《国家税收》第二版习题参考答案

1、.：.；第二版习题参考答案。第一章税收概述。一、单项选择题：。1D2B3C4B5C6.C7.B8.A9.A10.A。国家税收课后习题及答案柯达照相馆加盟。二、多项选择题：。1ABC2ACD3ABC4ABCD5ABCD6ABCD7ABCD。三、判别题：。123456789.10。国家税收课后习题及答案柯达照相馆加盟。第二章税制要素与税制构造。一、单项选择题：。1B2A3C4B5C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D。二、多项选择题：。1ABC2BD3ABC4CD5ABC6ABD7AB8BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD。三、判别题：。12345678

2、9.10.11.。第三章增值税。一、单项选择题：。1C2C3C4B5C6A7C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.B17.D18.C19.D20.C。二、多项选择题：。1AC2CD3ABCD4ABC5ABCD6AB7ABC8ABCD9ABC10.ABCD。11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD。三、判别题：。12345678910.。11.12.13.14.15.16.17.18.19.。四、计算题。1【答案】。进项税额 =85+307%=87.1万元。销售额=800+508001000=840万元。应纳增值

3、税=84017%87.1=55.7万元。应纳消费税=84030%=252万元。应纳城市维护建立税=55.7+2525%=15.385万元。应纳教育费附加=55.7+2523%=9.231万元。2【答案】。1应缴关税税额180108220%40万元。2应交纳消费税额(20040)(130%)30%342.8630%102.86万元。3应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%58.29万元。3【答案】当期应纳的增值税=23401+17%17%204+17+5017%5.1=122.4万元。4【答案】。销售额120000l3116504.85元。应纳税额116504.85334

4、95.15元。5【答案】。1免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10017%13%4万元。2免抵退税不得免征和抵扣税额20017%13%44万元。3当期应纳税额10017%344619万元。4免抵退税额抵减额100l3%13万元。5出口货物“免、抵、退税额20013%1313万元。6按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：。当期应退税额13万元。当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130万元。结转下期留抵税额19136万元。6【答案】。应退增值税税额=500000013%=650000(元)。转出增值税额=85000065000=200000元。应退消费税税额=500000030%=15

5、00000元。第四章消费税。一、单项选择题：。1A2C3A4D5C6B7A8.D9.B10.C11、A12、B。二、多项选择题：。1BD2BD3BCD4BCD5ABC6BD7ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD11.BCD12、CD13、BD14、ACD。三、判别题：123456.7.8.9.10.。四、计算题。1【答案】。1进口卷烟应纳关税220000020%440000元。2进口卷烟消费税的计算：。定额消费税800000.648000元。每规范条确定消费税适用比例税率的价钱。220000044000048000130%8000038400008000048元。每条价钱小于50元，所

6、以适用36%的税率。从价应纳消费税220000044000048000136%36%1512000元。应纳消费税1512000480001560000元。3进口卷烟应纳增值税220000044000048000136%17%714000元。2【答案】。1对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和消费的白酒，按粮食白酒税率纳税。从量计征的消费税=120000.5=1000(元)=0.1(万元)。从计价征消费税=3.820%=0.76(万元)。2销售白酒:。从量计征消费税=420000.54000(元)0.4(万元)。从计价征消费税=20+0.2(1+17%)20%=4.03(万元)。3以自产白酒继续加工

7、药酒销售:。白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2(1+17%)10%=0.62(万元)。4外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.。从量计征消费税=10000.5=500(元)=0.05(万元)。从价计征消费的白酒=2.520%=0.5(万元)。5视同销售的白酒:。从量计征的消费=200020.5=2000(元)=0.2(万元)。从价计征的消费=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(万元)。当期应纳消费税0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49

8、(万元)。3.【答案】。(1进口散装化装品消费税的组成计税价钱15015040%130%300万元。进口散装化装品应交纳消费税30030%90万元。进口散装化装品应交纳增值税300l7%5l万元。2消费销售化装品应交纳增值税29051.481l7%17%515.78万元。消费销售化装品应交纳的消费税29051.481l7%30%9080%28.2万元。4.答案。1根据规定酒类消费企业销售酒产品啤酒、黄酒除外收取的包装物押金一概并入销售额计算消费税。销售白酒应纳消费税=304000100010001+1720%3020000.5。=24341.8830000=54341.88元。2分发葡萄酒应纳

9、消费税。葡萄酒的组成计税价钱=4000015%1-10=46666.67元。应纳税消费税额=46666.6710%=4666.67元。3销售啤酒应纳消费税=100250=25000元。4该酒厂当月应纳的消费税额=54341.884666.6725000=84008.55元。第五章关税。一、单项选择题：。1、B2、B3、B4、C5、D6、C7、D8.B。二、多项选择题：。1、ABC2、AC3、ABCD4、BCD5、CD6、ABCD7、ACD8、CD。三、判别题：。1、2、3、4、5、6、7.8.。四、计算题。1、【答案】。1应交纳的关税。关税完税价钱=9000-60-50+180+90=9160

10、万元。关税=916010%=916万元。2应交纳的消费税滞纳金。滞纳金=9160.520-15=2.3万元。3组成计税价钱=9160+916/1-5%=10606.32万元。应纳消费税=10606.325%=530.32万元。应纳增值税=10606.3217%=1803.07万元。2、【答案】。(1)进口散装化装品应交纳关税=120+10+2+1840%15040%=60万元。进口散装化装口消费税的组成计税价钱=150+601-30%=300万元。进口散装化装品应交纳消费税=30030%=90万元。进口散装化装品应交纳增值税=30017%=51万元。进口机器设备应交纳关税=35+520%=8万

11、元。进口机器设备应交纳增值税:35+5+817%=8.16万元。(2)消费销售化装品应交纳增值税=290+51.48/1+17%17%-51=5.78万元。当月应抵扣的消费税=30080%30%=72万元或9080%=72万元。消费销售化装品应交纳的消费税=290+51.48/1+17%30%-72=28.2万元。第六章营业税。一、单项选择题：。1A2C3B4B5B6.B7.C8.C9.C10C11、A12、C13.D。二、多项选择题：。1BCD2ABD3ABCD4ABC5CD6BD7ABCD8.BCD9.AD10.ABC。11、AD12、AC13、ACD。三、判别题：。12345678910

12、.11.。四、计算题。1【答案】。收取的团领会员会费20000元、个人会员会费8000元免征营业税。代售门票手续费应纳营业税=20005%=100元。福利彩票手续费应纳营业税=20005%=100元。照相馆收入应纳营业税=180005%=900元。国外咨询收入30000元不征营业税。培训班收入应纳营业税=20000+40003%=720元。应代扣代缴营业税额=320003%=960元。2【答案】。(1)运营客房获得房费收入应纳营业税3600051800(元)。(2)运营餐厅获得收入应纳营业税4580052290(元)。(3)出租会议室获得租金收入应纳营业税68005340(元)。(4)运营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税152005+24900205740(元)。(5)转让土地运用权收入应纳营业税350000-150000510000(元)。(6)与企业抵账行为应纳营业税500002010000(元)。(7)单位和个人提供的渣滓处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置渣滓获得的渣滓处置费，不征收营业税。3.【答案】。1该商品从事增值税应税货物销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算货物销售额和非应税劳务营业额，所以，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应交纳营业税。2该