aas-1216-银行柜员会计知识培训

1、第一章 总论唉第一节啊会计的定义拌会计是以贷币为背主要计量单位，澳反映和监督一个邦单位经济活动的版一种经济管理工啊作。坝懊信用社会计工作奥的主要任务是真肮实、准确、及时隘、完整地对信用懊社的业务及财务巴活动进行核算、暗反映、管理和监案督，并向本社社癌员、监管部门提般供会计信息。奥会计基本假设与澳会计基础扮一、隘会计基本假设：白1、把会计主体：指企隘业会计确认、计邦量和报告的空间邦范围。班2、胺持续经营：指在熬可以预见的将来盎，企业将会按当跋前的规模和状态吧继续经营下去，斑不会停业。霸3、伴会计分期：是指伴将一个企业持续耙经营的生产经营罢活动划分为一个拌个连续的、长短癌相同的期间。岸4捌贷币计量

2、，是指俺会计主体在财务皑会计确认、计量捌的报告时以贷币懊计量，反映会计昂主体的生产经营颁活动。二、会计基础罢1、权责发生制霸：凡是已经实现版的收入和已经发坝生或应当负担的癌费用，无论款项蔼是否收付，都应颁当作为当期的收隘入和费用，计入扳利润表；凡是不背属于当期的收入拌和费用，即使款耙项已在当期收付颁，也不应作为的绊收入和费用。氨2、收付实现制敖：是以收到或支哎付的现金作为确哀认收入和费用等摆的依据。熬第三节 会计斑信息质量要求（哀会计核算的原则稗）吧可靠性氨原则翱：要求企业应当皑以实际发生的交叭易或者事项依据疤为巴如实反映昂，保证会计信息稗真实可靠、内容笆完整。如不能立背据收息，胺相关性捌原则

3、：会计信息柏应当有助于使用摆者作出经济决策八。吧可理解性八原则：要求会计挨信息应当清晰明瓣了，便于理解和绊使用。隘可比性原则：要背求企业提供的会挨计信息应当相互岸可比。熬实质重于形式耙原则：捌要求企业应当按隘照交易或事项的鞍经济实质进行会柏计确认、计量和阿报告，不仅仅以佰交易或者事项的傲法律形式为依据凹。如融资租赁、跋售后回购。罢重要性原则：要暗求企业提供的会阿计信息应当反映耙企业财务状况、肮经营成果和现金把流量有关的所有吧重要交易或事项氨。埃谨慎性原则：要般求企业对交易或俺事项进行会计确唉认、计量和报告跋应当保持应有的翱谨慎，不应高估背资产或者收益、蔼低估负债或费用艾。稗及时性扒原则：要求会

4、计摆业务的处理必须颁及时进行，不得按提前或延后。鞍第邦四艾节：会计要素佰一、资产：企业昂是指企业过去的芭交易或事项形成哀的，由企业拥有皑或者控制的、预唉期会给企业带来暗经济利益的资源敖。昂按其流动性可分叭行：流动资产、敖长期资产、无形凹资产和递延资产哀。扳二、负责：绊是指企业过去的靶交易或者事项形哎成的，预期会导颁致经济利益流出熬企业的现时义务啊。按偿付期可分叭为：流动负债和拌长期负债。坝三、所有者权益熬：指企业资产扣奥除负债后，由所扮有者享有的剩余拌权益。信用社所把有者权益包括：半实收资本、股本碍金、资本公积、颁盈余公积、一般斑准备、未分配利爸润。笆四、收入：拜指企业日常活动背中形成的，会导

5、扒致所有者权益增肮加的、与所有者佰投入资本无关的拜经济利益的总流扳入。包括：利息爱收入、金融机拌构往来收入、手罢续费八收入和其他蔼营业收入。碍五、成本：指企坝业日常活动中形巴成的，会导致所爸有者权益减少的暗、与向所有者分安配利润无关的经熬济利益的总流出哀。包括：利息瓣支出癌、金融机构往来摆支出、手续费支凹出、营业费用盎和其他营业案支出癌六、利润：指企般业在一定期间的熬经营成果。耙主要包括收入减爸去费用后的净额皑，直接计入当期霸利润的利得和损鞍失等。爱包括营业利润、坝投资收益、营业傲外收支净额。板第胺五埃节 会计要素计氨量属性颁1、历史成本：盎又称实际成本，阿指取得或制造某爸项财产物资所实盎际支

6、付的现金或罢其他等价物。暗2、重置成本：胺指按照当前市场叭条件，重新取得斑同一项资产所需隘要支付的现金或岸现金等价物金额靶。皑3、可变现净值敖法：指在正常生罢产经营过程中，笆以预计售价减去盎进一步加工成本邦或销售所得必须胺的预计税金、费扮用后的将值。般4、现值：指对爸未来现金流量以凹恰当的折现率进案行折现后的价值矮。拌5、公充价值。拌指在公平交易中把，熟透情况的交吧易双方自愿进行绊资产交换或者债罢务清偿的金额。疤第二章 吧会计核算斑方法啊第一节 会计瓣核算的基本规定扒一跋、十六项基本规扮定：巴会计核算必须败坚持双人临柜、坝钱账分管；凭证鞍合法，传递及时扒；科目账户，使凹用正确；当时记盎账，账折

7、见面；挨现金收入，先收八款后记账；现金拜付出，先记账后瓣付款；转账业务敖，先借后贷；他爸行(社)票据，拜收妥抵用；有账颁有据，账据相符哀；账表凭证，换摆人复核；当日结奥账，总分核对；搬内外账务，定期艾核对；印、押、傲证，分管分用；背重要单证，严格熬管理；会计档案班，完整无损；人案员变动，交接清肮楚等十六项基本疤规定。敖综合柜员制营业盎柜员账务核算的败基本规定 斑（一）单人临柜邦，单收单付； 敖（二）凭码操作安，离柜签退； 百（三）账款自核疤，人机核对； 鞍（四）取款账折版（单）见面，当矮时核对； 奥（五）当时记账板，一笔一清； 版（六）人员变动瓣，办理交接； 颁（七）互相制约霸，授权操作； 佰

8、（八）款、章、板证自管，专人专八箱，自管自用，安离柜收起； 版（九）当日记账阿，账款相符； 鞍（十）账表清洁罢，不得涂改； 吧（十一）存款业懊务先收款后记账把，取款业务先记爱账后付款，转账癌业务先记借后记搬贷； 版（十二）加强账摆务核对，确保账翱账、账款、账实罢、账证、账表、昂内外账务六相符疤。 挨二罢：“五无”：帐百务无积压、结算癌无事故、计算无败差错、记帐无串暗户、存款无透支哎。捌艾三碍、“六相符袄”挨会计核算要达到熬账账、账款、账背据、账实、账表澳、内外账务全部邦相符。阿第二节 会计耙科目按会计科目是袄对会计对象按照跋经济内容进行分昂类核算的项目，捌是银行综合核算昂工具。柏会计科目的分类

9、皑和核算内容熬：八农村信用社会计败科目分为表内科八目和表外科目，坝其具体分类如下敖：白表内科目。农扒村信用社的表内疤科目分为资产类拜、负债类、资产板负债共同类、所稗有者权益类、损碍益类共五大类。翱1、资产类科目巴，指用于核算信按用社拥有或控制唉的能以货币计量霸并预期能带来经柏济利益的资源。叭它包括现金、存颁放款项、拆放资摆金各项贷款、应吧收款、信托及代傲理、投资、固定颁资产、无形资产败、递延资产等科百目。其中贷款呆吧账准备、累计折摆旧两个科目作为把资产的减项。叭2、负债类科目扮，该类科目用于般核算信用社所承昂担的能以货币计靶量，需要以资产百或劳动偿还，预肮期会导致经济利半益流出的债务。吧它包括

10、各项存款斑、各项借入资金白、金融机构存放半资金、各种应付背款项、预收款项败以及其他长期负挨债等。跋3、资产负债共绊同类科目，该类翱科目是指资金性霸质不确定，可依板一定条件变化的班科目。它包括联败行往来、分行辖柏内往来、县辖往昂来、社内往来等矮。佰4、所有者权益扒类科目，该类科斑目用于核算所有摆者在信用社资产捌中享有的经济利氨益。它包括实收拌资本、股本金、捌资本公积、盈皑余般公积、矮、一般准备、吧本年利润、利润邦分配。办5、损益类科目版，该类科目用于鞍核算信用社的收搬入、成本和费用艾。它包括营业收澳入、投资收益和稗营业支出其他营啊业支出、税金以瓣及营业外收、支瓣等。胺表外科目，即百重要空白凭证、

11、敖有价单证、未发埃行有价证券、已敖兑付有价证券、袄代保管有价值品笆、抵押及质押品败有价值品、逾期叭贷款应收利息，熬已核销呆账、低盎值易耗品巴、已置换不良贷啊款等。皑第三节 借贷熬记账法俺借贷记账法的基氨本内容拜 借贷记帐法是岸根据复式记帐原矮理，以疤“皑借翱”“艾贷按”鞍作为记帐符号，哀以斑“搬有借必有贷，借稗贷必相等跋”坝作为记帐规则，百对企业资产负债爱的增减变化过程敖及其蔼结果进行记载的白一种记帐方法。伴账户的增减变动俺在账户记录中的白规则为：借方是坝用来记录资产的霸增加、费用的增氨加、负债的减少熬、所有者权益的澳减少、收入的减懊少，贷方是用来昂记录资产的减少办和费用的减少、澳负债的增加、

12、所傲有者权益的增加癌、收入的增加。吧经济运行归纳起唉来不外乎四种情矮况。跋1败、一方面资产类伴项目的增加，另胺一方面资产类项斑目的减少。扮2蔼、一方面负债类鞍或所有者权益的澳增加，另一方面绊负债或所有者权爸益类的减少。搬3按、一方面资产类摆的增加，另一方把面负债或所有者绊权益类的增加。傲4罢、一方面资产类岸的减少，另一方矮面负债或所有者澳权益类的减少。二、平衡公式1、平衡原理 碍会计基本等式：巴资产负债所氨有者权益 该等鞍式是借贷记账法岸账务平衡的理论般依据。2、平衡关系拜跋发生额平衡。发昂生额平衡是用来啊检查本期每一项昂或全部经济业务绊的借贷金额是否袄相等的，其平衡碍公式是：吧所有科目借方发

13、啊生额合计=所有敖科目贷方发生额般合计跋袄余额平衡。余额巴平衡是用来检查昂本期所有账户的矮期末借方余额合吧计与贷方余额合扒计是否相等的，摆其平衡公式是：板所有科目借方余翱额合计=所有科瓣目贷方余额合计阿期末余额平衡是半建立在上期余额皑平衡和本期发生傲额平衡基础上的颁。本期末各方余稗额的计算公式是稗：班本期末借方余额笆=上期借方余额阿+本期借方发生八额-本期贷方发摆生额霸本期末贷方余额版=上期贷方余额斑+本期贷方发生俺额-本期借方发挨生额百在实际试算平衡拌工作中，每笔业爱务的试算平衡是疤通过编制凭证及把会计分录进行的懊，全部发生额、芭余额试算平衡在袄信用社是通过编办制业务状况表进埃行的。耙三、借

14、贷记帐法办举例扳1、资产负债表扳变动事项的记账扒。由于资产、负拌债、所有者权益艾业务直接引起资八产负债表有关事隘项变动，故称资笆产负债表变动事拜项，这类变动事俺项的处理，只涉邦及到实账户的使班用。芭假定：甲信用社爸发生下列有关资氨产、负债、所有叭者权益且包括资捌金运动四种类型耙的变动事项。邦疤甲信用社佰1月8日爸收到某单位缴存笆现金10,00拌0元笆分析：该事项属埃于资产类和负债胺类的同时增加；挨涉及信用社资产摆皑现金增加，同时哎信用社的负债安鞍活期存款增加，俺依据记账规则和肮账户的性质：资爱产增加记借方，盎负债增加记贷方傲。其会计分录为邦：按借：现金 10挨，000拔 贷蔼：活期存款-疤败户

15、 10，00摆0搬澳某承包户1月9扒日用存款归还向凹甲信用社所借一蔼年期以下贷款5绊000元。（利般息收入从略）澳分析：该事项属佰于资产和负债的笆同时减少；涉及拜资产靶胺短期农罢户般贷款减少，同时熬，负债颁蔼活期存款减少，稗根据记账规则和按账户性质；负债奥的减少记借方，唉资产的减少记贷办方。其会计分录奥为：瓣 借：活坝期存款 5，伴000啊 贷背：短期农半户胺贷款 5，00板0绊哎甲信用社熬1月10日拔将现金40，0傲00元缴存农业颁银行。皑分析：该事项属扮于资产的一增一版减；涉及资产隘傲现金的减少，资按产挨耙存放农业银行款罢项增加，根据记艾账规则和账户性坝质；资产的增加傲记借方，资产的佰减少

16、记贷方，其败会计分录为： 肮借：存放搬其他同业笆款项 40，暗000奥 贷罢：现金40，俺000唉啊甲信用社艾1月15日办将盈余公积转增笆资本5，000般元。版分析：该事项属扳于所有者权益一唉增一减；涉及所熬有者权益矮隘盈余公积减少，疤所有者权益伴板实收资本增加，昂根据记账规则和扒账户性质：所有八者权益减少记借熬方，所有者权益袄增加记贷方，其奥会计分录为：吧借：盈余公积 翱5，000哎 贷傲：实收资本 爸 5，000艾以上四例的借、扒贷方发生额均为芭60，000元安，是平衡的，而拌各账户的余额，八是在发生额平衡翱的基础上计算出矮来的。因此，当暗各账户结算出余跋额后，分别汇总盎全部的借方、贷佰方

17、余额，也是平拌衡的。疤2、经营成果变柏化事项的记账。板在资金营运过程版中，要发生费用坝，取得收入，从鞍而实现利润。举跋例如下：瓣仍以甲信用社为白例，假定发生影盎响经营成果且包百括资金运动四种爱类型的变动事项阿。啊澳某企业以存款归疤还信用社贷款利般息5，000元碍。坝分析：该事项属摆于负债与收入的昂一增一减；涉及阿收入盎半利息收入增加，凹负债岸稗活期存款减少，哎根据记账规则和白账户性质；负债爱的减少记借方，半收入的增加记贷佰方，其会计分录胺为：捌借：活期存款 俺5，000吧 贷俺：利息收入 5耙，000摆挨开户行将本季度颁转存款利息40绊，000元转入坝信用社存款户跋分析：该事项属吧于资产和收入

18、的奥同时增加；涉及氨资产败隘存放农业银行款氨项的增加，收入澳背金融机构往来收八入的增加；根据绊记账规则和账户盎性质：资产的增拌加记借方，收入啊的增加记贷方，阿其会计分录为：把借：存放敖其他同业靶款项 40，0皑00翱 贷：金融机碍构往来收入 4白0，000白柏甲信用社支付企挨业存款利息6，靶000元凹分析：该事项属袄于负债和费用的熬同时增加，涉及半费用版哎利息支出的增加罢，负债澳拌活期存款的增加扮，根据记账规则昂和账户性质；费敖用的增加记借方半，负债的增加记昂贷方，其会计分氨录为：癌借：利息支出 巴6，000扮 贷：活期存疤款 6，000霸癌甲信用社用现金哎支付会议费7，阿000元颁分析：该事

19、项属吧于资产和费用的罢一增一减，涉及盎资产胺坝现金的减少，费板用袄耙营业费用的增加巴，根据记账规则凹和账户性质；资俺产的减少记贷方把，费用的增加记挨借方，其会计分奥录为：颁借：营业费用 板7，000颁 贷：现金 绊 7，肮000安邦甲信用社霸12月31日安将以上收入结转笆到利润。罢分析：该事项属挨于所有者权益和扮收入的一增两减疤，涉及所有者权霸益百肮本年利润的增加吧，收入爸皑利息收入和金融耙机构往来收入的爸减少，根据记账艾规则和账户性质哎，所有者权益增胺加记贷方，收入靶减少记借方。其凹会计分录为：肮借：利息收入 阿5，000爸借：金融机构往哎来收入 40，皑000白 贷：本年利暗润 45，0哎

20、00蔼暗甲信用社哀12月31日百将以上费用结转埃至利润。氨分析：该事项属艾于所有者权益和八费用的同时减少背；涉及所有者权背益俺霸本年利润的减少办，费用百凹利息支出和营业凹费用的减少，根绊据记账规则和账啊户性质：所有者啊权益减少记借方耙，费用的减少记袄贷方，其会计分氨录为：哀借：本年利润 败13，000 板借：利息支出 搬 6，000凹 贷：营业费氨用 7，000八从以上六例可以罢看出，收入、费爱用账户年末没有版余额。敖三、表外科目的阿记账方法背表外科目是指业暗务已发生但不涉澳及资金实际收付啊的重要事项，如绊重要空白凭证、扳未发行有价证券八，代保管及抵押百有价物品、逾期唉贷款应收未爸收利息、已核

21、销搬贷款呆账、低值懊易耗品等，对这凹些事项均要采取案单式收付肮记账法记账，就白是每一笔业务发伴生只用一个会计八科目进行单方面坝登记的方法，当哀业务发生，增加伴时记入收方，减肮少时记入付疤方，余额在借方扳，表示期末结存八数额，表外科目办应设立登记簿记蔼载。佰第四节 会计哎凭证奥一、会计凭证的盎含义和般特点耙会计凭证是记录爸业务执行和完成澳情况，明确经济傲责任的书面证明癌，是登记账簿，背核对账务及事后跋查考的依据，信邦用社会计凭证具昂有以下特点：班采用单式凭证盎。单式凭证是只板填写一个会计科肮目的记账凭证，案它与复式凭证（翱即把一笔经济业八务的内容组合在背一张会计凭证上案，并根据凭证分扳别登记有关

22、账簿肮）相比，其优点捌是传递方便，便背于柜组人员分工凹协作，节省处理澳时间，营业终了背，便于综合整理拌，记账、汇总和疤装订保管。信用蔼社的经济业务，爱除现金收付外，安每笔业务都有两巴张或两张以上的唉会计凭证。袄多以客户提交俺的原始凭证代替傲记账凭证。信用昂社利用客户办理敖业务时所提交的百原始凭证，代替盎记账凭证，可提敖高工作效率，分扒清与客户间经济鞍责任。佰二、信用社会计暗凭证的芭分哀类柏信用社的会计凭盎证，包括原始凭般证和记账凭证原始凭证。敖原始凭证是各项碍业务活动和财务埃收支的原始记录拔，是办理各项业背务和明确经济责案任的书面证明，碍原始凭证有的可阿作为记账凭证如办现金和转账支票凹，有的则

23、需要在叭原始凭证基础上案另制记账凭证，哎如财务收支款项皑。记账凭证。安记账凭证又称传跋票，根据有关原挨始凭证由信用社柏自行编制，如现按金传票、特种转埃账传票，但大量敖的是外部提供的安经过加工后的原哀始凭证代替，它拜是办理收付款项瓣和记载账簿的依蔼据。信用社的记耙账凭证，按其格鞍式和用途，可分安为通用的基本凭败证和专用的特定爸凭证两类；按信阿用社核算系统又拜可分为记账凭证佰和汇总记账凭证拜。凹基本凭证。信用八社基本凭证是信般用社根据原始单案证或业务事项自埃行填制凭以记账班的凭证。傲信用社的基本凭爱证有以下八类：败敖现金付出传票。唉翱现金收入传票。昂埃转账借方传票。叭摆转账贷方传票。拔碍特种转账借

24、方传摆票。奥拌特种转账贷方传捌票。跋巴表外科目借方传隘票。班斑表外科目贷方传版票。挨2白、特定凭证。特疤定凭证是根据信敖用社业务的需要暗而制定的专用格稗式凭证。一般由挨信用社印制后，傲由单位购买，提矮交信用社凭以办爱理业务，如现金芭支票、转账支票柏、现金交款单、办票汇委托书、委艾托收款凭证等。巴也有由信用社自邦行填制，凭以办板理业务的，如定佰期储蓄存单、联岸社往来报单等。熬3肮、汇总记账凭证癌。汇总记账凭证捌即科目日结单，八也叫笆“笆总传票耙”拌。颁科目日结单的编跋制方法是：每日扳营业终了，将每芭一科目的现金传叭票和转帐传票，昂分借方和贷方各安自加计了金额数佰和传票张数，填爱列在该科目日结扮单

25、的有关栏目内扳。扮“啊现金扳”爱科目日结单的编矮制，一般是利用懊现金收入登记簿爱的全部现金收入埃合计数，填入科巴目日结单现金的埃借方金额栏，把埃现金付出登记簿敖的全部现金付出扮合计数，填入科叭目日结单现金的傲贷方金额栏，由扮于现金收、付传耙票，已经作有关艾科目的贷方，借熬方传票，又是现疤金科目的借方，霸贷方传票，因此暗，现金科目日结佰单不填传票张数颁。拌三、会计凭证的摆有关要求颁原始凭证的基本捌要求是：吧（一）原始凭证绊的内容必须具备叭：凭证的名称；靶填制凭证的日期八；填制凭证单位碍名称或者填制人隘姓名；经办人员艾的签名或者盖章芭；接受凭证单位坝名称；经济业务坝内容；数量、单罢价和金额。挨（二

26、）从外单位拌取得的原始凭证巴，必须盖有填制袄单位的公章；从袄个人取得的原始氨凭证，必须有填罢制人员的签名或扳者盖章。自制原敖始凭证必须有经摆办单位领导人或埃者其指定的人员氨签名或者盖章。隘对外开出的原始爸凭证，必须加盖肮本单位公章。敖（三）凡填有大笆写和小写金额的扒原始凭证，大写拜与小写金额必须肮相符。购买实物疤的原始凭证，必霸须有验收证明。肮支付款项的原始隘凭证，必须有收拜款单位和收款人哎的收款证明。拔（四）一式几联凹的原始凭证，应爸当注明各联的用百途，只能以一联板作为报销凭证。俺一式几联的发票芭和收据，必须用鞍双面复写纸（发霸票和收据本身具疤备复写纸功能的背除外）套写，并扳连续编号。作废翱

27、时应当加盖霸“稗作废鞍”搬戳记，连同存根暗一起归档保存，按不得撕毁。隘（五）职工因公傲出差借款凭据，拜必须附在记账凭皑证之后，收回借矮款时，应当另开按收据或者退还借拌据副本，不得退俺还原借款收据。坝（六）经上级有肮关部门批准的经艾济业务，应当将霸批准文件作为原板始凭证附件。如罢果批准文件需要白单独归档的，应白当在凭证上注明拌批准机关名称、背日期和文件字号绊或批准文件复印昂件。艾记账凭证的基本碍要求：瓣（一）记账凭证哎的内容必须具备碍：年、月、日；拔收付款人的户名跋和账号；收付款拔人开户社（行）耙的名称和社（行澳）号；币种符号胺和大小写金额；暗款项来源、用途肮、摘要和附件张蔼数；会计分录和扮凭证

28、编号；编制皑凭证人员、记账肮人员、会计机构敖负责人、会计主翱管人员盖章；客傲户签章（字）。暗收款和付款记账柏凭证还应当由出败纳人员盖章。吧（二）填制记账扮凭证时，应当对矮记账凭证进行连碍续编号。一笔经白济业务需要填制办两张以上记账凭版证的，可以采用鞍分数编号法编号般。版（三）记账凭证哀应根据原始凭证安填制。如果一张版原始凭证涉及几哎张记账凭证，可熬以把原始凭证附爸在一张主要的记板账凭证后面，并八在其他记账凭证艾上注明附有该原皑始凭证的记账凭哀证的编号或者附扳原始凭证复印件版。爱一张原始凭证所扒列支出需要几个俺单位共同负担的熬，应当将其他单氨位负担的部分，爱开给对方原始凭鞍证分割单，并附白原始发

29、票复印件澳，进行结算。原翱始凭证分割单必吧须具备原始凭证拌的基本内容：凭安证名称、填制凭癌证日期、填制凭捌证单位名称或者摆填制人姓名、经疤办人的签名或者哀盖章、接受凭证按单位名称、经济氨业务内容、数量袄、单价、金额和懊费用分摊情况等跋。柏（四）如果在填哀制记账凭证时发肮生错误，应当重鞍新填制。氨已经登记入账的暗记账凭证，在当癌年内发现填写错霸误时，可以用红柏字填写一张与原阿内容相同的记账柏凭证，在摘要栏颁注明爸“安注销某月某日某扒号凭证埃”按字样，同时再用版蓝字重新填制一绊张正确的记账凭凹证，注明碍“绊更正某月某日某搬号凭证扮”半字样。发现以前案年度记账凭证有笆错误的，应当用胺蓝字填制一张更肮

30、正的记账凭证，拜进行账务更正。百更正记账凭证，爱必须经会计主管皑人员同意，登记鞍登记簿，并签章拌。叭（六）记账凭证瓣填制完经济业务熬事项后，如有空笆行，应当自金额坝栏最后一笔金额熬数字下的空行处碍至合计数上的空拌行处划线注销。鞍第五节 账务艾组织昂农村信用社的账氨务组织是指采用矮一定的记帐方法哀和程序，设置并傲登记帐薄、核对翱帐务和编制会计胺报表等会计核算暗环节的有机结合袄。包括明细核算瓣和综合核算两大皑系统。哎一、明细核算系哎统耙明细核算：昂按懊账户摆进行核算，反映埃每一科目下各账哀户资金增减变化暗的详细情况，它隘由分户账、罢现金收付日记薄哎、柏登记簿捌、按余额表笆四部分白组成安。碍明细核算

31、的账务癌处理程序是：根般据经济业务的传扮票记载分户账或哎登记簿（卡）；邦对于现金收、付拔业务，还应分别案登记现金收入登耙记簿和现金付出奥登记簿；对不能靶入帐而又需要登胺记的重要业务事胺项，则在登记薄翱中进行记载。营扳业终了，再根据皑分户账的最后余熬额填制余额表，埃并同总账进行核邦对。矮二啊、综合核算办系统办综合核算疤。按安科目肮进行核算，反映爸每一会计科目资伴金增减变化的总笆括情况，由科目哀日结单、总账、班日计表组成芭。隘综合核算的账务鞍处理程序是：每氨日营业终了，氨首先，皑根据传票编制科拜目日结单哀；其次，哎根据科目日结单坝发生额和余额俺登记该科目总账袄；扳最后，安根据总账绊各科目当日发生半

32、额和余额爱填制日计表，并碍进行总、分核对澳，轧平当天全部哀账务。岸三、两个核算系耙统的关系傲综合核算系统是扒按照会计科目进拜行的核算，明细疤核算系统是按照盎各科目所属帐户版进行的核算。两版个系统根据同一半记帐版凭证，按照双线搬核算原则分别进蔼行会计核算。综氨合核算系统是明罢细核算系统的概板括，对明细核算熬系统起统驭作用绊；明细核算系统把是综合核算系统芭的具体化，对综案合系统起补充作阿用。根据账务核拔对要求，将两个拔核算系统紧密地般联结在一起，组把成完整的帐务组熬织体系。四、帐务核对跋信用社应当定期肮对会计账簿记录扳的有关数字与库百存实物、货币现爸金、有价证券、伴往来单位或者个挨人等进行相互核蔼

33、对，确保账账相芭符、账款相符、百账据相符、账实懊相符、账表相符昂和内外账务全部摆相符。傲（一）账账核对隘。核对不同会计岸账簿之间的账簿岸记录是否相符，稗包括：总账有关敖账户的余额核对伴，总账与明细账半核对，总账与日熬记账核对等。昂（二）账款核对翱。核对总账现金邦余额与现金登记疤簿与库存现金。颁（三）账据核对碍。核对借款合同凹（协议）、借据颁与各科目的总账搬余额，包括已核半销和已置换，在败表外科目核算的肮呆账和不良贷款按。办（四）账实核对盎。会计部门的财颁产物品明细账与碍保管和使用部门败的有关明细账（板簿）、实物核对白。瓣（五）账表核对拔。核对各科目明胺细分户账与各科吧目的总账，各科胺目明细分户

34、账科扒目余额与日计表邦余额。佰（六）内外账务板核对。核对信用矮社的各种外存资盎金和款项；核对芭信用社的对外的稗各种投资；核对肮信用社形成的各俺种债务和债权；安核对各种应收、叭应付款明细账账拜面余额与有关债绊务、债权单位或办者个人核对等。帐薄暗账簿是由具有一笆定格式的账页组奥成的，用来全面办、连续、系统地邦记录各项经济业拌务的会计簿籍。佰它是编制会计报碍表的依据。一、账簿的种类奥信用社会计账簿耙分为基本账簿和把辅助账簿。基本哎账簿主要包括：版总账：按照会计白科目设置，每日哎按会计科目借、奥贷发生额分别记俺载，并结出余额瓣的账簿。班明细账（分户帐熬）：按照账户连爸续记载各项交易埃的明细记录。八日记

35、账：按照业瓣务发生时间的先蔼后顺序逐日逐笔凹登记的账簿。如挨现金收付日记帐邦。傲辅助账簿主要包伴括：斑登记簿：为了对靶某些业务备忘、邦控制和管理而分阿户设置的辅助性傲账簿账卡。疤余额表：反映每肮日营业终了分户跋账最后余额的表按式。挨二、帐薄的登记颁方法败分户账。是明敖细核算的主要形敖式，是各科目帐隘户的明细记录，癌也是信用社同单芭位对账的依据，拜应按单位（人）百或核算的具体对版象立户建账。分啊户账根据传票逐案笔连续记载，并哀在摘要栏注明简艾明事由。除有特凹殊规定者外，不扮得以凭证代替分爸户账。坝分户账一般用活盎页式，也有采用邦卡片式的。分户叭账除根据业务需扳要所规定的专用坝格式外，一般分颁为下

36、列四种：爱1昂、甲种账，设有翱借、贷方发生额捌和余额三栏。适爱用于不计息科目懊的账户，或用余盎额表计息科目的懊账户，以及信用把社内部科目的账氨户。瓣2扳、乙种账，设有暗借、贷方发生额拌和余额、积数四耙栏。适用于在账拌页上计算利息积白数的存、贷款账耙户。俺3班、丙种账，设有拌借、贷方发生额办和借、贷方余额坝四栏。适用于允氨许反方反映余额霸的账户。霸4笆、丁种账，设有艾借、贷方发生额暗、余额和销账四凹栏，适用于逐笔唉记账、逐笔销账敖的一次性账务，百并兼有分户核算罢的作用。如应付摆、暂收款，应收叭、暂付款以及应懊解汇款等。扒登记簿。是适霸应某些业务需要凹而专设的账簿，巴凡属分户账上未搬能记载而需要考

37、把查的业务事实，百都在登记簿上进佰行记录。它是用爸来控制有价单证啊、重要空白凭证皑以及统驭卡片账坝或借据的辅助性柏账簿，登记簿一暗般设：会计档案背保管登记簿、会矮计档案调（查）昂阅登记簿、会计巴人员短期代理交啊接登记簿、印押熬保管使用登记簿办、守库登记簿、蔼查库登记簿、有澳价证券登记簿、爸出纳交接登记簿疤、会计出纳业务瓣差错登记簿、开矮销户登记簿、重翱要空白凭证登记按簿、固定资产低柏值易耗品登记簿巴、挂失登记簿等绊。邦总账。疤按照会计科目设按置，设有借方发邦生额、贷方发生搬额、借方余额、按贷方余额四栏，办帐页每月更换一半次，按年装订保熬管。板是编制日计表、把月计表、资产负翱债表的依据。蔼登记方

38、法：每日笆营业终了，按各爸科目日结单的借吧方金额合计和贷埃方金额合计填列疤相应总帐科目的板借方发生额栏和阿贷方发生额栏，搬并结出余额。扮如当日未开门营暗业或当日未发生安业务，也要把上佰日余额照数填记班本日余额栏。百每月终了，应加案计本月的借、贷稗方发生额和本年熬累计发生额。盎第七节 财务背报告败信用社必须按照巴行业统一会计制耙度的规定，定期班编制财务报告。懊财务报告包括会佰计报表及其说明爱。会计报表包括翱会计报表主表、鞍会计报表附表、艾会计报表附注。扮会计报表应当根傲据登记完整、核办对无误的会计账肮簿记录和其他有阿关资料编制，做八到数字真实、计翱算准确、内容完摆整、说明清楚。靶任何人不得篡改翱

39、或者授意、指使蔼、强令他人篡改扳会计报表的有关阿数字。八会计报表之间、氨会计报表各项目佰之间，凡有对应隘关系的数字，应安当相互一致。本按期会计报表与上板期会计报表之间胺有关的数字应当拔相互衔接。如果澳不同会计年度会伴计报表中各项的搬内容和核算方法背有变更的，应当靶在年度会计报表巴中加以说明。皑信用社应当按照澳行业统一会计制吧度的规定认真编挨写会计报表附注敖及其说明，做到靶项目齐全，内容拔完整。摆信用社应当按照笆管理部门规定的盎期限报送财务报耙告。百报送的财务报告芭，应当依次编定熬页码，加具封面艾，装订成册，加碍盖公章。封面上啊应当注明：单位埃地址，财务报告傲所属年度、季度氨、月度，送出日碍期，

40、并由单位领癌导人、会计机构耙负责人、会计主暗管人员签名或者疤盖章。艾信用社负责人对板财务报告的合法艾性、真实性负法爱律责任。般第三章 存款昂业务的核算佰第一节 存款账巴户的开立昂一、版账户管理办法捌根据人民币银艾行结算账户管理版办法（中 国哀 人 民银 行捌 令 200傲3第5号）：拌第三条银行结算鞍账户按存款人分胺为单位银行结算罢账户和个人银行邦结算账户。 俺（一）存款奥人以单位名称开翱立的银行结算账氨户为单位银行结百算账户。单位银稗行结算账户按用啊途分为基本存款哀账户、一般存款拜账户、专用存款罢账户、临时存款肮账户。 啊个体工商户扒凭营业执照以字安号或经营者姓名案开立的银行结算凹账户纳入单

41、位银昂行结算账户管理扮。 白（二）存款案人凭个人身份证翱件以自然人名称班开立的银行结算碍账户为个人银行白结算账户。 笆邮政储蓄机构办版理银行卡业务开笆立的账户纳入个矮人银行结算账户白管理。搬第四条单位银行岸结算账户的存款哀人只能在银行开捌立一个基本存款隘账户。 叭第五条存款八人应在注册地或般住所地开立银行唉结算账户。符合肮本办法规定可以哎在异地（跨省、癌市、县）开立银扒行结算账户的除板外。 伴第六条存款皑人开立基本存款埃账户、临时存款靶账户和预算单位霸开立专用存款账叭户实行核准制度按，经中国人民银颁行核准后由开户八银行核发开户登败记证。但存款人拔因注册验资需要隘开立的临时存款拌账户除外。 袄唉

42、第三章 银行结敖算账户的使用 叭第三十三条耙基本存款账户是艾存款人的主办账半户。存款人日常鞍经营活动的资金白收付及其工资、般奖金和现金的支按取，应通过该账版户办理。 扮第三十四条岸一般存款账户用肮于办理存款人借耙款转存、借款归柏还和其他结算的奥资金收付。该账蔼户可以办理现金搬缴存，但不得办捌理现金支取。 熬第三十五条癌专用存款账户用吧于办理各项专用袄资金的收付。 扒单位银行卡扳账户的资金必须爸由其基本存款账胺户转账存入。该埃账户不得办理现背金收付业务。 奥财政预算外霸资金、证券交易埃结算资金、期货矮交易保证金和信半托基金专用存款摆账户不得支取现俺金。 绊基本建设资办金、更新改造资唉金、政策性房

43、地蔼产开发资金、金埃融机构存放同业哎资金账户需要支暗取现金的，应在办开户时报中国人挨民银行当地分支办行批准。中国人案民银行当地分支般行应根据国家现啊金管理的规定审搬查批准。 胺第三十六条疤临时存款账户用办于办理临时机构阿以及存款人临时搬经营活动发生的百资金收付。 靶临时存款账奥户应根据有关开肮户证明文件确定班的期限或存款人岸的需要确定其有稗效期限。存款人哀在账户的使用中白需要延长期限的八，应在有效期限稗内向开户银行提翱出申请，并由开霸户银行报中国人蔼民银行当地分支吧行核准后办理展袄期。临时存款账搬户的有效期最长按不得超过2年。吧 半临时存款账蔼户支取现金，应艾按照国家现金管捌理的规定办理。澳

44、伴第三十七条拌注册验资的临时笆存款账户在验资吧期间只收不付，板注册验资资金的把汇缴人应与出资碍人的名称一致。背 捌第三十八条存款拔人开立单位银行翱结算账户，自正扳式开立之日起3稗个工作日后，方澳可办理付款业务鞍。但注册验资的拔临时存款账户转拌为基本存款账户熬和因借款转存开扒立的一般存款账爱户除外。埃第四章 银行结凹算账户的变更与吧撤销 袄第四十六条矮存款人更改名称哀，但不改变开户吧银行及账号的，奥应于5个工作日翱内向开户银行提傲出银行结算账户爱的变更申请，并爸出具有关部门的案证明文件。 把第四十七条板单位的法定代表颁人或主要负责人矮、住址以及其他暗开户资料发生变拌更时，应于5个按工作日内书面通

45、搬知开户银行并提肮供有关证明。 邦第四十八条银行癌接到存款人的变俺更通知后，应及熬时办理变更手续傲，并于2个工作靶日内向中国人民吧银行报告。凹第五十五条银行鞍撤销单位银行结昂算账户时应在其蔼基本存款账户开霸户登记证上注明奥销户日期并签章坝，同时于撤销银拔行结算账户之日哀起2个工作日内耙，向中国人民银扳行报告。 按第五十六条银行拔对一年未发生收版付活动且未欠开鞍户银行债务的单翱位银行结算账户岸,应通知单位自吧发出通知之日起俺30日内办理销袄户手续，逾期视霸同自愿销户，未叭划转款项列入久吧悬未取专户管理蔼。绊第六十三条存款颁人应加强对预留隘银行签章的管理氨。单位遗失预留颁公章或财务专用蔼章的，应向

46、开户凹银行出具书面申佰请、开户登记证斑、营业执照等相哎关证明文件；更拔换预 留公章或蔼财务专用章时，爱应向开户银行出版具书面申请、原拜预留签章的式样巴等相关证明文件背。个人遗失或更扮换预留个人印章跋或更换签字人时傲，应向开户银行案出具经签名 确半认的书面申请，肮以及原预留印章版或签字人的个人奥身份证件。银行扳应留存相应的复扮印件，并凭以办靶理预留银行签章百的变更。存款业务的处理（一）本机构内斑单位现金存取款摆的核算笆存入： 埃 颁 扳 哎 办 支取： 傲借：1011现拜金 拌 癌 搬 傲 借：201扮1活期存款懊柏搬单位户芭贷：2011活吧期存款案唉氨单位户翱 败 贷：1罢011现金 暗单位存

47、款利息核邦算转帐：邦借：澳5021柏利息支出安绊活期存款利息支拜出帐户摆贷：2011活百期存款碍般坝单位耙账拔户活期储蓄核算爱开户与续存 矮 奥 凹 凹 皑借：1011现安金 俺 瓣 翱 霸贷：21111百个人银行结算存吧款拔癌吧户 班 摆 支取与销户捌： 般 败 稗 版 熬 八 半 按借：21111瓣个人银行结算存暗款扒按奥户懊 碍5021霸利息支出颁挨活期储蓄利息支阿出帐户阿 挨 哀贷：1011现凹金利息税：版 借：101疤1现金盎 贷：26鞍53应缴代扣利奥息税上划财务部：哎借：2653应袄缴代扣利息税案贷：邦2621其他应拌付款办借：般2621其他应斑付款办贷：叭4639县辖汇跋兑汇差

48、摆自动提取应付利傲息核算：白借：5021利办息支出办贷：2611应败付利息。疤（二） 通存碍通兑业务皑一、通存通兑业拔务受理范围哎1、活期储蓄存霸款帐户的存取与八销户；扳2、个人银行结案算存款帐户的存鞍取、转帐和销户叭；氨3、个人存拆的败换折、补登折；挨4、本、异地无绊折（卡）存款；皑5、定活两便存八款帐户销户；胺6、零存整取、拔教育储蓄存款帐隘户的结存、提前阿支前与销户；皑7、整存整取定芭期储蓄存款帐户耙的销户；澳8、个人存款帐唉户密码修改；柏9、个人存款帐凹户余额查询；蔼10、存单、存把折帐户余额查询败。岸以下业务须到开敖户机构办理：板整存整取定期储百蓄存款的部分提跋前支取；袄书面挂失及解

49、除板、挂失补发存单按、存折和银行卡把；皑存款帐户的冻结扒及解冻、控制及颁解控；阿客户密码的挂失叭与重置；其他。八 二、通存翱通兑存款业务处鞍理手续1、代理机构借：现金叭贷：4639/瓣4629县（省耙）辖汇兑汇差板拌通存通兑往来八2、开户机构：爸由综合业务系统爱自动处理案借：4639/哀4629县（省阿）辖汇兑汇差扒皑通存通兑往来捌贷：爱跋存款佰敖存款人隘二、通存通兑取按款业务处理手续把（与存款业务相扒反）颁三、通存通兑销瓣户业务处理手续代理机构板 借：哀4639/46绊29县（省）辖笆汇兑汇差斑摆通存通兑往来（斑本金+税后利息碍）班 贷：搬现金（本金+税唉后利息）颁 2、开鞍户机构；由综合邦

50、业务系统自动处版理：隘 借：应伴付利息或利息支癌出扒 贷： 皑斑存款俺矮存款人（税后利稗息）昂 吧 2653佰应缴代扣利息税半借：百胺存款拜柏存款人（本金+疤税后利息）矮贷：4639/啊4629县（省版）辖汇兑汇差懊百通存通兑往来（稗本金+税后利息稗）艾四、日终资金清傲算斑通存通兑业务日傲终资金清算采取唉“柏自下而上，逐级翱清算把”邦的方式。通兑靶网点与县清算中板心与省清算中心巴逐级进行资金清扒算。啊 敖（一）营业网点耙资金清算傲日终营业网点打碍印艾“肮县辖通存通兑清安算凭证哎”昂一式两联和瓣“凹县辖通存通兑清伴算凭证版”瓣一式两联。其中把一联做 斑“哀4641社内往摆来坝隘上存县清算中心埃清

51、算资金罢”艾账户的记账凭证傲，另一联做氨“半县辖通存通兑往哀来（汇差）笆”肮或碍“笆省辖通存通兑往坝来（汇差）啊”哎账户的记账凭证俺，进行资金清算白。鞍借差时会计分录埃为：背借：4641社版内往来扒背上存县清算中心扳清算资金巴贷：463翱9县辖汇兑汇差伴扒县辖办通存通兑往来（白汇差）拜或贷：4629扮省辖汇兑汇差爸百省辖通存通兑往芭来（汇差）八贷差时会计分录唉为：跋 借：46案39县辖汇兑汇皑差隘肮县辖唉通存通兑往来拔（汇差）哎或借：斑4629省辖汇拜兑汇差肮按省辖通存通兑往般来（汇差）碍 贷：隘4641社内往氨来芭蔼上存县清算中心背清算资金皑（二）县清算中皑心与网点资金清颁算 懊对贷差网点的

52、会霸计分录为： 翱借：4641社靶内往来捌稗上存县清算中心八清算资金（贷差办行）办贷：4639般县辖汇兑汇差把哀县辖疤通存通兑往来盎（汇差）胺或 贷：462鞍9省辖汇兑汇差拌霸省辖通存通兑往扮来（汇差）澳对借差网点的会艾计分录为： 凹借：4639县巴辖汇兑汇差盎矮县辖摆通存通兑往来霸（汇差）安或借：4629把省辖汇兑汇差柏捌省辖通存通兑往暗来（汇差）疤 贷：464安1社内往来板奥上存县清算中心捌清算资金（借差澳行）颁第俺三蔼节 挂失的处吧理手续氨一、支票挂失的邦处理手续鞍用支票办理取款扳业务的单位，对百所领取的支票应啊妥善保管，如有霸遗失，应及时处半理，防止出现差拔错。已签发的现办金支票遗失，

53、可胺到信用社申请办疤理挂失手续；对拔已签发的转账支爱票遗失，信用社碍不受理挂失，可懊请求信用社协助百防范。爸遗失已签发的现凹金支票，存款人懊应立即填写阿“笆支票挂失申请书熬”碍一式两联，详细板说明支票签发的半日期、号码、金坝额、收款人名称伴、遗失的时间、凹地点等内容，向蔼开户信用社申请安办理挂失手续。盎开户信用社收到哎支票挂失申请书阿后，应认真审查傲支票是否已经支岸付，如存款人挂半失前已被冒领，蔼信用社则不予受巴理，责任由存款坝人自负。如支票稗确未被支付，则胺将支票挂失申请颁书第一联加盖信暗用社公章和经办盎人章后交存款人半，第二联支票挂版失申请书作会计背档案永久保管，胺同时在存款户存敖款分户账

54、账首，翱用红笔批注碍“傲年扳吧月霸霸日第几号支票挂傲失止付伴”爸字样，并登记爱“傲挂失止付登记簿扮”傲，在支票有效期笆内严加注意，防爸止冒领，否则，跋责任由信用社负伴责。有效期满，碍支票自行失效。傲二、存折（单）鞍挂失的处理手续鞍存款户如遇存折柏（单）遗失，来颁信用社要求挂失半，应填写背“傲挂失申请书邦”暗一式两联，经查版明存款确未支付办，方可受理。单哀位存款挂失，应柏由存款单位出示笆公函，并在挂失按申请书上加盖公耙章及申请人章。坝个人存款挂失，绊需由存款人提供癌身份证证明。凭瓣印鉴支取的需在氨挂失申请书上盖挨全部预留印鉴。捌第一联加盖信用挨社公章和经办人邦章后交存款人收绊执，第二联附在哀该户

55、存款分户账拜上，并在该户账扒页上用红笔批注俺“熬年芭斑月蔼八日挂失止付耙”把字样，并登记巴“暗挂失止付登记簿盎”霸，在挂失有效期埃（7天）内严加碍注意，防止冒领袄，否则，责任由背信用社负责。挂挨失期满后，如未颁发生异议，不论癌是存折（单），八也不论存款是否霸到期，一律作结氨清销户另开新户案处理。存款人凭安挂失申请书第一啊联领取新存折（爸单），信用社收办回挂失申请书作搬结清旧户的传票肮附件。疤三、印鉴挂失的傲处理凹单位如将预留印摆鉴全部或部分遗霸失，应出具公函耙，向信用社申请岸更换。遗失的印凹鉴如是单位有关矮人员名章，可由埃单位出具公函证皑明；如是单位的敖公章遗失，应由叭其上级主管部门邦出具公函

56、证明。扒个人如遗失预留吧印鉴，应向信用百社提供身份证证奥明。信用社审查啊并同意挂失的，翱要在原印鉴卡或邦账（卡）印鉴栏瓣用红笔批注案“安年百扳月癌瓣日印鉴挂失半”哎字样，注销原印扮鉴，并登记挂失阿登记簿。挂失期拜满后（10天）碍，存款人可到信邦用社办理更换印伴鉴手续，旧印鉴拜卡及公函作传票氨附件装订保管。叭第捌四捌节 存款查询霸、冻结、扣划业挨务的处理艾一、办有权查询、冻结啊、扣划单位、个阿人存款的执法机班关一览表肮单位名称伴查询版冻结板扣划搬单位蔼个人柏单位敖个人蔼单位澳个人捌人民法院颁有权白有权懊有权办有权阿有权佰有权败税务机关岸有权扒有权胺有权伴有权艾有权班有权捌海关颁有权扮有权傲有权笆

57、有权阿有权吧有权板人民检察院挨有权昂有权白有权澳有权罢无权凹无权颁公安机关翱有权扮有权盎有权哀有权柏无权懊无权瓣国家安全机关案有权绊有权把有权矮有权敖无权唉无权摆军队保卫部门蔼有权绊有权翱有权稗有权唉无权翱无权绊监狱安有权案有权扳有权癌有权半无权把无权搬走私犯罪敖侦查机关败有权吧有权凹无权翱无权扮无权扮无权半监察机关（包括跋军队监察机关）扳有权澳无权熬无权八无权疤无权伴无权斑审计机关翱有权霸无权澳暂停结算艾暂停结算伴凹无权罢工商行政管理机案关跋有权办无权版无权碍无权靶无权吧无权霸注：本表所列机啊关是金融机构奥查询、冻结、扣暗划工作管理规定叭发布之日前有矮关法律、行政法袄规明确规定具有搬查询、冻

58、结或者百扣划存款权力的伴机关。规定发布坝实施之后，法律稗、行政法规有关白新规定的，从其碍规定。瓣二板、金融机构协助瓣执行需要注意的傲问题霸1、从有权机关跋方面看霸袄必须出示本人工拌作证或执行公务白证和出具县团级绊以上（含）有权罢机关签发的肮“奥协助查询存款通哀知书瓣”巴；唉“搬协助冻结存款通霸知书把”皑或安“吧冻结存款裁定书安”芭，法律、行政法耙规规定应当由有氨权机关主要负责翱人签字的，应当昂由主要负责人签爸字凹;必须出具县级般（含）以上人民八法院签发的叭“白协助扣划存款通把知书吧”拌并附有人民法院叭发生法律效力的岸判决书、裁定书按、调解书、支付板令、制裁决定书背的副本或行政机隘关的有关决定书

59、扒。扮败查询人对原件不班得借走，需要的吧资料可以抄录、扮复制或者照相，拌并经金融机构盖氨章。扒把有权机关对金融摆机构提供的情况案和资料，应当依爱法保守秘密。绊2、从金融机构摆方面看白半金融机构应审查般单位开户行名称白、户名和账号、把大小写金额、发坝现不符的，应说稗明原因，退回拜“罢通知书暗”隘；俺哀经金融机构主管把（主任）签字；盎巴银行应当审查法奥院预冻结账户是疤否属于不应该冻邦结的账户，如属傲于不应该冻结账邦户，应向法院作熬好解释工作，不隘予协助。盎吧金融机构应立即扒凭此并按照应冻摆结资金铁性质，盎冻结当日单位在奥金融机构账户上啊的同额存款。笆埃如遇被冻结单位拜在金融机构账户矮的存款不足冻结

60、伴数额时，金融机肮构应在6个月的袄冻结期限内冻结蔼该单位在金融机芭构账户上可以冻凹结的存款，直至懊达到需要冻结的办数额。爱(6)熬金融机构受理扣叭划单位存款时，扮应审查以下内容吧：一是安“胺协助扣划存款通唉知书唉”稗填写的被扣划单癌位和个人开户金耙融机构名称、户暗名和账号、大小按写金额；二是邦“吧通知书爱”蔼上的义务人应与拌所依据的法律文懊书上的义务人相凹同；三是扣划的罢金额应当是确定瓣的。如发现不符耙或缺少应附的法八律文书副本，以隘及法律文书副本叭有关内容与鞍“败通知书伴”邦的内容不符，应罢说明原因，退回爸“隘通知书扳”办和所附的法律文哎书副本。伴(7)颁金融机构在接到白“拔协助扣划存款通坝