204405 财税法练习题

1、.：.；华中师范大学网络教育学院财税法学练习题一、名词解释1财政法2预算3农业税4税收保全5税收公平6税法7政府采购8税务代理9增值税10税收法定二、判别改错题1 预算具有法律效能，因此预算就是法律。2政府采购的方式就是公开招标。 3税法的调整对象是税收法律关系。 4所得税为间接税。5我国现行的增值税为消费型增值税。 6消费税在销售环节征收。 7所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。 8会计师、审计师、律师可直接从事税务代理任务。 9我国营业税的纳税范围是效力业。 10购买国债的利息要依法纳税。11规定，我国一致实行单式预算。12税务登记证既可以由纳税人运用，也可转让他人运用。13税收法律

2、关系主体中，纳税主体指的是税务机关。14我国现行的消费税既对特定的消费品纳税，也对特定的消费行为纳税。15农业税的计税根据为年年产量。16增值税为直接税。17纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，可以计算在应税所得额内。18企业纳税人的计税根据是企业每一纳税年度内的收入总额。19税收保全措施与税收强迫执行措施应同时实行。20税收具有强迫性、无偿性和固定性的特点。三、简答题1税法的根本原那么是什么？2税法的构成要素是什么？3、我国消费税有什么特点？4我国增值税的税收优惠规定有哪些？5、我国现行个人所得税的纳税范围是什么？6、税收强迫执行措施的条件、程序和内容是什么？7政府采购法的

3、根本原那么是什么？8消费税的纳税范围是什么？9税法的构成要素有哪些？10营业税的纳税范围和税目是什么？11税法有什么特征？12财政法的调整对象是什么？四、论述题1.试论税收法律关系中征纳双方的权益义务？2.试论税法的根本原那么？五、案例分析1. 2002年9月某机床厂销售机床10台，每台单价200000元，价外收取包装费、运费、装卸费50000元。该月企业购进原资料支出840000元，增值税公用发票注明税款142800元；购入燃料支出120000元， 20400元；购入低值易耗品支出140000元，公用发票注明税款为23800元。试计算该企业该月应纳增值税额？2.张某为某公司职工。今年某月其获

4、得如下收入：1公司本月工薪5000元；2购买某上市公司股票获股息5000元；3储蓄存款利息所得2000元；4购买国债获利息5000元。5发表论文获得稿酬3000元。假设均没有代扣代缴，试问：1张某应如何纳税；2张某该月共应交纳多少个人所得税？3.某饭店附设卡拉ok厅，并能准确单独核算其营业额。某月获得收入共80万元，其西餐饮收入50万元，客房收入14万元，卡拉ok厅收入16万元。效力业营业税税率为5%，当地人民政府确定的文娱业的税率为20%。试问该饭店该月应纳营业税税额是多少？4.李某今年某月收入如下：1所属单位支付工薪4000元；2业余时间帮某单位提供专业效力获得劳务报酬30000元；3购买

5、国债获得利息5000元；4储蓄存款利息5000元。5购买福利彩票中奖5000元。假设均未代扣代缴，试计算李某该月应交纳的个人所得税？参考答案：一、名词解释1财政法：财政法是调整国家在财政活动和财政管理中与财政管理相对人所构成的财政关系的法律规范的总称2预算：预算是经法定程序同意的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一定期间的财政或财务收支方案。3农业税：农业税是国家向农业消费、有农业收入的单位和个人，就其农业收入征收的一种税。4税收保全：税收保全措施是为确保国家税款不受进犯而由税务机关采取的行政维护手段。税收保全措施通常是在纳税人法定的缴款期限之前所作出的税收行政行为。 5税收公平：

6、所谓税收公平主义原那么，是指纳税人的位置必需平等，税收负担必需在纳税人之间进展公平分配。税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。横向公平是指经济情况一样、纳税才干相等的纳税人，其税收负担也应相等，即实行普遍纳税原那么。纵向公平是指经济情况不同、纳税才干不相等的纳税人，其税收负担亦应不同。6税法：广义的税法，是指国家制定或认可的，调整税收关系的法律规范的总称。而狭义的税法，是指调整税收关系的根本法，即税法典。普通所称税法，多指广义的税法。2政府采购：政府采购是指各级国家机关、事业单位、团体组织，运用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额规范以上的货物、工程和效力的行为。3税务代理

7、：税务代理是指税务代理人在法定的代理范围人，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事代理行为。 4增值税：增值税是指以商品消费流通和劳务效力各个环节中的增值额为纳税对象而征收的一种流转税。5税收法定：是指税收的征纳必需基于法律根据才干进展，包括纳税主体依法纳税和纳税主体依法纳税。税收法定主义原那么的本质是有关纳税权行使方式的原那么。二、判别改错题 1 预算具有法律效能，因此预算就是法律。错误。预算具有法律效能，但预算本身不是法律。2政府采购的方式就是公开招标。 错误。政府采购的方式包括公开招标、约请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等方式。3税法的调整对象是税收法律关系。 错

8、误。税法的调整对象是税收关系。4所得税为间接税。错误。所得税为直接税。所得税税负不能转嫁。5我国现行的增值税为消费型增值税。 正确。6消费税在销售环节征收。 错误。消费税在消费环节征收。进口商品的消费税在进口环节征收。7所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。 错误。所得税中的应税所得是指合法所得。不包括违法所得。8会计师、审计师、律师可直接从事税务代理任务。 错误。获得执业会计师、审计师、律师资历以及延续从事税收业务任务15年以上者，可不参与全国一致的税务师资历考试，其代理资历由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。9我国营业税的纳税范围是效力业。 错误。我国营业税的纳税范围是营业税的纳税

9、范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。10购买国债的利息要依法纳税。错误。购买国债的利息依法免税。11规定，我国一致实行单式预算。错误。规定，我国一致实行复式预算。复式预算是指根据收支性质的不同，制定不同的预算，在此根底上制定的总的预算。12税务登记证既可以由纳税人运用，也可转让他人运用。错误。税务登记证只能由纳税人运用，不可转让他人运用。13税收法律关系主体中，纳税主体指的是税务机关。错误。税收法律关系主体中，纳税主体主要指的是税务机关，还包括海关、地方财政部门。14我国现行的消费税既对特定的消费品纳税，也对特定的消费行为纳税。错误。我国现行的消费税是指对

10、特定的消费品纳税，不包括对特定的消费行为纳税。15农业税的计税根据为年年产量。正确。16增值税为直接税。错误。增值税为间接税。增值税税负最后转嫁给消费者承当。17纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，可以计算在应税所得额内。正确。18企业纳税人的计税根据是企业每一纳税年度内的收入总额。错误。企业纳税人的计税根据是应纳税所得额，而应税所得额为企业每一纳税年度内的收入总额扣除法定工程后的余额。19税收保全措施与税收强迫执行措施应同时实行。错误。税收保全措施与税收强迫执行措施实行的条件不同，税收保全措施实施在前，税收强迫执行措施实施在后。20税收具有强迫性、无偿性和固定性的特点。三、

11、简答题 1税法的根本原那么是什么？答：税法的根本原那么，是指一国调整税收关系的规律的笼统和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性指点意义的法律准那么。详细包括：1税收法定主义原那么2税收公平主义原那么3社会政策原那么4税收效率原那么2税法的构成要素是什么？答：税法要素，又称课税要素，是指各种单行税种法具有的共同的根本构成要素的总称。税法的构成要素包括：1纳税人。纳税人，又称纳税义务人，是指税法制定的负有纳税义务的单位和个人。2纳税对象。纳税对象，又称课税对象，是指税法规定对什么纳税。3税率。税率是应纳税额与纳税对象或计税根据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了纳税的深度。4纳

12、税环节、期限和地点5减免税6税务争议3、我国消费税有什么特点？答：消费税是对消费流转额征收的一种流转税，是商品课税的一种主要方式。消费税具有以下特点：1征收范围的有限性。从概念上，消费税应对全部消费品和消费行为课税，但由于消费税立法的目的通常是对特定的消费品的消费运营或消费行为进展调控，因此，各国实践上只是有选择地对部分消费品或消费行为征收消费税。限制消费、节约资源、表达受害原那么等均为众多国家采用为决议消费税征范围的根据。我国在普遍征收增值税的根底上，选择少数消费品交叉征收消费税。2征收环节的单一性。消费税只在消费品消费、流通或消费的某一环节一次性征收。3税负具有转嫁性。消费税无论在哪个环节

13、征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都由消费者承当。4我国增值税的税收优惠规定有哪些？答：一增值税的免税范围1农业消费者销售自产农业产品；2防止药品和器具；3古旧图书；4直接用于科学研讨、科学实验和教学的进口仪器、设备；5外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；7销售本人运用过的物品；8由残疾人组织直接进口供残疾人公用的物品；9个人纳税人销售额未到达规定的增值税起征点。二增值税的返还增值税的返还有两种情况，一是对外商投资企业的超税负返还，二是对部分企业或产品的增值税实行先征收后返还。三出口货物的增值税优惠规定“纳税人出口货物，

14、税率为零；但是国务院另有规定的除外。据此，出口货物增值税政策有三种情况：适用零税率，免税、纳税。5、我国现行个人所得税的纳税范围是什么？答：我国采用分类所得税制，明确列举了11项应纳税个人所得：1工资、薪金所得。2个体工商户的消费、运营所得。3对企事业单位的承包运营、承租运营所得。4劳务报酬所得。5稿酬所得。6特许权运用费所得。7利息、股息、红利所得。8财富租赁所得。9财富转让所得。10偶尔所得。11其他所得，即除了上述所得以外的，由国务院财政部门决议纳税的其他所得。6、税收强迫执行措施的条件、程序和内容是什么？答：税收强迫执行措施是指税务机关在采取普通税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的

15、严肃性和国家依法纳税的权益所采取的税收强迫手段，是税收强迫性的详细表现。我国在第27条中也赋予了税务机关必要的强迫执行权。根据规定，从事消费、运营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限交纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限交纳所担保的税款，由税务机关责令限期交纳；逾期仍未交纳的，经县上税务局分局局长同意，税务机关可以采取以下强迫执行措施：1书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；2扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财富，以拍卖所得抵缴税款。7政府采购法的根本原那么是什么？答：财政法的根本原那么，是指贯穿于财政法制建立和财政管理活动全过程的根本指点思想和准那

16、么，是财政法本质的详细表达。详细包括以下根本原那么：1坚持公平与效率相结合的原那么2经济原那么3量出为人与量入为出相结合的原那么4坚持财政收支平衡原那么8消费税的纳税范围是什么？答：我国消费税法规定的纳税范围是“在中华人民共和国境内消费、委托加工和进口法定的应税消费品。我国消费税的纳税范围可详细划分为以下11个税目：烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、化装品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。其中，烟税目下设甲在卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝4个子税目；酒及酒精税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精6个子税目。9税法的构成要素有哪些？答：税法要素，又称课税

17、要素，是指各种单行税种法具有的共同的根本构成要素的总称。包括：1纳税人。纳税人，又称纳税义务人，是指税法制定的负有纳税义务的单位和个人。2纳税对象。纳税对象，又称课税对象，是指税法规定对什么纳税。纳税对象是各个税种间相互区别的根本标志。3税率。税率是应纳税额与纳税对象或计税根据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了纳税的深度。4纳税环节、期限和地点。5减免税。6税务争议。7违反税法的法律责任10营业税的纳税范围和税目是什么？答：营业税的纳税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。税目包括：1交通运输业2建筑业3金融保险业4邮电通讯业5文体体育业6文娱业7效力

18、业8转让无形资产9销售不动产11税法有什么特征？答：作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，表达国家意志，由国家强迫力保证明施的社会规范，具有普通法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因此又区别于其他法律。1税收立法权限的多层次性和表现方式的多样性。2税收法规构造的规范性。3税法的相对稳定性和适当灵敏性。4实体性规范和程序性规范的一致性。5税务争议处置的特殊性，遵照“先行纳税的原那么。 12财政法的调整对象是什么？答：财政法的调对象是国家财政关系，包括财政经济关系和财政行政关系。详细包括：财政法的调整对象可以进一步分为以下几个方面：1财政管理体制关系2

19、预算管理关系3税收关系4国家信誉管理关系5财政监视管理关系四、论述题 (一)试论税收法律关系中征纳双方的权益义务？答：根据我国现行税法，主要是，纳税主体以税务机关为代表和纳税主体的权益和义务主要有：1.税务机关的权益1税务管理权。包括有办理税务登记，有权审核纳税申报，有权管理税务发票；2税收征收权。是税务机关最根本的权益，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等；3税务检查权，包括有权对纳税人的财务会计核算、开展运用的其他纳税情况，对纳税人的应税商品、货物或其他财富进展查验登记等；4税务违法处置权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强迫措施，以及对情节严重、

20、冒犯刑律的，提请司法杨关依法清查其刑事责任；5税收立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内按照一定程序制定税收行政法规或地方性税收法规。2.税务机关的义务1税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少纳税款，或擅自决议税收优惠；2税务机关该当按照法定程序纳税，依法确定有关税收征收管理的事项；3税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款；4税务机关该当严厉按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的缘由，致使纳税人的合法权益蒙受损失的，税务机关该当承当赔偿责任。3、纳税主体的权益，主要有：1按税法规定恳求减免税的权益；2恳求纳税机关退

21、回多纳或多纳税款的权益；3提起税务行政复议和税务行政诉讼的权益； 4因纳税机关采取税收保全措施不当等缘由，致使纳税人合法权益蒙受损害时，有依法恳求得到赔偿的权益；5就纳税问题向纳税机关进展查询的权益。4、纳税主体的义务，主要有：1依法办理税务登记，变卦或注销税务登记；2纳税人必需依法进展帐簿、凭证管理；3按期进展纳税申报，按时足额交纳税款；4自动接受和配合纳税机关的税务检查；5依法及时提供各种税务信息。(二)试论税法的根本原那么？答：所谓税法的根本原那么，是指一国调整税收关系的规律的笼统和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性指点意义的法律准那么。税法的根本原那么是一定社会经济关

22、系在税收法制建立中的反映，是国家整个税法制度和体系的实际根底。1税收法定主义原那么税收法定主义原那么的根本含义是指税收的征纳必需基于法律根据才干进展，包括纳税主体依法纳税和纳税主体依法纳税。2税收公平主义原那么所谓税收公平主义原那么，是指纳税人的位置必需平等，税收负担必需在纳税人之间进展公平分配。税收公平主义原那么是近代平等性原那么在税法中的详细表达。税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。横向公平是指经济情况一样、纳税才干相等的纳税人，其税收负担也应相等，即实行普遍纳税原那么。纵向公平是指经济情况不同、纳税才干不相等的纳税人，其税收负担亦应不同。3社会政策原那么税法的社会政策原那么是指税法是

23、国家用以推行各种社会政策，主要是经济政策的最重要的根本手段之一。其本质就是税收的经济根本职能的法律原那么化。其本质就是税收的经济根本职能的法律原那么化。4税收效率原那么税收效率原那么是指应以最少纳税本钱和对经济开展最低程度的妨碍作为纳税的普遍准那么。税收效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。五、案例分析1.2002年9月某机床厂销售机床10台，每台单价200000元，价外收取包装费、运费、装卸费50000元。该月企业购进原资料支出840000元，增值税公用发票注明税款142800元；购入燃料支出120000元， 20400元；购入低值易耗品支出140000元，公用发票注明税款为23800元。试计算该企业该月应纳增值税额？答：该企业该月应纳增值税额=销项税额-进项税额 销项税额为：10200000+5000017%=425万 进项税额为：142800+23800=1666万 应纳增值税额为：425万-1666万=2584万元2.张某为某公司职工。今年某月其获得如下收入：1公司本月工薪5000元；2购买某上市公司股票获股息5000元；3储蓄存款利息所得2000元；4购买国债获利息5000元。5发表论文获得稿酬3000元。假设均没有代扣