碳达峰碳中和税费征收政策指引

1、碳达峰碳中和税费征收政策指引 TOC o 1-5 h z 第一局部消费税1.对电池征收消费税1.对涂料征收消费税4.对成品油征收消费税5.对鞭炮焰火征收消费税5.对木制一次性筷子、实木地板征收消费税6第二局部资源税7.对在我省行政区域内开发应税资源的单位和个人征收资源税 7第三局部车船税21 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document .对车船按气缸排量和用途分类等征收车船税21第四局部环境保护税23. “多排多征、少排少征、不排不征”的征收机制 23.对企事业单位向符合条件的场所排放符合标准的污染物不征收环境保护税 32第五局部耕地占用税32.对将耕地资

2、源用于非农业建设的单位和个人按差异定额税率征收耕地占用税.32.占用基本农田的按照我省适用税额征收耕地占用税 33.占用农用地从事非农业建设的，按我省适用税额征收耕地占用税36第六局部非税收入37.对取得排污权的单位及个人征收排污权使用费37.对符合条件的销售电量征收可再生能源开展基金38.对损坏水土保持的单位和个人征收水土保持补偿费38税目征税对象税率非金属 矿产矿物类高岭土原矿或者选矿1%6%石灰岩原矿或者选矿1%6%或者 每吨（或者每立 方米）110元磷原矿或者选矿3%8%石墨原矿或者选矿3%12%萤石、硫铁矿、自然硫原矿或者选矿1%8%天然石英砂、脉石英、粉石 英、水晶、工业用金刚石、

3、 冰洲石、蓝晶石、硅线石 （矽致石）、长石、滑石，刚 玉、菱镁矿、颜料矿物、天 然碱、芒硝、钠硝石、明矶 石、仲、硼、碘、澳、膨润土、 硅藻土、陶鎏土、耐火粘 土、铁矶土、凹凸棒石粘 土、海泡石粘土、伊利石粘 土、累托石粘土原矿或者选矿1%12%叶蜡石、硅灰石、透辉石、 珍珠岩、云母、涕石、重晶 石、毒重石、方解石、蛭石、 透闪石、工业用电气石、白 垩、石棉、蓝石棉、红柱石、 石榴子石、石膏原矿或者选矿2%12%其他粘土（铸型用粘土、砖 瓦用粘土、陶粒用粘土、水 泥配料用粘土、水泥配料 用红土、水泥配料用黄土、 水泥配料用泥岩、保温村 料用粘土）原矿或者选矿1 %5%或者 每吨（或者每 立方米

4、）。.1- 5元岩石类大理岩、花岗岩、白云岩、 石英岩、砂岩、辉绿岩、安 山岩、闪长岩、板岩、玄武 岩、片麻岩、角闪岩，页岩、 浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞 石正长岩、蛇纹岩、麦饭 石、泥灰岩、含钾岩石、含 钾砂页岩、天然油石、橄榄 岩、松脂岩、粗面岩、辉长 岩、辉石岩、正长岩、火山 灰、火山渣、泥炭原矿或者选矿1 %10%砂石原矿或者选矿1%5%或者 每吨（或者每 立方米）015元宝玉石类宝石、玉石、宝石级金刚 石、玛瑙、黄玉、碧玺原矿或者选矿4%20%水气 ,二氧化碳气、硫化氢气、氮气、氮气原矿2%5%矿泉水原矿1%20% 或 者每立方米 130 兀盐钠盐、钾盐、镁盐、锂盐选矿3%15%夭然卤

5、水原矿3%15% 或 者每吨（或者 每立方米）1 10元海盐2%5税目征税对象税率（完）10附件黑龙江咨资源税税11税率我序号税目征税对象税率1鱼熏矿产煤原矿4%不，2%2煤成（层）气原矿1%选矿/3油页岩原矿4%选矿1%4原矿4%选矿1%5天然沥青原矿4%选矿1%6石煤原矿4%1%7地热原矿每立方米2元选彳/8金属矿产黑色金属佚原矿8%选矿4%9隹原柿9%选矿3%10辂探矿9%选矿3%11凯原矿9%选旷3%12原矿9%选矿3%13有色金属原矿6. 5%选矿5%14原矿10%选矿3. 5%1115金属矿产有色金属锌原矿10%选矿3. 5%16福10%选矿3%17*原矿10%选矿3%18镭原矿1

6、0%选矿3%19镁原矿10%选矿3%20铭原矿10%选矿3%21原矿10%选矿:3%22未原矿10%选矿3%23将土矿原矿9%3%24金原矿6%选矿4%25*原矿6%选矿3%26的打10%选矿5%27*10%选矿5%28钉原矿10%选矿5%29饿原矿10%选矿5%30依原矿10$选矿5%1231金属矿产色属 有金笆原矿10%选矿5%32轻稀土原矿/选矿7%33俄原矿10%选矿3%34锂原矿10%选矿3%35原矿10%选矿3%36原矿10%选矿3%37曲原矿10%”选矿3%38笆原矿10%选矿3%39原矿10%选矿3%40原矿10%选矿3%41错原矿10%选矿3%42保原矿10%选矿3%43tl

7、-i原矿10%选矿3%44佗原矿10%选矿3%45输原一10%选矿3%46俅原矿10%选矿3%1347金属矿产有色金属编原矿10%选矿3%48硒原矿10%选矿3%49*原矿10%选矿3%50非金属 矿产矿物类原矿3. 5%选矿3. 5%51石灰岩原矿6%选矿6%52原矿4%选矿4%53石星原矿12%选矿3%54董石原矿3%选矿3%55硫铁矿原矿3%选矿3%56自然硫原矿3%选矿3%57天然石英砂原矿4%选矿4%58脉石英债矿3%选矿3%59粉石英原矿3%选矿3%60水晶原矿3%选矿3%61工业用金刚石原矿3%选V3%62冰洲石原矿3%选矿3%1463非金舄 矿产矿物类董晶石原矿3%选矿3%64

8、硅线石（矽线石）原矿3%选矿3%65长石原矿3%选矿3%66漕石原矿3%选矿3%67刚玉原矿3%选矿3%68菱铁矿原矿4%选矿4%69廉料矿物原矿3%选矿3%70天然碱原矿3%选矿3%71芒律原矿3%选矿3%72韵硝石原矿3%选矿3%73明矶石原矿3%选矿3%74伸原矿3%选矿3%75*原矿3%选中3%76碘3%选矿3%77*原矿3%选矿3%78息洞土原矿4%选矿4%1579非金属 矿产矿物类硅藻土原矿3%选矿3%80再死土3%选矿3%81耐火粘土原矿3%3%82铁矶土原矿3%选矿3%83凹凸棒石粘土恪X3%选矿3%84海泡石粘土原矿3%选矿3%85伊利石粘土3%|选矿3%86果托石粘土原矿3

9、%选矿3%87叶II石原矿3%选矿3%88硅灰石原矿4%选矿4%89透辉石原矿3%选矿3%90珍珠岩原矿5%选矿5%91云母原矿3%选矿3%92沸石原矿3%选矿3%93重晶石原矿3%3%94青重石原矿3%选矿3%1695*矿产矿物类方解石原矿9%选矿4%96蛭石原矿3%选矿3%97透闪石题矿3%选矿3%98工业用电气石原矿3%选矿3%99白垩3%选矿3%100石梯原矿3%选矿3%101望石梯原矿3%选矿3%102红柱石原矿3%选矿3%103石椅子石原矿3%选矿3%104石膏原矿3%选矿3%105其他粘土原矿悔立方米1.5元选矿底文牛木1.5 7L106岩石类大理岩原矿6%选矿6%107花岗岩原

10、矿6%选矿6%108白云岩原矿4%选矿4%109石英岩原矿3%选矿3%110砂岩原矿3%选矿3%17111非金属 矿产岩石类用t岩原矿3%选矿3%112安山詈匚r4%选矿4%113闪长岩原矿3%选矿3%114板岩原矿3%选矿3%115玄武号原矿4%选矿4%116片麻岩原矿3%选矿3%117角闪岩原矿3%选矿3%118原矿4%选矿4%119浮石原一4%选矿4%120凝灰岩原矿4%选矿4%121黑曜署3%选矿3%122度石正长号原矿3%选矿3%123蛇纹岩原矿3%选矿3%124麦饭石原矿3%选矿3%125泥灰岩原矿3%选矿3%126含钾岩石原矿3%选矿3%18第一局部消费税.对电池征收消费税【政策

11、内容】.自2015年2月1日起对电池征收消费税。将电池列 入消费税征收范围，在生产、委托加工和进口环节征收，适用 税率均为4%o. 2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016 年1月1日起,对铅蓄电池按4%税率征收消费税。.电池税目征收范围注释：电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置, 一般由电极、电解质、容器、极端，通常还有隔离层组成的 基本功能单元，以及用一个或多个基本功能单元装配成的电 池组。范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池 和其他电池。(1)原电池原电池又称一次电池，是按不可以充电设计的电池。按 照电极所含的活性物质分类，原电池包括锌原电池、锂原电

12、 池和其他原电池。锌原电池。以锌做负极的原电池，包括锌二氧化镒原电 池、碱性锌二氧化镒原电池、锌氧原电池(又称“锌空气原127非金星 矿产岩石类含钾砂页岩原矿3%选矿3%128天然油石原矿3%选矿3%129辙糕暑原矿3%选矿3%130松周假设原矿3%选矿3%131粗面号原矿3%选矿3%132舞长号原矿3%选矿3%133辉石岩原矿3%选矿3%134正长老原矿3%选矿3%135火山灰原矿3%选矿3%136火山渣原矿3%选中3%137泥炭原矿3%选矿3%138砂石原矿每立方米1元选矿每立方米1元139宝石类宝石原矿4%选矿4%140玉石原矿4%选矿4%141宝石级金刚石原矿4%选矿4%142玛瑙原矿

13、4%选矿4%19143非金属 矿产岩石类黄玉原矿4%选矿4%144假设里原矿4%选矿4%145水气矿产二氧化碳气原矿3%.选矿/146硫化氢气原矿3%选矿/147效气原矿3%选甲/148-:工原矿3%选甲/149矿泉水原矿4%选矿/150拄钠盐原矿/选矿3%151钾盐原矿/选矿3%152镁盐原矿/选矿3%153原矿/选矿3%154天然卤水原矿3%选矿/155海盐/3%【政策依据】.中华人民共和国资源税法第一条、第二条.黑龙江省人民代表大会常务委员会关于实施资源税法 授权事项的决定（2020年8月21日黑龙江省第十三届人民 代表大会常务委员会第二十次会议通过）20第三局部车船税7.对车船按气缸排

14、量和用途分类等征收车船税【政策内容】根据黑龙江省车船税实施方法中所附黑龙江省车 船税税目税额表对车船按气缸排量和用途分类区别征收车 船税。黑龙江省车船税税目税额表税目计税单位年适用 税额备注乘用车按发动 机气缸容量（排 气量）分档1.0升（含）以下的每辆240元核定载客人数9人（含） 以下1.0升以上至L6升（含）的420元1.6升以上至2.0升（含）的480元2.0升以上至2.5升（含）的900元2.5升以上至3.0升 （含）的1800 元3.0升以上至4.0升 （含）的3000 元4.0升以上的4500 元商用车客 车中型每辆900元核定载客人数9人（含） 以上20人以下，包括电 车。大型

15、1020 元核定载客人数20人（含） 以上，包括电车。货车载备质 量每吨96元包括半挂牵引车、三轮 汽车、和低速载货汽车 拿21挂车载备质 量每吨48元按照货车税额的50%计 算其他车辆专用作业车、轮式专 用作业车载备质 量每吨96元不包括拖拉机摩托车每辆36船舶机 动 船 舶不超过200吨净吨位 每吨3元超过200吨但 不超过2000吨净吨位 每吨4元超过2000吨但 不超过10000 吨净吨位 每吨5元超过10000吨净吨位 每吨6元游 艇不超过10米艇身长 度每米600元超过10米但不 超过18米艇身长 度每米900元超过18米但不 超过30米艇身长度每米1300 元超过30米艇身长 度

16、每米2000 元辅助动力帆艇艇身长 度每米600元【政策依据】.中华人民共和国车船税法第二条.黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施方法 的通知（黑政发2011100号）22第四局部环境保护税8.“多排多征、少排少征、不排不征”的征收机制【政策内容】.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其 他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他 生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳 环境保护税。.本法所称应税污染物，是指本法所附环境保护税税 目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、 水污染物、固体废物和噪声。.环境保护税的税目、税额，依照本法所附环境保护 税税目

17、税额表执行。应税大气污染物和水污染物的具体适用税额确实定和 调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境 承载能力、污染物排放现状和经济社会生态开展目标要求， 在本法所附环境保护税税目税额表规定的税额幅度内提 出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代 表大会常务委员会和国务院备案。环境保护税我省应税大气污染物适用税额为每污染当 量L2元，应税水污染物适用税额为每污染当量1.4元。同23 一排放口应税污染物工程数不作增加。.应税污染物的计税依据，按照以下方法确定：(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当 量数确定；(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量 数确

18、定；(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定；(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。24附表一:环境保护税税目税额表税目计税单位税额备注大气污染物每污染当量L2元至12元水污染物每污染当量L4元至14元煤歼石每吨5元固尾矿每吨15元体危险废物每吨1000 元废冶炼渣、粉煤灰、 物炉渣、其他固体废 物（含半固态、液 态废物）每吨25元噪工业噪声 声超标13 分贝每月350元. 一个单位边界上有多处 噪声超标,根据最高一处超 标声级计算应纳税额；当沿 边界长度超过100米有两处 以上噪声超标按照两个单 位计算应纳税额。.一个单位有不同地点 作业场所的.应当分别计 算应纳税额.合并计征。

19、.昼、夜均超标的环境噪超标46 分贝每月700元超标79 分贝每月1400 元超标1012分贝每月2800 元声,昼、夜分别计算应纳 税额，累计计征。.声源一个月内超标不 足15天的.减半计算应 簿檐簿j.夜面频繁突发和夜间 偶然突发厂界超标噪声. 按等效声级和峰值噪声 两种指标中超标分贝值 高的一项计算应纳税额。超标1315分贝每月5600 元超标16分 贝以上每月11200 元25附表二:应税污染物和当量值表一、第一类水污染物污染当量值污染物污染当量值（千克）1.总汞0. 00052.总镉0. 0053.总辂0. 044.六价辂0. 025.总碑0. 026.总铅0. 0257.总镇0.

20、0258.笨并（a）花0. 00000039.总钺0. 0110.总银0. 02二、第二类水污染物污染当量值污染物污染当量值（千克）备注11.悬浮物（SS）112.生化需氧量（BODs）0. 5同一排放口中的化13.化学需氧量（CODcr）1学需氧量、生化需 氧量和总有机碳.14 .总有机碳（TOC）0. 49只征收一项15.石油类0. 126污染物污染当量值（千克）备注16.动植物油0. 1617.挥发酚0. 0818.总兼化物0. 0519.硫化物0. 12520.氨氮0.821.氟化物0. 522.甲醛0. 12523.苯胺类0. 224.硝基苯类。.225.阴离子外表活性剂（LAS）0

21、.226.总铜0.127.总锌0.228.总镒0.229.彩色显影剂（CD2）6 230.总磷0. 2531.单质磷（以P计）0. 0532.有机磷农药（以P计）0. 0533.乐果0. 0534.甲基对硫磷0. 0535.马拉硫磷0.0536.对硫磷0.0537.五氯酚及五氯酚钠（以五氯酚计）0. 2538.三氯甲烷0. 0427污染物污染当量值（千克）备注39.可吸附有机卤化物（AOX） （以C1计）0. 2540.四氯化碳0. 0441.三氯乙烯0.0442.四氯乙烯0. 0443.笨0. 0244.甲苯0. 0245.乙苯0. 0246.邻一二甲苯0. 0247.对一二甲苯0.0248

22、.间一二甲苯0. 0249.氯苯0.0250.邻二氯苯0.0251.对二氯苯0.0252.对硝基氯苯0. 0253. 2,4一二硝基氯苯0.0254.苯酚0. 0255.间一甲酚0. 0256. 2,4 二氯酚0. 0257. 2,4,6-三氯酚0. 0258.邻苯二甲酸二丁酯0.0259.邻苯二甲酸二辛酯0.0228 电池”）、锌氧化银原电池（又称“锌银原电池”）、锌氧化 汞原电池（又称“汞电池”、“氧化汞原电池”）等。锂原电池。以锂做负极的原电池，包括锂二氧化镒原电 池、锂亚硫酰氯原电池、锂二硫化铁原电池、锂二氧化硫原 电池、锂氧原电池（又称“锂空气原电池”）、锂氟化碳原电 池等。其他原电

23、池。指锌原电池、锂原电池以外的原电池。原电池又可分为无汞原电池和含汞原电池。汞含量低于 电池重量的0.0001%（扣式电池按0.0005%）的原电池为无汞 原电池;其他原电池为含汞原电池。（2）蓄电池蓄电池又称二次电池，是按可充电、重复使用设计的电 池；包括酸性蓄电池、碱性或其他非酸性蓄电池、氧化还原 液流蓄电池和其他蓄电池。酸性蓄电池，一种含酸性电解质的蓄电池，包括铅蓄电 池（又称“铅酸蓄电池”）等。铅蓄电池，指含以稀硫酸为主电解质、二氧化铅正极和 铅负极的蓄电池。碱性或其他非酸性蓄电池，一种含碱性或其他非酸性电 解质的蓄电池，包括金属锂蓄电池、锂离子蓄电池、金属氢 化物镁蓄电池（又称“氢镁

24、蓄电池”或“银氢蓄电池”）、镉 镁蓄电池、铁银蓄电池、锌氧化银蓄电池（又称“锌银蓄电三、pH值、色度、大肠菌群数、余氯量水污染物污染当量值污染物污染当量值（千克）备注60.丙埔庸0.12561 .总硒0. 02污染物污染当量值备注l.pH 值1. 0 1.13 142. 1-2,12-133. 2-341-124. 3 4,10115. 4-5.9106. 5 60. 06吨污水0. 125吨污水0. 25吨污水0. 5吨污水1吨污水5吨污水pH值5 -6指大 于等于5,小于6； pH值910指大 于9,小于等于 10.其余类推。2.色度5吨水倍3.大肠菌群数（超标）3. 3吨污水大肠菌群数和

25、 余氯量只征收 一项。4.余氯量（用氯消毒的医院废水）3. 3吨污水四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值（本表仅适用于计算无法进行实际监测或者物料衡算的禽畜养殖业、 小型企业和第三产业等小型排污者的水污染物污染当量数）类型污染当量值备注禽畜养 殖场1.牛0. 1头仅对存栏规模大于50头牛、500 头猪、5000羽鸡鸭等的禽畜养 殖场征收。2.猪1头3.鸡、鸭等 家禽30羽29类型污染当量值备注4.小型企业1. 8吨污水5.饮食娱乐服务业0. 5吨污水6.医院消毒0.14 床医院病床数大于20张的按照本 表计算污染当量数。2.8吨污水不消毒0. 07 床1. 4吨污水五、大气污染

26、物污染当量值污染物污染当量值（千克）1.二氧化硫0. 952.氮氧化物0. 953. 一氧化碳16. 74.氯气0. 345.氯化氢10. 756.氟化物0. 877.辄化氢0. 0058.硫酸雾0.69.辂酸雾0. 000710.汞及其化合物0.000111. 一般性粉尘412.石棉尘0. 5313.玻璃棉尘2. 1314.碳黑尘0. 5915.铅及其化合物0. 0216.锯及其化合物0. 0317.钺及其化合物0. 000418.镁及其化合物0. 1319.锡及其化合物0. 2730污染物污染当量值(千克)20.烟尘2.1821.笨0. 0522.甲苯0. 1823.二甲苯0. 2724.

27、苯并(a)花0. 00000225.甲醛0. 0926.乙醛0.4527.丙烯醛0. 0628.甲醇0.6729.酚类0. 3530.沥青烟0. 1931.聚胺类0. 2132.氯苯类0. 7233.硝基苯0. 1734.丙埔储0. 2235.氯乙烯0. 5536.光气0. 0437.硫化氢0. 2938.氨9.0939.三甲胺0. 3240.甲硫醇0. 0441.甲硫醒0. 2842.二甲二硫0. 2843.苯乙烯2544.二硫化碳20【政策依据】中华人民共和国环境保护税法第二条、第三条、第六条、第七条319.对企事业单位向符合条件的场所排放符合标准的污染物不征收环境保护税【政策内容】有以下

28、情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不 缴纳相应污染物的环境保护税：.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水 集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方 环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。【政策依据】中华人民共和国环境保护税法第四条第五局部耕地占用税.对将耕地资源用于非农业建设的单位和个人按差异定额 税率征收耕地占用税【政策内容】占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单32 位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照规定缴纳耕地 占用税。占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。所称耕地，是指用于种植农作物的

29、土地。附：各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表省、自治区、直辖市平均税额 （元/平方米）上海45北京40天津35江苏、浙江、福建、广东30辽宁、湖北、湖南25河北、安徽、江西、山东、河南、重庆、四川22.5广西、海南、贵州、云南、陕西20山西、吉林、黑龙江17.5内蒙古、西藏、甘肃、青海、宁夏、新越12.5【政策依据】中华人民共和国耕地占用税法第二条.占用基本农田的按照我省适用税额征收耕地占用税【政策内容】33.占用基本农田的，应当按照中华人民共和国耕地占 用税法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额，加 按百分之一百五十征收。.黑龙江省各地区耕地占用税适用税额如下：按30元/平方米执行

30、地区：哈尔滨市道里区、南岗区、 道外区、平房区、松北区、香坊区。按25元/平方米执行地区：齐齐哈尔市龙沙区、建华区、 铁锋区、富拉尔基区，牡丹江市东安区、爱民区、西安区， 佳木斯市向阳区、前进区、东风区，大庆市萨尔图区、龙凤 区、让胡路区、红岗区，鸡西市鸡冠区、恒山区、滴道区、 梨树区、城子河区，双鸭山市尖山区、岭东区，七台河市桃 山区，鹤岗市向阳区、工农区、南山区、兴安区、兴山区。按20元/平方米执行地区：哈尔滨市阿城区、尚志市、 五常市、方正县，齐齐哈尔市昂昂溪区、梅里斯达斡尔族区, 牡丹江市阳明区、海林市，佳木斯市郊区，大庆市大同区， 鸡西市麻山区，双鸭山市四方台区、宝山区，伊春市铁力市

31、, 七台河市新兴区、茄子河区，鹤岗市东山区。按17元/平方米执行地区：哈尔滨市双城区、呼兰区、 依兰县、宾县、巴彦县、木兰县、通河县、延寿县，齐齐哈 尔市碾子山区、龙江县、依安县、泰来县、甘南县、富裕县、 克山县、克东县、拜泉县、讷河市，牡丹江市林口县、宁安 市，佳木斯市桦川县、汤原县、富锦市，大庆市肇源县、肇34 州县、林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县，双鸭山市集贤县， 伊春市原所辖区，七台河市勃利县，黑河市嫩江市、北安市、 五大连池市，绥化市北林区、望奎县、兰西县、青冈县、庆 安县、明水县、绥棱县、安达市、肇东市、海伦市。按15元/平方米执行地区：牡丹江市东宁市、绥芬河市、 穆棱市，佳木斯市抚

32、远市、同江市、桦南县，鸡西市鸡东县、 虎林市、密山市，双鸭山市友谊县、饶河县、宝清县，伊春 市嘉荫县，鹤岗市萝北县、绥滨县，黑河市爱辉区、逊克县、 孙吴县，大兴安岭地区加格达奇区、松岭区、新林区、呼中 区、呼玛县、塔河县、漠河市。.不提高人均耕地面积低于0. 5亩的地区耕地占用税适 用税额。.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、 渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事 非农业建设的，适用税额按占用耕地适用税额的80%执行。.伊春市按照国务院批复全面完成行政区划调整后，伊 美区、乌翠区、友好区、金林区、汤旺县、丰林县、大箸山 县、南岔县耕地占用税适用税额按17元/平方米执

33、行。【政策依据】.中华人民共和国耕地占用税法第六条.黑龙江省人民代表大会常务委员会关于黑龙江省耕地35占用税适用税额的决定（2019年8月16日黑龙江省第十三 届人民代表大会常务委员会第十三次会议通过）12.占用农用地从事非农业建设的，按我省适用税额征收耕 地占用税【政策内容】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔 业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非 农业建设的，依照本法的规定缴纳耕地占用税。占用前款规定的农用地的，适用税额可以适当低于本地 区按照本法第四条第二款确定的适用税额，但降低的局部不 得超过百分之五十。具体适用税额由省、自治区、直辖市人 民政府提出，报同级

34、人民代表大会常务委员会决定，并报全 国人民代表大会常务委员会和国务院备案。根据黑龙江省人民代表大会常务委员会关于黑龙江 省耕地占用税适用税额的决定（2019年8月16日黑龙江省 第十三届人民代表大会常务委员会第十三次会议通过），占 用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域 滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建 设的，适用税额按占用耕地适用税额的80%执行。36【政策依据】.中华人民共和国耕地占用税法第十二条第一款、第二款.黑龙江省人民代表大会常务委员会关于黑龙江省耕地占用税适用税额的决定（2019年8月16日黑龙江省第十三 届人民代表大会常务委员会第十三次会议通过）

35、第六局部非税收入.对取得排污权的单位及个人征收排污权使用费【政策内容】对现有排污单位以及新建工程排污权和改建、扩建工程 新增排污权的中标人征收排污权使用费。黑龙江省试点城市新建工程排污权和改建、扩建工程新 增排污权，以及现有排污单位在排污许可证核定的排污权基 础上新增排污权，采取市场公开出让方式取得。出让底价为: 哈尔滨市二氧化硫、氮氧化物每年每吨2800元，化学需氧 量、氨氮每年每吨1500元；双鸭山市、齐齐哈尔市二氧化 硫、氮氧化物每年每吨2000元；化学需氧量、氨氮每年每 吨1500元；佳木斯市二氧化硫每年每吨2000元。37【政策依据】排污权出让收入管理暂行方法（财税201561号）.

36、对符合条件的销售电量征收可再生能源开展基金【政策内容】自2016年1月1日起，将各省（自治区、直辖市，不 含新疆维吾尔自治区、西藏自治区）居民生活和农业生产以 外全部销售电量的基金征收标准，由每千瓦时1. 5分提高到 每千瓦时1. 9分。【政策依据】财政部国家开展改革委关于提高可再生能源开展基金 征收标准等有关问题的通知（财税20164号）.对损坏水土保持的单位和个人征收水土保持补偿费【政策内容】对损坏水土保持设施和地貌植被、不能恢复原有水土保38 池”）、碱性锌二氧化镒蓄电池（又称“可充碱性锌二氧化镒 电池”）、锌氧蓄电池（又称“锌空气蓄电池”）、锂氧蓄电 池（又称“锂空气蓄电池”）等。氧化

37、还原液流电池，一种通过正负极电解液中不同价态 离子的电化学反响来实现电能和化学能互相转化的储能装 置，目前主要包括全锐液流电池。全锐液流电池是通过正负 极电解液中不同价态机离子的电化学反响来实现电能和化 学能互相转化的储能装置。其他蓄电池。除上述外的蓄电池。（3）燃料电池燃料电池，指通过一个电化学过程，将连续供应的反响 物和氧化剂的化学能直接转换为电能的电化学发电装置。（4）太阳能电池太阳能电池，是将太阳光能转换成电能的装置，包括晶 体硅太阳能电池、薄膜太阳能电池、化合物半导体太阳能电 池等，但不包括用于太阳能发电储能用的蓄电池。（5）其他电池除原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池以外的电池。

38、【政策依据】财政部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通 知（财税2015知号） 持功能的生产建设单位和个人征收水土保持补偿费。黑龙江省征收标准如下：.对开办一般性生产建设工程的，按照征占用土地面积 每平米1.50元（缺乏1平方米的按1平方米计，下同）一 次性计征。对水利水电工程建设工程，水库淹没区不在水土 保持补偿费计征范围之内。.开采矿产资源的，建设期间，按照征占用土地面积每 平米1. 50元一次性计征。开采期间，对石油、天然气以外的矿产资源按照开采量 （采掘、采剥总量）计征，其中：煤炭按每吨0.50元征收, 其它矿产资源按每吨1. 20元征收。石油、天然气根据油、气生产井（不包括水井、

39、勘探井） 占地面积按年征收。每口油气井占地按不超过2000平方米 计算；对丛式井每增加一 口井，按增加计征面积不超过400 平方米计算具体占地面积按国家有关规定执行，每平方米每 年按1.20元征收。.取土、挖砂（河道采砂除外）、采石以及烧制砖、瓦、 瓷、石灰的，按照取土、挖砂、采石量每立方米1. 20元（不 足1立方米的按1立方米计，下同）征收。对缴纳义务人已 按前两种方式计征水土保持补偿费的，不再重复计征。.排放废弃土、石、渣的，根据土、石、渣量，按照每 立方米1.50元征收。对缴纳义务人已按照前三种方式计征39水土保持补偿费的，不再重复计征。【政策依据】中华人民共和国水土保持法第三十二条40.对涂料征收消费税【政策内容】.自2015年2月1日起对涂料征收消费税。将涂料列 入消费税征收范围，在生产、委托加工和进口环节征收，适用 税率均为4%o.涂料税目征收范围注释：涂料是指涂于物体外表能形成具有保护、装饰或特殊性 能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。涂料由主要成膜物质、次要成