AMT咨询观点之：业务流程重组过程中要体现内部控制制度

1、.：.；AMT咨询观念之：业务流程重组过程中要表达内部控制制度提出流程重组的处理方案，能够要更多的关注流程以外的东西，比如：技术手段或处置的方式等，要在系统外去寻觅系统的处理方案。好的业务流程不仅仅是增值作业的先后顺序，同时也是业务操作的控制过程。将过多的注重力只是集中在流程效率的提高上，对一些看似不增值，但是重要的控制环节加以删减，这样就呵斥业务人员在对流程执行过程中没有必要的控制，久而久之，呵斥企业资产的大量流失。也许是做了多年的财务管理和审计任务而构成的职业习惯和思想方式的缘由，内部控制制度的影子总是在我脑海里挥之不去，无论我做什么事情，或者看见什么事情，我第一反响总是财务如何控制这件事

2、的，财务应该如何控制这件事，这件事在财务上有没有弊漏。是的，听过来都觉得累，更何况要去想那么多细节和事件的能够发生情况呢。但无论如何，我们应该对内部控制制度要有一定的认识和觉得，特别是在进展企业管理诊断和业务流程重组时要留意，由于，企业管理，特别是财务管理，绝大多数是经过内部控制制度来实现的，而内部控制制度一定是交融在企业业务流程中的，是经过业务流程来反映的。业务流程重组的方法很多，但最终到达的目的我想应该是这样的：删除非增值环节，使增值环节更加有效率。但在这个过程中，我们往往会将过多的注重力只是集中在流程效率的提高上，对一些看似不增值，但是重要的控制环节加以删减，这样就呵斥业务人员在对流程执

3、行过程中没有必要的控制，久而久之，呵斥企业资产的大量流失。呵斥这种情况的主要缘由有二点，一点是业务流程重组人员缺乏对内部控制制度的认识，二是这些控制环节虽然对企业来说是非常必要的，但往往能够是流程效率提高的瓶颈，也就往往成为业务流程重组中的牺牲品。假设这种业务流程重组是基于ERP实施的，情况能够不会太严重，由于，只需ERP实施后，对系统进展设置，让系统自动进展控制，这样一方面提高了流程效率，另一方面保管了关键控制环节，真正到达业务流程重组之目的；但假设这种业务流程重组不是基于系统实施的，重组后的流程依然是在手工情况下或是在相互割裂的系统下进展的，对关键控制点的删减将会对企业管理呵斥严重影响。在

4、这种情况下，只能经过提高该流程中关键控制点与其他环节点之间的效率来到达流程重组的目的。总之，在业务流程重组过程中，必需求对内部控制制度加以思索，一定要先对流程中关键控制点先加以识别，再来对一些非增值环节加以删减，这样才干既到达提高业务流程的效率，同时也可以到达业务流程重组的效果。谈到这里，我想起上个月我们在做某工程期间发生的一幕，当时大的背景是该工程正在进展现状的分析以及有关业务流程的讨论。我们工程组成员和客户一同到一家餐厅吃饭，我们点了菜之后，餐厅上菜非常慢，好半天菜才上齐，我们中途又加了一道菜，这道菜同样上得极其慢。后来我们发现他们的流程大约是这样的：1、 我们点菜，效力员将菜名填写到点菜

5、卡上。2、 菜点完后，效力员带着点菜卡到一楼收银台我们在二楼，将点菜卡上的菜名重新填写到另外二联单上一联财务联，一联出品联。3、 收银员收下财务联，在出品联上加盖财务章后交效力员。4、 效力员将出品联给厨师。5、 厨师依出品联做菜。6、 -于是，我们针对这个流程进展了讨论，讨论中有两种观念：一种观念以为，之所以呵斥上菜很慢的主要缘由是由于效力员要将点菜卡拿到一楼收银员处开二联单，这样太慢，并以为，将点菜卡拿到收银员处，只是由于收银员要看一看控制一下，并将菜名输入电脑而已，这个环节完全没有必要，完全可以由收效力员直接将点菜卡交厨师出菜，客人用餐完后结帐时，再将点菜卡交收银员结帐，结帐后，收银员将

6、菜名输入电脑，这样可以缩短客人等餐时间，减少客人不满。我那么有不同的看法，从整个流程上来看，除了一些小的细节要加以变动，以提高效率外，流程根本是正确的；从内部控制角度来看，上述流程根本也是正确。第一， 假设要用点菜卡的方式，开二联水单是绝对必要的。假设客人点的是普通的菜，只需通知厨师做就可以了，这很简单，但普通来说客人点餐的内容一定是多样性的，能够有酒水，这得要通知吧台，能够有冷盘，这得要通知明档，能够有海鲜，这得要通知海鲜池，等等诸如此类，总之，客人点餐的内容五花八门，因此效力员要通知的地方也很多，假设不按客人点餐的类别开二联水单的话，一方面财务无法搜集和汇总帐单以便结帐，另一方面，各出品处

7、无法收到信息以出品总不能让效力一个一个通知他们，客人要的什么菜，详细有什么要求吧，整个流程无法进展下去。第二， 收银员在出品联加盖财务章是绝对必要的。由于，这是这个流程的一个关键控制点，假设没有这个控制点，将会出现许多破绽，试想一下，假设出品联没有财务章，能否意味着任何人，只需填写一张出品联，厨师、吧仔或海鲜池就可以出品呢？这显然是不能够也是不可思议的。出品联上能否有财务章是出品人能否出品的重要根据。既然上述流程根本上是正确的，那么为什么会呵斥客人等餐时间过长呢？这主要有二个地方使得流程整体效率变低：第一， 运用点菜卡方式。这种方式呵斥菜名的反复誊写效力员在客人点菜时，要将菜名写在点菜卡上，这

8、是第一次，然后，效力员到收银员处按点餐种类将菜名写到二联水单上，这是第二次，运用得流程时间变长，效率下降。要使流程效率提高，不应运用点菜卡方式，应运用多联水单方式一联财务，一联顾客，一联出品，这样效力员不用反复誊写菜名，收银员可依财务联输入电脑，提高流程效率。第二， 收银台在一楼。收银台地点离主要营业区太远，效力员到收银台的时间过长，这也是本流程效率不高的主要缘由。要使本流程效率提高，应将收银台搬到二楼，或者在各层楼都设收银点，以缩短效力员到收银台的时间。经过上述二个低效率点的改动，这个流程才真正趋于合理，既提高了效率，又保管了关键控制点，到达了流程的控制的效果。从上述这个例子，我们可以看出，提出流程重组的处理方案，能够要更多的关注流程以外的东西，比如：技术手段或处置的方式等，要在系统外去寻觅系统的处理方案。好的业务流程不仅仅是增值作业的先后顺序，同时也是业务操作的控制过程。AMT咨询是国内领先的“管理+IT咨询效力机构。借助管理IT的手段协助 客