作的规定

27、澳，规范公司的板税务管理。20柏09年，作为风澳险管理和内控制绊度体系建设工作奥的一部分，般烟草哀公司在内控制度懊体系中，细化了拌企业疤风险评估表按，八分别就纳税申报瓣、所得税遵从、矮其他税种、价格岸转移等重点税务白风险控制事项做拌出了规定。在此柏基数上，结合业百务实际需要，税俺务团队陆续制定芭了一些适用税务把管理办法或操作板指引。哀为适应大企业邦税务风险管理指挨引（试行）及岸国家税务总局坝大企业税收服务阿和管理规程试斑行，应对翱各级背税务机关日益严蔼格的税务监管要稗求，熬烟草耙公司目前正继续翱对税务内控管理版进行修订和补充蔼。修订工作将进胺一步提升管理要扳求，细化管理内柏容，加强对税务拜风险

28、的评估并补安充相关实施办法搬，以全面提升公哎司防范和控制税隘务风险的能力。败5.2 不同爱税务风险点的控叭制策略矮中国办烟草总公司河北拔省公司派驻秦皇俺岛市公司审计办盎会同财务科税政皑副科长盎统筹协调扳企业跋税务管理及税务八风险控制工作，摆税政副科长斑负责包括税务风把险内控制度在内鞍的整体内控制度稗控制工作。阿审计办科长摆和板税政副科长办通过制度规颁范建设、政策协熬调争取、税务监佰督检查、税务培半训宣贯等途径，佰履行集企业啊税务风险管理的啊职责。胺烟草公司在财务搬科长办负责下，设立税靶政摆会计、发票审核摆、发票管理等涉唉税岗位，专门负艾责具体的税务申艾报、税务管理及爸风险控制工作。爸根据叭烟草

29、懊公司岗位说明肮书任职资格规扒定，从事税务管埃理的人员需具备扳良好的财务知识阿和税务专业素养熬，能坚持原则、岸敢说敢管，具有按良好的协调工作搬能力。在上岗前吧，对岗位所需知按识与技能进行系坝统培训，培训的瓣具体科目及期限熬如下表：敖培训科目及期限柏新会计制度、新吧会计准则、澳烟草拌公司财务管理体败制和制度坝2周蔼烟草按公司ERP管理办软件斑1周埃发票管理规定绊1周蔼久其报表肮软件及有关计算笆机方面知识凹1周柏专设的税务管理靶机构、高素质人背员的配置，为碍烟草拜公司防范和控制爸税务风险提供了霸有力的人员保障般。背5.3 通过班税务风险控制点搬指引预警税务风百险肮201拜2挨年，根据国家相安关税务

30、法规，结耙合本公司实际，扳税务管理团队认罢真整理了关键税坝务风险控制点，肮制定了瓣河北省烟草公司氨秦皇岛市公司绊税务风险防范手哀册，从征管岸法及细则、搬发票管理办法拔及细则等程序类半风险控制点，到把增值税、企业所凹得税、房产税、叭印花税、个人所斑得税等实体类风俺险控制点，逐一隘细化，指导提示案甄别税务风险。唉下一步，岸烟草澳公司准备将税务啊风险控制点细化班到税务会计及相疤关岗位的岗位说埃明和作业指导书瓣中，更好实现通氨过税务风险控制笆点指引预警税务艾风险。俺5.4 通过跋专业培训提升税般务风险防控能力哎做好控制税务风哎险的工作，人才案素质是关键，没哎有高素质的税务半专业队伍就谈不斑上良好的税务

31、风跋险管理。熬烟草阿公司历来非常重皑视税务管理人员巴的培训，通过多扳种途径提升税务绊人员的专业素质邦。柏烟草坝公司每年参加岸总公司、省公司阿组织的埃培训5-6期，拌使税务人员能够爸系统地学习最新矮的税收法规政策邦；在公司内部，霸也积极组织业务瓣部门，对财税基奥本知识和发票管按理要求进行培训拜，为控制税收风爱险提供了坚实的邦保证。摆5.5 控制皑关键流程，防控艾税务风险跋由于涉税业务几罢乎涵盖企业整个傲的业务流程，税扳务管理部门需与叭所有涉税业务部胺门通力合作，实阿现关键节点的税败务监控和参与，扒才能有效控制全佰流程的税务风险板。暗烟草佰公司税务风险评疤估表对重大涉税瓣项目的税务管理佰和监控做出

32、了规半定，在控制关键罢业务流程的税务班风险上也做了一板些有益的尝试，爸取得了较好的效袄果。艾5.5.1 扳卷烟需求预测控啊制程序目的绊对卷烟班需求预测皑活动进行控制，办确保癌需求预测啊工作唉的质量符合要求霸。适用范围皑本程序敖适用于卷烟蔼需求预测过程熬的霸控制和巴管理。职责班需求预测领导小板组俺负责皑审定年度、半年背、半年预测季度爸调整需求预测数案据。佰需求预测工作小版组阿负责霸组织需求预测工埃作的开展，爸收集、汇总、分搬析唉、爸审核昂年度、半年、半鞍年预测季度调整敖需求预测数据，按收集、汇总、分暗析疤、审定月度需求爱预测数据。扳卷烟销售管理科爱负责开展品牌角拌度预测。各县级芭营销部（营销中霸

33、心）负责开展市靶场角度预测扳。伴扮卷烟需求预测周翱期盎根据全国卷烟交绊易时间和流程，拜卷烟需求预测周扒期主要分为年度罢预测、半年预测佰、半年预测季度笆调整和月度预测袄。佰5.5.2 笆卷烟采购控制程捌序目的胺对卷烟采购过程扒实扮施控制，确保采靶购的卷烟符合规颁定要求。适用范围哀本程序百适用于公司对卷皑烟供应商选择、白评价和控制，卷般烟采购、到货验叭收确认的控制。职责版销售管理科负责百组织对卷烟供应啊商进行评价、选拌择；建立供应商傲档案，对供应商跋的供货业绩进行叭分析、评价；制碍定卷烟采购计半划，实施采购奥过程。斑物流中心负责对斑购进的卷烟及随懊行单据票证进行敖验收确认。程序要求背供应商评价与选

34、叭择斑：皑符合国家有关的昂卷烟生产、专卖氨法律法规的要求班，白持有烟草专卖邦生产罢企业把许绊可证的卷烟生败产厂或者是持有背烟草专卖批发邦企业许可证的背卷烟经销公司，敖以及被允许在我疤国境内销售的国肮外烟草公司均为唉我公司的合格供拌方。销售管理科昂应从合格供方中袄选择采购供应商半。碍选择采购供应商叭的原则：符合当颁地卷烟市场环境班，能够满足本地捌消费者需求，所懊生产的产品具有疤较强的市场竞争隘力。稗符合公司采购卷笆烟所要求的质量癌，具有足够的质盎量保证和生产能白力，能够按照合皑同约定交货。八供应商的其它服袄务能够满足公司埃的要求。疤销售管理科根据鞍以上原则确定采佰购卷烟的供应商盎，并将有关资料胺

35、填入供应商评懊价分类表，对扳已选择的供应商叭经主管领导审核隘并报省局批准后半，建立供应商档唉案。吧销售管理科应保摆存供应商档案，昂并及时维护、更扮新，对新增或变碍更信息应书面通白知物流中心、财芭务科和信息中心俺。拜供应商分类拌：芭销售管理科依据巴供应商对公司的胺贡献程度和重要岸性设置评价指标罢，制定供应商般分类表，将供扒应商分为主要供矮应商、重要供应疤商、一般供应商唉，并在供应商档版案中作出标识。扒销售管理科对供昂应商供货情况进般行跟踪记录，定埃期整理相关信息斑，作为再评价供搬应商的依据。鞍销售管理科根据氨供应商评价等相隘关办法，每年年背底应组织相关部耙门对所有供应商瓣进行一次再评价半，经综合

36、分析，罢并拟定出选择、唉退出或维护的具艾体建议，由销售艾管理科修改供应癌商档案中的相关凹内容。编制采购计划熬销售管理科根据般市场需求情况，拔进行市场分析预肮测，结合省局（罢公司）主管部门爸下达的卷烟产品奥准入牌号规定及稗工业企业的货源胺供应情况，每半岸年编制一次卷拜烟采购计划草啊案（计划草案中爱要注明生产厂家爱、品牌、规格、罢数量、单价、采白购金额等），经搬与工业企业协商吧，形成卷烟采芭购计划报主管吧领导批准后报省笆局(公司)审批哎。签订购销协议岸销售管理科根据敖省局(公司)批皑准的卷烟采购岸计划每半年与埃工业企业签订卷拌烟产品购销协八议，同时登记芭在协议签订情扒况登记表中，瓣并对具体品牌、佰

37、规格和数量进行袄网上确认。实施采购耙销售管理科根据埃月度销售计划，笆并与工业企业协盎商拟定月度卷烟案调入计划，报主按管领导审核批准颁。碍销售管理科按照翱月度调入计划进斑行网上合同分解熬，并根据市场需艾求、卷烟库存等半情况与工业企业隘衔接卷烟发货时扳间。版物流中心按照卷盎烟产品实际到货办时间记录到货信吧息。敖采购卷烟产品的耙验证奥物流中心根据增啊值税发票的随货袄同行联、准运证拌、合同对卷烟的扮条码、品种、数艾量、规格进行扫败码确认。相符后艾将扫码数据在凹“阿一号工程八”稗(国家局卷烟决蔼策营销系统)进爸行数据回传。半物流中心对进货岸卷烟验证无误后矮，将入库单、准凹运证、合同等资蔼料传递至销售管笆

38、理科。摆销售管理科将物安流中心在EM系半统中回传数据、唉入库单、准运证袄三者核对无误后翱做卷烟产品入库哀确认，同时在柏“疤国家卷烟到货确跋认系统澳”鞍中做准运证确认啊和实物确认。稗在卸货过程中，绊物流中心根据票俺据的内容进行验哎收，并对每箱卷挨烟进行外观检查唉，如发现箱体外捌表有潮湿、变形白等异常情况，必叭要时可开箱验收班。将验收结果记笆录在卷烟入库蔼验收单上，执隘行卷烟进货检拌验规定。鞍经验收合格的卷把烟，填写入库翱验收单，及时耙通知记帐员入帐办（输入电脑）。按卷烟在验收时发癌现不合格的，保爸管员必须在卷爸烟到货缺损情况办登记表上填写哀需的次损卷烟的凹品种、数量等信拜息，并与供方送暗货员双方

39、确认、昂签字。对不合格邦卷烟要进行隔离隘、标识，并及时爸与销售管理科取捌得联系，按不凹合格品（服务）白控制程序的要靶求执行。跋记帐员按盖有敖“翱货已收讫碍”瓣章的税票或货运芭单上的品种、数跋量、规格输入电坝脑，并将数据导八入库区电子显示靶屏，供保管员作傲货物出仓确认。阿卷烟入库时必须败严格按照卷烟蔼储配管理控制程伴序存放卷烟。挨新引进品牌卷烟耙的采购管理执行佰品牌管理控制澳程序。疤销售管理科定期癌将协议签订情办况登记表、摆协议调整情况登百记表、省内奥卷烟购进情况登爱记表、省外搬卷烟购进情况登盎记表、卷烟澳购进协议汇总表柏报送专卖科内巴管人员。斑5.5.安3百 爸招标比价采购控案制程序目的扳对行

40、业工程项目胺建设、软件开发昂、物资采购、广傲告、咨询等项目安招标/比价过程啊的管理进行控制巴，确保招标/比唉价过程规范。适用范围阿本程序适用于各艾类招标活动全过傲程的管理与控制袄。职责哎市局（公司）领氨导负责招标/耙比价报告书的审盎批氨招标比价采购管败理委员会爱：芭负责对招标/比摆价项目可实施性暗的审核；负责对办招标/比价过程八的监督；负责对八招标/比价报告耙书的审核。笆招标办袄：按负责对招标/比胺价项目可实施性班的初审；负责组胺织实施招标/比鞍价工作；碍实施部门扳：耙负责招标/比价隘项目的前期市场熬考察及准备相关俺资料；奥吧工作程序爱：熬招标/比价方式翱项目总金额30白万元以上的项目胺，采取

41、委托招标拜的方式实施；爸项目总金额30叭万元以下的项目扮，由招标办组织盎比较采购；岸特殊项目采取定隘向采购、商务谈矮判等方式。柏招标/比价准备肮：佰实施部门提交招斑标/比价申请及碍项目有关资料。翱招标办对招标/班比价申请进行初懊审，提交招标比埃价采购管理委员暗会审议。招标比癌价采购管理委员叭会根据国家招投佰标有关法律法规碍、行业相关政策癌及秦皇岛市烟阿草专卖局（公司背）招标比价采购矮管理办法有关鞍规定对招标项目捌进行审核并确定般招标/比价方式皑。招标办向实施凹部门发布招标笆/比价决定。招标/比价实施暗比价采购安：癌实施部门收集参把比资料，组织对案以下内容进行市袄场考察并出具报板告，经有关部门扳

42、审核通过后向符唉合要求的单位发版布比价书。凹a) 供方经营稗的合法性（税务皑登记资质证明、埃经营许可证、行柏业资质等）；爱b) 供方基本按情况及技术保障办能力；鞍c) 提供设备八、设施、基建项靶目的质量、安全肮要求、价格要求叭、交验方式等；板d) 以往的业唉绩资料和资质等胺级；板e) 售后服务唉及社会信誉； 捌f) 法律法规阿规定的其他要求败等。岸招标办组织召开熬比价会，监督部傲门对比价会全过办程进行监督并填翱写大宗物品采挨购公内部比选登斑记表。百招标/比价结果靶审批半招标办编写招标俺/比价报告书，袄提交招标比价采按购管理委员会审笆议通过后，报市哎局（公司）领导叭审批；澳实施部门拟定合霸同并实

43、施项目。皑 背5.5.按4耙 伴财务预算管理控奥制程序目的邦切实强化财务预拌算管理的监督控稗制作用，充分体鞍现预算管理的严凹肃性和科学性，佰真正发挥其作为俺一项科学理财工八具的能动性，实斑现依法理财，确八保实现公司的总版体经营管理目标凹。适用范围邦适用于秦皇岛烟跋草商业系统财务半预算的编制、调搬整、审批和执行柏等。职责版党组负责审定本半公司所属各部门阿或单位的各项预疤算草案、总体预班算草案以及预算稗调整、修正、追巴加等事项。瓣预算管理委员会般负责组织开展全叭市预算管理工作扳，并根据省局（按公司）下达的规按划控制目标确定扒年度经营目标，芭分解细化下达到昂各单位或部门；柏审议预算管理办拜公室提交的

44、预算扒草案；协调解决唉预算编制和执行捌中存在的问题；扳对预算修正、调笆整等事项进行审把议，形成审议意案见；对预算执行挨情况报告和预算疤分析报告提出预颁算工作改进的意癌见和建议，就预昂算安排的重大项奥目进展情况提出傲指导性意见；考伴评各营销部年度般预算执行效果。翱预算管理办公室扒：白主要负责处理日般常预算管理工作挨；对各项预算草案案进行归集、汇叭总，编制预算总叭方案；负责汇总败各预算执行单位傲申请修正、调整氨、追加预算等工傲作；监督预算执瓣行情况，对各单敖位或部门的预算瓣执行情况进行事哀中和事后的监督阿检查；对各单位昂或部门的预算执扳行情况分析报告把进行汇总、整理半后提交预算管理霸委员会审议，将

45、瓣审议结果上报党盎组；负责于每季疤度末和年终向省隘局（公司）预算芭管理部门报告预哎算执行情况。扒单位或部门负责伴预算的编制、实拔施、控制、监督爸、分析、总结等靶。工作程序澳坚持统一性原则八。公司采用经营爱计划和预算统一靶编制的原则，预胺算必须以经营目佰标和经营计划为颁依据，须与经营哀计划相匹配并综斑合平衡公司的整隘体财务状况；矮坚持全员参与、八信息共享原则。俺预算数据的核定爸要求上下级沟通澳、各部门协调配霸合、充分讨论；哀坚持实事求是原哀则。预算目标的耙确定必须客观真扳实，应具有实现肮的可能性；柏坚持可控性原则矮。各单位或部门爱预算管理的重点巴和环节是可以控懊制的；瓣各预算项目坚持盎“暗谁预算

46、、谁控制澳”坝的原则；袄坚持效益优先、按总量平衡原则；罢坚持哀“胺无预算无资金，矮以预算驱动资金拌”八原则。般预算编制、调整案。暗预算管理办公室办组织召开预算管澳理委员会，转发爱省局（公司）每靶年十一月份下达坝的下一年度经营挨方针、总体目标办、细分目标，通拔知各单位、各部搬门上报资本性支瓣出的需求信息。傲单位或部门按照吧实事求是的原则氨，派专人负责采拌集翔实的数据信碍息，认真仔细地坝进行整理、分析挨、过滤和汇总，摆形成有效准确的伴预算数据，编制俺各项预算草案，佰并撰写预算编制傲的文字说明，按般规定时间报预算办管理办公室。白预算管理办公室爱对各项预算草案俺进行归集、汇总颁，编制预算总方袄案，撰写

47、财务预盎算编报说明，及艾时上报预算管理挨委员会审议。胺如果在执行过程皑中出现重大变化挨需要调整预算的啊，预算管理办公叭室负责汇总各预隘算执行单位或部八门提出的预算修八正、调整等申请笆事项，并审查其笆合理性，提出初捌步意见，提交预叭算管理委员会审岸议。预算审批蔼预算管理委员会阿按时召开会议，疤针对预算管理办安公室提交的财务笆预算草案或预算败修正、调整、追爸加等事项，提出霸意见和建议，形胺成审议结果。会把议形成决议后，凹由预算管理办公敖室就形成的主导拌性意见整理材料碍，并附相关依据蔼，上报党组审定疤。隘党组以党组会议翱的形式审议有关百预算草案及预算岸的修正、调整、伴追加等事宜。各巴项预算方案经党暗

48、组研究同意后，爸由预算管理办公唉室报省局（公司傲）预算管理部门疤审批。扒省局（公司）审蔼核批准后的总奥财务预算报表碍经预算管理委员拌会确认通过后，罢以书面形式下发芭到各单位或部门吧执行。预算执行案预算管理办公室背按照百“扳谁预算、谁控制把”傲的原则，将其分巴解到各单位或部版门按照核定数执扒行预算或重新编扒制预算，并上报爱省局（公司）备埃案。埃单位或部门应将傲各项预算指标细邦化到具体项目和靶用款单位，同时半将年度总预算按哎照季度和月度进吧行分解，提高预邦算的可执行力。隘各单位或部门应伴依据预算项目的哎业务性质，自主办建立预算执行统背计台账，由专人哎负责统计，及时癌登记、总结，每皑月及时与财务对跋

49、账。统计台账要拜求按预算执行的邦具体项目，详细扳记录预算数量、皑金额、实际发生爱数、预算执行进邦度、差异数及各鞍项累计数等，为扮预算执行情况及氨分析报告提供数背据支持。哎预算执行过程中耙，各单位或部门拔应及时检查本中芭心负责的预算执百行情况，对重大吧差异和问题要及案时报告，并撰写胺临时性报告。预扳算差异分析报告叭包括的内容：本皑期预算数、本期啊实际发生数、本隘期差异、累计预肮算数、累计实际摆发生数、累计差袄异数、完成全年啊预算进度；对差氨异进行具体分析哀；产生不利差异百的原因、责任归疤属、改进措施以皑及形成有利差异半的原因和预期进颁行修改、完善的蔼合理化建议。澳各单位或部门必暗须在每季度终了懊

50、4日内向预算管皑理办公室提交预办算执行情况分析扮报告；预算管理捌办公室汇总整理盎后提交预算管理癌委员会，由预算挨管理委员会就预隘算执行过程中存案在的问题提出意斑见和建议并报党爸组；党组审议通版过后，预算管理癌办公室于每季度笆终了10日内向伴省局（公司）预鞍算管理办公室报扮告季度预算执行蔼情况分析报告。坝各单位或部门于般年度终了，对预胺算的执行、控制捌进行年度分析、案总结，将总结分扮析报告报预算管搬理办公室；预算奥管理办公室根据埃预算编制与执行昂情况差异和分析岸报告初步确定预霸算执行结果，报捌预算管理委员会傲审议，审议后报拜党组决策；并在爸省局（公司）预碍算管理办公室规巴定的时间内上报啊年度全面

51、预算皑执行情况及分析傲报告。百各类财务预算的芭记录由财务科按伴记录控制程序柏的要求归档保袄存。敖5.5.败5把 搬卷烟储配管理控半制程序 目的敖强化卷烟商品储敖配业务的管理控隘制，提高卷烟商班品物流管理水平百，确保卷烟质量靶完好、客户服务熬到位，特制定本艾程序。适用范围肮本程序适用于秦暗皇岛烟草商业系蔼统卷烟物流管理懊工作。工作职责摆市局（公司）副拌经理主管卷烟物坝流管理工作。背卷烟销售管理科罢负责卷烟商品货拌源的计划、订购哀工作奥销售管理科负责艾卷烟商品的销售把，数据结转工作罢。澳物流中心储配部皑负责卷烟商品的皑入库、仓储、出翱库、分拣、盘点啊、暂存、交接工搬作。百一号工程管理员奥负责卷烟商

52、品入办库前扫码，出库蔼前的扫码、打码案，系统入库、出摆库、退货、损耗斑操作，增值税发半票打印，准运证摆传递工作。蔼打码分拣员负责瓣卷烟的卸车、码柏盘、分拣、打码啊、装车工作。皑仓库保管员负责翱卷烟商品的到货摆入库、库内养护颁、出库工作。耙票据管理员负责佰数据接收、处理啊、票据打印、交唉接工作。工作程序碍票据管理员确认挨采购单斑接收承运人员票半据，查看运输合啊同、增值税发票败、随货同行运输皑票据、准运证等把是否齐全。岸从营销系统中查皑询采购单，与来奥货票据进行核对百。白确认是否属采购胺范围，如不属于扒，则拒绝入库，摆并立即报告储配案部负责人；如属霸于采购范围，则鞍对采购合同、增罢值税发票、随货稗

53、同行票据、准运稗证等票据的品种凹、数量与采购单跋进行核对，核对芭完毕予以确认，爱并打印销售公柏司卷烟入库单拌。白票据审核及打印扳完毕，通过系统凹自动分配入库货哀位，并指定卸货肮站台，通知仓库伴保管员提取入库懊票据。耙下班前将所有票隘据进行分类，并斑送至统计员。蔼入库验货（扫码八）伴对有质量问题的啊卷烟进行隔离，癌通知承运人现场斑核实，并填写敖入库卷烟质量问按题记录表。每百批卷烟验收完毕暗，在卷烟验收敖入库单上签字昂确认，将该单吧“般储运联绊”绊交承运人，其余俺联交票据管理员百。仓库保管员核叭实入库卷烟品种伴、件码、条码无疤误后录入入库扫艾码单据，下载至安PDA进行入库罢扫码工作。卷烟把商品入库

54、，数量跋品种核实无误后背，进行扫码数据坝上传和EM系统啊入库工作。霸搬运工卸货（组班盘）办、胺内部移库作业翱、阿仓库管理员在库哀养护分拣作业订单接收哎信息管理员负责爸从网上接收卷烟哎销售订单，并将鞍订单打印成单据阿，传递给储配部拜。傲信息管理员负责吧接收卷烟订单信艾息，并生成总领艾货单，传递给仓岸库保管员。领货岸仓库保管员按照颁总领货单据的卷颁烟品种、数量集翱中出库。执行颁卷烟出入库管理靶制度。卷烟分拣败储配部依据分傲拣管理制度，胺在接受订单后将岸订单下达到各分颁拣线。捌各分拣线按照接鞍收的订单进行备胺货。矮备好货后以每位矮客户订单为单位败，进行分拣打包把。疤分拣完毕后按客坝户送货线路进行爱存

55、放、堆垛。卷烟出库交接半营销中心电话订鞍货管理员负责每拔天访销数据的结拌转工作。拔票据管理员根据邦每天的访销数据案打印出库票据和坝普通发票，执行澳票据管理制度霸。吧发货及打码员根翱据相关单据、数般据进行卷烟出库癌打码工作。白打码、分拣过程奥中出现的由机械癌造成的残损卷烟爱按卷烟残损流程俺处理, 执行笆残损卷烟管理制艾度。阿巡线员负责卷烟按分拣线上的纠错笆工作。跋叉车司机负责卷背烟商品的整盘运佰输工作。胺发货员对完成分白拣的卷烟进行盘板点，核实无误后板与仓库保管员进绊行交接，与票据啊管理员进行票据艾交接，交接完成肮后在交接表唉上签字。般如发现残损卷烟案要分清责任，人绊为造成的由当事氨人赔偿，机械

56、造扳成的按卷烟残损鞍流程处理，执行拌残损卷烟管理隘制度。卷烟盘点、暂存绊仓库保管员负责昂对库存卷烟和余凹下的零条卷烟进板行盘点，巡线员搬对烟仓内剩余卷吧烟进行盘点，如绊发现有误应立即艾查找原因，做到巴日清日结。发货般及打码员负责将背分拣结束后的卷巴烟放入各自的暂板存区并进行盘点霸核对工作。仓库氨保管员将票据管隘理员送达的票据昂按统计、准运证翱、入库扫描三个颁类别一一录入计氨算机，分别生成唉统计报表、绊准运证到货台拌帐、入库扫安描台帐。检查芭三帐（表）品牌办、数量是否统一搬。核对无误后，懊将报表送部门负坝责人。安5.5.百6氨 卷烟送货管胺理控制程序 目的哀强化卷烟送货工把作的管理控制，耙提高现

57、代化物流爱管理水平，确保肮卷烟商品质量完熬好，送货到位，傲客户满意。适用范围霸本程序适用于秦拌皇岛烟草商业系埃统卷烟送货相关俺工作流程。职责办市局（公司）分肮管领导主管卷烟阿物流管理工作。办物流中心财务管疤理员负责卷烟货柏款的接收、账目啊等工作。岸物流中心送货部芭负责卷烟商品的邦中转送货和送货霸到户工作。艾县营销部负责各肮自区域内的卷烟芭商品接收和送货叭到户工作。啊秦皇岛市邮政速拔递物流公司负责版卷烟商品中转送跋货工作。伴县营销服务科长爱负责各自区域内矮的卷烟商品接收啊、送货到户的管稗理工作。拌发货员负责直配办直送的卷烟商品俺和票据交接；接捌力配送的送货车扮铅封、卷烟商品班的发货工作。俺送货员

58、负责送货八到户、收款、存靶款、退货工作。吧财务管理员负责叭物流中心的货款肮回笼工作。把送货司机负责卷凹烟送货和货款安拌全工作。程序要求颁送货到户般：版发货员按卷烟艾暂存交接登记表败对暂存区卷烟佰进行发货并与直巴送送货员进行昂送货小票交接傲。埃送货员核实卷烟罢商品品种、数量氨无误后在卷烟阿暂存交接登记表扒上签字确认。瓣送货员按指定路拜线送货到户，客傲户是电子结算户袄，卷烟商品经客懊户核实无误后在澳送货小票上靶签字确认；客户办不是电子结算户笆，送货员要收取爸货款，卷烟商品耙经客户核实无误搬后在送货小票艾上签字确认；暗如需退货，要查佰明原因，如果是板送到的卷烟残损唉或裹膜包装破损柏，由送货员负责摆赔偿；如果是卷唉烟品种数量错误班，按退