XXXX年税法一模拟试卷二

1、.：.；2021年税法一模拟试卷二12021-5-30 13:32:00文章来源：财考网 HYPERLINK ck100/cta/202105/111345.html 打印| HYPERLINK ck100/cta/202105/111345.html 复制链接| HYPERLINK ck100/downCms/pdf/202105/2021%E5%B9%B4%E7%A8%8E%E6%B3%95%E4%B8%80%E6%A8%A1%E6%8B%9F%E8%AF%95%E5%8D%B7%E4%BA%8C%EF%BC%881%EF%BC%89.pdf o 友谊提示：假设无法正常下载，请点击鼠标右键

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3、税法的时间效能是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自经过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原那么【答案】：B【解析】：选项A，税法的时间效能是指税法何时生效、何时终止效能和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项C，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，由于这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动。税法的失效方式中，最常见的方式是新税法替代旧税法;选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原那么。2、以下各项中，属于事后监视的是()。A.税收执法检查B.税收规范性文件合法性审

4、核制度C.艰苦税务案件审理制度D.税收执法监视【答案】：A【解析】：选项A，税收执法检查、复议应诉等任务属于事后监视;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监视方式;选项C，艰苦税务案件审理制度属于事中监视;选项D，税收执法监视包括事前监视、事中监视和事后监视。3、以下关于税收实体法的表述中，错误的选项是()。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的根底性要素B.课税对象是从量的方面对纳税所作的规定，而计税根据那么是从质的方面对纳税所作的规定C.税目是课税对象的详细化，反映详细的纳税范围，代表纳税的广度D.税源的大小表达着纳税人的负担才干【答案】：B【解析】：课税对象是从质的方面对纳税所作

5、的规定，而计税根据那么是从量的方面对纳税所作的规定。4、关于税法与民法关系的陈说，以下错误的选项是()。A.税法借用了民法的概念和规那么B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处分和刑罚手段【答案】：C【解析】：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。5、纳税人李某和税务所在交纳税款上发生了争议，必需在交纳有争议的税款后，税务复议机关才干受理李某的复议恳求，这表达了税法适用原那么中的()。A.新法优于旧法原那么B.特别法优于普通法原那么C.程序优于实体

6、原那么D.实体从旧原那么【答案】：C【解析】：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原那么，按照这一原那么，纳税人经过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律维护的前提条件之一是，必需事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不论其纳税义务虚际上能否发生。否那么，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原那么是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。6、以下关于国际税法的表述错误的选项是()。A.在国际税收实际活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.抵免法可以彻底防止国际反复纳税C.一旦得到一国政府和立法机关的法律成

7、认，国际税法的效能高于国内税法D.国际反避税协作的主要内容是税收情报交换【答案】：B【解析】：免税法可以彻底防止国际反复纳税。7、关于税法的效能，以下表述错误的选项是()。A.效能低的税法与效能高的税法发生冲突，效能低的税法是无效的B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效能C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D.我国税法采用属人与属地相结合的原那么【答案】：B【解析】：我国人大制定的税法在原那么上必需适用主权管辖的全部领域发生效能，但是详细情况有所不同的，区分为在全国范围内有效但是个别特殊地域除外。8、以下各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()

8、。A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，合同商定收款日期的当天C.采用直接纳款方式销售，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天【答案】：A【解析】：选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C,采用直接纳款方式销售，不论能否发货，应为收到销售款或获得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。9、自营出口的消费企业为增值税普通纳税人，出口货物纳税率为17%，退税率为13%，2021年5月出口自产

9、货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物获得不含税销售收入100万元;国内购进货物公用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已经过认证;上期期末留抵税额5万元，该消费企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。A.0B.22C.26D.68【答案】：B【解析】：当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额=10017%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物“免抵退税额=20013%=26(万元)按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当

10、期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。10、以下表述中，符合现行增值税有关规定的是()。A.新认定为普通纳税人的小型商贸零售企业以外的其他普通纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月B.工厂自采地下水用于消费，应计算交纳增值税C.体育彩票发行收入不征收增值税D.辅导期纳税人一个月内多次领购公用发票的，应从当月第二次领购公用发票起，按照上次已领购并开具的公用发票销售额的5%预缴增值税【答案】：C【解析】：选项A，新认定为普通纳税人的小型商贸零售企业以外的其他普通纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项B，工厂自采地下水用于消费，不

11、应计算交纳增值税;选项D，辅导期纳税人一个月内多次领购公用发票的，应从当月第二次领购公用发票起，按照上次已领购并开具的公用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其出卖公用发票。11、某增值税普通纳税人本期从农业消费者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本期支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。A.2.63B.2.56C.2.7D.2.83【答案】：B【解析】：税法规定，从农业消费者收买农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收买凭证上的购进价，不含其他杂费。

12、定额运输发票、国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。允许抵扣的进项税=(11-1)13%+(20-1-1)7%=2.56(万元)12、以下关于旧设备出口退(免)税的相关规定，不正确的选项是()。A.增值税普通纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，实行免税并退税的方法B.增值税普通纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的方法C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税并退税的方法D.增值税普通纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，购进时没有获得增值税公用发票的，实行免税不退税的方法【答案】：C【解析】：小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的方法。1

13、3、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修缮业务。2021年10月提供汽车修缮业务获得收入25万元，销售汽车装饰用品获得收入20万元;购进的修缮用配件被盗，账面本钱0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。那么应交纳的增值税税额为()万元。A.0.15B.1.44C.0.62D.0.20【答案】：D【解析】：应纳增值税=(25+20)(1+3%)3%-7.641.1717%=0.20(万元)14、某食品加工厂为增值税普通纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，获得公用发票，注明价款150000元，从农民手中收买花生收买凭证上注明收买价钱为50000元，

14、货已入库，支付运输企业运输费用4000元，获得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利，那么本期可以抵扣的进项税额为()元。A.126280B.19710C.19720D.19547【答案】：B【解析】：本期可以抵扣的进项税额=(15000013%+5000013%+40007%)3/4=19710(元)15、2021年3月，某酒厂(增值税普通纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税公用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同商定，

15、于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。A.21900B.19907C.19040D.19097.8【答案】：C【解析】：增值税销项税=(80000+23401.17+351001.17)17%=19040(元)16、以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()。A.来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包工程的货物C.属于小规模纳税人的消费性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的普通货物出口【答案】：B【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免

16、不退;选项C属于消费性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D，外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的普通货物以及其他企业经过借权、挂靠出口的货物也不能享用出口退(免)税政策。17、根据我国现行消费税的规定，以下选项中不应交纳消费税的是()。A.进口石脑油B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以植物性、动物性和矿物性根底油混合掺配而成的“混合性光滑油D.货车改装消费的卫星通讯车【答案】：D【解析】：自2021年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税;货车或厢式货车改装消费的商务车、卫星通讯车等公用汽车不属于消费税纳税范围。18、关于消费税的有关规定，以下陈说不正确的选项是()。

17、A.卷烟消费税在消费和零售两个环节征收后，零售企业在计算纳税时不得扣除已含的消费环节的消费税B.从商业企业购进应税消费品延续消费应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送运用数量D.酒类消费企业向商业销售单位收取的“品牌运用费交纳消费税【答案】：B【解析】：税法规定，从商业企业购进应税消费品延续消费应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款;自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送运用数量;酒类消费企业向商业销售单位收取的“品牌运用费要交纳消费税。19、根据消费税的有关规定，以下消费品中，准予扣除已纳

18、消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料消费的小汽车B.以委托加工的珠宝玉石为原料消费的金银首饰C.以委托加工的已税石脑油为原料消费的应税消费品D.以委托加工的已税酒精为原料消费的粮食白酒【答案】：C【解析】：只需C选项符合税法规定的可以抵扣已纳消费税的环节。20、某酒厂2021年11月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，获得防伪税控系统开具的增值税公用发票，注明价款100万元、增值税17万元，消费领用其中的60%用于消费粮食白酒;本月销售白酒20吨，获得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2021年11月应纳消费税()万元。A.5B.10C.11.17D.11【答案】

19、：D【解析】：应纳消费税=2020000.510000+(40+5.851.17)20%=11(万元)21、企业发生的以下行为中，不需求交纳消费税的是()。A.用自产的应税消费品换取消费资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.直接销售委托加工收回的已税应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励【答案】：C【解析】：委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。22、某银行2021年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2021年第一季度购买企业债券共支付564万元;第二季度转让企业债券获得收入690万元。第二季度

20、贷款利息收入250万元，金融经纪业务收入85万元。该银行2021年第二季度应纳营业税税额()万元。A.23.56B.23.05C.26.34D.26.3【答案】：B【解析】：税法规定，金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买卖企业债券构成的负差可以在一个年度内相抵，没有抵完的，不得结转下一年度。2021年第二季度应纳营业税=(690-564)5%+2505%+855%=23.05(万元)23、某远洋运输企业2021年9月获得营运收入380万元，其中承揽一项运输业务，全程运费收入80万元，支付给其运输单位运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为

21、半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2021年9月应纳营业税()万元。A.11.10B.11.50C.12D.12.40【答案】：A【解析】：应纳营业税=(380-30+20)3%=11.10(万元)24、以下关于营业税优惠政策说法错误的选项是()。A.文化企业在境外上演从境外获得的收入免征营业税B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D.对商品贮藏管理公司及其直属库承当商品贮藏业务获得的财政补贴收入暂免征收营业税【答案】：C【解析】：纳税人自建住房销售给本单位职工，应视同销售，照章征收营业税。25、根据营业税有关规定，以下说法正

22、确的选项是()。A.土地整理贮藏供应中心转让土地运用权获得的收入按“转让无形资产税目纳税B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产税目纳税C.远洋运输企业的“期租业务按“效力业-租赁业税目计税D.经同意从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“效力业-租赁业税目计税【答案】：A【解析】：选项B，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“效力业中的“租赁工程征收营业税;选项C，远洋运输企业的“期租业务按“交通运输业税目计税;选项D，融资租赁业务属于金融业务，按照“金融保险业征收营业税。26、关于营业税计税根据的说法，正确的选项是()A.个人将购买缺乏5年的非普通住房对外销售的，按照销售收

23、入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税B.纳税人受托进展建筑物撤除、平整土地并代委托方向原土地运用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务获得的全部收入为营业额C.勘察设计单位将承当的勘察设计劳务分包给其他单位并实行一致收取价款的，以获得总包收入为计税营业额D.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给协作单位的协作费的余额为营业额【答案】：D【解析】：选项A，个人将购买缺乏5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;选项B，纳税人受托进展建筑物撤除、平整土地并代委托方向原土地运用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务获得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额;选项

24、C，勘察设计单位将承当的勘察设计劳务分包给其他单位并实行一致收取价款的，以获得总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额。27、以下各项中，符合营业税有关纳税地点的详细规定的是()。A.纳税人转让土地运用权，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，该当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地D.纳税人出租机器设备的，该当向机器设备运用地的主管税务机关申报纳税【答案】：C【解析】：选项A应该是在土地所在地税务机关申报;B选项应该是在机构所在地税务机关申报;选项D选项应该是在机构所在地税务机关申报

25、。28、某广告代理公司(具有培训资质)，2021年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性资助费125万元，支付给电视台广揭露布费3885万元，发生广告制造费250万元，发生广告设计费140万元;举行培训班获得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额()万元。A.63.80B.258.05C.258D.68.90【答案】：A【解析】：广告代理业务按广告业处置，广告代理业的营业额是指广告性收入(包括广告性资助收入)减去支付给其他广告公司或广揭露布者的广揭露布费后的余额为营业额;培训按文化业纳税。该公司8月份应纳营业税=(5000+125-388

26、5)5%+603%=63.80(万元)29、某建筑公司在2021年获得一项工程收入500万元，包括工程原资料及其他资料价款30万元;另工程完工后获得建立单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元)，获得转让收入3300万元。该公司2021年应纳的营业税为()万元。A.56.1B.45C.44.7D.45.6【答案】：D【解析】：该公司应纳的营业税=(500+20)3%+(3300-2700)5%=45.6(万元)30、根据城市维护建立税规定，以下说法正确的选项是()。A.铁道部应纳城市维护建立税的税率按铁道部所在地确定B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已交纳的城市维

27、护建立税C.城市维护建立税以“三税为计税根据，也包括加收的滞纳金和罚款D.流动运营的单位和个人，伴随纳税人交纳“三税所在地规定税率交纳城建税【答案】：D【解析】：选项A;铁道部的城建税税率一致为5%;选项B，对出口产品退还增值税、消费税不退还已交纳的城市维护建立税;选项C，城市维护建立税以“三税为计税根据，不包括加收的滞纳金和罚款。31、关于资源税的说法，正确的选项是()A.资源税立法原那么是选择产品征收，实行普遍调理B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人C.资源税代扣代缴适用于全部应税矿产品D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数

28、量为课税数量【答案】：D【解析】：选项A，资源税的立法原那么包括普遍征收和级差调理，普遍征收就是对在我国境内开采的一切应税资源都应征收资源税;选项B，资源税纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者消费盐的单位和个人，进口应税矿产品的单位，不是资源税纳税义务人;选项C，目前资源税代扣代缴的适用范围是指收买的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。32、独立矿山收买未税矿产品代扣代缴资源税的计税根据是()。A.开采数量B.销售数量C.收买数量D.运用数量【答案】：C【解析】：独立矿山收买未税矿产品代扣代缴资源税的计税根据是收买数量。33、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐延续加工

29、固体盐的税务处置，正确的选项是()。A.按固体盐税额纳税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送运用数量计算纳税C.液体盐移送环节按移送运用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税D.液体盐移送环节按移送运用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税【答案】：A【解析】：对纳税人以未税液体盐延续加工固体盐,按固体盐税额纳税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。34、以下关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是()。A.分期收款销售方式，收到货款当天交纳资源税B.自产自用的应税产品，移送运用

30、的当天交纳资源税C.代扣代缴资源税，为支付货款的当天D.预收货款销售方式，发出应税产品当天交纳资源税【答案】：A【解析】：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天。35、关于资源税申报与交纳的政策，下述陈说不正确的选项是()。A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，该当向收买地主管税务机关申报交纳资源税B.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为矿产品移送的当天C.独立矿山、结合企业收买与本单位矿种一样的未税矿产品，按照本单位应税产品税额规范，根据收买的数量代扣代缴资源税D.对于纳税人开采或者消费不同税目应税产品的，该当分别核算不同税目应税产品的课

31、税数量;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额【答案】：B【解析】：扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。独立矿山、结合企业收买与本单位矿种一样的未税矿产品，按照本单位一样矿种应税产品的单位税额，根据收买的数量代扣代缴资源税;假设收买的是与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收买地相应矿种的单位税额，根据收买的数量代扣代缴资源税。36、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价钱为人民币80万元，海关监管期5年，该企业运用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税()万元。(关税税率为20%)A.0B.16C.10.67D.12【答案】：C【解析】：应纳关税=8020%(1-2060)=10.67(万元)37、以下关于车辆购置税的说法中，正确的选项是()。A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申