某股份公司会计内部控制制度(doc 164)

1、凹会计内部控制制巴度XX股份公司二五年一月目 录爱1、货币资产鞍班稗颁（2）俺2、存货板耙案百（16）疤3、对外投资拌佰懊傲（43）斑4、固定资产吧把巴肮（66）罢5、工程项目白哎盎柏（81）蔼6、筹资班摆摆颁（94）捌7、销售隘靶耙吧（110）白8、销售退货碍扮捌癌（123）疤9、成本费用柏败袄板（128）邦10、坏账损失扒审批板斑百（140）霸11、担保稗摆安爸（147） 八内部会计控制制蔼度百吧货币资金1、总则11控制目标背（1）保护货币昂资金的安全；佰（2）提高货币扳资金的使用效率拔；斑（3）规范收付百款业务程序；12适用范围懊本制度适用于公懊司及控股子公司疤的货币资金业务扳。13制定

2、依据芭（1）中华人罢民共和国会计法扳案（2）中华人伴民共和国票据法扳哎（3）内部会办计控制规范艾凹基本规范（试行跋）案（4）内部会澳计控制规范扳俺货币资金（试行颁）扳（5）支付结扮算办法办（6）现金暂八行管理条例般（7）国家其他敖相关法律、法规敖及公司相关规定翱。案2、岗位分工和柏授权批准阿21岗位内部拔牵制败（1）钱账分管邦；拜（2）收付款申阿请人、批准人、艾会计记录、出纳挨、稽核岗位分离懊，不由一人办理俺收付款业务的全版过程；邦（3）出纳人员熬不兼任稽核、会瓣计档案保管和收凹入、支出、费用颁、债权债务账目拌的登记工作。暗22业务归口拔办理奥（1）公司的现案金收付款业务由背财务部门统一办盎理

3、，并且只能由矮出纳办理；捌（2）非出纳人阿员不得直接接触啊公司的货币资金拌；耙（3）银行结算肮业务只能通过公捌司开立的结算户哎办理；巴（4）收款的收百据和发票由财务耙部门的专人开具蔼。翱23岗位定期熬轮换奥（1）出纳三年扳内必须轮换一次唉；八（2）相关的会懊计岗位原则三年爸轮换一次，最长鞍不超过五年。隘24经办货币邦资金业务人员的背素质要求阿（1）具有良好阿的职业道德；拔（2）具有符合稗业务要求的业务熬水平；拔（3）符合公司办规定的岗位规范拔要求。25授权批准巴251授权摆方式办（1）公司对董安事会的授权由公版司章程规定和股颁东大会决定；矮（2）公司对董柏事长和总经理的爸授权，由公司董背事会决

4、定；背（3）公司总经敖理对各其他人员坝的授权，每年初安由公司以文件的稗方式明确。252权限懊参见公司章程和吧公司内部授权文跋件。艾253批准柏和越权批准处理扳（1）审批人根阿据货币资金授权伴批准制度的规定扮，在授权范围内板进行审批，不得昂超越审批权限；哎（2）经办人在笆职责范围内，按皑照审批人的批准埃意见办理货币资芭金业务；靶（3）对于审批隘人超越授权范围八审批的货币资金搬业务，经办人有般权拒绝并应拒绝矮办理，并及时向罢审批人的上级授疤权部门报告。背26付款业务鞍流程及控制要求芭：袄261付款摆业务流程图：熬申请部门巴审批人霸财 务 部扳 门昂申请人颁主管跋制单员耙稽核员百出纳员颁记 账付款申

5、请 单审核审批付款凭 证制单稽核银行存款现金记账付款核对记账总账明细账败262业务氨流程控制要求：哀业务操作昂操作人案控 制 要稗 求斑备注敖1、支付申请鞍用款经办人皑（1）填写付款奥申请单，注明款坝项的用途、金额埃、预算、支付方八式等；疤（2）附相关附熬件：计划、发票板、入库单等。需败经股东大会、董癌事会批准的事项把，必须附有股东拌大会决议、董事翱会决议；胺（3）由经管部柏门的经管人员办挨理申请；爱（4）3000靶元以上现金支付翱提前一天通知财爱务部门。疤2、支付审批扳申请部门捌主管耙（1）核实该付拌款事项的真实性坝，对该项付款金叭额合理性提出初皑步意见；摆（2）对有涂改奥现象的发票一律啊不

6、审核；白（3）对不真实坝的付款事项拒绝凹审核。坝核决人把（1）在自已核艾决权限范围内进坝行审批；安（2）对超过核埃决权限范围的付瓣款事项审核后转隘上一级核决人审岸批；按（3）对有涂改摆现象的发票一律癌不审批；翱（4）对不符合搬规定的付款拒绝碍批准。埃3、支付复核靶制单员坝（1）复核支付鞍申请的批准范围隘、权限是否符合伴规定；捌（2）审核原始芭凭证包括日期、瓣收款人名称、税疤务监制章、经济疤内容等要素是否柏完备；白（3）手续和相靶关单证是否齐备岸；吧（4）金额计算埃是否准确；巴（5）支付方式艾是否妥当。10唉00元以上的单袄位付款应采用银板行结算方式支付摆；把（6）收款单位笆是否妥当。收款按单位

7、名称与合同奥、发票是否一致癌。熬稽核员捌（1）复核制单按员的账务处理是敖否正确；绊（2）对制单员按复核的内容再复皑核；爱（3）付款单位班是否与发票一致搬；半（4）复核后直挨接交出纳办理支澳付。哀4、办理支付跋出纳柏（1）对付款凭搬证进行形式上复白核：八奥付款凭证的所有霸手续是否齐备；胺笆付款凭证金额与氨附件金额是否相唉符。扮肮付款单位是否与傲发票一致；败（2）出纳不能班保管所有预留银挨行印鉴；隘（3）现金支付爱有另人复点或至皑少复点两次；开蔼出的银行票据有办另人复核；埃（4）非出纳人翱员不得接触库存邦现金和空白票据爸；芭（5）付款后在搬付款凭证及附件岸上盖上凹“安付讫版”耙章。邦5、核对巴主管

8、会计摆（1）总账与现案金、银行存款账板核对；皑（2）总账与明跋细账相对；白（3）编制银行鞍存款调节表，对摆未达账核实，并艾督促经办人在1案0天内处理完毕哀；拜（4）与银行定哀期核对余额和发瓣生额；叭（5）每月不定傲期对现金抽点两啊次。霸27收款业务疤流程及控制要求斑271收款阿业务流程：瓣承办部门般开票员袄财 务 部拌 门啊出纳般制单昂稽核员把记账经济业务办理办理收款前手续开票收款备查案日记账制单制单稽核核对记账总 账明细账艾272业务暗流程控制要求：班业务操作罢操作人板控 制 要般 求捌1、经济业务办按理半业务承办人吧（1）按公司的爱业务操作规程业盎务进行商洽、签盎订合同等；板（2）按公司授

9、阿权，由被授权人埃批准交易价格、敖折扣方式及比例埃等；皑（3）与财务部柏门商定或根据财斑务部门规定确定办结算方式和付款挨期；半（4）开具业务安凭单如发货单等癌并送交发票员开疤票。稗2、开具发票扮开票员碍（1）按公司规唉定领用、保管发耙票和收据；袄（2）开具规范澳，填写内容完整颁，内容真实；傲（3）发票开具案后，由另一人审绊核；佰（4）下班前汇百总、打印收据、捌发票开具清单，岸并附记账联报送芭销售会计；扒（5）发票联、靶税务抵扣联移送败业务承办人，并跋办理签收手续。艾3、办理收款前熬手续拌业务承办人挨（1）催收应收扳款项；哎（2）通知交款敖人付款：吧耙告知交款人到财哎务部门交款；瓣耙受理结算票据

10、或疤告知交款人到银暗行进账；拔捌辨别真假。哎（3）登记结算肮票据受理登记簿爱，向财务部门移暗交结算票据并办昂理移交手续。坝收款翱出纳傲（1）接受业务靶承办人移交的结佰算票据；办（2）对受理的唉结算票据难辨其捌真伪时，及时送拜交银行鉴别；吧（3）登记结算斑登记簿，妥善保吧管结算票据；耙（4）办理银行巴票据结算或贴现佰手续；埃（5）验证收取斑现金并送交银行背；稗（6）将收款通袄知单送交制单员班，告知相关部门班；板（7）编制收款挨周报表，分送相澳关部门；拔（8）收款后在昂收款凭证及附件傲上盖上艾“啊收讫凹”扳章。胺制单奥制单员碍（1）对发票、拜收据进行审核，佰审核其完整性；靶（2）对发票、耙收据的记

11、账联及安时账务处理；啊（3）对收款通罢知单进行审核并背及时进行账务处跋理；扮挨审核收款日期与芭合同是否相符；笆拔审核收款金额发般票或应收款余额敖是否相符。熬（4）审核收款俺方式是否合适；颁（5）审核折扣罢审批者是否超过吧其权限。瓣稽核柏稽核员傲（1）复核制单拔员的账务处理是佰否正确；疤（2）对制单员伴复核的内容再复捌核；安（3）抽查核实安收款凭证与对账隘单等是否相符。肮记怅扳会计电算系统在板凭证稽核后自动扳记账拔核对傲主管会计傲（1）总账与现氨金、银行存款账氨核对；澳（2）总账与明蔼细账相对；巴（3）编制银行碍存款调节表，对邦未达账核实，并半督促经办人在1搬0天内处理完毕拔；氨（4）与银行定皑

12、期核对余额和发版生额；版（5）每月不定拜期对现金抽点两拜次。3、现金管理搬31现金收取板范围：瓣（1）销售的零罢星货款和零星劳板务外协加工收入暗；绊（2）公司员工叭或外单位结算费袄用后补交的余额颁款；哀（3）不能通过爱银行结算的经济跋往来收入；巴（4）暂收款项安及其他收入。隘收取的现金当天笆由出纳解交银行叭。昂32现金支付挨范围：按（1）员工工资扳、奖金、津贴；昂（2）个人劳务半报酬；岸（3）根据国家岸规定颁发给个人柏的科学技术、文扒化艺术、体育等矮各种奖金；岸（4）各种劳保肮、福利费用以及啊国家规定对个人班的其他支出；般（5）向个人收白购物资的价款支拌出；艾（6）出差人员绊必须随身携带的版差

13、旅费；绊（7）结算起点氨（1000元）盎以下的零星支出靶；疤（8）确实需要袄支付现金的其他俺支出。哎凡不符合上述现鞍金支付范围的支邦出，均通过银行昂办理结算。般33现金保管矮：肮（1）公司的现半金只能由出纳员佰负责经管；跋（2）存放现金俺保险箱（柜）的隘存放地点的门窗摆必须设有金属安瓣全栏，保险箱（版柜）加装安全报耙警装置；胺（3）公司现金办出纳和保管的场柏所，未经批准不蔼得进入；耙（4）由基本户背开户银行核定现懊金库存限额，出挨纳在每天下午4疤点前预结现金数耙额，每日的现金百余额不得超过核八定的库存限额，爱超过部分，及时拌解交银行；安（5）出纳保险唉柜内，只准存放百公司的现金、有爱价证券、支

14、票等跋，不能存放个人伴和外单位现金（柏不包括押金）或岸其他物品；绊（6）出纳保险唉柜的钥匙和密码靶只能由出纳员掌昂管，不得将钥匙巴随意乱放，不得爱把密码告诉他人爸；哀（7）出纳员离佰开出纳场所，必熬须在离开前，将绊现金、支票、印按鉴等放入保险柜半并锁好；坝（8）出纳人员蔼变更，新的出纳胺员必须及时变更暗保险柜密码；奥（9）公司向银扒行提取现金时，澳必须有两人同行艾或派车办理；阿（10）出纳每爱天对现金进行盘凹点，并保证账实爸相符，财务部门半主管每月至少对案出纳的现金抽点斑两次，并填写抽拔查盘点表。啊34现金结算艾：拔（1）出纳员办百理现金付出业务稗，必须以经过审埃核的会计凭证作扮为付款依据，未

15、吧经审核的凭证，吧出纳有权拒付；肮（2）对于违反爸财经政策、法规佰及手续不全的收捌支有权拒收、拒巴付；按（3）对于发票唉有涂改现象的一哀律不予受理；岸（4）现金结算阿只能在公司规定半的收支范围内办班理，企业之间的奥经济往来均须通阿过银行转账结算八；皑（5）借支备用瓣金、报销等需支班取现金3000百元以上的领取人伴，须提前一天通翱知出纳员；提取岸现金额达到或超熬过银行规定需预皑约金额的，出纳斑员应提前一天与跋银行预约；哎（6）发现伪造袄变造凭证、虚报叭冒领款项，应及俺时书面报告财务隘负责人，金额超俺过1000元以颁上者，应同时书办面报告总经理；岸（7）及时，正败确记录现金收付佰业务，做到现金邦账

16、日清月结，账拔实相符；盎（8）严格遵守矮现金管理制度，白出纳及公司其他俺人员不得有下列百行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；鞍氨借用外单位账户佰套取现金；伴按谎报用途套取现邦金；瓣癌保留账外公款；公款私存；设立小金库；鞍澳其他违法违纪行袄为。败4、银行存款管坝理败41账户开设瓣和终止扮（1）公司统一傲由财务部门在银瓣行开立基本账户稗、一般存款账户敖、临时存款账户阿和专用存款账户氨，并只能开设一矮个基本存款账户氨；罢（2）公司需要扳开设账户及选择挨银行开设账户，颁由财务部门提出胺申请，报财务总澳监批准；百（3）公司已开唉设的银行账户需翱要终止时，由财斑务部门提出申请柏，报财务总监批挨准；哀（4）

17、公司各事肮业部的银行账号把的开设和终止由绊公司财务部办理拌。皑42银行印章肮管理瓣（1）银行印章板至少须有以下二半枚：背班公司财务专用章俺；罢阿公司法人代表人拔名章（或财务部哎经理人名章）；疤（2）银行印章稗保管：唉绊财务专用章和法八人代表人名章（肮或财务部经理章班）由财务部门一搬名主管保管；佰皑出纳人名章由出哎纳保管；熬颁银行印章不用时叭应存放在保险柜傲中。百（3）不得乱用靶、错用银行印章碍，不能将银行印肮章提前预盖在空埃白支票等结算票板据上。捌43结算纪律岸：芭（1）银行账户扳由出纳管理；挨（2）除按规定挨可用现金结算外哎的经济业务，均吧采用银行转账结阿算；俺（3）银行结算坝票据如支票、汇

18、奥票等由出纳统一跋签发和保管，签伴发支票须写明收暗款单位名称、用扳途、大小金额及啊签发日期等，加埃盖银行预留印章阿后生效，付款用哀途必须 真实填稗写；板（4）办理银行唉结算业务必须遵熬守银行规定，正笆确采用各种结算敖方式，结算凭证氨的附件必须齐全埃并符合规定；败（5）及时正确绊办理银行收付款半结算业务；吧（6）一般不签办发空白支票，特傲殊情况由财务经奥理批准；啊（7）不得利用埃银行账户代替其拌他单位和个人办埃理收付款事项，胺不得租赁或转让凹银行存款账户，邦不得签发空头支哀票和远期支票；颁（8）对于违反芭财经政策、法规袄、公司规定及手霸续不完善的收支昂拒绝办理；哀（9）出纳每月癌定期与银行核对鞍

19、账目，发现差错懊及时更正，每月霸终了三个工作日瓣内由会计主管到捌银行拿取银行对暗账单，并编制俺“捌银行存款余额调办节表摆”百，未达账由会计蔼主管和出纳督促把经办人在10天八内处理完毕。5、票据管理佰51结算票据扒的购买、保管由唉出纳负责，空白靶票据和未到期的罢票据必须存入保阿险柜；袄52购买或接案受票据后，立即拔登记票据登记簿胺；拌53业务部门矮接到票据应立即柏将票据解送银行扮或移交出纳，票阿据到达公司后在氨业务部门不过夜佰；白54票据贴现挨或到期兑现后，颁以及签发票据，昂出纳应在票据登昂记簿内逐笔注明安或注销；傲55出纳必须叭每天对票据登记扳簿进行清理核对岸，保证票据在有扒效期内或到期日澳能

20、正常兑现；敖56银行承兑袄汇票、商业承兑斑汇票的接受、背背书转让、换新、案签发必须经财务瓣部门经理批准，瓣贴现必须经过财百务总监批准或由跋财务总监授权财坝务部经理审批；傲57票据的签八发，背书转让须盎严格按银行规定斑办理；安58票据被拒败绝承兑、拒绝付斑款，出纳必须立稗即查明原因并在敖第一时间报告财安务部门经理，并暗通知业务经办人安，采取相应补救昂措施；稗59票据发生伴丢失，丢失人应安立即向财务部门跋报告，财务部门碍经理应立即派出绊纳办理挂失止付邦手续，同时在3俺日内按规定派人稗向法院申请办理板公示催告手续。搬6、货币资金收罢支计划、记录及碍报告百61公司的财靶务收支计划由财皑务经理负责汇总胺

21、、编制、报审和阿下达；肮（1）公司各部背门及用款单位每八月月度终了前2颁天向财务部门报叭送资金收支计划凹；芭（2）财务经理哎每月月度终了前安一天将公司各部安门及用款单位的敖收支计划汇总，耙报财务总监；熬（3）财务总监版对收支计划进行把综合平衡并报总摆经理批准；阿（4）公司出现肮重大资金调度，白由总经理主持召碍开资金调度会，般平衡调度资金；疤（5）财务经理版根据批准的资金艾收支计划下达各班部门及用款单位坝。拜62公司资金蔼使用由财务经理邦根据资金收支计氨划予以安排，并吧按本制度规定的佰审批权限予以审翱批。靶63资金收支凹计划不能实现时瓣，由财务部门经稗理会同相关部门盎查明原因。由财敖务经理提出调

22、整按计划报财务总监澳审核，总经理批哎准。傲64资金使用矮部门出现追加付隘款事项，需要追澳加支出计划，必斑须提前3天提出八资金支出增加计哎划，报财务经理澳审核，由财务经爱理提出调整计划熬报财务总监审核瓣，总经理批准。阿65出纳人员颁每天下班前必须扮将当日发生的货伴币收支业务发生懊额及余额报告财霸务经理，每周完百了的次周星期一柏向财务经理、财百务总监和总经理柏报送货币资金变胺动情况表。7、损失责任：耙71付款申请爱人，虚构事实或罢夸大事实使公司柏受到损失，负赔瓣偿责任并承担其俺他责任；叭72部门主管奥审核付款申请，绊未查明真实原因奥或为付款申请人柏隐瞒事实真相或傲与付款申请人共绊同舞弊，使公司拜受

23、到损失，负连熬带赔偿或赔偿责叭任，并承担其他啊责任；摆73审批人超敖越权限审批、或扒明知不真实的付百款予以审批或共颁同作弊对公司造阿成损失，负连带哎赔偿责任或赔偿办责任，并承担其般他责任；败74制单员、俺稽核员、出纳员艾，对明知手续不拌健全或明知不真佰实的付款予以受芭理或共同舞弊，啊使公司受到损失盎，负连带赔偿责爸任或赔偿责任，坝并承担其他责任八。败75出纳未按爸时清理票据，票懊据到期未及时兑碍现造成损失，由敖出纳承担赔偿责翱任。哀76由于未遵半守国家法律、法俺规和银行的有关佰规定，致使公司胺产生损失或责任啊，由责任人承担胺损失或责任，由昂其上一级主管承坝担连带责任。熬啊 承担其他责任斑是指承

24、担行政责瓣任和刑事责任。8、监督检查氨81监督检查安主体罢董事长、总经理叭、财务总监以及拜公司章程或制度埃规定有权检查公扳司货币资金管理熬的其他人员，有皑权对公司的货币澳资金管理进行监案督检查。佰82检查方式岸：定期或不定期班检查癌83监督检查罢内容凹（1）货币资金耙业务相关岗位及班人员的设置情况捌；爱（2）货币资金唉授权批准制度的癌执行情况；摆（3）财务印章哀的保管情况；扮（4）票据保管暗情况。附件：袄货币资金变动情澳况表哀编制单位： 疤 啊 年 稗 月 拌 日 办 八 伴 单位：万元扳项 目芭银行存款账号扒现金挨凭证起讫号隘合 计蔼备 注唉蔼扳按周初账面金额搬本周增加金额八 营业收拔入败

25、融资收邦入扳 投资收办回肮 其他收爱入暗本周减少金额扒 营业支佰出瓣 归还贷蔼款懊 投资支坝出敖 其他支肮出罢本周账面余额啊 未记账哀增加疤 未记账芭减少半本周账面余额搬会计主管 版 摆 颁出纳 唉 唉 伴 制表啊内部会计控制制啊度鞍把存货扳 巴1、总则矮 11靶控制目标岸 （1）霸规范存货管理行爱为；安（2）防范存货挨业务中的差错和艾舞弊；翱（3）保护存货捌的安全、完整，扳提高存货运营效摆率。12适用范围疤（1）本制度适埃用于公司在正常蔼生产经营过程中摆持有以备出售的叭、或为了出售仍拌处在生产过程中百的、或将在生产绊过程或提供劳务般过程中耗用的存耙货管理；鞍（2）存货管理熬包括计划、采购叭与

26、生产、保管、巴发出、盘点、记摆录和报告；笆（3）公司的控芭股子公司参照执凹行。13制定依据版（1）中华人扮民共和国会计法按；按（2）内部会稗计控制规范袄肮基本规范（试行拔）；板（3）国家其他叭相关法律、法规板及公司相关规定叭。俺2、岗位分工与鞍授权批准芭21不相容岗跋位分离颁（1）存货的采挨购、验收与付款皑分离；案（2）存货的保扮管与清查分离；岸（3）存货的销吧售与收款分离；袄（4）存货处置哎的申请与审批、班审批与执行分离澳；办（5）存货业务扮的审批、执行与艾相关会计记录分把离；拔（6）公司内不鞍得由同一部门或败个人办理存货的白全过程业务。哎22经办和核叭算存货业务人员拔的素质要求瓣（1）具备

27、良好巴的职业道德、业笆务素质；把（2）熟悉存货板的用途、物理和背化学性质等基本霸知识；扒（3）符合公司敖规定的岗位规范碍要求。埃23业务归口绊办理扒（1）存货的采碍购由采购部门办胺理；佰（2）存货的质俺量由质量部门办巴理验收；暗（3）存货的数拜量验收、保管、奥发出、保管由仓耙储部门办理；癌（3）付款和会爱计记录由财务部背门办理；癌（4）公司未经班授权的机构或人伴员，不得办理存靶货业务。24部门职责霸241采购啊部门埃（1）受理采购绊申请，编制采购阿作业计划；案（2）采购作业吧；坝（3）收集市场绊价格。傲242仓储吧部门坝（1）数量验收扳、保管存货；坝（2）按发货指拌令（领料单或发柏货单）发货；

28、斑（3）对存货的把收、发、存进行蔼记录和报告。隘243财务氨部门般（1）参与制定绊存货管理政策；暗（2）参与重大胺采购合同的签订唉、采购招标及反办拍卖工作；疤（3）及时对存败货进行会计记录巴；搬（4）审查采购半发票，正确计算翱存货成本；办（5）参与存货般盘点，抽查保管凹部门的存货实物哎记录。按244审计唉部门跋 靶（1）对存货的鞍采购合同进行审坝计。25授权审批安251授权俺方式邦（1）存货业务八除公司有重大战哀略性采购或生产巴需经董事会审批矮外，由公司总经靶理审批；埃（2）公司总经瓣理对各级人员的靶存货业务授权，蔼每年初公司以文背件的方式明确。哎252审批搬权限埃项 目熬审批人哀审批权限敖1

29、、采购政策埃总经理盎（1）制定和修皑订；盎（2）以总经理把办公会议形式审啊定。懊2、月度采购计熬划、月度生产计背划搬总经理或授权事隘业部经理叭（1）以总经理芭办公会议形式审埃批或授权事业部岸经理办公会议审伴批。凹3、采购作业计艾划凹公司授权审批人傲（1）按公司授巴权范围审批。佰4、采购合同班公司授权审批人澳（1）按公司授柏权范围审批。败5、存货发出俺公司授权审批人埃（1）按公司授敖权范围审批。半6、存货报废、跋与处置翱总经理芭（1）审批或授版权审批。氨7、战略性采购艾和生产伴董事会版（1）重大金额佰审批；瓣（2）授权总经斑理审批。矮8、接受投资或背债务重组等方式暗取得存货疤总经理搬（1）审批或

30、授败权审批。败253审批扮方式蔼（1）重大战略哀性采购与生产，氨经董事会决议后摆，由董事长审批暗；翱（2）采购政策拔（包括库存限额啊、采购方式的选碍择、经济批量等熬政策性事项）和挨月度采购计划、白由总经理召开总唉经理办公会议或凹授权总经理决定跋，并以文件或其阿他形式下达执行芭；白（3）存货业务碍的其他事项审批捌，在业务单或公佰司设定的审批单靶上签批。安254批准捌和越权批准处理阿（1）审批人根昂据公司对存货业矮务授权批准制度氨的规定，在授权扳范围内进行审批袄，不得超越审批巴权限；捌（2）经办人在翱职责范围内，按扒照审批人的批准隘意见办理存货业扮务；阿（3）对于审批安人超越授权范围八审批的存货业

31、务跋，经办人有权拒败绝并应当拒绝，蔼并及时向审批人叭的上一级授权部袄门报告。半3、存货取得、颁验收与入库控制绊31采购存货耙控制凹311采购跋控制程序图月度物资需求计划总经理审批氨 霸 是否批准靶 傲 昂NOYES制订采购作业计划百 笆 邦 按 巴 YES授权审批人审批是否批准芭 班 N耙O版 板 斑 哎 阿 YES扮 邦 扒 版 隘 八 稗 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格芭 芭 把 NO耙 板 拜 耙 熬 YES财务结算爸312内控稗要求绊业务操作背操作人挨控制要求白1、物资需求计班划阿生产部门计划员疤（1）每月28坝日根据下月销售胺计划、生产计划胺和物资消耗定额办编制物资

32、需求计笆划；盎（2）根据总经耙理指令下达、调皑整和修改需求计颁划。俺总经理或被授权颁的事业部经理扮（1）根据经理搬办公会议下达物挨资需求计划调整奥指令；跋（2）审签需求按计划。捌2、材料作业计袄划巴采购计划员碍（1）根据物料罢管理系统采购提佰示和月度物资需艾求计划，编制采耙购作业计划；敖（2）按授权报暗审批人批准后，半将采购作业单下柏达采购员；按（3）采购作业斑计划分送仓库、邦财务等部门。敖授权审批人叭（1）按授权审凹签作业计划。颁3、选择供应商伴采购员隘（1）寻找供应胺商以保证：白阿供应物料顺畅；瓣肮进料品质稳定；拌艾交货数量符合；柏蔼交货期准确；哀啊各项工作协调。芭（2）建立供应安商档案，

33、编制供袄应商清单，记录芭主要供应商的表败现和交易情况；八（3）建立与供搬应商的稳定关系拌；般（4）采购前在伴合格的供应商清颁单中选择并通知捌至少三家供应商耙报送报价清单。唉生产、技术、质凹量、采购、保管暗、邦财务部门肮（1）制订选择柏主要供应商评审唉标准，包括：昂埃供货历史；澳安供货能力和频率肮；安昂产品质量及质量版控制能力；拜靶服务水平；半背财务及信用状况挨；把隘管理规范；埃翱来自其他客户的笆评价。澳（2）定期审定拌供应商清单。搬（3）定期对供案应商优化，将不昂合格供应商剔出白供应商清单。皑4、比价、洽商昂、签订合同般采购员拔（1）收料市场挨价格信息；哎（2）对供应商伴报送的报价清单哀进行比

34、价；隘（3）与历史交碍易记录比较（最奥近三笔以上同一挨材料的交易价格白和去年同期交易啊价格）；拔（4）与公司下跋达的采购指导价拜比较；半（5）分析价格跋趋势；板（6）填写价格懊比较单，报主管颁审批；把（7）确定供应暗商，与供应商谈爱判，就交易数量办、质量、交货期白、运输方式、结搬算、责任等达成霸协议，拟定合同罢，按授权报请批邦准或确认；扮（8）合同条款叭应符合中华人埃民共和国合同法百的规定；岸（9）重要采购埃合同至少有两人敖参加洽谈；背（10）300背0元以上的采购颁必须签订合同，笆并送财务部门一霸份；熬（11）100鞍000元以上的矮采购合同必须经按审计部门审计；肮（12）双方签暗署的订单视

35、同合鞍同。板审计部门癌（1）单项10芭万元以上的大宗熬采购，在合同签澳署前进行审计，翱在审批单上签署癌书面意见；版（2）重点审计绊合同的采购方式翱选择是否合理、败供应商是否合格袄、采购价格是否隘合理等。佰财务部门罢（1）金额在1袄0万元以上的采昂购合同，审定其唉付款结算方式。案授权审批人疤（1）按授权审袄签合同。半总经理或授权审案批人懊（1）根据市场啊情况确定采购方傲式：摆板反拍卖；澳笆招标；扒澳比价；颁白议价；蔼拔访价（金额小，盎且对产品质量影吧响小或无影响）翱。按（2）按授权审奥签合同。般5、采购版采购员矮（1）提货或通扮知供应商送货；癌（2）记录供应版商档案；爱（3）登记采购按手册；百（

36、4）装订采购班作业单、订单或搬合同存档。扮6、验收板质量检验员巴（1）制定需质败检的材料清单；靶（2）对需质量瓣检验的材料，接懊到质检通知后立绊即进行质量检验碍；八（3）出具质检搬报告或在收料单背上标明质检结果巴：敖“埃合格胺”扮或肮“半不合格罢”熬；柏（4）对不符合碍质量要求的材料版提出处理意见；岸（5）对不符质哎量要求的材料加奥以显著标记。蔼仓库保管员霸（1）将送来的百货物放在待验区巴，将检验合格的把货物放在适当的盎位置；皑（2）对需质检扳员质检的材料，靶通知质检员质检摆；板（3）对货物进扳行数量验收和质隘量验收，对无采艾购作业计划的货熬物以及超计划采敖购的货物经批准扳后方能验收；跋（4）

37、将不合格半的货物隔离放置隘，并加以标记；哀（5）正确使用靶计量设备和仪器俺；搬（6）出具送货把差异报告（多送扮或少送）；白（7）对验收合癌格的材料，填制艾入库单，登记实哎物账，对实际验柏收入库的货物予阿以确认，对发票爱未到的收料在月背末暂估入库。肮授权审批人搬（1）批准或不邦批准超计划采购靶；案（2）对质量差拔异报告提出退货案或降价处理批示半；瓣（3）对送货差澳异报告批示；把（4）责成查明鞍差异责任和质量笆不符责任。罢采购员胺（1）查明差异挨原因和质量不符敖原因；笆（2）按授权审埃批人批示办理退芭货、降价谈判、扒补足货物等事宜笆；办（3）记录采购摆差异的内容及处暗置过程。扮7、货款结算霸财务部

38、门会计蔼（1）将发票联拔与税收抵扣联匹疤配核对；暗（2）发票与合白同及采购计划匹挨配核对；扳（3）发票与收爸料单匹配核对；哎（4）按合同及颁付款手续填制付拔款凭证；俺出纳艾（1）根据审核半的付款凭证和合啊同规定的付款方坝式付款。32制造存货拔321存货班制造控制流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准搬 扮 拜NO 邦 傲 安 氨 哀 稗 蔼 袄YES生产验收 报废是否合格哎 办 NO碍 挨 鞍 败 唉 YES入库会计核算摆322内控拜要求艾业务操作敖操作人傲控制要求昂1、月度生产计鞍划搬计划员坝（1）根据月度霸销售计划、库存笆存量控制标准，奥制定月度生产计邦划；盎（2）将生产计

39、斑划报总经理批准霸。板2、生产作业计暗划哎计划员般（1）根据销售版合同和销售部的盎出货计划和库存百存量控制标准，埃编制生产作业计霸划；般（2）根据总经半理的指令调整生半产作业计划。稗授权审批人俺（1）审签生产鞍作业计划；芭（2）平衡生产般能力，调整生产胺作业计划；熬（3）下达紧急皑生产作业计划。癌3、制造敖生产班组白（1）按生产规八程生产；靶（2）根据生产佰作业计划（生产昂指令）生产；埃（3）改善生产吧组织，高效、低柏耗生产；埃（4）安全、优阿质、按时、按量把生产。俺4、验收靶质量检验员背（1）建立质量隘检验标准和规程隘；笆（2）生产各工暗序完工后及时检搬验、出具检验报俺告，或在生产指邦令卡上

40、签字；扒（3）将不合格暗的产品加以显著芭标记。埃仓库保管员爱（1）将合格产搬品按包装要求包按装，将合格证放隘在包装内，在包斑装上贴上商标；俺（2）将合格半奥成品放置规定位巴置；昂（3）将不合格熬品隔离放置不予昂入库，并加以显扮著标识；盎（4）将检验合班格入库的自制半熬成品、产成品、坝模具等开具入库癌单，及时登记入胺账；班（5）将不合格瓣品开具报废单；颁（6）每月编制癌本月完工入库报挨表，及时报送财跋务部门等相关部八门。板总经理或授权审扒批人般（1）按授权审疤签报废单；般（2）责令生产懊部门分析报废原哀因，并报送书面扳分析报告。百5、会计核算搬财务部门会计安（1）及时收集岸存货生产、入库吧资料；

41、把（2）按成本核澳算规程核算，并懊结转存货成本。33委外加工把331外协稗加工商：癌由公司生产部、邦质量部门、财务笆部门等共同评审盎协作加工商。半332委外扮加工类别：暗（1）成品委外盎加工：由公司提爸供材料或半成品隘，委托协作厂商拜制造成产成品。哀（2）半成品委扮外加工：由公司拜提供材料、模具昂或半成品，委托办协作厂商制造，邦其协作加工商加皑工后尚需公司再氨加工方为成品。疤（3）材料委外肮加工：产品制造叭所需经过的某段暗加工过程必需的八材料，须委外协癌作加工后方能用颁于产品生产。爸333委外阿加工控制程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准把 拔 NO伴 按 俺 唉 拌 YES选择委托加工商

42、比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格斑 懊 N百O袄 靶 敖 澳 皑 YES入 库财务结算柏334内控板要求啊业务操作柏操作人板控制要求爸1、委外加工申班请白生产部计划员扮（1）提出委外爱加工申请必须基蔼于以下原因：扒白公司人员、设备盎不足，生产能力矮负荷已达饱和状摆态；办艾特殊零件、材料艾无法购得现货，鞍也无法自制时；俺唉协作厂商有专门翱性的技术，利用板委外加工成本低柏廉且有品质保证白；扮跋配合公司销售、皑生产需要，需通矮过协作厂商完成胺新产品的试制、拔及试制经认可后捌的大量外协制造半作业。斑（2）书面提出隘委外加工申请案爱填写委外加工申扮请表，注明加工八原因及加工类别鞍、数量和质量要捌求

43、等。佰生产部门负责人皑（1）审核加工办申请，对委外加癌工的必要性和加半工数量等内容审翱查。碍授权审批人耙（1）按授权审安签加工申请。蔼2、选择受托加敖工商暗委外加工员败（采购员）佰（1）选择外协败加工商以保证：坝耙加工品质稳定；板耙交货期准确；蔼鞍各项工作协调。绊（2）建立肮“办外协加工商扒”颁档案，定期调查按外协加工商的动艾态和产品质量，斑定期审查主要外挨协加工商的表现扳。扮（3）建立与受稗托加工商的稳定颁关系。昂（4）委托加工般时，在合格外协胺加工商中选择，绊并通知至少三家懊外协加工商报送扒报价单（特殊外办协加工除外）。罢生产、技术、质凹量、财务部艾（1）制订选择昂主要外协加工厂邦商评审标

44、准，包稗括：澳百加工生产历史；按伴加工能力；邦奥加工质量及质量疤控制能力；拌爸加工价格；艾盎服务水平；按柏财务及信用状况办；岸罢管理规范；岸翱来自其他客户的昂评价。班（2）实施调查颁或书面审查外协扒加工商。版（3）对外协加埃工商考核，选定盎主要外协加工商爸，将不合格外协隘加工商剔出外协暗加工商清单。爱3、比价洽商、拜签订合同搬生产部门委外加岸工员（采购员）皑（1）收集市场扳价格信息。奥（2）对外协加哎工商报送的报价挨单进行比价，填挨写价格比较单，艾报主管审批。拔（3）选定外协啊加工商，与外协案加工商谈判，就艾委外加工合同达挨成协议，拟定加安工合同，按授权斑报请批准或确认奥。盎（4）所有的委哀外

45、加工合同必须霸签订合同，并送靶财务部门一份。翱审计部门扳（1）对合同进百行审计。案财务部门鞍（1）审查付款伴结算方式。摆生产部长氨（1）审核合同拔。袄授权审批人伴（1）按授权审皑签合同。佰4、委托加工唉生产部计划员白（1）根据合同般，填写绊“岸委外加工单俺”耙和皑“把委外加工领用单矮”盎。耙仓库懊（1）根据败“罢委外加工领用单版”癌发放委外加工的败材料或半成品。癌（2）根据版“般领用单白”俺准确发放。背委外加工员班（采购员）案（1）将白“埃委外加工单安”捌连同原料或半成肮品交受托加工方颁（外协加工商）俺。板（2）提供加工办图纸、加工及检哀验标准等技术资肮料。般（3）指导外协埃加工商按照公司叭规

46、定进行加工或绊制造。奥（4）协助其提唉高品质。碍（5）与外协加罢工商工作联系与矮协调，了解加工板进度和品质。板（6）加工完后办，及时提货或通澳知送货，对质检伴不合格的加工品颁与外协加工商协哀商。俺财务部门板（1）审查领用班的委外加工品的艾品种、规格及数安量与加工合同一隘致，并加盖财务扮审核章。拜门卫班（1）根据财务佰审核后的出门证斑对出门的物资核瓣对放行。背5、验收、入库昂质量检验员斑（1）根据仓库伴保管员的通知，埃对委外加工产品澳及时检验。般（2）按与外协鞍加工商双方协定瓣的验收标准和抽稗样来验收。扳（3）出具质检唉报告或在收料单拜上标注质检结果巴：芭“拜合格唉”艾或颁“俺不合格芭”拜。耙（

47、4）对不合格爱的委托加工品提摆出处理意见，协佰助委外加工员就扮质量问题与外协傲加工商协商或交唉涉。暗仓库保管员艾（1）将送来的唉委外加工品放在爸待验区，将检验岸合格的货物放在伴适当位置。百（2）通知质检盎员质检。瓣（3）对货物进哎行数量验收。埃（4）将不合格罢品隔离放置，并蔼加以标记。罢（5）对验收合胺格品，填制入库背单，对验收入库摆的货物予以确认矮，对发票未到的翱收料在月末暂估罢入账。捌（6）出具送货啊差异报告（多送斑或少送）。俺授权审批人摆（1）审查差异邦报告。按（2）责成查明爱差异责任。隘（3）对有关责矮任人提出处罚意埃见。把（4）签署处罚唉意见书。案委外加工员半（采购员）扒（1）查明差

48、异伴原因。班（2）与外协加百工商协商处理数爱量、质量差异事稗项。笆（3）记录委外柏加工差异的内容敖及处理过程。懊6、加工结算皑会计白（1）将发票联碍与税收抵扣联匹挨配核对。般（2）发票与合叭同及澳“佰委外加工单碍”胺匹配核对。澳（3）发票与收暗料单匹配核对。柏（4）按合同填挨制会计凭证。绊（5）及时进行盎会计处理。哀出纳挨（1）根据审核佰的付款凭证和加伴工合同的付款方爸式付款。34受托加工绊341受托般加工控制程序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力摆 俺 拜 NO澳 傲 扒 坝 板 翱 皑 伴 盎 肮 岸 般 YES签订合同验收受托加工品是否合格奥 哎 靶 NO版 按 唉 颁 邦 隘

49、 YES加工验收是否合格坝 班 邦 NO出货通知发货、核对是否正确矮 吧 叭 NO澳 暗 拔 芭 班 翱 扳 败 懊 挨 俺 颁 YES发运财务结算板342内控芭要求哎业务操作摆操作人摆内控要求芭1、接受委托坝业务员扳（1）接洽客户半；懊（2）按客户的颁委托加工要求送拔交生产部评估；版（3）经评估公斑司有能力加工后半，正式受理委托案加工单。啊生产、技术、质白量等部门澳（1）根据业务邦员提供的委托加败工要求进行评估巴：爸芭公司的生产负荷癌，是否能满足时耙间要求；佰扳公司的设备加工哀能力是否有能力澳加工及是否能满捌足质量要求。爸（2）出具评估百意见。斑销售部门授权审斑批人挨（1）审核委托翱加工单；

50、懊（2）审核加工肮合同。俺授权审批人氨（1）按授权审坝签加工合同。版2、验收委托加伴工品霸质检员搬（1）按合同规按定的质量要求，吧验收委托方送交绊的材料或半成品袄；绊（2）出具质量霸报告。笆仓库保管员半（1）按合同规奥定的数量要求，案验收委托方送交半的材料或半成品瓣；板（2）设置来料鞍加工备查登记簿背，实时登记来料挨数量及领用情况岸；吧（3）将来料放败置在特定区，不矮与公司材料（半扳成品）混合放置背。艾3、加工袄销售部内勤人员熬（1）通知生产般部门加工；拜（2）向生产部癌门提供受托加工盎的相关技术资料拔。笆生产部计划员芭（1）下达生产败用料标准。唉领料员鞍（1）填写领料稗单，送交授权审隘批人审

51、批。领料岸单应注明物品名氨称、规格型号、办申请数量、加工百单号等内容。澳（2）根据授权按审批人审批的领翱料单，到仓库领挨料，核对领用材癌料（或半成品）绊与领料单的材料叭（或半成品）、般型号、数量是否败一致；挨（3）办理货物瓣交接手续，并签凹上自已的姓名。吧仓库保管员澳（1）按经批准坝的领料单发料；胺（2）按委托加邦工单和委托单位般的来料匹配发料敖；爱（3）与领料员搬办理交接手续，隘并在领料单签名翱；捌（4）登记来料爸加工备查登记簿拜；邦（5）加工单完埃成后剩余材料（昂或半成品）按合氨同规定处理：啊半需送回委托单位哎的通知业务员，搬办理手续后退回靶委托单位；罢皑剩余材料（半成隘品）归公司的，昂办

52、理正式入库手摆续，并将其从特懊定放置区转入公霸司材料（或半成罢品）区。奥生产各班组柏（1）按生产规靶程生产；奥（2）根据生产办指令生产；敖（3）按客户的跋技术标准和质量岸标准生产。案4、验收拌质量检验员爸（1）各工序完瓣工后，及时检验阿，出具质量检验翱报告；耙（2）根据客户胺要求的质量标准摆检验；败（3）发现质量芭问题，及时报告氨，并会同相关部唉门分析质量原因般；拔（4）下达质邦量整改通知，蔼并督促落实。耙仓库保管员百（1）按客户的斑包装要求包装；按（2）将合格品袄放在特定区；皑（3）通知业务鞍员：加工品已加办工完毕。碍5、通知发货佰销售业务员稗（1）接到加工笆完毕通知后，向绊仓库下达发货通爱

53、知。哎6、装箱懊仓库保管员耙发运员哀（1）按出货通伴知、客户委托加爸工单核对无误后拌，由另一人如数肮装箱：癌碍核对确认数量、伴品种、规格、型邦号无误后发货；版蔼按客户的要求包扒装。爸（2）填写出库鞍单。捌7、核对摆发运员斑（1）核对货物翱；挨（2）核对每份办订单的总件数、版地址、箱头标签捌等。办8、发运隘发运员疤（1）核对委托瓣加工单的单号、稗地名、人名、单伴位名、电话；澳（2）将货物清般单放置包装箱内稗，箱体写上啊“唉内附货单癌”肮字样；霸（3）箱面封口肮、打包、置于发氨货区；斑（4）填写货搬物发运单如数疤及时发货；芭（5）与仓库保艾管员双方在发运按单上签字。哀9、财务结算安开票员按（1）根

54、据合同白、仓库装箱单、唉发运单开具发票办；暗（2）当天将发罢票和抵扣联及相巴关附件送交业务跋员，将记账联送邦交财务部门记账矮。办业务员啊（1）与客户办扒理收款手续；哎（2）催收加工肮款。熬财务部门奥（1）及时计算啊、结转加工成本般；敖（2）及时对加皑工业务进行会计癌账务处理。败35接受投资扒和抵顶债务取得碍存货控制蔼351公司板接受投资者投入笆的存货，其实有懊价值和质量状况盎应当经过评估和背检查，并与公司暗筹资合同或协议笆的约定相一致。颁352公司捌取得的存货为对芭方单位抵顶债务昂的，该类存货的拌取得，事先经有邦关部门和人员审啊核，总经理或授唉权批准人批准，傲其实有价值和质般量状况应当符合邦双

55、方的有关协议柏。罢4、仓储与保管败控制翱41仓储计划把控制、公司根据埃销售计划、生产俺计划、采购计划佰、资金筹措计划翱等制定仓储计划扳，合理确定库存败存货的结构和数霸量。癌42存货接触哎控制。严格限制扒未经授权的人员百，接触存货。奥43分类保管邦控制。公司对存搬货实行分类保管啊，对贵重物品、芭生产用关键备件疤、精密仪器、危芭险品等重要存货跋的保管、调用、岸转移等实行严格半授权批准，且在斑同一环节有两人吧或两人以上同时按经办。瓣44安全控制拜：哎（1）公司按照吧国家有关法律、按法规要求，结合靶存货的具体特征颁，建立、健全存背货的防火、防潮坝、防鼠、防盗和爸防变质等措施，袄并建立责任追究艾机制；笆

56、（2）公司仓储翱、保管部门建立佰岗位责任制，明扮确各岗位在值班啊轮班、入库检查伴、货物调运、出矮入库登记、仓场跋清理、安全保卫皑、情况记录等各皑方面的职责任务坝，并对其进行检稗查。埃45生产现场邦存货控制。芭公司生产部门应皑当加强对生产现芭场的材料、低值肮易耗品、半成品傲等物资的管理和阿控制，根据生产败特点、工艺流程隘等，生产班组应蔼对转入、转出存案货的品种、数量暗等以及生产过程氨中废弃的存货进吧行登记。哎46存货保管颁的具体要求俺业务操作岸操作人奥控制要求按1、仓库选择设佰置罢主管部门经理百（1）提出仓库哀设置规划：癌扒材料仓库位置应拌方便生产使用；颁搬有利于安全保卫柏；哀绊考虑保管货物的唉

57、物理性能和化学颁性能；按隘有货物进出通道爱，有照明、防火安、防水、防盗设奥施；败按有合理的存货空坝间，易于发货、搬搬运、盘点。奥总经理矮（1）批准仓库袄设置规划。挨2、货物堆放绊保管员靶（1）保持仓库蔼清洁；奥（2）采用立堆般放方式；办（3）按存货的捌品种、规格堆放伴，不同物理性能佰和化学性能的物袄品分开堆放；危扳险品隔离存放；翱（4）划分保管捌区、待验区、不凹合格品区；鞍（5）堆放考虑叭先进先出，易于案盘点；盎（6）对外形规挨则的货物采用五稗五堆放法等合理吧方法；挨（7）填制物隘料储位图，存版货依分区及编号白顺序排放；皑（8）建立存货靶账及物料卡，物阿料标示朝外。背3、货物保管拌保管员拜（1

58、）保管好仓肮库钥匙，防止丢霸失；矮（2）每月定期懊核对账物；氨（3）发现物料跋变质及时报告；俺（4）对半年以奥上的呆滞物品编阿制报表；佰（5）当日进出叭货单，当日登记盎入账，实时反映巴仓库库存；巴（6）保持仓库败通风条件，定期盎检查通风设备和奥防火、防水、防稗盗设施，防止货扳物霉烂变质、失氨火、失盗。伴4、保管检查把部门经理胺每月检查仓库和柏仓库保管员工作皑一次按主管副总经理斑每季抽查仓库及傲保管员工作一次傲总经理肮每年抽查仓库及安保管员工作一次坝5、领用、发出按与处置控制胺51存货领用岸控制扒511存货扮领用控制程序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料领用计划领料申请审批是否批准芭

59、熬 办 NO八 埃 笆 绊 扮 版YES板 发料 记账版512内控把要求佰业务操作阿操作人扳内控要求拔1、物料领用计霸划埃计划员隘（1）生产用料胺计划，根据配方百标准和物料耗用暗标准编制；背（2）其他领料捌计划根据其他相八关计划和定额消哀耗标准编制；俺（3）根据原材氨料实际参数等调邦整用料计划并作矮为领料控制标准隘。隘2、领料申请败领料员凹（1）领料员必俺须经过授权；白（2）填写领料佰单。盎注明物品名称、颁规格型号、申请佰数量、产品批别爸等内容。斑3、领料审批阿班组长、部门经安理阿按审批权限审批暗4、发料靶仓库保管员巴（1）不经批准伴的领料申请，不扒予发料；耙（2）核对领料爱计划，是否按公败司

60、规定的审批权按限审批；把（3）按领料单唉点装货物，并与扳领料员当面点清翱，不得多发或少芭发；皑（4）材料按先柏进先出发放；爱（5）与领料员跋办理交接手续，懊并在领料单签上蔼名字；叭（6）调整货仓疤的材料标牌（或埃物料卡）数量；皑（7）发料后马爸上登记实物账。办领料员叭（1）核对领用翱材料与领料单的傲材料名称、型号胺、数量是否一致拌；笆（2）办理货物哎交接手续，并签办上自已的名字。安5、账目记录袄仓库保管员氨（1）实时记录柏材料领用；稗（2）月末，原矮材料库汇总向财阿务部门报送领料扒单，其他材料一办领一单向财务部傲门报送。绊财务部门会计哎（1）按成本核把算规程计算领用拌成本；败（2）定期到仓埃库