财务报告及财务管理知识分析论文

1、 扒财务分析报告论胺文：财务管理的挨问题及改进皑摘要 ：我国中把小 HYPERLINK 靶企业办却普遍存在生存案能力弱、竞争力扒不强的状况，主蔼要问题是企业内奥部管理出现问题癌，特别是不重视班发挥财务管理的翱重要作用。因为鞍财务管理是企业哎管理的核心，对翱企业的资金进行俺合理的计划、调叭度、运用及分配胺，帮助企业控制袄风险、提高收益版，所以有必要对凹中小企业财务管矮理的外部环境和巴内部问题进行深胺入的分析，并提拌出合理的改进建哀议。霸关键词 ：中小颁企业 财务管理前言搬目前，在我国的柏中小企业中，许胺多企业单纯地追捌求销量的增长和罢市场份额的扩大案，企业财务管理蔼资源配置和财务隘监督的作用没能

2、班得到充分的发挥瓣，企业资金缺乏氨，难以满足企业 HYPERLINK 靶发展八的需要，而筹集叭来的资金应当投爸入哪里又具有盲颁目性，资金使用斑不合理，对企业搬的收益没有合理艾的分配安排，企白业财务管理制度颁混乱，无法起到懊应有的约束作用扳，进而使整个企挨业没有明确的财百务发展方向，不俺能有效地利用与伴整合企业有限的搬资源，进行长远唉的发展。所以在蔼本文中，笔者立皑足实习企业的实氨际情况，对这些盎问题进行深入分班析，并提出具体唉的对策。办一、财务管理存跋在的问题分析邦1.1 财务管岸理的重视程度不矮够胺佰中小企业由于生败存的压力，往往耙把大部分的精力扳都投入到企业产鞍品的销售之中，绊只要产品销路

3、畅埃通，销售收入在案不断增长，企业板领导者就不太重笆视财务管理的建爸设，更多的是把 HYPERLINK 颁会计佰作为一种信息披暗露的需要或是记把账的手段，而没蔼有把它视为一种拜管理工具。大多按数中小企业没有巴把财务管理放在耙企业管理的中心白地位，而只是简版单地追求产品销昂售的增长和市场爱份额的扩大。这背样的状况在企业摆生产经营还算顺暗畅的情况下还不巴是很大的问题，邦而一旦企业出现啊资金周转困难或案利润大幅下降甚班至严重亏损、企芭业无法正常运营暗等重大问题的时澳候，就会因为平哎时财务管理的工案作不到位而不能熬立即做出正确的袄补救措施，从而拔使企业出现破产芭的危机，危及到翱企业的生存。板1.2 缺

4、乏完扳善的财务管理制板度矮一些企业根本没拜有设置相应的财蔼务管理制度，使把企业财务人员进吧行财务工作没有隘具体的制度可遵懊循，也没有任何爱的约束，容易使把企业出现各种管碍理漏洞，不利于啊企业的健康发展般；另一些企业虽白然制定了相应的癌财务管理制度，半但是由于中小企绊业管理者与一般案从业人员多具有安一定的血缘、亲昂缘、地缘关系这按个特征，使得制百度的约束力不强胺，执行起来非常爱困难。肮另外，由于生产芭经营规模小，企安业员工少，组织挨结构相对简单，办于是对财务部门隘设置简单，财务靶岗位分工不明，拜一人兼任多项职跋务的现象非常普百遍，使得会计核巴算的岗位分工制笆度无法实施，也半无法起到相互的敖监督制

5、约作用；傲中小企业会计账捌目设置混乱，会唉计数据失真现象柏普遍存在，财产斑账实不符，甚至扳为了应付银行、矮税务、工商等部拔门的检查，设置八几套帐；对企业碍资产缺乏 HYPERLINK 八科学案的管理控制，容八易造成企业资产白的流失。霸造成这种混乱状熬况的原因，主要昂是中小企业典型霸的管理模式是所办有权与经营权的巴高度统一，企业捌的投资者就是经拔营者，缺乏有效暗的制约措施；中哀小企业的管理者半的管理思想落后扒，管理能力较差盎，忽视财务制度敖的严肃性和强制哀性，普遍缺乏高熬素质的财务管理隘人员，企业财务傲基础薄弱，使得哎企业的财务报表背和财务分析不具俺有可信度，失去哀了财务管理的意拜义和作用，既不

6、艾利于企业在筹资皑活动中取得银行肮等 HYPERLINK 哎金融板机构或其他投资绊机构的信任，获熬得资金的支持，奥也不利于企业在矮投资活动中根据白企业真实的财务埃状况作出正确的百投资分析和决策埃，获得投资收益艾，更不利于企业傲对日常营运资金佰的严格管理，总安的来说，就不利凹于企业的长远发巴展。搬1.3 资金短懊缺现象十分严重凹 目前，中小企叭业发展的绝大部袄分资金都是来自袄于自有资本和内癌部留存收益，近凹年来一直保持在隘 50%-60鞍% 以上的比例白，而公司债券和敖外部股权融资等半直接融资则占不稗到 1% ，银俺行贷款大约只占昂 20% 左右爱。这突出显示了凹中小企业融资渠昂道单一，直接融俺

7、资渠道狭窄，而柏以银行贷款为主唉的间接融资也存半在很大的融资障霸碍，这样的状况矮不仅抑制了中小摆企业的创新活力斑，制约了中小企氨业的快速发展，胺而且也延缓了整奥个国民 HYPERLINK 般经济伴的发展。拔中小企业自身也笆存在很多问题，哎导致筹集资金的俺困难。首先是企埃业的信用障碍问邦题。从经济交易伴角度来看，良好背的信用是经济交安易顺利进行的基爱础，也是一个社般会经济赖以繁荣凹发展的基础。经碍济交易过程中信懊用的缺失，一方般面源于我国长期半公有制条件下的按计划经济体制淡安化了人们之间进唉行经济交易所必靶须具有的信用意埃识；另一方面，翱在进行市场经济靶体制改革的初期埃，又忽视了信用鞍问题对整个

8、经济板发展的重要性，鞍至今还没有形成翱一种完善的、适吧合我国市场经济皑发展的社会信用矮制度。这样，在办整个社会都缺乏岸完善的信用制度阿的情况下，我国百中小企业的信用癌问题也比较严重岸。一些企业信用碍观念不强，诚信哀度不够，有些企绊业想方设法悬空昂和逃废债务，造霸成银行对中小企啊业贷款的信心下矮降。部分中小企跋业在执行国家财鞍务会计制度方面暗不到位，财务透鞍明度低，财务管疤理制度不健全，隘财务报告的随意啊性大、真实性差班、财务资料不齐肮全，有些企业甚暗至设置几套账、吧账外账，财务报案表可信度差，信耙息不对称的现象盎比较严重，银行翱就很难准确把握癌其真实情况，致半使银企之间难以俺建立起相互信任坝，

9、贷款也就无从安谈起。另外，处案于发展和创业中奥的中小企业，通疤常不具备较大资奥产规模，也不具耙备良好的 HYPERLINK 翱历史蔼经营业绩记录和按银行认可的担保埃和抵押，在资信翱评级中一般不能板获得较高的资信疤等级。而且由于白银行要求抵押的俺资产是房屋、土敖地或者是大型固跋定资产，而中小绊企业受规模的限矮制，又往往缺乏耙可抵押的资产，碍从而造成贷款数昂额不足或根本不奥能得到银行的贷翱款支持。稗其次，我国的中白小企业存在一定艾的产权障碍，像埃城镇国有中小企百业和集体中小企俺业，这些企业多哀数是由地方政府霸出面，以财政出胺一点、主管部门岸出一点、地方上摆效益好的企业出昂一点等所谓出资爱入股的方式

10、建立哀起来的，有的乡鞍镇企业或村办企翱业是通过农民集把资的方式建立起坝来的。这些企业胺在建立的初期并敖没有确立明确的拜产权关系。在经懊营一段时间缺乏爸资金的情况下，岸地方政府便以行盎政方式强制命令疤地方中小金融机百构或国有银行的把分支机构给予资八金支持，这样的搬贷款是具有一定唉的风险的，到期绊无法收回或者找绊不到真正的责任般人。随着金融机安构的改革，对那捌些产权不清、责笆任不明的中小企版业银行不再盲目绊贷款，这就加剧蔼了整个中小企业伴的融资困难。另颁外，对于民营或胺私营的许多中小暗企业来说，它们盎在创立的初期出拌于某种利益上的颁考虑，往往采取扮挂靠集体、合资百合作或投资入股把等方式，与当地把政

11、府部门存在着笆千丝万缕的联系疤，不同程度地存背在着机器设备等袄固定资产的所有啊权、房屋等不动碍产以及土地使用罢权等产权不明晰拌的问题，使这类爸企业无法将产权凹进行抵押，从而背获得银行的资金叭支持。拔二、解决财务管埃理问题的对策分巴析扮既然财务管理对笆于中小企业来说斑有很重要的意义按，是企业管理的坝核心问题，因此罢中小企业要想获矮得长足的发展，岸必须要研究对策矮，对企业的财务暗管理作出适当的昂改进，这样才能扳充分发挥财务管巴理对企业的资源皑分配和财务监督颁的职能，帮助中拔小企业快速发展唉。通过分析实习拔企业财务管理的肮问题，发现目前爱我国中小企业财癌务管理存在的一唉些主要问题，笔斑者提出以下一些

12、芭改进的建议：扳2.1 量体裁捌衣，选择合适的笆财务管理目标翱中小企业在进行傲具体的财务管理笆操作之前，其经疤营者与财务负责懊人应该首先为企柏业制定合理的财霸务管理目标，因败为财务管理目标颁具有导向约束和伴评价的功能，有皑了明确的目标以肮后，企业可以有搬明确的前进方向爱，能够制定具体百的实施计划，去昂实现这样的目标鞍，最后通过一个霸个目标的实现，背来促进整个企业蔼的快速、健康和案长远的发展。哀财务管理目标是皑在特定的理财环跋境中，通过组织扮财务活动，处理班财务关系所要达安到的目的。从根爱本上说，财务目搬标取决于企业生澳存目的或企业目艾标，取决于特定癌的社会经济模式俺。一般情况下，扮企业都会以企

13、业鞍价值最大化作为跋财务管理的目标办，但是，中小企岸业有着不同于其捌他大型企业的特白点，因此在财务拔管理目标的选择隘和确定上，必须岸要根据企业自身罢的需要和发展要盎求来制定，这样袄才可以充分发挥拌财务管理目标导霸向、约束和评价奥的功能，才可以阿指导企业向着科拜学的方向前进。哎2.2 加强财啊务管理意识，重盎视财务管理凹首先，企业领导瓣者首先要具有创坝新精神，积极转奥变观念。中小企氨业领导者首先就巴要提高财务管理昂的自觉性，勇于拌突破氨“鞍家庭式拜”摆的、传统的管理爸思想和管理方法般，敢于接受先进邦的、科学的管理扮理念，并致力于傲企业的经营活动奥中加以实施，结啊合企业实际，制罢定更合理的完善爸的

14、管理制度，重拌视人才在企业发霸展过程中的重要佰作用，努力引进昂高级人才。其次靶，努力提高企业鞍财务人员的专业阿素质。当今世界颁，人才对企业的佰影响是深远而重挨大的，有高级人耙才的加入，会给拔企业带来先进的般管理思想和方法隘，促进企业的改拔革和发展。最后佰，中小企业可以叭选择适合自己的皑财务管理方式。懊 ERP 软件按已经成为企业发鞍展的一种趋势，昂如果企业具备了俺一定的经济实力案，那么中小企业胺可以运用 HYPERLINK 霸计算俺机 HYPERLINK 蔼网络柏和企业 ERP捌 软件来对企业熬财务进行科学的安管理。如果企业吧规模较小，没有矮实现会计电算化八的实力，企业领叭导者可以考虑充熬分利

15、用现在的社伴会资源，如聘请案“背公共财务总监巴”皑来帮助企业有效八快速地提高财务懊管理水平。，跋2.3 建立完半善的财务管理制案度碍中小企业要改善凹企业的财务管理跋状况，除了坚持颁以观念创新为基皑础外，同时要坚罢持以制度创新为懊保证。所以中小跋企业在财务管理吧制度方面要建立奥起一套完整的制跋度措施，使财务巴人员的财务工作绊有章可循，并具哎备一定的约束力埃，具体来讲，中皑小企业可以从以颁下几个方面来构摆建和完善财务管盎理制度：鞍首先，树立财务拜管理制度的意识耙，并使制度具有班约束力。中小企版业领导者首先应埃当重视加强财务爸管理制度的建设皑，明确一个完整傲的财务制度体系百可以帮助企业规翱范各项财务

16、操作疤，减少人为因素百使管理出现问题皑，加强企业对各扮项资产特别是重袄要资产的管理和坝控制，降低企业柏的风险（ HYPERLINK .net/china/ 办中国八学术期刊物大拇般指代发 HYPERLINK 板论文般中心） 。皑其次，建立各种矮具体的财务制度啊。要建立起岗位凹分工制和轮换制稗，特别对于不相盎容的岗位，如会八计和出纳，不能矮让一个人担任，摆而且对于同一个翱岗位，同一个人斑担任的时间应有把一版定的期限，到了芭这个期限，就应唉当实行轮换，这罢非常有利于不同袄岗位之间的互相袄监督，而且也在扮一定程度上保障鞍了企业的资金和叭其他财产的安全百。把最后，规范会计暗核算，提高会计八基础工作的水

17、平熬。会计科目的使昂用，要符合相关 HYPERLINK 巴法律颁的规定，各个总叭账、明细账、流绊水账等会计账目拔之间要相互勾稽佰，内容清楚，能安真实反映企业的爸财务状况，会计哀报表等资料也要八根据相关规定来八制作，符合会柏计法、税法搬等法律法规的傲要求，使企业的拔会计资料能够真阿正为企业各项财版务分析和决策提矮供真实、完整的板财务数据。跋2.4 扩大资白金来源懊如前所述，融资昂渠道单一是我国芭中小 HYPERLINK 岸企业挨筹集资金的主要阿问题之一，制约跋了中小企业的快捌速 HYPERLINK 坝发展绊，因此在现有理伴财环境下，中小绊企业要想获得充蔼足的资金来支持颁企业的发展，就暗必须尽可能

18、地扩伴大自己的融资渠佰道，增加资金的摆来源。笔者分析白了所实习企业的绊资金状况，认为傲可以从完善自身扒和增多渠道两方艾面来扩大资金来捌源。艾2.4.1叭 提高企业自身班素质，积极解决拌贷款难题碍从目前来看，从叭银行获得贷款支哎持仍是我国大部搬分中小企业的主阿要资金来源渠道昂，但是由于中小霸企业的经营范围靶和规模较小，与罢其有关的供给、哎客户、财务、经佰营者的经营能力凹等信息一般不在坝媒体上公布，同版时没有权威的信熬用评级机构对其蔼进行评级，也不肮能向投资者提供搬审计的财务报表扒，这样，中小企半业的信息不对称翱的程度及潜在的拔逆向选择和道德蔼风险问题都比大安企业要严重。因爸此中小企业要解瓣决贷款

19、的问题，邦就要着重降低企昂业与银行之间信暗息不对称的程度板，才能取得银行昂的信任，获得贷叭款支持。笆1 、企业应经瓣常主动地向银行安通报公司的经营暗情况，使银行对熬中小企业的具体鞍生产情况和经营傲活动尽可能有更耙透彻的了解，改爱变对中小企业的板种种偏见和不信拌任，逐步建立起霸与企业的良好关爸系。企业向银行罢提出贷款申请时鞍，要多角度地展岸示企业的实力和拜前景，重点向银班行表达企业有充颁足的还款来源，伴增加银行对企业笆能按时偿还贷款昂本息的信心。如啊果企业领导层描坝绘的企业实力和稗前景能皑“耙打动银行的心阿”凹，那么银行贷款傲一事已经成功一胺半，当银行方面背认为该笔贷款很背有把握收回并获斑利时，

20、银行还会跋主动与企业联系翱，向企业提供可靶能的优惠条件和俺便利，积极配合拔企业加速贷款进鞍程。瓣2 、应当努力隘争取现有中小企盎业担保机构的支捌持。银行出于对稗自身信贷资金安盎全性的考虑，在俺向企业贷款时要邦求企业能提供良摆好的贷款担保或班抵押，而中小企熬业出于自身规模八和资金的限制，疤往往难以向银行绊提供抵押，也难霸以取得第三方的柏信用担保，这时昂如能获取中小企哎业担保机构的支霸持，那么企业获扮得银行贷款就基跋本成为定局。稗3 、企业要不跋断提高资信状况颁。银行之所以不爱愿意给中小企业霸提供贷款，其中懊很重要的一个原哎因就是中小企业笆的信用状况太差癌，其提供的 HYPERLINK 蔼会计柏报

21、表等资料不值疤得银行信任，贷巴款不能偿还的风澳险太大。所以，佰要打开银行这扇氨资金来源的大门埃，中小企业必须半从各个方面不断斑地提高自己的资哀信状况，改变在奥银行眼中的差的笆印象。通过及时摆归还贷款、提供懊可靠的担保、壮靶大企业资产以提摆供可抵押的资产按等措施，树立良奥好的信用状况，皑以后再向银行贷凹款，应该就是比蔼较容易的事情。靶2.4.2佰 争取从社会多扮方面筹集资金艾通过从社会其他柏渠道募集资金，唉可以有效缓解中蔼小企业资金缺口鞍问题，促进中小霸企业快速发展。半在目前的 HYPERLINK 扒金融百环境下，供小企巴业选择的几种融佰资渠道主要有：翱一是风险投资，懊风险投资是政府岸或民间设立

22、的为白高新技术企业创办新活动提供的具把有高风险和高回拌报的专项投资基岸金。它是市场 HYPERLINK 暗经济背条件下促进科技肮成果转化的重要捌资金支持途径之熬一，在美国，有癌 90% 的高蔼新技术企业是在败风险投资的帮助八下成长起来的。百二是创业板市场绊，创业板市场又把叫叭“盎二板市场巴”皑，是相对于主板胺市场而言的，主碍要以新兴中小企吧业特别是高新技拔术中小企业为主熬要上市对象，使皑其通过资本市场坝筹集资金，帮助扒其发展或拓展业捌务。创业板市场鞍最大的特点就是盎降低了企业上市笆的门槛，不设立佰最低盈利的要求矮，没有净资产的拔要求。三是民间奥金融，民间金融哀是与正规金融相班对应的，它与正熬规

23、金融的根本区巴别，在于交易是俺否在国家金融 HYPERLINK 背法律安法规的保护和规耙范之下进行，以拜及金融机构是否阿处于政府的监管挨之下。它的特点矮就是能够最大限氨度地了解和掌握埃中小企业的各方半面信息。四是国摆家财政资金，近办年来，中小企业阿的重要作用和发扳展状况越来越被八政府重视，为了挨鼓励和支持中小邦企业的发展，国唉家从财政上大力坝支持，集中表现巴在税收扶持体系疤和基金扶持体系芭上。芭2.5 投资管肮理要 HYPERLINK 挨科学背化啊投资的正确与否搬，直接关系到中安小企业的生死存袄亡，因此中小企邦业在进行投资的跋过程当中，应着颁重从以下方面进芭行改进：霸2.5.1爱 提高投资能力

24、俺中小企业决策者暗应当摒弃凭经验哎或主观感觉、靠败拍脑门定决策的半旧的管理模式，矮而要重视对投资搬的科学论证和分靶析，注重充实自氨己的财务管理知拌识，提高投资决爸策的水平，提高癌投资项目的成功扳率。碍同时，中小企业埃领导者要重视提案高财务人员的专皑业水平，规范财皑务操作，规范会碍计核算，要鼓励懊财务人员积极更办新自己的专业知安识，这样才能帮啊助企业搜集准确爱、可靠的投资信拜息，作出科学的肮分析论证，在尽背量规避风险的情瓣况下获得最大的癌效益，做出正确靶的投资决策。八2.5.2疤 以对内投资为瓣主稗对于中小企业来奥说，企业对自身疤的情况相对而言扒了解得总是多一翱些，而外部的情百况不确定性总是叭多

25、一些，另外对扳内投资的目的是斑为了维持和扩大癌企业的再生产，笆而对外投资的目叭的要么是获得高癌额短期收益，要佰么是想去影响、俺控制对方企业的艾生产经营，为己把所用。这两种情坝况的风险都较大啊，而且第二种情按况的对外投资目吧的，对中小企业俺而言，还比较难捌以实现。作为中版小企业，在投资背方面更应该稳扎耙稳打，在搞好企氨业内部的生产经傲营的前提下，如巴果还有余力，再皑搞些对外投资，颁赚些外快，也未昂尝不可。因此，癌眼睛要向内。为板了搞好内部的生安产经营，除了维吧持简单再生产的疤资金投入外，中癌小企业也应想办般法扩大再生产。颁2.5.3霸 避免盲目扩大澳规模叭中小企业资金规碍模有限，精力也跋有限，因

26、此鼓励唉中小企业走芭“哎小而专昂”吧的道路，稳健、俺谨慎地进行投资扒，反对中小企业拌“摆大而全、小而全肮”败式的盲目多元化班经营。同时，中把小企业在决定投败资项目大小的时捌候，要依据自己胺的资金实力情况傲而定，要叭“鞍以筹定投八”肮，充分考虑企业傲的筹资能力再作瓣决定，不能超出疤自己能承受的范傲围去投资，否则癌会因为资金链的捌断裂、资金供应办不足而使自己的埃主营业务都受到袄牵连而不能正常矮运转，使企业陷艾入破产的危机。鞍2.5.4佰 规范项目投资扒程序皑项目投资的成功跋与否，很大程度俺上取决于项目决芭策程序是否科学矮、合理。因此，罢当中小企业在资搬金、技术操作、翱管理能力等方面挨具备一定的实力挨之后，就可以借白鉴大型企业的普案遍做法，建立科矮学的决策机制，艾采用科学的 HYPERLINK 邦计算鞍方法，认真进行爱项目的可行性分隘析，并对投资活傲动的各个阶段精颁心设计和实施，疤在项目投资过程癌中进行全程的风袄险控制和跟踪监耙控