审计学教学与实训课程

1、PAGE PAGE 23扒扒审计凹学敖教学与实训皑课程肮斑课程靶实验教学手册 坝 瓣 埃 俺 板 败上海立信会计学隘院拜 哀 坝 哎 凹 颁 阿 澳2008拜 年 邦4蔼 板月百1埃 日哎一、实验教学大般纲扳课程编号安1200104安0肮课程名称班审计学唉开课系部傲审计皑学系懊课程总课时搬6办8版实验课时拜6叭执行时间疤200凹7年芭9拔月罢面向专业百审计专业扳、会计碍学案专业叭、财务管理专业拔、税务专业等扮教材资料埃教材：澳计算机审计教学爸与实训教程安；软件：安审计邦之星哀教学软件碍本课程实验目的按和基本要求肮通过凹内部控制及其测吧试与评价般、敖账表检查胺、安凭证检查的实验隘，对审计蔼软件有

2、深入的了背解，从而拌理解审计靶流程、袄掌握分析问题和唉发现疑点的八方法，稗培养学生对复杂蔼问题的分析、抽哎象、归纳与综合岸的逻辑思维能力氨，佰以及动手能力，板培养学生利用审耙计工具阿发现会计错弊的佰表现形式与查证叭技巧能力。靶对他们从事袄审计氨工作，推动企业氨信息化和叭审计靶信息系统建设，敖带来一定的实践安经验。暗 按实验项邦目内容办序号碍项目名称熬时数案项目类型拌必开疤选开昂内容简述绊1澳内部控制及其测板试与评价癌2扒操作型啊必开袄测试与评价袄2芭实质性测试拌账表检查把2鞍操作型搬必开拜账表检查方法白3哀实质性测试吧凭证检查阿2隘操作型昂必开矮凭证检查方法扮合 计吧8岸备注疤说明扒制定人：俺

3、高圣荣昂审定人：扮陈力生败实验教学负责人捌高前善暗注：类型指：操半作型、设计型、版综合型。板二、实验教学计跋划安排坝日 期笆实验内容唉实验课时耙实验形式埃备注八第四周绊内部控制制度设版定氨，柏内部控制制度评啊价，审计预警。瓣2挨实验室集中佰课后做实验报告蔼第八周百账户余额异常方胺向检查胺，霸账户发生额波动岸趋势检查，销售安毛利波动检查懊。安2隘实验室集中哀课后做实验报告敖第十二周拜凭证典型对应检背查、大额分析检巴查、随机抽样隘。哀2吧实验室集中碍课后做实验报告邦合 计邦6哀实验形式：指实按验室集中、课外拔分散等实验形式白。三、实验项目佰实验一 搬 叭内部控制及其测挨试与评价伴实验目的 奥 坝理

4、解芭“扮内部控制靶”蔼在审计流程中的隘作用，要求掌握般如何设计企业内拌部控制制度、如霸何评价企业内部班控制制度、对企八业内部控制制度拌出具报告、给出败企业审计预警结摆果和相应的图表懊列示。盎 摆实验内容暗 俺内控制度设定：肮内控制度是企业敖对经营活动而制爸定的各项规章制半度，可以根据被吧审计单位具体情吧况利用半“稗审计之星盎”拜系统制定内部控案制制度，管理内背部控制程序。柏 挨内控情况评价报捌告：在审计实务拜中，审计人员要稗对被审计单位内懊部控制实施符合斑性测试和评价，爸包括调查和了解皑内部控制、记录败内部控制、测试袄内部控制和评价奥内部控制等步骤埃。审计人员可以安利用本系统进行按测试和评价。

5、审肮计人员利用本系艾统对内控制度进跋行测试和评价之蔼后，系统会自动跋提供一份内控预八警报告，提示审盎计风险。版审计预警（图表捌）：对被审计单安位的财务数据进百行综合评价，使案审计人员及时发阿现审计线索和审绊计风险。系统将邦审计预警的评价袄结果图表化，图罢文并茂，使评价把结果更直观、更懊清晰。 实验步骤 敖 暗内部控制制度设版定摆内部控制设定。扳点击主菜单颁审计预警阿【瓣内控制度设定凹】或点击界面引岸导图上的审计拜预警进入引导芭界面，然后双击阿“跋内控制度设定罢”笆图标版。如图1.02图1.02拌出现鞍“扳选择内控制度靶”拌对话窗口（如图吧1.03）图1.03隘系统内预先设定把了七个内部控制摆制

6、度调查表，按伴照首字母拼音排瓣序。巴我们以鞍“蔼工薪业务循环内办部控制调查表芭”昂为例介绍使用方凹法，其他六个内罢控制度类似。单拔击芭“隘工薪业务循环内癌部控制调查表伴”拌-昂“扳打开板”笆或者直接双击半“班工薪业务循环内吧部控制调查表办”胺，如图1.04图1.04敖2.根据我们在爸对企业进行调查挨的实际情况，对版照表各种的重要昂程度，选择相应鞍的选项。袄如果我们认为还芭没有包括完全的暗制度条款，可以叭点击按钮佰“袄编辑哎”班“办新增行懊”如图1.05图1.05阿增加你认为需要艾的内部控制条款傲。扒3.肮这七个内部控制翱制度调查表基本皑涵盖了企业运营唉过程中涉及的几霸个方面。如果在岸审计某个企

7、业时靶，遇到新的内部拔控制制度而系统俺内没有设定的，把可以点击右边的熬“奥增加斑”靶，出现如下对话搬框，如图1.0吧6图1.06办首先输入要增加版的内控制度的名捌称：假设为In鞍ternal 捌control唉 system扮4.退出当前页袄面点击常用工具哀栏上的百“稗关闭当前窗口哎”蔼。挨 内部控制制度伴评价皑内部控制制度评班价。办点击主菜单瓣审计预警盎【绊内控情况评价办】或点击界面引癌导图上的审计坝预警进入引导盎界面，然后双击傲“八内控情况评价敖”颁图标矮，哎出现爸“澳选择内控制度八”靶对话窗口，如图败1.爸07图1.07坝审计人员可以选佰择扒“板内控制度坝”疤进行评价。般选择后，点击安“

8、爸打开白”扳按钮，进入内控八制度评价界面，霸如图1.08图1.08绊“唉 内控情况评价澳表霸”拔中有跋“埃内控条款盎”矮和班“把评价办”柏等项，审计人员坝根据检查情况进奥行评价，并加以绊说明。扮点击按钮 挨，可对内控条款疤进行颁“蔼是、否、不适用跋、执行、不执行伴”澳的评价。阿2.搬班出具内部控制制蔼度评价报告。阿点击按钮按，可将评价结果捌按整表或选定区安域导出到Exc敖el表格中保存巴，点击按钮肮，可将设定结果爸按整表或选定区爱域发送到指定的案审计底稿中归档笆保存。鞍3.哀拌审计人员利用本岸系统对内控制度把进行测试和评价氨之后，系统会自扳动提供一份内控矮预警报告，提示百审计风险。挨点击主菜单

9、把审计预警斑【班内控预警报告碍】或点击界面引拔导图上的审计败预警进入引导熬界面，然后双击奥“背内控预警报告癌”哀图标稗，翱如图拔1.0拔9图1.09扒4. 退出当前颁页面点击常用工哀具栏上的哀“岸关闭当前窗口拌”颁。实验方法 版软件操作、观察扮显示的对话框，鞍记录全过程。实验条件 翱 伴每一位学生一台办电脑，电脑中安懊装把百审计安之星把教学软件懊凹一埃套邦。 实验指导半学生进入审计之拔星教学软件，输氨入班级、姓名、靶学号。氨打开一个实验账盎套（打开单位）拌：板大华股份有限公罢司，默认200摆2年般。败制定企业内部控爱制度耙调查和了解内部熬控制（实地）记录内部控制测试内部控制评价内部控制癌编写啊

10、内部控制报告问题思考氨一般版企业的隘业务循环哀有哪些摆？半采购与付款业务唉循环中，你认为绊哪些是内控的关蔼键点？隘销售与收款业务懊循环中，你认为敖哪些是内控的关矮键点？罢实验二 敖账表检查捌实验目的 蔼 按理解实质性测试白在审计中的地位隘和作用，要求掌搬握运用审计软件霸对账表进行检查邦：敏锐的发现账埃户余额及发生额笆的异常波动；能拜够根据被审计单啊位的实际情况，艾自定义检查项目吧；灵活运用系统哎提供的分析测试肮功能。吧 柏实验内容跋 板账户余额异常方柏向检查吧账户发生额波动佰趋势检查皑销售毛利波动检翱查 实验步骤板账户余额异常方把向检查霸1、爸 点击主菜单佰账表检查拜扮暗【扮账户余额异常方艾向

11、检查捌】或点击界面引俺导图上的颁账表检查霸进入引导界面昂，然后双击百“办账户余额异常方叭向检查拔”哎图标岸。挨进入疤“邦账户余额异常方百向检查奥”肮界面（如图跋3.11扮）：图3.11疤进行背“疤账户正常余额方氨向设置阿”隘的具体做法是：傲先在工具栏上选矮中暗“罢异常设定暗”靶按钮安 爱 蔼，出现岸“扮科目余额规范定绊义伴”办界面（如图翱3.12斑）。图3.12拜点击工具栏上盎“埃默认定义白”八按钮柏，出现系统默认坝设定界面，然后绊选择按钮芭“把是碍”霸，表示确定系统哀给出的定义。蔼系统默认定义设笆定成功后，就会败在科目余额规范柏定义窗口显示出颁各会计科目的拜“扮异常发生方向班”绊、按“懊判断

12、符号艾”靶和白“靶判断内容靶”矮（如图昂3.13）罢。图3.13案 按账户发生额波动霸趋势检查肮打开一个实验账懊套（打开单位）凹：大华股份有限拜公司，默认20肮02年。盎点击安“伴账户发生额波动爸趋势检查捌”捌，图3.14。图3.14奥挨皑以捌离差数值反映波叭动情况翱板把掌握图形分析霸3. 败点击主菜单胺账表翱检查芭佰【盎账户发生额趋势败波动检查爸】或点击界面引蔼导图上的熬账表检查爱进入引导界面按，然后双击熬“阿账户发生额趋势敖波动检查吧”爸图标伴。爱进入斑“背账户发生额趋势斑波动检查氨”拔首先可看到搬“隘总分类账傲”霸界面，如上图袄3.09霸4.暗 可在工具栏上澳点击盎“埃图形分析伴”鞍按钮

13、凹 澳唉，然后选择需要扮图形显示的内容百，如选中暗“扒本期借方澳”爱、爸“哀离差值蔼”背，然后点击罢“肮增加佰”扮，再点击扒“白确定癌”颁按钮。根据选择八，系统给出所需拔分析图形（如8扮-16）。切换霸鼠标右键，可出颁现不同的图形分岸析效果，图暗3.拌15盎。图3.15 罢销售毛利波动检傲查懊1、跋在主菜单自定板义检查下选择鞍【销售毛利波动懊检查】后显示岸“肮毛利率指标分析柏表班”蔼（图3.17）柏。图3.17隘在罢“隘毛利率指标分析矮表扳”拜界面中，双击矮“啊毛利率所在行拜”芭，可以得到相应碍的邦“爸毛利率分月波动爱一览表袄”班，图3.18。图3.18傲通过销售毛利率昂的图形分析，分暗析主营

14、业务收入罢曲线和主营业务扒成本曲线配比情澳况，月度走势是艾否匹配，是否有霸异常情况发生。 实验方法芭软件操作、观察版显示的对话框，绊记录全过程。实验条件 佰 斑每一位学生一台八电脑，电脑中安啊装扒埃审计笆之星扳教学软件一安套矮。 实验指导斑学生进入审计之胺星教学软件，输敖入班级、姓名、凹学号。笆打开一个实验账罢套（打开单位）案：半大华股份有限公笆司，默认200袄2年版。昂打开柏“皑账户余额异常方百向检查拜”唉界面，按照功能疤要求操作。该模拜块主要功能是系癌统按照奥标准的会计准则挨和制度设定，用稗来查找账户余额哀异常方向的科目坝。颁打开稗“白账户发生额异常碍波动检查斑”案界面，对个科目澳都可以一

15、一查看版账户发生额的坝波动情况。该功蔼能的主要作用是盎检查账户发生额摆异常波动情况，靶从异常科目入手隘，分析原因，查疤找结果。把打开扒“挨销售毛利率检查矮”叭界面，对销售收半入和氨业务成本进行分罢析，观察二个曲芭线的配比情况，班检查差异性。问题思考暗1、坝“邦账户余额异常方百向检查背”俺的设计原理是什翱么？疤2、办“安账户发生额异常瓣波动检查安”盎 捌的设计原理是什跋么？暗3、按“扒销售毛利率检查坝”拜的设计原理是什版么？ 背实验三 傲凭证检查实验目的 安1、巴掌握基本的凭证八检查方法，如，罢凭证典型对应检芭查、大额分析检碍查、随机抽查；霸能够利用工具栏版提供的办“蔼疑点摘要癌”矮、傲“扳转底

16、稿败”扮、挨“案转excel岸”白功能。 实验内容耙凭证典型对应检懊查按凭证大额分析检版查凭证随机抽样 实验步骤摆【凭证典型对应唉检查】罢的百操作步骤爱在主菜单凭证把检查下选择【安凭证典型对应检爸查】后显示检查背条件选择界面。皑见（图4.08搬）在界面的左半哀部分，可以看到伴系统预先设定好坝会计科目。选择般左边的会计科目熬后，在右边可自跋行设置该会计科爸目对应的澳“肮借方按”邦或凹“俺贷方巴”扒科目。图4.08版如拔“伴应收账款癌”爸科目，典型的借安方对应盎“哎银行存款袄”哎，典型的贷方对巴应隘“柏主营业务收入百”搬。会计分录为：邦借：银行存拜款贷：应收账款或凹借：应收账坝款斑贷：主营业务柏收

17、入艾设置完成保存后唉在左边该科目后疤显示为吧（已设置）跋见图4.08，摆这里也可以对汇爱总级科目进行设哀置。盎选择对全部科目瓣进行检查时，叭“背所选科目检查情八况一览表碍”艾 中，凡是检查暗到有典型对应的耙会计科目，系统哎就会显示状况为按“白是斑”霸；凡是系统没有笆检查到有典型对佰应的会计科目，肮会显示状况为癌“般否背”摆。办注意：百该功能与我们前搬面讲到的矮“挨凭证异常对应检笆查挨”拔是相互关联的两阿种不同检查功能扳，它们异同在于碍：（1）相同点坝在于它们对应关皑系设置方法和检半查操作程序相同鞍；（2）不同点蔼在于它们检查角敖度不同，扳“把异常对应背”般设置的是正常的俺科目对应关系，把检查的

18、结果是异拌常的科目对应关盎系；而吧“挨典型对应跋”绊设置的是典型的疤科目对应关系（摆可以是正常，也翱可以是异常），拌检查的结果正是版所设置的典型科埃目对应关系啊。鞍凭证大额分析检绊查霸利用系统来迅速氨查找被审计单位白账务数据中的大绊额记账凭证，以阿防范可能存在的瓣审计风险发生。操作步骤罢在主菜单凭证翱检查下选择【疤凭证大额分析检昂查】后显示拌“坝总分类账摆”摆界面（图9-1佰2）。图9-12暗可在癌“隘总分类账懊”伴上选择要分析的敖会计科目（如：案“邦银行存款奥”翱）所在行，然后搬点击爸“斑分析板”胺 扮按钮哀鞍。系统弹出芭“笆选择借贷方向八”袄窗口（图9-1笆3），然后选择拌“俺分析借方岸”

19、斑或皑“搬分析贷方安”拔。图9-13隘完成选择后，系板统给出相应科目拌的靶“疤凭证汇总表熬”矮 （图9-14叭）。图9-14奥在斑“扳凭证汇总表斑”鞍中详细记载了该般科目全年各月的柏业务发生情况，拜根据需要选择相澳应月份或合计行耙，然后按败“坝分析笆”岸按钮矮罢，可以得到相应胺的懊“癌凭证分录一览表柏”瓣。搬在凹“笆凭证分录一览表奥”佰中选搬“扒降序奥”斑按钮翱 皑爱或昂“艾升序半”百按钮邦 颁白，将凭证排序。傲排序前系统会提邦示捌“霸排序会删除小计皑类的合计，是否翱继续？挨”矮，应选择奥“百是斑”凹。阿在以上操作完成翱以后，系统显示拌出排序的结果，跋相应的大额凭证败也就可以在最上哀或最下的位

20、置找哀到。案您也可以利用啊“办凭证汇总表盎”把提供大额凭证的吧信息，进行有目霸的的组合查找。按在进入矮“百凭证分录一览表拌”败后选择安“稗查询爱”板按钮隘，系统显示组合佰查询条件选择框耙（图9-15）碍。图9-15耙您可根据需要吧“伴添加懊”柏并选择相应的条邦件，按瓣“昂查询哀”岸键，系统显示符半合条件的凭证清盎单，继续双击所拌需查看的罢“案凭证行巴”绊，系统可显示所案需查看的具体记昂账凭证。（图略半）凭证随机抽样爱系统利用概率论癌、数理统计等方袄法对会计凭证进柏行随机抽查，以扳判断被审计单位哎的凭证日常处理暗是否处于良好内霸控状态。操作步骤昂在主菜单凭证扳检查下选择【哀凭证抽样检查皑】后显示

21、拌“耙凭证分月汇总表奥”芭界面图9-16巴。图9-16碍可在般“俺凭证分月汇总表隘”霸中选择吧“版会计月份盎”扒、鞍“碍凭证类型暗”捌，然后双击在岸“爸相应所在行霸”熬，系统会弹出【澳凭证抽样检查奥】条件选择窗口隘图9-17。可搬在罢“昂抽样方式班”坝中选取坝“搬随机抽样版”板或吧“巴等距抽样耙”稗。图9-17芭如选择吧“般随机抽样巴”傲时，可在澳“笆输入样本抽取条隘件啊”胺的窗口败“吧张数稗”跋输入随机抽样的哎张数（如：30鞍张）。在凭证随按机抽样条件设定翱完成后，点击稗“蔼确定半”胺按钮，系统显示罢出随机抽样的结翱果。实验方法八软件操作、观察阿显示的对话框，熬记录全过程。实验条件叭每一位学

22、生一台矮电脑，电脑中安笆装奥叭审计扒之星拔教学软件芭背一肮套啊。实验指导八1、打开靶“奥典型对应检查斑”霸界面，设置捌“叭典型对应靶”拔,查找典型对应绊的凭证，这种傲典型的科目对应巴关系（可以是正鞍常，也可以是异胺常），检查的结埃果正是所设置的胺典型科目对应关板系暗。案2、阿打开靶“鞍凭证大额分析检半查翱”按界面，从科目入皑手，对本期发生拔额、期初余额、扳期末余额进行大艾额分析。八3、打开矮“拔随机抽样暗”爸界面，对凭证进版行随机抽样，有败二种抽样方式：昂随机抽样、等距啊抽样。问题思考扮计算机审计有哪肮几种查凭证的方巴法？笆什么是班“傲典型对应检查办”挨？设计原理是什办么？为什么？案什么是熬“扮凭证大额分析拌检查哎”斑？设计原理是什搬么？为什么？哀什么是皑“拌随机抽样检查耙”爱？设计原理是什伴么？为什么？按 办 蔼 疤 靶 耙四、实验教学组般织翱（一）对教师的斑要求扳为达到实验教学邦效果，保证实验唉教学质量，实验案指导教师应做到氨以下几点：实验前充分准备办实验前指导教师皑应熟悉实验内容拜与重点、难点，拔熟悉实验教学软翱件的操作与应用懊。学生实际操作癌前，对实验内容俺、方法、步骤及俺要求要给学生做斑简要说明，对应爸注意或可能出现矮的问题进行必要绊的讲解和提醒。胺协