【课程教学大纲】税务筹划

1、PAGE PAGE 10税务筹划课程简介课程编号1240163011课程名称税务筹划课程性质限选学 时48学 分3学时分配授课：48 实验： 上机： 实践： 实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 。开课学院商学院更新时间XX年9月适用专业财务管理先修课程会计学，财务管理课程内容：税务筹划是高等院校财务管理专业一门限选课，是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。该课程的目的是希望通过本课程的学习，了解税收筹划的基本内容和方法，明白税收筹划在金融理财中的地位和作用，通过直接和间接的方式提高企业的经济效益。课程的理论性和实践性都

2、比较强，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划的理解和税收筹划方法的运用能力。Brief Introduction Code1240163002TitleTax planningCourse natureElectiveSemester Hours48Credits3Semester Hour StructureLecture：48 Experiment： Computer Lab： Practice：Practice (Week)：AssessmentClosed book exami

3、nation, usually results accounted for 30%, the final grade accounted for 70%.Offered byBusiness SchoolDateXX-9forFinancial management professionalsPrerequisiteBasis of accounting ,Financial managementCourse Description: Tax planning is a elective course based for the students who major in financial

4、management. Based on the basic knowledge of taxation and financial accounting, the students are expected to master the following content through learning the course: (1)the tax law system: by 18 tax laws ,regulations, according to the nature of function is divided into seven categories;(2)tax collec

5、tion and management law system: including the “tax collection and management law” ,”tax administrative law” etc. Plenty of cases in practical taxation are introduced in the course, and the students are encouraged to get involved in discussion, which may improve the ability of tax planning税务筹划课程教学大纲课

6、程编号1240163011课程名称税务筹划课程性质限选学 时48学 分3学时分配授课：48 实验： 上机： 实践： 实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 。开课学院商学院更新时间XX年9月适用专业财务管理先修课程会计学，财务管理一、教学内容第一章 税务筹划 第一节 税务筹划概述一、纳税筹划基础知识二、纳税筹划的概念三、纳税筹划与偷税、抗税、骗税、避税的区别四、纳税筹划的原则五、纳税筹划的基本方法第二节 纳税筹划的发展一、我国税制改革的基本趋势及引发的纳税筹划的发展本章重点：税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠税、抗税、骗税、避税的区别以及税收筹划的作用本章难点：

7、税收筹划的界定、税收筹划与偷（逃）、欠、抗、骗、避税的区别第二章 企业纳税风险管理一、纳税风险的概念二、纳税风险的分类及产生原因三、纳税风险的分析与控制本章重点：纳税风险的概念、纳税风险的分析与控制本章难点：纳税风险的分析与控制第三章 增值税的筹划第一节 增值税概述一、增值税的纳税人和税率二、特殊经营行为的税务处理三、应纳税额的计算四、出口货物退（免）税五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税申报六、增值税专用发票的使用和管理第二节 增值税的筹划一、增值税的特点和筹划思路二、纳税人身份的选择三、购销业务的增值税筹划四、增值税优惠政策的利用五、增值税出口退税的筹划本章重点：纳税人的身份选择、计税依据

8、的安排、税率的适用、出口退税的筹划 本章难点：纳税人的选择、计税依据的安排、出口退税以及临界点的计算 第四章 消费税的筹划 第一节 消费税概述一、消费税的纳税人二、税目与税率三、消费税应纳税额的计算四、出口货物退（免）税五、纳税地点和纳税申报第二节 消费税的筹划一、消费税的特点和筹划思路二、利用计税依据进行筹划三、利用消费税的相关政策进行筹划四、涉税处理时的纳税筹划本章重点：纳税人的选择、计税依据的安排、税率的适用本章难点：税率的适用 第五章 营业税的筹划第一节 纳税人概述一、营业税的纳税人 二、营业税的税目和税率三、营业税应纳税额的计算四、纳税地点和纳税申报第二节 营业税的筹划 一、征税范围

9、的法律界定 二、征税范围的税收筹划 第三节 计税依据的税收筹划一、利用计税依据进行筹划二、合同签订方式的筹划三、利用营业税的税收优惠政策本章重点：纳税人的身份选择、计税依据的安排、税率的适用本章难点：纳税人身份选择、税率的适用第六章 企业所得税的筹划第一节 企业所得税概述一、纳税人和征税对象二、税率三、应纳税所得额的计算四、企业所得税应纳税额的计算五、税收优惠六、特别纳税调整七、征收管理与纳税申报第二节 企业所得税的筹划一、纳税人身份的确定二、计税基础的纳税筹划本章重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排及企业所得税的会计处理本章难点：税前扣除的处理、收入的确认、税率的安

10、排第七章 个人所得税的筹划第一节 个人所得税概述一、个人所得税的纳税人及所得来源地的判定二、个人所得税的应税所得项目三、应纳税所得和税率四、应纳税额的计算五、境外所得已纳个人所得税的抵免六、税收优惠七、纳税申报第二节 个人所得税的筹划一、纳税人身份的转换二、工资、薪金项目的筹划三、纳税项目的转换四、其他收入项目的筹划五、利用税收优惠政策本章重点：纳税人的身份选择、税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排及会计处理本章难点：税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排第八章 进出口货物的筹划第一节 关税概述一、关税的征税对象和纳税人二、原产地规定三、关税的完税价格四、关税的应纳税额的计算五、关税的减免六

11、、行李和邮递物品进口税七、关税的征收管理第二节 关税的筹划一、关税计税依据的筹划二、利用原产地规定进行筹划三、避免反倾销税筹划四、利用保税制度筹划五、利用关税优惠税率筹划六、行邮税的筹划七、涉税处理时的纳税筹划本章重点：关税税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排及会计处理本章难点：税前扣除的处理、收入的确认、税率的安排第九章 其他税种的筹划第一节 资源税的筹划 一、资源税概述二、资源税的纳税筹划 第二节 土地增值税的筹划一、土地增值税概述二、土地增值税的筹划第三节 房产税的筹划一、房产税概述二、房产税的筹划第四节 车船税的筹划一、车船税概述二、车船税的筹划第五节 印花税的筹划一、印花税概述二、

12、印花税的筹划第六节 契税的筹划一、契税概述二、契税的筹划本章重点：土地增值税的筹划、资源税的筹划、房产税的筹划、城镇土地使用税的筹划、印花税的筹划、契税的税收筹划 本章难点：土地增值率的筹划、资源房产税的处理方式、印花税的筹划以及契税的筹划 二、教学要求第一章 税务筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握税法的概念；税法的地位及与其他法律的关系；我国税收的立法原则；我国税法的制定与实施；我国现行税法体系；我国税收管理体制。第二章 企业纳税风险管理教学要求：通过本章教学，使学生掌握纳税环节的主要风险第三章 增值税的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握增值税法的概念；征税范围及纳税义务人； 一般纳

13、税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率的确定；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物征税；出口货物退（免）税。第四章 消费税的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握消费税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算； 自产自用应税消费品应纳税额的计算； 委托加工应税消费品应纳税额的计算； 兼营不同税率应税消费品的税务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。第五章 营业税的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握营业税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；

14、应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理，A、兼有不同税目应税行为B、混合销售行为C、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。 第六章 企业所得税的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握企业所得税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。第七章 个人所得税的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握个人所得税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。 第六章 关税法教学要求：通过本章教学，使学生掌握关

15、税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。 第七章 资源税法教学要求：通过本章教学，使学生掌握资源税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报.第八章 进出口货物的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握关税的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报.第九章第九章 其他税种的筹划教学要求：通过本章教学，使学生掌握城镇土地使用税法的概念；房产税法的概念以及耕地占用税法的概念。以及各自的征税范围及纳税义务人；税目税率；应纳税额的计算；税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点与纳税申报。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践