农业股份公司内部控制制度汇编

1、新希望 内部控制制度汇编PAGE PAGE 207新希望 内部控制制度汇编 懊内熬 唉部靶 敖控埃 颁制芭 懊制扳 绊度俺 罢汇笆 暗编扒目熬 埃录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc268522447 岸通知（川希股哀201021般号）半 PAGEREF _Toc268522447 h 拜2 HYPERLINK l _Toc268522448 拜企业内部控制基笆本规范傲 PAGEREF _Toc268522448 h 斑3 HYPERLINK l _Toc268522449 罢企业内部控制奥货币资金霸 PAGEREF _Toc268522449 h 扒11 HYP

2、ERLINK l _Toc268522450 笆企业内部控制爸蔼采购阿 PAGEREF _Toc268522450 h 败15 HYPERLINK l _Toc268522451 巴企业内部控制岸爸存货八 PAGEREF _Toc268522451 h 搬27 HYPERLINK l _To埃c268522俺452叭 唉企业内部控制袄碍销售俺 PAGEREF _Toc268522452 h 巴33 HYPERLINK l _Toc268522453 疤企业内部控制拜凹工程项目鞍 PAGEREF _Toc268522453 h 翱39 HYPERLINK l _Toc268522454 扳企业内

3、部控制版按固定资产爱 PAGEREF _Toc268522454 h 氨47 HYPERLINK l _Toc268522455 奥企业内部控制班办无形资产哎 PAGEREF _Toc268522455 h 懊54 HYPERLINK l _Toc268522456 柏企业内部控制半拔长期股权投资把 PAGEREF _Toc268522456 h 熬60 HYPERLINK l _Toc268522457 搬企业内部控制扳筹资氨 PAGEREF _Toc268522457 h 拌74 HYPERLINK l _Toc268522458 般企业内部控制岸预算熬 PAGEREF _Toc26852

4、2458 h 扒79 HYPERLINK l _Toc268522459 笆企业内部控制埃凹成本费用翱 PAGEREF _Toc268522459 h 蔼86 HYPERLINK l _Toc268522460 昂企业内部控制俺担保岸 PAGEREF _Toc268522460 h 澳94 HYPERLINK l _Toc268522461 胺企业内部控制叭伴合同协议捌 PAGEREF _Toc268522461 h 邦98 HYPERLINK l _Toc268522462 把企业内部控制氨按业务外包百 PAGEREF _Toc268522462 h 半105 HYPERLINK l _To

5、c268522463 斑企业内部控制稗对子公司控制班 PAGEREF _Toc268522463 h 拜113 HYPERLINK l _Toc268522464 敖企业内部控制爱矮财务报告编制与八披露巴 PAGEREF _Toc268522464 h 扒125 HYPERLINK 傲l _To捌c268522扒465矮 昂企业内部控制半隘人力资源政策岸 PAGEREF _Toc268522465 h 笆132 HYPERLINK l _Toc268522466 耙企业内部控制哎鞍信息系统一般控八制叭 PAGEREF _Toc268522466 h 八138 HYPERLINK l _Toc2

6、68522467 岸企业内部控制耙氨衍生工具埃 PAGEREF _Toc268522467 h 癌147 HYPERLINK l _Toc26靶8522468盎挨 吧企业内部控制败岸企业并购拔 PAGEREF _Toc268522468 h 癌151 HYPERLINK l _Toc268522469 皑企业内部控制昂背关联交易芭 PAGEREF _Toc268522469 h 板156 HYPERLINK l _Toc268522470 邦企业内部控制胺柏内部审计斑 PAGEREF _Toc268522470 h 板163 HYPERLINK l _Toc268522471 扳企业内部控制按

7、澳组织架构艾 PAGEREF _Toc268522471 h 爱172 HYPERLINK l _Toc268522472 摆企业内部控制靶安发展战略蔼 PAGEREF _Toc268522472 h 爸179 HYPERLINK l _Toc268522473 叭企业内部控制昂-笆企业文化熬 PAGEREF _Toc268522473 h 碍183 HYPERLINK l _Toc268522474 懊企业内部控制背办社会责任按 PAGEREF _Toc268522474 h 拌185 HYPERLINK l _Toc268522475 把企业内部控制扮斑研发胺 PAGEREF _Toc26

8、8522475 h 奥195 HYPERLINK l _Toc268522476 盎企业内部控制澳爱人力资源八 PAGEREF _Toc268522476 h 半200伴企业内部控制基暗本规范挨第一章哎 扳总则百第一条 为般了加强和规范企把业内部控制，提隘高企业经营管理扳水平和风险防范爸能力，促进企业瓣可持续发展，维扒护社会主义市场懊经济秩序和社会把公众利益，根据懊中华人民共和胺国公司法、耙中华人民共和国靶证券法、中佰华人民共和国会板计法和其他有搬关法律法规，制捌定本规范。敖本规范适用于中版华人民共和国境疤内设立的大中型颁企业。艾小企业和其他单版位可以参照本规耙范建立与实施内巴部控制。捌大中型

9、企业和小岸企业的划分标准稗根据国家有关规办定执行。盎第三条板 啊本规范所称内部矮控制，是由企业澳董事会、监事会隘、经理层和全体颁员工实施的、旨矮在实现控制目标班的过程。内部控袄制的目标是合理氨保证企业经营管熬理合法合规、资皑产安全、财务报阿告及相关信息真胺实完整，提高经捌营效率和效果，疤促进企业实现发俺展战略。绊第四条氨 奥企业建立与实施百内部控制，应当暗遵循下列原则：爸 澳（一）全面性原颁则。内部控制应按当贯穿决策、执暗行和监督全过程蔼，覆盖企业及其碍所属单位的各种叭业务和事项。翱 芭（二）重要性原半则。内部控制应氨当在全面控制的艾基础上，关注重碍要业务事项和高吧风险领域。癌 隘（三）制衡性

10、原埃则。内部控制应傲当在治理结构、哎机构设置及权责肮分配、业务流程耙等方面形成相互俺制约、相互监督皑，同时兼顾运营班效率。绊 拔（四）适应性原埃则。内部控制应挨当与企业经营规疤模、业务范围、笆竞争状况和风险把水平等相适应，胺并随着情况的变版化及时加以调整叭。蔼 办（五）成本效益敖原则。内部控制矮应当权衡实施成扳本与预期效益，拌以适当的成本实蔼现有效控制。疤第五条隘 按企业建立与实施挨有效的内部控制白，应当包括下列耙要素：蔼（一）内部环境皑。内部环境是企伴业实施内部控制拌的基础，一般包班括治理结构、机扒构设置及权责分碍配、内部审计、笆人力资源政策、捌企业文化等。把（二）风险评估背。风险评估是企唉

11、业及时识别、系爱统分析经营活动邦中与实现内部控佰制目标相关的风艾险，合理确定风瓣险应对策略。暗（三）控制活动拌。控制活动是企岸业根据风险评估叭结果，采用相应敖的控制措施，将隘风险控制在可承皑受度之内。肮（四）信息与沟板通。信息与沟通艾是企业及时、准凹确地收集、传递斑与内部控制相关瓣的信息，确保信凹息在企业内部、岸企业与外部之间皑进行有效沟通。版（五）内部监督罢。内部监督是企蔼业对内部控制建按立与实施情况进唉行监督检查，评敖价内部控制的有哀效性，发现内部班控制缺陷，应当昂及时加以改进。耙第六条哎 稗企业应当根据有熬关法律法规、本翱规范及其配套办白法，制定本企业绊的内部控制制度背并组织实施。稗第七

12、条 案 邦企业应当运用信疤息技术加强内部八控制，建立与经翱营管理相适应的扮信息系统，促进耙内部控制流程与氨信息系统的有机哎结合，实现对业扳务和事项的自动哎控制，减少或消半除人为操纵因素哀。柏第八条哎 颁企业应当建立内八部控制实施的激耙励约束机制，将邦各责任单位和全敖体员工实施内部霸控制的情况纳入懊绩效考评体系，岸促进内部控制的斑有效实施。鞍第九条岸 碍国务院有关部门板可以根据法律法拔规、本规范及其扮配套办法，明确百贯彻实施本规范拔的具体要求，对瓣企业建立与实施岸内部控制的情况把进行监督检查。百第十条办 奥接受企业委托从爱事内部控制审计安的会计师事务所拔，应当根据本规爸范及其配套办法拔和相关执业

13、准则柏，对企业内部控白制的有效性进行芭审计，出具审计澳报告。会计师事靶务所及其签字的岸从业人员应当对扒发表的内部控制班审计意见负责。啊为企业内部控制皑提供咨询的会计八师事务所，不得啊同时为同一企业哀提供内部控制审奥计服务。瓣第二章懊 蔼内部环境败第十一条熬 半企业应当根据国芭家有关法律法规靶和企业章程，建吧立规范的公司治艾理结构和议事规癌则，明确决策、邦执行、监督等方坝面的职责权限，罢形成科学有效的昂职责分工和制衡柏机制。哎股东（大）会享挨有法律法规和企埃业章程规定的合扒法权利，依法行艾使企业经营方针般、筹资、投资、爱利润分配等重大笆事项的表决权。爱董事会对股东（败大）会负责，依碍法行使企业的

14、经败营决策权。班监事会对股东（皑大）会负责，监摆督企业董事、经碍理和其他高级管斑理人员依法履行艾职责。阿经理层负责组织艾实施股东（大）败会、董事会决议爸事项，主持企业般的生产经营管理敖工作。疤第十二条罢 凹董事会负责内部啊控制的建立健全办和有效实施。监拔事会对董事会建柏立与实施内部控奥制进行监督。经巴理层负责组织领跋导企业内部控制唉的日常运行。翱企业应当成立专皑门机构或者指定吧适当的机构具体办负责组织协调内柏部控制的建立实扳施及日常工作。八第十三条跋 罢企业应当在董事叭会下设立审计委斑员会。审计委员背会负责审查企业昂内部控制，监督扳内部控制的有效捌实施和内部控制伴自我评价情况，爱协调内部控制审

15、半计及其他相关事版宜等。哀审计委员会负责搬人应当具备相应阿的独立性、良好拜的职业操守和专哀业胜任能力。捌第十四条扳 佰企业应当结合业鞍务特点和内部控隘制要求设置内部凹机构，明确职责把权限，将权利与芭责任落实到各责扮任单位。班企业应当通过编澳制内部管理手册岸，使全体员工掌胺握内部机构设置艾、岗位职责、业阿务流程等情况，昂明确权责分配，俺正确行使职权。伴第十五条懊 按企业应当加强内拜部审计工作，保跋证内部审计机构癌设置、人员配备邦和工作的独立性搬。坝内部审计机构应隘当结合内部审计绊监督，对内部控拜制的有效性进行笆监督检查。内部拜审计机构对监督耙检查中发现的内耙部控制缺陷，应板当按照企业内部版审计工

16、作程序进班行报告；对监督斑检查中发现的内跋部控制重大缺陷班，有权直接向董奥事会及其审计委胺员会、监事会报唉告。哀第十六条肮 熬企业应当制定和凹实施有利于企业拜可持续发展的人罢力资源政策。人哀力资源政策应当凹包括下列内容：挨 （一）员工办的聘用、培训、胺辞退与辞职。矮 （二）员工扒的薪酬、考核、百晋升与奖惩。癌 （三）关键懊岗位员工的强制隘休假制度和定期安岗位轮换制度。澳 （四）掌握扮国家秘密或重要阿商业秘密的员工肮离岗的限制性规拌定。胺 （五）有关艾人力资源管理的吧其他政策。爱第十七条傲 办企业应当将职业瓣道德修养和专业啊胜任能力作为选挨拔和聘用员工的岸重要标准，切实白加强员工培训和坝继续教育

17、，不断罢提升员工素质。扒第十八条翱 碍企业应当加强文拜化建设，培育积扳极向上的价值观肮和社会责任感，摆倡导诚实守信、癌爱岗敬业、开拓伴创新和团队协作百精神，树立现代艾管理理念，强化稗风险意识。哎董事、监事、经罢理及其他高级管皑理人员应当在企跋业文化建设中发袄挥主导作用。耙企业员工应当遵芭守员工行为守则把，认真履行岗位板职责。傲第十九条哎 摆企业应当加强法八制教育，增强董斑事、监事、经理挨及其他高级管理拌人员和员工的法啊制观念，严格依袄法决策、依法办爸事、依法监督，百建立健全法律顾唉问制度和重大法耙律纠纷案件备案艾制度。背第三章翱 胺风险评估俺第二十条爱 扮企业应当根据设邦定的控制目标，败全面系

18、统持续地把收集相关信息，拔结合实际情况，案及时进行风险评鞍估。耙第二十一条八 半企业开展风险评盎估，应当准确识哎别与实现控制目半标相关的内部风翱险和外部风险，爱确定相应的风险皑承受度。案风险承受度是企昂业能够承担的风懊险限度，包括整鞍体风险承受能力霸和业务层面的可笆接受风险水平。败第二十二条颁 敖企业识别内部风百险，应当关注下瓣列因素：昂 （一）董事罢、监事、经理及哎其他高级管理人岸员的职业操守、搬员工专业胜任能隘力等人力资源因凹素。爱 （二）组织坝机构、经营方式袄、资产管理、业啊务流程等管理因扮素。吧 （三）研究般开发、技术投入案、信息技术运用懊等自主创新因素八。斑 （四）财务鞍状况、经营成

19、果佰、现金流量等财皑务因素。佰 （五）营运败安全、员工健康稗、环境保护等安笆全环保因素。邦 （六）其他拜有关内部风险因班素。挨第二十三条把 埃企业识别外部风白险，应当关注下胺列因素：蔼 （一）经济凹形势、产业政策伴、融资环境、市扮场竞争、资源供傲给等经济因素。阿 （二）法律袄法规、监管要求扮等法律因素。罢 （三）安全捌稳定、文化传统扮、社会信用、教俺育水平、消费者笆行为等社会因素哎。傲 （四）技术芭进步、工艺改进埃等科学技术因素背。绊 （五）自然霸灾害、环境状况耙等自然环境因素耙。哎 （六）其他袄有关外部风险因扳素。熬第二十四条疤 蔼企业应当采用定矮性与定量相结合阿的方法，按照风敖险发生的可能

20、性昂及其影响程度等把，对识别的风险凹进行分析和排序扮，确定关注重点暗和优先控制的风笆险。疤企业进行风险分背析，应当充分吸摆收专业人员，组隘成风险分析团队盎，按照严格规范氨的程序开展工作袄，确保风险分析扒结果的准确性。傲第二十五条 岸 扳企业应当根据风半险分析的结果，拜结合风险承受度艾，权衡风险与收岸益，确定风险应板对策略。澳企业应当合理分爸析、准确掌握董叭事、经理及其他耙高级管理人员、跋关键岗位员工的案风险偏好，采取吧适当的控制措施唉，避免因个人风澳险偏好给企业经袄营带来重大损失邦。阿第二十六条绊 霸企业应当综合运澳用风险规避、风八险降低、风险分凹担和风险承受等板风险应对策略，版实现对风险的有

21、氨效控制。暗风险规避是企业鞍对超出风险承受颁度的风险，通过般放弃或者停止与俺该风险相关的业芭务活动以避免和案减轻损失的策略奥。摆风险降低是企业埃在权衡成本效益半之后，准备采取挨适当的控制措施斑降低风险或者减袄轻损失，将风险矮控制在风险承受蔼度之内的策略。吧风险分担是企业般准备借助他人力拔量，采取业务分班包、购买保险等鞍方式和适当的控颁制措施，将风险扒控制在风险承受爸度之内的策略。案风险承受是企业昂对风险承受度之靶内的风险，在权瓣衡成本效益之后背，不准备采取控罢制措施降低风险稗或者减轻损失的胺策略。叭第二十七条昂 皑企业应当结合不罢同发展阶段和业安务拓展情况，持氨续收集与风险变瓣化相关的信息，白

22、进行风险识别和背风险分析，及时暗调整风险应对策颁略。霸第四章岸 熬控制活动办第二十八条芭 般企业应当结合风氨险评估结果，通拜过手工控制与自斑动控制、预防性绊控制与发现性控板制相结合的方法把，运用相应的控扳制措施，将风险瓣控制在可承受度爱之内。瓣控制措施一般包癌括：不相容职务班分离控制、授权笆审批控制、会计盎系统控制、财产氨保护控制、预算隘控制、运营分析哎控制和绩效考评办控制等。俺第二十九条芭 唉不相容职务分离捌控制要求企业全癌面系统地分析、鞍梳理业务流程中暗所涉及的不相容捌职务，实施相应斑的分离措施，形凹成各司其职、各办负其责、相互制稗约的工作机制。哎第三十条哀 叭授权审批控制要凹求企业根据常

23、规佰授权和特别授权肮的规定，明确各爱岗位办理业务和摆事项的权限范围靶、审批程序和相耙应责任。扒企业应当编制常邦规授权的权限指翱引，规范特别授摆权的范围、权限爱、程序和责任，巴严格控制特别授邦权。常规授权是背指企业在日常经扮营管理活动中按捌照既定的职责和碍程序进行的授权按。特别授权是指邦企业在特殊情况俺、特定条件下进艾行的授权。靶企业各级管理人百员应当在授权范翱围内行使职权和扳承担责任。芭企业对于重大的芭业务和事项，应昂当实行集体决策摆审批或者联签制背度，任何个人不稗得单独进行决策摆或者擅自改变集罢体决策。皑第三十一条安 搬会计系统控制要蔼求企业严格执行班国家统一的会计摆准则制度，加强般会计基础

24、工作，把明确会计凭证、芭会计账簿和财务稗会计报告的处理阿程序，保证会计挨资料真实完整。爸企业应当依法设佰置会计机构，配氨备会计从业人员拌。从事会计工作哎的人员，必须取拌得会计从业资格哀证书。会计机构扒负责人应当具备氨会计师以上专业百技术职务资格。昂大中型企业应当傲设置总会计师。扮设置总会计师的坝企业，不得设置凹与其职权重叠的扒副职。巴第三十二条癌 氨财产保护控制要邦求企业建立财产颁日常管理制度和阿定期清查制度，柏采取财产记录、瓣实物保管、定期暗盘点、账实核对俺等措施，确保财熬产安全。熬企业应当严格限隘制未经授权的人罢员接触和处置财版产。百第三十三条按 傲预算控制要求企罢业实施全面预算皑管理制度

25、，明确白各责任单位在预按算管理中的职责澳权限，规范预算版的编制、审定、把下达和执行程序爱，强化预算约束阿。斑第三十四条版 叭运营分析控制要敖求企业建立运营柏情况分析制度，翱经理层应当综合胺运用生产、购销疤、投资、筹资、版财务等方面的信懊息，通过因素分袄析、对比分析、懊趋势分析等方法百，定期开展运营搬情况分析，发现奥存在的问题，及笆时查明原因并加敖以改进。案第三十五条芭 笆绩效考评控制要跋求企业建立和实艾施绩效考评制度白，科学设置考核哀指标体系，对企绊业内部各责任单啊位和全体员工的阿业绩进行定期考隘核和客观评价，捌将考评结果作为肮确定员工薪酬以巴及职务晋升、评疤优、降级、调岗埃、辞退等的依据扒。

26、扒第三十六条佰 岸企业应当根据内澳部控制目标，结颁合风险应对策略胺，综合运用控制稗措施，对各种业澳务和事项实施有叭效控制。按第三十七条哎 挨企业应当建立重艾大风险预警机制柏和突发事件应急翱处理机制，明确爱风险预警标准，案对可能发生的重搬大风险或突发事佰件，制定应急预哀案、明确责任人隘员、规范处置程俺序，确保突发事版件得到及时妥善芭处理。芭第五章柏 班信息与沟通癌第三十八条哎 板企业应当建立信袄息与沟通制度，瓣明确内部控制相拜关信息的收集、绊处理和传递程序摆，确保信息及时败沟通，促进内部肮控制有效运行。案第三十九条阿 搬企业应当对收集搬的各种内部信息胺和外部信息进行跋合理筛选、核对坝、整合，提高

27、信叭息的有用性。矮企业可以通过财傲务会计资料、经般营管理资料、调版研报告、专项信凹息、内部刊物、版办公网络等渠道扳，获取内部信息斑。办企业可以通过行邦业协会组织、社艾会中介机构、业扒务往来单位、市笆场调查、来信来袄访、网络媒体以澳及有关监管部门碍等渠道，获取外败部信息。啊第四十条办 挨 企业应当将内安部控制相关信息昂在企业内部各管奥理级次、责任单班位、业务环节之笆间，以及企业与班外部投资者、债柏权人、客户、供白应商、中介机构安和监管部门等有稗关方面之间进行案沟通和反馈。信蔼息沟通过程中发叭现的问题，应当败及时报告并加以背解决。版重要信息应当及绊时传递给董事会跋、监事会和经理板层。拔第四十一条罢

28、 奥企业应当利用信按息技术促进信息爱的集成与共享，耙充分发挥信息技疤术在信息与沟通扮中的作用。扒企业应当加强对隘信息系统开发与吧维护、访问与变哎更、数据输入与扳输出、文件储存盎与保管、网络安靶全等方面的控制叭，保证信息系统啊安全稳定运行。翱第四十二条岸 扒企业应当建立反拔舞弊机制，坚持敖惩防并举、重在安预防的原则，明扳确反舞弊工作的盎重点领域、关键盎环节和有关机构扮在反舞弊工作中挨的职责权限，规爱范舞弊案件的举霸报、调查、处理霸、报告和补救程哎序。办企业至少应当将板下列情形作为反蔼舞弊工作的重点邦：矮 （一）未埃经授权或者采取班其他不法方式侵笆占、挪用企业资矮产，牟取不当利扒益。碍 （二）在叭

29、财务会计报告和哀信息披露等方面鞍存在的虚假记载埃、误导性陈述或斑者重大遗漏等。搬 （三）董吧事、监事、经理拜及其他高级管理笆人员滥用职权。百 （四）相昂关机构或人员串瓣通舞弊。柏第四十三条敖 安企业应当建立举安报投诉制度和举笆报人保护制度，啊设置举报专线，案明确举报投诉处鞍理程序、办理时傲限和办结要求，扳确保举报、投诉胺成为企业有效掌罢握信息的重要途颁径。敖举报投诉制度和白举报人保护制度巴应当及时传达至鞍全体员工。耙第六章颁 笆内部监督傲第四十四条霸 澳企业应当根据本芭规范及其配套办绊法，制定内部控班制监督制度，明般确内部审计机构唉（或经授权的其盎他监督机构）和按其他内部机构在艾内部监督中的职

30、颁责权限，规范内按部监督的程序、埃方法和要求。胺内部监督分为日碍常监督和专项监哀督。日常监督是办指企业对建立与绊实施内部控制的班情况进行常规、摆持续的监督检查绊；专项监督是指搬在企业发展战略岸、组织结构、经矮营活动、业务流摆程、关键岗位员靶工等发生较大调癌整或变化的情况案下，对内部控制鞍的某一或者某些案方面进行有针对阿性的监督检查。艾专项监督的范围班和频率应当根据靶风险评估结果以爸及日常监督的有白效性等予以确定唉。唉第四十五条扒 岸企业应当制定内隘部控制缺陷认定案标准，对监督过柏程中发现的内部拜控制缺陷，应当败分析缺陷的性质巴和产生的原因，鞍提出整改方案，芭采取适当的形式矮及时向董事会、哀监事

31、会或者经理跋层报告。皑内部控制缺陷包笆括设计缺陷和运笆行缺陷。企业应爱当跟踪内部控制埃缺陷整改情况，邦并就内部监督中拌发现的重大缺陷拌，追究相关责任暗单位或者责任人奥的责任。扒第四十六条傲 佰企业应当结合内绊部监督情况，定熬期对内部控制的隘有效性进行自我搬评价，出具内部摆控制自我评价报版告。氨内部控制自我评哎价的方式、范围柏、程序和频率，瓣由企业根据经营暗业务调整、经营捌环境变化、业务阿发展状况、实际百风险水平等自行哎确定。斑国家有关法律法吧规另有规定的，埃从其规定。唉第四十七条邦 拜企业应当以书面耙或者其他适当的拜形式，妥善保存稗内部控制建立与搬实施过程中的相板关记录或者资料哀，确保内部控制

32、跋建立与实施过程爸的可验证性。埃第七章 疤附 则翱第四十八条拔 败本规范由财政部捌会同国务院其他拔有关部门解释。敖第四十九条懊 稗本规范的配套办稗法由财政部会同疤国务院其他有关摆部门另行制定。岸第五十条 邦 本规范自霸2009年7月稗1日起袄实施。扒企业绊内部控制邦货币资金爸 懊一、芭为了加强对资金霸的内部控制，保哀证资金的安全，百提高资金的使用稗效益，绊本办法规定了现隘金、银行存款及巴其他货币资金的昂收入、支出、保摆管矮的工作职责和管鞍理肮程序阿。埃二、本办法适用芭于摆公司总部及艾各扮分公司、控股子阿公司办（以下简称案“搬各公司捌”办）澳。三、工作职责八（一拔）啊总部财务部负责斑修订本办法以

33、及凹监督、检查本办斑法在各公司的执矮行情况。扳（二暗）阿各公司财务部负盎责监督、检查本翱办法在各公司的百执行情况。绊（三盎）瓣各公司财务部出百纳负责办理所在敖公司货币资金的唉收付业务，保管背银行存款的支取跋凭证，保证其安疤全。背（四）加强对银背行账户的管理，肮各公司严格按照案规定开立账户，唉不得随意开立多隘个账户，如确因艾需要必须开立的吧专用帐户，需经肮总部财务部审批笆后方可办理。碍（五）白各公司加强银行八预留印鉴的管理啊，由斑总经理和财务部扳经理共同保管阿公司敖银行败帐户预留邦印鉴，不得交由安出纳管理瓣，也不得由一个蔼人保管支付款项案所需的全部印章摆。瓣总经理或财务经唉理出差，应将所唉管印鉴

34、委托他人瓣代管，以保证生奥产经营活动的正爱常进行，但必须挨办理移交手续，笆妥善保管，严防颁遗失。挨四、现金管理程岸序翱（一板）胺现金的使用范围袄1、阿支凹付唉职工薪酬奥；支付个人劳务芭报酬、稿费等。矮2、向个人收购巴农副产品和其他傲物资而支付的叭货款案。背3、出差人员必坝须随身携带的差案旅费。捌4、结算起点（岸结算起点暂定为百人民币5000懊元）以下的零星碍开支胺，不属于现金开翱支范围或超过现傲金开支限额的业爸务应当通过银行把办理转账结算。昂5、其他确需现背金支付的其他支鞍出。翱（二拌）版库存现金扳限额案1、总部及各公捌司财务部应严格爸执行库存现金限鞍额，超出部分应霸及时送存银行。背2、库存现

35、金限霸额应根据公司的板日常开支业务量扒确定，一般控制哀在35天的日八常零星开支所需敖的库存现金限额叭。边远地区，离白开户银行较远，芭且交通不便的公半司可适当放宽，按但最多不超过1白0搬天的日常零星开拌支。超过部分应拜于当日终了前存安入银行。隘3、吧各公司耙只能捌在哀基本账户开户行埃进行现金结算，碍支取现金，靶除基本户外的特艾殊离线帐户只能败按用途使用，办并接受该家银行柏的现金监管。绊（三皑）扒现金收入的管理挨1、收款人员在袄办理现金收款时败，必须认真审核斑票据，保证计算耙正确，并认真清柏点票款，稗确保应收款项准搬确无误。拜对认为是假、伪隘钞票，应开出收捌据，注明交款人捌及票号、数量,捌经银行确

36、认是假霸钞的由银行处理芭，真钞则退还交昂款人或冲抵货款笆。叭2、当日收入的霸现金,应及时送摆存银行。耙3、当日送存银氨行后又收取的现佰金，或银行下班板以后收取的现金把应妥善保管，有把条件的公司可与艾银行联系临时收摆存现金或交由银百行代保管。岸（四）现金支出奥的管理俺1、现金支出原笆始凭证，必须要隘有完整的审核手氨续，同时还必须埃由会计人员填制败会计记阿账袄凭证，支付现金傲时必须由领款人氨签字。搬2、出纳不得直昂接凭原始凭证支邦付现金,不得以拜白条抵库。八3、货币资金的盎日常支付业务由巴公司暗财务经理、摆总经理审批，重靶大货币资金支付挨业务由公司领导般小组集体审批，爱超出公司管理权斑限的货币资金

37、支按付业务应报总部跋或公司董事会审扳批，财务部审核澳后填制会计记捌账安凭证交出纳员办百理付款手续，同胺时还应由领款人傲本人签字后方能澳付款。案（五）库存现金拔的管理矮1、库存现金应疤全部由出纳收入扳保险柜保管，如敖有短缺负责赔偿背。并建立防盗报稗警设施，夜间应安安排人员看守。搬2、会计人员与熬出纳人员应定期扳对库存现金进行办盘点，现金的账袄面余额要同实际叭库存现金核对相澳符，并编制现金澳盘点表。财务部碍应不定期抽查现班金实际库存情况搬，监督检查出纳佰人员的工作，每半月不得少于一次岸。坝3、不准保留账氨外公款，即不得绊“斑公款私存拔”爱，不得设置鞍“跋小金库安”艾。吧4、出纳人员应鞍妥善保管现金

38、支碍票，建立支票领俺用登记手续，及斑时清理注销。凹5、出纳人员和哎其他经管现金的案人员工作调动、昂辞职白，在拌办理工作移交时霸必须盘点库存现颁金和经管的有价百证券。版五、银行存款的挨管理碍（一拜）胺银行存款收入的艾管理案1、出纳人员应凹及时到开户银行绊索取银行入霸账爱通知单和银行对傲账疤单，认真核对，唉如有差错，捌应氨立即百查明原因后进行翱更正。爸2、财务人员应瓣随时和客户取得肮联系，了解客户八汇付货款情况，稗必要时取得客户瓣汇付款的底单复暗印或传真件与银背行入巴账埃情况进行核对，皑及时发现问题并佰避免差错。鞍3、对因银行记叭账懊差错造成货款延案误入艾账俺给公司带来损失爱或影响资金正常般周转，

39、应追究银扒行的责任。埃（二唉）暗银行存款支出的挨管理凹1、由银行存款半支付的款项，必背须经过认真审核白，确认无误后，肮编制付款凭证，绊办理付蔼款爸手续。癌2、出纳员必须颁认真审核银行付笆款凭证，确认收敖款人名称、开户阿银行及账号是否爱正确，收款人与翱发安票开背具八单位和合同签订斑方哀是否耙一致，不一致时邦，凹应扮由版相关方扒出据书面委托证肮明，办否则不能办理巴付款业务阿。颁3、办理银行结捌算的方法应尽量绊与客户要求的一艾致，不一致时应昂和客户联系，取笆得客户同意，不办能按照客户的要般求办理时，应向柏客户说明原因。扮4、出纳必须按白照审核无误的会叭计凭证办理银行胺结算，若因出纳隘的原因造成汇出奥

40、凭证错误，应立氨即与汇出银行联艾系，若未付出时疤，应予及时纠正傲，若已经付出，罢则瓣应氨尽快与收款人联胺系，及时办理补捌（退）汇手续，盎若因此造成公司邦损失，出纳人员肮应承担责任。板5、采购货物原伴则上不预付货款扒，特殊情况应征傲得坝上一级财务部和罢业务主管部门矮同意，且必须确拔保货款安全。按6、银行存款隘账半户必须定期与银笆行对鞍账班单进行逐笔核对稗，发现差错应查拜明原因，并予调吧整。翱按月编制银行存佰款余额调节表巴，银行存款余额办调节表应由出纳凹以外的人员编制蔼。岸7、出纳人员应扮妥善保管好空白柏付款凭证，建立邦付款凭证领用登半记手续，及时清敖理注销。爸六、其他货币资霸金的管理罢主要包括外

41、埠存鞍款、银行本票存盎款、银行汇票存袄款、信用证保证按金存款、信用卡耙存款等埃。爸（一）芭外埠存款是公司跋到外地进行采购埃或零星采购时汇斑往采购地银行专奥户的款项。汇款柏时必须将责任落案实到人头，明确扮由谁管理、由谁袄负责，汇入后应办根据需要爱及时到银行案凭扒预留支取印鉴傲（霸由两人以上分开柏保管拜）取出相应款项班，并作好登记。般剩余款项由采购百人员在返回公司拔前转回公司哀账奥户，公司严禁一疤个人携带大额资般金到外地采拔购。绊（二）扮银行汇票存款是澳指公司为取得银啊行汇票而按规定胺存入银行的存款芭。办理时应根据佰采购量合理预计鞍采购资金，凡是按由公司派人自带把汇票到外地采购隘，原则上都不申半请

42、现金银行汇票隘，汇票必须写明癌收款人和兑付地坝点。在采购过程爸中为确保资金安皑全，吧应绊待对方办理完发敖货手续后再拿到安银行去解汇。同蔼时应仔细核对应巴付给对方的金额爱，避免多付金额背，并将多余的金叭额填入汇票规定半的栏目内由银行伴自动退回。瓣（三）暗信用卡存款是指案公司为了取得信哀用卡而按规定存八入银行的款项。稗各案公司应加强个人拌携带信用斑卡扮的管理，避免因耙管理不善造成资扳金流失。必要时笆可由持卡人交纳哎一定的信用保证艾金。 案七、本规范由总懊部财务部负责修鞍订和解释。跋企业内部控制罢安采购艾一、爸为了加强对采购百业务的内部控制背，规范请购与审氨批、采购与验收捌、付款等行为，隘防范采购过

43、程中扒的差错和舞弊，安根据国家有关法绊律法规和般企业内部控制般基本规范按，制定本制度。捌二、本制度所称爸采购，主要是指澳各公司外购商品肮并支付价款的行哀为。爱各公司外购服务版并支付价款的控鞍制，应当参照本般制度的规定执行稗。瓣三、办各公司至少应当八关注涉及采购业霸务的下列风险：俺（一）采购行为柏违反国家法律法颁规，可能遭受外暗部处罚、经济损班失和信誉损失。袄（二）采购板未经白适当审批或超越氨授权审批，可能扮因重大差错、舞熬弊、欺诈而导致俺损失。耙（三）隘请购依据不充分艾、不合理，相关傲审批程序不规范搬、不正确，可能斑导致皑本公司奥资产损失、资源把浪费或发生舞弊傲。隘（四）爸采购行为违反法熬律法

44、规和袄本公司搬规章制度的规定澳，扳可能受到有关部败门的处罚造成资败产损失。安（五）熬验收程序不规范巴，可能造成账实暗不符或懊资产损失。皑（六）隘付款方式不恰当稗、执行有偏差，澳可能导致扒本公司胺资金损失或信用敖受损。翱四、各公司在建稗立与稗实施俺采购内部控制中熬，至少应当强化唉对下列关键方面搬或者关键环节的败控制：叭（一）职责分工隘、权限范围和审败批程序应当明确搬规范，机构设置蔼和人员配备应当般科学合理。傲（二）请购事项斑应当明确，请购版依据应当充分适皑当。艾（三）懊采购行为应当合叭法合规，笆采购与验收流程吧及有关控制措施邦应当明确规范。摆（四）付款方式鞍和程序、与供应俺商的对账办法应颁当有明

45、确规定。绊五、昂职责分工与授权叭批准柏（一）本公司主傲管事业部（或二岸级控股公司）百负责建立相关采鞍购业务的岗位责班任制，明确相关懊部门和岗位的职肮责、权限，经分凹管领导审核，报案总经理审批。各跋公司财务部负责把制定付款业务的跋岗位责任制，经唉财务负责人批准败，报上一级财务半部备案。确保办背理采购业务的不笆相容岗位相互分背离、制约和监督敖。罢采购业务的不相班容岗位至少包括埃：暗1、采购业务的巴请购与审批；笆2、采购业务询伴价与供应商的选翱择；哎3、采购合同或拔协议的拟订、审啊核与审批；碍4、采购、验收吧、保管与相关记版录；败5、付款的申请芭、审批与执行。敖（二）公司应当扳建立采购业务的百授权制

46、度和审核蔼批准制度，并按艾照规定的权限和吧程序办理采购业霸务。埃有条件的公司，挨采购职责权限应柏当尽量集中，以蔼提高采购效率，艾堵塞管理漏洞，俺降低成本和费用瓣。1、饲料：艾（1）采购、验般收与付款程序及傲授权批准。各公八司采购部门应以埃全年的采购预算拔为基础，结合公疤司实际及原料市扳场行情及趋势，巴按月度编制采购佰明细表，经领导绊审核，原则上按盎预算要求开展采疤购业务；如果需瓣要调整采购预算耙，应当履行采购哀业务预算调整程芭序并办理相关调扒整手续。佰（2）采购部门懊要随时掌握原料氨市场行情，如果背市场发生异常变案化，采购部门应蔼及时向主管领导氨报告，并采取必疤要的应对措施，哎确保公司生产经邦

47、营正常运行。班（3）各公司财跋务部应了解原料皑供应市场一般行绊情及供应商的基捌本情况和诚信状安况，了解主要原暗料的基本鉴别方癌法，以促进采购盎付款的合理性。肮（4）采购程序搬。各公司根据经翱营预算和产品质盎量要求，按照主按管事业部制定的碍原料采购标准，胺编制采购计划和跋预算，择优选择拜和确定供应商，爸按授权审核程序奥签订供应合同或拌协议，正式合同俺或协议应存档并版报财务部备案。斑（5）验收入库凹。收货员按照公胺司相关原料质量捌标准、合同约定邦或其他规定对拟百入库原料进行严绊格的验收。把（6）付款程序案。由采购部门填坝写原料付款申请耙书，公司财务部跋按照合同或协议癌的约定对申请书摆进行审核后支付

48、坝原料采购款项。啊2、乳业控股公笆司的原料采购除懊按照以上程序办板理采购业务外，坝还有以下规定。哀对主要原辅料（伴包括包装物、白办糖、奶粉等）的把采购采取集中招半标采购方式。乳半业控股公司采购把中心主要工作职唉责如下：凹（1）采购职责坝：通过市场调研挨、招标、协商、敖谈判等方式组织氨采购并统一调配懊，对有共性的原翱辅料坝在公司招标评审哀委员会指导下，爸汇同技术中心对案主要供应商进行矮资质评定和审核哎（内容包括产品扳价格、产品质量斑、市场支持、交叭货期、付款方式按、售后服务、信啊誉程度等）按审核筛选出来的班供应商叭由采购中心与扒其叭进行洽谈，确定胺采购价格后由控斑股子公司执行；吧其他原料由子公凹

49、司自行采购，采癌购中心负责指导绊、检查和评估扳。癌掌握大宗物资日啊常采购订单执行般情况，协调执行癌过程中出现的问按题，并配合各公背司及时处理。败一次性采购超过班50万元人民币稗采购订单或采购搬合同，实行上报般备案管理靶。柏（2）建立并完靶善采购体系柏，审核、检查各矮公司采购体系和癌制度执行情况跋；俺（3）懊收集市场价格信肮息，分析价格走拌势，定期或不定摆期向分公司传递昂，协助分公司抓佰好机会采购。配盎合技术中心对有俺共性的辅料、添肮加剂供应商进行搬谈判，下达采购班指导价格，并对胺各公司执行情况傲进行指导监督。绊（4）拌对控股子公司采艾购业务进行培训板。3、肉食品：胺（1）对肉原料胺、蛋白、淀粉

50、等半原辅料；纸箱、跋红膜、铝线等包斑材及促销料物、佰促销用品等促销懊物资采用招标形俺式实行集中采购奥；摆（2）对五金配按件、办公用品、笆工器具等备品备叭件实行定点采购巴；八（3）稗对香料、调味品疤、敖标签、粘胶带等坝物料实行定点采霸购和统一定价制靶度；按（4）对于不便拜于进行质量检测傲的农产品原辅料斑，建立供应商产盎品质量报告制度岸，并通过适当收奥取供应商质量保唉证金的办法强化懊其质量管理意识跋；阿（5）逐步建立版供应商的资格评安审制度，严格对扒供应商进行筛选罢，以保障原辅料岸供应质量；财务熬部、质检部门等胺部门参加供应商爱的评审工作，共氨同确定合格供应澳商；隘（6）逐步建立捌肉原料生产过程班

51、的质量追溯体系按，对肉原料的生稗产过程实施全程半有效监控；笆（7）建立供应肮商生产许可证备熬案制度，由质检斑部门对供应商的扳生产许可证档案奥进行管理，对于蔼不能提供生产许跋可证及生产许可叭证过期未能及时靶更新的供应商应稗当取消其供货资百格；坝（8）逐步建立哀供应商黑名单制碍度，对于所供原班辅材料出现经常耙性不合格现象供搬应商、违法添加罢国家坝明令禁止药物或吧添加剂的供应商拌、国家或政府主昂管部门通报取消板其生产或供应许绊可证资格的供应翱商、因产品质量俺严重不合格造成澳严重社会危机被哀媒体曝光的供应昂商以及经过现场哎考核根本不具备肮生产合格产品条吧件的供应商应当板列入黑名单范围艾，取消其供货资按

52、格。凹（三）各公司对扮办理采购业务的拔人员原则上每三澳年进行岗位轮换败，防范采购人员哀利用职权和工作颁便利收受商业贿佰赂、损害各公司爱利益的风险。鞍（四）各公司应拌当按照请购、审安批、采购、验收暗、付款等规定的坝程序办理采购业坝务，并在采购与袄付款各环节设置捌相关的记录、填摆制相应的凭证，袄建立完整的采购捌登记制度，加强鞍请购手续、采购芭订单或采购合同懊协议、验收证明艾、入库凭证、采摆购发票等文件和绊凭证的相互核对绊工作。疤六、矮请购与审批控制霸（一）各公司应背当建立采购申请盎制度，依据购置俺商品或服务的类氨型，确巴定归口管理部门凹，授予相应的请俺购权，哎并明确相关部门皑或人员的职责权百限及相

53、应的请购白程序。1、饲料：碍各公司由负责原耙料采购的负责人鞍根据月度生产计氨划并结合实际库熬存情况编制月度爱采购预算（包括敖物资名称、规格扮、数量、预期价把格等内容），报扒总经理批准。暗采购部门根据月般度采购预算，依板据合同法的要求跋、采购技术文件癌规定与合格供应笆商签定合同，采按购负责人审核，靶财务负责人审核奥，总经理批准执傲行。暗集中采购原料的罢请购与审批控制盎，按相关文件执澳行。哀固定资产及其他伴非正常经营请购罢与审批控制，按板相关规定执行。2、乳业：拌（1）、各公司败大宗原辅材料和埃包材的采购，由拌生产部门根据年扳初销售预算提供佰全年采购需求，唉采购部门结合生俺产需求和库存情邦况编制全

54、年采购拌预算。扳（2）、各公司背采购部门根据生芭产耗用情况，结爸合月度销售计划肮，按月编制月度笆采购计划，经库瓣房管理人员签字瓣、部门负责人审邦核、财务负责人八和总经理签批后挨执行。扒（3）、五金备坝件采购由生产使半用部门提出申请艾，五金库库管员氨签字，生产负责摆人确认后交采购扒部门，并由采购熬部门报送财务负把责人和总经理审芭批后执行。白（5）、促销用盎品采购，由市场伴部根据公司促销坝提案向采购部门案提出申请，采购蔼部门报送财务部芭负责人和总经理吧审批后执行。吧（6）、办公用岸品采购，由公司肮各部门向行政人扳事部门报送需求爸计划，行政部门凹审核汇总，并报扒送财务负责人和盎公司总经理审核稗后执行

55、。哀（7）、各公司八全年奶源预算由傲奶源部门根据年蔼初销售预算确定皑，要具体落实到拜各牛场和奶站并把与其签订全年供啊应合同。月度奶拔源计划由奶源部板门根据月度销售熬计划制定，并报懊生产负责人、财暗务负责人和总经伴理签批后执行，氨如出现月度奶源鞍供过于求或供不半应求的情况，奶艾源部门要积极协傲调解决。芭（8）、乳业采隘购中心统一招标八采购的物资（如半：奶粉、白糖、蔼包装物等），由盎各公司采购部门罢提出计划，经财爸务负责人和总经邦理签批后报乳业绊采购中心，由乳把业采购中心统一胺招标采购，未经坝批准各公司不得颁擅自采购。3、肉食品：拔（碍1白）拜技术部门制定根挨据国家和行业的岸相关标准及公司颁的实际

56、情况制定板各种原辅材料、八包材的质量验收案标准，并根据全案年的经营预算和白产品配方定额确班定全年各种主要摆原辅料和包材的白基本需求量；氨（绊2笆）蔼采购部根据原辅版材料的需求量和奥库存定额编制原俺辅材料的采购预案算，与合格供应暗商洽谈采购合同俺，组织原辅材料袄的采购工作；胺（埃3瓣）疤财务部根据采购袄计划组织采购资昂金，并根据经过奥批准的采购计划昂、采购合同及验瓣收合格的原辅材暗料安排资金支付笆；皑（吧4案）氨质检部门根据验巴收标准负责对采啊购的原辅材料进稗行验收；对不合背格原辅材料提出八处置意见，对达俺到绝收标准的原蔼辅材料有一票否奥决权；笆（半5胺）拜总经理负责对原哀辅材料验收标准百、需求

57、预算、采岸购计划、合格供靶应商名单、不合班格原辅材料的处挨理意见和款项支办付业务进行审批按；所有业务须经爸公司总经理或其版授权人审核批准瓣后方可实施；阿（伴6拜）绊逐步建立原辅材蔼料的定额库存制皑度，在保证生产奥需求的前提下提白高原辅材料的周哎转效率；对于超矮过定额的采购计班划和机会性采购癌计划必须事先经八过充分论证，并俺报经公司总经理艾批准后方可实施敖；超过规定权限摆的须报股份公司般总部审批；唉各公司采购需求败应当与生产经营懊计划相适应，具背有必要性和经济爱性。挨需求部门提出的柏采购需求，应当阿明确采购类别、奥质量等级、规格蔼、数量、相关要叭求和标准、到货澳时间等。碍有条件的公司应般当设置专

58、门的请般购部门，对需求爱部门提出的采购按需求进行审核，哎并进行归类汇总暗，统筹安排采购捌计划。皑（二）各公司应皑当加强采购业务半的预算管理。对蔼于预算内采购项败目，具有请购权碍的部门应当严格办按照预算执行进肮度办理请购手续扒；对于超预算和百预算外采购项目把，应当由审批人暗对请购申请进行鞍审批，设置请购八部门的，应当由哀请购部门对需求搬部门提出的申请疤进行审核后再行胺办理请购手续。熬（三）各公司应懊当建立严格的请跋购审批制度。对皑于超预算和预算皑外采购项目，应皑当明确审批权限蔼，由审批人根据癌其职责、权限以坝及各公司实际需伴要对请购申请进霸行审批。半七、般采购与验收控制瓣（一）各公司傲应当建立采

59、购与扮验收环节的管理鞍制度，对采购方版式确定、供应商氨选择、验收程序敖及计量方法等作隘出明确规定，确把保采购过程的透摆明化以及所购商拜品在数量和质量伴方面符合矮采购要求。俺各公司应当建立扳供应商评价制度把，由各公司的采澳购部门、请购部邦门、生产部门、摆财会部门、仓储奥部门、质检部门隘等相关部门共同吧对供应商进行评瓣价，包括对所购隘商品的质量、价唉格、交货及时性碍、付款条件及供癌应商的资质、经矮营状况、信用等百级等进行综合评版价，并根据评价败结果对供应商进百行调整。袄各公司应当对紧挨急、小额零星采爱购的范围、供应疤商的选择作出明板确规定。鞍（二）各公司应疤当根据商品或服按务等的性质及其邦供应情况

60、确定采半购方式。版大宗商品或服务白等的采购应当采暗用招投标方式并案签订合同协议；板一般物品或服务氨等的采购可以采凹用询价或定向采翱购的方式并签订鞍合同协议；小额白零星物品或服务佰等的采购可以采百用直接购买等方拜式。各公司应当版对例外紧急需求摆、小额零星采购拜等特殊采购处理叭程序作出明确规埃定。罢（三）各公司应隘当邦明确采购价格形笆成机制。大宗商佰品或劳务采购等俺应当采用招投标耙方式确定采购价盎格，俺并明确招投标的扒范围、标准、实稗施程序和评标规氨则。其他商品或傲劳务的采购，应鞍当根据市场行情奥制定最高采购限凹价，不得以高于坝采购限价的价格白采购。以低于最扒高采购限价进行柏采购的可以适当八方式予