CIA模拟题(内部审计在治理、风险和控制中的作用)

1、科目：审计在治理风险和控制1一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识本题正确答案C解题思路如下：在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反

2、属性标准1210。属性标准1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。2为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：（1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；（3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。只有（1）是对的；B.只有（3）是对的；C.只有（1）和（2）是对的；D.（1）、（2）和（3）都对。本题正确答案D解题思路如下：内部审计实务标准第2201条实务公告第4款建议管理层中需要了解审计业务的人都应该得到相关信息。内部审计部门应该与负责

3、即将接受审计活动的管理人员一起开会。实务公告2210.A1第1款建议内部审计师应该获取关于被审计活动的背景资料，其中包括机构信息，如雇员的人数和姓名、骨干人员、岗位说明等内容。实务公告2210.A1第4款建议对管理报告和研究结构进行检查，需要绘制流程图和记录关键控制活动。因此，只有D符合以上标准。3当审计计算机安全时，内部审计师一般不：检查控制有效性；B.检查应急程序和文档标准；C.进行实质性测试；D.检查人事政策和实践。本题正确答案C解题思路如下：实质性测试不是针对控制的。4以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。审计师应该拥有充分知

4、识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。本题正确答案A解题思路如下：根据准则规定，如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊说法不正确。在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A.主要强调整个企业的风险；B.考虑企业各层面的活动；C.审查专门项目和新计划；D.验证附属财务和运营数据。本题正确答案A解题思路如下：在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。在应用风险模型制定审计计划时，至

5、关重要的一点是审计执行主管考虑以下哪项内容：上次审计的结果B.外部审计师来年的计划内审计造访C.管理方向和目标的最新或预期变化D.未来董事会会议的日期本题正确答案C解题思路如下：根据准则规定。在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑管理方向和目标的最新或预期变化。7内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？应用自我评价调查问卷来实现审计目标。在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术。从审计业务工作表中取消咨询业务。利用目前没有被审计的业务部门的可用人员。本题正确答案C解题思路如

6、下：不能随便取消审计计划。8以下哪项内容有助于对风险进行准确的优先排序？I、对风险影响的评估II、对以前审计发现的审查III、当前的财务报表IV、行业统计数据和考核情况A.只有I和III是对的B.只有I和V是对的C.只有I、II和III是对的D.只有II、III和V是对的本题正确答案C解题思路如下：对风险影响的评估、对以前审计发现的审查、当前的财务报革有助于对风险进行准确的优先排序。9某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求审计执行主管就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，审计执行主管应该向审计

7、委员会提供哪项建议？内部审计部门应该在所有环境审计报告中审查这些建议。内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量保证检查。内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的检查。本题正确答案D解题思路如下：环境问题应该包括在审计范围中。10环境审计师在审计以下生产厂家时应采取何种顺序A.顺序是1厂、2厂、3厂。B.顺序是1厂、3厂、2厂。C.顺序是2厂、1厂、3厂。D.顺序是3厂、2厂、1厂。本题正确答案C解题思路如下：2厂危害评级高；1厂危害评级中；3厂危害评级低。11在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？为工作底稿和参考工作

8、制定相关政策和程序。针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。评估主要部门的风险程度。D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。本题正确答案A解题思路如下：在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。12某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20，000，000美元的固定价格合同。对于该合同，以下哪项内容代表了最严重的风险？对工程收取的劳务费过高。B.对原材料和设备的实物保护措施不力。C.未能按预算完成工程。D.在原材料方面以次冲好。本题正确答案D解题思路如下：在原材料方面以次冲好代革了最严重的风险。在为内部审计部门建

9、立和开展质量检查程序时，专业实务框架不建议采取哪种做法？对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。由外部人员每五年开展一次质量保障检查。由审计委员会每四年开展一次质量保障检查。与高层管理人员讨论外部质量保障检查的目的和范围。本题正确答案C解题思路如下：专业实务框架没有要求由审计委员会每四年开展一次质量保障检查。当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时，如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何

10、其他方面传达信息。本题正确答案C解题思路如下：咨询服务也应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。15以下哪项活动旨在为内部审计部门的有效性提供反馈意见？I、恰当监督II、恰当培训III、内部评估IV、外部评估A.只有I、II和III是对的。B.只有I、II和V是对的。C.只有II、III和V是对的。D.只有I、III和V是对的。本题正确答案D解题思路如下：内部审计部门的质量和改进项目包括恰当监督、内部评估和外部评估。16内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。减少风险

11、，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。本题正确答案D解题思路如下：内部审计师与外部审计师之间的协作往往会避免重复劳动。17以下那种行为将被视为对标准的违犯？I、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；II、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；III、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A.只有III是对的。B.只有I和III是对的。C.I、II和III都

12、对。D.以上说法都不对。本题正确答案A解题思路如下：标准规定审计执行主管应该在开展风险分析后，确定应对哪些部门进行审计。18某计划旨在为内部审计部门挑选并发展人力资源，该计划不包括以下哪些步骤？安排与各审计师定期会谈。在会谈期间，审计执行主管就每名审计师的业绩和专建立内部审计队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度为审计人员、审计经理和其他审计职位制定具体的岗位说明。为单位内部提供关于电脑技术的培训，并要求为审计人员提供继续教育。本题正确答案B解题思路如下：建立内部审计队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度以及对部门政策的遵守情况。不是发展人力资源计划的内

13、容。19继续职业教育（CPE）小时数可以通过以下哪些活动来实现？参加审计员工会议。B.核实所有已开展的审计测试已全部得到文件记录处理。发表一篇关于公司内部审计部门的文章。D.获取与工作有关的经验。本题正确答案C解题思路如下：根据专业实务框架的规定：发革关于公司内部审计部门的文章，可以算作继续职业教育（CPE）小时数。20关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。质量保

14、障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。本题正确答案C解题思路如下：外部检查小组的成员应该是组织外部人员。21某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划，首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致修改对新员工的资力要求，增加质检经验要求。估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职

15、责的协调。本题正确答案D解题思路如下：首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调22在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？管理层可能关注其在金融市场的声誉。管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。根据标准的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。本题正确答案C解题思路如下：标准没有要求内部审计师应该参与季度财务报

16、表的审查。23以下哪项不是内部审计部门的典型职责？审计公司政策的执行情况。B.根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。就影响公司股票价格的因素开展研究。D.审计并落实恰当的控制措施。本题正确答案D解题思路如下：落实恰当的控制措施不是内部审计部门的典型职责。24在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？管理层可能关注其在金融市场的声誉。管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。根据标准的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加

17、报表对内部决策的价值。本题正确答案C解题思路如下：标准没有要求内部审计师应该参与季度财务报表的审查。25为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。本题正确答案A解题思路如下：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。26内部审计部门与管理层合作，

18、为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：一种监督作用；B.一种指导作用；C.一种执行作用；D.种评价作用。本题正确答案D解题思路如下：内部审计部门在风险评价中的作用是评价。27在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B.研究审计人员的教育和培训记录。C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D.与现有的审计人员面谈。本题正确答案A解题思路如下：在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时与执行管理层及审计委员会讨论审计需求是最佳信息来源。28在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大

19、额贷款。审计师应该：宣布此笔审计业务中存在利益冲突，并立即退出该审计业务。继续开展业务，但在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户。从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。将可能存在的利益冲突告知管理层和审计执行主管，然后继续开展审计业务。本题正确答案D解题思路如下：审计执行主管负责审计人员的安排。29某审计师已计划对公司质量保障部门的工作成效进行审计，因为质量保证部门影响着货物的接收，货物向生产部门的输送，以及与次品有关的废料成本等等。被审计单位对此有不同意见，认为此类审计业务不属于内部审计部门的业务范围，而应该纯属于质量保证部门的权限范围。对此，内部审计部门如何应对最为恰当

20、？参与内部审计部门的章程和经过审批的审计计划，这两份文件包括目前阶段的指定被审计领域。由于质量保证属于新成立的职能部门，内部审计部门应征得管理层的同意，由后者充当中间调停者的角色，为此笔审计业务确定工作范围。指出审计业务将只限于根据在开始审计之前由质量保证部门确定和批准的标准，对质量保证部门进行相关审查。终止该审计业务，因为在得不到被审计单位配合的情况下开展经营审计不会有任何成效。本题正确答案A解题思路如下：内部审计部门的业务范围应该包括在章程和经过审批的审计计划中。30以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用？通用审计软件。B.投票软件和硬件。C.绘制流程图和扑捉数据的软件。D.风险评估软件。

21、本题正确答案D解题思路如下：内部审计部门在风险评估的基础上制定审计计划。31某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。本题正确答案C解题思路如下：不具有与审计项目相关的能力就可以雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。32在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素

22、，但以下哪项内容除外？与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。审计师承担营运职责的程度。D.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。本题正确答案B解题思路如下：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。反映的是能力与独立性无关。33以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。本题正确答案C解题思路如下：选择最便宜的可

23、行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离最不可能产生效益。34根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？编织初步的时间预算。B.确定实质性测试的性质和范围。C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D.获得审计委员会批准。本题正确答案B解题思路如下：确定实质性测试的性质和范围是实施阶段的各种。35在对保险公司开展审计期间，一名内部审计师发现，该公司的高层管理人员故意将提交给监管部门的财务报表中的资产项下的200，000美元金额错误归类，以逃避重大法定处罚。为了继续遵守国际内部审计师协会道德守则，该审计师采取何种行为最为恰当？在工作底稿中说明该情况，

24、但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会得悉有关情况。将情报通报备忘录提交董事会。由于涉及高层管理人员，应将此事向监管当局报告。本题正确答案C解题思路如下：重大风险应该通报董事会。36以下哪项内容不是外部考核的目的所在？与个人所完成的任务相匹配。B.为战略计划提供指标。C.与一流的商业实务相比较。D.确认一般行业趋势。本题正确答案A解题思路如下：外部考核不考虑与个人所完成的任务相匹配。37当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，审计执行主管（CAE）应该：与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容，然后继续进行审计工作。取消

25、该笔业务，并以管理层的自我评价为准。推迟该笔业务，直到审计执行主管另聘用拥有相关技术的内部审计师再开始此业务。应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。本题正确答案D解题思路如下：当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，审计执行主管（CAE）应该应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。38某审计执行主管（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，审计执行主管可提出的恰当建议是以下哪些内容？I、把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。II、要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的

26、目标。III、重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。IV、审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有I是对的。B.只有III是对的。C.只有I和II是对的D.只有III和IV是对的。本题正确答案B解题思路如下：某审计执行主管（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，审计执行主管可提出的恰当建议是重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10的削减目标。39某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际

27、内部审计师协会道德守则的违犯？在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实概率与规模成比率抽样方法，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。以上做法均不违犯国际内部审计师协会的道德守则本题正确答案D解题思路如下：以上做法均不违犯国际内部审计师协会的道德守则。40管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计

28、转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。B.通过合规性审计而发现舞弊的可能性。C.过去一年该部门开支增加的情况。D.合规性审计导致重大监管罚款的可能性。本题正确答案A解题思路如下：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计，不是决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计的理由。41风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：从审计计划中排除所有低风险领域。教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。明确审计范围或需要审计的可审计业务。D.确认管

29、理层和内部审计师所忽略的风险。本题正确答案C解题思路如下：风险评估可以找到重大风险所在，有助于确定审计目标，明确审计范围或需要审计的可审计业务。42根据标准,以下哪项内容属于在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容?I、考虑被审计对象的需要和期望。II、考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。III、考虑需要审计的会计事项的数量。IV、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。正确的答案是：A.只有I和V是对的B.只有II和III是对的C.只有II和V是对的D.I,11,III,V都对本题正确答案C解题思路如下：根据标准，考虑出现严重失误，违法乱纪现象和

30、违反相关法规行为的概率和相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本属于在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。43某雇员最近被调到内部审计部门工作，内部审计部门已安排他审计应付账款系统。该审计师以前曾经担任过以下哪项工作，会与目前的审计任务发生利益冲突？监督可疑账款的备抵。B.为重复付款的处理编写相关程序。C.为下属签署考勤卡。D.审查装运单的准确性。本题正确答案B解题思路如下：为重复付款的处理编写相关程序与目前的审计任务发生利益冲突。44为了节约时间，审计经理不再要求针对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。这种做法是否违反了标准？违反了标准，因为内部控制应该在每

31、笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的必由之路。违反了标准，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的最有效方法。没有违反标准，因为根据审计判断，如果时间有限，审计师可以省略必要的程序。没有违反标准，因为标准没有要求审计师针对每笔审计业务完成内部控制问卷调查。本题正确答案D解题思路如下：为了节约时间，审计经理不再要求对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。这种做法没有违反标准。45对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A.董事会的职责。B.审计执行主管的职责。C.外部审计业务合作伙伴的职责。D.

32、财务总监的职责。本题正确答案B解题思路如下：对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，是属于审计执行主管的职职责46内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：为内部审计师提供独立的真知灼见。同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。增强内部控制抽样技术的成效。通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。本题正确答案D解题思路如下：内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以通过提供来自对其他被审计单位的类似业务的类似审计

33、业务的信息，协助内部审计师开展审计。47审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的开展薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？管理层已计划启动纠正措施；B.董事会已单独成立公司治理委员会；与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。本题正确答案C解题思路如下：审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的开展薄弱环节。如果情况属实，与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大说法可以证明审计师的决定是有道理的。48某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告，该报告确认了影响

34、公司的相关重大行业关注事项主席已要求审计执行主管(CAE)对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。审计执行主管(CAE)应如何应对此要求？接受主席的审计要求，但只与审计委员会进行沟通，以保护主席审计要求的机密性。拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围。拒绝主席的审计要求，因为它有损内部审计部门的独立性。接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。本题正确答案D解题思路如下：审计执行主管(CAE)应接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。49对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：在编制外部审计报告时

35、应用内部审计报告所反映的审计发现。依赖内部审计部门开展审计工作。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。本题正确答案C解题思路如下：对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这是种协调有助于外部审计师应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。50在使用风险评估过程，为从事多样化业务的公司编制审计时间表时，以下哪种风险系数应该得到最大程度的重视？A.记名证券的流动性为中等偏高B.制造业务的复杂性非常高C.应收账款的内部控制质量较差D.对固定资产会计处理系统

36、的修改刚刚启动本题正确答案C解题思路如下：应收账款的内部控制质量较差风险最大。51协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？审计业务工作时间表B.内部审计章程C.内部评估报告D.内部审计部门的战略计划本题正确答案B解题思路如下：协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中得到记录。52某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所促进恰当评估过程的开发，从

37、而为审计委员会提供协助。本题正确答案D解题思路如下：公司决定留用某家外部审计师事务年，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。53根据专业实务框架，对控制的最全面的定义是：设计用于确保为所有交易提供恰当授权并建立恰当问责制度的过程和程序用于确保资产得到恰当保护、运营和财务记录完整的政策的实务管理层所采取的旨在确保既定目标和目的得到实现的行动。种由管理层设计的会计系统及其相关程序本题正确答案C解题思路如下：根据专业实务框架，对控制的最全面的定义是理层所采取的旨在确保既定目标和目的得到实现的行动。54在开展审计业务时，内部审计师发现，管理人员没有履行

38、以前对外部审计师的承诺。但是，审计师判断认为，管理人员的所作所为是有道理的，因为公司发生了重大变化。那么，审计师应该采取的最佳行动是：继续进行这项审计业务，并评价管理人员实际落实的变革措施；将情况告诉外部审计师，寻求后者的指导；将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告，并将相关工作从审计范围中删除；将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较，然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。本题正确答案D解题思路如下：审计师应该采取的最佳行动是将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际浇实的变革进行比较，然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。55在外部监管机构对公司进行检查

39、或审查时，内部审计部门的职责是：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况本题正确答案A解题思路如下：根据专业实务框架，在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。56以下哪项内容与内部控制环境最相关？记录并评价针对计算机应用程序的控制措施B.记录公司的组织结构C.通过外部考核，比较并核证内部业绩D.维护并审查详细的财务记录本题正确答案B解题思路如下：记录公司的组织结构是控制环境的内容。管理层已

40、要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。告知管理导现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。本题正确答案B

41、解题思路如下：审计师应该以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？I、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗II、不应该鼓励拉警报的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上III、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围xA.只有I是对的B.只有II是对的C.I、II和III是对的D.以上说法均不对本题正确答案A解题思路如下：应该建议将在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗包括在机构的道德守则中。59以下

42、哪项内容最不可能加强内部审计部门的独立性？A.内部审计部门已制订正式的书面章程。B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。C.与审计委员会建立直接报告关系。D.获得充分资金来源，落实全面审计方案。本题正确答案D解题思路如下：获得充分资金来源，落实全面审计方案最不可能加强内部审计部门的独立性。60某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：承认，所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证确定并接受机构所面临的风险程序在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。本题正

43、确答案B解题思路如下：该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。61某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户本题正确答案C解题思路如下：公司只有征得管理人员同意后方可发布客户信息内容违反了可接受的隐私惯例。62与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：公司的内部

44、隐私政策。B.财务会计准则C.有关隐私的法律和法规D.标准本题正确答案C解题思路如下：造成这种情况的一大原因是没有遵守有关隐私的法律和法规。63以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？控制程序创建了支持控制目标实现所必须的环境。控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师均可应用该方法，对控制目标进行评价。控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法本题正确答案C解题思路如下：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动。64首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季

45、度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论；不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围；仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项；向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现。本题正确答案A解题思路如下：首席审计执行官应该要按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议

46、题进行讨论。65将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？A.不愿承担风险的机构B.强调企业家精神的机构C.赋权于员工的机构D.产品结构多样化的机构本题正确答案A解题思路如下：将标准操作程序用做控制措施最有可能在不愿承担风险的机构中产生成效。66除了数据保护，公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权？I、终端用户计算II、数据加密III、间谍软件IV、入侵检测A.只有II是对的B.只有I和III是对的C.只有II和V是对的D.只有I、II和IV是对的本题正确答案C解题思路如下：除了数据保护，公司一般还应用数据加密、入侵检测控制措施来捍卫其客户的隐私权。67在审计数据

47、中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：I、任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入I、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心III、定期对消防设备进行测试V、该中心已安装火警和水警探测器A.只有I和III是对的B.只有II和IV是对的C.只有I、III和IV是对的D.只有II、III和IV是对的本题正确答案C解题思路如下：在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入、定期对消防设备进行测试、该中心已安装火警和水警探测器。68在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：A.评估用以编制管理报告的程序B.为管理报告提供支持性文件记录

48、将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性本题正确答案A解题思路如下：在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序。69公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官；停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导。限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。告知总裁，内部审计部门将继续调查上述领域，直到搞清所

49、有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。将上述问题通报外部审计师。以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。本题正确答案B解题思路如下：内部审计部门应该认真执行已得到批准的审计计划。不得随意改变。70应用高度结构化的指挥+控制管理方式的机构在哪方面的风险更大？因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。本题正确答案C解题思路如下：应用高度结构化的指挥+控制管理方式的机构在员工认为领导无能，因而士气低下的风险更大。71哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？I、内部审计师II、审计委员会III、高层管理人员IV、公司员工A.只有I和II是对的B.只有II和III是对的C.只有I、III和IV是对的D.I、II、III和IV都对本题正确答案D解题思路如下：内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。72以下哪项内容以最佳方式描述了机构股东代表用以对管理层管理的