XXXX年4月全国自考税法真题及答案

1、.：.；2021年4月全国自考税法真题 一、单项选择题(本大题共30小题，每题1分，共30分)在每题列出的四个备选项中只需一个是符合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1.税收的方式特征是【】 A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强迫性、无偿性C：广泛性、及时性、灵敏性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开场在部分地域进展增值税抵扣范围的改革试点。该地域是【】 A：华北地域B：东北地域C：西部地域D：华南地域4.增值税小规模纳税人的计税根据是【】 A：含增值税税额的

2、销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除本钱费用后的余额5.根据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】 A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂消费销售的卡车D：轮胎厂消费销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于延续消费应税消费品的，关于其税务处置的说法中，正确的选项是【】 A：按组成计税价钱作为计税根据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送运用时纳税D：不纳税中央铁路运营业务的纳税人是【】 A：铁道部 B：各车务段 C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：

3、按效力业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建立税的说法中，错误的选项是【】A：实践上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建立资金D：计税根据是纳税人实践交纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是【】 A：增值税、营业税、城市维护建立税、教育费附加B：消费税、城市维护建立税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建立税、印花税、教育费

4、附加D：营业税、城市维护建立税、印花税、教育费附加 12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超越500万元的，其税务处置方法是【】 A：免税B：减按20%税率纳税C：减按15%税率纳税D：减按10%税率纳税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实践发生数扣除的支出是【】 A：与纳税人消费运营有关的业务宣传费B：与纳税人消费运营有关的业务款待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际反复纳税的防止方法是【】 A：免税 B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.根据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收

5、入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进展纳税调整。该期限是【】 A：在该业务发生的纳税年度起10年内B：在该业务发生的纳税年度起5年内C：在税务机关发现该行为的年度起10年内D：在税务机关发现该行为的年度起5年内16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是【】 A：省政府颁发的科技创新奖金B：转让运用3年的小面包车收入C：邮政储蓄存款利息D：股票转让所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是【】 A：每次收入额B：每月收入额C：每季收入额D：每年收入额18.个体工商户的消费运营所得，减除本钱、费用以及损失后，其交纳的税收是【】A：个人所得税B：企业所得税

6、C：个体工商户所得税D：独资企业所得税19.依法该当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是【】A：在中国企业就业的外籍人士B：在外国企业就业的中国公民C：年所得在12万元以上的纳税人D：年应税所得在12万元以上的纳税人20.现行依法该当征收资源税的产品是【】 A：洗煤B：柴油C：人造石油D：原油21.2006年1月1日起，我国停顿征收的税种是【】A：车船运用牌照税B：城市房地产税C：农业税D：契税22.以房屋租金为计税根据计算交纳房产税的，其税率为【】 A：1%B：1.2%C：2%D：12%23.城镇土地运用税的计税根据是【】 A：纳税人超规范占用的土地面积B：纳税人实践运用的土地面积

7、C：纳税人实践占用的土地面积D：税务部门认定的土地面积24.依法该当交纳房产税的工程是【】 A：个人住宅用房B：个体餐馆用房C：学校自用房产D：托老所用房25.关于房产税交纳的说法中，正确的选项是【】A：按季计征，分期交纳B：按年计征，分期交纳C：按季计征，一次性交纳D：按年计征，一次性交纳26.依法该当交纳契税的工程是【】 A：赠予房产B：等价交换房产C：城镇职工第一次购买公有住房D：转移乡村集体土地承包运营权27.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在2021年1月1日与李某签署了为期2年的租赁合同，商定该车由李某运用。关于该车车船税交纳的说法中正确的选项是【】 A：因王某在美国，该车可以

8、免税B：假设王某未交税的，李某该当代为交纳C：王某和李某各自交纳一半的车船税D：由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局恳求发明专利，获得专利权证书。该证书的印花税纳税人是【】 A：赵某 B：国家专利局C：专利的实践运用人D：国家专利局和赵某都是纳税人29.纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关恳求获得同意后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超越【】 A：3个月B：6个月C：1年D：2年30.依法不能从事税务代理的机构是【】 A：律师事务所B：会计师事务所C：审计师事务所D：税务机关多项选择题(本大题共5小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两

9、个是符合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。 1.根据计税规范不同，可将税收划分为【】 A：从价税B：从量税C：定额税D：比例税E：累进税2.我国实行定额税率的税种有【】A：增值税B：契税C：土地增值税D：车船税E：城镇土地运用税3.根据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【】A：学校提供的教育劳务B：托儿所提供的托儿效力C：学生勤工俭学提供的劳务D：残联提供的营业税应税劳务E：残疾人本人提供的营业税应税劳务4.根据个人所得税法规定，应按特许权运用费所得征收个人所得税的事项有【】 A：专利权运用费所得B：商标权运用费所得C：非专利技术运用费所得D：

10、提供著作权的运用权所得E：向某杂志投稿获得的稿费收入5.根据税收征收管理法规定，税收强迫执行措施适用于【】 A：从事消费、运营的纳税人B：从事非消费、运营的纳税人C：扣缴义务人D：纳税担保人E：纳税代理人名词解释题(本大题共4小题，每题3分，共12分)1.税法解释 2.累进税率 3.消费型增值税4.税务登记 简答题(本大题共4小题，每题4分，共16分)简述税收法律关系变卦的缘由。 (4分)简述税收公平原那么的详细含义。 (4分)简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。 (4分)简述我国税收优先权适用的情形。 (4分)论述题(本大题12分)1.对税收保全措施作了怎样的规定？ 案例分析题(本大题共

11、2小题，每题10分，共20分)1.案例：某企业增值税普通纳税人2021年2月份购销业务如下： 1购进消费原料一批，已验收入库，依法获得的增值税公用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元； 2购进原料钢材一批，已验收入库，依法获得的增值税公用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元； 3从某农产品销售部门购进用于消费加工的农产品一批，依法获得的增值税公用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元； 4销售税率为17%的产品一批，获得收入60万元不含税价。 问题：根据以上资料，阐明该企业上述业务税务处置的法律根据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。 (10分)2.案例：某企业20

12、21年度消费运营情况如下： 1产品销售收入1 820万元； 2产品销售本钱1 400万元 3产品销售费用70万元； 4增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元； 5管理费用万元。 问题：根据以上资料，阐明该企业上述业务税务处置的法律根据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 (10分)2021年4月全国自考税法真题答案 BCBBD DADCD DACDA BAACD CDCBB ABAADAB DE ABCE ABCD ACD 名词解释题 1.税法解释 ：是指由一定主体在详细的法律适用过程中对税法文本的意思所进展的了解和阐明2.累进税率：是按纳税对象的数

13、额大小，划分为假设干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，纳税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低的一种税率方式。3.消费型增值税 ：是指对外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。4.税务登记 ：是指纳税人根据税法规定就其设立、变卦、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。简答题 简述税收法律关系变卦的缘由。 (4分)答：(1)纳税人本身的组织情况发生变化；(1分) (2)纳税人的运营或财富情况发生变化；(1分) (3)税务机关的组织构造或管理方式发生变化；(1分) (4)税法的修订或调整以及不可抗力。(1分)简述税收公平原那么的详细含义。 (

14、4分)答：(1)税收公平原那么是指政府纳税要使各个纳税人接受的负担与其经济情况相顺应，并使各纳税人之间的负担程度坚持平衡。(1分) (2)税收公平原那么包括横向公平和纵向公平两层含义。(1分) (3)所谓“横向公平是指经济条件或纳税才干一样的纳税人应负担一样数额(或交纳数额一样)的税收，即同等情况同等税负。(1分) (4)所谓“纵向公平是指经济条件或纳税才干不同的人应交纳数额不同的税收，即不同情况不同税负。(1分)简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。 (4分)答：(1)参照同类或者类似企业的利润率程度核定；(1分) (2)按照企业本钱加合理的费用和利润的方法核定；(1分) (3)按照关联企

15、业集团整体利润的合理比例核定；(1分) (4)按照其他合理方法核定。(1分)简述我国税收优先权适用的情形。 (4分)答：(1)税收优先于无担保债务；(1分) (2)税收优先于发生在后的担保债务；(1分) (3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。(2分)论述题 1.对税收保全措施作了怎样的规定？ (12分)答：(1)规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，(1分)但纳税人不能提供的，(1分)经县以上税务局(分局)局长同意，税务机关可以采取以下税收保全措施：(1分) 第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2分) 第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款

16、的商品、货物或其他财富。(1分) (2)纳税人在规定的期限内交纳税款的，税务机关该当在收到税款或银行转回的税款后 24小时内解除税收保全措施；(1分)限期期满后仍未交纳税款的，经县以上税务局(分局)局长同意，(1分)税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，(1分)或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物或其他财富，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(1分) (3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已交纳税款，税务机关未立刻解除税收保全措施，使纳税人的合法利益蒙受损失的，税务机关该当承当赔偿责任。(2分)案例分析题 1.答：根据我国增值税立法规定，该企业各

17、项业务税务处置的法律根据如下： (1)购进消费原料，适用17税率计算进项税金，即50万17%=8.5万， 其增值税公用发票上注明的税款符合规定，该进项税金允许抵扣。(2分) (2)购进钢材，适用17税率计算进项税金，即10万17=1.7万， 其增值税公用发票上注明的税款符合规定，其进项税金允许抵扣。(2分) (3)从农产品销售部门购进农产品，应按价款乘以13税率计算进项税额，即20万13=2.6万。(2分) 但是，该项业务增值税公用发票上注明税款为2万，不符合规定，所以该进项税额不能抵扣。(1分) (4)销售产品一批，获得收入，以不含税价钱60万乘以17税率计算销项税金，即销项税额为60万17，(1分) (5)本期应纳增值税额计算式为60万17-8.5万-1.7万，(1分) (6)假设因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税金后结果为负数，那么该企业本期不需交纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)2. 答：根据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处置的法律根据是： (1)该企业计算所得税的收入总额为1 8