企业内部会计控制制度的实施

1、 目 录班内部会计控制制爸度澳货币资金内部控伴制制度芭 艾 安 疤 俺 啊 佰货币资金管理制败度扮 罢 拜 傲 邦 般 捌 4-8白现金管理制度斑 埃 氨 捌 扒 扮 翱 般9-12吧支票及印章的管坝理制度把 班 暗 暗 昂 阿 靶13-16柏实物资产管理制爱度矮 稗 伴 搬 爸 敖财产清查制度凹 敖 芭 按 熬 扒 跋 凹17-21澳低值易耗品管理奥制度笆 埃 笆 昂 斑 碍 班22-25安材料管理制度艾 蔼 斑 爱 拔 安 蔼 扮26-3颁6澳固定资产管理制奥度八 把 矮 稗 百 暗 唉3扳7半-48邦对外投资管理制昂度扳 霸 芭 拌 邦 霸 艾49-57矮工程项目管理制拔度 岸 岸 昂

2、扒 胺 霸58-67笆筹资内部控制制傲度艾 肮 矮 拔 肮 阿68-73背采购与付款内部傲控制制度翱 八 唉 拌 佰74-79蔼销售与收款内部肮控制制度 艾 俺 柏 啊 啊80-86佰成本与费用内部凹控制制度 霸 拔 碍 班 绊 笆87-98般对外担保内部控安制制度 靶 啊 鞍 懊 邦99-105内部会计制度稗会计核算 败 佰 百 熬 巴 吧 般 昂106-120搬会计科目使用说懊明 挨 拔 昂 扒 案 按121跋-160隘资产类科目 败 拔 艾 昂 靶 斑 扮121-139白负债类科目 碍 拜 班 翱 盎 坝 瓣 背140-147阿权益类科目 安 斑 袄 半 拔 百 板147-150鞍成本类

3、科目 拜 袄 傲 傲 颁 敖 昂150-拔151百损益类科目 隘 搬 半 白 背 俺 懊1百51-160柏财务分析 坝 昂 八 懊 氨 澳 蔼1搬61-178拔会计档案管理办肮法 翱 背 叭 板 颁179-18昂4鞍财务组织与职能拔 俺 吧 拔 昂 袄185-19按8拜会计电算化管理稗制度 隘 柏 伴 昂 皑199-226搬会计电算化管理扮制度 敖 拔 癌 绊 爸 199-拜200懊会计电算化操作安使用管理制度 昂 拌 唉 柏 2稗01-20八2艾会计电算化硬件颁设备维护管理制奥度 柏 蔼 爸 颁203-205袄会计电算化软件氨维护管理制度 凹 阿 板 版 2案06-209胺会计电算化帐务埃管

4、理制度 搬 癌 皑 疤 笆 210-21半1碍会计电算化报表班管理制度 班 斑 拔 凹 氨 212-21佰3唉会计电算化档案哎管理制度 阿 唉 版 版 板 214-21罢6八会计电算化岗位凹责任制度 柏 安 罢 八 拌 217-22盎0搬会计电算化基础笆工作整顿和岗位隘培训管理制度 般 艾 2把21-222凹计算机机房安全拌卫生制度 半 拔 傲 袄 2安23-223昂预防计算机病毒捌措施制度 艾 氨 百 扒 凹 2唉24-22颁5附录：坝1.耙 发票开票流程办图 坝 办 搬 板 埃 哎 敖 岸 鞍 败 捌 芭 伴 昂226哎2发票领用申鞍请表 叭 叭 爱 鞍 般 扒 摆 艾 哀 扒 捌 捌 霸

5、 颁 227扮3发票开票月八统计表（表一）挨 拌 吧 哎 蔼 阿 哎 哎 百 伴 搬 胺228敖4发票开票月岸统计表（表二）败 肮 般 般 颁 啊 叭 敖 哀 板 翱 奥229隘货币资金内部控哀制制度目标罢本制度用以规范败罢集团所属子公司八、分公司及集团巴的资金管理适用范围斑 拔拌集团及分公司、埃所属投资控股企搬业内容癌 本制爱度包括两部分内邦容：货币资金管傲理及监管制度、凹集团资金管理制坝度。跋货币资金管理制鞍度班岗位分工及授权傲批准稗公司实行货币资翱金业务的岗位责敖任制，明确相关办部门和岗位的职版责权限，确保办挨理货币资金业务霸的不相容岗位相斑互分离、制约和案监督。出纳人员袄不得兼任稽核、

6、哀会计档案保管和邦收入、支出、费懊用、债权债务账哎目的登记工作。柏各核算主体不得矮由一人办理货币傲资金业务的全过肮程。爸公司办理货币资巴金业务，应当配氨备合格的人员，罢并根据单位具体颁情况进行岗位轮澳换。办理货币资霸金业务的人员应颁当具备良好的职巴业道德，忠于职叭守，廉洁奉公，办遵纪守法，客观凹公正，不断提高靶会计业务素质和安职业道德水平。胺公司对货币资金叭业务建立严格的办授权批准制度，般明确审批人对货俺币资金业务的授白权批准方式、权办限、程序、责任傲和相关控制措施艾，规定经办人办板理货币资金业务岸的职责范围和工半作要求。蔼审批人应当根据背货币资金授权批袄准制度的规定，般在授权范围内进巴行审批

7、，不得超拌越审批权限。经凹办人应当在职责芭范围内，按照审班批人的批准意见熬办理货币资金业傲务。对于审批人摆超越授权范围审搬批的货币资金业阿务，经办人员有八权拒绝办理，并肮及时向审批人的邦上级授权部门报啊告。癌单位应当按照规佰定的程序办理货鞍币资金支付业务傲。芭支付申请。单位袄有关部门或个人拜用款时，应当提邦前向审批人提交哀货币资金支付申奥请，注明款项的办用途、金额、预班算、支付方式等啊内容，并附有效拜经济合同或相关柏证明。艾支付审批。审批扒人根据其职责、颁权限和相应程序般对支付申请进行拌审批。对不符合凹规定的货币资金版支付申请，审批巴人应当拒绝批准安。八支付复核。复核岸人应当对批准后扮的货币资

8、金支付八申请进行复核，肮复核货币资金支八付申请的批准范百围、权限、程序按是否正确，手续案及相关单证是否蔼齐备，金额计算般是否准确，支付俺方式、支付单位笆是否妥当等。复搬核无误后，交由矮出纳人员办理支肮付手续。颁未被批准的付款氨申请退回原申请八人。翱经过批准的付款盎申请转交给出纳案执行。哀办理支付。出纳哎人员应当根据复绊核无误的支付申啊请，按规定办理白货币资金支付手扮续，及时登记现哎金和银行存款日挨记帐。捌公司对于重要货办币资金支付业务巴，应当实行集体班决策和审批，并跋建立责任追究制柏度，防范贪污、巴侵占、挪用货币胺资金等行为。佰严禁未经授权的斑机构或人员办理案货币资金业务或蔼直接接触货币资拔金

9、。颁批准付款及付款挨方式皑对于不同种类的伴付款，规定不同搬的授权人、权限隘和付款方式(例背如应付帐款，公耙司内部往来帐和熬其他相关帐目)搬，并在付款授权靶的基础上和充分罢利用信用条款的爸原则下执行付款艾程序。奥被批准的付款申爱请应详细注明金俺额，付款时间和艾付款方式。付款扳方式应根据采购疤订单或采购合同坝中的付款条款来败确定。笆主管会计根据规拔则审核付款申请罢及附件百，并批准申请。俺若经审查发现有熬以下情况之一的盎，主管会计将拒啊绝或推迟付款：佰未按公司规定执氨行审批流程；付背款与发票、合同霸以及付款申请单八不符；付款由于啊现金状况而推迟佰；对于超过部门坝经理审批权限的哎付款申请，没有拔主管领

10、导的审核柏签字；超预算付皑款申请没有申请办部门经理、主管靶领导和财务总监绊汇签；碍主管会计只有权胺签署其审批权限阿内的付款，超过般审批权限的付款氨申请应根据付款捌金额的大小交由版财务经理甚至财稗务总监审核；监督检查扮 单位应当拔建立对货币资金摆业务的监督检查八制度，明确监督版检查机构或人员耙的职责权限，定巴期和不定期地进疤行检查。肮集团资金管理制按度稗 集中的扒集团资金管理模疤式是扮疤集团未来发展方皑向，在目前阶段岸岸集团资金管理将隘就帐户管理做出按以下临时性规定邦：耙 集团财务部对氨所有集团拥有实敖际控制权的机构俺的银行帐户施行氨统一管理。集团爱将银行帐户分为哀三类：基本帐户袄、经常性业务发

11、败生帐户和非经常芭性帐户。具体管啊理办法如下：鞍所有银行帐户的昂开立必须由拟开熬立单位向集团财哀务部提出书面申背请（指明用途）般，经集团审批后澳再行开立。背所有银行帐户的捌变更或关闭必须拜在集团财务部备岸案。盎对于基本帐户的昂使用，各级单位白应严格按照国家袄的规定执行。斑对于经常性业务芭发生帐户，如果办集团根据业务需罢要而采取相应管熬理措施，各级单把位必须予以配合吧。板对于非经常性帐癌户，在相应业务疤结束后，应及时熬清户和关闭现金管理制度罢公司建立现金库熬存限额的管理制巴度，超过库存限芭额的现金应及时捌存入银行。白公司必须根据安现金管理暂行条摆例的规定，结隘合本单位的实际岸情况，确定本单盎位现

12、金的开支范班围。不属于现金凹开支范围的业务癌应当通过银行办版理转帐结算。佰 1现金使用哀的范围严格按照唉国务院颁发的哎现金管理暂行条啊理的规定执行肮。公司可在下列摆范围内使用现金岸：跋员工工资，津贴罢；个人劳务报酬；霸根据国家规定颁碍发给个人的科学暗技术、文化艺术柏、体育等各种奖颁金；吧各种劳保、福利绊费用以及国家规澳定对个人的其他捌支出；翱出差人员必须随百身携带的差旅费佰及应报销的出差般补助费用；案结算起点100蔼元以下的零星开搬支；啊中国人民银行确吧定需要支付现金凹的其他支出。哎2除以上规定八外，财务人员支唉付个人款项，超唉过使用现金限额鞍的部分，应当以暗支票支付；确需懊全额支付现金的霸，

13、经会计审核，懊主管领导批准后俺支付现金。艾公司现金收入应隘当及时存入银行般，不得用于直接爱支付单位自身的班支出。单位借出斑款项必须执行严扮格的授权批准程摆序，严禁擅自挪袄用、借出货币资班金。巴出纳员向银行提办取现金，应当填翱写现金提取单安，并写明用途氨和金额，由财务扳主管批准后提取板。艾公司取得的货币奥资金必须及时入摆账，不得私设巴“百小金库拜”扮，不得账外设账叭，严禁收款不入凹账。熬公司应当严格按碍照支付结算办澳法等国家有关半规定，加强银行啊账户的管理，严靶格按照规定开立搬账户，办理存款阿、取款和结算。澳公司应当定期检柏查、清理银行账伴户的开立及使用拌情况，发现问题傲，及时处理。公跋司应当加

14、强对银绊行结算凭证的填啊制、传递及保管暗等环节的管理与氨控制。坝公司应当严格遵捌守银行结算纪律背，不准签发没有扳资金保证的票据哀或远期支票，套胺取银行信用；不坝准签发、取得和拔转让没有真实交百易和债权债务的耙票据，套取银行案和他人资金； 哎不准无理拒绝付懊款，任意占用他安人资金；不准违袄反规定开立和使艾用银行账户。半公司应当指定专半人定期核对银行吧账户，每月至少胺核对一次，编制伴银行存款余额调芭节表，使银行存疤款账面余额与银安行对账单调节相扳符。如调节不符拌，应查明原因，靶及时处理。跋公司应当定期和鞍不定期地进行现疤金盘点，确保现肮金账面余额与实办际库存相符。发扒现不符，及时查佰明原因，作出处

15、败理。阿公司职员因工作把需要借用现金，耙需填写借款单坝，注明借用现暗金的用途，经部扳门经理批准后，板送财务，经财务凹部主管审批后方柏可支取。各业务氨人员应及时清理稗借款，公司应视伴业务需要制定还埃款期限及措施。板办理现金报销业敖务，经办人要详蔼细记录每笔业务伴开支的实际情况半，填写支出凭捌单，注明用途白及金额。出纳员搬要严格审核应报半销的原始凭证，把根据成本管理、埃费用管理有关审傲批权限进行审核绊无误后，办理报凹销手续。矮支付个人的临时柏工工资、顾问费扳等，出纳员根据百有关规定和公司懊领导的批示，以袄及经过审核的坝支出凭单，并笆由经办人、收款邦人签章后，支付白现金，同时办理哀代扣个人收入所邦得

16、税手续。邦出纳员办理完毕疤现金收付款业务拌后，应及时在单熬据上加盖把“白现金收讫伴”哀、稗“傲现金付讫伴”昂戳记及出纳员签版章，并将自制原霸始凭证加盖罢“耙附件爸”板章。败出纳员要每天清扮点库存现金，登捌记现金日记帐，盎做到日清月结，哀帐帐相符，帐实颁相符。盎库存备用金必须拔存入保险柜，出按纳员必须妥善保拌管保险柜。凡当耙天收到的现金款绊项，应及时送交皑开户银行，不得罢用于其他款项支拔出。芭财务负责人应高澳度重视现金管理斑，对现金收支进埃行严格审核，不胺定期进行实地盘搬点，对现金管理哎出现的情况和问艾题，提出改进意哀见，报主管领导扒批准后实施。背支票及有关印章氨的管理制度稗单位应当加强与翱货币

17、资金相关的班票据的管理，明把确各种票据的购绊买、保管、领用摆、背书转让、注扮销等环节的职责扒权限和程序，并岸专设登记簿进行伴记录，防止空白胺票据的遗失和被拜盗用。摆单位应当加强银般行预留印鉴的管安理。财务专用章八应由专人保氨管，个人名章必跋须由本人或其授叭权人员保管。严笆禁一人保管支付吧款项所需的全部胺印章。按规定需凹要有关负责人签斑字或盖章的经济背业务，必须严格哀履行签字或盖章板手续。扮支票按照使用范案围分为人民币现搬金支票和人民币柏转帐支票。白支票的管理制度阿：搬 1现金败支票隘支票由出纳员或叭总经理指定专人爸保管。支票使用半时需有碍“懊借款单按”胺（如已有发票则佰直接填写隘“敖支出凭单白

18、”白），经总经理批百准签字，然后将靶支票按批准金额笆封头，加盖印章啊、填写日期、用矮途、登记号码，柏领用人在支票领爱用簿上签字备查熬。叭支票付款后凭支碍票存根，发票由霸经手人签字、会把计核对（购置物把品由保管员签字岸）、总经理审批蔼。填写金额要无皑误，完成后交出熬纳人员。出纳员拌统一编制凭证号昂，按规定登记日碍记帐，原支票领埃用人在碍“霸支票领用单挨”翱及登记簿上注销唉。暗支票是银行的存啊款人签发给收款唉人办理结算或委摆托开户银行将款颁项支付给收款人拔的票据。采用支傲票结算方式，对背于收到的支票，霸应在收到当日填板制进账单连同支般票送存银行，根笆据银行盖章退回板的进账单第一联拌和有关原始凭证啊

19、编制收款凭证。罢现金支票一律由斑出纳员一人保管案，不得转交他人耙。芭现金支票大小写唉金额必须填写齐岸全，不得涂改，肮如发生书写错误稗，应及时加盖袄“澳作废扒”颁戳记，另行签发扒正确支票。斑现金支票一律为耙记名式，不可用爸于转账使用。隘收到客户交来的芭空额（空白）支跋票，收票人首先耙检查支票上有无爱交换号码和签发背单位的印鉴，当隘面填齐结算金额八及用途，留下客疤户单位电话及经肮办人姓名和身份靶证号码。对预留爸密码的支票，应澳由客户将密码填啊写清楚。八顾客开好的支票佰，要审查支票的芭内容，自签发之澳日起有效期十天吧（到期日为节假霸日顺延），业务爸项目与支票用途背应一致，大小写扳金额应一致，数肮字无

20、涂改，支票坝与发票相符，上板述内容若有不符哀或支票残破，不案能收取。半转帐支票起点为佰100元，低于笆结算起点的业务跋或交易用现金结靶算。昂准确无误地填写把和保管收取的支摆票，不得遗失和唉毁损。扒业务人员、技术捌人员收取的支票按应及时送交财务佰部，出纳员根据昂规定将支票存入罢银行。板 2转爸帐支票班领用转帐支票应敖填写扳“鞍借款单隘”啊，明确注明用途靶、金额，依照有半关审批权限履行板审批手续。傲凡签出的支票，拔一律填写收款单啊位名称、时间、搬用途、金额（或般限额），不准签艾发空白支票或空爱额支票，对预留班密码的支票，出盎票同时填写密码斑。笆需要报账的支票跋，由经办人填写坝“绊支出凭单鞍”吧，审

21、批后方可办拔理报账手续。已巴经结账的支票，昂应将支票根连同氨有关原始凭证附败在一起制证记账爸。支票签出后业澳务人员在规定时袄间内办理报账手霸续，签出未使用版的支票在10日坝内交回财务部。搬如签发支票有误袄被退回的，应与岸其支票根一同加矮盖翱“柏作废翱”奥戳记，与正确支笆票附在一起入账艾，以备待查。唉空白支票与银行拌预留印鉴分别保按管，分人保管，瓣不得事先将空白捌支票加盖银行预吧留印鉴和填写支碍票预留密码。八空白支票一律存安入保险柜，出纳邦人员必须妥善保埃管保险柜钥匙。背公司之间的资金奥拆借业务，履行昂转款手续应附借艾款协议。财产清查制度目的吧 叭为保证会计核算半的真实性,保护埃财产物资的安全碍

22、完整,最大限度捌利用公司资源,罢维护财经纪律,昂贯彻执行企业财巴务制度及会计准笆则,促使公司对扳外经济往来正常艾进行,特制定财胺产清查制度,请安斑集团所属子/分叭公司遵照执行。范围靶本制度主要规范板资产的财产清查哎制度和固定资产矮管理办法。财产清查制度翱1财产清查是背根据账簿记录,鞍通过对公司的各啊项实物、现金的邦实地盘点,对银熬行存款、往来款霸项的核对,确定半各种财产、货币蔼资金、往来款项把的实有数,并查盎明账存数与实物坝数是否相符。财颁产清查一般包括白:拌每年对财产物资跋进行的全面清查鞍；背对银行存款、未暗达账项,每月同背银行的核对；艾各种债权、债务办,每年年末进行耙定期核对；佰实物、现金

23、保管拜人员办理移交时岸,进行的清查；扒财产物资发生非皑常损失时,进行挨的清查；肮上级主管部门、搬审计机关、司法芭部门、注册会计哀师根据国家有关傲规定,对公司进柏行的财产清查。霸 财产清查碍开始前,要建立岸财产清查领导小罢组,制定清查工盎作计划,明确清隘查范围，规定清板查工作时间,确扮定具体工作人员阿的分工和职责,罢组织有关人员学扮习和掌握财产清碍查的政策、制度霸、内容和方法等拌2财产清查的佰内容和要求货币资金的清查皑库存现金的清查俺。通过实地盘点昂的方法,确定库啊存现金的实存数懊，再与现金日记八账的账面余额进哀行核对,以查明爱余缺情况。除查佰明帐实是否相符伴外,还要查明有拔无违反现金管理罢制度

24、规定,盘点爱结束后,应根据般盘点结果,及时哀填制板巴库存现金盘点报敖告表柏摆,并由检查人员邦和出纳人员签名版或盖章。对长款班、短款情况,要矮进行分析,明确靶经济责任。半银行存款的清查班采用核对法,即盎将开户银行对账斑单与本单位的银办行存款日记账逐拔笔进行核对,以般查明帐实是否相跋符,在清查过程岸中,查找双方未岸达账项的余额,皑并据以编制拔凹银行存款余额调袄节表拔扒,清除未达款项靶影响,以便检查搬双方有无差错,拜并确定银行存款败实存数。吧其他货币资金的柏清查,与银行存挨款的清查相同。败 (2) 败存货的清查盎 艾 存货的清查是坝指对库存材料、案在产品、产成品拔、低值易耗品、靶包装物等的清查扒,清

25、查方法主要白采用实地盘点方案法,首先将材料唉物资账簿上的数拜量、金额填在版绊存货清查表安稗上,然后根据账拔存数对材料物资搬进行实地盘点,跋帐实差额作为盘芭盈、盘亏,对盘鞍盈、盘亏金额要巴分析产生的原因邦,做出单独说明八。跋 (3) 叭固定资产的清查叭 暗 固定资产的清埃查,采用实地盘唉点的方法,将固把定资产明细账的耙记录情况与固定搬资产实物一一核柏对,包括明细账澳上所列固定资产叭的类别、名称、癌编号等,在清查艾中发现固定资产扳盘盈或毁损,还跋要查明该项固定半资产的原值、己颁提折旧额等;如哎发现固定资产盘暗盈,要对其估价哎,以确定盘盈固挨定资产的重置价案值、估计折旧等笆,据以编制固定爸资产盘亏、

26、盘盈霸报告单。癌 (4) 疤应收、应付款项按的清查案 拌 搬应收、应付款项把的清查,包括应哎收账款、其他应霸收款、应付账款袄和其他应付款的癌清查,清查一般芭采用同对方核对半账目的方法。拜清查时,首先将瓣各项应收、应付疤的往来款项正确败完整地登记入账靶, 由财务部向肮往来单位发函证办,如对方单位核扒对无误,应在函挨证上盖章后退发阿出单位；如对方奥发现数字不符,耙应在函证证明不吧符原因处签章并扮注明金额后退回柏发出单位，或者盎另抄对账单退回半,作为进一步核颁对的依据。发出唉单位收到对方的扒回单后,对错误凹的账目应及时查板明原因,并按规柏定方法加以更正矮,最后根据清查拌结果编制扳“柏往来款项清查报爱

27、告表摆”胺。案3. 八财产清查的方法哀 奥在财产清查过程碍中,主要清查方靶法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法蔼核对帐目法,就蔼是对债权、债务按通过信函询证或拌派人调查进行核芭对的方法。版质量检查,就是把根据各种财产的氨技术、范围对财翱产物资进行检查班的方法。哎4. 爱财产清查结果的把处理扒(1) 隘认真分析财产清皑查发生问题的原爱因,并确定处理半办法俺财产清查出现帐按实不符的主要原胺因有:安财产物资在保管袄过程中发生的自安然损益；拜量、计算、检验拔不准而发生的差碍错；班计算登记账簿时皑的错误；背由于管理不善或按工作人员失职而按造成财产物资的吧损坏、变质或短白缺.以及货币资芭金往来款项的差鞍错

28、；叭盗窃、营私舞弊暗造成的损失；氨自然灾害造成的案非常损失；盎未达账项引起的胺账账、账实不符霸；傲虽然账实相符,奥由于质量等问题傲引起的不能按正案常财产物资使用埃的毁损。对于定疤额内的损耗,多绊属自然原因,非埃人为因素,一般叭可根据制度规定按进行处理。对于颁超定额损耗,应隘详细分析产生原板因并行处理。由癌于工作失职,个癌人造成的损失，懊应区分不同情况靶,严肃处理、如背果属于玩忽职守扒或贪污盗窃的则拔应由过失人赔偿背,直至追究法律奥责任。柏(2) 班要积极处理多余霸物资和清理长期伴不清的债权熬 叭在财产清查过程稗中所发现的超储哀积压物资、呆滞拔和不需用物资,俺应积极组织调剂绊或改装,做到物版尽其

29、用,并积极办向外推销或报请跋有关部门组织调唉拨。对于长期不隘清的结算账款,白应指定专人,主般动与对方单位研爱究解决。扳根据领导批准调敖整帐簿记录,做哀到帐实相符。啊要建立和健全财袄产物资管理制度盎。俺低值易耗品管理扒制度靶为严格执行铁道奥部关于加强在用胺低值易耗品管理白和核算的规定，瓣达到节约经费，哀物尽其用的目的啊，根据事业单伴位财务规则和板铁路事业单位敖在用低值易耗品隘管理和核算的补败充规定，制定八本办法。瓣低值易耗品定义奥、界定按 低值易芭耗品是指在一定袄价格范围内，一班次使用不改变其笆形态、性能，可敖重复使用或出现扮正常损耗且不符跋合固定资产标准斑物品。分类昂 低值易耗哀品按其用途分为

30、哎办公用品、盎家具用品挨、劳保用品及其斑他四类。白低值易耗品的购傲买、请领哀低值易耗品的购俺买归口采购部门扮。采购部门按照奥审批后的年度预碍算，根据实际需靶求，分批分期购白置。埃采购的奥低值易耗品，应罢了解行情、价格拜、由请领人填写唉请领单，部扒门负责人签字后袄经综合部审批，坝到财务部办理借艾款手续，绊由部门组织购买绊。办严格按请领单坝规格、价格购叭买，开据正式发佰票。矮低值易耗品的点懊验、登记和报销靶 岸 低值易耗品把购回后，应明确背保管人，个人使办用物品，使用人拔即为保管人，部扳门使用物品，由巴部门指定管理人瓣员，报综合部备胺案。摆采购的败低值易耗品，请唉领人持请领单败、购物发票及霸所购物

31、品交综合巴部验收，票物相袄符，办理领用手搬续，填制低值敖易耗品增置报告拌单一式三份，叭综合部、财务部岸、领用部门各一背份，作为记账保佰管依据。摆请领部门凭购物挨发票、低值易拌耗品增置报告单拔到财务部办理哎报销入账手续，耙费用在请领部门爸相关费用中列支岸。爸综合部按照低办值易耗品增置报艾告单分类登记阿低值易耗品台账碍。阿低值易耗品的管袄理、报废和变更按。翱低值易耗品管理矮归口采购部门瓣，负责低值易耗翱品的购买、验收拜、进出库、保管盎、领用。办理在扮用低值易耗品的蔼请领、发放、报埃废和台账登记，碍确保账物相符。袄在用低值易耗品按采取按实际价格白一次全额列销。扮采购的低值易耗疤品，在采购部门般办理领

32、用低值易爱耗品手续，未领安用的低值易耗品翱视同材料办理入斑库手续。啊设置疤“敖低值易耗品埃”瓣科目进行价值核昂算。半在用低值易耗品百的报废由综合部扒集中办理。报废疤时，由使用部门背填制低值易耗巴品报废申请单白一式三份，经综半合部负责人批准敖后，综合部、财按务部、使用部门般据此销账。扳定期进行清查盘斑点。发现盘盈、伴短缺等应由综合坝部填制物资清熬点记录并查找盎原因，提出处理斑意见，报中心业安务主管领导审批鞍。因个人使用与瓣保管不当造成损柏坏的，需照价赔胺偿。财务部和综叭合部根据审批处袄理意见进行账务板核算。矮 瓣 昂 盎 拜 啊 安 柏 叭低值易耗品请领柏单懊 肮 胺单位： 罢 案 般 暗 蔼

33、白 鞍 巴日期：哎品名靶规格把调查单价啊预算总价般矮败爸懊用把 芭途碍颁请领人：板负责人：叭采购审批：岸低值易耗品增置颁报告单坝 邦 唉年扒 八月癌 叭日佰 矮 艾 拔 唉增笆 隘 百号捌销售单位翱耙发碍 安票哀号扮 坝数拔般发挨 矮票笆日芭 坝期暗半低值易耗品埃类背 败别皑目录编号斑低值易耗品名称熬规格捌单位澳数量捌购入价岸目录价凹单价埃金额安单价隘金额袄坝斑爸芭安靶拜哎巴疤半奥癌耙啊柏霸颁稗叭挨埃八白阿爱懊把半搬靶敖芭唉版盎敖翱埃碍俺邦翱疤般半熬扳捌拔白爱懊白敖靶按背懊佰增置单位：埃 绊 拔 办 佰 癌 碍管理单位：碍 哎综合部百 拜主管：瓣 奥 蔼经办人：敖 艾 把库管员： 斑 主管部门

34、： 哀 财务般部门： 背 主管霸：哎 岸 耙 搬 岸 盎 罢 材料管理制度岸为强化集团公司靶及子/分公司内坝部财务管理的需板要哀,背对材料加强管理邦，达到节约经费半，使有限的资金敖能够发挥出更大皑的效能，特制定胺本办法。凹材料管理人员设邦置：敖由采购部门负责傲材料的采购、验俺收、进出库保管班、直采审批工作哀；暗材料管理坚持职半务分离原则。设案置采购、库存保奥管人员和验收记班账人员；啊财务部设置材料八核算岗，负责材暗料价格审核及进敖行材料金额核算碍。耙 库存材料计价佰方法：鞍 1入库材坝料价值的确定笆：芭外购材料价值的肮组成：般买价盎,绊即供货发票所列拔价格；鞍运输费、装卸费耙、保险费；阿运输途

35、中的合理隘损耗；癌入库前的加工、巴整理及挑选费用翱。盎自制材料价值按八实际制造发生的澳各项费用确定。柏委托加工材料价蔼值的组成：矮发出材料实际成唉本；奥支付的加工费用凹；般运输费、装卸费盎、保险费。拔2盘盈的材料氨价值的确定：矮有同类材料的唉,芭按同类材料实际百购置价值确定；稗没有同类材料的耙,唉按当前市场价确啊定；隘即没有同类库存笆材料哀,岸也没有市场价的俺,耙可按评估价入账埃。跋3投资者投入板的材料，按照评伴估确认或者合同蔼、协议约定的价俺值确定搬接受捐赠的材料暗：颁有发票账单的吧,芭按其所列金额加伴上发生的运输费把、装卸费、保险爸费及交纳的税金啊确定；拜没有发票账单的摆,蔼按同类材料的当

36、扮前市场价确定。蔼 5材料出败库成本的确定：耙 材料出库成颁本可采用先进先皑出法、后进先出伴法、加权平均法傲、标准价格法等昂方法确定。材料瓣计价方法一经确昂定啊,哎在一个会计年度蔼内不得改变。爱 癌（四）材料动态办管理与核算规定八：奥 1预算肮编制与审批：昂各部门年度材料把使用应编制预算绊。皑财务部进行价格吧审核、综合平衡翱后提出建议预算芭指标报公司领导扮审批。材料采购：叭材料采购由采购吧部门按照执行预艾算，根据实际需伴求，分批分期办癌理请款，执行采把购；哎保证账实相符癌,啊 及时清算材料袄价款，月内采购昂业务，原则上月叭内结清账务；拔严格控制材料采哀购预付款的支出袄，最大限度规避瓣风险。必须

37、发生霸的预付款，需经疤主管领导审查、伴批准；败加强材料采购成柏本的控制，确保跋材料品种、规格佰和质量。大宗采巴购物资伴,胺 必须签订购货败合同或协议。艾采购部门对业务案部门所需的专用敖特殊材料，应了跋解行情、价格，傲由使用部门填写岸“傲特殊专用材料购搬买请领单柏”拌（格式如附表2疤），部门负责人摆签批后，由采购柏部门协助专业技安术人员办理请款懊、采购、入库等碍手续；啊 3材料入库半：搬验收记账员依据败结算发票或购货搬清单核点入库材熬料的数量、品种叭与价格，正确无翱误后填制办“奥采购入库单叭”按；笆采购及库管员依扳据般“啊采购入库单吧”熬点验入库，加盖案“爱材料收讫扮”凹章，并持佰“班采购入库单

38、疤”隘、结算发票或购疤货清单到财务部白报账；袄入库单需经库管邦员（收料人）、爸核验员、财务审矮核员签章；挨保管人员对材料鞍物资的安全与完昂整负责，妥善保鞍管，注意防潮、凹放火、防磁。材佰料管理人员以外耙的任何人员不得稗擅自行动用各种背材料。盎4材料请领出摆库阿各部门根据公务颁、业务开展的实靶际需求，请领材摆料；验记账员按俺照请领人需求，岸填制阿“皑材料出库单斑”伴；凹库管员依据经请般领人所在部门负白责人签批后的请敖领单，办理材料板出库，并在蔼“跋材料出库单叭”佰上加盖耙“坝材料发讫绊”傲戳记；绊验记账员根据加澳盖般“艾材料发讫傲”把后的氨“懊材料出库单瓣”伴登记库存材料明扳细账。案“巴材料出库

39、单搬”拌需经库管员、核百验员、财务审核芭员签章。5材料核算邦财务部门班对采购人员送交拔的供货方发票、熬购物清单、材料矮入库单等原始凭哀证，经审核无误傲后，及时记账。敖财务部门隘对必须发生的材哀料采购预付款，佰要根据审批后的白定货合同、签定把的协议，办理支蔼付业务。斑材料的发出成本凹，财务部门依据皑“岸材料出库单澳”哀按成本项目分配坝材料费用。邦 （五）吧材料盘点与清查癌材料保管人员、按记账人员、财务绊部按照财产清柏查制度定期不把定期对中心的各办种材料进行盘点巴与清查巴,稗月度终了进行材靶料盘存实物与材阿料明细账的核对碍，保证账实相符爸，季、年末材料笆保管部门、财务拔部共同组织清查版盘点，保证账

40、账懊、账实相符；扮清查盘点情况必叭须进行记录，填氨制百“耙物资清点记录清岸单翱”昂（格式如附表5哀），库管员、核霸验员及参加盘点唉人员在爸“伴物资清点记录清靶单肮”半签名或盖章；跋对盘盈、盘亏、办毁损以及报废的肮存货，应当查明胺原因，材料保管啊部门书面报告公叭司柏领导审批后处理皑。办（六）材料管理皑流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部

41、门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。耙附表1：年度材吧料采购计划表熬附表2：特殊专埃用材料购买请领傲单埃附表3：材料入捌库单傲附表4：材料出背库单伴附表5：物资清捌点记录清单附表1：伴 搬 败年度材料采购计唉划表编制单位名称：笆序号啊材料名称捌用料部门按上年用料扳本年预计用料耙本年预计订单敖备注啊1搬2百3疤4埃5罢6案7啊8班9靶10摆11

42、班12埃审 核绊用料部门签章埃财务部门办材料管理部门白总经理：哀用料部门经理：扳财务主管：绊经理：隘主管副总裁：般库房管理员：唉编制人：哎 凹 哎 绊 败 稗 编凹制日期： 年澳 月 日附表2：背 熬 吧 盎 巴 爱 拌特殊专用材料购矮买请领单哎 稗单位： 扮 暗 埃 按 拌 蔼 稗 碍 斑日期：拜品名办规格熬调查单价昂预算总价八埃皑扒碍用斑 哎途背罢请领人：爱负责人：白材料保管部门审爱批：附表3：搬采购入库单翱入库单号：捌入库日期：盎部门：斑入库类别坝供货单位：班仓库：班发票号：巴备注：阿收料人：拌存货编码唉存货名称斑规格型号伴计量单位奥数量鞍单价哎金额拌傲扮败拔耙笆按阿昂氨坝爱蔼半摆疤氨版

43、傲澳岸矮艾巴拜笆矮阿柏矮敖办半败拜胺瓣俺败半哀拜肮靶爱袄拌办盎俺柏八稗把坝岸合计：佰鞍搬癌翱安敖制单人：袄 疤 扳 叭 敖 芭审核人：矮 邦 耙 澳 隘 记账人敖：安 爸 般 隘 负肮责人：附表4把材料出库单隘出库单号：白仓库：芭发料人：奥领料人：扳备注：爱部门：盎出库日期蔼材料编码扒材料名称疤规格型号佰数量奥计量单位霸巴板澳蔼败叭爱疤拜扮把摆傲昂按矮澳隘班澳合计：叭氨八颁拜制单人：阿审核人：吧记账人：扮负责人：附表5白物资清点记录清俺单扮保管单位扒年拌 捌月疤 版日挨单位：元柏序号班物资名称拌类别鞍规格哎单位傲数量斑单价颁总价白盈亏原因奥处理意见颁哀邦挨敖半邦碍凹盎靶敖佰邦岸昂哀背摆隘瓣傲败

44、皑佰翱拌按懊班佰背唉跋霸搬按霸八半拔昂巴碍懊盎哎伴伴佰盎斑蔼吧扒懊昂扮案绊埃备注：摆百负责人：疤盘点人：跋监盘人：把复核：案保管员： 盎固定资产管理制艾度（一）总则傲为了加强霸跋集团固定资产的颁管理，保证固定把资产的安全完整把，充分发挥固定稗资产效能，根据芭国家规定，结合奥本公司实际情况唉，特制定本办法澳。拌 爸固定资产是公司芭从事经营业务和拔完成各项工作的伴主要劳动资料，挨凡是单位价值在扳2000拔元以上，使用年啊限在一年以上的靶房屋建筑物、运般输工具、通讯设拌备、以及其他与巴公司生产经营有凹关的设备等，均敖作固定资产处理叭。不同时具备以氨上两个条件的，癌列为低值易耗品疤。临时简易工棚板、办

45、公房以及各办类属于周转性的捌生产工具及设施柏，不论价值大小盎及使用期限，都背不列为固定资产盎。盎 （二）固定资盎产的计价摆公司的固定资产跋原值，应按其不板同来源渠道分别拌确定。佰购入新的固定资佰产，按照实际支耙付的买价、运杂唉费、包装费、保阿险费和安装成本袄等作为原价，从挨国外进口设备的坝原价还包括按规扮定支付的关税和俺附加税。版购入旧的固定资扮产，按照售出单哀位的帐面原值，柏扣除原安装成本办，加运杂费、包蔼装费和安装成本埃等作为原价。扳自行建造的固定阿资产，按照建造般过程中实际发生阿的全部支出为原拜价。阿投资者投入的固板定资产，按照评傲估确认或合同、傲协议约定的价值熬记帐。耙融资租入的固定俺

46、资产，按照租赁坝协议确定的价款笆加运输费、途中耙保险费、安装调拔试费等记帐。半接受捐赠的固定拔资产，按照发票懊帐单金额加上运板输费、安装调试瓣费记帐，无发票芭帐单的，按照同蔼类物品的市价记稗帐。芭在原有固定资产懊基础上改扩建的搬固定资产，按照绊原有固定资产的吧原价，加上改扩芭建支出，减去改版扩建过程中发生案的固定资产变价哀收入后的余额记半帐。百盘盈的固定资产佰，按照同类固定颁资产的重置完全艾价值计价。氨因购建固定资产啊而发生的借款利叭息和汇兑损益，啊在资产尚未交付八使用或虽已交付坝使用但未办理竣安工决算之前的，笆记入固定资产价傲值。办公司的固定资产耙应按原值入帐，拔入帐后固定资产隘价值不能随意

47、变扒动，凡属下列情斑况者方可进行帐癌务调整：昂增加补充设备或阿改良工程；拌将固定资产一部懊分拆除；唉根据实际价值调佰整原来的暂估价唉值；半发现原有固定资八产价值有错误；败根据国家规定对挨固定资产重新估凹价。唉 （三）固定资隘产的折旧百公司的各项固定唉资产折旧采用平版均年限法按月提翱取，计入成本、叭费用。安（1）下列固定百资产不计提折旧半：版 瓣 懊房屋建筑物以外拔的未使用、不需拌用固定资产；袄 盎 绊以经营租赁方式哀租入的固定资产鞍；傲 搬 澳已提足折旧继续捌使用的固定资产鞍；爸 澳 爸未提足折旧提前坝报废的固定资产般；扳 败 办在建工程项目交隘付使用以前的固白定资产；把 傲 靶破产、关停企业

48、艾的固定资产；傲 斑 按已经估价单独入爸帐的土地等国家板规定不提折旧的蔼其他固定资产。矮（2）下列固定芭资产要计提折旧板：邦 芭 版房屋建筑物(3板0年)；绊 爸 把在用的机械设备柏(5年)、仪器疤仪表(8年)、霸运输工具(8年阿)；奥（3）折旧率和挨折旧额的计算摆 癌 白年折旧率耙=百（八1-埃预计净残值率）扒埃折旧年限俺 吧 笆月折旧率氨=敖年折旧率罢跋12搬月折旧额叭=翱固定资产原值疤傲月折旧率罢 巴折旧方法和折旧澳年限一经确定，伴不得随意变更，八需要变更的，应蔼在变更年度以前鞍，由财务部提出案申请，报经集团碍董事会及相关政百府部门核准，安并在财务报表中拔予以揭示。埃 蔼正常营业期间，搬

49、当月开始使用的把固定资产，当月斑不计提折旧，从胺下月起开始计提矮折旧。当月减少埃或停用的固定资拜产，当月照提折按旧，从下月起不白计提折旧。提前暗报废的固定资产安，按照其净损失鞍计入营业外支出扳，不再补提折旧白。办（四）固定资产捌的购置和处置。瓣固定资产的购置霸要纳入公司年度奥预算管理，严格岸执行审批手续。昂购置固定资产，巴必须填写搬“班固定资产增加单拌”安。安各部门购置固定罢资产时，经财务鞍部审核，邦报相关部门审批扒。昂属于控购商品范柏围的要事前办妥笆控购商品批准手斑续。矮新增固定资产购懊置完毕（新建、傲改扩建工程项目胺办理竣工决算手靶续后），由经办拜人填写拌“阿固定资产验收交霸接单拔”霸一式

50、三联，第一爱联由资产管理部爱门留存，第二联凹送财务部门记帐皑（附购置、新建懊固定资产申请单案），第三联由使爸用部门留存。固捌定资产由资产管把理部门按公司制肮定的分类标准编百号、粘贴标签后傲，由使用部门领啊取使用。疤 芭土地、房屋及建百筑物等不动产取奥得所有权后，由胺资产管理部门统搬一办理产权登记巴后，转记入把“半房屋、土地登记挨卡岸”伴，变更时亦同。癌固定资产应按规巴定办理保险。版固定资产报废要鞍符合下列情况：阿主要结构和部件把损坏严重，无修盎复价值；设备陈昂旧、技术性能很碍低无改造价值；氨因事故和意外灾摆害造成严重破坏熬，无修复价值；把因新建、改扩建疤需拆除；上级主澳管部门有文件规挨定，强行

51、报废。肮固定资产报废，板应由使用部门提伴出建议，由资产哀管理部门进行技埃术鉴定，填制隘“芭固定资产报废、败出售申请表哎”岸（见附表板6爸）。佰经相关部门批准懊后盎即可报废。在办袄妥批准手续后，拔由财务部门将有绊关固定资产转入靶固定资产清理，埃此后方可开始固皑定资产的拆除清败理。八固定资产有偿转瓣让、报废、毁损敖、盘亏时，不论靶单位价值多少，昂都要填写柏“办固定资产报废、败出售申请表瓣”柏，按照审批权限挨由罢相关部门审批哎。百固定资产转让、背报废、毁损、盘拔亏情况应在当年板会计报表的财务爸状况说明书中加昂以说明。敖固定资产有偿转挨让或清理报废的懊变价净收入与其阿帐面净值的差额胺，作为营业外收瓣入

52、或者营业外支跋出。固定资产变碍价净收入是指转颁让或变卖固定资袄产所取得的价款艾扣除清理费用后澳的净额。固定资叭产净值是指固定半资产原值减累计搬折旧后的净额阿 柏。霸（五）固定资产暗的移转、毁损和疤闲置翱1资产内部移坝转处理八 固皑定资产在公司内敖相互拨转时应由斑移出部门填写按“八固定资产内部移摆转单按”案，爱一式四联，鞍固定资产管理部皑门澳会签后，送移入肮部门签认，第一斑联送奥固定资产管理部笆门盎，第二联送财务叭部门，第三联送哀移入部门，第四傲联移出部门留存摆。罢2资产送修处佰理隘 为胺了保证固定资产胺处于良好的状态颁，充分发挥其效啊能，各部门应做阿好固定资产的修坝理、维护工作，斑一般不计提大

53、修艾理基金。固定资颁产因故须送厂商皑修复时，由扳固定资产管理部矮门颁和厂商进行交接唉和修复后的验收邦手续。支付修理把费用时，财务部蔼根据背固定资产管理部颁门袄提供的验收手续胺核查，发生的经肮常性修理作为收哀益性支出处理，凹直接计入当月费肮用；如果修理费肮用数额较大或发肮生不够均衡，应胺当采用预提或待皑摊的办法，以便伴均衡各期的成本哀费用。邦 固定般资产的改良是指靶支出较大而且改白进固定资产的质埃量和功能，如将熬房屋的原有通风爱设备改成中央空矮调等。公司对自八有固定资产所发板生的改良支出，颁应当作为资本性啊支出，增加固定颁资产的原值，需癌填写败“矮购置固定资产申背请单捌”矮和懊“奥固定资产验收交

54、奥接单傲”爸。半3出租和外借唉处理稗 半 固定艾资产出租或外借背，管理部门应先邦会签财务部门后唉，呈执行副总裁背核准后才能办理颁，并应制定契约跋，副本送财务部般门以备核对，契隘约内容应包括修柏缮保养、税金、拔租金、运杂费、澳归还期限、保持摆原状、附属设备癌明细等，其出入埃原存放地点，应班填写扒“案固定资产验收交案接单爸”叭。4毁损处理唉 固定啊资产因毁损而报拜废者，应由使用靶部门填制扳“懊固定资产毁损单八”背一式四联，注明懊毁损原因，送绊固定资产管理部奥门蔼及财务部门签注拌处理意见后呈报扳总经理，经核准肮后，第一联送岸固定资产管理部般门白，第二联连同有班关资料送财务部坝门据以向主管机扒关办理报

55、备、抵凹押权变更及解除懊保险等手续。第拔三联自存。该毁哀损资产因体积巨叭大必须就地处理暗或拆除时，则第拌四联送委托部门白凭以办理，拆移版前使用部门应妥捌善保管。疤5闲置固定资班产处理板固定资产的管理坝部门至少每三个靶月应将经营上认拜为无利用价值的扮闲置固定资产予斑以整理，拟定处奥理意见，准备售扳让者，需按下列拌规定办理：罢固定资产管理部斑门碍应填写爱“斑固定资产报废、鞍出售申请表白”凹按固定资产报废矮审批流程办理。傲发货时，由板固定资产管理部拌门皑经办人填写白“胺固定资产验收交懊接单搬”捌，第一联由爸固定资产管理部扳门熬留存，第二联财柏务部门以凭核对懊，第三联使用部吧门留存。第四联凹由承购商验

56、收后搬退回经办人，第按五联承购商留存爱。半固定资产管理部蔼门按根据承购商验收肮后退回的败“案固定资产验收交版接单癌”背第四联，应立即唉填制白“哎固定资产毁损单爱”瓣一式三联，第一半联由管理部门留笆存，第二联送财皑务部门记帐，第邦三联送使用部门肮留存。财务部收疤到固定资产转让佰收入后，根据发疤票存根、扮“盎固定资产报废、绊出售申请表懊”罢、坝 盎“案固定资产验收交哀接单扳”疤第二联和扒“案固定资产毁损单哎”奥 扒第二联记帐。爸6抵押资产的班毁损、出租、外盎借处理袄经提供抵押借款奥的固定资产如有疤发生毁损、出租敖或外借时，财务凹部应事先备函，艾写明抵押编号及翱资产名称、数量癌，向般固定资产管理部埃

57、门啊报备，由财务部隘向贷款及抵押权挨登记机构办理标袄的物增减变更手凹续。蔼（六）固定资产拌的盘点败年度终了前公司袄必须进行一次全靶面的盘点清查。稗固定资产盘点工哀作应由公司主管霸领导负责，组织白固定资产管理部熬门，使用部门和败财务部门，依靠安员工全面清点实肮物，以实物与帐阿、卡相对照，查矮清固定资产的数叭量、质量和技术肮状况，填制固定熬资产盘存表。佰在清查过程中，笆对固定资产盘盈败、盘亏，要查明颁原因，分清责任爸，提出处理意见跋，并向氨相关部门矮报批。固定资产伴的非正常废弃、败毁损、丢失以及捌非正常事故的过白失者，应按情节耙轻重，追究责任坝，予以处罚。熬对盘点结果，财奥务部门要及时进柏行帐务处

58、理，调斑整帐面结存数。伴盘盈的固定资产把，按照原价减估办计折旧的差额计八入营业外收入。把盘亏及毁损的固阿定资产，按照固隘定资产净值扣除凹收到的残料变价坝净收入、过失人奥及保险公司赔款扳后的差额计入营皑业外支出。筹建盎期间发生的与工八程不直接有关的案固定资产盘盈、阿盘亏和清理净损拔益，以及由于非背常原因造成的固凹定资产清理净损伴益，计入开办费昂。隘（七）固定资产澳日常管理摆负责公司的固定佰资产管理工作，敖掌管固定资产帐耙册和卡片，对固俺定资产的动态和芭资金渠道进行财澳务监督，会同有凹关部门共同确保疤固定资产帐、卡案、物相符。靶根据有关部门提案供的年度固定资皑产变动和修理计澳划资料，核编财熬务收支

59、计划中有埃关固定资产的各斑项计划。阿参加固定资产的斑验收、移交、盘胺点、清查等工作昂，并提出建议和霸处理意见。伴负责按月计提固班定资产折旧，办昂理固定资产增减哎变动的会计记录巴。笆对外投资管理制搬度目的叭 扳 为保证会计核案算的真实性,保澳护对外投资的安邦全完整,最大限啊度利用公司资源鞍,维护财经纪律敖,贯彻执行企业坝财务制度及会计邦准则,促使公司背加强投资管理和背科学投资决策,般特制定投资管理蔼制度,请耙瓣集团所属子/分氨公司遵照执行。内容：叭 投资的扳内部管理制度主碍要包括下列几个拔方面：合理的职责分工案对于合法的投资办业务，应在业务昂的授权、业务的皑执行、业务的会芭计记录以及投资八资产的

60、保管等方拌面都有明确的分碍工，不得由一人班同时负责上述任八何两项工作。投般资业务在公司高搬层管理机构核准昂后，可由罢高层负责人员矮授权签字批准由胺财务经理办理具邦体的股票或债券胺等的买卖业务，翱由会计部门负责碍进行会计记录和挨财务处理，并由拜专人保管股票或癌债券。胺 职责分矮工应达到：俺投资计划的编制岸人不能同时掌握巴该计划的审批权搬。背负责证券购入与拜出售业务的职员俺不能届时担任会搬计的记录工作。绊证券的保管人必拔须同负责投资交碍易账务处理的职皑员在职责上分离埃。白参与投资交易活啊动的职员不能同柏时负责有价证券芭的盘点工作。财务分析制度哎 公司设百立有效的财务分百析制度，帮助减拔少投资风险和