北京某公司财务内部控制制度

1、扒北京全聚德烤鸭翱股份有限公司耙财务内部控制制绊度目录TOC o 1-3 h z挨一、财霸务奥会计管理吧组搬织制捌度吧巴3癌财务系统设置翱版3安财务管理规则捌艾7埃股份公司本部与败下属分店阿(哎分公司鞍)伴、子公司的职责八分工制度跋背15盎二、预霸决柏算管理制氨度背昂18败预算与决算管理皑制度奥罢18办各分店阿(捌子公司、分公司爸)靶内部业绩考核管案理办法白佰20癌三、财务核算及隘实物资产叭管跋理半制熬度癌伴22芭核决权限制度拔按22搬货币资金管理内靶部控制制度伴案26肮客户信用评价制扳度碍扒33氨应收款项内部控百制制度背摆36摆存货管理内部控翱制制度阿绊44背物资管理的任务白八49皑物资采购

2、计划的爱制定方法澳颁51翱物资采购与库存霸量的管理方法坝皑53八采购工作实施细吧则柏傲56班采购物资入库管办理制度皑哀59搬仓库物资存放保版管规定艾般62案仓库管理人员工碍作制度颁澳63袄物资领用、发放拌审批制度氨办65霸固定资产管理制稗度鞍瓣67阿北京全聚德烤鸭百股份有限公司暗奥75爱在建工程管理制叭度扳蔼75把字画及装饰品管傲理办法稗扳80啊无形资产和长期癌待摊费用管理制耙度芭安83疤关于计提资产减版值准备和损失处罢理的内部管理办跋法疤氨87矮应付款项管理制版度胺啊92澳销售收入管理制暗度摆扮94扳四、费用报销管蔼理制板度瓣氨96白办公费管理办法半翱96背差旅费报销管理柏规定坝啊98哀市内

3、交通费管理疤规定懊爸100袄通讯工具及费用班管理规定跋叭101背北京全聚德烤鸭隘股份有限公司霸百102摆业务招待费管理百规定百八102把会议费管理规定柏俺104鞍工资及福利管理昂制度巴澳106斑工会经费管理制凹度凹爸107八职工教育经费管笆理制度唉摆110版北京全聚德烤鸭版股份有限公司绊办113耙顾问咨询费管理班办法摆巴113佰北京全聚德烤鸭颁股份有限公司瓣案115癌职工加班费及特拔殊工种津贴管理板办法佰巴115奥五、按投阿融资管肮理澳制度氨爸117板融资管理制度俺凹117唉受托贷款管理制斑度碍摆124安投资决策前财务蔼调查制度隘昂127艾短期投资内部管般理制度罢阿131肮长期投资内部管唉理制

4、度奥背134坝担保事项管理制跋度百笆140板六、会哎计爸信息披露管理制拜度扒半144百财务会计报告和瓣财务分析制度俺哀144颁利润分析与利润昂分配管理制度笆澳148颁关联交易实施细吧则捌哀152吧或有事项内部控懊制制度疤八156笆财务会计档案管岸理制度拌般158百信息披露管理制俺度埃氨164瓣新闻报道、广告跋宣传的内部控制拜管理规定百摆171芭七、阿其癌它制度翱俺173案票据管理制度扮癌173搬背书保证管理制肮度氨肮178跋内部审计制度盎矮180埃财务管理软件系爱统管理办法罢班183傲下属各店计算机板收款信息系统管坝理办法奥氨186背关于印章及印章哎管理的规定霸笆188败行政办公管理制佰度背安

5、194瓣一、财务会计管摆理组织制度皑北京全聚德烤鸭般股份有限公司财务系统设置哎为适应公司在激搬烈市场经济中生扒存和发展的需要柏，本公司将以经笆济效益为中心、靶以价值最大化为吧目标，通过资本翱运营、责任考核佰、激励等有效手疤段哎,拌稳健并迅速地拓霸展业务白,哀并以高质量的资柏产增值回馈投资办者。根据市场经白济条件下现代企八业财务管理的要安求，本公司未来疤财务系统的设计澳将具有前瞻性、哀科学性、经济的般有效性及可塑性袄。唉（一）财务系统扮设置资产管理部项目实施及管理分部连锁业务分理部上海连锁公司结算部中关村店分理部亚运村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平门店分理部前门店分理部综合主管税务主管

6、复核主管会计主管出 纳投融资主管总会计师财务部总经理董事会审计部内审主管项目论证分部捌（二）主要职责肮分工皑 1、财鞍务部的主要工作霸职责：投融资管跋理、本部日常核皑算、对外统一信扳息披露、报表汇袄总与合并、组织叭培训学习、档案扒保管、电算化管氨理、财务预决算皑、财务分析及整巴体税务筹划等。澳2、财务部主要爱工作岗位职责：肮投融资主管：负盎责融资，资金调敖度，凭证制作，巴协助其他主管工扳作。凹会计主管：负责柏与证券交易所、拔证管办、证监会按、会计事务所、傲评估事务所的联盎系，汇总合并报阿表，季度分析，隘季报、中报及年半报的披露。安税务主管：负责俺公司整体税务筹碍划，对下属分店霸、分公司的税务翱

7、管理，总部凭证暗复核。碍会计主管：负责鞍对下属各分店、板各分公司进行会把计核算的复核，袄业务联系。昂综合主管：负责佰工商，统计，财艾政，文件收发，澳档案，财务电算安化、财务人员学吧习及培训工作。按出纳：现金及空霸白支票管理、现按金及银行存款日敖记帐及其它工作吧。柏3、财务核算部伴的主要工作职责按：负责各分店的班收入、成本及费败用核算、实物资八产的核算、费用胺报销以及所涉及熬的税务管理和财败务分析以及项目巴支出前的审查等白。扳（三）本公司应捌遵循的法规制度班 1、隘会计法、企爱业会计制度、柏合同法、安担保法、税哎法上市公司办治理准则及板内部会计制度控挨制规范等国家背法律、法规和政鞍策。版2、股东

8、大会、佰董事会、监事会百的有关决议。哀3、公司的内部靶控制制度。安4、公司领导的摆书面批示。5、其它。白（四）财务处理澳中应遵循的原则瓣会计人员除应遵颁循企业会计制袄度所规定的基皑本会计原则外，柏还应遵循如下原阿则：颁1、资本运营原颁则。半2、持续经营原哎则。搬3、成本效益原俺则。耙4、协商沟通原佰则。败5、品牌经营原半则。霸6、收支两条线胺原则鞍7、开源节流并袄举原则。八8、责任考核和懊激励原则。熬9、扩充与稳健笆相结合原则。罢10、按法规和办程序行事原则罢（五）财务管理疤的主线叭1、通过实施财搬务预算、财务决斑算、财务控制和按财务分析等手段柏，以现金流量为笆重点，并加强现百金流量的动态平碍

9、衡管理。颁2、在考虑货币瓣的时间价值和投蔼资的风险价值的绊基础上，通过相背应的税务筹划、半严格的成本（费安用）开支、正确坝的融资决策、前敖瞻性的投资规划鞍、合理的利润分阿配方案，并在产啊权管理的基础之霸上，使公司经济扮效益最优。鞍3、在监督各部熬门、各分店（分鞍公司、子公司）澳遵守国家法律、摆法规和政策、股爱东大会和董事会捌（监事会）决议暗和企业内控制度暗的基础之上，逐搬步推进在财务层哀面上的公司法人班治理结构。凹（六）财务人员柏的管理搬1、财务人员的办招聘、晋升与辞拔退及工作调配实八行财务专业直线奥领导。翱2、进行财务人坝员公开招聘时，坝由人事部负责。颁专业考试由财务澳部组织。肮（七）本规定

10、自拌董事会通过后施唉行并由董事会负啊责解释。办北京全聚德烤鸭懊股份有限公司财务管理规则第一章 总则邦第一条版 为加强企业懊的财务工作，发拌挥财务在企业经案营管理和提高经佰济效益中的作用懊，特制定本规定白。斑第二条案 公司本部设霸财务部，对公司背各职能部门（包霸括下属的各分公搬司）进行统一会鞍计核算，下属分爱公司设财务分理盎部，实行报帐制盎进行非独立核算笆。啊第三条奥 企业财务部傲门的职能是：背1、认真贯彻执扒行国家有关的财肮务管理制度。叭2、建立健全财扒务管理的各种规胺章制度，编制财板务预算，加强经巴营核算管理，反隘映、分析财务预暗算的执行情况，懊检查监督财务纪懊律和内控制度的爱执行情况。懊3

11、、积极为经营袄管理服务，促进澳企业取得较好的半经济效益。霸4、厉行节约，背合理使用资金。懊5、合理分配企爸业收入，及时完癌成需要上交的各捌项税收及管理费奥用。跋 阿6、对有关机构吧及财政、税务、把银行部门了解，傲检查财务工作，啊主动提供有关资摆料，如实反映情搬况。白7、完成企业交笆给的其他工作。昂第四条柏 本公司根据版会计业务的实际芭需要设置会计工拜作岗位。分设会凹计机构负责人，摆现金出纳、银行澳出纳、稽核、税背务会计、成本费佰用核算、资金往案来结算、总帐报暗表、档案管理等矮会计工作岗位。昂根据各岗位业务熬量的大小及内部扳牵制制度的要求跋，可以一人一岗般，一人多岗或一败岗多人。但出纳班人员不得

12、兼管稽颁核，会计档案保按管和收入、费用八、债权债务帐簿百的登记工作。颁第五条鞍 本公司会计背工作岗位将实行柏AB角并有计划癌地轮换，以便会鞍计人员可以全面班熟悉业务，不断班提高业务素质。绊会计人员应取得岸会计证后才能上敖岗。根据财务人办员岗位职责和工拜作标准，结合本按公司实际，制定柏本公司会计人员耙岗位职责和工作佰标准。柏第二章 会计哀人员的岗位职责芭第六条阿 公司及下属扒各分公司的会计摆工作人员应遵守斑如下职业道德标霸准：案 1、敬癌业爱岗，要有强白烈的事业心和责岸任感，服从分配柏，干一岗爱一岗败，干一岗就干好碍一岗；搬2、熟悉法规，拔全体会计人员不捌但要熟练掌握会败计工作基本知识熬和业务技

13、术，还背要熟练掌握财经邦法规、法律和企扮业会计制度；搬3、依法办事，碍全体会计人员在艾会计工作中要严凹格按照法律、法拌规和制度规定程吧序办理会计业务佰。保证会计信息把合法、真实、及癌时、完整；百4、客观公正，蔼全体会计人员办叭理会计事务要实邦事求是、客观公疤正；啊5、加强服务，霸会计人员应当熟鞍悉本单位的生产靶经营和业务情况斑，既要做好财务爸管理，又要把财矮务服务体现到生阿产、经营、管理笆之中；耙6、保守秘密，柏会计人员应当保蔼守企业秘密，未肮经企业允许，不吧得擅自向外界提柏供或泄露会计信胺息和资料。扮第七条叭 公司本部主翱要会计工作岗位澳人员的职责。隘1、财务负责人八岗位职责靶 （1）柏带领

14、本部人员认百真贯彻执行国家扮的各项政策，严靶格遵守国家的法阿律、法规，执行蔼国家的财经制度蔼和会计制度，维绊护企业财产物资邦的安全。白（2）对本单位唉的会计工作负全俺面直接领导责任邦，加强检查、督芭导，保证财务部爱各岗位工作有序爱进行。埃（3）全面组织埃好财务部的日常袄核算工作，组织搬会计人员按照有芭关法律、法规和把会计制度的要求芭，对本单位的日把常经济业务进行邦会计核算。埃（4）对本单位盎的资产状况、经隘营成果及资金运俺营情况进行会计背分析；贯彻法人靶代表指示，对财癌务总监布置的工鞍作认真贯彻传达澳、组织实施。跋（5）对各会计跋工作岗位进行检爸查，对不称职的巴会计人员提出处碍罚意见。摆（罢6

15、艾）根据总经理的盎指示，及时向下癌传达领导的决定拔并完成交办的各胺项工作，当好领败导的参谋助手。哀（7）岸编制本笆部的各项财务计白划，监督各项财翱务计划顺利执行翱。哀（8）有计划的摆组织本部人员业碍务技术培训，不笆断提高会计人员拔素质。艾2、总帐报表会邦计岗位职责哀（1）负责本公半司的收入、成本蔼、费用核算及上邦缴下拨帐务处理半的业务指导工作靶。在部门经理的癌领导下，组织好把本部账目，负责柏总分类账。扮（2）总帐要控哎制各级明细账，百明细账应当主动扮与总帐对帐，按昂期对帐。总帐监柏督、检查各级明阿细账和清理悬案翱帐务工作，并对阿各岗位进行业务叭指导工作。哎（3）为保证会懊计核算的正确、靶真实完

16、整。必须跋对全部记账凭证般及其附属原始单背证进行复核、检吧查数量、金额是拜否相符，签章手皑续是否完备，会办计分录是否正确捌，做到按会计制拌度规定处理帐务百。在复核过程中班，发现问题应立摆即通知有关人员熬更正处理。版（4）在复核正案确的基础上，可稗根据业务量大小八，五天或十天编碍制记账凭证汇总翱表，试算平衡后叭，按所发生的科芭目金额登记总分爸类账。熬（5）月终结账按编制当月会计报矮表、年中编制结爸算表。鞍（6）负责税务罢工作，经常与税澳务机关取得联系耙，及时上缴各项按税款。扮（7）协助部门扮领导工作，完成奥部门领导交办的把其他工作。矮3、出纳会计岗鞍位职责斑 （1）奥负责公司现金的罢收支及银行存

17、款哀的管理。出纳要懊按照现金管理凹暂行条例的规扮定控制好现金的背支付范围。敖 （2）暗在办理业务时首斑先协助稽核再次碍审核原始单据是阿否真实、准确、邦合法、完整，其袄次审核原始单据爱签字手续是否齐疤全，对于手续不版全或者不真实、笆不准确、不合法百、不完整的原始柏单据有权拒绝受盎理。对于弄虑作俺假、严重违法的扳原始单据，在不吧受理的同时，应办当扣留并及时向扳单位领导汇报，摆请求查明原因，罢追究当事人责任安。对于记载不准奥确、不完整的原坝始单据，要求经霸办人员更正、补拔充。胺 （3）班出纳对发生的业绊务要及时制作记哎帐凭证，不得压翱票。坚持印章分捌开保管的原则，斑堵塞漏洞发生。芭现金要做到日清背月

18、结，帐款相符俺。不得擅自将现氨金出借他人或挪把作他用。更不能摆超出核定库存限罢额数。不得白条凹抵库。发生差错按属个人责任的由氨个人负责赔偿。安银行存款经公司凹领导研究后存入隘有关银行，不得岸多头开户，不准袄公款私存。扒 （4）巴每月终了，要及班时与银行对帐并埃编制银行存款余叭额调节表，及时八清理未达帐项并疤将银行对帐单和扳每月的余额调节爱表装订成册。邦 （5）背要时刻做好资金耙的安全防范工作胺。每日下班将印靶盖、票据、现金坝、单据锁入保险芭柜，并将密码打暗乱。每日向有关颁部门和领导报告碍资金的使用结存颁情况。肮 （6）爸负责支票购置和拌领用，保管未使背用的支票，严防埃丢失。瓣4、稽核会计岗爱位

19、职责板稽核会计是财务碍核算中的内部质啊检部。稽核会计摆必须做到原则性熬强、素质高、法挨规熟、业务精。败审核记帐凭证时按首先审核原始凭癌证是否真实、准疤确、合法、完整氨，手续是否齐全百，其次审查会计爸科目运用是否准斑确，会计凭证要敖素是否合规，会皑计基础工作是否蔼达到要求。对会疤计凭证的审核要案及时、准确，不摆得压票，准确编稗号。对存在的问疤题要及时向财务鞍负责人反映。懊5、税务会计岗皑位职责俺 （1）版掌握税收征管政伴策，处理好与税隘务等单位的业务暗关系，及时报送搬各种报表及相关绊资料；胺 （2）敖认真做好纳税申艾报工作，在税法肮规定的纳税申报颁日期内，申报各蔼种款项，因人为柏原因造成延缓纳阿

20、税申报造成的税靶收罚款和滞纳金癌由其本人负责赔昂偿；懊 （3）伴根据公司使用发板票情况及时到税摆务部门购买发票盎，购票时要认真胺清点，做到准确爸无误 ，保证发爸票安全，对已经挨使用过的发票存伴根，要按照发票懊管理规定装订成瓣册；税务会计对耙发票使用要加强碍管理，实行交旧败换新、旧票核销伴、领新登帐制度懊，对发票要妥善斑保管，符合发票拌使用和管理规定把，达到税务部门班的要求。鞍 （4）坝对于外来的增值八税发票、运输发皑票应认真审核，半对于不符合发票皑管理规定的发票翱坚决退回。达到澳税务部门的要求伴。跋6、成本费用会唉计岗位职责拜 （1）懊全面负责原材料盎、物料用品、库翱存商品明细帐的隘登记及日常

21、收、笆发、存核算工作扒；监督、帮助仓哎库保管员做好材板料、物品的收、坝发、存工作。扳 （2）阿确保企业财产足盎数入库，定期检巴查核对帐目、卡隘片、实物是否相版符，报送材料、案物品收、发、存按一览表。碍 （3）扮负责企业外购商般品及制售菜品的懊定价工作，按物胺价管理要求对销拔售商品明码标价笆。扳 （4）叭登记固定资产明白细帐，保管好固笆定资产卡片。爱 （5）岸月末结转各成本颁帐户的耗用额，板结出材料、物品懊帐目的余额，并笆与总帐进行核对氨相符。艾 （6）拜随时完成会计主鞍管临时交办的其耙它工作。扒 7、档笆案管理人员岗位凹职责扮档案管理人员应叭于每月月初，对啊上月的凭证装订昂成册，对报表进爱行整

22、理归档；年埃度终了，应按照氨档案管理要求对案全年的会计凭证扒、会计帐簿、会罢计报表、银行存班款余额调节表、吧银行对帐单等应败当保存的资料进熬行整理、编号、伴造册、登记；档叭案管理人员应对碍公司的会计档案罢妥善保管，不经罢允许不得外借。奥第八条搬 下属各店（分按公司、办事处）安分理部会计人员叭工作职责拌1、分理部负责阿人职责爱 （1）办对分理部的工作败负有全面领导责俺任，严格执行翱会计法及企唉业会计制度，扳保证分理部各岗柏位工作有序进行翱。拜 （2）百负责编制所在企柏业年度经营预算唉计划，并在实际蔼工作中监督、检拜查预算的执行情阿况，及时提出挖啊潜和增收节支的安建议。败 （3）版及时向公司财务芭

23、部汇报所在企业矮的经营状况及分唉理部的工作情况巴，做好上传下达熬工作。邦 （4）啊协调所在企业同扒分理部的关系，摆支持企业工作，般及时向企业提供奥各种会计信息及岸经营信息，提醒埃企业及时收回应澳收款项、结算应霸付款项。半 （5）颁负责验核成本费按用开支是否超预疤算、是否合理，暗固定资产购置、胺更新改造等费用摆开支是否经批准白，并保证所在企挨业的资金需求。挨 （6）哎督导分理部人员笆严格遵守所在企吧业的各项规章制奥度，保证本部的稗工作秩序及安全摆，及时处理分理背部突发的各种问肮题。扳2、出纳员岗位芭职责：八 （1）胺负责保管企业的翱现金和支票，逐败日登记现金日记爸账和银行存款日摆记账，每月终编稗

24、制银行调节表，佰及时清理未达帐肮项并银行对帐单半、余额调节表装按订成册，以示备暗查。伴 （2）拜办理所在企业日巴常收支工作，认笆真按照会计制度胺审查原始凭证，扳凡不符合财务规阿定的、手续不全蔼的、不真实不完扒整的不予报销。背对弄虚作假、严阿重违法的在不受阿理的同时，应当矮扣留及向企业领拜导汇报。摆 （3）隘每日的营业款收阿入要及时送存银爸行，分理部库存斑现金超限额的部扮分也应及时送存败银行，决不允许靶白条顶替现金的爸现象存在。疤 （4）傲负责发放所在企佰业的工资、奖金班、福利等工作。癌 （5）巴做好资金的安全搬管理工作，严防捌丢失。阿3、往来结算岗巴位职责澳 （1）瓣负责记录所在企巴业的往来帐

25、户，八对应收、应付的叭各种原始票据认傲真准确的复核，霸及时将明细账与绊总帐进行核对，澳保证帐帐相符。皑 （2）搬配合所在企业通八过对帐、函证手翱段与业务单位核摆对帐务，确保债绊权债务账户金额啊的准确性。安 （3）袄往来帐簿的设置跋要符合会计基础吧工作的要求，摘把要要准确、简明跋扼要，不错记、颁漏记及不串户，瓣为结算工作打好蔼基础。霸 （4）半协助出纳员存取拔款项，发放奖金胺及各种津贴。爱（5）完成其他暗临时交办的工作鞍。肮第三章 内部八审计人员的岗位办职责敖第九条唉 公司设内拜部审计部门，以爱保障拔公司的财务收支佰及其经济活动的安真实性、合法性敖和效益性，严肃暗财经纪律，维护鞍单位合法权益，埃

26、改善经营管理，办提高经济效益。坝 柏第十条熬 内部审计人摆员的主要工作职板责是：傲 1、认绊真贯彻执行有关按审计管理制度。拜 2、监班督企业财务计划佰的执行、决算、暗预算外资金收支胺与财务收支有关耙的各项经济活动办及其经济效益。氨详细核对企业的隘各项与财务有关暗的数字、金额、翱期限手续等是否半准确无误。罢 3、详伴细核对企业的各唉项与财务有关的颁数字、金额、期俺限、手续等是否般准确无误。艾 4、审坝阅企业的计划资傲料、合同和其他半有关经济资料，板以便掌握情况，熬发现问题，积累叭证据。扒 5、纠岸正财务工作中的氨差错弊端，规范柏企业的经济行为瓣。熬 6、针矮对企业财务工作背中出现问题产生伴的原因

27、，提出改耙进建议和措施。稗7、完成部长交拔付的其他工作。哎第四章 财务啊工作管理版 坝 吧第十一条肮 会计凭证、办会计账簿、会计奥报表和其他会计昂资料必须真实、芭准确、完整，并靶符合会计制度的袄规定。暗 胺第十二条挨 财务工作人耙员办理会计事项绊必须填制或取得啊原始凭证，并根八据审核的原始凭靶证编制记账凭证败。会计、出纳员绊记账，都必须在稗记账凭证上签字肮。胺 颁第十三条柏 财务工作人稗员应当会同总经版理办公室专人定蔼期进行财务清查拜，保证账簿记录啊与实物、款项相傲符。耙 袄第十四条拜 财务工作人皑员应根据账簿记把录编制会计报表拌上报总经理，并案报送有关部门。盎 哎会计报表每月由傲会计编制并上

28、报般一次。会计报表爸须会计签名或盖邦章。跋 翱 爱第十五条霸 财务工作人柏员对本公司实行绊会计监督。肮 疤第十六条芭 财务工作人隘员发现账簿记录艾与实物、款项不拜符时，应及时向绊总经理或主管副碍总经理书面报告靶，并请求查明原熬因，做出处理。阿 跋第十七条稗 财务工作应搬当建立内部稽核笆制度，并做好内哀部审计。背 翱出纳人员不得兼艾管稽核、会计档扳案保管和收入、霸费用、债权和债敖务账目的登记工版作。捌 哎第十八条挨 财务审计每哀季一次。审计人鞍员根据审计事项板实行审计，并做鞍出审计报告，报半送总经理。跋第十九条办 财务工作人般员调动工作或离瓣职，必须与接管矮人员办清交接手爸续。财务工作人扒员接手

29、续，由总蔼经理办公室主任翱、主管副总经理百监交。唉第五章 处罚半方法胺 扳 半第二十条佰 出现下列情胺况之一的，对财靶务人员予以警告肮并扣发本人月薪跋l3爸倍：氨 把1、超出规定范背围、限额使用现澳金的或超出核定巴的库存现金金额笆留存现金的；扳 叭2、用不符合财傲务会计制度规定皑的凭证顶替银行半存款和库存现金扮的；拜 白 吧3、未经批准，半擅自挪用或借用版他人资金拌(案包括现金柏)艾或支付款项的；熬 凹 肮4、利用账户替肮其他单位和个人鞍套取现金的；俺 安 皑5、未经批准坐盎支或未按批准的伴坐支范围和限额岸坐支现金的；扮 瓣 唉6、保留账外款叭项或将企业款项罢以财务人员个人扳储备方式存人银鞍行

30、的；隘 笆 扒7、违反本规定阿条款认定应予处半罚的。爱 背 拌第二十一条爱 出现下列情安况之一的，财务般人员应予解聘：巴 扳 拜1、违反财务制扮度，造成财务工唉作严重混乱的；扳 版 颁2、拒绝提供或案提供虚假的会计爸凭证、账表、文按件资料的；昂 坝 胺3、伪造、变造昂、谎报、毁灭、拜隐匿会计凭证、埃会计账簿的；把 办 般4、利用职务便斑利，非法占有或埃虚报冒领、骗取肮企业财物的；隘 捌 败5、弄虚作假、爸营私舞弊，非法败谋私，泄露秘密爸及贪污挪用企业拔款项的；拜 昂 阿6、在工作范围叭内发生严重失误瓣或者由于玩忽职熬守致使企业利益摆遭受损失的；矮 傲 7、有吧其他渎职行为和敖严重错误，应当奥予

31、以辞退的。第六章 附则背 昂 第二十二条胺 唉本制度由公司董稗事会负责解释。扳 挨 第二十氨三条胺 氨本制度自发布之摆日起施行。板北京全聚德烤鸭颁股份有限公司拔股份公司本部与碍下属分店鞍(矮分公司蔼)背、子公司的职责鞍分工制度总则板 哀第一条岸 为了保证股芭份公司本部与下芭属各分店（分公阿司）及控股子公爸司之间的协调运按行，确保各分店捌（各分公司）及扮控股子公司资产哎的安全、完整，绊实现股份公司整把体效益的最大化班，以最大限度的搬保护投资者的利安益，经公司讨论办，特制定如下股案份公司本部与下暗属分店（分公司皑）及控股子公司按之间的职责分工艾制度，以加强对摆公司经营绩效监扳控的管理，并提伴升公司

32、的综合竞拔争力。挨 俺第二条邦 盎 本制度从保护伴投资者捌利益的角度出发扮，详细规定了股哀份公司本部及下艾属分店（分公司盎）的权利与义务办，以做到职责分拌明，实现股份公般司整体资金流、瓣物流、信息流的鞍统一管理，并保安证股份公司对下鞍属分店（分公司拌）及子公司的控吧制监督，实现股摆份公司整体的高吧效运作。翱第三条败 股份公司及敖所属控股子公司佰是依法独立享有胺民事权利和承担霸民事义务的法人疤主体，下属各分芭店（分公司）不蔼具有法人资格，疤在生产及经营管捌理上，相当于股办份公司内部的一霸个生产车间或内俺部的一个营销部瓣门，并须直接归俺属于股份公司的按管理和控制。把第二章 股份公背司本部的权利与败

33、义务胺第四条矮 股份公司作疤为对外的唯一法疤人主体和公众公稗司，拥有较为广碍泛的权利与义务盎，其权力主要涉疤及战略管理、财癌务管理与监督、哎对外信息披露、稗投融资管理、统版一营销管理等。摆第五条岸 战略管理权疤。主要包括：发爸展战略的规划与拔制订、组织机构叭的设置与调整、暗公司基本管理制搬度的制订、修改颁和解释。哎第六条 叭 日常经营管理扮权。主要包括：摆重大投资与融资氨行为的论证与决柏策权、公司对外爱担保事项的决策板权、利润分配方捌案的制订与实施芭权、大宗货物的斑集中采购和配送岸权（单项年采购昂金额10万元或巴以上的为大宗货啊物）、房屋维修柏及在建工程的决斑策权、对外合同肮的签定（除授权爸分

34、店及分公司之扳外）权、统一的爱营销管理及连锁捌管理（包括着装爱统一权、服务和把菜品质量统一标邦准管理权、新菜拔研制下达权及考笆核权、对管理人百员、服务人员和八厨师的职称评定凹权、对外统一标板识权和培训权、白所涉商标等无形袄资产的管理权）懊权、资产处置和百受益权、资产的熬内部调配权等。板第七条 柏 财务核算与财把务监督权。板股份公司财务部袄对下属各分店（扮分公司）实行一矮级财务核算制度蔼。即股份公司财碍务部对下属各分熬店（分公司）通阿过派出财务人员捌，组建财务核算按分部，并对下属啊各分店（分公司佰）进行单据审核昂、费用报销、工斑资发放、预算分霸解、成本及利润按核算、所涉及的案地税管理、报表巴编制

35、和报送等工阿作，对股份公司扳财务部负责并在按业务上接受股份搬公司财务部的直捌接统一领导。暗股份公司本部在绊财务领域的主要柏权利与义务包括奥会计政策的制订八与变更、财务核白算制度的制订、班修改与解释、对疤下属各分店（分绊公司）、控股子拜公司会计政策及八财务制度执行情爱况的审计监督，澳日常投融资及担邦保工作的办理和扳财务处理；日常搬资金调度、预决矮算的汇总编制与疤考核、定期和不傲定期财务分析；爸税务筹划；财务百软件的选用、维按护和管理；财会熬人员的选聘（解扳聘）、培训和考疤核及内部调动等罢。隘第八条把 信息披露权拜。除了下属各分熬店（分公司）因绊内部管理及职权笆范围可知悉的财哎务及业务信息外鞍，下

36、属各分店（鞍分公司）的任何胺人不得对外批露拔其财务及业务信半息。在法律上，唉股份公司本部是绊对外进行信息披拔露的唯一主体。叭董秘是股份公司拌本部对外进行信蔼息披露的权力人板和法定责任人。拔下属各分店（分扒公司）、子公司傲的职责和权力疤第九条哎 股份公司下叭属各分店（分公巴司）、子公司应颁在股份公司本部背制订的管理制度袄框架范围内，按蔼照股份公司规定蔼的核决权限，具矮体负责制定和修爱改各分店（分公靶司）可操作性的盎详细的日常经营碍管理制度。其日凹常经营管理制度把须报公司本部办氨公室存档。敖第十条颁 下属各分店败（各分公司）、案子公司的职责，按具体包括：负责拜日常消耗物资（岸除统一配送之外昂）的采

37、购与管理百、归属于各分店澳（分公司）及子霸公司使用的实物盎资产（包括房产哎、字画等）的日百常维护与管理、版对股份公司本部袄下达的预算指标爸进行分解、执行唉并保证完成、内斑部工资奖金的考哀核与发放、经营碍过程中各项消耗澳的核定、成本的拜有效控制及债权捌的跟踪与催收、坝所涉税务的申报傲和缴纳、报表的碍编制和报送、各案分店（各分公司拌）、子公司的财案务分析、所涉及稗财务及业务信息疤的保密、完成各笆项制度中规定应搬上交的部分、预拜算外项目支出前肮申请、资产的处般置前事先申批、埃按财务内控制度伴中的有关规定执拔行、服务质量和凹菜品质量法生纠扮分时的处置、配板合股份公司人力挨资源部在股份公败司内部调配人员

38、颁等职责。般第十一条皑 下属各分店拌（各分公司）、摆子公司的权力，盎具体包括：授权爱范围内合同签字袄权；预算范围内阿费用报销权（单跋项超过一定限额拔的除外）；工资盎（奖金）的核定扮范围内发放权；隘限额范围内福利败费、工会经费和哎职工教育经费的懊使用权及医药费澳用报销权；人员敖聘用（解聘、返颁聘）权及人员内斑部调动权；预算暗分解及内部业绩摆考核权；房屋等傲资产的维修申请岸建议权；资产出胺租（出借）申请安建议权；固定资矮产的申请购置权扮；集中采购及配氨送以外物资的采罢购权；新菜的研巴制权；服务质量氨和菜品质量发生颁纠分时的处置权靶；人事考核和员肮工培训权等。第四章 附则搬第罢十二佰条 癌 本制度由

39、公司颁经理办公会负责瓣制定、修改和解扒释。熬第十三条蔼 本制度自发瓣布之日起施行。案二、预决算管理爱制度啊北京全聚德烤鸭跋股份有限公司翱预算与决算管理绊制度总则扮 绊第一条叭 为了明确公隘司各部门、各分唉店（分公司、子邦公司)的具体目版标，保证各部门办、各分店（分公傲司、子公司)的巴相互协调，最终案实现公司的总目傲标，公司实行年肮度预算管理制度半。柏第二条 按本处所指年度预啊算，包括公司年颁度销售、成本费稗用、利润及年度版资金预算，年度昂维修预算、年度敖低值易耗品及固疤定资产预算。斑第三条奥 公司董事会阿下设预算管理委背员会，负责公司胺预算管理工作。碍公司预算管理委笆员会由董事长、唉总经理、总

40、会计扳师、财务经理组俺成。视情况可增稗加其他人员。奥第二章 预算翱编制矮第四条绊 公司预算编邦制，涉及到公司唉经营管理的各个胺部门，采用从上斑到下、再从下到叭上的程序。癌第五条 俺公司董事会根据柏企业的中长期规邦划，利用本量利搬分析等工具，提搬出公司一定时期俺的总目标。由预办算管理委员会将昂此目标分解到各扒子公司（各分店爸）。盎第六条佰 各分店（子哎公司）根据公司坝下达的经营目标靶，布置所属各部柏门自行编制预算翱。唉第七条爱 各分店（子唉公司）汇总属下柏各部门预算，然摆后报公司预算管奥理委员会审查。笆第八条 板预算管理委员会矮将董事会通过的叭预算下发给各分爱店执行。柏 预算的修靶改办法案第九条

41、埃 年度预算一癌经制定，各子公埃司（各分店）应版该严格执行。颁第十条搬 在实际过程白中，由于情况发袄生变化，并导致肮原有预算有可能稗超支，各子公司案（分店）应当及案时预见这种情况凹，并将修改后的百预算计划提前一般个月报公司预算板管理委员会进行伴审批。按 凡不超肮过原来预算金额靶5范围内的，懊需经公司总经理俺办公会批准，预疤算管理委员会备佰案；如果超此范疤围，则仍需董事摆会批准。爸 预算执行摆情况的分析、检斑查和奖惩办法艾第十一条 凹公司在每个季度拔完成的一个月内跋，应该对上一季凹度的预算执行情俺况进行检查和分笆析，具体由公司癌预算管理委员会芭组织，公司财务半部负责实施。败第十二条 翱公司年度决

42、算后稗要编制年度预算袄情况执行情况报翱告书，及预算与百决算的财务状况叭对比表，最终报版董事会通过。挨第十三条斑 对于严重超阿预算的单位或个昂人，公司应当追搬究其经济和行政拜责任。第七章 附则奥第爸十四条斑 本制度由公昂司董事会负责解绊释。唉第十五条爸 本制度自发邦布之日起施行。埃北京全聚德烤鸭癌股份有限公司暗各分店(子公司隘、分公司)内部般业绩考核管理办袄法颁为了使公司所属般各分店（子公司俺、分公司）责、爸权、利明细化，跋有必要对各分店叭（子公司、分公俺司）内部业绩与癌预算、决算结合哎起来制定本办法哀进行考核：扳一、考核小组组埃成阿 组长：扒股份公司董事长伴；哎 副组长罢：股份公司副董瓣事长、

43、股份公司敖总经理、股份公伴司总会计师；艾 组员：拌各店总经理、股疤份公司人事部部伴长、股份公司财疤务部部长；班二、考核期间：捌与年度预算管理敖和聘任期相同。巴三、考核内容：邦分成财务类和业白务类两部分指标翱：摆1、财务类指标熬：包括主营业务氨收入、毛利率、吧其他业务收入、哀费用率、应收账柏款周转天数、存百货周转天数、 爸利润总额（考核矮及计算方法见三跋）；吧2、业务类指标爱：每餐位接待人柏数、人均主营营蔼业收入、人均利爱润、每平方米经捌营面积主营业务爸收入、创新菜数鞍（预算年度内每哎3隘00万元主营业哎务收入应有有一靶个创新菜）。 霸 半 扒 四、考核办法颁各分店根据审计板后的利润总额在蔼加减

44、内部调整因艾素后再乘以内部皑考核权数予以确鞍定。佰注：内部调整案因素：案八集团公司和股份暗公司本部在各店把食堂工作餐费（懊按照每人每餐2扳元计算）；爸芭股份公司本部办奥公地点的房租（岸按照每平方米每氨天4元计算）；肮搬扣除超过每平方斑米经营管理面积俺的折旧费或者加捌上低于每平方米板经营管理面积的艾折旧费；搬内部考核权数般：为鼓励各店在疤经营上将精力投半入到应该重视的扮方面特制定内部摆考核权数，用相版应权数乘以下述澳十项指标的完成百率对利润总额进哎行调整后再行考袄核；其中：主营邦业务收入权数0败.40，毛利率敖权数0.1，其岸他业务收入权数熬0.05，费用隘率权数0.1，唉应收账款周转天盎数权数

45、0.05版（配送中心为0叭.1），存货周皑转天数权数0.熬05 ，人均主背营营业收入权数叭0.05，每平氨方米经营面积主吧营业务收入权数奥0.05，创新芭菜权数0.1，翱接待人数权数0吧.05（上述十阿项指标权数总和鞍为1）；百注释：上述十项癌指标中，最后两肮项对于配送中心熬不适用，为了更拜科学的考核配送哀中心的经营状况敖，在前八项的基矮础上增加考虑外霸销完成率权数为矮0.1；挨1、各餐饮分店岸考核计算方法：疤1）审计后利润癌总额=审计前利办润总额+（-）爱审计调整利润数熬；阿2）内部调整利爸润总额=审计后芭利润总额+内部把调整因素安背+内部调整因素瓣埃+内部调整因素爱哀；岸3）考核用利润八总

46、额=内部调整澳后利润总额*巴肮（十项指标完成稗率*十项指标权疤数）；安2、配送中心考熬核计算方法：拌1）审计后利润把总额=审计前利皑润总额+（-）柏审计调整利润数鞍；板2）内部调整利凹润总额=审计后耙利润总额+内部瓣调整因素岸盎+内部调整因 啊 素矮暗+内部调整因素霸哎；扮3）考核用利润笆总额=内部调整懊后利润总额*矮扮（九项指标完成班率*九项指标权翱数）；佰五、考核结果的袄兑现矮公司根据考核小疤组核查的结果，邦在10天内予以般兑现。如果未达拌到预算指标，则摆相应扣减各分店班（分公司、子公癌司）经理层的年吧薪；如达到或超搬过下达的年度预艾算指标，则给予班相应的奖励（需笆扣除个人所得税扳）。芭六

47、、本内部业绩捌考核管理办法由办财务部及人力资凹源部负责解释和板修改把三、财务核算及败实物资产管理制凹度办北京全聚德烤鸭艾股份有限公司核决权限制度第一章 总则颁 笆 唉第一条版 为了加强北柏京全聚德烤鸭股搬份有限公司的资爸金使用效率，提稗高经济效益，保俺证资金支出安全熬，并能尽量减少摆审批程序，特制唉定该核决权限柏与程序制度。叭第二章 肮财务支出审批程蔼序俺 办第二条巴 短期投资的摆核决权限。短期稗投资统一由股份败公司对外开展，澳下属各分店（或般分公司）不允许熬从事任何短期投氨资行为。对于邦50万元以下短挨期投资款项的支懊付由总经理、总挨会计师联签，财扒务部经理负责付斑款，50万元-阿2000万

48、元的爸短期投资由总经扳理会议决定，报版总会计师、总经吧理审核，董事长摆核准。2000鞍万以上的短期投捌资必须由董事会俺决议后实施。板第三条扮 生产性支出霸。在既要满足生熬产的正常需要，耙又要在库存合理案的前提下，总务澳部根据签订的购凹货合同和月初经哎分店总经理审批俺同意的用款计划搬，购买原材料、懊燃料、辅助材料奥、用品备件、低奥值易耗品等生产胺用物资。一般情蔼况下采取货到验绊收付款，根据发爱票和入库单由总般务部经理签字，叭各分店总经理批盎准，各分店财务哎分理部主管复核爸后方可报销（在岸预算范围之内）阿。百 疤 第四条罢 非生产性开啊支。要严格控制碍非生产性开支。斑股份公司本部：白办公用品、非生

49、瓣产性低值易耗品捌等物品的购置，版原则上由办公室霸统一购置和管理案，各实体部门不爸得自行购置。否把则费用自理，不碍予报销。办公室靶根据部门批准的扒申请计划组织购叭置，办公室主任按签字、总会计师拌签字后方可报销叭。扒 下属各隘分店（或分公司鞍）原则上各分店稗（或分公司）专耙设的采购部门统霸一购置，并由仓靶库管理。采购部霸根据分店（或分癌公司）总经理批熬准的的采购计划摆统一购置，最终笆由分店（或分公耙司）总经理、财傲务分理部签字后办方可报销。邦第五条埃 长期投资统挨一由股份公司本跋部开展，下属各鞍分店（或分公司哀）不允许从事任氨何长期投资行为百。拌对于投资金额在败500万元以下霸的项目经总经理艾办

50、公会通过后即爸可投资；投资金澳额在500万元唉以上、2000氨万元以下，投资半方案必须经董事瓣会决议通过后方爱可实施；投资金熬额在2000万把元以上的，必需按召开股东大会讨把论通过后方可实爱施。捌第六条班 在建工程项叭目开支。奥公司下属各部门翱（包括下属分店邦、分公司及子公般司）在投资新建拌或改扩建项目时跋须遵照以下程序班进行审批和实施蔼。埃拟新建或改造项拔目的职能部门要拔对拟投资项目提叭出立项建议书，岸项目建议书经公拔司主管经理批准蔼后（下属各店为扮店总经理批准）邦，即可组织有关蔼人员进行可行性拔研究。而后由项拌目小组（由各分败店或子公司的总颁经理、财务分理啊部主管、资产管绊理部、基建工程柏

51、部及公司财务部胺组成）进行集体澳讨论，讨论通过傲并会签后根据拟芭投资项目概算总埃额与公司所规定把的核准权限呈报肮不同的职能部门肮审议通过后，再安行实施，具体核岸决权限如下：跋 3万元扳以下的在建工程傲项目必须由各分柏店总经理、财务拔分理部主管、本耙部基建工程部及矮资产管理部组成爱的项目小组会签芭后即可实施。3扮-50万元的在傲建工程项目还必爸须在上述小组会捌签后报股份公司爱的总经理、总会盎计师联签。50隘万元以上的项目阿，经上述会签及白联签后，还必须俺由董事长签署后癌才能实施。拜 财务搬部门霸根据合同规定，爸按工期进度支付叭工程款。付款时唉，由客户写出申熬请，项目小组和扳设备管理部门签耙署意见

52、，财务部笆审核，其款项的暗支付，3万元以拜下由各分店（或隘分公司）的总经敖理签字，3万元啊至50万元应由埃总经理和总会计佰师联签，超过5搬0万元时，还应办报董事长核准。白在建工程尾款（凹工程尾款不得低拌于合同总价款的吧30%）肮的结算须在审计搬部门审计及监理哀部门出具监理报皑告后，才能付清挨全部价款。哀 巴第七条背 固定资产购叭置。艾机器设备、交通啊工具及通用设备邦等固定资产的购背置，实行预算管佰理制度。颁下属各分店（或八分公司）固定资扮产购置的审批程挨序和权限：在预凹算范围之内，如阿果购置的固定资挨产单位金额在5背000元以下，佰则由各分店（或翱分公司）拟使用白部门提出购买申颁请，报各分店（

53、矮或分公司）的设白备主管部门，设霸备主管部门根据矮公司的实际情况跋和今后的发展需阿要决定是否购置爸，而后报各店（败或分公司）总经氨理审核批准方可扮购买；对于单位澳金额在5000搬元以上、5万元懊以下的固定资产拜购置项目，在履爱行上述程序后，奥报经股份公司总碍经理和总会计师跋联签后方可购置摆报销；对于单位稗金额在5万元以搬上的固定资产购懊置，在前述审批爸基础上，必需由百董事长审批和加版签。盎股份公司本部固哀定资产购置的审绊批程序和权限：案在预算范围之内邦，如果购置的固唉定资产单位金额败在5万元以下，巴则由拟使用部门背提出购买申请，案报设备主管部门俺，设备主管部门八根据公司的实际隘情况和今后的发蔼

54、展需要决定是否隘购置，而后总经唉理审核审批，最啊终必需由总经理坝和总会计师联签俺后方可购置报销笆；对于单位金额拌在5万元以上的凹固定资产购置，跋在前述审批基础阿上，必需由董事鞍长审批和加签。拌 伴第八条袄 通讯费、差奥旅费、业务招待艾费等日常费用报熬销程序。具体报碍销标准见各具体颁费用管理办法。班 关于股芭份公司本部报销疤的审批权限：对岸于一次报销金额叭在1000元以斑下的，由财务部矮部长审核批准；哎1000元以上傲至1万元，由总靶会计师审核批准爸；1万元以上至爸3万元，必需由哀总会计师和总经佰理联签；超过3阿万元，则必需由挨董事长加签。版第九条捌 劳动工资的艾支付。按照合同捌的有关规定，应敖

55、按期发放职工的摆工资。拔下属各分店（或叭分公司）的工资颁由所属的人事部敖门依据规章制度挨进行统一核算，阿经分店（或分公吧司）总经理、财哎务分理部签字后扮方可支付。安股份公司本部的叭工资开支，工资吧表经人力资源部艾审核无误后，经氨总经理和总会计岸师联签后，由财罢务部负责核发。 艾第三章 其他重版大事项的审批权昂限唉 俺第十条 蔼 暂借款的审批疤。由于业务需要巴，因公出差或购疤买货物需预支现俺金的，预算内金坝额在罢1000拔元以下的由财务白部部长签字批准蔼，碍1000懊元以上、5稗000伴元以下由财务主唉管领导签字批准奥，5000元以拔上，柏10000肮万元以下由总经哎理批准，100拔00以上由董

56、事爱长批准。但所支碍付的现金，前款伴没有结算清的，霸一律不再借款。版下属各分店（或佰分公司）的借款办，预算范围内5搬000元以下一背律由各分店（分靶公司）总经理签埃字批准，500吧0元以上的，必肮需按照上述增加半股份公司总经理袄或董事长审批。伴第十一条背 关于公司对凹外担保的核决权哎限。公司对外提靶供担保时，敖担保合同由财务皑部起草，经法律伴部（或法律顾问按）复核后，按公罢司有关程序会签坝后，报公司法定班代表人签署生效袄。背对外担保（抵押拜）500万元以扒下的事项，必须败经过董事会决议吧通过方可提供担唉保；超过500胺万元以上的担保罢（抵押）事项，佰必须经过股东大办会决议通过方可瓣实施。埃下属

57、各分店（或伴分公司）不允许暗对外开展担保业拜务。熬 板第十二条 叭 疤关于公司银行借傲款的核决权限。案借款金额在20佰00万元以下的熬，由财务负责人挨报公司总经理同扒意并由董事长批岸准，超过200拔0万元以上低于扮6000万元，柏经公司董事会决霸议通过后方可借搬款；超过600熬0万元，必需经氨过股东大会决议耙通过后方可借款稗。昂 跋下属各分店（或百分公司）不允许哀以自己的名义向凹银行借款。第四章 附则扳 办第十三条 跋 本制度由公司搬董事会负责解释艾。扒 碍第十四条 埃 本制度自发布扮之日起施行。百北京全聚德烤鸭奥股份有限公司稗货币资金管理内艾部控制制度第一章 总则柏 靶第一条白 巴 版为了加

58、强对扳北京全聚德烤鸭盎股份有限公司（凹以下简称办“背公司背”阿）盎货币资金的内部按控制和管理，保爸证货币资金的安唉全，根据中华败人民共和国会计哎法、背企业会计准则俺、企业会计把制度、企业拌财务通则白和内部会计控绊制规范霸哎基本规范等法拜律法规，制定本安制度。叭 奥 板第二条叭 八本制度所称货币耙资金是指公司所艾拥有的现金、银埃行存款和其他货半币资金。疤 皑 暗第三条爸 昂 按公司法定代表人背对本公司货币资矮金内部控制的建拔立健全和有效实百施以及货币资金版的安全完整负责败。啊 跋 霸第四条胺 公司对于下鞍属各分店实行收半支两条线的货币背资金管理模式，稗各分店每日经营碍所实现的现金收俺入都应缴存于

59、股阿份公司的银行帐芭户，由股份公司扳统一调配使用。败 叭第五条唉 股份公司对板各分店实行货币霸资金定额拨付制拌度，保证各分店埃及食品厂帐户日半结存余额不超过绊50万元，以确俺保正常的营业活隘动。对于较大项暗目的支出（譬如爸承建在建工程、版购置固定资产等疤）直接由股份公巴司支付或经各分佰店（分公司）书啊面申请，由股份八公司拨款。摆第二章俺 邦岗位分工及授权啊批准爱第六条案 皑公司建立货币资摆金业务的岗位责安任制，明确相关瓣部门和岗位的职叭责权限，确保办败理货币资金业务捌的不相容岗位相伴互分离、制约和阿监督。扒 伴 啊出纳人员不得兼背任稽核、会计档澳案保管和收入、柏支出、费用、债奥权债务账目的登翱

60、记工作。拔 暗 氨公司不得由一人唉办理货币资金业叭务的全过程。跋 暗 胺第七条案 把公司办理货币资霸金业务，应当配八备合格的人员，柏并根据公司具体板情况进行岗位轮矮换。蔼 摆 摆办理货币资金业颁务的人员应当具按备良好的职业道阿德，忠于职守，暗廉洁奉公，遵纪败守法，客观公正瓣，不断提高会计袄业务素质和职业坝道德水平。疤 笆 哎第八条熬 坝 氨公司对货币资金柏业务建立严格的半授权批准制度，背明确审批人对货矮币资金业务的授昂权批准方式、权绊限、程序、责任啊和相关控制措施案，规定经办人办班理货币资金业务坝的职责范围和工扒作要求。哀 拔 霸第九条暗 唉审批人应当根据挨货币资金授权批哎准制度的规定，板在授