G4B2表外信用风险加权资产计算表(权重法)-韩晶

1、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）填报说明第一部分：引言本表根据商业银行资本管理办法（试行）的相关要求，计量表外项目的风险加权资产时，将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。第二部分：一般说明1报表名称：表外信用风险加权资产计算表（权重法）2报表编码：银监统号3填报机构：各政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、村镇银行、外资法人银行、外国银行分行（仅报人民币账户数据）、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和邮政储蓄银行。4报送口径

2、、频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。5报送方式：以电子报表形式报送银监会。6数据单位：万元。7四舍五入要求：金额保留两位小数。8填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三部分：具体说明表外项目是指填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，

3、按会计准则不计入资产负债表，但有可能引起损益变动的业务。本表用于计算表外项目相应的信用风险加权资产。1.等同于贷款的授信业务：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。1.1承兑汇票：是指由出票人签发并向填报机构申请，经填报机构承兑的汇票。1.2融资性保函：是指以资金融通为目的，填报机构为合约关系一方当事人（担保申请人），向合约关系的另一方当事人（担保受益人）开立的，当担保申请人出现违约时由填报机构承担偿还资金债务、还款担保责任的保函（法律性文书）。融资性保函包括：借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、以货币偿还的补偿贸易保函、银行授信额度保函和

4、融资性备用信用证等。融资性备用信用证是指开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。保兑信用证也统计在此项目。非银行金融机构办理的保证业务在此项目填报，保证业务指担保法所列的保证担保方式，即保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。1.3其他等同于贷款的授信业务：是指未归类在1.1承兑汇票、1.2融资性保函中的其他等同于贷款的授信业务。2.与交易相关的或有项目：包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。2.1非融资性保函：是指填报机构为

5、客户贸易或工程投标等非融资性经营活动开具担保文书的保函。非融资性保函包括投标保函、履约保函、预付款保函、海事保函、质量保函、关税付款保函、工程维修保函、诉讼保函、提货担保保函等。2.2其他与交易相关的或有项目：是指未归类在2.1非融资性保函中的其他与交易相关的或有负债。3.与贸易相关的短期或有项目：主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。3.1一年以内的跟单信用证：是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的、有效期在一年期以内（含一年）的信用证。单据是指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。跟单信用证的期末余额是指银行进口贸易结算项下所有尚

6、未履行完毕的付款或承兑义务，包括尚未到单付款的即期信用证余额、尚未到单承兑的远期信用证余额、已经承兑但尚未付款的信用证余额、以及因单据的争议尚在交涉未付款的信用证余额等。3.2其他与贸易相关的短期或有项目：是指未归类在3.1一年以内的跟单信用证中的与贸易相关的其他短期或有负债。4.承诺：是指填报机构在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。承诺的原始期限是指由承诺签发之日起到下列较早一个日期之间的时间间隔：（1）合约约定填报机构有权无条件该承诺之日，或（2）合约约定

7、填报机构对授信承诺进行审核以决定是否继续提供未使用授信承诺之日。4.1可随时无条件撤销的贷款承诺：是指填报机构可在任何时候，且不需要事先通知，就可以无条件取消的贷款承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，可以有效地自动取消的贷款承诺。4.2不可无条件撤销的贷款承诺:是指有条件撤销或不可撤销的贷款承诺。4.2.1原始期限不超过1年的贷款承诺:是指原始期限在一年以内（含一年）的贷款承诺，其中不可撤销的承诺不包括债券包销未卖出部分。4.2.2原始期限超过1年的贷款承诺：是指原始期限在一年（不含一年）以上的贷款承诺。4.3未使用的信用卡授信额度:是指填报机构对客户信用卡授信额度中，客户可以使用但尚未使用的

8、授信额度。根据商业银行信用卡业务监督管理办法，信用卡是指记录持卡人账户信息，具备银行授信额度和透支功能，并未持卡人提供相关银行服务的各种介质，包括信用卡、贷记卡、准贷记卡。按照发行对象不同，分为个人卡和单位卡，其中，单位卡包括商务差旅卡和商务采购卡，个人卡包括对教育机构脱产就读的学生发放的信用卡。4.3.1符合标准的未使用额度：同时满足以下条件的未使用的信用卡授信额度为“符合标准的未使用额度”。具体条件包括：（1）授信对象为自然人，授信方式为无担保循环授信，（2）对同一持卡人的授信额度不超过100万人民币，（3）商业银行应至少每年一次评估持卡人的信用程度，按季监控授信额度的使用情况；若持卡人信

9、用状况恶化，商业银行有权降低甚至取消授信额度。4.3.1其他信用卡未使用额度：是指未归类在4.3.1符合标准的未使用额度中的未使用的信用卡授信额度。4.4票据发行便利：是指有法律约束力的原始期限在一年以上（不含一年）的中期授信承诺。根据这种承诺，受信人（票据发行人）可以用自己的名义发行短期票据，而授信人（包销银行）则需承担已承诺的授信额度内的票据包买和给予备用信贷，以使票据发行工作能顺利完成，筹到必要的资金。4.5循环认购便利：是指原始期限在一年以上（不含一年）的银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度，银行负责承销未能售出的全部证券或提供等额的备用信贷。4.6其他承诺：是指不能

10、归入4.1可随时无条件撤销的贷款承诺、4.2不可无条件撤销的贷款承诺、4.3未使用的信用卡授信额度、4.4票据发行便利、4.5循环认购便利的承诺。5.信用风险仍在银行的销售与购买协议：包括资产回购协议和有追索权的资产销售。5.1资产回购协议：是指未在资产负债表中确认的、资产卖出方承诺在一定条件下回购已售出资产的协议。5.2有追索权的资产销售：是指填报机构作为资产销售的卖方，在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负债表中确认（出售无追索权的资产时，填报机构不承担风险）。包括贷款出售、信贷资产转让（转出方）、票据资产转贴现、再贴现卖出未到期部分。6.远期资产购买：是指填报机

11、构承诺在未来指定时间以预定条件从第三方购买贷款、证券或其他资产，包括回购交易中的回购证券的承诺。7.远期定期存款：指填报机构和交易对手达成的一个协议。在预定未来某日，填报机构根据协议，以事先约定的利率吸收交易对手的存款。8.部分交款的股票及证券：填报机构与交易对手达成股票或证券购买协议，商定了股票和证券的价格和结算方式，在款项尚未结清期间，按会计准则，不能计入表内的这部分股票和证券。9.银行借出的证券或用作抵押物的证券：填报机构由于融资需要或其他目的，向交易对手借出自身所持有的证券，或为完成其他业务而用证券作为抵押物的证券。这部分证券是指填报机构按会计准则不计入资产负债表，所有权已经发生转移，

12、但根据填报机构与交易对手签署的协议，在证券借出协议结束或用作抵押物的业务结束后，将可能重新持有的证券。在借出期间或抵押中，填报机构需在表外计算这些证券的信用风险。10.其他表外项目：是指未包含在以上统计项目中且应进行风险加权的其他类型表外业务。10.1一年期以上的跟单信用证：是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的、有效期在一年以上的的信用证。10.2其他：是指10.其他表外项目中除10.1一年期以上的跟单信用证以外的表外项目，包括填报机构在银行账户下销售并用于保证的信用违约互换（CDS）。11.资产证券化表外项目：使用资产证券化业务信用风险计算表计算风险加权资产。对于参与资产证券化业务的机构应根据商业

13、银行资本管理办法（试行）要求，填报G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表，用以计量资产证券化业务的资本要求。12.表外信用风险加权资产合计：对表外项目信用风险的求和结果。A转换前资产：是指各项统计指标报告期期末的会计账面金额或名义本金。其中：对于11.资产证券化表外项目,A转换前资产为G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表中表外资产证券化业务的会计账面余额；转换系数：是指将表外项目转换为等值表内信用额的信用转换系数。转换后资产：是指将A转换前资产乘以B转换系数后的相当于等值表内转换前资产余额，即C转换后风险暴露=A转换前资产xB转换系数。减值准备：是指填报机构为表外项目在表内计

14、提的减值准备，该部分减值不在表内重复抵减。转换后风险暴露：是指C转换后资产扣除减值准备后的风险暴露，即:E转换后风险暴露=C转换后资产-D减值准备。风险权重：是指将表外项目转换为等值信用额后，根据交易主体或担保主体风险权重确定的该等值信用额的风险权重。此处权重标准与商业银行资本管理办法（试行）附件2规定的信用风险权重法表内资产风险权重一致。风险加权资产：是指将表外项目转换为表内等值信用额后，根据交易对象的属性确定风险权重并计算得到的表外项目相应的风险加权资产，即：G风险加权资产=E转换后风险暴露xF风险权重。其中：对于11.资产证券化表外项目,G风险加权资产为G4B-3资产证券化业务信用风险计

15、算表中对应的表外资产证券化业务的风险加权资产。保证金：是指客户缴纳的、填报机构纳入保证金会计科目核算的报告期期末的保证金会计账面余额。银行存单：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算，客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的银行存单。除本行存单，包含办理了抵押手续并保证除了受抵押行指令不得解冻的其他银行的存单。国债：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算，客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的国债。包含做现券或保存单抵押或在中央登记公司做抵押手续的国债。单笔业务的保证金、存单和国债的填报额之和应小于或等于本笔业务的余额。第四部分：核对关系表内校验关系：1.=1.1+1.2+1.3=1.1.1+1.1

16、.2+1.1.3+1.1.4+1.1.5+1.1.6+1.1.7=1.2.1+1.2.2+1.2.3+1.2.4+1.2.5+1.2.6+1.2.7=1.3.1+1.3.2+1.3.3+1.3.4+1.3.5+1.3.6+1.3.72.=2.1+2.2=2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5+2.1.6+2.1.7=2.2.1+2.2.2+2.2.3+2.2.4+2.2.5+2.2.6+2.2.73.=3.1+3.2=3.1.1+3.1.2+3.1.3+3.1.4+3.1.5+3.1.6+3.1.7=3.2.1+3.2.2+3.2.3+3.2.4+3.2.5+3.2.6+3

17、.2.74.=4.1+4.2+4.3+4.4+4.5+4.6=4.2.1+4.2.2=4.2.1.1+4.2.1.2+4.2.1.3+4.2.1.4+4.2.1.5+4.2.1.6+4.2.1.7=4.2.2.1+4.2.2.2+4.2.2.3+4.2.2.4+4.2.2.5+4.2.2.6+4.2.2.7=4.3.1+4.3.2=4.3.1.1+4.3.1.2+4.3.1.3+4.3.1.4+4.3.1.5+4.3.1.6+4.3.1.7=4.3.2.1+4.3.2.2+4.3.2.3+4.3.2.4+4.3.2.5+4.3.2.6+4.3.2.7=4.4.1+4.4.2+4.4.3+4.4

18、.4+4.4.5+4.4.6+4.4.7=4.5.1+4.5.2+4.5.3+4.5.4+4.5.5+4.5.6+4.5.7=4.6.1+4.6.2+4.6.3+4.6.4+4.6.5+4.6.6+4.6.75.=5.1+5.2=5.1.1+5.1.2+5.1.3+5.1.4+5.1.5+5.1.6+5.1.7+5.1.8+5.1.9+5.1.10=5.2.1+5.2.2+5.2.3+5.2.4+5.2.5+5.2.6+5.2.7+5.2.8+5.2.9+5.2.106.=6.1+6.2+6.3+6.4+6.5+6.6+6.7+6.8+6.9+6.107.=7.1+7.2+7.3+7.4+7.

19、5+7.6+7.78.=8.1+8.2+8.3+8.4+8.5+8.6+8.7+8.8+8.9+8.109.=9.1+9.2+9.3+9.4+9.5+9.6+9.7+9.8+9.9+9.1010.=10.1+10.2=10.1.1+10.1.2+10.1.3+10.1.4+10.1.5+10.1.6+10.1.7=10.2.1+10.2.2+10.2.3+10.2.4+10.2.5+10.2.6+10.2.7+10.2.8+10.2.9+10.2.1012.=1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+9.+10.+11.C=AxBE=C-DG=ExF表间校验关系：ll.A=G4B-4资产

20、证券化业务信用风险加权资产汇总表1.2All.G=G4B-4资产证券化业务信用风险加权资产汇总表1.2B表中阴影部分不填报数据。第五部分：填报方法本表填报方法：根据表外业务的业务品种，以及该表外项目交易主体或担保主体对应的风险权重，将其会计账面余额和对应的减值准备金额分别填在A列和D列对应项目中；按照对表内风险资产的分类方式，将转换前风险资产以不同风险权重分类，拆分填列到对应的风险权重行中。根据公式G=（AxB-D）xF，计算得到该表外项目的风险加权资产；填列本笔表外项目下，表外项目交易对象提供的作为质押的保证金、银行存单或国债的数额。第步，确定表外项目对应交易主体或担保主体对应的风险权重时，

21、取交易主体和担保主体风险权重较低者，但不得重复计算。本表中黑底色单元格不需要填数据。以下示例说明本表填报方法（本例数据单位为万元）。例：某国内商业银行（以下简称银行）向一家大型进出口贸易企业（以下简称企业），开出金额为1000万元的人民币银行承兑汇票。该行对这笔银行承兑汇票计提10万元减值准备金。该企业向银行缴纳保证金200万元，以该银行面额为300万元的存单、我国商业银行发行的面额价值为100万元，剩余期限6个月的债券，我国政府债券100万元，我国铁道部发行的面值100万元的债券，并以另一一般企业做担保。那么该笔银行承兑汇票的风险加权资产的填报计算方法如下：第一步：确定该表外业务在“项目”列

22、的位置本项业务是商业银行对企业开出银行承兑汇票，对应在“1.等同于贷款的授信业务”下的1.1银行承兑汇票”。同时还计提了10万元的减值准备，如下：项目转换前资产转换系数转换后资产减值准备转换后风险暴露风险权重风险加权资产保证金银行存单国债1等同于贷款的授信业务10001000109901.1银行承兑汇票10001000109901.1.1风险权重为0%100%0%1.1.2风险权重为20%100%20%1.1.3风险权重为25%100%25%1.1.4风险权重为50%100%50%1.1.5风险权重为75%100%75%1.1.6风险权重为100%100%10100%1.1.7风险权重为150

23、%100%150%第二步：确定该笔业务对应风险权重的各项金额根据该表外项目交易主体或担保主体风险权重，确定相应风险权重所对应的账面金额。对该表外业务990万元分析如下：保证金200万元：风险权重为0%，对应的风险敞口为200万元；该银行面额为300万元的存单：风险权重为0%，对应的风险敞口为300万元；我国政府债券100万元：风险权重为0%，对应的风险敞口为100万元；我国铁道部发行面值100万元的债券：风险权重为20%，对应风险敞口为100万元；我国商业银行面值为100万元的债券：风险权重为25%，对应的风险敞口为100万元一般企业担保：风险权重为100%，对应的风险敞口是：990-200-300-100-100-100=190万元。从以