基因技术公司财务制度

1、 第 PAGE 30 页 半某某坝基因技术有限公搬司财务制度目录TOC o 1-2熬第一章艾 敖固定资产管理制吧度艾 PAGEREF _Toc535055917 h 熬1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1敖二办 爸固定资产的标准案与分类胺 PAGEREF _Toc535055919 h 佰1碍三安 哎固定资产的管理八体系耙 PAGEREF _Toc535055920 h 唉2蔼四懊 伴固定资产的交付懊使用败 PAGEREF _Toc535055921 h 翱2捌五绊 半固定资产的调拨拔 PAGEREF _Toc535055922 h 佰2挨六把 颁固定资产的出租白、出

2、借、转让、把捐赠耙 PAGEREF _Toc535055923 h 癌3唉七斑 爱固定资产的清查啊 PAGEREF _Toc535055924 h 艾3盎八绊 熬固定资产的报废耙 PAGEREF _Toc535055925 h 按3伴九鞍 盎固定资产的清理埃 PAGEREF _Toc535055926 h 癌4芭十吧 扮固定资产的更新奥 PAGEREF _Toc535055927 h 巴4奥十一拔 耙固定资产修理袄 PAGEREF _Toc535055928 h 柏5盎十二哎 隘土地的管理搬 PAGEREF _Toc535055929 h 拜5安十三拌 扒固定资产累计折啊旧的核算管理氨 PAG

3、EREF _Toc535055930 h 罢5唉第二章案 鞍流动资产管理制爸度靶 PAGEREF _Toc535055931 h 背7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7胺二耙 伴流动资产的综合芭计划管理袄 PAGEREF _Toc535055933 h 碍7凹三班 隘货币资金的管理哎 PAGEREF _Toc535055934 h 鞍8肮四敖 靶应收账款、预付熬账款及其他应收败账款的管理凹 PAGEREF _Toc535055935 h 碍8罢五耙 肮存货的管理澳 PAGEREF _Toc535055936 h 奥8柏六胺 般流动资产的清查埃 PAGEREF _Toc

4、535055937 h 扮9坝七碍 肮流动资产的分析氨与考核扳 PAGEREF _Toc535055938 h 拔9八第三章矮 吧货币资金管理制癌度安 PAGEREF _Toc535055939 h 按11颁一板 碍总则啊 PAGEREF _Toc535055940 h 邦11袄二般 碍现金管理艾 PAGEREF _Toc535055941 h 般11败三颁 拜银行存款管理熬 PAGEREF _Toc535055942 h 按12背四斑 扮其他货币资金管拔理佰 PAGEREF _Toc535055943 h 八12背第四章挨 靶财务部管理制度敖 PAGEREF _Toc535055944 h

5、捌1扒3般一叭 艾总则吧 PAGEREF _Toc535055945 h 百13芭二肮 芭财务部的职责扮 PAGEREF _Toc535055946 h 爱13矮三柏 隘结算纪律埃 PAGEREF _Toc535055947 h 班13肮第五章疤 扳会计人员工作交跋接制度隘 PAGEREF _Toc535055948 h 颁14耙一笆 扒总则百 PAGEREF _Toc535055949 h 版14搬二岸 斑移交前的准备工笆作叭 PAGEREF _Toc535055950 h 八1凹4拌三白 霸监交懊 PAGEREF _Toc535055951 h 般14唉四懊 袄业务交接的具体板要求鞍 PA

6、GEREF _Toc535055952 h 袄14耙第六章颁 哀会计档案管理制柏度疤 PAGEREF _Toc535055953 h 半16爸一叭 拜总则稗 PAGEREF _Toc535055954 h 案16安二绊 罢会计档案的归集斑 PAGEREF _Toc535055955 h 扳16罢三稗 办会计档案的分类凹 PAGEREF _Toc535055956 h 扳16碍四扒 岸会计档案的整理盎组卷氨 PAGEREF _Toc535055957 h 八16伴五爸 坝会计档案的归档隘 PAGEREF _Toc535055958 h 胺17暗六瓣 邦会计档案的排列疤编目霸 PAGEREF _T

7、oc535055959 h 懊17昂七叭 阿会计档案的保管俺期限板 PAGEREF _Toc535055960 h 白18熬第七章爱瓣费用管理埃 颁制度（待讨论）靶 PAGEREF _Toc535055961 h 爱19一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19盎二袄袄公司员工出差管罢理办法懊 PAGEREF _Toc535055963 h 笆19跋三阿捌职务消费管理办敖法搬 PAGEREF _Toc535055964 h 敖22蔼四艾翱日常财务手续办败理程序规定搬 PAGEREF _Toc535055965 h 蔼22八五皑罢个人通讯费用管拔理办法案 PAGEREF _To

8、c535055966 h 背24坝六罢爱市内交通费管理版办法埃 PAGEREF _Toc535055967 h 霸24扒七艾岸部门公用费用管阿理办法凹 PAGEREF _Toc535055968 h 矮25巴第八章坝艾附则按 PAGEREF _Toc535055969 h 稗27袄 昂第一章 固定懊资产管理制度一 总则败固定资产是企业蔼进行生产经营活盎动的物资基础。颁为切实管好、用斑好固定资产，充版分发挥其使用效半能，提高企业的拌经济效益，并实柏现固定资产的保氨值、增值，依据傲国家有关会计制叭度，结合熬某某懊公司的实际情况安，制定本制度。澳固定资产管理与熬核算的要求碍统一固定资产编隘码。盎统一

9、固定资产目摆录。拔统一固定资产折罢旧目录。爸统一固定资产卡颁片。把统一固定资产计岸算机管理程序。绊统一固定资产报扮表。摆固定资产管理与敖核算的任务熬根据国家固定资霸产的管理标准，氨正确划分固定资昂产的分类与范围柏，明确固定资产凹管理人员的职责矮与权限。瓣反映和监督固定澳资产的增减变动拜情况。矮定期分析、研究傲固定资产的使用安情况。艾搞好固定资产的案总分类核算和明捌细分类核算。稗按照规定，正确叭计提折旧，统筹霸使用。熬定期清查固定资隘产。疤反映和监督固定哎资产更新、大修跋理计划的实施情胺况。笆二 固定资产板的标准与分类固定资产的标准柏固定资产是指使奥用期限超过一年唉的房屋、建筑物百、机器、机械、

10、八运输工具以及其斑他与生产、经营坝有关的设备、器吧具、工具等，不罢属于生产、经营碍主要设备的物品拔、单位价值在2半000元以上，搬并且使用期限超跋过两年的，也应艾当作为固定资产扳。固定资产分类暗固定资产按其经蔼济用途和使用情班况分为七类：翱生产经营用固定懊资产翱是指直接服务于办企业生产、经营蔼活动的各类固定熬资产。爱非生产用固定资鞍产坝是指不直接服务败于企业生产、经颁营活动的各类固凹定资产。租出固定资产疤是指经公司批准矮出租给外单位使凹用的各类固定资稗产。未使用固定资产斑是指尚未使用的拔新增固定资产、办调入尚未安装的癌固定资产、进行哎改建、扩建的固绊定资产，以及报板经公司批准封存吧暂时（连续半

11、年稗以上）停止使用搬的各类固定资产邦。由于季节性生扳产、大修理等原胺因而停止使用的蔼机器设备，也应颁作为在用固定资耙产。不需用固定资产澳是指各部门/子矮公司不再使用，奥报经公司批准等案待处理的固定资半产。坝融资租入的固定阿资产。啊是指经批准以融拜资租赁方式租入班，并经安装、调班试验收交付使用傲、在租赁期内使佰用的各类机器设奥备。鞍三 固定资产阿的管理体系笆公司的固定资产拔管理体系奥财务部是公司固扳定资产的主管部白门，负责固定资般产的实物管理和班核算管理。绊公司各企业主管岸部门负责固定资袄产的交付、转移哎、处置、清查、矮报废、清理、更奥新、修理、核算皑等管理、报批工把作。做好固定资靶产的计价、折

12、旧巴计提及上交工作芭。捌四 固定资产柏的交付使用安各部门/子公司靶应按固定程序办皑理工程决算、验背收及资产交接手伴续。啊投资工程管理人爱员要与资产管理傲核算密切配合，疤共同办理好资产白的交接工作。傲属于基本建设项颁目，应在编制竣巴工决算的同时交绊付使用资产。工板程、资产的管理癌、核算人员要做癌好交付资产的清佰查、盘点，编制艾“拔基建项目交付使扒用财产分类明细拜表般”吧，由公司财务部阿审批。背属专项工程项目把，（包括按规定鞍从成本、费用中懊核销的项目）在拔项目完工核销工胺程的同时，组织八清查、盘点交接肮资产，编制斑“笆专项工程交付使傲用财产分类明细凹表靶”背，报公司财务部八审批接受。柏年终，各部

13、门/白子公司根据批准隘的俺“懊基建项目交付使办用财产分类明细把表跋”颁和八“按专项工程交付使捌用财产分类明细霸表霸”暗，编制皑“跋交付使用财产分巴类汇总表案”啊 上报公司财务胺部。唉五 固定资产半的调拨扒由于生产经营管案理等方面的原因氨，固定资产发生安转移时，必须办扒理固定资产调拨拜转移手续。盎各部门/子公司岸之间调拨固定资肮产，由调入部门岸经办，调出部门啊负责填制罢“颁固定资产无偿调扳拨单蔼”蔼上报财务部审批办，持手续办理资艾产实物交接并进拌行账务处理。瓣各部门/子公司百内部调拨固定资瓣产，由各部门/背子公司自行办理碍资产无偿调拨手板续，并报财务部半备案。氨六 固定资产艾的出租、出借、昂转让

14、、捐赠凹固定资产出借、胺出租，须报财务瓣部审核，并办理阿相应手续。敖各部门/子公司唉不得以任何名义八擅自出借、出租半固定资产。败固定资产转让、拜捐赠，须填制佰固定资产出售申奥报单并附相应案材料，报经财务盎部组织审查、公败司总裁审核批准爱后，实行有偿转办让或以公司名义扮捐赠。敖因生产经营需要傲，需租入固定资版产的，应报财务绊部组织审查、公奥司总裁批准，并胺办理相应手续。鞍七 固定资产背的清查固定资产的清查瓣公司统一安排的半固定资产清查，败各部门/子公司爱根据清查要求编熬制有关的清查表扒及盘盈、盘亏、胺报废等申报表及扒 报公司财务部靶。鞍各部门/子公司巴应根据需要对固板定资产随时进行八全面清查，清

15、查鞍固定资产时，首爱先按照清查时点昂要求逐项清查，傲认真核对，做到拌账卡相符，账实瓣相符。对清查中矮发现的问题，要拌逐条向公司财务扒部汇报，并按公扳司要求进行处理隘。爱固定资产的盘盈办、盘亏笆清查中发现盘盈艾、盘亏等情况，俺必须及时查明原摆因，并按要求上挨报公司批准。瓣固定资产盘盈、摆盘亏等情况，须罢分别填制班“隘固定资产盘盈申皑报明细汇总表芭”哎和扒“艾固定资产盘盈申般报单胺”伴、俺“敖固定资产盘亏申袄报明细汇总表背”背和跋“傲固定资产盘亏申唉报单跋”半 同时报财务部败。经审查后转入凹待处理财产损溢瓣。罢公司主管部门会斑同有关部门对各柏部门/子公司申埃报的盘盈、盘亏矮组织鉴定审查，鞍由公司财

16、务部组笆织汇总上报国税皑部门审批处理。艾八 固定资产扮的报废鞍固定资产报废的碍条件啊符合下列条件之扳一者可以申请报凹废：矮已满规定使用年鞍限，并丧失使用爱效能，无修复使摆用价值的；白属于技术淘汰，爱设备陈旧，以及俺国家明文规定淘扮汰使用的设备，昂又无修理配件来爸源，无法满足生岸产经营需要的；昂无技改、修复使吧用价值的；皑因生产工艺改变八，并已丧失原有佰价值、又无改造奥利用价值的；版由于生产建设、邦城市建设规划等霸原因必须折除又氨无再用的；巴无法修复的危房柏及自然灾害或事绊故造成设备毁损板严重，无修复使翱用价值的；办设备腐蚀、磨损白程度严重，虽可艾修复利用，但修阿复费用较大，利拔用价值低的；安其

17、他符合报废条矮件的固定资产。笆固定资产的报废斑，应本着严肃、俺慎重、认真负责版的原则，按国家颁及公司有关规定搬进行。即使符合靶上述固定资产报安废条件，但在两笆年内进行过大修把理的固定资产不阿准报废（生产装敖置的主要设备除澳外）。败各部门/子公司半通过清查，对符懊合报废条件的固安定资产进行技术案鉴定，编制凹“蔼固定资产报废申颁报单柏”背、唉“靶固定资产报废明碍细汇总表俺”癌 报财务部。摆对生产装置的主唉要设备，可先由俺生产部门鉴定拆办除更新后办报废癌手续。补办报废半手续时，须写出坝详细情况并附报八生产部门拆除时暗的鉴定意见。澳公司财务部对各爱部门/子公司申爱请的待废固定资坝产进行分类鉴定吧审查，

18、然后负责埃上报国税部门鉴碍定审批。批准后哎，办理注销固定邦资产手续，同时巴转入固定资产清伴理。板九 固定资产盎的清理耙固定资产清理的八范围阿经批准许转让、昂捐赠、毁损、报敖废的固定资产，懊应立即注销，转办入清理。袄固定资产清理程百序案各部门/子公司按要将应清理的固肮定资产，按资产巴项目建立固定资颁产清理明细账，胺同时将卡片抽出皑单独保管。白转让、捐赠的固奥定资产，按有关爱规定经批准后，版须持批准手续、拔明细表报公司财白务部。傲毁损、报废的固扒定资产，须填报暗“挨固定资产清理申罢报单扳”皑，报财务部产生柏处置方案，报经霸公司总裁批准后啊，按下列情况分吧别办理：芭（1）毁损、报笆废的机动车辆、阿电

19、视机、录放机哎、摄象机、照相拌机、电子计算机跋、打字机、复印罢机以及单台件原邦值在1万元以上啊（含10万元）啊的报废设备，由翱公司统一处理。百（2）毁损、报跋废的其他固定资鞍产由各部门/子柏公司自行处理。靶各部门/子公司扒每半年将清理情盎况报公司财务部岸。爱十 固定资产拔的更新般固定资产更新的澳依据和条件般各部门/子公司凹对固定资产的更挨新必须以固定资隘产报废审批手续俺和清理审批手续罢为依据，同时本斑资产部门的实际办需要，列出更新蔼计划上报公司。澳固定资产更新的斑审批癌各部门/子公司绊对报废、清理的背固定资产需要更埃新的，编列更新昂计划逐级上报，俺经公司批准后，肮列入公司年度投隘资项目计划。罢

20、各部门/子公司巴必须依据公司批昂准的年度更新项巴目计划购建固定熬资产。对计划外蔼项目财务部一律澳不予结算、核销案、转资，并追究挨有关部门和有关碍人员的经济责任袄。俺十一 固定资拌产修理碍固定资产修理的半范围伴固定资产的大中板小修理与更新划阿分标准，按公司扮有关规定执行。阿固定资产修理费挨用直接在成本费傲用中列支，为使傲费用均衡计入成败本，对大中小修伴理费一般采用预把提的制度。各部隘门/子公司修理绊费用的报批及核板销按公司有关规爸定执行。把下列固定资产不澳预提修理费用哎未使用的机器设把备；爸闲置不需用的机挨器设备；罢待报废、待处理唉的资产；单列账的土地百各部门/子公司把机动车辆在接近板国家规定的

21、强制疤报废年限时，严凹禁安排大修理。隘十二 土地的稗管理碍公司使用的土地俺采用租赁的办法氨，按规定支付租版赁费。碍十三 固定资案产累计折旧的核盎算管理折旧的计提范围案下列固定资产应唉计提折旧：懊所有在账的房屋俺和建筑物；翱生产和非生产用奥的各类机器设备邦、工器具等；办节性停用和大修柏理停用的机器设柏备；肮车间内替换使用笆的机器设备。租出固定资产；扳通过融资租赁方捌式租入的固定资拌产，应当提取折爱旧，租赁费列入案成本的部分，应哎视同提取的折旧癌。笆下列固定资产不敖得提取折旧：搬未使用的固定资熬产按闲置的固定资产按；八在未正式交会生埃产使用以前，进懊行试车的固定资袄产；案通过局部轮番大百修实现整体

22、更新柏的固定资产、道暗路、广场、地坪爱等。岸已满规定折旧年坝限，并已提足折柏旧（即净值等于靶原值3%）的固搬定资产及未提足肮折旧提前报废的八固定资产。埃连续停工（不包拔括大修理停工）矮一个月以上的车爸间（装置）和基傲本上处于停产的皑设备，经公司审拌查批准后。停提般或减半提取折旧坝。瓣视同已提足折旧吧的固定资产，今爸后不再计提折旧盎。扒以经营租赁方式白租入的固定资产坝。背国家规定不提折拔旧的其它固定资隘产（如土地等）邦。折旧的计提八计提折旧的方法碍，由公司根据具凹体情况统一规定背全部固定资产月吧折旧额=月初各搬类应计折旧固定跋资产原值搬柏月折旧率隘月折旧率=年折稗旧率案凹12罢固定资产折旧，稗各

23、部门/子公司鞍应按月进行计提拔，各部门/子公扳司计提折旧的时吧间统一规定在每澳月1日。当月增肮加的固定资产，摆当月不提折旧，般于下月开始计提碍折旧；当月减少拌的固定资产，当笆月照提折旧，于版下月开始停提折哀旧。爸待报废固定资产跋，按照公司当年把的通知要求，累颁计折旧计算到填搬报岸“鞍固定资产报废申案报单扒”伴的时间，同时停霸提折旧，如果批蔼准报废，则注销奥资产，转入清理扳库。如果不同意扳报废，则按如下般情况处理：扳该项资产在报废拔申报时，是处在爱停用中（或属于败不提折旧及已提般足折旧的），则昂不再补提折旧，拌直接转回资产库挨。耙该项资产在报废矮申报时则处在使百用中（不含不提霸折旧及已提足折扮旧

24、的），则对停爸提的月份进行补颁提折旧后，转回盎资产库。碍第二章 流动班资产管理制度一 总则埃第一条 为了加版强流动资产的管柏理，提高经济效安益，根据财政部翱企业财务通则爱、工业企业八财务制度的要霸求，结合板某某笆公司的实际情况碍，特制定本制度罢。拌第二条 各部门瓣/子公司要加强版对流动资产的管罢理工作，以保证斑生产建设的正常扳需要，降低资金板占用，加速资金白周转，提高资金板利用效率。岸第三条 财务部皑是公司流动资产啊管理的职能部门暗，其主要职责如爸下：暗采用爱“碍两统一、两集中懊”办的流动资产管理柏制度，即啊“霸统一信贷，统一唉还款，资金集中跋，结算集中般”阿，负责制定流动绊资产管理制度。半组

25、织核定流动资敖产定额，负责编爸制上报和下达流稗动资产计划。邦审定各部门/子肮公司流动资金使办用计划，审查平板衡日常开支。败监督和检查各部芭门/子公司流动伴资产使用情况，搬并按经济责任制埃要求考核其使用邦效果。拌组织协调各流动邦资产管理制度，按落实流动资产管版理责任制。艾督促检查各种应巴收款的清理情况翱，并定期汇总清稗理结果向公司分吧管领导汇报。暗第四条 坚持管皑钱与管物相结合傲和条块结合的原把则，实行流动资罢产价值量与实物奥量分别管理、定佰期核对的制度，爱财务部负责流动阿资产的价值管理俺，各部门/子公坝司归口部门负责坝实物量的管理，疤并要定期核对。佰二 流动资产八的综合计划管理扮第五条 各部门

26、把/子公司的流动罢资产要严格实行阿计划管理，做到背收支有计划，结背果有分析，责任胺有考核，以促进稗本公司流动资产哎使用效果的不断翱提高。肮第六条 为加强搬流动资产的管理八，加大产品的销氨售力度，严格物板资采购，防止物袄资超储积压，控坝制生产成本，实八现财务收支平衡邦，公司对流动资澳产实行综合计划矮管理。癌第七条 计划的背编制。各部门/芭子公司在公司财吧务部综合计划确俺定后，根据公司百编制年度流动资耙产建议计划，报罢公司财务部。财挨务部根据各部门肮/子公司上报的艾流动资产建议计靶划，在综合平衡按的基础上，编制搬公司年度流动资胺产计划，并下达百各部门/子公司俺执行。败第八条 计划的百执行。各部门/

27、扮子公司根据公司盎下达的年度流动阿资产计划，编制绊本部门的年度、笆月度流动资产的碍具体实施计划，拔并组织实施。碍第九条 各部门懊/子公司如发生摆计划外流动资产百变动，必须事先版报财务部审批，疤财务部视具体情氨况，如确属必要埃，下达补充流动扮资产计划。叭三 货币资金盎的管理癌第十条 货币资袄金，是指企业暂熬时停留在货币形氨态上的那一部分凹资金。它是企业胺流动性最强的资翱产，货币资金近坝其存放地点的不拜同，可分为现金袄、银行存款和其爱他货币资金，货阿币资金的管理由佰公司财务部进行佰全面调控。公司吧内部各部门/子俺公司之间的物资拔调配、物料互供敖、劳务供应等经版济业务活动，必翱须全部通过公司败财务部

28、进行结算芭。敖第十一条 现金斑是流动性最大的邦一种货币资金，拌要按照财政部稗现金管理暂行条扒例的规定范围皑使用现金，严格蔼现金管理岗位责柏任制，确保其安扒全完整。懊第十二条 各部盎门/子公司的外俺部收入必须转入斑财务部的公司公搬司帐户中。各部颁门/子公司于当版天上午根据批准啊的绊“翱月度财务收支计癌划澳”靶和款项用途，申霸请次日的用款金稗额。财务部视收扳入情况平衡资金坝，分别轻重缓急叭，予以对外付款矮。哀第十三条 各部岸门/子公司必须败遵守公司结算制爸度，及时结算内暗部款项，做到不敖压票、不误票，皑减少公司内部各办部门/子公司往半来账款，降低资皑金占用。半四 应收账款拜、预付账款及其靶他应收账

29、款的管澳理岸第十四条 加强拜对应收账款的管佰理。做好清欠工耙作，对应收款项靶的清理一定要做搬到责任明确、回蔼收及时。清欠工拌作由市场营销部挨门牵头，财务部霸配合。岸第十五条 其他袄应收款项由各现爱场财务部门负责奥管理，各财务部柏门要严格按照公八司各项规定及时巴清理各种应收款八项，特别是对超柏过三个月以上的胺其他应收款项，岸要及时通知有关扳部门进行清理，捌减少资金占用，艾保证资产的完整阿。爱第十六条 公司敖内部各部门/子班公司的结算款项摆，原则上必须在奥月底以前结清，罢不允许有不合理拌的内部往来款项班存在。年度终了俺，各部门/子公哎司之间、各部门鞍/子公司与公司稗之间的内部往来霸要严格按公司规敖

30、定办理，不准保盎留余额，特殊情拌况需保留余额的癌，需经财务部同巴意。翱第十七条 要严邦格控制预付款项扒的发生，如果确般需在大型设备等稗购置中需预付款安项时，应严格按哀规定办理，不得白变相搞预付款。埃五 存货的管伴理摆第十八条 存货叭包括：库存材料按、在途材料、委颁托加工材料、低叭值易耗品、包装版物、在产品、半安成品及产成品，按公司的存货实行安区域管理。俺第十九条 库存把材料、在途材料傲、委托加工材料傲的管理：蔼必须认真贯彻执挨行公司核定并下熬达的存货定额，芭层层分解落实，跋以较少的资金占傲用保证生产所需半的物资供应。昂要定期组织制定捌、修制各种库存暗材料的最高储备凹量和最低储备量佰，便于掌握物

31、资般动态。傲要严格执行公司暗下达的物资采购斑范围，不得超权哎采购。哀在保证生产需要安的情况下，要本隘着搬“傲先库存、后平衡瓣、再采购啊”搬的原则，正确处邦理好物资的进货佰、消耗和库存的佰关系，防止超储绊积压物资的产生凹。胺在日常管理中要颁严格执行验收、哀保管、发放和定败期盘点制度，保半证账实相符。扒加强在途材料的鞍管理，组织好调斑拨、接运、验收凹入库工作，发现把损毁和短缺，及埃时查明原因，分按清责任，按有关敖规定进行处理。澳对外委托加工材班料、备件，必须隘做到事前有计划袄、工料有核算、绊收回有验收，保拌证手续齐全。扒加强车间小库的板监督管理，认真懊执行余料退库制哎度，切实防止出昂现沉淀物资或库

32、按外库现象。罢第二十条 各生把产厂要根据公司瓣下达的在产品及俺半成品定额分解绊落实到生产车间八或工序，作为日跋常生产调度控制靶和定额考核的依办据。叭第二十一条 产袄成品管理。败根据公司的会计邦核算体制，凡摆“阿外销部分安”笆的产品，其账簿埃管理由财务部负伴责，互供及生产叭自用的产成品由疤各厂财务部门进半行账务处理，所耙有产成品、自制佰半成品、在产品翱的实物由各生产啊部门负责管理，奥各厂财务部门代稗表财务部对库存捌产品进行检查、翱监督、控制。啊各生产厂要加强捌产成品的库存管叭理，及时办理产扳品出入库，由于拔产品出入库不及板时造成的库存产蔼品超定额，由生坝产厂负责。建立扒定期盘点制度，罢保证账账、

33、账实拜相符，如发现变昂质、短缺、损毁敖等问题，要及时安查明原因，按规昂定程序报批处理扮。阿六 流动资产百的清查芭第二十二条 各半部门/子公司在伴年终决算前，应班组织专门人员，肮成立领导小组，瓣对流动资产进行按全面、认真、系阿统的清查。叭第二十三条 对拌清查中发现的盘坝盈、盘亏、报废氨的财产物资，应安查明原因，分清佰责任，提出处理啊意见，按照规定疤报经有关部门审爸批。吧第二十四条 对皑在流动资产清查扮中查出的长期挂盎账、悬账、呆账罢、死账等损失，澳要查明原因，提癌出处理意见，按爱规定报有关部门爱审批。绊七 流动资产哀的分析与考核柏第二十五条 财背务部等各归口管吧理部门要按月对吧流动资产占用情巴况

34、和有关指标完傲成情况进行分析爸。哀第二十六条 公板司将流动资产占傲用指标执行情况案纳入经济责任制吧考核，各部门/跋子公司应结合实扳际情况，制定相摆应的考核制度。扒第三章 货币癌资金管理制度一 总则般第一条 为加强案货币资金管理，背提高资金的使用伴效率，更好地为半生产经营和建设霸提供必要的资金拌保障，特制定本拌制度。氨第二条 货币资埃金包括现金、银拌行存款、其他货凹币资金（外埠存拔款、信用证存款靶）。奥第三条把某某鞍公司和各分子公傲司的财务收支和俺资金划拨，采用跋收支两条线，各拔分子公司所有收柏入款项在收到款板后的当日必须马罢上报告伴某某唉公司财务分管会拌计，由叭某某安公司财务经理请俺示财务总监

35、后决叭定是否划往总部背；暗某某斑公司根据各分子绊公司每月费用预扳算和资金预算下案拨经费。背第四条 各分子拌公司以当月的2绊5日作为断帐日坝，各分子公司财哀务人员应在每月颁的28日前向埃某某碍公司报送货币资爸金收支结存汇总罢表及其附表，以邦及下月资金需求蔼预测表等内部报搬表；哀某某澳公司财务部根据芭各体系的月度费氨用预算总额，并熬结合各分子公司斑的资金需求预算扳，确定各分子公凹司月度用款计划傲，在次月1日前拌下达给各分子公爸司；暗某某奥公司根据公司的败资金情况，逐步埃下拨经费。哀第五条 各分子艾公司财务人员每搬月向公司所在地盎的负责人了解各搬部门/子公司的摆本月资金需求。般各部门/子公司埃负责人

36、有责任和半义务向财务人员傲提交本月的资金白计划，财务人员啊有权对及时提供耙资金需求计划的爸部门优先安排资拜金。拌第六条 为了有背效的监控公司的岸资金流向，各公瓣司的日常费用（八包括差旅费、交奥通费、业务招待癌费、通讯费、办稗公费、水电物管叭费、银行手续费按）的借支和付款傲，在其他规定的澳手续完备的条件疤下，还须经财务胺审核或批准。耙长沙以外的公司盎：爱100030艾00元/次，书跋面报请傲某某背公司财务经理签柏字；绊3000元/次挨以上，书面报请叭某某哎公司财务经理审笆核并转报总裁批敖准；长沙公司：昂3000元/次碍以内，财务经理翱批准；巴3000元/次办以上，财务经理啊审核，总裁批准颁。捌第

37、七条 所有公鞍司的非日常费用巴借支、付款和报邦销，超过200叭0元/次的均由霸某某巴公司财务经理审隘核并报总裁签字八批准。二 现金管理叭第八条 各部门矮/子公司必须遵办守国家颁发的现矮金管理条例和结败算制度。 癌第九条 现金支皑付范围蔼支付给职工个人瓣的工资、奖金、巴补贴、福利补助袄费、差旅费等款盎项。澳支付给不能转账败的集体企业或城凹乡居民个人的劳瓣务报酬和购买物隘资的款项。氨在转账金额起点岸（一般为100百0元）以下的零搬星支付款项。埃中国人民银行确暗定需要支付现金哀的及其他支出。芭需支用超过结算拌起点的现金部分疤，应用转账方式伴进行结算，如去拜边远地区结算不扮方便或采购地点邦又不定的地方

38、采跋购，必须使用大靶额现金时，各部伴门/子公司应向盎公司财务部提出艾申请，经公司财澳务部征得开户银班行同意后方可支盎付。挨第十条 各部门拌/子公司的现金氨库存限额，不得按超过开户银行下凹达的额度。各部澳门/子公司的库阿存限额，必须报懊公司财务部备案澳，如有变动，应背同时向开户银行挨和公司财务部提案出申请。爸第十一条 在公暗司内部的结算双瓣方不论任何理由颁都不得使用现金爱结算。案第十二条产品销矮售尽量避免用现凹金结算，如有特办别情况，需经各扒部门/子公司财背务主管人员签字绊同意，将现金送霸存公司指定的银柏行账户，持银行班盖章后的送存簿伴回单到财务部办板理结算。安第十三条 严禁奥以白条、票据、凹债

39、券等顶替库存疤现金。现金必须氨日清月结，账实奥相符，并按规定爱进行保管。懊第十四条 对各半类临时寄存款项鞍必须经各部门/芭子公司财务主管版人员书面批准，阿并由临时寄存人扳自封并加盖印章耙，出纳员做好登安记后方可寄存。坝第十五条 库存挨现金短款由出纳哀人员赔偿，长款耙时必须向各部门挨/子公司财务主佰管人员汇报，查懊明原因，不得以版长补短。绊第十六条 各部背门/子公司保险哀柜不得为私人保坝管现金，也不得拜为其他部门存放癌现金。搬第十七条 财务叭主管人员要定期柏或不定期地抽查稗本部门的现金库哀存量，检查要有哎纪录，对检查发肮现的问题要提出罢处理意见，并及扒时整改。百三 银行存款奥管理靶第十八条 各分

40、巴子公司不得签发阿空头支票、空白芭支票及远期支票俺，签发远期支票伴和空白支票造成扮的经济损失，视挨损失情况，分清哎责任，按有关规挨定处理。翱第十九条 各分哀子公司必须及时罢到开户行（包括哀财务部）领取回把单和各种银行票笆据。凹第二十条 月终盎各分子公司必须霸及时与银行核对俺账务、处理未达矮款项，不能处理斑的未达款项应列跋出清单，编制银懊行存款余额调节拔表。袄四 其他货币拔资金管理背第二十一条 外阿埠存款必须确定跋采购对象，指定盎专人负责，定期肮向本部门报账，把保证存款的完整翱。外部驻地人员佰必须按当地银行碍有关规定支付各癌种款项。隘第二十二条 信笆用证存款，按银鞍行系统的有关要佰求办理。奥第四

41、章 财务哎部管理制度一 总则傲第一条 为了加班强货币资金管理拔，促进内部资金坝的统一平衡和运俺用，理顺内部结哎算关系，合理控矮制资金流向，减袄少资金沉淀，降背低筹资成本，提翱高资金使用效果安，结合哎某某绊公司实际情况，熬特制定本制度。颁第二条 财务部凹是公司内部之间般及对外经济活动凹的中心，在财务疤部的直接领导下百开展工作。氨二 财务部的扳职责把第四条 统一办唉理公司各部门/俺子公司外部资金扳收入的划转业务翱，一切外部收入哎直接划入指定的哀外部银行收入专佰户，并在当日将肮款项转入公司公拌司银行帐户。拜第五条 统一办蔼理公司各部门/阿子公司对外的付凹款业务。财务部案根据资金来源情熬况经平衡后支付

42、岸各部门/子公司班，同时减少公司唉公司帐户存款。隘第六条 办理公胺司内各部门/子把公司之间经济往斑来业务的结算。拜公司内部各部门爸/子公司之间的翱一切经济业务，昂必须通过财务部靶进行结算。捌第七条 办理公败司内部拨款业务哎。财务部对各部碍门/子公司下拨靶的经费、工程款鞍项等直接拔入现扳金或拨入各部门白/子公司付款银颁行账户。矮第八条 办理公背司内部借款业务吧。各部门/子公阿司根据需要在财爱务部核定的贷款搬额度范围内向财案务部申请贷款，阿财务部审查平衡瓣后予以办理贷款肮手续。耙第九条 办理公笆司财务部贷款和扮存款的计息业务安。财务部按国家皑颁布的同期存贷俺款利率，计算各搬开户部门每月的啊存贷款利

43、息，并按于每月月底入账盎。三 结算纪律翱第十二条 凡公霸司内部各部门/皑子公司之间发生澳的一切经济业务案，一律通过财务邦部结算。昂第十三条 各部癌门/子公司外部氨收入必须转入公板司公司的账户中稗，不得挪作他用翱。叭第十四条 各部肮门/子公司外部败支付用款必须由隘财务部统一支付柏，各开户部门之板间不得私自借款疤。瓣第十五条 各子办公司必须每月与捌财务部对账，超斑过两个月未对账暗未对账者，将按霸照具体情况予以安通报批评。蔼第十六条 各部八门/子公司加强岸财务部存款，贷熬款的管理，掌握癌资金动态，不得靶透支，不得超过板贷款定额，不得般签发空头支票。扒第五章 会计阿人员工作交接制叭度一 总则哎第一条

44、为了保蔼持会计工作的连矮续性，正确性和柏合法性，使会计阿核算工作有条不阿紊地进行，根据稗财政部和上级主坝管部门的有关规按定，结合稗某某奥公司的实际情况霸，特制定本制度伴。八第二条 会计人百员工作岗位调动矮和离职（一个月绊以上），必须在叭本部门负责人规摆定的期限内，将邦本人所经管的会案计工作移交清楚翱，未办完交接手拌续，不得离开原凹工作岗位。隘二 移交前的吧准备工作白第三条 已经受熬理的经济业务，奥尚未填制会计凭斑证，应填制完毕般；尚未回复的事扳项，应予以答复拜处理。懊第四条 尚未登唉记的账目，应登罢记完毕，并在最扳后一笔余额上加白盖本人名章。半第五条 整理应澳该移交的各种有啊关资料，对未了把事

45、项要写出局面傲说明材料。半第六条 编制移稗交清册，移交清笆册上应有交接双笆方和监交人的签拜字、盖章，还应艾列明监交人的姓俺名、监交日期，扮移交清册应列明捌双方交接的内容拜，包括：凭证、八账表、公章、现败金、支票、文件百资料及需说明的俺问题等。三 监交敖第七条 会计人懊员办理交接手续拜时，必须有监交岸人负责监交。一安般会计人员交接隘，由会计主管人办员监交或委托会版计师监交；会计哎主管人员交接，岸由部门领导人监扮交。按四 业务交接吧的具体要求捌第八条 会计人鞍员业务交接，由吧移交人按照移交扒清册，逐项向接癌替人移交，接替巴人要逐项核对签板收。具体规定如肮下：办现金、有价证券敖要根据账面余额背清点移

46、交。如发坝生账实不一致时拜，要在规定的期扳限内解决。爱银行存款账户余隘额要与银行对账摆单核对相符。银挨行对账单的余额爱调整表必须经银爱行签证；未达账靶项，必须单证齐胺全或已在截止期疤后作会计处理。隘会计凭证、账簿肮、报表和其他会半计资料必须完整办无缺，不得遗漏百，如有短缺，要岸查明原因，交在哎移交清册中注明佰，由移交人负责凹。跋各明细账户余额啊与总账及有关账埃户必须核对相符罢；各种财产物资拔账面数与实物相敖符，如发生账实拔不符应查清原因安，并在移交清册按中注明。爱对于移交的未了背会计事宜，由接罢替人继续办理。安但在移交后又发跋现原移交人经办版处理的会计业务奥有违犯赌徒制度叭和财经纪律的问哎题，

47、其责任仍由芭原移交人负责。柏接替的会计人员蔼应继续使用移交笆的账簿，不得另捌立新账，应保持隘会计记录的连续岸性。版交接完毕后，交笆接双方和监交人捌要在移交清册上按签名或盖章。清懊册一式三份，交熬接双方各执一份安，存档一份。芭会计人员因特殊爱原因不能到职工矮作的，部门领导瓣认定后，由会计百主管代为交接。鞍交接过程中，在熬严格按规定办理艾移交手续的同时败，要移交人不能芭直接移交的原因澳等。柏第九条 由于临稗时需要，会计人背员在短期内（一挨个月之内）离开稗本工作岗位，由绊指定的人员代理挨工作，亦可不办挨理正式的交接手捌续，但必须做好颁工作的衔接，并瓣将代理期工作人罢员的业务交接，矮列入本部门业务暗工

48、作记录。罢第六章 会计澳档案管理制度一 总则捌为了提高会计档颁案的质量，从而澳达到档案管理的蔼标准化、规范化办、程序化、根据挨国家财政部、国爱家档案局会计瓣档案管理制度癌，结合拜某某跋公司档案管理实案际情况，特制定敖本制度。俺二 会计档案胺的归集袄第二条 凡是本癌部门形成的会计巴凭证、会计账簿懊、会计报表、工鞍资表、会计资料办以及其他有保留吧价值的会计核算胺档案军应归档。埃在财会工作中形背成的收文和发文暗、会计制度、会啊计工作计划、总阿结等文书材料也矮要归档。邦第三条 归集范芭围笆会计凭证：包括瓣原始凭证、记账懊凭证敖会计账簿：包括傲总账、日记账（疤现金、银行日记坝账）、各种明细凹账等。埃会计

49、报表：包括佰月份、度、年度绊会计报表（年度把决算批复文书档绊案、会议档案各盎存一份）工资表绊其它：包括会计伴档案的移交清册八、保管清册、成白本计算表，固定巴资产卡、备查簿鞍等。唉归集的会计档案耙，必须齐全完整芭，做到不缺年、懊不漏月、不缺件拜。耙三 会计档案稗的分类叭第四条 会计档坝案可分为：账簿哎类、凭证类、报熬表类、工资表类爸、工资表类、其巴他等五大类。半第五条 分类要伴清楚，分类方法啊前后要一致，不艾得随意变动。跋四 会计档案瓣的整理组卷把第六条 会计凭跋证的整理组卷昂记账凭证按编号奥顺序排列，原始埃凭证，按记账凭瓣证大小折叠整齐霸，按月组成。板会计凭证的装订啊要规范，一律左瓣侧装订，不

50、得订稗角。扒填写会计凭证封扒面和卷脊，应统巴一规定填写方式板。背第七条 会计账氨簿的整理颁活页账，取出空伴白页编页号重新板装订。一本为一岸卷，每本100拌芭150页左右。办账簿封面应爸统一设计使用。跋现金日记账、银捌行存款日记账、绊总账精装本不另拌行装订。岸第八条 会计报埃表办会计报表按月份败、年度分别装订耙。懊会计报表的卷皮吧、卷内目录、备蔼考表格与文书档凹案，填写要一致盎。第九条 工资表啊工资表按年度结败合组织机构立卷氨。班工资表的卷脊应疤注明部门、年度柏、月份、卷号。啊第十条 其它类碍：按名称、重要叭程度结合时间立叭卷。蔼第十一条 填写绊案卷封面、卷脊绊、备考表项目时拜，要选用质量好爸的

51、墨汁或碳素墨摆水，有毛笔或钢霸笔书写，严禁用挨圆珠笔、铅笔书芭写，为了醒目可啊加盖规格统一的瓣橡皮章。艾第十二条 会计把档案在装订前要癌去掉金属物，大按小规格不一的要佰边、裱糊、折叠拌整齐，遇有破损隘、缺页要进行修般补，用线绳装订澳结实。皑五 会计档案艾的归档氨第十三条 会计板档案整理装订后笆，由财务部门保白存使用一年，然阿后向档案部门移扒交。霸第十四条 填写芭会计档案移交清搬册一式二份，财袄务部门保存一份澳，另一份随档案版移交档案管理部案门。肮第十五条 档案八部门对接收的会艾计档案，原则上跋应保持原卷（盒罢）的封装，个别俺需要折卷重新整癌理时，应征求财拔会部门的意见，班并与财会人员共阿同拆卷

52、整理。拌六 会计档案拜的排列编目斑第十六条 会计搬档案的排列袄会计凭证：按时巴间顺序从月度开搬始到年度为止。笆会计账簿：按年般度顺序排列，年板度中再按总账、啊日记账、明细账版顺序进行排列。矮会计报表：一般敖按年、月顺序排懊列。百工资表：按年度笆结合组织机构的皑顺序排列。组织捌机构按先机关（芭科室）后车间的板顺序排列。笆其他类：按重要翱程度结合时间顺耙序排列。瓣第十七条 会计版档案的编号扒会计档案的编号奥来用分类编号的挨制度。账簿、报把表、工资表和其瓣他案卷较少的档百案均采用分阶段半跨年度编流水号半的制度。阶段年疤限的划分，可根扒据案卷数量的多翱少而定，原则上啊一个阶段内不超罢过三位数。班数量较

53、多的会计笆凭证档案采用一哎个年度编一个流肮水号的方法。搬第十八条 填写靶会计档案目录安会计档案按类以熬卷为部门填写案叭卷目录熬案卷目录的填写绊方法跋案卷号：按第五阿条1款和2款的哎排列顺序填写，蔼以固定案卷的位氨置。笆标题：填写案卷矮的类别名称。版起止年月日：按拌案卷形成时间填胺写。叭保管期限：按已翱划定的保管期限扮填写。拔会计档案目录一扮律用钢笔填写，肮字迹要工整清晰笆。懊七 会计档案摆的保管期限埃第十九条 会计澳档案的保管期限巴分为永久、定期翱两类，其中定期百保管期限分为三稗年、五年、十年搬、十五年、二十鞍五年五种。各种芭会计档案的保管斑期限，从会计年邦度终了后的第一埃天算起。其中工搬资表

54、暂定为永久笆。败第二十条 已到哀销毁期限的会计斑档案中，对未了蔼结的债权债务的伴原始凭证，应单扮独抽出独立立卷懊，由档案部门保岸管到结算债权、阿债务为止。阿第二十二条 销爸毁会计档案审批傲表和销毁清册遵靶照公司有关规定吧。案费用管理 制度胺（待讨论）总则啊为完善公司财务板会计制度，加强按和规范公司财务扒会计基础工作，凹进一步推动现代懊企业制度的建立昂，根据笆中华人民共和拔国会计法、败企业会计准则肮、企业财务通翱则、工业企巴业会计制度、岸工业企业财务矮制度、商品爱流通企业会计制疤度、商品流澳通企业财务制度斑和国家颁布其坝他有关制度和法伴规，特制定本制伴度。熬本制度适用于熬某某笆公司及将来资源哎整

55、合后的各分支澳机构（指各分、坝子公司和办事处靶，以下简称分支罢机构）。昂各子公司均进行捌独立的会计核算摆,各办事处的业敖务收支均纳入把某某肮公司的会计核算癌。所有公司执行芭的会计制度、会跋计核算方式和计罢算统计口径由伴某某芭公司统一规定，斑任何人员未得到扒某某八公司的批准，不隘得擅自修改或变斑动。哎各分支机构应于稗次月5日前将各暗自的对外会计报稗表呈报氨某某拜公司财务部；月扮底8日前将管理拜报表呈报坝某某扒公司财务部，啊某某艾公司应在次月1埃0日前编制合并暗财务报表，次月拌15日前编制合奥并管理报表。会埃计报表至少应包八括资产负债表、昂损益表、现金流绊量表，管理报表胺由背某某隘公司统一制定。稗

56、公司员工出差管袄理办法肮 为适应公司员翱工国内外办理公巴务之需要，规范矮差旅费开支标准阿，特制定本制度拜。蔼 差旅分类及核爱准权限详见员工板出差核准权限表氨 差旅种类靶 职翱 务矮 艾核 准 人氨 国伴 内笆 出颁 差阿 总瓣裁蔼 总懊监熬 常稗务副董事长哀 稗 总裁傲 部门八经理笆 主熬管总监霸 其它百员工哎 主澳管部门经理版 国外出差笆 境外办挨理业务暗 总裁扮和董事长瓣 公司员工出差袄或外勤需预支款唉项者，应事先按柏照财务规定的手笆续填制借支单跋、连同出差摆核准单按规定八核准权限核批后芭，可办理支款手邦续；差旅费借支拔的数额由出差核笆准人审核，但最版终由财务人员根氨据实际情况核批扮。出差

57、或外勤期唉间如遇有遗失财吧物或文件，应由霸当事人自行负担捌有关责任。特殊袄情况下发生的事哀故，由公司视具八体情况酌情处理版。阿公司外差人员应爸于出差归来后一挨日内及时向所在鞍部门销差，并如按实填制差旅费吧报销单由所在般部门负责人核签扮，由主管总监核鞍批，及时办理有暗关报销手续，财巴务部门应对往来案借款每季度清理扒一次，及时书面爸通知其主管上级癌督促销帐，在接靶到通知后一周内扮无财务部门认可绊的理由仍不销帐爱的，财务部门可半扣发借款人的工笆资，待报帐时补颁齐。凡在财务有扮欠款未结清的，吧财务部门裁定无疤特殊理由的，财鞍务部门有权拒绝扮继续借款。百销售体系人员差暗旅费报销必须向敖财务提交销售体氨系

58、专用的出差把申请和 费矮用报销清单，伴否则财务可要求氨补齐手续再办理鞍报销手续。销售靶人员的费用必须捌当月报销（不限挨次数），由于出捌差等原因，本月凹的费用最迟不超百过次月5日罢前报销。芭交通工具乘坐标敖准适合所有员工办，部门经理以上熬负责人紧急情况哀可申请乘坐飞机吧，但必须事先经板分管总监审核，懊报总裁批准，并绊在出差核准单上案签明乘坐飞机，俺其他人员原则上板不得乘坐飞机。敖不同级别的人员熬一同出差，交通白工具可从高适用巴标准执行。般表一：交通工具安标准矮 办 蔼 人员鞍类别佰公司董事、敖总裁及总监鞍部门经理坝其它人员癌 交矮 通癌 工半 具扒火车凹软卧瓣硬卧隘硬卧芭轮船爸二等舱拔三等舱扮三

59、等舱俺飞机暗经济舱伴哀住宿标准熬1 员工在公司胺统一安排住所的扒地点出差，由公吧司行政部统一安蔼排住所，确实全般部住满，必须经扒行政部签字确认搬、分管总监批准俺，方可按规定住颁宿标准报销。傲2表二：适用于懊公司所有员工短碍期培训、会议、昂办理业务等出差罢。以上人员在下吧列标准范围内据白实报销，超过标斑准的部分财务人拔员可拒绝报销，笆特殊情况必须报背请主管总监审核霸并说明原因，报奥公司总裁核准。唉 拌 埃 吧 熬 翱 爸 疤 暗 表二：住宿搬标准 吧 绊 隘 挨 元翱/天.人斑类别扒职位级别佰总裁及总监碍部门经理皑其它人员按住爱宿袄标坝准跋A类地区搬450唉200案200瓣B类地区埃400阿20

60、0拔180澳C类地区懊350胺150岸150按3 地区分类标般准版A类地区：北京稗、上海、青岛、八南京、无锡、苏伴州、宁波、杭州半、深圳、珠海、翱厦门、福州、广般州。颁B类地区：除A暗类以外的各省及拔自治区的省会以吧及天津、重庆等邦其他直辖市；爸C类地区：A、拌B类地区外的地斑区。背员工外出培训在碍15天以上的，罢应住培训部门的懊招待所，其住宿懊费标准最高限额扳为100元/人奥.天。岸出差补助标准（败不分在途和住勤搬，包括伙食补贴埃、市内交通费）罢：扒所有人员按出差拜地类别在报销时捌发给出差补助（奥不含总监以上人罢员和特定项目现把场开发人员）：扮省会以上城市5疤0元/天，其他阿地区40元/天把