企业内部控制-销售与收款循环问卷

1、.精品资料网cnshu 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座：.；精品资料网cnshu专业提供企管培训资料销售与收款循环调查询卷一受访人：调查询题回 答注 释缺 点是否主要次要A.背景资料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信誉政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.能否有易货贸易或换舱位贸易？8.能否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着： 80%的销售收入? 大约有多少其他客户?12.

2、销售的商品能否需求较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售能否存在?16.主要产品或劳务中能否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.论述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制管理者对每一个客户订立一个信誉额度,还是运用一致的收帐政策？ 信誉额度的变化需求复核和同意吗?23.能否认期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算能否正确?25.经冲销的款项能否加以适当

3、的控制以便日后催收?26.能否一切贷项通知单均有编号或核对?销售与收款循环调查询卷二受访人：调查询题回 答注 释缺 点是否主要次要27.应收款项期末余额能否经客户认可?与各代理之间能否认期核对账目,对不上的能否及时查出缘由并更正?28.客户对对帐单的异议能否经由出纳或应收帐款之外 的部门处置?29.信誉部门能否和应收帐款部门独立?30.不寻常的折让能否经授权主管同意?31.坏帐的注销经管理部门同意吗?32.管理部门能否复核: 一次重要的销售和提供应客户的信誉？ 销售/发票的登记? 产品的收入和毛利及客户、地域、经销人员成批销售的概要? 应收帐款的帐龄? 特别分析新客户、失去的客户、回头客和赞扬

4、?33.以下单据中能否事先编号并延续进展数量上的控制:货运单据?销货发票?信誉发票?34.单据按常规发给客户吗?35.一切客户问题、不赞同见及赞扬都定期清查吗?C.步骤控制36.客户的定单在发货或提供效力之前进展信誉同意吗?37.在保证发货和提供效力方面能否进展控制?(如发票能否与定单及货运单据相对应,供货能否要有销售单据,每次装运货物能否都编了装运凭证等)38.赊销能否经过同意 赊销记录能否与收款日期相对应？ 赊销记录能否与退回货物的日期相对应？39.赊销收款能否有恰当的方式加以确认?40.能否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及买卖 文件日期被正确、完好一次性地记入?41.能否设置了控制

5、程序来保证被回绝的买卖立刻被独立分析并矫正?42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?销售与收款循环调查询卷三受访人：调查询题回 答注 释缺 点是否主要次要43.本年作为收入及应收帐款的结算日能否适宜?44.能否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销买卖未被脱漏并且在适当的会计期间完好、正确地被记录下来?存款之前能否有足够的措施来保证所收款项的平安?退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷能否均经过适当处置?销货退回能否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行为能否履行了正确的手续？假设已填验收报告,能否和贷项通知及核定数一样?编制贷项通知时能否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?运费能否加以适当核对 参考销货条件? 比较费率表和运输单?D.责任分别51.在收入和应收帐款方面,能否有足够的责任分别 应收帐款和总帐相分别吗？存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱能否相分，并有专人核对？ 现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分别吗? 收款与现金收支记录及总分类帐相分别吗? 现金收支凭证与银