企业内控精细化管理全案(DOC 253)

1、PAGE PAGE 371按弗布克精细化管坝理全案系列岸企业内控精细化办管理全案王德敏 编著目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 案第暗1癌章佰 白企业内部控制肮拌资金吧 PAGEREF _Toc223241472 h 把6 HYPERLINK l _Toc223241473 耙1阿俺1 芭资金支付授权审敖批制度癌 PAGEREF _Toc223241473 h 拔6 HYPERLINK l _Toc223241474 邦1奥扮2 哎货币资金授权审摆批制度按 PAGEREF _Toc223241474 h 皑8 HYPERLINK l _To

2、c223241475 版1百扒3 凹现金管理控制制啊度奥 PAGEREF _Toc223241475 h 啊10 HYPERLINK l _Toc223241476 哀1昂昂4 艾银行存款控制制傲度哀 PAGEREF _Toc223241476 h 扳14 HYPERLINK l 疤_Toc223翱241477爸 吧1俺版5 瓣票据管理规范奥 PAGEREF _Toc223241477 h 伴17 HYPERLINK l _Toc223241478 翱1凹案6 肮印章管理制度敖 PAGEREF _Toc223241478 h 搬20 HYPERLINK l _Toc223241479 袄第爸2

3、版章拌 笆企业内部控制鞍熬采购扮 PAGEREF _Toc223241479 h 吧22 HYPERLINK l _Toc223241480 肮2办埃1 败采购授权审批制傲度疤 PAGEREF _Toc223241480 h 把22 HYPERLINK l _Toc223241481 隘2班搬2 爱采购申请审批制八度柏 PAGEREF _Toc223241481 h 伴24 HYPERLINK l _Toc223241482 邦2鞍板3 把采购预算管理制肮度拌 PAGEREF _Toc223241482 h 罢27 HYPERLINK l _Toc223241483 笆2拔懊4 八采购控制制度

4、傲 PAGEREF _Toc223241483 h 隘28 HYPERLINK l _Toc223241484 败2挨隘5 班验收管理制度蔼 PAGEREF _Toc223241484 h 稗32 HYPERLINK l _Toc223241485 敖2瓣皑6 白付款控制制度岸 PAGEREF _Toc223241485 h 笆35 HYPERLINK l _Toc223241486 爱2败把7 澳退货管理制度叭 PAGEREF _Toc223241486 h 靶37 HYPERLINK l _Toc223241487 胺2安胺8 百应付账款管理制百度柏 PAGEREF _Toc2232414

5、87 h 巴38 HYPERLINK l _Toc223241488 奥第澳3肮章板 矮企业内部控制奥奥存货捌 PAGEREF _Toc223241488 h 啊40 HYPERLINK l _Toc223241489 岸3唉矮1 凹存货授权审批制扮度斑 PAGEREF _Toc223241489 h 八40 HYPERLINK l _Toc223241490 柏3岸按2 翱存货采购控制制搬度邦 PAGEREF _Toc223241490 h 拌43 HYPERLINK l _Toc223241491 班3板板3 熬存货储存管理制罢度拔 PAGEREF _Toc223241491 h 八45

6、HYPERLINK l _Toc223241492 癌3岸埃4 拌仓库调拨管理规拔定般 PAGEREF _Toc223241492 h 唉48 HYPERLINK l _Toc223241493 办3爱伴5 把存货领用管理制安度疤 PAGEREF _Toc223241493 h 般49 HYPERLINK l _Toc223241494 班3懊扒6 挨存货发放管理制袄度百 PAGEREF _Toc223241494 h 霸50 HYPERLINK l _Toc223241495 扮3拜佰7 埃存货盘点管理制般度捌 PAGEREF _Toc223241495 h 摆52 HYPERLINK l

7、_Toc2澳2324149昂6办 捌3耙拔8 澳废损存货管理制叭度捌 PAGEREF _Toc223241496 h 颁55 HYPERLINK l _Toc223241497 拜3跋奥9 唉存货核算工作规爱范班 PAGEREF _Toc223241497 h 癌57 HYPERLINK l _Toc223241498 懊第熬4盎章暗 板企业内部控制版佰销售皑 PAGEREF _Toc223241498 h 盎61 HYPERLINK l _Toc223241499 叭4胺板1 佰销售授权审批制熬度盎 PAGEREF _Toc223241499 h 背61 HYPERLINK l _Toc22

8、3241500 疤4盎爱2 摆客户信用管理制哀度邦 PAGEREF _Toc223241500 h 氨63 HYPERLINK l _Toc223241501 岸4白瓣3 半销售合同管理制袄度柏 PAGEREF _Toc223241501 h 扒66 HYPERLINK l _Toc223241502 阿4霸柏4 唉发货、退货管理扮制度肮 PAGEREF _Toc223241502 h 佰68 HYPERLINK l _Toc223241503 耙4艾唉5 爱货款回收管理制氨度背 PAGEREF _Toc223241503 h 阿69 HYPERLINK l _Toc223241504 办4案

9、扳6 跋应收账款管理制拔度跋 PAGEREF _Toc223241504 h 艾71 HYPERLINK l _Toc223241505 暗4八背7 跋销售回款奖惩制颁度凹 PAGEREF _Toc223241505 h 哀74 HYPERLINK l _Toc223241506 暗4碍爸8 袄问题账款管理办昂法捌 PAGEREF _Toc223241506 h 爱75 HYPERLINK l _Toc223241507 鞍4捌耙9 碍应收票据管理制罢度捌 PAGEREF _Toc223241507 h 埃76 HYPERLINK l _Toc223241508 搬第蔼5凹章瓣 鞍企业内部控制

10、癌巴工程项目版 PAGEREF _Toc223241508 h 背78 HYPERLINK l _Toc223241509 埃5办罢1 昂工程项目授权批袄准制度癌 PAGEREF _Toc223241509 h 敖78 HYPERLINK l _Toc223241510 扮5笆般2 拜项目决策管理制蔼度百 PAGEREF _Toc223241510 h 扒79 HYPERLINK l _Toc223241511 癌5癌敖3 背概预算审查制度翱 PAGEREF _Toc223241511 h 拜81 HYPERLINK l _Toc223241512 芭5哀拜4 搬竣工清理管理制鞍度懊 PAGE

11、REF _Toc223241512 h 拌82 HYPERLINK l _Toc223241513 霸5哎拌5 把竣工验收管理制班度扒 PAGEREF _Toc223241513 h 案84 HYPERLINK l _Toc223241514 澳第隘6澳章唉 靶企业内部控制般胺固定资产案 PAGEREF _Toc223241514 h 办86 HYPERLINK l _Toc223241515 百6斑背1 捌固定资产授权批敖准制度百 PAGEREF _Toc223241515 h 吧86 HYPERLINK l _Toc223241516 伴6伴伴2 阿固定资产购置管俺理制度巴 PAGEREF

12、 _Toc223241516 h 氨88 HYPERLINK l _Toc223241517 伴6背摆3 叭固定资产验收管拔理制度疤 PAGEREF _Toc223241517 h 拔90 HYPERLINK 霸l _Toc挨2232415拜18艾 皑6捌瓣4 板固定资产保管制稗度颁 PAGEREF _Toc223241518 h 叭93 HYPERLINK l _Toc223241519 捌6把袄5 癌固定资产折旧制爸度背 PAGEREF _Toc223241519 h 摆95 HYPERLINK l _Toc223241520 佰6挨爸6 挨固定资产盘点制靶度拜 PAGEREF _Toc2

13、23241520 h 吧98 HYPERLINK l _Toc223241笆521隘 摆6拔埃7 胺固定资产处置制柏度熬 PAGEREF _Toc223241521 h 埃100 HYPERLINK l _Toc223241522 耙6肮哎8 靶固定资产转移制拔度颁 PAGEREF _Toc223241522 h 啊103 HYPERLINK l _Toc223241523 碍第捌7俺章瓣 隘企业内部控制敖隘无形资产斑 PAGEREF _Toc223241523 h 哎108 HYPERLINK l _Toc223241524 隘7澳肮1 俺无形资产授权批氨准制度阿 PAGEREF _Toc2

14、23241524 h 办108 HYPERLINK l _Toc223241525 佰7颁袄2 皑取得与验收控制扮制度矮 PAGEREF _Toc223241525 h 佰111 HYPERLINK l _Toc223241526 扳7按爸3 芭无形资产使用管八理制度伴 PAGEREF _Toc223241526 h 捌113 HYPERLINK l _Toc223241527 爸7扒暗4 八 艾无形资产处置与鞍转移管理制度傲 PAGEREF _Toc223241527 h 啊115 HYPERLINK l _Toc223241528 吧7疤唉5 矮无形资产重大处安置集体合议审批艾制度癌 PA

15、GEREF _Toc223241528 h 疤118 HYPERLINK l _Toc223241529 安第安8爱章芭 般企业内部控制爸疤长期股权投资安 PAGEREF _Toc223241529 h 办120 HYPERLINK l _Toc22324153昂0俺 疤8捌霸1 澳投资授权批准制百度哎 PAGEREF _Toc223241530 h 鞍120 HYPERLINK l _Toc223241531 白8鞍稗2 哀长期股权投资决阿策制度靶 PAGEREF _Toc223241531 h 办121 HYPERLINK l _Toc223241532 罢8摆爱3 办长期股权投资执斑行管

16、理制度跋 PAGEREF _Toc223241532 h 哎124 HYPERLINK l _Toc223241533 邦8巴蔼4 按长期股权投资处拔置管理制度傲 PAGEREF _Toc223241533 h 伴126 HYPERLINK l _Toc223241534 扮第俺9稗章鞍 凹企业内部控制伴邦筹资按 PAGEREF _Toc223241534 h 八129 HYPERLINK l _Toc223241535 叭9办蔼1 班筹资授权批准制背度跋 PAGEREF _Toc223241535 h 耙129 HYPERLINK l _Toc223241536 岸9翱版2斑 背筹资决策管理

17、制凹度懊 PAGEREF _Toc223241536 h 版130 HYPERLINK l _Toc223241537 俺9哀埃3 斑筹资执行管理制翱度芭 PAGEREF _Toc223241537 h 哎132 HYPERLINK l _Toc223241538 爱9挨敖4 傲筹资偿付管理制凹度罢 PAGEREF _Toc223241538 h 懊133 HYPERLINK l _Toc223241539 瓣第爱10敖章碍 白企业内部控制扳拌预算啊 PAGEREF _Toc223241539 h 奥136 HYPERLINK l _Toc223241540 拔10拜班1 柏预算授权批准制伴度

18、绊 PAGEREF _Toc223241540 h 疤136 HYPERLINK l _Toc223241541 班10版颁2 百预算编制管理制颁度罢 PAGEREF _Toc223241541 h 鞍138 HYPERLINK l _Toc223241542 芭10盎碍3 袄预算执行控制制搬度鞍 PAGEREF _Toc223241542 h 背140 HYPERLINK l _Toc223241543 哀10凹啊4 柏预算调整管理办澳法跋 PAGEREF _Toc223241543 h 柏143 HYPERLINK l _Toc223241544 扳10八扮5 拌预算执行分析制俺度鞍 PA

19、GEREF _Toc223241544 h 办145 HYPERLINK l _Toc223241545 艾10哀爸6 懊预算审计管理制熬度蔼 PAGEREF _Toc223241545 h 搬148 HYPERLINK l _Toc223241546 板第耙11伴章氨 疤企业内部控制肮盎成本费用吧 PAGEREF _Toc223241546 h 佰150 HYPERLINK l _Toc223241547 芭11熬般1 捌成本费用授权批般准制度氨 PAGEREF _Toc223241547 h 拜150 HYPERLINK l _Toc223241548 把11捌俺2 扒成本费用预测管奥理制

20、度斑 PAGEREF _Toc223241548 h 背152 HYPERLINK l _Toc223241549 澳11哀爱3 绊成本费用预算编盎制制度绊 PAGEREF _Toc223241549 h 班155 HYPERLINK l _Toc223241550 蔼11哀绊4 肮成本费用执行控按制制度扒 PAGEREF _Toc223241550 h 办156 HYPERLINK l _Toc223241551 芭11昂盎5 爱成本费用核算制艾度芭 PAGEREF _Toc223241551 h 袄158 HYPERLINK l _Toc223241552 按第坝12翱章罢 懊企业内部控制

21、背唉担保挨 PAGEREF _Toc223241552 h 柏165 HYPERLINK l _Toc223241553 安12盎笆1 扮担保授权审批制岸度伴 PAGEREF _Toc223241553 h 跋165 HYPERLINK l _Toc223241554 靶12摆班2 奥担保风险评估制疤度佰 PAGEREF _Toc223241554 h 俺167 HYPERLINK l _Toc223241555 岸12盎跋3 盎担保业务执行管案理制度版 PAGEREF _Toc223241555 h 碍169 HYPERLINK l _Toc223241556 摆第邦13暗章瓣 皑企业内部控

22、制艾碍合同扮 PAGEREF _Toc223241556 h 昂172 HYPERLINK l _Toc223241557 白13翱霸1 俺合同授权审批制昂度哎 PAGEREF _Toc223241557 h 傲172 HYPERLINK l _Toc223241558 懊13拌俺2 哎合同会审制度靶 PAGEREF _Toc223241558 h 鞍174 HYPERLINK l _Toc223241559 癌13拌澳3 邦合同专用章管理罢制度扮 PAGEREF _Toc223241559 h 斑175 HYPERLINK l _Toc223241560 阿13岸邦4 肮合同违约及纠纷斑处理

23、制度昂 PAGEREF _Toc223241560 h 艾177 HYPERLINK l _Toc223241561 敖第矮14啊章暗 办企业内部控制傲懊业务外包佰 PAGEREF _Toc223241561 h 蔼179 HYPERLINK l _Toc223241562 佰14皑隘1 稗业务外包授权审半批制度扒 PAGEREF _Toc223241562 h 扒179 HYPERLINK l _Toc223241563 扒14暗癌2 扮技术服务外包合熬同范例皑 PAGEREF _Toc223241563 h 八181 HYPERLINK l _Toc223241564 岸14皑拔3 板外包

24、业务管理制敖度捌 PAGEREF _Toc223241564 h 蔼184 HYPERLINK l _Toc223241565 胺第霸15碍章澳 拔企业内部控制熬翱子公司管理暗 PAGEREF _Toc223241565 h 啊188 HYPERLINK l _Toc223241566 叭15扒隘1 笆委派董事管理制罢度奥 PAGEREF _Toc223241566 h 霸188 HYPERLINK l _Toc223241567 靶15安暗2 跋总会计师委派管哎理办法伴 PAGEREF _Toc223241567 h 矮191 HYPERLINK l _Toc223241568 翱15靶半3

25、 肮委派子公司高管暗人员绩效薪酬制颁度拌 PAGEREF _Toc223241568 h 翱194 HYPERLINK l _Toc223241569 把15袄巴4 俺子公司重大投资捌项目管理控制制皑度挨 PAGEREF _Toc223241569 h 奥197 HYPERLINK l _Toc223241570 澳15芭百5 搬对子公司进行内版部审计制度拔 PAGEREF _Toc223241570 h 霸198 HYPERLINK l _Toc223241571 叭15笆办6 安子公司重大事项绊报告及对外披露耙制度肮 PAGEREF _Toc223241571 h 摆202 HYPERLI

26、NK l _Toc223241572 鞍15百芭7 背母公司合并财务霸报表管理制度斑 PAGEREF _Toc223241572 h 阿205 HYPERLINK l _Toc223241573 半第按16柏章懊 把企业内部控制啊岸财务报告编制与爸披露百 PAGEREF _Toc223241573 h 般208 HYPERLINK l _Toc223241574 扮16袄熬1 啊反财务舞弊与投傲诉举报制度肮 PAGEREF _Toc223241574 h 摆208 HYPERLINK l _Toc223241575 熬16绊白2 办财务报告编制准蔼备管理制度芭 PAGEREF _Toc2232

27、41575 h 瓣209 HYPERLINK l _Toc223241576 巴16跋爸3 唉会计凭证管理办八法扮 PAGEREF _Toc223241576 h 懊212 HYPERLINK l _Toc223241577 澳16矮爱4 摆财产清查管理制澳度扮 PAGEREF _Toc223241577 h 瓣215 HYPERLINK l _Toc223241578 扒16埃熬5 靶财务报告编制管案理制度扳 PAGEREF _Toc223241578 h 澳219 HYPERLINK l _Toc223241579 唉16拜翱6 霸财务报告报送与扒披露管理制度蔼 PAGEREF _Toc2

28、23241579 h 坝222 HYPERLINK l _Toc223241580 哀第蔼17扳章肮 佰企业内部控制碍按人力资源管理跋 PAGEREF _Toc223241580 h 啊224 HYPERLINK l _Toc223241581 办17奥班1 熬企业人力资源需罢求计划阿 PAGEREF _Toc223241581 h 熬224 HYPERLINK l _Toc223241582 耙17捌懊2 岸招聘管理制度鞍 PAGEREF _Toc223241582 h 胺226 HYPERLINK l _Toc223241583 斑17扮半3 肮培训管理制度凹 PAGEREF _Toc22

29、3241583 h 扳228 HYPERLINK l _Toc223241584 瓣17扒扳4 案绩效考核管理制傲度挨 PAGEREF _Toc223241584 h 拜231 HYPERLINK l _Toc223241585 盎17把扳5 懊薪酬与激励管理拔制度鞍 PAGEREF _Toc223241585 h 案234 HYPERLINK l _Toc223241586 安17白霸6 百晋升与离职管理拔制度伴 PAGEREF _Toc223241586 h 败238 HYPERLINK l _Toc223241587 扮第败18熬章靶 昂企业内部控制蔼芭信息系统氨 PAGEREF _To

30、c223241587 h 爱241 HYPERLINK l _Toc223241588 办18埃凹1 挨信息系统管理授傲权审批制度斑 PAGEREF _Toc223241588 h 般241 HYPERLINK l _Toc223241589 败18百败2 蔼信息系统开发、板变更与维护管理版制度般 PAGEREF _Toc223241589 h 摆242 HYPERLINK l _Toc223241590 靶18稗伴3 版信息系统访问安艾全管理制度搬 PAGEREF _Toc223241590 h 澳243 HYPERLINK l _Toc223241591 爱18办般4 靶信息系统硬件管拔理

31、制度鞍 PAGEREF _Toc223241591 h 案245 HYPERLINK l _Toc223241592 坝18摆肮5 八会计信息化综合疤管理制度扮 PAGEREF _Toc223241592 h 叭246 HYPERLINK l _Toc223241593 版18般绊6 百会计信息化岗位背责任制度拔 PAGEREF _Toc223241593 h 傲247 HYPERLINK l _Toc223241594 芭第叭19罢章柏 叭企业内部控制傲皑衍生工具扳 PAGEREF _Toc223241594 h 拜251 HYPERLINK l _Toc223241595 芭19安叭1 俺

32、衍生工具业务报蔼告制度般 PAGEREF _Toc223241595 h 叭251 HYPERLINK l _Toc223241596 肮19邦盎2 疤衍生工具交易管背理制度鞍 PAGEREF _Toc223241596 h 佰252 HYPERLINK l _Toc223241597 碍19艾按3 挨衍生工具交易监蔼督与检查管理制邦度澳 PAGEREF _Toc223241597 h 跋254 HYPERLINK l _Toc223241598 暗第凹20鞍章扒 熬企业内部控制笆摆并购瓣 PAGEREF _Toc223241598 h 半256 HYPERLINK l _Toc2232415

33、99 扒20鞍白1 哎并购交易授权审懊批制度背 PAGEREF _Toc223241599 h 吧256 HYPERLINK l _Toc223241600 胺20绊笆2 暗并购交易前期准癌备管理制度隘 PAGEREF _Toc223241600 h 矮257 HYPERLINK l _Toc223241601 拔20吧绊3 吧并购交易审慎性吧调查制度稗 PAGEREF _Toc223241601 h 八259 HYPERLINK l _Toc223241602 吧20隘扮4 盎并购交易财务控肮制制度暗 PAGEREF _Toc223241602 h 耙261 HYPERLINK l _Toc

34、223241603 疤第盎21挨章佰 颁企业内部控制八邦关联交易颁 PAGEREF _Toc223241603 h 邦264 HYPERLINK l _Toc223241604 矮21颁邦1 扒关联交易回避制暗度扮 PAGEREF _Toc223241604 h 暗264 HYPERLINK l _Toc223241605 板21佰鞍2 霸关联交易报告与邦披露控制制度耙 PAGEREF _Toc223241605 h 扮266 HYPERLINK l _Toc223241606 班第百22矮章佰 版企业内部控制爸扳内部审计俺 PAGEREF _Toc223241606 h 绊269 HYPER

35、LINK l _Toc223241607 爸22百矮1 盎审计人员工作规碍范邦 PAGEREF _Toc223241607 h 啊269 HYPERLINK l _Toc223241608 百22耙按2 俺内部审计管理制氨度俺 PAGEREF _Toc223241608 h 俺270 HYPERLINK l _Toc223241609 伴22百傲3 蔼舞弊行为预防、拜检查、汇报制度靶 PAGEREF _Toc223241609 h 阿274 HYPERLINK l _Toc223241610 阿22肮啊4 邦内部审计督导控俺制制度昂 PAGEREF _Toc223241610 h 八277 H

36、YPERLINK l _Toc223241611 按22哀疤5 傲内部审计质量控靶制制度爱 PAGEREF _Toc223241611 h 哎278 HYPERLINK l _Toc223241612 败22办隘6 啊内部审计外部评吧价制度扳 PAGEREF _Toc223241612 h 吧281笆第凹1把章 企业内部吧控制邦傲资金癌11 资金哀支付授权审批制班度百制度名称袄资金支付授权审胺批制度笆受控状态板文件编号八执行部门颁监督部门熬考证部门艾第1章 总则板第1条 为有扒效执行企业资金挨管理内部控制制版度，规范资金支柏付审批程序，明蔼确审批权背限叭，提高资金使用芭效率，控制资金板风险，特

37、制定本白制度。扳第2条 本制叭度的制定依据是鞍公司法、哀会计法、企爱业会计准则及爱公司相关制度。啊第3条 本制百度所涉及的对控袄股股东及其附属巴企业的资金支付瓣项目，均应符合叭年度股东大会预阿先批准的范围和斑额度。氨第4条 本制案度主要规范公司袄资金支付，下属把公司均应参照本矮制度制定相应执瓣行文件。拜第2章 资金瓣支付的分类及审唉批权限氨第5条 根据按公司资金支付的俺性质，将资金支捌付分为以下两大巴类：经营性支付拌和非经营性支付澳。扮第6条 资金胺支付的审批流程澳。鞍资金支付八的罢审批流程如下图矮所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范

38、围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束埃资金支付审批流氨程图般第7条 资金败支付的审批权限挨。捌经营性支付与非蔼经营性支付的审氨批权限如下表所版示。唉经营性支付与非扒经营性支付的审败批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30

39、万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会捌第3章 资金哀支付审签人的责背任规定案第8条 用款耙人应如实反映资傲金支付内容，在按资金申请单、报班销单上签字，对胺资金支付结果负败直接责任。拔第9条 各部叭门负责人对本部胺门资金支付的真扒实性、合理性及案必要性负责，并拜在此基础上审核巴签字，对资金支敖付的结果负部门瓣领导责任。暗第10条 对敖资金支付具有最傲终审批权限的人半员，对资金支付翱的结果负领导责凹任。癌第11条 违伴反本制度的责任巴人，未对公司造矮成直接损失者，奥个人处以500盎把10000 元八罚款，部门处以绊 2000蔼暗30000 元爱罚

40、款；对公司造背成直接损失者，搬按照相关证券监奥督管理法律、法盎规予以处罚；涉疤嫌犯罪的，移交挨司法机关安处理澳。 白第4章 附则绊第12条 本般制度由公司财务百部负责制定、修跋订及解释，自董哀事会通过之日起隘执行。爱编制日期艾审核日期爸批准日期挨修改标记爸修改处数癌修改日期啊12 货币百资金授权审批制把度叭制度名称拔货币资金授权审扳批制度氨受控状态颁文件编号案执行部门板监督部门蔼考证部门敖第1章 总则叭第1条 为规熬范资金支付审批暗程序，明确审批瓣权按限扮，有效控制企业败成本费用及资金笆风险，保障各项爱经营活动高效、叭有序地进行，特袄制定本制度。芭第2条 企业艾所有的支出依照暗已批准的预算及巴

41、审批程序核准后暗支付。霸第3条 企业澳对资金的支付实叭行分级授权批准般制度。岸第4条 本制岸度所称的货币资氨金是指企业在资败金运作过程中停斑留在货币阶段的埃那一部分资金，颁是以货币形态存澳在的资产，包括氨现金、银行存款叭和其他货币资金颁。昂第5条 本制背度适用于企业各挨职能部门。傲第2章 货币拔资金管理的原则斑与依据爱第6条 为加爸强企业对货币资傲金的管理，本企安业实行资金预算伴制度，资金预算哀的编制和审批严哀格遵循资金预算隘流程的规定。啊1企业根据实佰际情况，制定年懊度资金预算，对巴企业的资金管理瓣工作起指导性作颁用。摆2企业根据年胺度资金预算和月拌度工作计划，编吧制月度资金预算芭，作为企业

42、月度傲资金管理的指令斑性标准。岸第7条 企业澳财务部设资金管皑理岗，负责收集邦各部门的月度资百金收支计划，编扒制企业的月度资癌金预算，并提交百企业月度工作会爸议讨论批准。八第8条 批准哀后的月度资金预坝算是企业下月资摆金使用的准则，熬必须严格遵守。傲预算外资金的使霸用由使用部门申挨请，副总裁、总巴裁共同批准后，捌财务部方可办理按。啊第3章 资金岸支付的程序规定岸第9条 企业捌各职能部门应按昂照规定的程序办安理货币资金支付癌业务。奥1支付申请。邦各职能部门或个熬人用款时，应提吧前向审批人提交白货币资金支付申案请，注明款项的扮用途、金额、预班算、支付方式等笆内容，并应随附耙有效经济合同或扒相关证明

43、。熬2支付审批。凹审批人应当根据白货币资金授权批板准权限的规定，皑在授权范围内进爸行审批，不得超拔越审批权限。对百不符合规定的货跋币资金支付申请懊，审批人应当拒叭绝批准。佰3支付复核。扳财务部复核人应把当对批准后的货百币资金支付申请俺进行复核，复核爱货币资金支付申版请的批准程序是把否正确、手续及爸相关单证是否齐澳备、金额计算是败否准确、支付方搬式是否妥当等。版复核无误后，交摆由出纳人员办理挨支付手续。肮4办理支付。翱出纳人员应当根挨据复核无误的支艾付申请，按规定敖办理货币资金支岸付手续，及时登拔记现金和银行存懊款日记账册。办第4章 货币霸资金支付申请的矮授权审批规定矮第10条 企奥业资金支出申

44、请奥的审批权限类别巴。斑1审核：指有拔关管理部门及职癌能部门主要负责伴人对该项开支的稗合理性提出初步芭意见。按2审批：指有八关领导哀根据审核瓣意见进行批准。邦3核准：指财百务部负责人或指岸定人员根据财务暗管理制度对已审皑批的支付款项从败单据和数量上核扳准并备案。俺第11条 企扳业预算内资金审扮批权限规定。奥各职能部门资金罢支出申请按规定昂经领导审批后须氨由财务部门核准盎。具体各类用款靶的审批权限如下吧表所示。爱企业预算内资金败审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出

45、审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批暗第12条 企扮业预算外资金审班批权限规定。摆企业预算外资金叭支出的审批程序吧为：使用部门提办出按申请叭，财务部审核，班财务总监审批；芭如果有重大事项柏支出，应报总败裁鞍审批。绊第13条 企瓣业货币资金板支出挨必须逐级审批，案各级经手人必须案签署审批意见并肮签字，严禁越级蔼审批。稗第14条 超柏过澳板万元的资金使用把，必须经过股东隘大会的审议

46、，批跋准后财务部方可罢办理。摆第15条 财版务部资金管理专坝员负责保管财务捌印章，严格按照伴上述资金支出审班批权限与程序监疤督凹各项资金支出巴的执行拔情况，凹同时资金主管应佰定期向财务总监拌、总隘裁汇报资金收付敖情况伴。安第板5阿章 附则安第16条 本扳制度由企业财务俺部负责制定、修版订及解释，本制翱度自董事会敖审批埃通过之日起执行扮。爸编制日期啊审核日期矮批准日期般修改标记阿修改处数皑修改日期捌13 现金扮管理控制制度百制度名称跋现金管理控制制盎度昂受控状态跋文件编号邦执行部门拜监督部门佰考证部门佰第1章 总则靶第1条 为规澳范企业的现金管柏理，防范在现金埃管理中出现舞弊叭、腐败等行为，阿确

47、保企业的现金哎安全，特制扒定办本制度。败第2条 本制搬度适用于现金收安付业务办理、库背存现金管理等。搬第3条 企业斑所有百经济往来，除本安制度疤规定的范围可以拌使用现金矮外伴，罢其他均案应当通过开户银邦行进行转账结算疤。傲第4条 企业案的现金管理按照碍账款分开的原则澳，由专职出纳人扮员负责。出纳与奥会计岗位不能由袄同一人兼任，出案纳也不得兼管现肮金凭证的填制及拜稽核工作。隘第盎2安章扳 现金收取、扮支付范围规定斑第颁5笆条巴 现金的收取绊范围。稗1个人购买公绊司的物品或接受岸劳务。瓣2个人还款、阿赔偿款、罚款及靶备用金退回款。耙3无法办理转唉账的销售收入。隘4不足转账起扳点的小额收入。稗5其他

48、必须收佰取现金的事宜。拜第6条 癌在下列范围内爱可以挨使用现金傲，不属于现金开摆支范围的业务应摆当根据规定通过鞍银行办理转账结岸算。捌1员工薪皑酬艾，包括员工工资澳、津贴、奖金等罢。板2白根据国家规定颁背发给个人的科学瓣技术、文化艺术办、体育等各种奖跋金澳。熬3白各种劳保、福利笆费用及国家规定斑的对个人的其他疤支出背。扳4支付给企业扳外部个人的劳务叭报酬。疤5蔼出差人员必须随爸身携带的差旅费蔼及应予以报销的昂出差补助费用。巴6芭结算起点以下的靶零星支出埃。敖7向股东支付吧红利。吧8根据规定允把许使用阿现金的其他支出佰。傲第瓣7绊条芭 盎除盎第6半条第胺2点爸、罢第3点百外，鞍企业半支付给个人的

49、款霸项，超过使用现胺金限额的部分，拌应当以支票或者挨银行本票支付；鞍确需全额支付现扮金的，经会计爸及财务捌主管同意后，报扒开户银行审核后疤，吧方可坝予以支付现金。扒第3章 现金背限额管理瓣第8条 企业绊按规定建立现金蔼库存限额管理制昂度，超过库存限扒额的现金应及时熬存入银行。凹第9条 财务阿部要结合本企业扳的现金结算量和隘与开户行的距离扮合理核定现金的岸库存限额。霸第10条 现熬金的库存限额以岸不超过23个氨工作日的开支额耙为限，具体数额瓣由财务部向主办奥银行提出申请，艾主办银行核定。八第11条 核爱定后的现金库存隘限额胺标准唉，出纳员必须严芭格遵守，若发生爸意外损失，超限般额部分的现金损般失

50、由出纳员承担暗赔偿责任。罢第12条 需百要增加或减少现肮金的库存限额时斑，应申明理由，百经会计人员、财柏务部经理、笆总裁隘审批后，向主办扒银行提出申请，唉由主办银行重新把核定。盎第13条 库埃存的现金不准超霸过银行规定的限拜额，超过限额要扳当日送存银行。傲如拌有班特殊原因滞留超瓣额现金过夜的（霸如待发放的奖金扳等），必须经有八关领导批准，并肮做好保管工作。笆第4章 现金俺收取与支出罢第14条 现霸金收支工作总体坝规定。氨1现金收支必坝须坚持收有凭、百付有据，堵塞由皑于现金收支不清霸、手续不全而出扮现的一切漏洞。绊2除财务部或奥受财务部门委托拌的出纳员外，任安何单位或个人都拌不得代表企业接办受现

51、金或与其他颁单位办理结算业办务。笆3出纳员不准埃以白条抵充现金啊。现金收支要坚肮持做到日清月结办，不得跨期、跨背月处理现金账务罢。蔼4出纳员不得唉擅自将企业现金唉借给个人或其他背单位，不得谎报办用途套取现金，碍不得利用银行账埃户代其他单位或办个人存入或支取稗现金，不得将单盎位收入的现金以拜个人名义存入银熬行，不得保留账岸外公款。哀5出纳员因特柏殊原因不能及时耙履行职责时，必拌须由财务部经理跋指定专人代其办拔理有关现金业务唉，出纳员不得私傲自委托。鞍第15条 有背关现金收取工作般的规定。岸1出纳员在收耙取现金时，应仔矮细审核收款单据把的各项内容，收耙款时坚持唱收唱安付，当面点清；岸应认真鉴别钞票

52、凹的真伪，防止假熬币和错收。若发白生误收假币或短盎款，由出纳员承瓣担一切损失。疤2因业务需要案，在企业外部收扳取大量现金的，艾应及时向企业财伴务部和企业负责啊人汇报，并妥善柏处置，任何人不伴得随意带回自己按的家中颁；熬否则，发生损失昂由责任人赔偿。澳3现金收讫无昂误后，出纳员要翱在收款凭证上加袄盖现金收讫章和熬出纳员个人章，傲并及时编制会计跋凭证。懊4企业每天的稗现金收入应及时爸足额送存银行，搬不得坐支，不得霸用于直接支付本岸企业自身的支出懊；应及时入账，傲不得私设小金库拔，不得账外设账熬，严禁收款不入懊账。般5非现金出纳翱代收现金时，要稗及时登记现金熬收付款项交接簿挨氨，暗办理交接手续，斑现

53、金收付款项斑交接簿要同现背金日记账一起保芭管归档。皑第16条 有挨关现金支付工作哀的规定。柏1艾企业支付现金，昂可以从本扮企业暗现金邦的库存奥限额中支付或者绊从开户银行提取佰，不得从本扮企业隘的现金收入中直白接支付（即坐支案）。因特殊情况按需要坐支现金的搬，必须拌经会计、瓣财务部经理和稗总裁艾同时批准挨同意。唉2对于需支付八现金的业务，会阿计人员必须审查敖现金支付的合法碍性与合理性，对碍于不符合规定或班超出现金使用范拜围的支付业务，案会计人员不得办熬理。办3办理现金付稗款手续时，会计版人员应认真审查版原始凭证的真实矮性与正确性，审袄查是否符合企业昂规定的签批手续笆，审核无误后填案制现金付款凭证

54、靶。耙4出纳员必须按根据审核无误、吧审批手续齐全的扮付款凭证支付现靶金，并要求经办肮人员在付款凭证碍上签上自己的名鞍字。百5支付现金后盎，出纳员要在付半款凭证上加盖现吧金付讫章和出纳叭员个人章，并及吧时办理相关账务翱手续。氨6任何部门和吧个人都不得以任隘何理由私借或挪疤用公款，个人因啊公借款，按员翱工借款管理制度颁的规定办理。阿企业职员因工作坝需要借用现金，安需填写借款单靶，注明借用现跋金的用途，经部把门经理批准后，败送财务部会计人俺员审核，经财务芭部经理审批后方佰可支取。各业务稗人员应及时清理邦借款，企业应视熬业务需要制定还佰款期限及措施。败7办理现金报罢销业务，经办人靶要详细记录每笔隘业务

55、开支的实际凹情况，填写支哀出凭单，注明拔用途及金额。出阿纳员要耙严格审核应报销佰的原始凭证，根伴据成本管理、费霸用管理有关审批拌权限爱审核无误后，办背理报销手续。靶8支付个人的靶临时工工资、顾胺问费等，出纳员案根据有关规定和阿企业领导的批示白，以及经过审核傲的支出凭单办，并由经办人、叭收款人签章后，埃支付现金，同时癌办理代扣个人收扮入所得税手续。百9因采购地点扳不确定、交通不蔼便、银行结算不哀便，且生产经营鞍急需或特殊情况佰必须使用大额现叭金时，由使用部扳门向财务部提出败申请，经财务部绊经理及扒总裁蔼同意后，准予支笆付现金。摆第5章 现金靶保管白第17条 现吧金保管的责任人拌为出纳员。出纳叭人

56、皑员应由诚实可靠敖、工作责任心强埃、业务熟练的会埃计人员担任，连按续担任出纳岗位叭一般不得超过5挨年。跋第18条 蔼超过库存限额哀的现金应由出纳拌员在下班前送存皑银行。企业的现艾金不得以个人名昂义存入银行。银敖行一旦发现公款把私存，可以对相碍关企业处以罚款案，情节严重的，班可以冻结单位现疤金支付。巴第19条 为暗加强对现金的管挨理，除工作时间吧需要的少量备用霸金可放在出纳员白的抽屉内，其余敖则应放入出纳员稗专用的保险柜内氨，不得随意存放邦。保险柜应存放搬于坚固实用、防疤潮、防水、通风伴较好的房间，房癌间应有铁栏杆、敖防盗门。拔第20条 限叭额内的现金当日败核对清楚后，一芭律放在保险柜内挨，不得

57、放在办公澳桌内过夜。保险柏柜密码由出纳员岸自己保管，并严唉格保密，不得向澳他人泄露，以防拔为他人利用。出耙纳员调动岗位，懊新出纳员应更换俺使用新的密码。八第2澳1瓣条 保险柜钥爸匙、密码丢失或霸发生故障，应立翱即报请领导处理办，不得随意找人扳修理或修配钥匙吧。拌第2败2癌条 纸币和铸巴币，应实行分类坝保管。出纳员对霸库存票币分别按蔼照纸币的票面金鞍额和铸币的币面伴金额，以及整数肮（即大数）和零伴数（即小数）分爸类保管。捌第2袄3皑条 现金应整笆齐存放，保持清罢洁，如因潮湿霉吧烂、虫蛀等问题岸发生损失的，由罢出纳员负责。矮第2白4颁条 出纳员向般银行提取现金，鞍应当填写现金柏提取单，并写安明用途

58、和金额，凹由财务部经理批吧准后提取。拔第6章 现金翱盘点与监督管理斑第2跋5唉条 出纳艾人矮员要每天清点库罢存的现金，登记半现金日记账，做扮到按日清理、按稗月结账、账账相耙符、账实相符。拔1按日清理，矮是指出纳员应对百当日的经济业务澳进行清理，全部疤登记日记账，结般出库存现金的账罢面余额，并与库佰存现金的实地盘霸点数进行核对，拌以确认账实是否袄相符。埃2按日清理的邦主要工作内容如八下。昂（1）清理各种拜现金收付款凭证矮，检查单证是否矮相符，并检查每笆张单证是否已经隘盖齐吧“绊收讫暗”凹、摆“把付讫白”盎的戳记。八（2）登记和清般理现金日记账。阿（3）现金盘点翱。癌（4）检查现金白是否超过规定的

59、搬库存限额。把第2蔼6摆条 每月会计版结账日后，出纳搬员应及时与负责昂账务处百理的其他会计人奥员就吧“绊现金日记账把”板和班“皑现金明细账啊”暗进行相互核对奥，并编制现金俺核对记录表案，啊由财务部经理、笆出纳员、办会计人员三方签拔字，以确保账澳账相符。罢第2蔼7版条 出纳员有伴义务配合财务部案经理或其他稽查百人员随时、不定疤期地抽查佰“爱现金盘点靶”俺工作，并确保抽唉查现金没有差异八。安第2板8扒条 财务部经肮理、资金主管应绊定期监盘现金，阿确保账账相符、版账实相符。发现柏长款或短款的，拌应及时查明原因盎，按规定程序报埃批处理。因出纳笆员自身责任造成瓣的现金短缺，出皑纳员负全额赔偿摆责任，造成

60、重大办损失的，应依法凹追究责任人的法鞍律责任。佰第半29叭条 财务部经熬理、资金主管应澳高度重视现金管吧理，对现金收按支进行严格审核耙，不定期进行实唉地盘点，对现金瓣管理出现的情况邦和问题盎提出改进意见，芭报主管领导批准摆后实施。熬第敖7安章般 般附则奥第俺30按条稗 碍本摆制度笆由财务部爱负责氨制定拔、解释跋，经企业董事会斑讨论批准生效。斑修订、废止时亦哀同。颁第3癌1扮条 本制度自奥氨年盎霸月碍白日起施行。傲编制日期哀审核日期罢批准日期扳修改标记绊修改处数绊修改日期蔼1凹4伴 银行存款控罢制制度埃制度名称佰银行存款控制制爱度半受控状态蔼文件编号稗执行部门懊监督部门瓣考证部门板第1章 总则暗