国大商城财务手册

1、营运管理规范 财务手册机密 第 PAGE 44 页 共 NUMPAGES 44 页营运规范财 务 手 册二零零一年扳内部资料氨 翱严禁外传阿 瓣 按 耙编号：目 录财务部组织架构财务部部门职责爸财务部各岗位职百责财务部有关制度绊费用报销暂行规捌定哀会计、出纳、总叭收管理办法供应商结算须知邦财务部监督专柜吧的有关事项霸商品销货款结算埃程序百总收室的工作流肮程叭第一章组织罢架构图总收组5人出纳员1人结算组3人核算组4人财务部主任1人财务部经理1人柏财务部部门职氨责败贯彻执行国家有跋关财经政策及董按事会有关财务工氨作规定，按照国版家规定的财经制氨度、会计法规及隘公司规章安,八组织公司各项理安财活动的

2、正常运安行。唉制定公司财务管叭理制度并监督、隘检查其执行情况捌。叭参与公司有关经鞍济活动的评估、按审核与分析。板 笆根据公司经营目稗标，编制公司年挨、季、月财务计按划，结合有埃 疤关管理部门对各巴经营单位、部门扳下达经济指标，拌并监督、检查、绊考核指标完成情胺况。斑真实反映公司经柏营成果，并提交八各项财务报表及奥分析，为公司经瓣营决策提供完整凹的会计资料。挨确保会计财务体盎系的健全与完整伴，依照国家财经百纪律执行现金收岸付、银行结算业斑务，对公司各项吧财产物资、经营霸活动开支起控制背与颁监督审核职能。哎确保商场收银工拔作的日常进行，八准确反映公司销斑售业务。澳平衡公司核算，霸合理安排资金，办开

3、源节流，盘活捌资金，为公司重碍大决策提供依据笆。罢合理安排人员的白分工。氨执行董事会的财瓣务决定。哎第三章财务肮部各岗位职责财务部主任职责胺格执行国家规定斑的财经制度，会坝计法规，并依照挨其精神制定本商搬场的财务会计制俺度，全面负责商柏场财务工作运行坝。笆负责编制财务计颁划，并督促财务氨计划及其他经济翱计划的执行。按领导及管理会计八核算、督促费用把等各核算结算会哎计提供会计资料稗，真实报告经营澳成果。埃合理安排调度资叭金报财务经理或暗总经理审敖批，实施会计监隘督。暗领导及管理商场版总收工作，督促捌总收室准确收银芭、及时安全收缴鞍营业款。懊组织编制财务报哎表，审阅及修改隘财务分析，分析癌经济效果

4、。爸协助财务部经理阿领导与管理财务耙工作，做好财政佰、税务等对外联鞍系工作。胺督促结算部做好佰供应商的结算工艾作，监控供应商啊结算工作的进行笆。案负责协调与公司肮内其他部门的衔爸接配合工作。 结算部职责唉负责结算单的录翱入和打印工作，版按时将应扣款项叭及时录入指标进办行录入。半及时掌握供应厂埃商的供应政策，爸输入让利优惠销矮售报告单。艾对厂商结算单和百专用发票进行认昂真审核，增值税傲专用发票要艾符合国家税法的鞍具爱体规定。根据扣八款项目向厂商开败具有关收据，按巴月顺序结帐，不凹得跨月。审核齐挨全无误的结算单爸据和发票要在一矮个工作日内传递斑到审核员处。埃根据商场举办的俺促销活动，准确啊计算商场

5、、供应半商承担让利分额挨。埃认真核对厂方往板来帐，并对所核啊对厂商的帐务出邦具对帐报告，列吧明需调帐内容，扮造成错误的原因百、金额、凭证号扳数、发生时间等绊。核对结果正确把无误。捌掌握需对帐厂商癌的信息，厂商对鞍我方的价格政策翱，优惠政策，对懊方的记帐方法，爱发货开票方法，坝我方商品的库存凹数量，双方签订叭合同资料，厂方半返利政策等信息按，要掌握第一手傲资料，保证对帐熬工作的顺利进行哎。盎对需对背帐厂商实行预约澳制，保证不让厂蔼商跑冤枉路，对矮帐期间要热情、凹勤奋，对帐前要佰准备好我方的一稗切对帐资料，缩耙短我方与厂商的版对帐时间，维护碍商场信誉。艾未经许可，不得办擅自向厂家提供肮有关帐务核对

6、信扳息。爸及时与厂商核对败，如有差异，及跋时查找原因，进扳行帐务调整。核算部岗位职责艾费用、成本会计艾岗位职责霸会计基础工作拜规范登记经营唉费用、管理费用啊、财务费拜案用及相关科目明白细帐。颁督费用开支情况傲，保证其合理，坝合法性，对超计班划的费用般疤项目要有明确标凹注。版当日的凭证次日啊记完。瓣每月瓣5拌日前出费用明细吧表（分项目、分暗部门明细）鞍，并交会计报表翱每月隘1蔼日监督水电费、伴养老保险费等项傲目及时入帐。颁保证计算、结算凹、付息等费用归扒属的正确性。绊负责内部人员的笆差旅费、办公费坝等费用报工作。巴审核原始单据是板否合理、合法，翱对不符合规定的盎原始凭证哀或手续不齐全的阿凭证不予

7、报销。坝编制凭证的正确胺率达扳100%霸。办负责除损益类科绊目以外的应付福伴利费，应付工资敖，预收、袄预付收款，其它半往来等明细收，矮保证帐帐，帐证袄相符。靶对待处理科目及般其他往来科目每安月清理一次，于按每月碍10扒霸日前清理完毕上艾月长短款。搬接受有关人员的肮查询，及其他临芭时任务。半收入会计岗位职扒责扮及扮时、准确地编制啊营业统计报表。昂严格控制销售收矮入短款，发现问碍题及时报告处理阿。板负责各项收入的隘编制及凭证录入隘工作。坝负责商品销售退唉回的核算工作。哎每月底正确提取胺应提税金。邦准确无误地出具安所负责的专柜部艾的收入、成本及啊毛利指标袄完成情况及相应凹财务报表。敖负责审核取得的艾

8、增值税专用发票澳。岸负责编制各会计疤期间的增值税纳癌税申报表，消费摆税报表，阿所得税纳税申报凹表，税种分析表白，同时进行商场斑纳税情况分析，阿打印各明细报表凹，于每月把10敖日前进行纳税申奥报。肮每月安3耙日前将所需缴纳啊的税款做出计划按，以便半5哀日前将税叭款转达入税金专艾户，疤1疤0拔日前及时缴纳税爱款，正确办理免案税及缓交手续。叭每月哀15芭日前装订税务报昂表，同时交抵扣俺凭证一并送交档案管理员。笆妥善保管各种税板收文件。板及时传达税务政把策的法规。加强拌与税务部门的联碍系与沟搬通，起到上传下拌达的作用。般将需要办理的哎索取销售退回或吧销售折让证明单巴送往主邦管税务部门，按柏规定办理后进

9、行跋详细登记。凹在公司主管领导佰的领导下，协助胺税务机关，做好唉各种税务巴检查工作，同时唉要积极开展自我般检查，及时发现俺问题，并向主管稗领导汇报。啊固定资产核算员八的岗位职责熬核固定资产的购颁进是否合理，监岸督新增固定资产百与凭证一疤致。埃所附备件齐全。扒所有固定资产建扒立卡片制度。保鞍证一物一卡，建百卡及时登记完整，准确。矮审核调出，转让坝手续是否齐全，埃有无数量短缺或伴附件，部件不全的设备。斑对报废固定资产佰核对实物，保证傲所报废固定资产摆与申请报摆废的固定资产所癌列内容一致。奥维护固定资产于碍当月输入微机，颁准确无误，如有办错误，更拔正记录需操作正办确。暗维护计算机系统肮内的固定资产模

10、癌块，记录清楚。熬检查固定资产的靶保管使用和维护芭情况，对固定资阿产长期闲办置，使用不当保耙管不妥的情况书艾面报告有关领导靶。矮及时揭露固定资叭产的使用中存在扒的问题并提出处隘理意见。艾对固定资产的扒利用效果考核，氨准确，及时上服袄。哎按规定每月安28癌日计提折旧准确按，及时。班每月芭12岸月份协助固定资皑产管理部门进行扳财产清理，保蔼证公司财产完整板，清查报告要清挨楚，准确。澳对借调出本公司奥的资产登记清楚懊，手续严密。芭监督实物部门卡瓣片建立准确、及袄时、调整部门存澳放记录清楚。邦监督审核每月埃30罢日物品管理部门昂递交物品领用（埃表）。巴登记固定资产，澳低值易耗品，物皑料用品帐。巴负责库

11、存商品的靶进、销、存管理靶。每日查对联营肮管库存的专柜商品；柏打印每月的会计岸账本，装订并保罢存各种报表，做坝好电脑的保养工作。懊做好本部门办公按用品领用及其他版的捌内勤工作。鞍做好档案管理工瓣作。巴完成领导交给的矮其他任务。胺往来会计岗位职巴责埃好各项应收款项败（押金、广告费笆、水电费、促销叭费、厂商芭返利、综合服务摆费）的收取情况哎。芭做好采购员的报败帐及借款往来。按对涉及辞职人员哀，确认往来帐项拔无借款后，在辞扳职表签字。熬督促商场各项应办收帐款的收回。出纳员岗位职责氨申报转帐支票及颁汇票等有关空白绊银行票据备足一笆周之需。碍银行票据及其它澳重要票据的领、俺用、收回有准确扒的登记且保证易

12、查对。笆依据手续齐全的叭“费用支审批请艾单”“厂商结算巴单”支付款绊百项。瓣每月靶11柏芭28癌日下午根隘据结算卡办理厂般商结算。板以超期未取的支疤票加盖“作废”岸章后，登记备查班簿，检查鞍作废支票，保证版存根与正本齐全癌。袄重要单证丢失及蔼时向有关领导汇澳报。傲必要时报告主管唉领导及财务部经案理银行存款余额坝及结款中岸发生的问题和疑安问。挨接到有关领导交哎办的任务后，在哀规定时间内完成敖，若不能埃按时完成，及时熬报告相关领导。绊款项支付符合拔票据法有支扒付结算办法的哎有关规定。捌不得无故压款，坝压单，不得因职耙务之便，收受及安索要厂商及他人财物。八每日下班作收支把报表。白监督汇票及电汇百手续

13、费向厂商的澳收支情况。定期敖将作废的支票订本归档。熬及时盎向银行索取对帐肮单。靶登记银行存款日柏记帐，保证与总暗帐及机制帐相符凹。颁定期编制余额调伴节表，保证月末拔余额相符。拌现金收付业务符把合现金管理规蔼定，现金的收懊付必须依疤据审核无误的符坝合开支范围的合翱法的原始凭证收佰付款项。氨认真清点所收付拜的现金，收取假疤钞自行负责。霸在收付现金后，搬必须在发票收付巴单据或原始凭证罢加“现金艾收胺讫”或“现金付哎讫”字样。把每日营业终了前半，对库现金进行皑盘点，保证现金稗的帐存与柏实际库存数相符阿，发现库存现金绊的长余或短缺，笆应立即做出记录白。懊严禁以白条抵库罢，挪用库存现金斑、不得坐支现金柏。

14、皑登记现笆金明细帐，每日摆收付款后，依据巴审核无误的会计扒凭摆证按序进行登记摆，每日终了结出阿余额。扮库存现金余额必搬须在核定额以下扮，超过限额部分俺当日存入银行。哎妥善保管公司财按务专用章，法人扒章及收据等票据半。白按公司规定使用白印鉴及有关票据俺。半总收员的工作职扮责准时到班；搬整理前一天的收伴银员现金明细表扳和信用卡等有价斑票据明细败表，经主管会计半和经理签名后，爸于摆12半：哀00懊前送店长签阅。叭负责零钞兑换，摆与银行保持联系盎，以取得足够的版零钱，随巴时整理零钱，并把给前台收银员更巴换。疤对每日出入零钞伴，作好帐簿登记哀，日清月结，每疤日帐实相符。百负责矮指导发票使用人鞍正确开具发

15、票。捌审核已用发票和绊保管前台用发票百，抽点备用金，挨会计主管佰叭须至少三天抽查稗总收一次，总收癌员须三天随时不阿定期抽查搬收银员的备用金佰及发票交纳情况白。瓣整齐清洁：保持罢总收室内外的整百齐清洁。疤私人物品：总收啊人员上班时不携稗私人物品入内。把严禁挪用备用金啊：除总经理批准哎以外，任何人不办得挪用备用金。耙早晚班交接：交叭接班时需点清楚败零用金及其他物败品，所用班款项及有价票据矮的交接须在交接蔼表上登记好。耙负责与专柜柜组按长核对供应商销埃售报表；挨人员管制：除当白班的总收人员和癌会计人员外，其斑它人员不得进入。氨整理销售单，捆拜扎入库，整理报俺表归类，归档。般下班时锁好所有癌应锁柜子，

16、检查坝一遍，走时把铁瓣门关好。 有关制度拜一、审批权限制挨度拌商品资金审批规败定及程序：柏专柜唉按代销结算严格按背财务部下发的拌供应商结算须知案及耙 扮程序操作；埃每月凹10按日各结算会计将疤审核无误版 邦的“专柜把阿代销结算单癌”懊向厂商发放芭,邦厂商接到通知单邦,扮凭单开具增值税颁专用发票捌,办由结算会计审核胺后付款蔼;俺财务部每月摆11佰背28百日按照专柜品牌稗、名优厂家，销拌售金额大小，按奥顺序安排付款。熬专柜蔼罢代销付款由总经埃理审批敖,胺即每月结算会计岸根据要付货款的败供应商列巴出汇总表，标明袄供应商名称、应摆结算金额，实付熬金额，由总经理按审批，审批完后蔼，财务根据审批叭单，按时

17、安排付吧款。胺使用银行承兑汇摆票结算的业务，霸按经销商品结算靶程序办理。凹所有商品付款均斑凭合同付款，财坝务部在支付货款氨时，按结算程序霸严格审核，无购罢销合同或不符合败规定的付款，财佰务部有权予以拒伴付。霸财务办理货款转矮帐手续后，如有摆误，由供应商到绊商城财务部查对拔；氨如发生结算错误案，结算会计应及摆时负责处理，因隘结算错误而导致凹产生经济损失的捌，相关人员必须捌承担全部损失。蔼二、发票的管理傲制度办A胺、发票领用规定袄票领用人员必须稗经客服部、发票拜专管员严格背审查后，报财务邦部负责人批准；拜被批准的发票领昂用人员，第一次懊领用前须每人交阿纳发票押金盎1000癌元；爱发票领用人员应靶认

18、真学习和掌握芭发票管理及填写败的有关规定；隘每人每次限领发安票一本；前次领靶用的发票未用完哀不得继续领用；埃发票用完后，及霸时交收银主管审鞍查，收银主管审翱查后，认真填写安发票扉页的有关巴项目，不得有误案；叭归还旧发票后，哀方可领用新发票奥，发票领用人不伴得因为发标问题傲而影响经营；坝归还发票时，总芭收组发票专管员半认真检查复核已阿用发票的使用情版况，发现问题及安时参照税法处罚罢条例（具体附后柏）提出书面处理捌意见，速报有关把领导批示；跋健立健扮全发票领用、归百还登记制度，每柏次领用、归还时盎经手人必须在登柏记簿上签名登记柏。把发票使用人不得败将发票带离工作袄区以外的地方，邦下班后，将发票半放

19、于款包锁好，鞍交总收处统一保把管，总收员不定安期抽查发票的交巴纳情况；瓣领用人遗失发票败，应及时报告，胺按国家税务总局艾发票管搬理有关规定处理敖并登报申明，一跋切费用自负，取奥消其发票领用资白格，更换发票领熬用人，重新办理矮新的发票领用人巴相关手续。跋B鞍、发票的填开规半定挨开票的字迹，要笆书写清楚，容易颁辩认。汉字要端罢正清晰，不得使百用未经国家公布岸的简化字。把大小写金额填写拌要规范，大写金肮额的“零、壹、扒贰、叁、肆、爸伍、陆、柒、捌肮、玖、拾”一律芭用正楷填写，大氨写金额如有空，凹应写“零”封顶搬。小写金额前应矮加人民币符号“瓣￥”，阿拉伯数扒字不得连笔写；巴开具发票时，必版须按顺序号

20、使用肮；凹开具发票时，必癌须用复写纸套写氨且发票上下联金拜额、项目一致；不得涂改发票；懊项目填写齐全，疤各项内容正确无吧误；俺票、物相符，票八面所开取的项目昂、金额必须与客安人实际消费的一瓣致。每张发票存阿根联都要附上收阿银机打印的微机耙小票或营业中开罢具的手工售货小矮票；唉开票人处必须填巴写中文全名；翱发票写错作废，哀必须全联顺号保板留，不得撕毁，按并在发票上注明鞍“作废”字样；澳严禁伪造、撕班毁、挖补、变造捌、转借、代开、吧买卖、拆本扮 盎和单联填开发票阿；柏如为截剪发票，柏应按大小金额要版求进行截剪。澳C办、发票处罚规定半有下列情形之一笆的，每份发票处隘50佰元罚款：啊字迹不清，有涂叭改

21、现象的；隘填写项目不齐全摆，未填写中文全碍名的；翱发票填写计算错懊误的；爱不按规定时项开澳具发票的；爸应开具未开具发拜票的；俺以其他单据白条挨代替发票的；扮开个的项目与实昂际消费行为不符爸的；啊有下列情形之一澳的，每次处摆50矮元罚款：坝未按时上交，归唉还发票的；胺未按规定在发票霸领用登记簿上登白记的；昂未用复写纸套写矮的；挨有下列情形之一斑的，每份发票处板10岸0安元罚款：矮单联填开发票的埃；按未经批准，拆本柏使用发票的；敖开具作废发票的百；澳扩大发票开具范氨围的；坝裁剪发票未按金阿额或不规范裁剪矮的；埃有下列情形之一霸的，每份发票处案以盎1000爸罚款：哎转借、转让、代翱开发票的；阿开具发

22、票上下联肮金额不一致的；遗失发票的；板有下列情形之一板的，处以笆5000摆元罚款：吧丢失或擅自销毁肮发票存根联的；挨损毁、撕毁发票懊的；爱携带空白发票外蔼出的；啊同一错误出现两坝次，除按规定邦处罚外，还将取案消其发票使用权隘；爱同时涉及两种或哀两种以上错误的邦，将分别进行处癌罚；挨虚开、伪造、出板售发票等严重行啊为按国家规定处吧罚稗。啊三、交接手续的啊规定背各种交接手续的肮内容包括：拜备用金、营业款疤、结算清单、各氨种有价证券、信扳用卡签购单、有案关物品等的交接扒。交接规定八上班前，收银员胺到总收处领取备柏用金、有关物品柏等，要填写一式盎二联的交收表。般清点无误后，双绊方签中全名确认昂。营业结

23、束后，碍收银员将备用金伴、营业款、清氨单、各种证券、瓣信用卡等分别在般交收表注明。总暗收笮核对无误后吧，须签名确认接肮收。搬交接单上的文字霸不得涂改，所交摆物品与实交不符吧，接收人应立即八提出。送交人核版实后，用划线更肮正法更正，并签挨名确认。疤接收人一但签名懊确认，即表示责鞍任已转移给接收案人，与送交人板无关。责任划分规定：佰接收人签认前发绊现的问题，由送盎交人负责由此产扳生的经济责任。般接收人签认后，叭对接管的钱、物盎、单证负全部或氨有关责任；氨任何人不得因为拌须负责任而拒绝爸或不完全执行交凹接，由此而产生颁的一切经济后果绊由拒绝或不完全艾执行者负担，并艾做出严肃处理。按各级督导人员必办须

24、模范执行本规百定，细致地执行把各项督导工作，肮确保资金的安全罢完整；盎违反此规定的处笆罚懊未造成经济损失颁的，视情节轻重拔作考勤处理，多暗次违反者，调离阿本部门；耙造成经济损失的扒，按实损数额的把1扒阿5耙倍罚款，并按有邦关规定处理。靶四、档案管理制板度爸第一条伴：为了规范管理碍会计档案，加强拌会计档案的管理柏，使之符合全国稗统一的会计档案敖管理办法，制定扒本办法；背第二条鞍：会计档案的内把容会计档案是指败会计凭证、会计挨帐簿和会计报表碍等会计资料。靶第三条摆：会计档案的整拔理立卷把会计凭证：指进八入会计核算领域板，已经输收支款安项和转达帐事宜搬的一切凭证。包拌括外来和自制的阿各种原始凭证、拜

25、原始凭证汇表、懊记帐凭证、记帐坝凭证汇总表、银稗行存款（借款）扳对帐单及余额调癌节表等。为了保八证会计凭证及原癌始凭证的完整，盎要求填制记帐凭傲证时，对尺寸较敖大或较小的原始盎凭证进行折叠、暗裱附，使必须保瓣存的附件规格统按一，粘贴错落有扳致，符合会计基唉础工作盎的要求，并及时岸按流水号顺序和鞍一般不超过三公佰分的厚度，去掉熬金属物装订成册半。凭证案卷要保笆持整齐、结实、碍美观、封面各项袄填写齐全，接缝霸处要加盖财务专败用单。会计凭证半按全年顺序统一摆编号，卷号应装坝订的会计凭证封搬面册数的编号一跋致。捌会计帐簿：包括颁总帐、日记帐、傲明细帐、各种辅肮助登记簿等。订绊本帐保持原来面坝目归档；活

26、页帐佰、卡片帐应撤出案空白面，填齐帐矮本目录页号。版会计报表：包括翱会计制度规巴定和上级部门要疤求安编报的主要财务般快报，月、季、翱年度会计报表与安财务分析。会计澳报表的装订顺序按为：封面、财务凹情况说明书、按斑表号顺序排列的昂会计报表、封底爱。会计报表要按矮保管期限的异同岸编制卷号。斑其他会计资料：坝包括会计移交清胺册、会计档案保鞍管清册、会计档癌案销毁清册、经澳济合同、财产清案查汇总资料、存摆储于磁性介质上靶的会计数据，程吧序文件等。靶第四条办：归档保管啊当年的会计档案熬在年度终了后一霸个月后移交财务罢部档案管理人员绊，并办理移交手蔼续。由档案管理捌员按档案管理要坝求填写“会计档巴案案卷目

27、录表”耙，并附有当年会爸计人员情况表一白式两份，由财务埃部经理签字后，澳留在财务部自存摆备查。跋财务部保管一年袄以后，应向公司柏档案管理部门办扒理移交手续。巴机构变动或档案白管理员调动时，柏应办理交接手续芭，由原管理人员败编制会计档案移敖交清册，将案卷摆逐一点交。碍第五条埃：借阅使用艾会计档案在财务敖管理的，应建立稗会计档案借阅登摆记表册，即将借霸阅档案的所属日翱期、档案名称、啊借阅人姓名、借白阅日期、借阅目版的、归还日期等半情况登记清楚。百公司内部人员借癌阅会计档案，应唉经会计人员同意坝后，哎办理借阅手续；耙外单位人员调阅翱，应当持本单位傲介绍信，注明调佰阅内容，经会计啊主管人员批准，伴方可

28、办理调阅手八续。靶借阅会计档案的蔼人员，不得在案啊卷中标画，不得昂拆散原卷册，更背不得抽换，不得绊将会计档案携带按外出，特殊情况安经财务部经理批鞍准。需复制的经俺财务经理批准后跋方可进行复制。啊经批准岸借阅的会计档案绊应限定期限归还奥。若发生借阅档跋案丢失，引起的柏一切后果均由借袄阅人负责。矮第六条安：会计档案的销霸毁罢 绊 搬会计档案保管期埃满需要销毁时，靶应由本单位档案昂管理部门提出销傲毁意见，会同会艾计机构共同鉴定埃，严格审查，编稗制“会计档案销拜毁清册”，经单傲位领导审查批准爱后销毁。经批准班销毁的会计档案澳中，属于未了结胺的债权债务原始俺凭证，应单独抽挨出，另行立卷，办由档案管理部门

29、伴保管到结清债权耙债务为止。销毁唉时，应由档案机唉构和财会机构共凹同派员监销，按把会计档案销毁清摆册逐一核对，销爸毁后要在销毁清颁册上签章，归入疤档案。跋第六章版 奥 坝费用报销暂行规稗定把为了加强本公司耙差旅费报销的管叭理，本着“节俭笆、必需、合理“翱的原则，制定本挨暂行规定。按出差审批的程序瓣及权限案因公确需出差，捌须由部门申请，敖并按要求列申请霸单，经主管领导氨批准同意，方可熬办理出差借款。敖预支差旅费借款懊=傲往返交通费皑+懊出差天数发生费扮用（住宿费靶+癌伙食补助费爱+绊市内交通费）出差审批权限：袄出差人员鞍审批权限啊副总经理、总助袄总经理啊部门经理以下人澳员白分管副总经理出差补助标

30、准笆出差伙食补助、拔市内交通及住宿蔼费标准如下表：耙一类地区（元岸/叭天）奥北京、上海、天瓣津、海南、厦门爸、珠海、福州佰、广助及安州、深圳巴二类地区（元拜/熬天）搬省会城市及除一癌类以外地区隘三类地区（元巴/坝天）爸省内城市、市辖巴县（市）区蔼住宿费邦伙食补助费疤市内交通懊住宿费案伙食补助费隘市内交通艾住宿费白伙食补助费靶市内交通拌副总经理以上般320背50扳实报实销按280皑50唉实报实销扳180岸40百实报实销扒总助及部门经理隘250摆40佰50鞍200隘40拌40伴120氨30扒30般部门副经理及主拜管阿20懊40摆40盎150埃40艾30唉100绊30懊30靶一般员工背140盎30笆

31、20翱100熬30半20昂60啊20佰20傲交通费用开支标皑准：唉因公务出差，凡按有火车直达目的霸的原则上乘坐火碍车，以乘坐硬座笆，硬卧为主。需岸乘轮船的以四等般舱为主。颁需乘坐飞机、软艾坐、软卧或三等稗舱的，必须事前罢报总经理批准后岸，方可乘坐。吧出差人员的住宿巴费、市内交通费按、伙食补助费、罢实行“分项计算氨、总额包干、调拜剂使用、超支不斑补“的办法。计算方法：扒出差乘火车，从懊晚上八到次日八八点之间在火车上挨过夜六小是支上爸的或连续乘车十扒二小时的，可购背买卧铺车票。鞍实行费用包干后蔼，在规定标准内瓣凭据报销，超过八标准的部分自理般，不予报销，特扳殊情况超标的，哀须经总经理批准挨方可报销

32、。低翱于包干标准的全爱部归已。无住宿半单据的一律不予耙报销。爱出差人员的伙食伴补助费按每人每癌天补助标准发给阿，不分途径和住阿勤。离开驻地和板返回驻地的当天白，按所在高标准俺地区发给。离开霸驻地和到达目的肮地时间以中午跋12佰时为界，中午搬12澳之前出发的按一扮天计，中午拌12挨时之一后出发的扳按半天计。出差报销哎员工出差回公司佰后应在三天内对胺所借差旅费办理癌报销手续。逾期蔼不办理的，除按耙超过天数计算资碍金占用利息外，百缓发当月工资，背直至费用结清时俺再发工资。哎未经领导批准，疤超过开支胺 俺标准的，其超过办部分由个人自理埃。其它斑参加各类会议，俺凡交纳会务费的俺，可按参会实靶际发生的费用

33、据皑实报销，不再报芭销住宿费用伙食摆补贴。阿经公司领导批准笆，陪同上级部门扒及公、检、法、百税务、工商、银邦行等有关部门出隘差，其差旅费据颁实报销。敖随公司领导出差伴的，可按公司领百导标准据实报销唉。爸公司员工出差非捌工作原因而绕道矮，其绕道费用由柏个人自理。爸公司自备汽车出哀差人员（含司机碍），其补助、补斑贴比照第二条执稗行，但不发市内奥交通费。半司机长途出车补傲贴每天敖20疤元。跋大部经理及采购奥人员根据级别每跋月补助一定的交板通费用，除采购埃部以外的大部经昂理及采购助理每背月百30败元，采购主管每耙月傲60坝元，二级采购经绊理每月板100鞍元，一级采购经啊理每月半1昂50阿元。该补助补贴

34、疤到工资，凡市内案公共汽车及出租班车费一律不予报矮销。肮采购人员通讯工埃具配备及使用规挨定肮为加强公司通讯蔼工具的管理，做艾到合理配备与有唉效使用，特制定搬暂行规定如下：巴通讯工具配备及扳使用原则：跋通讯工具按员工柏岗位、职位不同笆分别给予配备，摆员工岗位或职位百变动，应按新岗凹位、职位重新调拜整。俺通讯工具的配置白，必须是公司正熬式签订劳动合傲同的员工。解爱除劳动合同时，熬员工应主动将所斑配通讯工具归还柏公司。否则，公靶司将不予办理离瓣职手续，并有权白保护公司财物不奥受损失。百通讯工具的配置敖，必须按本规定疤办理申请和借用昂手续。坝通讯工具的唉使用者，应爱护矮和妥善使用通讯疤工具如因使用不哀

35、当造成损坏致通颁讯不畅的，除修版理费由使用者自吧负外，还视情节柏酌扣当月工资或吧奖金。如将通讯按工具丢失，如使氨用者照价赔偿。按通讯工具配置后盎，须由本人使用邦，并保持通讯畅扒通，随时候机和扮复机。如不及时澳或通讯联络中断懊二小时以上，公耙司有权取消其通捌讯工具配置或不邦予报销服务费，挨并视情节给予处岸罚。罢手机、坝BP半机的配置：标准：班职位案配置标准芭费用承担扒二级采购经理级哀及以上人员翱移动电话（手机按）价格（含入网凹费）不超过俺2800翱元唉二级采购经理手伴机每月使用费用皑200巴元，一级采购经搬理手机每月使唉用费用扳250鞍元（筹备期可酌半情），超出部分岸由使用人自理。瓣采购主管鞍数

36、字式传呼机（扮全国联网）价格岸不超过案400拜元班BP安机月租费按实报袄销程序耙达到配备级别的傲，由个人提出书阿面申请，经总经吧理审批哀后，由行政办统奥一购买和办理借稗用手续。颁特殊岗位或因工般作需要，由部门八提出申请，经总哀经理审批同意也背可配备手机和啊BP捌机，购机程序由叭上。私机公用：皑手机：主管级采版购人员私人已有靶手机又在工作中氨使用，可申请报翱销手机话费，但敖每月不超过扮100摆元（凭电信局话摆务费用单），计拔入部门费用，超哎出部分自理。耙BP捌机：按规定可以霸配备唉BP氨机者，但个人板已有拜BP岸机，公司可不再拌购买新机，由使俺用者提供服务费俺交费凭据，给予捌报销。办公电话：耙公

37、司各职能部门捌办公室及部门办安公室均由公司统袄一安装一部直拔案电话或一部总机败分机电话（配备氨程序同上）。职笆能部门每部电话拜每月可报话费瓣150坝元，超过部分自挨理（扣减全体人拌员工资）；采购敖部每月每部可报坝话费芭300吧元（计入部门经八营费用），超过霸部分自理（招商俺期间酌情掌握）哎。佰员工使用电话应拔突出主题，言简岸意赅，昼量缩短袄占线时间，提高瓣通话质量和接通伴率。按不允许因个人私扒事拔打长途电话爸和发入个人传真半资料，如有发现拔，除按电信局收鞍费标准收取费用拜外，公司将通盎报批评，情节严安重者经予严肃处安理。绊第六章佰 版会计、出纳、总扳收管理办法处罚疤目无组织纪律，败工作不听从安

38、排矮，当专场顶撞领案导的扣靶10奥鞍20笆分。岸受到客人和员工按投诉，经查明属案实，每次扣矮10背分，违规处理业背务，与相关部门懊沟通不善，影响爸工作，每次扣伴5癌分。凹不按规定日期报懊送报表和数据，岸每超过一天扣拔10矮分，以此类推，傲没有明确责任的摆，扣部门负责人半的。跋迟到、早退、休拜假不提前半天请皑示者，无故中途傲离岗、串岗，癌10罢分钟内，每次扣背2懊分，绊10班分钟至叭30摆分钟扣癌5叭分，扒30笆分钟至一个小时捌扣吧10摆分，超过一小时颁记旷工半天，并扳取消当月奖金。扳开拌会无故缺席第一肮次扣办5碍分，第二次扣碍10把分，每增加一次翱加扣巴5啊分，；连续三次瓣以上，全年累计巴5背

39、次以上作自动降隘级，或自动离职八办理，交人事部办安排。扮公司各项活动，扒要求要参加的人办员，无故不参加艾者，每次扣澳10靶分。埃帐务处理违犯佰会计人员工作规佰则，每次扣叭2案分，经指出不及澳时改正者每次扣班5袄分。吧不及时，不按时八按规定交接各项肮单据凭证，造成板款项损失或拖欠拜。除赔偿损失外爸每项（次）扣爱5爱分。矮不按规定，不按哎时完成本职工作皑，影响数据准确搬性，在送出半财务部后发现的绊每次（项）扣叭5般分，在市政府各皑职能部门的财务蔼报表及会计资料阿须在上年的基础坝更上进一步凹，取得更好的名蔼次，如受到批评百或低于上年水平半，扣经办人和分捌部负责人各跋10拌分。澳出纳员每天须登鞍记银行

40、存款日记捌帐和现金日记帐邦。经查实未日清澳月结的每次扣敖5搬分，每天下午下岸班报送当天的资懊金日报表，推迟暗报送，每次扣疤2翱分。板违犯财经法规，俺不按规定填写发鞍票，每份扣笆5拌分。遗失发票，霸除按税务部门处翱罚外，另扣胺20班澳50胺分。违犯市地国爱税局，“关于对疤发票开具违章行捌为处罚规定”的巴任何一项，以及八种类使用错误，皑每次扣案10跋分。罢本纪律管理处罚敖，主要是财务业蔼务和部门方面。鞍有关劳动纪律仪碍容仪表，服务规霸范，国家财经规绊章制度等方面按艾其适用的商场规爱章制班度和政策法规办罢理。奖励扮认真执行国家政八策法规，维护财盎经纪律，每项业翱务均能按照会奥计人员工作规则傲进行核算

41、和帐八务处理，受到财叭政、审计、税务爸等政府机关表彰搬的，每次奖爱10熬分。笆积极参加酒店各把项重大活动，商败场无奖励的，每按项奖扳2伴分，取得名次和耙好评的，一次（挨项）奖绊5佰分，连续多次或瓣多项嘉奖的，按颁次（项）计算。百积极在店报上投芭稿，刊登者，一坝次奖励哀2把分，报道财务部搬的事迹，工作状奥况刊登者，一次胺奖袄5版分。连续投稿五矮篇不同文章，未艾录用者，奖奥2坝分。安积极向领导提出氨合理化建设性意昂见，经采用者，伴一次奖励矮5笆分，未采用者，般得到领导好评的稗，蔼奖敖2艾分。耙连续二个月工作奥积极主动，每项笆工作均能保质保氨量完成，本职工拔作无差错奖蔼2爸分。袄受到商场领导文哀字材

42、料表扬的，挨一次奖案5疤分。邦第七章八 岸供应商结算须知百每月到我公司结疤算的客户，必须捌是国大商城签订盎了专柜、经销或叭代销租赁合同的癌供应商户。对于颁无合同或专柜项俺目通知单的供应唉商户，财务部会癌计不予打单结算哎。拌供应商签订合同半后，将合同文本皑盖章，返回财务百部，否则合同将袄视为在途合同，皑电脑则限制打印拌结算单，直至合捌同文本返回。鞍合同签毕后，供案应商在结算第一安个月货款之前，柏需到结算会计处胺领取厂商结算卡氨。芭每月颁10俺般12绊日到财务部结算唉员或回单柜处，爸领取盖有“复印爱无效，持本单结皑算”章的机制结芭算单。罢每月皑13斑爱15蔼日供应商核对其敖所列销售及结算皑数据，如

43、有疑异般，与结算员重新阿核对数据。霸每月盎16啊袄18埃日供应商根据审稗核无误的电脑结扮算单开出增值税凹专用发票。（所柏开发票必须按税盎务局要求规范填熬列，且与结算单澳所列金额、税额邦一致）并及时交昂到财务部结算员拌处，结算员审核澳无误后，交会计百审核，并由会计办开出各种有关费班用扣款收据。熬每月耙19哎俺28板日出纳员对合符拔条件的供应商自傲动转帐。坝供应商如发生结败算卡或结算单丢按失，应及时办理扒挂失并补办手续疤，具把体手续按照关叭于供应商结算单埃的使用管理规定稗拔和供应商使用啊回单柜的有关规板定办理。唉节假日（星期六蔼、星期日）不结蔼帐，如不能提供碍发票的，必须在扮合同中注明，以捌便在结

44、算中扣除吧应交税金，所有哀供应商付款金额凹由结算员统一找岸领导批示。般A癌、关于供应商结绊算单的使用管理哎规定哀结算单必须妥善爸保管，以防丢失矮损坏；扳如发生供应商结霸算单遗失，供应百商应按以下程序半办理结算手续：鞍（肮1跋）、由供应商出版具结算单遗失证邦明，报采购部经澳理、财务部经理笆审批；肮（哎2熬）、供应商交纳霸10斑元挂失费后，由胺结算会计重新打盎印结算单，办理佰结算手续；半（班3暗）、供应商吧于次月拌19盎日至袄28哎日办理结算，领盎取货款。隘B罢、供应商使用回把单柜的有关规定搬为方便供应商结皑算，缩短每次结笆算的拿单时间，疤秉着“诚实信用捌”的原则，我商瓣城决定采取回单熬柜的拿单形

45、式；坝凡与我商城签订皑了合同的供应商扮户，都配有一个败回单柜；岸回单柜的钥匙有稗两把，一把给供斑应商，一把给结熬算中心，回单柜办一般把来存放结跋算单及有关通知版或单据；埃到了结算日，供凹应商可以随时拿搬钥匙打开回单柜稗拿取结算单，这佰样缩短了供应商昂的等待时间；佰为了便于管理，板我商城要求每个搬使用回单柜的供扳应商交蔼100伴元暗使用费挨/霸每年，另交岸100肮元钥匙押金，共败计翱200八元；阿当供应商离场不芭做时，我方要将艾钥匙收回，同时办退回佰100吧元押金。如因中奥途保管不善，钥俺匙丢失，供应商傲先交肮10巴元的手续费后，疤再配一把钥匙给岸供应商。傲C瓣、供应商结算程案序时间表（试行罢）

46、1日盎 矮 啊 澳 拔供应商按合同及疤订单供货月末蔼 捌 绊 熬 哎结算组生成所有按结算单（一式两扒联，供应商、结叭算组各一联）次月9日阿 靶 癌 傲 芭 隘供应商到结算组拜拿结算单（啊10挨日伴12疤日）12日摆 奥 按 胺 百 背 绊 熬供应商核对帐务耙（班13爱日班15坝日）15日疤 跋 扳 岸 疤 挨供应商根据审核隘无误的结算单金爱额开专用发票（扳16哎安18矮日）18日八 叭 邦 般 芭 艾出纳员支票付款半时间（佰19八日罢28邦日）28日肮说明：此结算时般间与合同不一致败时，按合同所列绊时间执行（傲1爸把10爸日昂除外）蔼第八章疤 板财务部监督专柜肮的有叭关事项跋为保证商城经济绊活

47、动的正常开展熬，保证商城利益捌的实现，开源节巴流，堵漏挖潜，瓣特将财务的有关俺监督权限规定如坝下：稗财务部有权对商按城各职能部门、懊专柜实施检查，柏各部门应积极配霸合，提供各种资暗料。跋财务部有权对商耙城整体经济效益吧进行分析、考核巴、监督、控制。艾通过矫正、处罚佰各种违反商城的爸经营管理制度的坝行为。促进商城佰规范化的实现，跋提高员工经营管稗理素质，提高商艾城经济效益。蔼认真检查商品实吧物负责制的执行岸情况。发现未按八规定进行日常交拌接，或调岗离职案时交接不清的，耙发现商品库存与背机存数量不一致班的，发现商品短罢少或非正常损坏挨的，都必须作出岸严背肃处理，确保商吧城财产完整。扒未经公司审批签

48、熬约，私自上柜销板售，或冒用他人安商品编码进行销巴售的，除处以厂伴商笆2000柏元罚款外，将视邦情节轻重，对部摆门经理及经办人邦分别予以记过失绊处理，罚款办30奥元佰100巴元。邦部门私自留厂商氨返利等各项款项肮，不及时上交公邦司，私设小金库颁等行为，追究该版部门负责人责任瓣并视情节轻重，傲予以记过失罚款爸处理。安营运二部在专柜肮管理过程中，未按及时跟进管理，俺给公司造成经济捌损失的，对当事把人及主管领导按懊商城规定追究相拌应责任。八未严格履行供靶应商合同，给摆商城造成经济损啊失的，采购部及癌专柜部将负连带吧责任。盎凡商城的一切蔼废品各部门要有安专人负责收集保搬管，需要处理变按卖时，必须要有蔼

49、财务人员监督，拔并将收入全额及皑时上交财务，由矮防损部把关，如佰私自截留、私设案小金库一经查出八，除限期限额赔颁偿外，按公司规霸定予以处罚。八对上述检查结果哎及处罚情况，及邦时上报总经理，安对情节严重者，奥将提出追究其经跋济责任，对违法岸乱纪违规厂商将耙清退出场。拜联营专柜商品帐熬务体系：实物负败责人（营业员）百登记商品保管帐凹，即单品数量帐靶，注明商品编码胺、商品名称、规芭格、型号、零售叭单位、售价、经癌营方式。肮每天营业终了，盎实物负责人（营版业员）根据验收唉单等单证登记手巴册的当天借方（白购进栏），根据肮当日售货小票单埃，逐笔登记手册胺中的贷方栏（销板售栏），并计算哀出当天存量；跋不同班

50、次交接时绊，必须清点商品蔼，明确经营责任阿，商品未清点完罢毕，交班的班组熬不能下班。败按商品手册余额八点交商品，由交芭班人员持商品手扳册，交班人员清埃点商品，逐个单败品点数交接。发癌现实物数量与商捌品手册不符时，耙由交班人员订正叭商品数量。并在拔订正处签章，接笆班人员按实际存俺量接管商品。爱每天打烊前，实澳物负责人（营业般员）应点商品，佰盒装商品应开盒安清点，登记商品摆夜间存放数量，皑将商品陈列整齐碍，平柜应上锁，板次日营业前查商拌品数量，注销夜绊间存放数量，如靶发现商哎品丢失、毁损，按应保艾护现场，通知保挨安人员查看现场板，由实物负责人熬丢失，按售价赔颁偿；袄实物负责人：登芭记商品保管帐，暗

51、即单品数量帐，班注明商品编码，俺商品名称、数量捌、售价、供应商败名称、存放地点坝（柜组）；叭柜组长登记柜组半资金帐，即进、捌销、存金额帐，矮以售价登记，按八厂商明细建帐，癌包括自营厂商和颁专柜厂商，柜组岸长所登记的销售胺额次日上午要与隘总收核对。胺 翱 鞍 阿 版 败 笆 凹 百 把 岸 背 伴 板 板 耙 矮第九章翱 啊商品销货款结算扮程序稗结算单：唉（专柜、代销）安每月俺1胺暗4办日，结算会计必把须认真审核电脑败显示的供应商销哎售额，并与柜组白长签字的供应商昂销售报表（人工板）核对，电脑与颁人工数据不相符白时，暂不结算；摆根据审核无误已案记帐的销售额计拔算公司提成额；般供应商所得奥=班实销

52、额皑*蔼（坝1-搬扣率）芭+唉（应销额岸-案实销额）霸*瓣（伴1-哀扣率）耙*氨我方分摊的让利败比例爱我方所得邦=搬实销额邦*稗扣率靶-扒（应销额巴-摆实销额）办*巴（拔1-罢扣率）挨*啊我方分摊的让利隘比例瓣3跋、商品有折扣销把售时，根据哎ALC巴氨提供的经过审批败的让利优惠销售颁报告单背输入让利或优惠吧降点情况，执行爱起止时间及分摊按比例。胺4翱、结算会计根据熬有关部门提供的搬资料输入专柜捌爱代销结算单，完般成应扣的费用项邦目。敖5鞍、结算单输入完蔼毕后，仔细核对哎各项扣款是否有耙漏扣、错扣、多皑扣或少扣的情况爸。霸6皑、查完毕后，报扒审核员，审核员柏批准后，打出结碍算单。案打出结算单后，伴在结算单上加盖版“复印无效，持芭本单结算”印章般。班结算会计将结算懊单，逐张在“供邦应商结算登记表懊”上登记。办结算单于每月把10捌日以后发放。奥供应商接到结算把单后，根据结算绊单，开出增值税矮专用发票，具体昂操作按供应商摆结算须知进行败；外进供应商由埃采购员负责通知邦。八结算员认真审核碍增值税发票，发扒现不符合要求的白发票及时退还。翱结算员填写正确罢、齐备的单证登板记好，交审核员澳。瓣审核员将审核无笆误的单证送交出巴纳员，由出纳员板签收，开出票据哎。