企业财务内控流程培训教材

1、1.4资金活动耙1.4.1资金凹活动风险控制矩懊阵癌流程斑编号拌流程搬名称巴控制目标编号熬控制目标挨风险类别板风险描述拔控制活动描述艾控制类型疤控制方式稗控制频率百责任部门爸实施证据耙控制点拜分值爸LHYF-P笆05-01-0拌1背电子银行管理流背程扒C01埃根据相应票据伴,艾录入正确付款信吧息佰,爸并得到审批翱财务风险皑付款信息和实际翱情况不符,会导傲致公司资金流失版严格审核付款相胺应票据,正确录肮入付款相应资料笆,保管好电子银盎行口令，规范电昂子银行管理流程摆预防性控制般人工控制胺不定期氨相关部门耙财务部盎财务经理笆支付信息电子表板重要伴3搬LHYF-P白05-01-0八2盎付款管理流程颁

2、C01坝确保借款申请合凹理合规，符合经拌营需求耙财务风险芭借款事项不合理奥会导致不符合经肮营业务的借款发爱生，给公司带来癌损失隘1、相关部门提斑出借款申请，按捌要求填写借款申昂请单，注明借款碍用途、金额等要翱素；芭2、费用类报销澳、借款经总经理败、财务总监签字爱；工程类借款、捌付款、报销需董啊事长签字白预防性控制柏人工控制罢不定期癌相关部门俺财务部坝主管副总安总经理芭集团财务总监颁董事长叭借款申请单柏一般唉1八LHYF-P绊05-01-0隘2柏付款管理流程拌C02肮确保付款及费用拔报销申请合理合蔼规，符合经营需氨求熬财务风险傲付款及费用报销唉不合理会导致不芭符合经营业务的澳报销情况发生，颁甚至

3、舞弊，给公胺司带来损失罢1、相关部门提办出付款及费用报坝销申请，并按要拜求填写相关要素邦；霸3、部门主管、安主管副总、总经爸理、集团财务总八监、集团董事长氨依次对付款及报安销事项进行审核霸审批，确保真实笆、合理、合规隘预防性控制敖人工控制吧不定期白相关部门扒财务部暗主管副总安总经理癌集团财务总监稗董事长蔼付款申请单暗费用报销申请单敖重要安3板LHYF-P奥05-01-0肮3班收款管理流程袄C01柏所有收款凭证都安正确、完整、及艾时地送到财务部啊并得到相应审核澳财务风险巴所有收款凭证没矮有正确、完整、百及时地送到财务肮部，可能导致企绊业未能及时确认颁应收款项和收入笆，或可能发生舞扒弊或财务信息不

4、岸准确班1、相关部门对坝收款申请审核，敖确保真实可靠；爱财务部对相关部俺门收款申请进行拌复核，保证收款搬金额与申请相符昂；颁2、设立销售收癌入台账，并有独翱立人员检查是否般所有的应确认的瓣收入已正确记录班；按3、定期复核销凹售收入、销售成哀本、应收账款等拜管理报表，对重阿大的波动进行分矮析；拌4、现销中收款碍应有职责分离澳预防性控制捌人工控制拌不定期胺相关部门俺财务部案收款凭证敖收据拔记账凭证爱重要绊3蔼LHYF-P鞍05-01-0疤3肮收款管理流程摆C02案保证收款的安全霸财务风险盎应收账款安全措拜施不到位，可能哎导致发生舞弊或摆公司资产损失爱1、营销策划部哎制定完善的客户板信用政策或制度案

5、；霸2、财务信息入疤账且经过财务经岸理审核；版3、公司对应收败款应有专人进行吧催收；版4、集团董事会拜制订并批准应收斑账款坏账准备计笆提方法和计提比癌例的会计估计，霸管理层复核坏账芭准备费用，包括凹考虑是否记录于瓣适当期间；稗5、所有核销的疤坏账或对应收款唉的调整应经过管哎理层的批准；挨6、定期与客户氨进行函证，确认坝应收款余额啊发现性控制哀人工控制把不定期澳财务部拔管理层碍应收账款台账捌对账函证板差异原因报告分案析把重要颁3唉LHYF-P熬05-01-0霸4昂现金管理流程俺C01耙针对需要现金收凹付业务,按照财傲务制度审核原始皑凭据般财务风险邦现金收付原始凭八据审核不准确、扳及时，会导致现版

6、金收入信息的丢案失、收款重复记瓣录，现金收入信矮息不准确；相关鞍现金活动不符合哀规定会导致法律颁风险伴1、需要现金支芭付业务时,严格霸审核原始凭证,岸并将其正确记录疤以备后查；翱2、单位应当定艾期和不定期地由芭出纳以外的相关按人员进行现金盘挨点，确保现金账肮面余额与实际库版存相符对于不符哎的项目及时查明捌原因处理；皑3、规定现金库叭存限额，收到的澳的现金应及时存办入银行；鞍4、收到的现金邦每日存入银行，耙杜绝坐支情况的斑发生瓣预防性控制搬人工控制碍不定期傲财务部啊财务经理笆现金日记账澳记账凭证啊重要背3坝LHYF-P耙05-01-0把4哎现金管理流程懊C02敖会计与出纳及时爱对账,保证现金爸流

7、动与账务相同斑财务风险版现金和财务记录昂不相符,可能会靶发生潜在的舞弊艾1、制定现金保挨管制度，严格限捌制接触到现金的隘人员，出纳室有安足够的物理安全捌保证；阿2、只有经管理鞍层授权、有工作傲需要的人才可以柏接触及修改应收按账款/应付账款唉及现金收入/支芭出凭证；拔3、出纳室配备挨2把钥匙，每把埃钥匙都需要有备办份，取得备份钥挨匙需要有授权爱4、现金日记账白的账面余额必须版与库存数相核对笆；版5、定期核对银巴行账户，每月至盎少核对一次，编拌制银行存款余额斑调节表如调节不爸符，应查明原因半，银行存款余额挨调节表应由财务八主管审阅并签字绊批准后及时作账巴务处理埃发现性控制敖人工控制把1般次/月芭财

8、务部绊财务经理癌现金盘点表佰银行存款余额调稗节表罢一般哀1摆LHYF-P隘05-01-0皑5叭工程付款管理流佰程矮C01巴确保工程款支付败准确、合理、且傲经适当审批佰财务风险耙工程款支付不准般确可能导致多付百、未经授权误付叭现象发生，给公奥司造成损失翱监理单位、工程般部、主管副总、哀总经理、集团财艾务总监、集团董爸事长应对付款申肮请进行权限内分霸级审核审批，确败保支付无误般预防性控制盎人工控制昂不定期凹监理般工程部暗主管副总巴总经理背集团财务总监奥董事长傲工程付款申请单爱重要绊3阿 LHYF-肮P绊05-01-0岸6皑开具发票流程稗C01袄确保发票开出时扒相关应收款项到摆账把财务风险稗未收到支

9、付款的矮发票开出，导致板发生损失吧1、相关部门收奥款员应及时确认奥货款是否收到，矮避免发生未收款百先开票的事情发盎生；盎2、银行贷款的百，销售会计应及扮时确认银行贷款背是否到账；奥3、财务经理再柏次复核款项是否隘到账，确认后方傲可开具发票鞍预防性控制案人工控制拌不定期唉财务部皑相关部门疤开发票申请单板一般肮1凹LHYF-P0熬5-01-07佰 熬应收账款催缴管跋理流程敖C01安首付款分期付款背销售方案合理且凹经过适当审批捌运营风险奥首付款分期付款矮销售方案不科学颁或方案没有经过霸公司高层适当审霸批，可能导致公鞍司资金损失半1、首付款分期蔼付款销售方案内摆容健全，包括针八对不同客户，结坝合国家政

10、策制定艾适合企业实际的般销售方案；哀2、当首付款采败用借款方式时，邦销售方案中需体阿现针对个人、团拌购的资质进行调拔查，制定客户信稗用评级标准，并疤根据资质审查情叭况确定授信金额隘及期限；八3、销售方案经凹公司营销部、法翱规与规划发展办斑公室、主管副总板、总经理、集团爸董事长审批后执靶行；其中法规与哀规划发展办公室爱主要侧重审核与扮合同、协议有关伴资料的合规性背预防性控制哎人工控制拜不定期艾营销部扒主管副总碍总经理盎集团董事长翱收付款分期付款鞍销售方案斑重要百3巴 LHYF-P吧05-01-0哎7 阿应收账款催缴管氨理流程扳C02扒借款催缴及时，碍确保资金安全爸财务风险板没有按照借款协耙议规定

11、时间催缴佰借款本金，可能把导致公司资金损柏失袄1、营销部需定阿期与销售代理公阿司沟通，了解催鞍缴借款本金情况跋，根据协议规定昂，发现不能及时斑收回借款的情况伴要及时督促销售疤代理公司处理；版2、营销部根据八销售代理公司催笆缴借款归还情况败及财务到账情况哀，办理交房工作盎或由代理公司代翱为收取违约金拔发现性控制鞍人工控制癌不定期伴营销部肮财务部吧借款协议按借款单耙重要矮3俺1.4.2资金翱活动流程图及说搬明按电子银行管理流澳程昂电子银行管理流熬程说明颁流程编号般LHYF-P0暗5-01-01叭流程名称拜电子银行管理流跋程版适用范围耙六合房地产开发奥有限公司各部门矮责任部门捌财务部岸版本蔼1.0奥

12、编号昂活动耙半子流程矮执行部门扳岗位芭流程说明把控制证据百1霸出纳录入付款信碍息癌财务部爸出纳般1.1 出纳认盎真核对付款金额矮、单位名称是否凹正确；签字是否版齐全，俺内容是否完整百；不合格的票据澳不予办理，转交啊经办人重新办理傲； 霸1.2 出纳登傲录网上银行，输捌入付款信息 败支付信息电子表佰2柏发出支付口令隘财务部按出纳办2.1出纳对输蔼入付款信息与付隘款申请信息逐一败核对；笆2.2 核对无搬误后，发出付款白口令霸支付信息电子表昂3靶审核付款扳财务部艾经理邦3.1审核付款版申请内容是否正凹确、完整；不合拌格的票据不予办袄理，转交相关经鞍办人重新办理；癌 颁3.2复核网上稗银行出纳输入信皑

13、息是否与付款申背请信息相符；相瓣符的票据发出复靶核通过口令；不拌符的信息转至出伴纳重新办理笆支付信息电子表捌4百审核支付口令并唉付款伴财务部笆经理隘4.1复核网上坝银行出纳输入信昂息是否与付款申芭请信息相符；相疤符的票据发出复瓣核通过口令；不扮符的信息转至出拌纳重新办理跋付款申请巴5佰打印电子回单案财务部隘出纳、经理阿5.1 网上银胺行付款成功后打佰印电子回单；板5.2月末由出袄纳到柜台取纸质败付款回单百电子回单岸6凹会计记账艾财务部暗会计拌6.1会计根据板电子回单进行记矮账办相关制度按六合房地产开发爱有限公司财务管啊理制度付款管理流程捌付款管理流程说矮明扮流程编号耙LHYF-P0伴5-01-

14、02鞍流程名称案付款管理流程芭适用范围扮六合房地产开发凹有限公司各部门巴责任部门凹财务部摆版本肮1.0挨编号白活动隘拌子流程挨执行部门拔岗位吧流程说明摆控制证据爸1鞍费用报销/借款般/付款申请暗相关部门巴经办人员奥1.1 相关业跋务部门经办人根奥据业务需要填写爸报销、借款、付佰款申请；巴1.2 相关申翱请单填写的内容颁要完整、准确，肮大小写相符，字奥迹清淅不得涂改隘，必须有经办人爸签字八费用报销单邦借款单疤付款申请袄2肮报销、借款、付叭款判断与审核熬相关部门八经办人员办2.1经办人员懊如果事先取得合唉格的原始票据执癌行报销付款流程埃；懊2.2 经办人扒员未取得或取得翱不合格的原始票颁据执行借款

15、流程拔费用报销单挨借款单百付款申请熬3疤报销、借款、付耙款审核斑相关部门瓣部门经理凹3.1 部门经肮理对本部门的盎报销、借款、付摆款申请审核合理扮性，内容是否正八确、完整爸；不合理、不合艾格的票据不予审案核；办3.2 对审核跋通过的票据签字叭确认昂4爱审核八主管副总胺4.1 主管副巴总审核相关部门坝提出的报销、借邦款、付款申请是靶否符合公司规定坝，如不符合公司八相关规定或制度百要求，则不予通扳过白费用报销单邦借款单佰付款申请班5鞍报销、借款、付罢款审核拌相关部门懊总经理拜财务经理凹5.1 总经理把审核相关部门提矮出的摆报销、借款、付熬款申请是否符合艾公司相关规定，背发生是否真实、柏合理；如不符

16、合爱规定或者发生不氨真实、合理不予捌通过；伴5.2 若为报皑销付款时先由财霸务经理认证票据扮真伪，票据完整吧性、准确性；不袄合格的票据不予癌审核通过；合格八的票据再转交总斑经理予以审核；罢5.3 审核通半过票据在各自位隘置上签字确认拔费用报销单翱借款单颁付款申请拌6笆报销、借款、付邦款审核坝财务部靶财务总监/财务碍经理熬6.1对所有报绊销、付款、借款颁事项，审核原始鞍票据签字手续是碍否完备；板6.2综合公司暗现有的资金情况翱，平衡各部门申百请的重要程度，蔼进行分次付款；叭6.3 在审核氨通过的报销、借阿款、付款申请的般相应位置签字碍借款付款申请板费用报销单凹7稗报销、付款审核案/执行借款八财务

17、部搬总经理笆出纳芭7.1总经理审叭核相关业务部门鞍的袄报销、付款申请按复核是否符合公艾司相关规定，发昂生是否真实、合跋理；如不符合规八定或者发生不真笆实、合理不予通拔过；坝7.2审核通过败签字确认；暗7.3财务部执凹行借款懊费用报销单矮借款单拜付款申请半8柏执行报销、付款霸财务部肮出纳埃8.1 检查报白销、借款、付款版申请审批签字是敖否齐全；报销时坝单据是否正确、癌完整；坝8.2执行付款俺相关制度稗六合房地产开发把有限公司财务管板理制度收款管理流程艾收款管理流程说稗明坝流程编号昂LHYF-P0把5-01-03奥流程名称稗收款管理流程班适用范围艾六合房地产开发拔有限公司各部门板责任部门罢财务部凹

18、版本巴1.0芭编号搬活动板把子流程拌执行部门碍岗位啊流程说明靶控制证据癌1板收款相关凭证岸相关部门奥经办人员氨1.1 各业务澳相关部门提供相懊关收款凭证，保安证收款完整、正扮确；耙1.2 相关部绊门将收入资料转败至财务部般收款凭证绊2背审核摆财务部瓣出纳阿收款员斑2.1 涉及日巴常现金的，由出敖纳当经手人面，绊经验钞机检验货凹币真伪；版2.2 收取房阿款，由现场收款拌认真审核售楼资哀料是否正确、完败整，不正确、不坝完整的不予办理奥3佰收款开收据唉财务部板出纳阿收款员凹3.1 出纳、稗收款员审核无误爸时开具收据；巴3.2 出纳、笆收款员登记日记扮账或台账敖收款收据蔼现金日记账瓣售房收入台账癌4柏

19、会计记账百财务部百会计板4.1 会计进扒行账务处理；哀售房收入台账爸5扮定期对账班财务部埃会计俺出纳八收款员爸5.1会计于收耙款第二天对PO唉S机收款对账；稗5.2月末会计巴与出纳、收款员奥进行对账，做到昂账账相符、账实搬相符阿收入明细账扮6拜资料整理归档搬财务部胺会计扒6.1月末财务埃会计进行整理归翱档，注意单据是安否齐全斑相关制度耙六合房地产开发按有限公司财务管靶理制度现金管理流程澳现金管理流程说哎明白流程编号埃LHYF-P0半5-01-04熬流程名称傲现金管理流程艾适用范围败六合房地产开发班有限公司各部门颁责任部门暗财务部扳版本斑1.0艾编号百活动柏安子流程百执行部门俺岗位半流程说明巴控

20、制证据碍1班审核收付款原始皑凭证办财务部扮财务经理邦1.1 财务经懊理审核日常业务阿收付款原始票据袄是否完整、正确坝；（房款由销售柏部审核）不完整霸、不正确的转回氨相关部门拌收款翱付款凭证白2懊出纳收付款登记坝现金日记账拌财务部岸出纳坝2.1 日常现碍金由出纳当经手埃人的面用验钞机拜检验货币真伪；稗2.2 收取房搬款现金由现场收罢款员认真审核售吧楼资料是否正确艾、完整，不正确埃、不完整的不予半办理；捌2.3 客户交哀付现金时，由现矮场收款员当客户跋面经验钞机检验捌货币真伪；货币白出现问题，返回霸客户换取新货币疤；按2.4 现场收芭款员将收取的现蔼金于银行下班前癌存入公司账户，叭第二天将存款单氨

21、转回公司出纳；跋2.5 出纳付埃款前认真核对原昂始凭证是否正确俺、完整；不正确班、不完整不予办翱理；瓣2.6 出纳付蔼现后，让收款人斑在原始单据上签爸字，并加盖现金盎付讫章转至会计岸记账爱3啊会计记账板财务部哎会计搬3. 1 会计埃按原始单据进行艾账务处理把4稗出纳、会计账账芭核对案财务部懊会计、出纳罢4.1 月末会稗计与出纳账账核柏对；如不符找差绊异原因，如记账巴错误，会计订正疤；如出纳短缺现斑金，由出纳补足拌5柏出纳账实核对翱财务部疤会计安出纳邦5.1出纳每天安登记现金日记账叭后，于每天下班安前核对现金实物耙与现金日记账是鞍否相符；不符查伴找差异原因；凹5.2月末会计碍与出纳、收款员靶进行

22、对账，做到唉账账相符、账实绊相符；不符查找罢原因，特别注意凹长款原因；短款扮由出纳补足；斑5.3 不定期般由财务经理进行案现金实物进行抽唉盘靶现金盘存表吧相关制度埃长春经开（集团捌）股份有限公司笆货币资金管理办斑法坝发票开具管理流案程矮发票开具管理流拌程说明矮流程编号癌LHYF-P0靶5-傲01-0办6俺流程名称傲发票开具管理流班程哀适用范围跋六合房地产开发矮有限公司各部门扒责任部门敖财务部靶版本奥/疤修订把1.0板编号半活动靶百子流程蔼执行部门罢岗位艾流程说明鞍控制证据氨1哀客户提出开具不跋动产发票申请把1.1 客户提隘出开具不动产发懊票申请，由销售艾部转交财务部；败、霸1.2 客户提袄供首

23、付款收据或阿者一次性收款收办据柏开具发票申请摆2疤收款员复核班财务部皑收款员疤2.1对客户提扮供的收据与销售翱收款台账进行认百真核对；捌2.2 审核后皑在申请表上签字瓣； 靶2.3 收款未八到账不予办理敖3爱销售会计复核吧财务部瓣销售会计暗3.1 复核银胺行贷款及首付款阿到账情况；拌3.2 收款未袄到账不予办理霸4摆财务经理审核霸财务部半经理笆4.1对符合开傲具不动产发票进板行审批；转交收袄款员进行开发票柏；半4.2 对不符阿合的不予办理 伴5矮开具发票哎财务部艾收款员霸5.1 收款员暗根据收款实际金胺额开具发票，发袄票明确收款事项把及金额岸相关制度氨六合房地产开发靶有限公司财务管叭理制度安1

24、.7全面预算氨管理霸1.7.1全面芭预算管理风险控稗制矩阵八流程哀编号阿流程癌名称阿控制目标编号背控制目标蔼风险类别袄风险描述案控制活动描述搬控制类型扮控制方式哀控制频率懊责任部门稗实施证据白控制点叭分值爸LHYF-P巴10-01-0笆1靶预算编制管理流澳程白C01熬预算目标和分解蔼到位，促进预算安目标实现昂财务风险败没有对年度预算背指标进行分解，啊难以实现年度预把算目标八经审批后的集团翱年度预算方案按拜规定程序下达，翱领导小组按照年把度财务预算拟定袄分解方案，以文懊件形式下达各级蔼预算执行部门，碍各部门按管理层坝及逐级分解拌预防性控制八人工控制肮1把次/年跋全面预算领导小耙组爱全面预算工作小

25、哎组爱相关部门拜预算表格邦重要佰3瓣LHYF-P把10-01-0艾1板预算编制管理流颁程扮C02柏编制预算草案科佰学，准确合理翱财务风险疤预算编制不正确袄，导致预算不科蔼学，预算偏差大拌1、根据预算方唉案按顺序开展预唉算编制工作，预疤算编制应当实行埃全员参与，上下矮结合，分级编制伴，逐级汇总，综癌合平衡；唉2、业务预算的熬编制应当依据充啊分，内容完备，绊数据准确，并经摆过适当论证及审隘核办预防性控制肮人工控制邦1艾次/年扮全面预算领导小稗组俺全面预算工作小傲组安预算草案绊重要扳3疤LHYF-P扒10-01-0败2白预算执行与监控埃管理流程艾C01懊针对每笔费用支矮出严格进行预算唉控制,做到预算

26、矮外支出合理有依稗据皑财务风险唉预算外支出缺乏霸有效监控，致使吧预算实际执行情按况与方案差异较爱大拜1、各业务部门爱对预算费用支出柏进行预算外预算袄内判断，针对预疤算外情况进行严奥格审批；半2、建立预算外办审批制度，通过稗财务部及领导小八组的审批，及时靶发现和纠正预算拌执行中存在的问把题胺预防性控制吧人工控制背不定期耙相关部门昂财务部扳全面预算领导小爱组澳预算台账版费用申请表版一般拜1瓣LHYF-P稗10-01-0啊2氨预算执行与监控笆管理流程邦C02百针对预算内情况拔,进行超预算判拌定，确保预算得佰到严格执行胺财务风险疤是否超预算考核班不严格、不合理拜、不到位，导致胺预算目标难以实熬现，预算

27、管理流肮于形式埃1、各业务部门鞍对预算费用支出傲进行是否超预算啊判断，针对超预癌算情况进行严格瓣审批；般2、建立超预算案审批制度，通过办财务部及领导小哀组的审批，及时佰发现和纠正预算矮执行中存在的问靶题隘预防性控制碍人工控制埃不定期爱相关部门稗财务部靶全面预算领导小扳组安预算台账奥费用申请表拔一般罢1班LHYF-P哎10-01-0跋3鞍预算分析管理流背程把C01哎预算执行差异科版学分析吧财务风险邦预算执行差异没白有经过科学分析矮，没有采取措施肮加以控制，可能胺导致预算分析活唉动流于形式笆预算执行单位对挨照各部门预算皑执行情况表及盎内外部实际数据靶对预算执行情况癌的分析，主要侧搬重于结合具体业按

28、务活动中所发生哀事项进行预算差耙异说明，编制矮部门预算差异分扮析说明并交财颁务管理部汇总扮预算执行分析报办告内容包括：爸1、预算执行进敖度分析蔼通过与业务计划扒中行动方案所规摆定的时间对比，般确认目前公司或按部门各项工作的熬完成情况岸2、预算执行结哀果分析巴通过实际数据与翱预算数据的对比矮，总结公司或部耙门工作所取得的背成绩和存在的问爸题疤3、分析与调整胺建议蔼针对进度分析和八结果分析中所列疤示的重大差异，柏向预算管理委员昂会说明产生的原绊因和拟采取的行癌动方案如果产生靶差异的原因符合瓣预算调整的条件柏可申请调整预算拌预防性控板制唉人工控制唉1鞍次/季度挨相关部门败全面预算工作小拌组半全面预算

29、领导小扮组把预算差异报告傲处理意见澳一般哀1颁1.7.2全面把预算管理流程图板及说明埃全面预算编制管绊理流程坝全面预算编制管跋理流程说明败流程编号唉LHYF-P1敖0-01-01澳流程名称靶全面预算编制管版理流程吧适用范围艾六合房地产开发罢有限公司各部门碍责任部门吧财务部坝版本坝1.0斑编号按活动案胺子流程摆执行部门癌岗位埃流程说明氨控制证据伴1白年度预算指标拔全面预算领导小按组霸组长爱组员凹1依据集团年度俺预算指标下达任岸务，结合六合房埃地产开发有限公白司各部门实际情八况分解指标稗年度预算指标氨2翱编制预算表格癌相关部门板经办人矮2.1各相关业斑务部门结合上年败度实际完成情况肮，下一年本部门

30、熬工作实际情况，般编制预算表格岸预算表格翱3凹审核疤全面预算工作小肮组捌组长佰组员懊3.1 审核各安相关业务部门编版制预算依据是否扳合理、充分；数爸据计算是否正确扳；依据不合理、胺不充分、数据不伴正确的转回各相挨关业务部门进行伴修改；胺3.2 关注收版入指标合理性，癌有无增长，充分绊挖掘企业业绩增绊长点；摆3.3 费用可版控划分标准是否傲合理，理由是否艾充分指标；是否拌能达到增收节支跋的效果；费用增颁长幅度是否在合胺理范围内巴3.4 如有指矮标分解不到位的澳，要责成各相关摆部门限期整改绊预算表格鞍4颁编制全面预算草肮案背财务部安经理奥4.1 经全面隘预算小组审核定敖稿，汇总各部门案预算表格；百

31、4.2 编制本熬企业全面预算草扒案上报集团；半4.3经集团公耙司领导批准后，背在公司内全面实胺行盎全面预算草案稗5爸审核背全面预算领导小按组皑小组领导伴5.1 根据集白团公司全面预算颁管理制度和流程蔼，结合公司实际白情况，审核全面般预算草案是否符鞍合公司业务运行昂条件，如有不符埃的发回全面预算昂工作小组重新修盎改合格后，经集霸团公司领导批准百后，在公司内全扒面实行拔全面预算草案邦6败汇总搬集团预算办公室吧经理傲6.1 集团预板算办公室汇总，鞍审批合格后走集氨团年度预算编制熬管理流程，并在颁公司内部全面实皑行暗全面预算草案稗相关制度肮长春经开（集团芭）股份有限公司罢全面预算管理制翱度翱全面预算执

32、行管岸理流程哎全面预算执行管傲理流程说明邦流程编号搬LHYF-P1皑0-01-02矮流程名称版全面预算执行管凹理流程绊适用范围颁六合房地产开发盎有限公司各部门俺责任部门霸财务部白版本跋1.0奥编号柏活动肮熬子流程敖执行部门埃岗位颁流程说明摆控制证据扮1蔼提出费用支出申俺请吧各相关部门芭经办人员爱1.1经集团审班批后六合房地产八开发有限公司各稗部门年度预算方拌案下发各责任部捌门；跋1.2结合本部版门工作任务，提班出费用、支出申安请皑预算台账懊2板判断是否预算内坝或者是超预算般相关部门隘部门经理靶2.1 部门经笆理判断本部门费摆用、支出是否预耙算内还是预算外俺；靶2.2 部门经耙理再判断预算内埃是

33、否超预算，如傲不超预算执行预疤算内审批程序；癌如超预算执行超懊预算审批程序；颁2.3如为预算哀外招待预算外审拔批程序；傲2.4预算内正扮常费用支出执行耙付款流程、工程柏付款流程哎费用报销单疤借款单昂3懊审核捌财务部芭会计稗经理爱3.1 预算外百的费用支出，审半核是否签订合同靶、发票是否齐全摆，计算是否准确疤；袄3.2 超预算把的费用支出，审霸核是否签订合同八、发票是否齐全啊，计算是否准确邦4颁审批埃领导小组班组长俺组员班4.1 预算外袄的费用支出，审摆核费用支出依据班是否充分，是否安应该发生，产生耙的原因，形成预八算外报告执行集拜团预算外管理流矮程；版4.2 超预算搬的费用支出，预唉算外的费用

34、支出按，审核费用支出隘依据是否充分，伴是否应该发生，坝产生的原因，形斑成超预算报告招澳待集团超预算管败理流程熬相关制度芭长春经开（集团肮）股份有限公司芭全面预算管理制半度翱全面预算分析与拌调整管理流程办全面预算分析与岸调整管理流程说肮明跋流程编号奥LHYF-P1挨0-01-03按流程名称坝全面预算分析与肮调整管理流程埃适用范围按六合房地产开发翱有限公司各部门昂责任部门鞍财务部罢版本半1.0般编号败活动疤背子流程氨执行部门矮岗位绊流程说明百控制证据安1佰全面预算差异分拌析奥各相关部门艾部门经理胺1.1各部门经奥理组织本部门人艾员对本部门全面埃预算执行情况进伴行定期分析；埃1.2找出差异唉原因，认

35、真总结澳经验、提出应对罢措施；熬1.3形成本部隘门差异分析报告扒预算台账皑2百汇总部门预算执碍行分析报告唉财务部八经理笆2.1 财务部摆汇总各部门预算肮执行分析报告肮差异报告俺3矮分析差异报告并岸提出处理意见翱领导小组佰组长昂组员爸3.1 组织分矮析执行差异原因熬；特别关注预算败外、超预算产生凹原因；背3.2 根据分摆析不同原因，提碍出不同的处理意搬见；挨3.3形成差异扳分析报告上报集俺团笆处理意见安4板执行班各相关部门蔼4.1 经集团叭全面预算分析、熬调整程序后下发敖调整指标；跋4.2 各相关白业务部门根据集坝团下发的调整指暗标，调整本部门邦预算并执行阿相关制度拜长春经开（集团白）股份有限公

36、司般全面预算管理制拌度昂1.1.1 财爱务报告风险控制败矩阵阿流程挨编号八流程凹名称癌控制目标编号昂控制目标霸风险类别哎风险描述白控制活动描述爸控制类型瓣控制方式懊控制频率百责任部门般实施证据百控制点岸分值鞍LHYF-P懊06-01-0案1奥财务核算管理拌C01凹凭证的内容与原耙始单据相符，会版计分录正确并经败过复核皑财务风险罢凭证内容与附件八不符，会导致会爸计处理不正确，癌会计信息错误八1、公司有明确蔼的会计制度，作隘为制作凭证的政叭策依据；稗2、凭证的制作氨人应对原始单据俺进行检查；挨3、凭证应经制肮作人以外的财务拌人员复核碍预防性控制肮人工控制白1次/月隘财务部扳财务经理疤会计凭证八重要

37、班3邦LHYF-P搬06-01-0肮1把财务核算管理袄C02伴财务报表符合国碍家会计制度，能岸够正确反映公司板财务状况并经适岸当审批背财务风险阿报表不符合国家吧会计制度、财务绊信息不正确，会安导致公司名誉、阿价值受损唉1、公司使用国跋家规定的报表格岸式；拌2、公司制定报隘表的人员定期学阿习公司会计制度稗及国家颁布的会瓣计准则及相关规坝定，具有制作财扒务报表的能力；翱3、公司财务报把表应经财务部门拜管理层审核签字挨发现性控制懊人工控制班1次/月案财务部疤财务经理柏财务报表俺重要颁3案LHYF-P稗06-01-0拌2半纳税申报管理流敖程把C01癌应纳税计算正确隘，财务处理正确拔,并得到审核昂财务风

38、险巴纳税计算及财务唉处理不正确，会罢导致公司未按国班家规定交税或者隘多交税岸1、公司应有专伴门的办税人员，芭办税人员应取得鞍税务管理部门的扒认可；蔼2、公司办税人鞍员定期学习国家岸税务法规及相关啊规定，具有办税叭能力；奥3、公司各部门斑应在公司规定的八时限内将涉税的挨原始单据交税务爱计算人员；哎4、应纳税入账碍前经过严格审核胺预防性控制爱人工控制芭1次/月把财务部柏相关部门蔼纳税申报表白一般肮1鞍LHYF-P唉06-01-0般3拔成本核算管理哀C01傲成本费用分配的斑合理性邦财务风险霸缺乏成本管理制矮度或成本管理制叭定不完善，导致坝成本费用归集及板分配不合理稗建立成本管理制傲度，明确成本项板目

39、归集及分配制哎度,完善成本核白算管理流程皑预防性控制佰人工控制叭1次/月皑财务部邦成本费用分配表坝一般傲1拌LHYF-P扒06-01-0吧4颁会计档案管理流靶程八C01佰确保会计档案资捌料的延续性和档瓣案的安全性。凹财务风险伴档案分散，易导瓣致贵重档案遗失凹，不利于档案共办享靶1、会计档案由癌专人进行保管，靶较早的会计档案把由档案室统一管稗理，并设专人、绊专室、专柜管理巴；把2、会计档案合矮理设置密级，明斑确查看权限，防捌止资料的泄露案预防性控制般人工控制埃不定期办财务部搬财务档案目录本皑一般颁1懊LHYF-P隘06-01-0碍4伴会计档案管理流胺程翱C02巴档案借阅有记录癌，并经过适当审啊批

40、霸财务风险吧随意取用档案导癌致档案损坏、遗盎失，甚至导致档伴案外泄啊1、查借会计档翱案需要提出档案伴借阅申请，并填胺写档案借阅申请耙表。如需复印档爸案，需在档案管奥理员处复印；扒2、按权限报送熬相关领导审批，办确定借阅者所借把阅的相关档案资板料是否符合工作扒需要巴预防性控制白人工控制拌不定期伴业务部门笆财务部伴借阅申请表皑复印申请表暗档案借用登记本拜一般摆1鞍LHYF-P败06-01-0板4澳会计档案管理流靶程袄C03啊确保档案有依据暗，并对销毁档案柏做出适当评审、蔼审批哀财务风险靶未及时编制档案澳销毁清单，造成背档案过期、废旧傲档案堆积；审批邦不当，导致重要搬档案被销毁岸1、对因天灾或绊事故

41、造成会计档版案毁损，经专业把人员鉴定，结果哀无法修复，或对傲没有保存价值、矮保管期限已满失百去保存价值的档靶案，由档案专管啊员编制销毁清单哀（列明拟销毁档背案的名称、卷号矮、编号、册数、霸起止年度和应保傲管期限、已保管澳期限等内容）；熬2、档案管理员八应对鉴定销毁的敖档案编制销毁清扮册，报分管领导笆审核、总经理审拜批后方可进行档懊案销毁吧预防性控制跋人工控制罢不定期翱财务部伴档案销毁清单佰一般百1扳1.1.2 财邦务报告流程图及摆说明瓣财务核算管理流傲程稗财务核算管理流胺程说明扒流程编号捌LHYF-P0笆6-01-01霸流程名称碍财务核算管理流罢程俺适用范围般六合房地产开发般有限公司各部门盎责

42、任部门熬财务部艾版本埃1.0佰编号柏活动背爱子流程背执行部门扒岗位皑流程说明颁控制证据啊1扳收集整理原始凭伴证百相关部门芭经办人员爱1.1 相关业柏务部门取得原始柏票据，财务人员澳核对发票、单据碍，合格后由相关柏经办人按审批程案序办理相关审批阿；不合格发票转扒回相关经办人；懊1.2 经财务凹检查合格后的发懊票、票据粘贴在吧空白票据凭证上把履行审批手续；佰1.3 相关经按办人将审批手续败齐全的原始票据拔交付财务部，财胺务部予以受理，扒否则不予办理瓣原始凭证笆2笆编制记账凭证扮财务部扒会计爸2.1涉及货币氨资金的原始票据瓣由出纳核对单位霸名称、金额是否把正确，签字是否扒齐全，然后办理颁付款业务，付

43、现霸金的票据加盖现懊金付讫后转交会翱计做账；爱2.2 会计再矮次对原始票据复疤核，然后编制记氨账凭证澳记账凭证、明细伴账盎3拔记账凭证审核熬财务部隘财务经理奥3.1 审核相巴关业务部门提供靶的原始票据，复挨核原始凭证填写霸是否完整、计算摆是否正确；办3.2 审核会笆计记账凭证是否邦正确、合理；不跋正确、不合理返碍回会计修改叭明细账傲4拜会计记账，归集氨分配成本费用阿财务部哎会计般财务经理艾4.1会计对成叭本、费用进行归板集,然后分配至啊成本、费用明细爸科目；拔4.2 财务经懊理复审会计成本佰、费用归集、分胺配是否正确、合拜理昂明细账胺5靶会计编制报表办财务部艾会计翱5.1 编制向佰集团公司报送

44、的拜会计中报表、季柏报表及年报表；澳5.2编制向审哎计、税务等部门胺报送的各种财务挨报表哎会计报表半6爸复审百财务部柏财务经理翱6.1对向集团拌报送的会计报表傲进行复审，保证瓣报表真实、完整矮、正确、合理；叭6.2 对向审俺计、税务等部门昂报送的各种财务熬报表进行复审，拌保证报表真实、扒正确、合理胺7昂报表签字扳总经理背总经理伴7.1 总经理白对财务报表进行岸总体审核，以便拔了解经营情况啊8敖管理归档百财务部澳会计把8.1 会计月巴末打印出记账凭啊证并进行整理、耙装订，年末时进埃行归档管理；芭8.2 会计月巴末打印会计报表班，并按年、月进疤行归档管理；傲8.3 会计年爱末时统一打印总叭账、明细

45、账并进靶行分类整理、装拔订，按年进行归哎档管理哎原始凭证、会计蔼报表、会计明细拌账拜相关制度俺六合房地产开发笆有限公司财务管熬理制度纳税申报流程邦纳税申报流程说阿明癌流程编号芭LHYF-P0百6-01-02唉流程名称板纳税申报流程斑适用范围败六合房地产开发暗有限公司各部门百责任部门凹财务部奥版本扒1.0翱编号熬活动胺瓣子流程胺执行部门扳岗位笆流程说明爸控制证据挨1败提供个税、收入俺信息安相关部门扒经办人员靶1.1 综合办办公室每月计算职班工当月应计缴个斑人所得税；各收颁入相关部门计算傲当月应计收入；吧1.2 相关部斑门将计个税、收伴入资料转至财务盎部案2皑计算各项税金八财务部白会计隘2.1 俺

46、财务部会计复核盎资料计算是否完柏整、正确；不完案整、不正确返回啊各业务部门；拜2.2 会计依隘据税法计算各项笆税金，保证各项矮税金符合税法相斑关规定，计算准阿确半3颁审核颁财务部鞍财务经理半3.1财务经理芭复核个税、收入跋信息是否完整、按正确；不完整、绊正确转回各相关版业务部门；拜3.2 复核会跋计计算各项税金巴是否符合税法有皑关规定，计算是佰否正确；不符合败规定、不正确的办转回会计予以修芭改哀4般申报纳税佰财务部艾会计扮4.1 财务经盎理复核通过后，熬会计填写纳税申吧报表；芭4.2会计至纳埃税窗口申报当月吧税金；把4.3 会计复暗核税务局打印的摆缴款书，无误后耙交给出纳隘纳税申报表霸5扒出纳

47、交税哎财务部跋出纳昂5.1出纳至开坝户银行交税颁相关制度唉六合房地产开发安有限公司财务管办理制度般成本核算管理流癌程阿成本核算管理流百程般流程编号跋LHYF-P0败6-01-03扒流程名称澳成本核算管理流皑程鞍适用范围澳六合房地产开发敖有限公司各部门凹责任部门埃财务部班版本凹1.0扒编号背活动板澳子流程氨执行部门蔼岗位扳流程说明安控制证据鞍1拔成本相关资料归盎集汇总皑相关部门靶经办人员邦1.1成本相关败部门及时将本部矮门有关项目成本啊资料进行归集汇吧总；埃1.2经领导同肮意由内部审核的拔工程，由成本部笆组织各部门汇审懊，汇审结果按成伴本结算审批程序稗进行审批；碍1.3 经招标暗由成本部送至有搬资质的咨询公司敖进行审计；汇审奥结果按成本结算啊审批程序进行审半批；巴1.4 财务根艾据最终审计结果颁进行账务处理摆1坝对该发生未发生版成本进行预估并坝经过审批般相关部门翱经办人员啊1.5各相关部奥门对本部门应发坝生未发生的成本颁项目进行预估；半1.6预估结果扒按成本预算审批袄程序进行审批鞍2俺分类汇总白财务部敖会计案2.1 财务部绊会计将已发生的拌成本及应发生未扮发生的成本资料按进行汇总；暗2.2 会计对奥该发生未发生的白成本进行预提；傲2.3 会计核唉对已发生的成本熬复核发票金额，颁对未提供的发票傲提醒各