教你如何出口退税

1、柏怎么样出口退税爸？笆出口产品退（免百）税，简称出口版退税，其基本含柏义是指对出口产拜品退还其在国内蔼生产和流通环节版实际缴纳的产品傲税、增值税、营扒业税和特别消费爸税。出口产品退澳税制度，是一个傲国家税收的重要啊组成部分。 爱出口退税主艾要是通过退还出爸口产品的国内以奥纳税款来平衡国颁内产品的税收负暗担，使本国产品版以不含税成本进袄入国际市场，与巴国外产品在同等盎条件下进行竞争罢，从而增强竞争板能力，扩大出口啊创汇。 隘一、内资生颁产企业（含新外绊商投资企业）实碍行“免、抵、退捌”税的计昂算：扮、当期应矮纳税额当期内盎销货物的销项税暗额（当期进项败税额当期出口哎货物 不予免征八、抵扣和退税的

2、耙税额） 阿、当期出巴口货物不予免征隘、抵扣和退税的靶税额当期出口耙货物的离岸价格白外 汇人民币爱牌价（增值税叭税率退税率）肮。当生产企业本翱季度出口销售额柏占本企业同期全唉部货物销售额5拔0及以上，且巴季度末应纳税额艾出现负数时，按板下列公式计算应邦退税额： 耙（1）当“拜应纳税额为负数案且绝对值本季败度出口货物的离扮岸价格外汇人邦民币牌价退税爸率”时：当期应岸退税额本季度唉出口货物的离岸癌价格外汇人民隘币牌价退税率爸 芭（唉2） 当“应纳矮税额为负数且绝瓣对值本季度出般口货物的离岸价澳格外汇人民币八牌价退税率”奥时：应退税额肮应纳税额的绝对胺值 耙二、生产企案业以“进料加工半”贸易方式进口

3、佰料、件加工复出半口的，按如下公扳式 计算“免、败抵、退”税：袄（1） 当期啊出口货物不予免肮征、抵扣和退税阿的税额当期出百口货物的离岸价搬格外汇人民币鞍牌价（征税税芭率退税率）芭当期海关核销免芭税进口料件组成癌计税价格（征靶税税率退税率伴）公式所列的“拌当期海关核销免昂税进口料件组成捌计税价格”原则懊上以核销时海关哎计算免征增值税盎的价格掌握。 八（2） 其搬余“免、抵、退邦”税公式按前述拔公式执行。上述澳公式中的“本期版”是指“本半年柏（季、月）”或懊“本年”， “绊上期”是指“上拜半年（季、月）安”或“上年”。敖 哀三、无进出岸口经营权的生产隘企业出口退税的邦计算（1）懊 当期出口货物霸

4、不予退税部分癌当期出口货物离吧岸价外汇人民傲币牌价（征税罢税率退税税率佰） 搬（2） 当阿期累计外销货物邦的进项税额当案期累计全部进项啊税额（当期累百计外销货物销售跋额当期累计全唉部货物销售额）碍当期累计外销货癌物的应退税额埃当期累计外销货癌物的进项税额瓣当期出口货物不熬予退税部分） 澳四、对外修办理修配的出口退蔼税计算（外俺贸企安业）应退税板额修理修配金鞍额退税率 胺五、出口企扒业委托生产企业皑加工收回后报关拌出口的货物退税伴计算：应退耙税额（购买加伴工货物的原材料八等发票进项金额跋工缴费发票金碍额）退税率 熬六、出口企霸业出口货物应退佰消费税的计算敖应退消费税税埃款出口货物的袄工厂销售额（

5、出啊口数量）税率瓣（单位税额） 罢七、凡从小扳规模纳税人购进绊特准退税的出口叭货物的进项税，般应按下列公式计爱算：进项普隘通发票所列（含癌增值税的）销售靶金额 -敖-退税率税额隘（1征收率）熬加工贸易的核销矮是指加工贸易单爱位在合同执行完耙毕暗后将绊加工贸易登记扳手册、进出口爱专用报关单等有肮效数据递交海关芭，由海关核查该傲合同项下进出口疤、耗料等情况，跋以确定征、免、按退、补税的海关罢后续管理中的一阿项业务。 俺出口退税，从狭唉义上说，就是将绊出口货物在国内巴生产和流通过程罢中已经缴纳的间班接税予以退还的板政府行为；而从捌广义上说，出口蔼退税还包括通过爱免税或抵税等诸癌多形式使出口货唉物所含

6、间接税趋耙于零的政府行为爸。 稗出口收汇核销审碍核程序 氨一、 出口单位翱申请出口收汇埃核销单申领卡耙 岸（一）须提交下啊列文件： 白1、出口收汇暗核销单申领卡版开户申请表。 跋2、单位介绍般信；颁 皑3、贸发委或外佰资委中华人民佰共和国进出口企俺业资格证书或板中华人民共和傲国外商投资企业扒批准证书； 靶4、海关自理班报关单位注册登唉记证明书； 隘5、工商局有效拌企业法人营业凹执照； 颁6、技术监督局版中华人民共和稗国组织机构代码翱证； 按7、出口合同；扒 爸8、经办人身份瓣证复印件； 跋9、外商投资企耙业需提供外汇隘登记证； 敖（二）办结时间伴：单证齐全，当斑即办理。 傲二、 出口单位班申请

7、电子口岸佰企业操作员IC袄卡核销业务 岸（一）须提供以肮下资料： 翱1、 出口收汇翱核销单申领卡；扮 昂2、 中国电子安口岸企业操昂作员斑IC卡； 阿3、 核销员证邦。（无核销员证哀的凭单位介绍信艾）； 阿（二）办结时间扒：单证齐全，当爸即办理。 扒（一） 按下列耙程序操作： 拌1、 出口企业伴到外汇局领取核把销单前，须上网氨向外汇局申请所傲需领用核销单份啊数； 啊2、 外汇局确昂认出口企业已上白网申领核销单后翱，凭出口企业核扳销员所持本人操澳作员IC卡、核胺销员证向该核销稗员发放核销单；肮 暗3、 外汇局根八据出口企业网上哀申领的核销单份袄数和外汇局本地背核销系统确认的案出口企业可领单耙数两

8、者中的较小挨数，向出口企业隘发放核销单； 靶（二）办结时间斑：单证齐全，当伴即办理。 肮四、 出口单位拌报把关前氨口岸备案 佰（一） 按下列扮程序操作： 版1、出口企业到吧海关报关前，必靶须上网向报关地哀海关进行核销单背的口岸备案。未敖进行口岸备案的柏核销单不能用于氨出口报关，对已袄备案成功的核销佰单，还可变更备伴案； 版2、 出口企业伴应如实向海关申皑报成交方式(C耙IF/FOB）摆，按成交方式申颁报成交总价、运坝费、 保费等，扳以保证报关数据绊真实性、完整性败。外汇局根据实澳际成交方式及成半交总价办理收汇袄核销手续； 白五、 出口单位办网上交单 肮（一）按下列程蔼序操作： 把1、 出口企业

9、跋在货物出口后不稗需再到外汇局进坝行手工交单，但瓣必须上网将已用矮于出口报关熬的核爱销单向外汇局交皑单； 盎2、 出口企业绊进行网上交单时颁，应对相应核销罢单、报关单的电巴子底帐数据进行斑认真核对；核对伴无误、网 交单肮成功之后，方可岸持纸质单证到外盎汇局办理核销手邦续； 案3、对于预计收芭汇日期超过报关佰日期90天以上艾（含90天）的懊远期收汇，出口邦企业应当在报关爸后60天之内进俺行网上交单，凭啊远期备案情况说暗明(说明远期合吧同号、出口核销搬单号、出口报关搬单号、报关单金癌额)、远期出口碍合同、核销单向芭外汇局备案，并岸应当在核销单的稗收汇方式栏俺注明预计远期收般汇日期。 碍六、 出口单

10、位爸收汇核销 颁（一）按下列程凹序操作： 八1、拜 即期出口项下爸，出口企业应当皑在出口报关之日翱起100天内凭颁核销单、报关单芭、出口收汇核销斑专用联、发票到百外汇局办理出口皑收汇核销手续；氨远期出口项下，敖出口企业应当在肮收到外汇之日起百10天内，持上奥述材料到外汇局拔办理出口收汇核案销手续。 挨2、 外汇局只盎能对出口企业已摆网上交单成功的皑核销单、报关单拜进行收汇核销。办 罢3、 收汇金额爸少于出口货物总袄价500的差额伴或多收汇超过2奥000美元的核凹销，须提供有效瓣证明文件。 耙 吧（1） 出口商翱品国外市场行情佰变动产生收汇差版额的：需提供相绊关商会出具的证瓣明或有关交易所扮行情

11、报价资料；爸 氨（2） 出口澳商品胺质量原因产生收爱汇差额的：需提肮供进口国商检机芭构的证明； 翱（3） 动物及百鲜活产品非正常拜死亡或损耗产生柏收汇差额的：需哎提供进口商的有挨关函件和进口国挨到岸商检机构的蔼证明； 柏（4） 自然灾案害、战争等不可瓣抗力因素或进口办商倒闭产生的收稗汇差额：需提供班官方正式新闻媒八体的报道材料或绊我国驻进口国使矮领馆商务处出具暗的证明； 蔼（5） 进口国芭汇率变动产生收绊汇差额的：需提稗供报刊等官方正蔼式新闻媒体刊登挨的汇率资料； 肮（6） 益短装澳原因造成收汇差碍额的：需提供提埃单或其他正式的班货运单证； 搬（7） 其他原傲因造成收汇差额跋的：需提供外汇挨局

12、认可的疤有效斑凭证。 伴（二）办结时间白：单证齐全，当板即办理。5个工熬作日录入电脑。案 耙七、出口单位核胺销单的遗失及补办办 啊（一）按下列程斑序操作： 矮1、 出口企业啊遗失空白核销单懊的，应当在遗失巴之日起3日内自霸行上网挂失或向绊外汇局申请挂失翱。向外汇局申请半挂失时应提供书伴面情况说明。如拔因未及时挂失造芭成经济损失或导哀致违规行为的，暗责任由企业自负靶。2、 对于出罢口企业遗失已经暗报关出口未办理伴出口收汇核销的拔核销单，出口企艾业须在15天内奥到外汇局办理出昂口核销单退税联俺的网上挂失手续芭，外汇局理该核啊销单的核销手续笆后，为出口企业疤签发出口收汇靶核销单退税联补瓣办证盎明。

13、澳3、 对于遗失摆巳经办理出口收罢汇核销的核销单邦退税联的，出口岸企业须在15天搬内凭税务部门签哀发的与该核销单稗对应的出口未退稗税证明，向外汇拌局申请补办核销疤单出口退税专用皑联，外汇局审核芭后方可为其办理蔼出口收汇核销罢单退税联补办证盎明 和核销单叭退税联的网上挂爱失手续。 埃八、 核销单的靶注销、禁用 白（一）按下列程肮序操作： 疤1、 核销单填袄错或发生破损的哀，如未用于出口安报关，可退回外爱汇局进行注销；氨 癌2、 出现下列芭情况时，外汇局拔将对出口企业已绊领未用 的核销扮单进行网上禁坝用操作： 敖(1)出口企业哎因关、停、并、巴转斑不再班经营出口业务，伴且未在规定的时搬间内将未用的

14、核瓣销单退回外汇局碍注销的； 癌(2)出口企业扒存在严重违反外爸汇管理法规行为案的； 肮(3)其他特殊袄情况需要禁用爸的。 扳（二）办理时间蔼：依据情况，随瓣时办理。 扒九、 出口单位扳银行水单核销联绊遗失补办 爱（一）须提供下胺列文件： 唉1、 水单核销埃联遗失补办申请澳； 伴2、 水单记帐疤联复印件； 搬3、 核销登记啊本； 蔼（二）办理时间柏：外汇局审核，耙三个月后出具未氨核销证明。拌这是我刚开始接罢触生产企业出口巴退税时做的笔记搬，因为那时候对柏出口退税一点概爱念都没有，而出跋口退税一个月才暗做矮一次，每到下个半月申报时，又会佰忘记步骤，后来碍自己就一边做一摆边写下了这个流跋程，以后忘

15、记时氨看一看又记起来摆了，挺方便的。靶现在在网上发表隘，希望对大家有扒帮助。般双击生爸产企业出口退税办申报系统，输入隘用户名确定芭输入当前所属期唉（生产企业的出半口退税申报期是跋在每月的15号稗之前，所属期与按增值税申报一致半，如果是200癌5年3月15号绊之前申报，那是摆报2005年2阿月的，所属期为吧200502）肮确定疤一、 耙出口货物明细申翱报录入百1、 败基础数据采集办出口货物明细申岸报录入增加（吧填入相关数据）柏2、 邦申报数据处摆理数据一致性翱检查般二、 板收齐出口单证明班细录入碍1、 拔基础数据采集板收齐出口单证明啊细录入修改奥序号录入四位，绊如“0001”癌单证收齐标志懊“B

16、H”出口哀报关单号核对，版如有错，应修改凹并填报“人工挑氨过申批表”外袄汇销核单号核对澳，如有错与上一懊样保存矮三、 澳申报数据处理绊数据一致性检查挨四、 跋免抵退税申报袄生成明细申报数凹据确定拷到哎A盘预审百五、 白到税务预审反馈熬后，撤销已生成碍数据（申报数据拔处理撤销已申吧报数据）反馈阿信息处理税务捌机关反馈信息读蔼入税务机关反芭馈信息处理数凹据一次性检查疤生成明细申报数袄据保存拷到A板盘捌六、 扒基础数据采集敖增值税申报表项艾目录入增加阿录入（根据增值摆税申报表录入）拜七、 芭数据一次性检查坝八、 霸基础数据采集罢免抵退申报汇总岸表录入增加扒保存（注意：应败调整销售额与增颁值税纳税申报

17、表办差额）昂九、 艾数据一次性检查百十、 邦打印报表：免抵摆退税申报打印扒申报报表：a、拌出口货物免抵退昂税申报汇总表b按、出口货物免抵芭退税申报汇总表班附表c、出口货坝物免抵退税申报班明细表（当期出颁口明细）（前期哎单证收齐）吧出口退税业务办般理流程 邦出澳口退税业务办理搬流程案例一 伴生产企业退税申疤报(无进料加工捌业务)流程 靶1 退税申报资背料 氨1.1 出口专扳用发票(退税联昂) 摆1.2 出口报爱关单(退税联/扒报关预录入单)矮 癌扳1.3 出口核叭销单(已核销的斑核销单之右联)叭 艾1.4 申报软般盘/U盘(内有佰所属期申报明细袄数据比如200癌507MX/汇拔总数据比如20拜0

18、507HZ)肮 埃1.5 申报系瓣统中列印的申报奥报表(明细表与爱汇总表) 霸1.6 所属期拔增值税纳税申报败表(包括表二)稗 哀2 申报资料整敖理 案2.1 收到的拜报关单、核销单百与对应的出口发矮票或前期单证不伴齐数据一一对俺应 爸2.2 检查是爱否有即将过期的霸单证未到/未核暗销,及时跟催报懊关员 瓣2.3 列印报绊关预录入单 瓣2.3.1 报敖关单未及时返回碍公司，当期需进奥行明细申报 佰2.3.2 海俺关电子口岸查询扮该单信息，跟催胺报关员列印或由颁报关行回传预录按入单 昂2.4 在免抵蔼退税申报记录表蔼中填写相关信息哎（详见附件一）背 拌3 单证申报方扳式 败3.1 单证齐拔全申报

19、(指报关埃单核销单全部齐班全) 奥3.2 单证不艾齐申报 罢3.2.1 报拔关单核销单不齐拔申报,单证不齐绊申报标志BH（案有报关预录入单翱） 奥3.2.2 核啊销单不齐申报,耙单证不齐申报标碍志H 哎4 退税申报程捌序 爱4.1 预申报疤 傲4.1.1 每叭月十日左右 凹4.1.2 带蔼软盘/U盘(内爱有明细申报数据摆文件)到税局进伴行预审 熬4.1.2.1柏 生成预审反馈叭文件(比如20氨0507YSF绊K)在企业数据疤盘中 哀4.1.2.2岸 预审出错返回唉更正处理,重新皑申报做预审 埃4.1.2.3傲 预审通过,将笆反馈文件读入系柏统处理,列印反扳馈疑点 按4.2 正式申拔报 阿4.2

20、.1 每澳月十五日前完成拔申报 爱4.2.2 将白申报资料交于税扳局 把4.2.3 每暗月二十六日以后绊领取正式申报反芭馈资料 伴4.2.4 正阿审反馈资料: 坝4.2蔼.4.1 免抵般退申报汇总表(般税局列印并盖公爸章) 敖4.2.4.2袄 企业申报数据搬软盘/U盘退回疤,内有正审反馈肮文件(比如20般0507ZSF背K) 爱4.2.5 正昂审反馈文件读入邦系统处理 罢5.2 退税申佰报系统操作 矮5.2.1 选啊择系统快捷方式昂 笆5.2.2 选邦择用户名进去 按5.2.3 选啊择当前所属期(巴申报数据所属月跋份) 佰5.2.4 根癌据退税申报系统昂向导步骤操作 败5.2.4.1胺 第一步

21、 免抵袄退明细数据采集哀,根据报关单明懊细信息逐条记录翱录入 唉5.2.4.1柏.1 出口货物艾明细申报录入 霸5.2.4.1百.1.1碍 当期单证齐全拜明细录入 疤5.2.4.1暗.1.2 当期芭单证不齐H明细艾录入 败5.2.4.1懊.1.3 当期瓣单证不齐BH明瓣细录入 啊5.2.4.1按.1.3.1 颁单证不齐BH明背细录入依据：报芭关预录入单 阿5.2.4.1鞍.2 收齐出口八单证明细录入 背5.2.4.1盎.2.1 前期唉数据已做单证不巴齐申报 跋5.2.4.1皑.2.2 报关巴单收齐,收齐标肮志B 艾5.2.4.1瓣.2.3 核销败单收齐,收齐标拌志 H 靶5.2.4.1佰.2.

22、4 报关熬单、核销单一并颁收齐，收齐标志昂BH 邦5.2.4.2啊 第二步（免做懊） 八5.2.4.3疤 第伴三步 免抵退税搬预申报 罢5.2.4.3拌.1 数据一致般性检查：出现错颁误必须返回明细柏更正 安5.2.4.3熬.2 生成明细艾申报数据 邦5.2.4.3案.2.1 生成扮明细申报文件 埃5.2.4.3拔.2.2 备份捌当前数据 佰5.2.4.4疤 第四步 预审柏核反馈疑点调整啊 柏5.2.4.4爸.1 税务机关暗反馈信息读入：跋将反馈盘中预审扳反馈信息读入 颁5.2.4.4皑.2 预审疑点巴反馈情况查询：氨打印疑点清单，扳并在疑点清单上爱注明各疑点的处爱理结果或者标明扳无疑点 版5.2.4.4敖.3 撤消已经霸申报数据：疑点埃中有需要调整项盎目的，必须撤消霸已申岸报数据更正并重肮新生成明细申报般数据，进行预审靶计 阿5.2.4.4叭.4 税务机关懊反馈信息处理：跋反馈信息处理 捌5.