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文档简介

1、收到社保退费补助的账务处理社保退费的会计分录处理1.由于社保基数调整退款社保基数调整而导致的社保退款，属于前期多计提社保费用。会计处理时，需要将多计提的社保费用用做反分录。.如果社会保险退给单位:借：银行存款等（或库存现金）贷：管理费用一社会保险费借：银行存款等借：管理费用一社会保险费(红字)、如果社会保险退给个人:(1)收到社会保险费时借：银行存款贷：其他应付款-社会保险(2)单位支付个人时借：其他应付款-社会保险贷：现金2、政策性返回社保政策性返回社保属于政府补助政府补助与经营相关的计入“其他收益政府补助、与经营无关的一次性补助，需要计入“营业外收入外收入政府补助。职工社保即与生产无直接关

2、系，又与出售货物与服务无关。所以计入营业外收入收到政策性返回社保分录 如下:借：银行存款贷：营业外收入政府补贴利润分配及涉税会计处理 一、利润分配的会计分录:将本年利润转入利润分配的会计分录:借：本年利润贷：利润分配未分配利润.提取法定盈余公积（税后利润的10%以上1公益金（税后利润的5%以上）和任意盈余公积（根据公司规章规定的比例计算）的会计分录:借：利润分配提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积公益金任意盈余公积.分配股利（根据董事会决议）的会计分录：借：利润分配应付股利贷：应付股利一按股东明细.支付股利的会计分录:借：应付股利按股东明细贷：银行存款(或现金)二.利润分配的税务处理.分配股利的会计分录的凭证附件，必须要有股东大会分配方案，董 事会决议等资料的复印件。.支付股利的时候，应该根据不同的股东进行相应的税务处理:(1)自然人股东，需要代扣代缴20%的个人所得税。(2 )居民企业，不需要代扣税款。(3 )非居民企业，需要代扣代缴10%的企业所得税。税务处理的建议财务报表告诉我们，有了利润，但不一定能够分配。例如，应收账款和存货大、银行存款缺乏，都会导致企业出现有利润 但不能支付的情况。所以，个人认为，当企业有了实

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