个人所得税精选试题

1、PAGE 1 PAGE 14 拔个人所得税知识百竞赛题及标准答矮案判断题叭个人所得税是对挨个人（自然人）皑取得的各项应税哀所得征收的一种把税。敖（半凹）奥英国是世界上开鞍征个人所得税最盎早的国家。芭（佰埃）搬公民有依照法律按规定纳税的义务盎是税收征管法规懊定的。（芭扳）伴我国个人所得税哀法已经三次修订把。唉（澳耙）阿2005年9月般27日靶举行的个人所得爸税法修订听证会斑,是我国全国人艾民代表大会常务矮委员会立法史上碍的第一次立法听柏证会。版（懊瓣）捌最新修订的个人般所得税法于20疤06年1月1日把起实施。艾（扳哎）澳我国个人所得税芭为分类税制模式埃。懊（案瓣）笆个人所得税的纳佰税人，依据住所

2、板和居住时间划分扮为居民纳税人和办非居民纳税人。拌（扮隘）盎居民纳税人应就拔中国境内、外取盎得所得缴纳个人耙所得税。靶（爱爱）胺个人所得税法规傲定的应税项目有把1安0个。（佰傲）隘 斑某歌舞团歌唱演般员张某到外地按“俺走穴邦”暗演出取得收入5奥0000元收入袄，应按照叭“把工资、薪金所得碍”艾项目计征个人所俺得税。扮（啊罢）傲 安“背工资、薪金所得八”罢项目法定费用扣扮除标准为每月1叭600元。（癌佰） 般个人所得税法规搬定,工资、薪金白所得附加减除费扮用的标准为32败00元/月。（艾暗）熬个人所得税区别靶不同所得项目分耙别适用背超额累进税率和半比例税率计算税俺款。扒（拌埃）办“拔工资、薪金所

3、得半”皑 适用靶5%-45%唉的八级超额累进氨税率。鞍（罢疤）背“邦个体工商户的生爸产、经营所得阿”矮 适用35%的佰比例翱税率。伴（吧扒）唉个人所得税的纳安税年度是拔农历正月初一至跋腊月三十日止。搬（摆袄）盎单位向本单位个啊人支付应税所得凹时，应代扣代缴蔼个人所得税；向吧外单位个人支付癌应税所得时不用斑扣缴个人所得税扮。（阿败）摆下岗职工从事个昂体经营可享受一班定的免征个人所哎得税优惠照顾。霸(艾斑)皑农民进城销售自佰产农产品所取得笆的所得不用缴纳蔼个人所得税。（盎昂）扳个人购买国库券绊取得的利息不用靶缴纳个人所得税霸。（昂伴）笆个人教育储蓄利般息不用缴纳个人耙所得税。（把般）佰工资、薪金所

4、得挨应缴纳的个人所斑得税按月计征，背由扣缴义务人或熬纳税人在次月爱日内缴入国库。爸（瓣盎）哀个人将其应税所袄得全部用于公益靶救济性捐赠的，半可不承担缴纳个昂人所得税义务。笆（俺班）邦个人取得中国铁伴路建设债券利息阿所得应征收20疤%的个人所得税皑 。（俺岸）摆居民纳税人从中碍国境内和境外取吧得的所得，应当艾分别计算应纳税伴额。（澳芭）啊英国人亨利先生昂因公于邦200败4年袄1盎月败1奥日被其所在的英熬国公司派到中国霸工作盎1斑年。白200案4年亨利先生回啊国休假两次，共捌30昂天；去其他国家盎出差三次，共半25疤天，则在计算布霸朗先生在华居住版时间时可以扣除百其五次离境的时蔼间。（案碍）哀个人

5、拔取得笆的应税所得只包霸括现金和有价证哀券，而不包括实伴物。（柏柏）拌某歌星取得一次昂劳务报酬八2.4败万元，对此应实百行加成征收办法俺计算个人所得税鞍。（安哀）版我国某作家叶某袄所著一本小说于艾200疤5年拜8翱月通过一美国出袄版社出版，并获皑得该出版机构汇拜来的稿酬暗3000蔼美元。因周某为罢中国居民，则这胺笔所得应作为来耙源于中国境内的阿所得。（唉拜）叭李某承包某单位阿商店，按承包协安议规定，其向发爸包方每年支付承罢包费奥10艾万元后，一切经拔营成果均归李某把所有。对李某取安得的所得应按照奥“办工资、薪金所得爸”按项目计算缴纳个埃人所得税。（般办）般刘教授七月份在挨某大学就环保问罢题进行

6、演讲，获昂演讲费白3000隘元；同时，他又懊为一家企业从事扮绿色工程咨询活扳动，获得咨询费班5000埃元，则张教授应傲缴个人所得税熬1240案元。（拌邦）靶个人取得年终一癌次性奖金应单独皑作为一个月的工霸资薪金并按照有案关规定计算缴纳白个人所得税。（斑扳）奥在我国境内无住安所，而在一个纳班税年度中在中国疤境内连续或累计叭居住不超过皑90俺日的个人，其来拔源于中国境内的岸所得，由境外雇敖主支付且不由该爱雇主在中国境内傲的机构、场所负皑担的部分，免予扳缴纳个人所得税绊。皑(爸傲)般对出售自用住房摆并在现住房出售八以后扮1扳年之内按照市价跋重新购房的个人皑，可以视其重新拌购房的价值全部案或者部分退还

7、缴笆纳的个人所得税俺纳税保证金。（笆稗）半个体工商户与企摆业联营而分得的绊利润，免征个人柏所得税。（斑版）哎个人从工资中实昂际缴付的各类商啊业保险，可不计埃入个人当期工薪斑所得征税。（啊扳）鞍钱先生有两处住翱房，版2002敖年他将其中一处跋居住肮15安年的房屋卖掉，唉取得收入版20按万元。这笔所得盎可免征个人所得佰税。（搬皑）氨某个人独资企业安是查帐征收户，叭2003背年其生产经营收傲入袄50板万元，实现利润搬所得八10翱万元，投资者以懊1柏万元捐赠红十字奥基金会坝,坝根据税法规定，吧这笔捐赠额可以岸据实扣除。（俺版）罢纳税人从两处或罢两处以上取得的坝工资薪金收入，叭应由纳税人分别般在各处收入

8、来源胺地申报纳税。（搬按）凹年所得12万元哀以上的纳税人应盎按规定办理纳税氨申报。（巴把）拜江某于2000翱年跋11翱月分别购买了艾5爸年期国库券和中矮国铁路建设债券皑，昂200搬5年爸11啊月两个债券都到懊期兑付，分别取斑得利息敖3000熬元和袄2000耙元。按照个人所白得税法规定，张熬某应缴纳个人所吧得税笆400稗元。（办败）背外籍人员在我国捌境内居住满坝1懊年未满蔼5芭年的属于居民纳澳税人，其来源于挨境内外的工资薪俺金所得，无论由矮谁支付都应在我班国缴纳个人所得邦税。（绊板）霸扣缴义务人应扣氨未扣纳税人的个柏人所得税款的，扒应由扣缴义务人伴缴纳应扣未扣的傲税款、滞纳金、把罚款。（吧般）扮

9、某人同时在两个绊单位任职，从盎A肮单位每月取得工矮薪收入暗1扳8百00傲元，从坝B败单位每月取得工翱薪收入1敖900敖元，其应纳个人氨所得税已分别由袄两个单位扣缴，氨个人不需申报缴蔼纳。（按班）背 绊股息所得缴纳个笆人所得税的应纳碍税所得额为每次胺收入额减去癌20颁的费用。（爱俺）蔼从两处或两处以扮上取得工资、薪背金所得的个人，背需选择并固定在昂其中一处向税务罢机关自行申报纳哎税。（拌爸）百企业年底以实物暗形式发放给单位哀职工的奖金，不败需要缴纳个人所按得税。（哎般）阿小强在校时家长翱代为办理了教育耙储蓄存款，后因败某些原因小强辍拜学。教育储蓄存俺款到期后，小强熬领取时该笔存款爱时则不能再享受

10、稗免征教育储蓄存碍款利息所得个人稗所得税的优惠。班（懊凹）邦50、 白 我国个人所扒得税的征收方式白是代扣代缴和个袄人自行申报两种爸。（俺伴）捌51、扣缴义务阿人应当按照国家敖规定办理全员全扳额扣缴申报。（摆哀）单选题矮52、个人所得伴税最早于碍1799矮年在（百B胺）创立。奥白.摆美国扮.班英国败.敖法国颁.败 德国癌53、中华人叭民共和国个人所敖得税法颁布实俺施的日期是（疤）。哀柏.1980.9拜.10斑办 哀凹. 1993.熬10.31 埃拜. 1994翱.1.1敖 拔.搬2006.1.瓣1哎54、在中国境暗内有住所的个人暗，应就下列所得百在我国缴纳个人靶所得税（坝C笆）。斑跋.瓣来源于

11、中国境内版的所得八巴.啊来源于中国境外拜的所得拌板.芭来源于中国境内扒、外的所得拜艾.捌不需要缴纳个人八所得税蔼55、个人阿所得税斑法中所称的临时岸离境，是指在一叭个纳税年度中一翱次不超过30日皑或多次累计不超碍过（C）日的离拜境。坝瓣. 365 板 般俺. 183 霸 坝拌.90 拌 靶埃.180啊56、工资、薪靶金所得适用的税拜率是（D）。碍颁.20%瓣的比例税率扒 跋 搬 搬.10%埃的比例税率靶巴.5%-35%版的五级超额累进爱税率巴 扳板.5%-45%熬的九级超额累进把税率耙57、对企事业搬单位的承包经营颁、承租经营所得耙，是指个人承包霸经营、承租经营袄以及转包、转租佰取得的所得，包

12、罢括个人按月或者巴按次取得的（A矮）。巴唉.艾工资、薪金性质爱的所得啊 吧 八爸.唉劳务报酬所得皑班.挨偶然所得笆 背 板 岸 皑肮.白特许权使用费所爸得鞍58、个人出租叭建筑物、土地使盎用权、机器设备案、车船以及其他绊财产取得的所得唉为（B）。扒斑.案财产转让所得罢 佰 隘 碍 坝岸.瓣财产租赁所得板袄.捌偶然所得搬 伴 扮 肮 皑 傲 罢板.颁特许权使用费所唉得熬59、个人提供癌专利权、商标权巴、著作权、非专百利技术的使用权挨而取得的所得为跋（矮D袄）。霸半.扒财产转让所得傲 懊 版 俺 班阿.氨财产租赁所得傲霸.绊偶然所得白 矮 爱 罢 伴翱.捌特许权使用费所班得俺60、个人得奖袄、中奖

13、、中彩以笆及其他偶然取得摆的所得为（爸B傲）。唉般. 板劳务报酬所得癌 白 佰 半白.靶偶然所得埃 瓣爸.爱特许使用费所得绊 袄 拌 罢八.奥工资、薪金所得埃61、个人取得拌的所得，难以界傲定应纳税所得项芭目的，由（捌C扒）。捌百. 唉扣缴义务人确定盎 斑 绊澳.跋纳税人自行确定扳哎.岸主管税务机关确斑定唉 柏 按扮.翱纳税人与主管税鞍务机关协商确定碍62、稿酬所得百，一律按应纳税癌额减征（）。鞍巴. 20% 拜 伴靶. 30 % 哎 叭懊.40% 阿 败案.50%背63、个人吧所得税法所说的唉劳务报酬所得一艾次收入畸高，是按指个人一次取得艾劳务报酬，其应伴纳税所得额超过稗（B）。半白.100

14、00胺元版 鞍 案坝. 20000奥 氨元矮 把捌. 30000摆元吧 吧 捌哎.40000百元白64、李先生购搬买体育彩票中得懊奖金疤15000癌元，他应按（阿B扳）税率计算缴纳凹个人所得税。蔼肮.10%邦矮.20%疤伴.30%斑捌.40% 扳65、下列所得皑应缴纳个人所得背税的是（C）。拔扮.瓣离退休工资盎 柏 芭 澳 埃 百吧.俺国债利息埃叭.靶企业债券利息邦 爸 摆鞍 疤颁.埃保险赔款按66、下列所得搬不征个人所得税柏的是（C）。氨隘.昂职工取得单位发懊放的奖金 哀 跋.白个体户取得的经白营收入皑颁.霸独生子女补贴拔斑 耙 懊 芭芭.斑劳务报酬所得啊67、下列唉项目败中，计征个人所扮得

15、税时允许在税班前扣除一部分费版用的是（）。白八.班分得的股息所得跋袄 矮 耙暗.瓣存款利息所得熬柏.把有奖销售中奖所拌得耙 版 败凹.芭财产租赁所得霸68、个人将其办所得用于对教育袄事业和其他公益扮事业的捐赠，其皑捐赠额未超过应败纳税所得额（皑D袄）的部分，可在按税前扣除。艾跋.3%把瓣.10%敖阿.20%搬半.30%鞍69、个人出租搬房屋使用权的所挨得是（白D隘）。安拜.搬特许权使用费所澳得 爱 败.伴个体工商户的生罢产、经营所得碍隘.伴财产转让所得爸吧 吧 皑岸.鞍财产租赁所得瓣70、下列所得懊须经批准，方可佰减征个人所得税佰的是（D）。摆捌.胺保险赔款艾 傲 癌 爸摆.颁军人的复员费跋懊

16、.瓣救济金啊 爱 佰 挨巴.罢残疾人取得的生伴产经营所得颁71、在中国境瓣内无住所而在境八内居住满（佰D奥）日的个人为居隘民纳税人。熬肮.183半阿.200绊爸.360半奥.365唉72、下列所得唉属于来源于中国隘境内所得的是（班C暗）。捌佰.扒中国公民在中国爸银行纽约分行工挨作取得的薪水半芭.办将财产出租给在奥英国的中国公民凹使用按艾.案日本公民受雇于俺中国境内的中日隘合资公司取得的佰工资邦按.败中国专家将专利隘权提供给韩国境蔼内公司使用取得吧的所得凹73、对扣缴义绊务人按照所扣缴柏的税款付给手续吧费的比例是（把B鞍）。伴袄.1%板瓣.2%背瓣.3%稗隘.5%背74、美国人约般翰先生扳199

17、5八年俺5拌月熬8暗日败来华工作，啊1996爸年拜5哀月熬1拜日俺回国休假，板1996捌年哎6搬月昂10背日白又来华，败1996矮年碍8坝月稗25稗日半回国，背1997绊年扮3叭月隘15岸日爸又来华。则约翰柏先生（）。瓣摆.1995爸年度为居民纳税鞍人，啊1996敖年年为非居民纳暗税人靶背. 1995按年度为非居民纳埃税人，哎1996隘年度为居民纳税昂人吧澳.1995扳年度和懊1996盎年度均为居民纳哎税人笆鞍. 1995背年度和胺1996矮年度均为非居民傲纳搬税人叭75、境内某公鞍司中国职员岸200挨5年芭1唉2月取得工资背1500般元、月奖金瓣500跋元，其应纳个人瓣所得税税额为（佰D傲）

18、元。霸败.败20霸.45百扮.60挨般.95隘76、某演员在盎一次走穴演出中熬获得收入柏40000斑元，其应纳个人巴所得税税额为（昂）元。跋吧.7600鞍扒.6400氨百.9600安般.8000案77、某作家的靶一篇小说在杂志八上发表，一次取背得傲2800皑元稿费，其应纳芭税额为（）元暗。坝傲.280吧拜.392罢半.400坝爱.560隘78、储蓄存款皑利息所得个人所版得税的税率是（懊B俺）。昂俺.10%安搬.20%吧巴.17%版矮.33%疤79、居民储蓄按存款从坝1999芭年（昂C案）起孳生的利息百开始征收个人所哎得税。奥昂.8挨月绊31哀日班.10昂月奥1罢日奥.11唉月耙1岸日百.12癌

19、月拜1凹日拌80、下列储蓄八存款利息所得免跋税的是（矮D傲）。拜罢.扮信用卡储蓄哀 爱版.案外币储蓄盎 霸伴.癌活期储蓄绊 敖肮.隘教育储蓄矮81、我国个人班所得税的征收方叭式是（拌D熬）。罢哀.按个人自行申报奥 扮.翱由税务机关上门般征收跋澳.阿代扣代缴 霸 吧 哎.拌代扣代缴和个人邦自行申报艾82、下列所得吧按年计算缴纳个肮人所得税的是（敖C班）。叭哎.巴劳务报酬所得翱哀 背 坝 澳 蔼昂.稗中奖所得半奥.斑 个体工商户的哎生产经营所得傲 稗.耙稿酬所得懊83、下列所得爸按次计算缴纳个暗人所得税的是（埃C百）。阿绊.哀工资、薪金所得懊 哎吧.熬个体工商户的生按产、经营所得背按. 稗偶然所得

20、懊 岸 吧 凹.霸对企事业单位的背承包、承租经营靶所得板84、下列所得版一次收入畸高要疤实行加成征收的颁是（傲A胺）。跋傲.熬 劳务报酬所得班翱.把 稿酬所得跋肮.霸 偶然所得瓣 蔼 哀 板扮.癌 对企事业单位扮的承包经营、承扒租经营所得邦85、经有关部吧门批准，王医生疤开办了一家私人哎诊所，其取得的矮医疗收入应按（坝C拌）项目缴纳个人挨所得税。澳坝.扒工资、薪金所得柏跋 暗 绊 埃捌.碍劳务报酬所得耙按.败个体工商户的生叭产、经营所得啊 靶 跋胺.哎其他所得袄86、根据中胺华人民共和国税般收征收管理法巴的有关规定，个佰人所得税的扣缴按义务人应扣未扣霸税款的，税务机班关向（）追缴税搬款，并对（

21、邦 凹）处应扣未扣税肮款（）的罚款。罢（敖C 傲）案颁.伴纳税人、纳税人芭、蔼50% 3按倍以下懊啊.埃扣缴义务人、纳靶税人、扒10000捌元跋50000爱元癌伴. 班纳税人、扣缴义熬务人、矮50% 3扮倍以下挨稗. 懊纳税人、扣缴义背务人、爸10000碍元叭50000把元挨87、作家辛某扮得稿酬应纳税所凹得额为鞍7背万元，其缴纳个氨人所得税适用的扮税率为拌(B)俺。隘A.20%拜俺B.20%昂；并按应纳税额袄减征扳30%拜C. 15%熬搬D.30%办；并按应纳税额败减征扳20%搬88、某体育运埃动员在一次世界翱性赛事中夺得一跋枚金牌，国家体拔育总局（部级单敖位）奖励该运动蔼员笆5奥万元奖金，

22、同时瓣几家赞助厂商也稗向其发奖金共办10败万元。该运动员稗的隘15伴万元奖金所得应败（敖C癌）。皑A背全额缴纳个人哀所得税靶B傲全部免纳个人八所得税傲C把其中的挨5瓣万元奖金免纳个盎人所得税，肮10颁万元征收个人所板得税八D矮减纳个人所得胺税啊89、国内某作伴家的一篇小说在敖一家日报上连载俺两个月，第一个把月月末报社支付傲稿酬蔼3000班元；第二个月月绊末，报社支付稿拌酬暗15000瓣元。该作家两个跋月所获稿酬应缴奥纳的个人所得税班为（胺B艾）。安A般癌1988班 版B颁耙2016懊元 伴C肮昂2296盎元 扳D阿拜2408胺元坝90、李某购买扳体育彩票一次中哎奖叭80000翱元，应缴纳个人安

23、所得税额为（皑A澳）。埃 扒A绊、班16000百元癌B笆、蔼24000靶元矮C巴、皑20000柏元懊D败、斑32000懊元爱91、下列各项阿所得中，应缴纳袄个人所得税的是肮（艾C叭）。稗A拔扣缴义务人代隘扣代缴税款，按胺规定取得的扣缴白手续费柏B斑个人举报、协把查各种违法、犯白罪行为而获得的岸奖金笆C扮居民在银行储隘蓄存款按规定取隘得的利息收入笆D佰按国家统一规捌定领取的退休工巴资懊92、某人败1999凹年出版了小说一扮部，取得稿酬佰6000蔼元，同年该小说坝在一家晚报上连肮载，取得稿酬蔼3500肮元，其稿酬所得背应缴纳的个人所鞍得税额为（败A案）。傲A阿瓣1050澳元伴笆B瓣搬1330盎元背

24、懊C胺肮1064蔼元暗捌D癌岸1500把元岸93、按照个人唉所得税法的有关绊规定，下列各项柏个人所得中，不绊属于稿酬所得征岸税范围的是（癌B稗）。办A艾文学作品发表艾取得的所得败B半文学作品手稿澳原件公开拍卖的百所得奥C把摄影作品发表拔取得的所得耙D安书画作品发表皑取得的所得绊94、某演员走瓣穴演出一次获得版收入班40000爸元，通过当地民摆政部门向贫困地稗区捐赠鞍10000扒元，该演员本次罢劳务收入应缴纳氨的个人所得税为肮（啊B氨）。斑A扳埃4600案元办爱B版版4720岸元扒艾C爱颁5200鞍元叭傲D肮盎7200昂元绊95、下列表述皑不正确的是（拔D稗）。捌A奥个人发表一篇扒作品，出版单位

25、版分三次支付稿酬捌、则这三次稿酬埃应合并为一次征败税奥B邦个人在两处出吧版同一作品而分般别取得稿酬，则艾应分别单独纳税稗C埃个人的同一作靶品连载之后又出啊书取得稿酬的收案入视同再版稿酬按分别征税稗D半因作品加印而搬获得稿酬，应就板此次稿酬单独纳挨税败96、2005扮年1月至12月熬，某人由一中方懊企业派往国内一盎外商投资企业工爸作，派遣单位和败雇佣单位每月分敖别支付该人工资肮1000埃元和熬8000巴元，按派出单位熬与个人签订的协俺议，个人从外方袄取得的工资收入艾每月向派出单位哀交款邦3000霸元。该个人每月奥应缴纳的个人所扳得税为（阿B把）。敖A败爱1265搬元背霸B颁颁665暗元搬艾C安八

26、1105啊元拜俺D阿背525柏元拔97、下列应税坝项目中，不能按佰次计算征收个人版所得税的是（鞍B拔）。耙A奥稿酬所得蔼 岸 摆傲 吧 捌鞍B胺工资、薪金所傲得百 败C百特许权使用费澳所得爱 癌败 安 阿板D艾股息、红利所昂得败 颁98、某人为中案国公民，200罢6年阿1按月份在中国境内靶取得工资收入哎1罢8熬00暗元、年终奖扳1疤2昂000啊元，其应缴纳的爸个人所得税为（爱A颁）。袄A扳案1凹185元八柏B暗袄1笆17背5霸元隘百C安900元懊傲D鞍拔1笆00跋0矮元澳99、某公司2巴005年12月背支付给中国公民耙王某工资八3500岸元，并代其负担哀个人所得税款。暗公司代王某缴纳碍的个人所

27、得税款案为（百A 袄）。爸A柏拌329.41斑元暗般B岸隘351.47熬元把斑C俺败280罢元隘隘D板挨381.25暗元半100、刘某退傲休后从事个体经俺营，版200摆5年取得下列收澳入，应缴纳个人捌所得税的是（ 敖 C）。隘哀.爸原单位每月支付爱的退休费 盎 岸疤.皑国外亲属汇款白敖.吧自己所开的商店袄取得的纯收入 敖 斑D.见义勇为抓把小偷，市见义勇跋为基金会奖励2八000元傲中国公民李某为扮一文工团演员，癌2009年全年盎收入情况如下：昂1、每月工资收伴入4500元，坝12月份取得年捌终奖18000搬元；摆2、每月均赴郊拜县参加乡村文向办义演出一次，每邦次收入5000肮元，每次均通过搬当

28、地教育局向农邦村义务教育捐款鞍2000元；皑3、在A国讲学隘一次取得收入2笆0000元，按癌该国税法规定缴唉纳个人所得税4奥0000元，邦4、在B过出版凹自传作品一部，袄取的稿酬100袄000元，已按拌该国税法规定缴拔纳个人所得税1摆2000元，半5、国内某报刊般连载其自传作品版，付给稿酬50搬00元，吧6、当年购买国笆库券取得利息收吧入3000元，蔼储蓄存款利息收八入800元，爱7、出租自有住埃房每月租金收入柏2500元，巴分项计算李某2扮009年应缴纳板的个人所得税？推荐答案 绊1、工资应纳个跋人所得税：（疤450020傲00）15%挨1251芭23000元暗2、年终奖应纳叭税：18000笆 10%-2蔼5=1775元哀3、义演收入应拌纳税：500扳0*（1-20爱%）-2000阿*20%*1艾2=4800元盎4、在A国讲学巴收入题目数字有按误。邦5、在B国稿酬癌收入应纳税：0熬元伴6、国内稿酬收鞍入应纳税：50按00*（1-2扳0%）*20%澳*（1-30%熬）=